某集團(tuán)責(zé)任預(yù)算制度(doc 45)

1、笆LH敗實(shí)業(yè)集團(tuán)公司版責(zé)任預(yù)算管理制頒度拔北大縱橫管理咨暗詢公司二零零三年一月目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc29886280 總 則 PAGEREF _Toc29886280 h 1 HYPERLINK l _Toc29886281 隘第一章愛 熬釋擺 癌義絆 PAGEREF _Toc29886281 h 昂1 HYPERLINK l _Toc29886282 澳一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制藹定義吧 PAGEREF _Toc29886282 h 凹1 HYPERLINK l _Toc29886283 哀二、功能及內(nèi)容骯 PAGEREF _Toc29886283 h 阿1

2、HYPERLINK l _Toc29886284 胺三、支持性管理隘要素拜 PAGEREF _Toc29886284 h 白2 HYPERLINK l _Toc29886285 鞍第二章俺 埃責(zé)任中心頒 PAGEREF _Toc29886285 h 扳4 HYPERLINK l _Toc29886286 氨一、責(zé)任中心劃伴分標(biāo)準(zhǔn)安 PAGEREF _Toc29886286 h 八4 HYPERLINK l _Toc29886287 般二、集團(tuán)責(zé)任中熬心分布及責(zé)任中藹心編碼案 PAGEREF _Toc29886287 h 斑7 HYPERLINK l _Toc29886288 愛第三章叭 壩責(zé)任

3、中心的考核瓣 PAGEREF _Toc29886288 h 靶13 HYPERLINK l _Toc29886289 半一、一般性說明安 PAGEREF _Toc29886289 h 背13 HYPERLINK l _Toc29886290 案二、考核依據(jù)懊 PAGEREF _Toc29886290 h 矮13 HYPERLINK l _Toc29886291 昂三、考核方法艾 PAGEREF _Toc29886291 h 把14 HYPERLINK l _Toc29886292 盎第四章背 佰預(yù)算管理制度白 PAGEREF _Toc29886292 h 礙15 HYPERLINK l _To

4、c29886293 一、概述 PAGEREF _Toc29886293 h 15 HYPERLINK l _Toc29886294 八二、預(yù)算管理模襖式哎 PAGEREF _Toc29886294 h 巴18 HYPERLINK l _Toc29886295 吧三、預(yù)算管理組拔織及關(guān)系拜 PAGEREF _Toc29886295 h 哀19 HYPERLINK l _Toc29886296 挨四、預(yù)算目標(biāo)體襖系絆 PAGEREF _Toc29886296 h 芭22 HYPERLINK l _Toc29886297 傲五、預(yù)算編制與把調(diào)整敗 PAGEREF _Toc29886297 h 翱24

5、 HYPERLINK l _Toc29886298 跋六、預(yù)算執(zhí)行與鞍監(jiān)控澳 PAGEREF _Toc29886298 h 翱36 HYPERLINK l _Toc29886299 擺七、預(yù)算考評(píng)與扮反饋哎 PAGEREF _Toc29886299 h 鞍39 HYPERLINK l _Toc29886300 扮八、附件：預(yù)算襖編制與調(diào)整流程跋圖半 PAGEREF _Toc29886300 h 靶41總 則擺第一條疤 為加強(qiáng)集團(tuán)公翱司的財(cái)務(wù)管理，氨充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)斑任制和預(yù)算工作班的預(yù)測(cè)、控制作斑用，根據(jù)企業(yè)骯財(cái)務(wù)通則及國(guó)哎家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)吧，特制定本規(guī)定敗。板第二條拌 本規(guī)定主要內(nèi)翱容包括經(jīng)濟(jì)責(zé)

6、任擺制釋義、責(zé)任中絆心的劃分、責(zé)任拜預(yù)算編制、審批扒、控制、反饋、靶考核與評(píng)價(jià)。八第三條俺 本管理制度適稗用于集團(tuán)公司本拌部及所有成員單八位。半第四條爸 本管理制度由愛集團(tuán)公司董事會(huì)叭批準(zhǔn)通過，集團(tuán)艾財(cái)務(wù)管理中心負(fù)襖責(zé)解釋。柏第一章把 愛釋隘 艾義凹一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制澳定義1.1 定義背通過分解集團(tuán)公伴司總體目標(biāo)中的案關(guān)鍵價(jià)值指標(biāo)，百按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸背屬，傳遞、控制芭、考核、報(bào)告經(jīng)拌濟(jì)信息，并對(duì)經(jīng)背營(yíng)活動(dòng)的業(yè)績(jī)與氨規(guī)定的目標(biāo)進(jìn)行扳比較分析，促動(dòng)半公司全員參與，靶保證企業(yè)總體目擺標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。挨1.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)氨任制的意義吧經(jīng)濟(jì)責(zé)任制強(qiáng)調(diào)哎按確定的經(jīng)濟(jì)指版標(biāo)進(jìn)行事前、事奧中控制，事后分疤析考核，做到經(jīng)傲濟(jì)責(zé)

7、任劃分、經(jīng)懊濟(jì)權(quán)利確定、經(jīng)笆濟(jì)效益考核、經(jīng)耙濟(jì)利益分配相結(jié)案合，并把企業(yè)資霸產(chǎn)和生產(chǎn)資料的伴使用、經(jīng)營(yíng)、管吧理落實(shí)到各成員胺單位和目標(biāo)責(zé)任邦人，充分發(fā)揮其邦作用，有力保證板企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的百增長(zhǎng)。二、功能及內(nèi)容案2.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)罷任制管理內(nèi)容示翱意柏經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基柏本內(nèi)容如下圖示伴意：合理劃分責(zé)任中心建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)基于責(zé)任預(yù)算的考核工作確定責(zé)任主體、責(zé)任結(jié)構(gòu)和責(zé)任范圍確定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任考評(píng)及反饋等責(zé)任改進(jìn)措施按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理氨主要包括合理劃奧分責(zé)任中心、建傲立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)哀、評(píng)價(jià)和考核工盎作業(yè)績(jī)?nèi)矫娴陌迌?nèi)容。爸管理邏輯為：首鞍先在集團(tuán)公司內(nèi)壩部設(shè)置各級(jí)責(zé)任辦中心，然后制定搬分解責(zé)

8、任指標(biāo)和般適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)愛，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或擺提供服務(wù)的過程耙中進(jìn)行嚴(yán)密的記骯錄，最后通過績(jī)芭效報(bào)告，反映實(shí)癌際與責(zé)任指標(biāo)的佰差異，分析差異爸形成的原因。斑作為企業(yè)價(jià)值管佰理的重要組成部八分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制把通過目標(biāo)利潤(rùn)、襖目標(biāo)成本等指標(biāo)俺的分解，層層落般實(shí)到各個(gè)經(jīng)濟(jì)成巴員單位、職能部拌門和個(gè)人，以此扒為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)疤化管理。胺三、支持性管理礙要素半3.1 鞍資金控制叭1）籌資與資金奧使用控制般集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)熬外籌集資金，強(qiáng)皚調(diào)對(duì)外資金需求安集權(quán)管理；盎通過余額集中等按手段保證由集團(tuán)藹公司統(tǒng)一管理和哀監(jiān)控企業(yè)資金資骯產(chǎn)，掌握流動(dòng)額柏度；俺內(nèi)部信貸工具使阿用：即利用內(nèi)部叭轉(zhuǎn)移價(jià)格（內(nèi)部胺資金占用費(fèi)或內(nèi)盎

9、部財(cái)務(wù)費(fèi)用），頒有償分配成員單疤位之間的占款和凹資金使用；跋內(nèi)部資金使用成頒本作為經(jīng)濟(jì)單位愛的效益考核內(nèi)容般。般2）營(yíng)運(yùn)資金使邦用控制敖主要指各項(xiàng)流動(dòng)氨資產(chǎn)占用資金的唉管理；佰建立責(zé)任會(huì)計(jì)制骯度，使企業(yè)的現(xiàn)傲金余額、應(yīng)收賬安款、存貨等維持笆在一個(gè)最適當(dāng)?shù)陌凰缴希垣@得礙最佳的經(jīng)濟(jì)效益罷。扳3.2 成本控疤制扳實(shí)行全員成本管隘理，分解成本目頒標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任成般本意識(shí)；吧對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施襖多層次責(zé)任管理白，建立不同種類哎的責(zé)任中心并對(duì)哎各級(jí)責(zé)任資金、扮責(zé)任成本、責(zé)任跋效益進(jìn)行核算、澳控制、分析；按采用標(biāo)準(zhǔn)成本等癌工具，總結(jié)成本辦差異，反饋成本岸控制重點(diǎn)和控制霸效率。癌第二章壩 霸責(zé)任中心稗一、責(zé)任中

10、心劃八分標(biāo)準(zhǔn)半1、責(zé)任中心定叭義1.1定義八責(zé)任中心即企業(yè)矮內(nèi)部為整體目標(biāo)藹的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行班動(dòng)，并承擔(dān)著與伴經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相適辦應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的傲單位。叭1.2 礙責(zé)任中心的特點(diǎn)辦：吧啊 1）責(zé)任中心稗是一個(gè)責(zé)權(quán)利相哀結(jié)合的統(tǒng)一體。背襖 2）責(zé)任中心凹必須能夠劃清責(zé)罷任，單獨(dú)核算。翱隘 3）責(zé)任中心爸所行使的權(quán)力和擺所承擔(dān)的責(zé)任是靶可控的。半1.3皚 責(zé)任中心分類爸 扒責(zé)任預(yù)算的信息傲歸集和考核對(duì)象俺為各級(jí)責(zé)任中心敖。根據(jù)控制區(qū)域唉和權(quán)責(zé)范圍的大胺小和下放給各級(jí)懊管理人員決策責(zé)皚任的性質(zhì)和層次罷，責(zé)任中心可分愛為四個(gè)層次：利藹潤(rùn)中心、收入中巴心、成本中心、唉費(fèi)用中心。斑1.班4 艾劃分責(zé)任中心的伴意

11、義芭劃分責(zé)任中心，暗可以將集團(tuán)公司背的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任邦目標(biāo)和具體的責(zé)拜任預(yù)算目標(biāo)按照敗組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)埃關(guān)系逐級(jí)分解，霸使各責(zé)任中心明按確各自的預(yù)算目扮標(biāo)，通過各層責(zé)懊任中心預(yù)算目標(biāo)拔及考核目標(biāo)的實(shí)哀現(xiàn)保證公司整體絆目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。吧劃分責(zé)任中心，版便于制定預(yù)算編絆制的組織、執(zhí)行背及執(zhí)行監(jiān)督、考俺核等基本程序與般操作規(guī)范。2、利潤(rùn)中心2.1定義伴利潤(rùn)中心定義為半負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的奧公司整體/事業(yè)埃部/子公司/企藹業(yè)部門，以及相翱應(yīng)的管理責(zé)任人案。2.2劃分原則礙利潤(rùn)中心的管理熬責(zé)任人對(duì)本單位皚的整體供產(chǎn)銷經(jīng)般營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并背具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)骯；爸管理責(zé)任人具有背決策權(quán)，其決策邦能夠影響決定本笆單位利潤(rùn)的主要

12、敖因素；澳管理責(zé)任人以經(jīng)傲營(yíng)利潤(rùn)為決策準(zhǔn)岸則。2.3控制目標(biāo)俺控制目標(biāo)是既定熬財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)案業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)八指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)傲估達(dá)成效果。3、收入中心3.1定義暗收入中心定義為辦負(fù)有銷售收入和半銷售費(fèi)用責(zé)任的頒銷售部門/銷售般公司/銷售單位埃，以及相應(yīng)的管艾理責(zé)任人。絆確定為收入中心跋的單位在組織上叭直接隸屬于既定案的利潤(rùn)中心。3.2劃分原則盎收入中心的管理辦責(zé)任人對(duì)本單位阿的整體產(chǎn)品銷售疤活動(dòng)負(fù)責(zé)；頒管理責(zé)任人具有瓣決策權(quán)，其決策扮能夠影響決定本般單位銷售收入和靶銷售費(fèi)用的主要爸因素，包括銷售伴量、銷售折扣、埃銷售回款、銷售盎員傭金等；柏管理責(zé)任人以銷昂售收入和銷售費(fèi)按用為決策準(zhǔn)則。3.3控

13、制目標(biāo)霸控制目標(biāo)是特定搬財(cái)務(wù)期間內(nèi)的銷頒售收入、銷售回版款和銷售費(fèi)用指哎標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估捌達(dá)成效果。4、費(fèi)用中心4.1定義矮費(fèi)用中心定義為拌負(fù)有期間費(fèi)用（艾管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)捌費(fèi)用）控制責(zé)任扮的職能部門/單斑位，以及相應(yīng)的隘管理責(zé)任人；阿確定為費(fèi)用中心半的職能部門/單板位在組織上直接頒隸屬于既定的利癌潤(rùn)中心。4.2劃分原則哀費(fèi)用中心的管理骯責(zé)任人對(duì)本單位罷涉及的有關(guān)期間懊費(fèi)用負(fù)責(zé)；按管理責(zé)任人具有襖決策權(quán)，其決策拜能夠影響決定本耙單位期間費(fèi)用的耙主要因素，包括熬各管理費(fèi)用和財(cái)癌務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)；靶管理責(zé)任人以管邦理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)皚用為決策準(zhǔn)則。4.3控制目標(biāo)擺控制目標(biāo)是特定把財(cái)務(wù)期間內(nèi)的管俺理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)

14、斑用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)按，并據(jù)此評(píng)估達(dá)耙成效果。5、成本中心5.1定義叭成本中心定義為八負(fù)有物資采購成啊本和可控產(chǎn)品生扮產(chǎn)成本、以及部頒分直接可控管理澳費(fèi)用責(zé)任的職能礙公司/單位/廠扳/部門，以及相扮應(yīng)的管理責(zé)任人礙；班確定為成本中心般的公司/單位/背廠/部門在組織埃上直接隸屬于既邦定的利潤(rùn)中心。5.2劃分原則隘成本中心的管理俺責(zé)任人對(duì)本單位叭涉及的有關(guān)物資辦采購成本和可控襖產(chǎn)品生產(chǎn)成本，翱以及部分管理費(fèi)霸用負(fù)責(zé)；般管理責(zé)任人具有八決策權(quán)，其決策頒能夠影響決定本安單位物資采購成按本和可控產(chǎn)品生耙產(chǎn)成本以及部分昂直接可控管理費(fèi)扮用的主要因素，岸包括采購單價(jià)、八單位采購成本、叭單位產(chǎn)品生產(chǎn)消斑耗量、單位

15、產(chǎn)品疤生產(chǎn)耗時(shí)、部分斑采購費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)版等；皚管理責(zé)任人以物把資采購成本和可扒控產(chǎn)品生產(chǎn)成本按以及部分直接可耙控管理費(fèi)用為決礙策準(zhǔn)則；頒成本中心的劃分絆一般按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)班的作業(yè)流程劃分矮為采購成本中心癌和生產(chǎn)成本中心安，分別對(duì)采購成傲本和生產(chǎn)成本負(fù)岸責(zé)。5.3控制目標(biāo)敖控制目標(biāo)是特定霸財(cái)務(wù)期間內(nèi)的物靶資采購成本、可?？氐漠a(chǎn)品生產(chǎn)成阿本、標(biāo)準(zhǔn)成本的絆達(dá)成效果和涉及扒的部分直接可控癌管理費(fèi)用各明細(xì)胺項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此襖評(píng)估達(dá)成效果。壩二、集團(tuán)責(zé)任中佰心分布及責(zé)任中敖心編碼搬根據(jù)責(zé)任中心的暗劃分原則和責(zé)任邦關(guān)系，在集團(tuán)各拜業(yè)務(wù)主體和成員稗單位之間劃分責(zé)敖任中心，明確責(zé)愛任類型；白制訂責(zé)任中心編盎碼，確定各級(jí)

16、責(zé)翱任中心信息歸集把和分解的邏輯路哀徑，便于對(duì)責(zé)任耙中心業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)的阿集中和管理，也柏將為今后責(zé)任預(yù)拜算管理信息化的安實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。利潤(rùn)中心擺在集團(tuán)內(nèi)劃分和艾確定兩層利潤(rùn)中凹心。一級(jí)利潤(rùn)中伴心為集團(tuán)公司，埃二級(jí)利潤(rùn)中心為案鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥佰事業(yè)部、廣建公敖司、機(jī)修公司。矮注：其中鋼鐵業(yè)扮務(wù)由于未單設(shè)事邦業(yè)部，由總裁（疤或總裁制定的分班管副總裁）直接笆對(duì)該業(yè)務(wù)的整體扮經(jīng)營(yíng)績(jī)效負(fù)責(zé)。礙各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)盎人同時(shí)對(duì)本人發(fā)懊生的直接可控管哎理費(fèi)用負(fù)責(zé)，作皚為考核依據(jù)。但澳不再單獨(dú)作為費(fèi)板用中心體現(xiàn)。礙責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表八1疤單位熬責(zé)任中心類別絆管理責(zé)任人鞍責(zé)任中心編碼藹控制目標(biāo)跋集團(tuán)公司案一級(jí)利潤(rùn)中心昂總裁埃01

17、阿集團(tuán)公司利潤(rùn)罷集團(tuán)鋼鐵業(yè)務(wù)啊二級(jí)利潤(rùn)中心版總裁/分管副總叭裁奧011哎鋼鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn)皚水泥事業(yè)部芭二級(jí)利潤(rùn)中心啊事業(yè)部負(fù)責(zé)人案012唉水泥業(yè)務(wù)利潤(rùn)皚廣建公司板二級(jí)利潤(rùn)中心哀廣建公司總經(jīng)理白013奧廣建業(yè)務(wù)利潤(rùn)澳機(jī)修公司埃二級(jí)利潤(rùn)中心背機(jī)修公司總經(jīng)理骯014氨機(jī)修業(yè)務(wù)利潤(rùn)收入中心耙在集團(tuán)內(nèi)劃分和啊確定兩層收入中絆心。一級(jí)收入中岸心為集團(tuán)公司銷霸售主管副總裁，傲二級(jí)收入中心為版集團(tuán)公司銷售部板、水泥事業(yè)部銷皚售部、廣建公司跋銷售部和機(jī)修公耙司銷售部、金達(dá)耙公司。敗注：水泥事業(yè)部版的銷售收入分為班外銷和地銷兩部斑分，其中外銷部爸分由水泥事業(yè)部阿銷售部統(tǒng)一負(fù)責(zé)佰，地銷部分由水皚泥事業(yè)部下屬各埃廠負(fù)責(zé)（

18、數(shù)據(jù)和壩指標(biāo)在二級(jí)收入啊中心統(tǒng)一反映，按考核對(duì)象分別對(duì)把應(yīng)事業(yè)部和下屬懊各廠）。凹集團(tuán)公司銷售部扮和貿(mào)易部分別對(duì)昂鋼鐵業(yè)務(wù)地大客吧戶和新客戶銷售耙收入負(fù)責(zé)。拜各級(jí)收入中心同案時(shí)對(duì)本單位發(fā)生襖的銷售費(fèi)用和銷艾售收入的帳期帳鞍齡、壞帳的發(fā)生氨等負(fù)責(zé)。板責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表挨2叭單位柏責(zé)任中心類別頒管理責(zé)任人埃責(zé)任中心編碼?？刂颇繕?biāo)靶集團(tuán)銷售主管副笆總裁巴一級(jí)收入中心笆集團(tuán)銷售副總裁礙02挨集團(tuán)銷售收入笆集團(tuán)銷售部/貿(mào)瓣易部笆二級(jí)收入中心霸集團(tuán)銷售銷售部愛/貿(mào)易部經(jīng)理哀021按鋼鐵業(yè)務(wù)銷售收斑入敗水泥事業(yè)部銷售版部奧二級(jí)收入中心按事業(yè)部銷售部經(jīng)傲理澳022版水泥業(yè)務(wù)銷售收吧入叭廣建公司銷售部柏二級(jí)收入中心

19、岸廣建公司銷售部艾經(jīng)理昂023搬廣建業(yè)務(wù)銷售收擺入礙機(jī)修公司銷售部骯二級(jí)收入中心般機(jī)修公司銷售部壩經(jīng)理翱024扒機(jī)修公司銷售收八入拌金達(dá)公司捌二級(jí)利潤(rùn)中心艾金達(dá)公司總經(jīng)理埃025礙房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用中心胺費(fèi)用中心按期間艾費(fèi)用的性質(zhì)分為藹財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和啊管理費(fèi)用中心；般注：銷售費(fèi)用由懊收入中心具體負(fù)吧責(zé)，收入中心不版作為費(fèi)用中心重啊復(fù)體現(xiàn)。挨般財(cái)務(wù)費(fèi)用中心辦財(cái)務(wù)費(fèi)用責(zé)任中艾心分為集團(tuán)一級(jí)班財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和哎各下屬專業(yè)子公案司二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用班中心。扮注：財(cái)務(wù)部門同按時(shí)對(duì)本部門可控癌的部分管理費(fèi)用氨負(fù)責(zé)，不再作為稗管理費(fèi)用中心重般復(fù)體現(xiàn)翱責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表昂3凹單位巴責(zé)任中心類別吧管理責(zé)任人拜責(zé)任中心編碼敖

20、控制目標(biāo)佰集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副俺總裁澳一級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中奧心胺集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副哀總裁靶03跋集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用笆鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部癌二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中壩心翱鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部板長(zhǎng)版031氨鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)百用柏漢沽公司財(cái)務(wù)部板二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中敖心俺漢沽公司財(cái)務(wù)部啊長(zhǎng)襖032襖漢沽公司財(cái)務(wù)費(fèi)百用頒騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部岸二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中半心胺騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部安長(zhǎng)愛033邦騰達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)昂用瓣永通公司財(cái)務(wù)部挨二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中斑心骯永通公司財(cái)務(wù)部跋長(zhǎng)熬034埃永通公司財(cái)務(wù)費(fèi)哀用暗水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)埃部扮二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中板心埃水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)熬部長(zhǎng)皚035昂水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)暗費(fèi)用辦廣建公司財(cái)務(wù)部鞍二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中壩心敗廣建公司財(cái)務(wù)部霸部長(zhǎng)藹036埃廣建公司財(cái)務(wù)

21、費(fèi)扳用阿機(jī)修公司財(cái)務(wù)部矮二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中靶心翱機(jī)修公司財(cái)務(wù)部啊長(zhǎng)案037昂機(jī)修公司財(cái)務(wù)費(fèi)凹用班把管理費(fèi)用中心皚集團(tuán)及下屬各公礙司的各職能部門跋分別對(duì)本部門的按管理費(fèi)用（辦公辦費(fèi)、招待費(fèi)、差氨旅費(fèi)、物料消耗胺、運(yùn)輸費(fèi)等）負(fù)奧責(zé)；罷其他無法歸集至斑責(zé)任部門的管理昂費(fèi)用（如水電費(fèi)熬、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷瓣等）直接進(jìn)入各稗級(jí)利潤(rùn)中心的利翱潤(rùn)表，按可控或板不可控等因素確把定考核重點(diǎn)。澳注：已作為其他懊類型責(zé)任中心管啊理的，不再管理翱費(fèi)用中心單獨(dú)體艾現(xiàn)，但相關(guān)的管挨理費(fèi)用指標(biāo)要進(jìn)哀入各責(zé)任部門的岸綜合考核項(xiàng)目。哀由于管理費(fèi)用中翱心對(duì)應(yīng)的各級(jí)利拌潤(rùn)中心職能部門搬繁多，只列示集安團(tuán)和鴻達(dá)公司的敗管理費(fèi)用中心，拜其他事業(yè)

22、部或隸般屬公司參照?qǐng)?zhí)行邦，并依次編碼。艾責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表哀4矮單位瓣責(zé)任中心類別跋管理責(zé)任人般責(zé)任中心編碼藹控制目標(biāo)扮集團(tuán)人力資源部盎管理費(fèi)用中心般集團(tuán)人力資源部胺經(jīng)理絆041埃集團(tuán)公司及下屬搬公司管理人員薪八籌管理費(fèi)用，本邦部門管理費(fèi)用搬集團(tuán)企業(yè)管理部頒管理費(fèi)用中心扮集團(tuán)企業(yè)管理部啊經(jīng)理盎042笆本部門管理費(fèi)用藹集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部昂管理費(fèi)用中心隘監(jiān)察審計(jì)部經(jīng)理罷043氨本部門管理費(fèi)用巴集團(tuán)辦公室胺管理費(fèi)用中心稗集團(tuán)辦公室主任半044阿本部門管理費(fèi)用霸鴻達(dá)公司技術(shù)部辦管理費(fèi)用中心拔鴻達(dá)公司技術(shù)部吧部長(zhǎng)按045奧技術(shù)研發(fā)等費(fèi)用叭及本部門管理費(fèi)癌用鞍鴻達(dá)公司機(jī)動(dòng)部哎管理費(fèi)用中心伴鴻達(dá)公司機(jī)動(dòng)部骯部長(zhǎng)搬0

23、46稗本部門管理費(fèi)用艾鴻達(dá)公司企管部案管理費(fèi)用中心背鴻達(dá)公司企管部氨部長(zhǎng)稗047胺本部門管理費(fèi)用背鴻達(dá)公司辦公室扒管理費(fèi)用中心扳鴻達(dá)公司辦公室絆主任鞍048班本部門管理費(fèi)用成本中心班成本中心分為生版產(chǎn)成本中心和采壩購成本中心；生產(chǎn)成本中心辦在集團(tuán)內(nèi)劃分和矮確定五層生產(chǎn)成氨本中心：巴一級(jí)生產(chǎn)成本中岸心為集團(tuán)公司生隘產(chǎn)主管副總裁；哎二級(jí)生產(chǎn)成本中俺心為集團(tuán)公司生芭產(chǎn)管理部、水泥斑事業(yè)部各公司、扳廣建公司生產(chǎn)部頒和機(jī)修公司生產(chǎn)唉部；吧三級(jí)生產(chǎn)成本中拜心為鋼鐵業(yè)務(wù)各胺公司、水泥事業(yè)埃部各公司下屬車霸間、廣建公司下拔屬車間、機(jī)修公案司下屬車間；襖四級(jí)生產(chǎn)成本中敗心為鋼鐵各公司暗分廠；挨五級(jí)生產(chǎn)成本中襖心

24、為鋼鐵各公司凹分廠車間。艾注：其他所屬公愛司的分廠和車間胺按鴻達(dá)公司的下般屬生產(chǎn)成本中心翱的劃分和編碼推扒廣。背鋼鐵業(yè)務(wù)各公司胺在三級(jí)生產(chǎn)成本邦中心以下的基層啊廠級(jí)成本中心，矮由鋼鐵業(yè)務(wù)的三熬級(jí)成本中心具體版實(shí)行目標(biāo)分解和擺考核管理（在三鞍級(jí)生產(chǎn)成本的報(bào)鞍表信息中，按分拌廠的形式索引和板列示基層生產(chǎn)成捌本中心的數(shù)據(jù)）斑。俺水泥事業(yè)部各廠斑在三級(jí)生產(chǎn)成本把中心以下的基層佰車間級(jí)成本中心芭，由水泥事業(yè)務(wù)疤各廠的三級(jí)成本敖中心具體實(shí)行目板標(biāo)分解和考核管板理（在三級(jí)生產(chǎn)挨成本的報(bào)表信息奧中，按車間的形搬式索引和列示基把層生產(chǎn)成本中心拜的數(shù)據(jù)）。敗廣建公司和機(jī)修藹公司在生產(chǎn)部下艾設(shè)的車間作為各扮自業(yè)務(wù)二

25、級(jí)生產(chǎn)疤成本中心的基層扳車間級(jí)成本中心芭，由廣建和機(jī)修罷公司生產(chǎn)部的二奧級(jí)生產(chǎn)成本中心跋具體實(shí)行目標(biāo)分澳解和考核管理（骯在二級(jí)生產(chǎn)成本把的報(bào)表信息中，疤按車間的形式索啊引和列示基層生白產(chǎn)成本中心的數(shù)唉據(jù)）。唉責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表奧5敗單位伴責(zé)任中心類別壩管理責(zé)任人疤責(zé)任中心編碼把控制目標(biāo)凹集團(tuán)生產(chǎn)主管副巴總裁昂一級(jí)生產(chǎn)成本中搬心阿集團(tuán)生產(chǎn)副總裁埃05稗集團(tuán)公司生產(chǎn)成按本百集團(tuán)生產(chǎn)管理部跋二級(jí)生產(chǎn)成本中敖心岸集團(tuán)生產(chǎn)管理部柏部長(zhǎng)氨051吧鋼鐵業(yè)務(wù)生產(chǎn)成氨本襖鴻達(dá)公司伴三級(jí)生產(chǎn)成本中笆心敖鴻達(dá)公司經(jīng)理案0511罷鴻達(dá)公司生產(chǎn)成背本埃鴻達(dá)公司分廠背四級(jí)生產(chǎn)成本中礙心熬鴻達(dá)公司分廠廠爸長(zhǎng)懊5111敖分廠生產(chǎn)

26、成本拔漢沽公司壩三級(jí)生產(chǎn)成本中斑心澳漢沽公司經(jīng)理敗0512啊漢沽公司生產(chǎn)成拔本澳騰達(dá)公司岸三級(jí)生產(chǎn)成本中藹心辦騰達(dá)公司經(jīng)理氨0513伴騰達(dá)公司生產(chǎn)成唉本襖永通公司白三級(jí)生產(chǎn)成本中斑心耙永通公司經(jīng)理背0514凹永通公司生產(chǎn)成案本擺水泥事業(yè)部總經(jīng)翱理骯二級(jí)生產(chǎn)成本中鞍心爸水泥事業(yè)部總經(jīng)巴理稗052埃水泥業(yè)務(wù)生產(chǎn)成愛本凹LH公司凹三級(jí)生產(chǎn)成本中版心凹LH公司經(jīng)理稗0521哎LH公司生產(chǎn)成班本扳唐海公司壩三級(jí)生產(chǎn)成本中芭心叭唐海公司經(jīng)理半0522壩唐海公司生產(chǎn)成傲本襖京華公司瓣三級(jí)生產(chǎn)成本中皚心佰京華公司經(jīng)理耙0523案京華公司生產(chǎn)成敖本哎礦業(yè)公司矮三級(jí)生產(chǎn)成本中熬心啊廠長(zhǎng)隘0524懊礦業(yè)公司生產(chǎn)成唉

27、本矮塑編公司扮三級(jí)生產(chǎn)成本中鞍心安廠長(zhǎng)胺0525伴塑編公司生產(chǎn)成皚本哀廣建公司生產(chǎn)部百二級(jí)生產(chǎn)成本中板心靶廣建公司生產(chǎn)部艾長(zhǎng)佰053愛廣建公司生產(chǎn)成板本凹機(jī)修公司生產(chǎn)部傲二級(jí)生產(chǎn)成本中班心哀機(jī)修公司生產(chǎn)部邦長(zhǎng)班054耙機(jī)修公司生產(chǎn)成安本采購成本中心愛在集團(tuán)內(nèi)劃分和傲確定兩層采購成伴本中心。一級(jí)采奧購成本中心為集胺團(tuán)公司采購主管案副總裁，二級(jí)采按購成本中心為集傲團(tuán)公司采購部、巴水泥事業(yè)部采購版部、廣建公司采岸購部和機(jī)修公司傲采購部； 奧注：鋼鐵業(yè)務(wù)各安公司及水泥業(yè)務(wù)邦各公司有部分小骯額自采權(quán)，由負(fù)氨責(zé)鋼鐵業(yè)務(wù)采購絆的集團(tuán)公司采購艾部和水泥事業(yè)部隘采購部分別按采隘購范圍進(jìn)行分解八和考核（在二級(jí)絆采

28、購成本中心的敖責(zé)任報(bào)表上統(tǒng)一芭反映采購數(shù)據(jù)，藹其中由下屬公司白單獨(dú)自行采購的班項(xiàng)目作單獨(dú)標(biāo)識(shí)扒，考核責(zé)任直接傲追索至下屬公司拔采購部門）。骯責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表百6瓣單位礙責(zé)任中心類別搬管理責(zé)任人佰責(zé)任中心編碼胺控制目標(biāo)氨集團(tuán)采購主管副叭總裁跋一級(jí)采購成本中凹心把集團(tuán)采購主管副佰總裁白06敗集團(tuán)公司采購成岸本岸集團(tuán)公司采購部骯二級(jí)采購成本中罷心百集團(tuán)采購部部長(zhǎng)骯061安鋼鐵業(yè)務(wù)采購成安本阿水泥事業(yè)部采購跋部奧二級(jí)采購成本中把心埃水泥事業(yè)部采購扮部部長(zhǎng)盎062氨水泥業(yè)務(wù)采購成靶本邦廣建公司采購部伴二級(jí)采購成本中壩心辦廣建公司采購部巴部長(zhǎng)唉063敖廣建業(yè)務(wù)采購成芭本壩機(jī)修公司采購部霸二級(jí)采購成本中跋心巴

29、機(jī)修公司采購部熬長(zhǎng)板064隘機(jī)修公司采購成矮本笆第三章靶 拌責(zé)任中心的考核一、一般性說明傲在責(zé)任中心劃分背和目標(biāo)責(zé)任范圍叭分配的基礎(chǔ)上，敖推行責(zé)任業(yè)績(jī)管罷理系統(tǒng)，形成責(zé)佰任中心的考核。矮責(zé)任中心的考核盎要作到：佰版衡量各種具體業(yè)芭務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)襖對(duì)集團(tuán)收入和利骯潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。氨 鞍氨衡量集團(tuán)各事業(yè)斑部、各個(gè)部門（柏如職能部門、分拜部等）等作業(yè)單絆位對(duì)集團(tuán)收入和敗利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)翱。埃本部分僅描述責(zé)般任中心考核的財(cái)拔務(wù)指標(biāo)，非財(cái)務(wù)擺指標(biāo)見哀經(jīng)營(yíng)計(jì)劃辦。二、考核依據(jù)背 以下列示按了各類責(zé)任中心捌主要的考核指標(biāo)礙。利潤(rùn)中心凈資產(chǎn)收益率息稅前利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)搬專業(yè)公司邊際貢懊獻(xiàn)營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率礙專業(yè)公司經(jīng)

30、濟(jì)增伴加值可控利潤(rùn)艾資本成本可耙控利潤(rùn)凈投資八額風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整成頒本收入中心總銷售收入銷售增長(zhǎng)率瓣銷售毛利率（不把完全可控）銷售回款率銷售收入壞帳率費(fèi)用中心可控費(fèi)用總額俺費(fèi)用率費(fèi)用總挨額/營(yíng)業(yè)收入總暗額拜特定費(fèi)用項(xiàng)目限藹額達(dá)成率4、成本中心可控成本總額成本利潤(rùn)率隘標(biāo)準(zhǔn)成本耗用達(dá)耙成率班單位產(chǎn)品消耗額鞍（單位產(chǎn)品直接傲材料消耗額、單礙位產(chǎn)品動(dòng)力燃料藹消耗額）三、考核方法目標(biāo)考核骯對(duì)各責(zé)任中心的巴考核指標(biāo)在預(yù)算傲編制時(shí)設(shè)立責(zé)任拜預(yù)算目標(biāo)，以預(yù)岸算考評(píng)的方式反百饋實(shí)際與預(yù)算差八異情況，進(jìn)行考骯核；般目標(biāo)考核為主要版采用的考核方法哎，主要的考核指埃標(biāo)都應(yīng)在預(yù)算工傲作中首先列入目哎標(biāo)范圍，再進(jìn)行擺事后反饋和評(píng)

31、價(jià)邦。2、分析考核岸 愛對(duì)某些附加的責(zé)疤任中心考核指標(biāo)頒，可通過事后分扳析進(jìn)行附加考核藹。 頒第四章拌 半預(yù)算管理制度 一、概述班一）預(yù)算制度的把管理定位叭預(yù)算是集團(tuán)公司耙經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的組成斑部分，通過完整般的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)昂，具體描述業(yè)務(wù)挨計(jì)劃內(nèi)容，并落頒實(shí)相關(guān)責(zé)任目標(biāo)安；辦預(yù)算管理以經(jīng)營(yíng)骯計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃跋為基礎(chǔ)，以責(zé)任吧會(huì)計(jì)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)熬任制為基本管理敖工具，對(duì)集團(tuán)公搬司實(shí)施目標(biāo)化和骯責(zé)任化管理；柏集團(tuán)公司的中期哀戰(zhàn)略規(guī)劃、年度扳經(jīng)營(yíng)計(jì)劃基本指背標(biāo)是預(yù)算管理的八原則基準(zhǔn)；巴預(yù)算編制結(jié)果是昂用以指導(dǎo)集團(tuán)公背司年度經(jīng)營(yíng)、財(cái)盎務(wù)評(píng)價(jià)和績(jī)效考佰核的依據(jù)。 壩二）預(yù)算管理制壩度的內(nèi)容靶預(yù)算管理制度包埃含以下

32、內(nèi)容：預(yù)算管理模式傲預(yù)算組織，涉及班部門及關(guān)系預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算考評(píng)與反饋靶三）預(yù)算管理基艾本循環(huán)圖集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、營(yíng)銷計(jì)劃各責(zé)任中心工作預(yù)期預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制 / 調(diào)整預(yù)算考評(píng)/反饋預(yù)算執(zhí)行 / 監(jiān)控?cái)☆A(yù)算目標(biāo)阿：考慮各業(yè)務(wù)部拔門工作預(yù)期，結(jié)巴合集團(tuán)公司戰(zhàn)略傲發(fā)展規(guī)劃和總體把業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，參考安上期預(yù)算執(zhí)行情傲況和考評(píng)結(jié)果，瓣制定預(yù)算方針，澳確定公司預(yù)算目凹標(biāo)；八預(yù)算目標(biāo)包括為埃集團(tuán)公司總目標(biāo)伴和各責(zé)任中心分傲解目標(biāo)的全面目昂標(biāo)體系，在預(yù)算頒中主要包括各項(xiàng)辦財(cái)務(wù)指標(biāo)及部分盎重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)芭運(yùn)行指標(biāo)；半總目標(biāo)包括凈資阿產(chǎn)收益率，息稅百前利潤(rùn)，資產(chǎn)總捌

33、周轉(zhuǎn)率等綜合財(cái)邦務(wù)指標(biāo)，分解目艾標(biāo)包括二級(jí)利潤(rùn)胺中心的利潤(rùn)、收背入中心的銷售收挨入、成本中心的笆生產(chǎn)成本、各基捌層單位的明細(xì)預(yù)癌算目標(biāo)項(xiàng)等。翱預(yù)算編制扮/鞍調(diào)整百：通過總目標(biāo)確稗定和目標(biāo)分解，爸確定預(yù)算年度的安目標(biāo)體系，分解板各部門預(yù)算目標(biāo)按之后，各部門根骯據(jù)公司預(yù)算基本愛方針及預(yù)算組織艾方案，編制本部罷門預(yù)算草案，由氨各公司財(cái)務(wù)部及拜集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部藹對(duì)各級(jí)預(yù)算進(jìn)行阿匯總，并據(jù)此編板制損益預(yù)算表、按資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表拌和現(xiàn)金流量預(yù)算安表。俺年度預(yù)算執(zhí)行過搬程中，可根據(jù)外啊部環(huán)境的變化、板實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與哀預(yù)算的差異程度奧、業(yè)務(wù)目標(biāo)的修芭正等因素的變動(dòng)半，按照相應(yīng)的管奧理權(quán)限及調(diào)整規(guī)扮范，對(duì)年度預(yù)算瓣

34、進(jìn)行調(diào)整，剩余板年度的經(jīng)營(yíng)按調(diào)叭整后的預(yù)算方案把執(zhí)行。辦預(yù)算執(zhí)行板/搬監(jiān)控礙：各級(jí)責(zé)任中心胺和基層業(yè)務(wù)案/背職能部門按預(yù)算百標(biāo)準(zhǔn)開展經(jīng)營(yíng)活懊動(dòng)；把在預(yù)算執(zhí)行過程疤中，為保證預(yù)算矮執(zhí)行的嚴(yán)肅性和吧可控性，通過計(jì)敗劃調(diào)整控制、資氨金收付權(quán)限監(jiān)控捌、業(yè)務(wù)審批權(quán)限哎監(jiān)控、部門預(yù)算藹反饋報(bào)告等手段班來進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行氨和監(jiān)控，確保預(yù)案算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；骯預(yù)算考評(píng)唉：預(yù)算年度考評(píng)按報(bào)告反映了預(yù)算敗目標(biāo)的完成情況扳，是下一年度預(yù)柏算目標(biāo)確立的基藹礎(chǔ)，同時(shí)也是對(duì)瓣部門和員工進(jìn)行熬績(jī)效考核的依據(jù)襖。奧四）預(yù)算管理控案制目標(biāo)佰伴保障集團(tuán)公司按傲既定的戰(zhàn)略規(guī)劃稗開展年度經(jīng)營(yíng)活絆動(dòng)，并為經(jīng)營(yíng)計(jì)稗劃的完成提供保耙障體系；背版細(xì)化

35、公司的整體案經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使其皚建立在各部門切百實(shí)可行的預(yù)測(cè)基巴礎(chǔ)之上，從而有疤助于監(jiān)控公司風(fēng)敗險(xiǎn)，落實(shí)公司的拔長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展；耙暗以事前控制的方版式加強(qiáng)業(yè)務(wù)循環(huán)凹的內(nèi)部控制，有昂效降低成本費(fèi)用氨；昂拔及時(shí)進(jìn)行過程反愛饋，加強(qiáng)事中控唉制，了解存在的盎差距和問題并采挨取改正措叭施，與績(jī)效管理胺體系相結(jié)合，使扒公司對(duì)于部門和熬員工的考核拌“背有章可徇，有法扮可依把”哎；拜半鼓勵(lì)員工參與制傲訂全面預(yù)算，加埃強(qiáng)員工對(duì)公司戰(zhàn)氨略目標(biāo)和基本政班策的關(guān)注，便于般公司管理層與員頒工的及時(shí)溝通，邦使各責(zé)任單位和襖責(zé)任人按照預(yù)算靶目標(biāo)實(shí)現(xiàn)自我控盎制，保證目標(biāo)利奧潤(rùn)的完成。佰二、預(yù)算管理模埃式奧集團(tuán)公司推行責(zé)辦任預(yù)算模式

36、。定義盎責(zé)任預(yù)算指按照按責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的百責(zé)任中心體系，耙進(jìn)行總體目標(biāo)分佰解、預(yù)算編制和啊預(yù)算執(zhí)行考核的愛預(yù)算模式；擺預(yù)算目標(biāo)的匯總搬和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)拔責(zé)任中心，并按罷責(zé)任中心的特點(diǎn)矮和責(zé)任范圍，確笆定可控部分和不傲可控部分；鞍責(zé)任預(yù)算可按責(zé)拜任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期胺內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)扒行計(jì)劃、組織、敗分配，達(dá)到對(duì)資邦源有效和動(dòng)態(tài)的斑配置，以明確各扒單位責(zé)任目標(biāo)，靶提供考核依據(jù)，班提高經(jīng)濟(jì)效益；翱責(zé)任預(yù)算將公司愛的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)艾細(xì)化，有助于監(jiān)頒控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略八的發(fā)展；扒責(zé)任預(yù)算要求各鞍責(zé)任中心按統(tǒng)一扒、規(guī)范的格式編埃制預(yù)算，有助于艾統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和跋計(jì)劃信息，提高案計(jì)劃效率。責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任

37、結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）板三、預(yù)算管理組八織及關(guān)系靶預(yù)算組織體系是案預(yù)算推進(jìn)的主體襖與基礎(chǔ)，必須與俺公司現(xiàn)行治理結(jié)隘構(gòu)、管理體制及百業(yè)務(wù)流程、崗位澳分工、組織結(jié)構(gòu)背相結(jié)合，明確每暗一預(yù)算層次和預(yù)皚算崗位的權(quán)責(zé)利百。版責(zé)任預(yù)算的組織半要素包括：預(yù)算氨決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算敗組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算按編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、岸預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、凹預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。愛結(jié)合責(zé)任預(yù)算組癌織體系的要素，頒集團(tuán)公司設(shè)立四皚層預(yù)算管理組織疤：俺 一）預(yù)算決策層安1.阿董事長(zhǎng)辦公會(huì)昂笆預(yù)算管

38、理組織性昂質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)八構(gòu)，預(yù)算管理體吧系的最高決策機(jī)疤構(gòu)。扮唉構(gòu)成：集團(tuán)公司把董事會(huì)成員，核唉心高管層?；韭毮埽喊馓岢瞿甓阮A(yù)算管叭理的總目標(biāo)、總扒方針；案審議審批集團(tuán)公阿司的年度預(yù)算和哎決算；般審議審批預(yù)算調(diào)澳整案；挨其他預(yù)算管理重巴大事宜決策。2.總裁辦公會(huì)骯八預(yù)算管理組織性扳質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)襖構(gòu)，預(yù)算編制和盎調(diào)整的總體平衡埃決策。皚背構(gòu)成：包括集團(tuán)頒總裁、副總裁、稗總工程師、集團(tuán)邦總部各部門經(jīng)理按?；韭毮埽喊酚懻?、審核、調(diào)稗整部門上報(bào)預(yù)算唉草案及整體預(yù)算白方案，提出必要罷的改進(jìn)建議，確愛定各責(zé)任中心和俺本年度總目標(biāo)利絆潤(rùn)；霸負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜岸合平衡和決策；澳預(yù)算分解的月度百經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周

39、資板金計(jì)劃的綜合平愛衡和決策；隘預(yù)算沖突的綜合哎協(xié)調(diào)；暗預(yù)算執(zhí)行過程中傲超預(yù)算行為的審斑批控制八；邦預(yù)算調(diào)整決策和靶審核；百對(duì)財(cái)務(wù)部門反饋藹的預(yù)算執(zhí)行情況氨匯總和分析報(bào)告鞍進(jìn)行審查；氨預(yù)算考評(píng)意見的斑審核。二）預(yù)算組織層各級(jí)財(cái)務(wù)部門安般預(yù)算管理組織性哀質(zhì)：預(yù)算組織機(jī)唉構(gòu)。笆愛構(gòu)成：財(cái)務(wù)部門翱設(shè)預(yù)算管理崗，拜與財(cái)務(wù)部部門負(fù)胺責(zé)人具體負(fù)責(zé)預(yù)唉算管理事宜；具翱體崗位為集團(tuán)公把司財(cái)務(wù)管理部的凹預(yù)算管理崗，財(cái)版務(wù)管理部部長(zhǎng)，靶下屬各級(jí)公司財(cái)笆務(wù)部的預(yù)算管理襖崗，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)拌?；韭毮埽喊罡骷?jí)財(cái)務(wù)部縱向澳接受集團(tuán)公司財(cái)唉務(wù)管理部職能管暗理，負(fù)責(zé)預(yù)算組皚織工作的計(jì)劃和癌控制。辦負(fù)責(zé)組織各部門挨編制預(yù)算，承擔(dān)

40、邦預(yù)算目標(biāo)匯總和扒分解、預(yù)算政策擺等上下溝通的職澳能；巴負(fù)責(zé)預(yù)算制定程胺序中對(duì)各級(jí)預(yù)算絆編制部門的預(yù)算八編制輔導(dǎo)；鞍預(yù)算沖突的匯報(bào)氨；昂預(yù)算編制信息匯絆總和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)辦換、處理等工作班；芭三）預(yù)算編制執(zhí)伴行層責(zé)任中心埃隘預(yù)算管理組織性隘質(zhì)：預(yù)算編制和案執(zhí)行機(jī)構(gòu)。辦白構(gòu)成：包括集團(tuán)把公司的各級(jí)責(zé)任靶中心（利潤(rùn)中心挨、收入中心、費(fèi)班用中心和成本中安心），明確為各昂業(yè)務(wù)部門和職能鞍部門。基本職能：伴負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)愛表，參與編制和稗修訂預(yù)算和具體板分解年度預(yù)算至耙月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和啊周資金計(jì)劃；叭在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)皚中執(zhí)行綜合平衡壩后的預(yù)算，促進(jìn)搬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)瓣算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)疤算自律，嚴(yán)格控八制預(yù)算外行為；

41、巴定期提供預(yù)算實(shí)哀際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預(yù)算沖突上報(bào)。安四）預(yù)算監(jiān)控及拔考評(píng)層稗1.巴各級(jí)財(cái)務(wù)部門暗拜預(yù)算管理組織性班質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和愛考評(píng)機(jī)構(gòu)。半拔構(gòu)成：財(cái)務(wù)部門氨設(shè)預(yù)算管理崗，把與財(cái)務(wù)部部門負(fù)靶責(zé)人具體負(fù)責(zé)預(yù)凹算管理事宜；具半體崗位為集團(tuán)公拌司財(cái)務(wù)管理部的俺預(yù)算管理崗，財(cái)拜務(wù)管理部部長(zhǎng)，礙下屬各級(jí)公司財(cái)笆務(wù)部的預(yù)算管理奧崗，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)斑。基本職能：熬預(yù)算執(zhí)行過程中襖的常規(guī)審查，履斑行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督愛職能；霸匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)按據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)白行差異分析，形瓣成預(yù)算執(zhí)行情況八的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)熬告，向總經(jīng)理辦敖公會(huì)和董事長(zhǎng)辦拌公會(huì)反饋報(bào)告；礙定期形成預(yù)算執(zhí)吧行情況匯總數(shù)據(jù)般，并進(jìn)行整理分埃析，為預(yù)算執(zhí)行扳考評(píng)提供

42、數(shù)據(jù)基俺礎(chǔ)；唉對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部敖門的預(yù)算執(zhí)行情俺況予以考評(píng)。敗2.壩董事長(zhǎng)辦公會(huì)和凹總經(jīng)理辦公會(huì)板阿預(yù)算管理組織性昂質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控機(jī)稗構(gòu)。板扮構(gòu)成：集團(tuán)公司扒董事長(zhǎng)辦公會(huì)、案總經(jīng)理辦公會(huì)?；韭毮埽喊抟灶A(yù)算為依據(jù)進(jìn)挨行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)壩超預(yù)算行為的審背查審批。班3.熬 監(jiān)察審計(jì)部暗扮預(yù)算管理組織性傲質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和扮考評(píng)機(jī)構(gòu)。伴般構(gòu)成：集團(tuán)公司扒監(jiān)察審計(jì)部基本職能：吧對(duì)預(yù)算編制和組拌織情況進(jìn)行監(jiān)控哀，提出獨(dú)立意見啊，向董事長(zhǎng)匯報(bào)癌；扳定期或不定期進(jìn)版行預(yù)算執(zhí)行情況氨檢查，包括邦常規(guī)和特定事項(xiàng)芭的審查哀；跋對(duì)年度預(yù)算情況靶和專項(xiàng)預(yù)算等提霸供整體考評(píng)意見艾。叭四、預(yù)算目標(biāo)體凹系芭預(yù)算目標(biāo)是集團(tuán)暗公司和各級(jí)責(zé)

43、任稗中心編制詳細(xì)責(zé)跋任預(yù)算的基本依罷據(jù)，以責(zé)任中心熬考核指標(biāo)為基礎(chǔ)斑，表現(xiàn)為綜合的懊財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)構(gòu)體按系。板集團(tuán)公司的預(yù)算班目標(biāo)體系由總戰(zhàn)捌略規(guī)劃目標(biāo)和分扳解的各級(jí)責(zé)任中暗心責(zé)任目標(biāo)兩個(gè)百層次構(gòu)成。般1目標(biāo)制定權(quán)班限稗集團(tuán)公司的總戰(zhàn)絆略規(guī)劃目標(biāo)由董半事會(huì)提出，并根骯據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行罷修正；鞍集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中擺心門根據(jù)董事會(huì)耙的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)安，對(duì)比過去年度拜預(yù)算執(zhí)行情況，稗制定集團(tuán)公司一扮級(jí)利潤(rùn)中心的各懊項(xiàng)綜合財(cái)務(wù)目標(biāo)傲；澳集團(tuán)總經(jīng)理辦公八會(huì)根據(jù)一級(jí)利潤(rùn)挨中心的綜合財(cái)務(wù)挨目標(biāo)向集團(tuán)下屬啊各公司或部門分翱解責(zé)任中心目標(biāo)唉，形成分解目標(biāo)骯草案；佰各負(fù)責(zé)編制本部礙門預(yù)算的責(zé)任中鞍心根據(jù)集團(tuán)分解熬的責(zé)任中心目

44、標(biāo)哎草案，分別開展壩確定自身預(yù)算期案責(zé)任目標(biāo)的工作傲；版各基層責(zé)任中心扒根據(jù)部門情況和敖上年度預(yù)算執(zhí)行埃情況，編制本部捌門預(yù)算目標(biāo)草案八，并形成各責(zé)任襖中心預(yù)算分解目岸標(biāo)草案說明（對(duì)半與總目標(biāo)分解一搬致和不一致的說凹明），向上層層辦匯總至集團(tuán)公司唉財(cái)務(wù)部；拜最終由集團(tuán)總經(jīng)辦理辦公會(huì)統(tǒng)一綜吧合平衡，確定責(zé)擺任中心目標(biāo)，并壩向上匯報(bào)至董事巴會(huì)辦公會(huì)審批通扳過。班2.重點(diǎn)預(yù)算目哀標(biāo)列示案以下列示了主要敗的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)搬：氨單位拌重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)壩利潤(rùn)中心百ROE（凈資產(chǎn)昂利潤(rùn)率）俺EBIT（息稅埃前總利潤(rùn)）佰凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率挨資產(chǎn)現(xiàn)金回收率白收入中心暗銷售額增長(zhǎng)率胺銷售利潤(rùn)率伴銷售回款率按銷售收現(xiàn)率埃費(fèi)用中

45、心啊費(fèi)用率（費(fèi)用/八營(yíng)業(yè)收入；費(fèi)用般/產(chǎn)品銷售收入罷；資金費(fèi)用率）白費(fèi)用總額哎單項(xiàng)費(fèi)用定額巴成本中心拔成本利潤(rùn)率擺產(chǎn)品單位成本昂產(chǎn)品生產(chǎn)成本消啊耗定額按五、預(yù)算編制與頒調(diào)整霸一）預(yù)算編制流翱程圖見附件矮二）預(yù)算編制流岸程說明罷序號(hào)拔流程說明哀（一）板預(yù)算準(zhǔn)備階段艾1胺董事長(zhǎng)辦公會(huì)根安據(jù)當(dāng)年整體經(jīng)營(yíng)凹計(jì)劃和業(yè)務(wù)預(yù)期柏下達(dá)百預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)規(guī)岸劃總目標(biāo)把和捌基本預(yù)算假設(shè)笆，以正式文件形阿式下達(dá)給集團(tuán)公案司財(cái)務(wù)管理中心俺。傲2暗集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中辦心預(yù)算管理崗根拔據(jù)董事長(zhǎng)辦公會(huì)鞍下達(dá)的預(yù)算年度爸經(jīng)營(yíng)規(guī)劃總目標(biāo)藹，制定胺綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目癌標(biāo)草案板（主要包括凈資般產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)伴增值率等指標(biāo)）熬和板預(yù)算假設(shè)半。吧

46、3案集團(tuán)總裁辦公會(huì)靶按綜合財(cái)務(wù)預(yù)算愛目標(biāo)草案，結(jié)合扮本年度各業(yè)務(wù)整辦體經(jīng)營(yíng)預(yù)期，分叭解形成白初步責(zé)任預(yù)算目皚標(biāo)草案襖，重點(diǎn)分解至二霸級(jí)利潤(rùn)中心，以愛正式文件形式通阿過集團(tuán)財(cái)務(wù)管理芭中心向各級(jí)責(zé)任胺中心下發(fā)。阿4癌依據(jù)初步責(zé)任預(yù)頒算目標(biāo)草案，各拜隸屬公司財(cái)務(wù)部安門組織編制各佰責(zé)任中心預(yù)算目敗標(biāo)草案把，同時(shí)提交目標(biāo)佰草案說明，重點(diǎn)絆說明各責(zé)任目標(biāo)埃與總目標(biāo)分解不壩一致的原因或修癌正預(yù)算假設(shè)的建俺議。把5阿通過財(cái)務(wù)部門縱耙向匯總，在集團(tuán)哎財(cái)務(wù)管理中心形昂成按預(yù)算目標(biāo)草案奧，由集團(tuán)總裁辦拜公會(huì)綜合平衡，敖確定吧預(yù)算目標(biāo)體系半，上報(bào)董事長(zhǎng)辦搬公會(huì)。頒6澳董事長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)癌預(yù)算目標(biāo)體系進(jìn)邦行審議，必要的叭修

47、正，審批后形白成辦年度預(yù)算方針辦的正式文件，通版過財(cái)務(wù)部門下達(dá)愛。皚7扮財(cái)務(wù)部門根據(jù)年半度預(yù)算方針的要胺求，制定百預(yù)算編制組織方罷案拜，包括時(shí)間要求胺和數(shù)據(jù)匯總等細(xì)伴則，縱向下達(dá)給瓣各級(jí)財(cái)務(wù)部門。八8般各責(zé)任中心按年搬度預(yù)算方針和預(yù)熬算目標(biāo)體系的要啊求，明確自身的爸責(zé)任預(yù)算目標(biāo)哀，用以指導(dǎo)預(yù)算邦編制。版（二）稗預(yù)算編制階段伴1稗各級(jí)責(zé)任中心根斑據(jù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)佰，按照集團(tuán)財(cái)務(wù)拔管理中心的預(yù)算藹編制時(shí)間進(jìn)度和阿編制標(biāo)準(zhǔn)等要求啊，由下至上編制哎預(yù)算草案。笆2板通過財(cái)務(wù)部門縱捌向匯總，在集團(tuán)佰公司財(cái)務(wù)部門初癌步審閱責(zé)任中心埃預(yù)算草案的上報(bào)笆材料，如責(zé)任中敗心的預(yù)算草案與背責(zé)任預(yù)算目標(biāo)體哀系不一致，返回

48、跋至相應(yīng)部門重新啊編制；如一致，擺則由集團(tuán)公司財(cái)愛務(wù)管理中心匯總啊處理，形成版預(yù)算草案總表暗。皚3皚預(yù)算草案總表上霸報(bào)集團(tuán)總裁辦公版會(huì)討論，集團(tuán)總拔裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審半核和提出具體調(diào)氨整意見。盎4邦經(jīng)集團(tuán)總裁辦公罷會(huì)審核后的預(yù)算耙草案上報(bào)董事會(huì)奧辦公會(huì)，如不通叭過，附修正意見瓣，發(fā)回各責(zé)任中瓣心重新編制；經(jīng)鞍修正后的預(yù)算草礙案再經(jīng)以上1拌3步驟，如得以瓣通過，形成挨集團(tuán)年度預(yù)算案八。拌5矮集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中般心將年度預(yù)算案擺分解下發(fā)各級(jí)責(zé)稗任中心，作為日背常經(jīng)營(yíng)的預(yù)算執(zhí)半行標(biāo)準(zhǔn)。按（三）版預(yù)算調(diào)整階段半1氨集團(tuán)總經(jīng)理辦公般會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境笆等實(shí)際因素的變捌化，向董事長(zhǎng)辦按公會(huì)提出八預(yù)算調(diào)整議案岸；班該議

49、案的提請(qǐng)也伴可根據(jù)下級(jí)各單白位的預(yù)算調(diào)整申哀請(qǐng)表提出，該申白請(qǐng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)耙算管理崗簽署調(diào)罷整分析意見，并稗經(jīng)集團(tuán)公司主管靶副總裁審簽通過壩；搬2扮董事長(zhǎng)辦公會(huì)審搬議預(yù)算調(diào)整議案癌，如或通過，則白發(fā)出笆預(yù)算調(diào)整指令靶。隘3哀集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管絆理中心根據(jù)預(yù)算搬調(diào)整指令，首先艾調(diào)整預(yù)算目標(biāo)體班系半，并向各級(jí)責(zé)任岸中心下達(dá)。霸4傲各級(jí)責(zé)任中心根擺據(jù)調(diào)整后的預(yù)算伴調(diào)整指令和預(yù)算敖目標(biāo)體系，調(diào)整罷編制責(zé)任中心預(yù)皚算。哀5阿調(diào)整預(yù)算的步驟稗可參考預(yù)算編制案步驟15。吧三）預(yù)算表編制跋和填報(bào)說明敖1. 擺預(yù)算編制方法昂根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編霸制基礎(chǔ)，為了促俺進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)唉算年度能夠及時(shí)搬按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀暗況的變化情況

50、，按實(shí)施適度彈性預(yù)皚算管理，在預(yù)算伴編制方法上，采暗取搬季度滾動(dòng)編制方敖式骯，矮 般以季度階段性預(yù)佰算執(zhí)行情況的總藹結(jié)反饋為基礎(chǔ)，啊及時(shí)對(duì)預(yù)算年度敗剩余各季度的預(yù)安算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)拜性修正。襖季度滾動(dòng)編制的昂具體操作規(guī)程如拌下：擺上年末（昂10巴月啊12斑月）制定下一年耙度全年預(yù)算和第拌一季度預(yù)算，同罷時(shí)分解至笆1襖白3藹月的月度計(jì)劃，奧并同時(shí)估算襖2凹背4愛季度預(yù)算；扮第一季度結(jié)束前頒（挨3哀月中旬）制定胺2笆季度預(yù)算，并分昂解至啊4襖案6昂月月度計(jì)劃，同跋時(shí)調(diào)整吧3霸奧4懊季度的估算；捌第二季度結(jié)束前把（鞍6按月中旬）制定第佰3傲季度預(yù)算，并分罷解至隘7百懊9襖月月度計(jì)劃，同矮時(shí)調(diào)整第扳4凹

51、季度估算；哎第三季度結(jié)束前罷（拔9版月中旬）制定第罷4扒季度預(yù)算，并分版解至伴10伴叭12班月月度計(jì)劃；挨第四季度結(jié)束前耙（懊10癌月）制定下一年愛度全年預(yù)算和下斑年度第一季度的奧季度預(yù)算。以此背類推。2. 預(yù)算假設(shè)安預(yù)算假設(shè)指編制熬預(yù)算時(shí)對(duì)外部經(jīng)礙營(yíng)環(huán)境的基本假礙設(shè)，由董事長(zhǎng)辦熬公會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)的阿基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集笆團(tuán)高管層的綜合八意見后統(tǒng)一制定斑，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理皚中心負(fù)責(zé)編制預(yù)唉算假設(shè)前提，在頒預(yù)算準(zhǔn)備階段，皚各責(zé)任中心分解邦制定責(zé)任目標(biāo)過按程中，可對(duì)預(yù)算擺假設(shè)提出調(diào)整建胺議，董事長(zhǎng)辦公瓣會(huì)依據(jù)由下至上奧對(duì)預(yù)算假設(shè)的調(diào)愛整建議，最終決懊定預(yù)算年度的預(yù)擺算假設(shè)；案預(yù)算調(diào)整可根據(jù)澳實(shí)際情況較大偏盎離預(yù)

52、算假設(shè)而提芭出，調(diào)整預(yù)算案按則可首先調(diào)整預(yù)捌算假設(shè)；耙預(yù)算假設(shè)的主要埃內(nèi)容：主要產(chǎn)品版及原材料市場(chǎng)行艾情、行業(yè)政策和耙政府規(guī)定、同業(yè)骯競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)骯工資增長(zhǎng)率、銀叭行利率、稅收政翱策等；俺預(yù)算假設(shè)為預(yù)算礙案的必要組成部壩分，與預(yù)算案一背同下發(fā)各單位執(zhí)唉行。斑3. 白預(yù)算表填報(bào)說明跋3.1擺一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：跋一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)絆任預(yù)算表為集團(tuán)瓣公司損益預(yù)算表絆（表叭B1爸），集團(tuán)公司資芭產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（岸表佰B2艾）和集團(tuán)公司現(xiàn)岸金流量預(yù)算表（版表鞍B3辦）；數(shù)據(jù)來源：八由二級(jí)利潤(rùn)中心斑預(yù)算數(shù)據(jù)和集團(tuán)捌公司其他職能部頒門的費(fèi)用預(yù)算數(shù)懊據(jù)匯總合并計(jì)算般形成；填報(bào)人：半集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管扮理部預(yù)算

53、管理崗吧負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和伴具體編制，財(cái)務(wù)半部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核澳。笆3.2 翱二級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：版二級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)笆任預(yù)算表為二級(jí)爸利潤(rùn)中心損益預(yù)八算表（表矮B1啊）；數(shù)據(jù)來源：埃對(duì)于單一法人主巴體的二級(jí)利潤(rùn)中敖心，由二級(jí)利潤(rùn)癌中心各收入、成傲本、費(fèi)用中心的按預(yù)算數(shù)據(jù)直接計(jì)熬算形成；襖對(duì)于非單一法人癌主體的二級(jí)利潤(rùn)柏中心，由各法人唉匯總收入、成本熬、費(fèi)用數(shù)據(jù)，交捌利潤(rùn)中心匯總合礙并計(jì)算形成；填報(bào)人：隘利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)管背理部預(yù)算管理崗氨負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和翱具體編制，財(cái)務(wù)擺部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核班。阿3.3 矮一級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：敗一級(jí)收入中心責(zé)凹任預(yù)算表為集團(tuán)鞍公司銷售收入預(yù)翱算表（表熬B4胺）；數(shù)據(jù)來源

54、：絆由二級(jí)收入中心疤的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總芭合并計(jì)算形成；填報(bào)人：阿集團(tuán)公司銷售部跋負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和氨具體編制，銷售皚部經(jīng)理和集團(tuán)公襖司銷售主管副總胺裁負(fù)責(zé)審核。藹3.4 敗二級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：隘二級(jí)收入中心責(zé)澳任預(yù)算表為二級(jí)八利潤(rùn)中心銷售收捌入預(yù)算表（表案B4吧安）；數(shù)據(jù)來源：百由二級(jí)利潤(rùn)中心挨的銷售部根據(jù)營(yíng)辦銷計(jì)劃填列，其敖中要包含利潤(rùn)中佰心統(tǒng)銷和下屬公盎司自銷部分；銷白售費(fèi)用中的不可盎控部分根據(jù)財(cái)務(wù)敗部門、人事部門胺和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理百中心的相關(guān)預(yù)算邦表或附表信息填般報(bào)；填報(bào)人：瓣二級(jí)利潤(rùn)中心銷白售部負(fù)責(zé)匯總數(shù)胺據(jù)和具體編制，安銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)礙審核。案3.5 稗一級(jí)生產(chǎn)成本中傲心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：哀

55、一級(jí)成本中心責(zé)耙任預(yù)算表為集團(tuán)柏公司生產(chǎn)成本預(yù)氨算表（表鞍B5阿）；數(shù)據(jù)來源：般由各基層生產(chǎn)成爸本預(yù)算表匯總數(shù)稗據(jù)填列；填報(bào)人：敖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管敖理中心負(fù)責(zé)匯總氨數(shù)據(jù)和具體編制瓣，集團(tuán)生產(chǎn)分管佰副總裁負(fù)責(zé)審核八。斑3.6 隘各級(jí)生產(chǎn)成本中埃心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：拌各級(jí)成本中心責(zé)按任預(yù)算表為生產(chǎn)藹成本預(yù)算表、產(chǎn)拔品消耗預(yù)算表、叭生產(chǎn)消耗預(yù)算表斑、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本搬表（表版B5罷矮01疤至靶B5安啊04辦），產(chǎn)品消耗定埃額附表，以及庫絆存預(yù)算表（表耙B7般凹02唉）中除應(yīng)付賬款靶和現(xiàn)金流以外的壩項(xiàng)目；數(shù)據(jù)來源：藹由各基層生產(chǎn)成氨本中心根據(jù)銷售扳預(yù)算和產(chǎn)成品庫扮存預(yù)期等情況填罷報(bào)；頒各基層生產(chǎn)成本班中心的預(yù)算

56、表依吧次向上匯總；隘生產(chǎn)成本中不可拜控部分根據(jù)財(cái)務(wù)矮部門、人事部門吧的相關(guān)預(yù)算表信按息填報(bào)；擺產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表跋中的原材料等物凹資單價(jià)部分，按罷采購部門的采購俺預(yù)算單價(jià)填報(bào)；俺產(chǎn)品消耗定額附澳表由生產(chǎn)管理部稗門按分解的生產(chǎn)藹成本目標(biāo)負(fù)責(zé)填靶報(bào)；疤庫存預(yù)算表由生昂產(chǎn)部門庫管負(fù)責(zé)暗人根據(jù)存貨的消把耗和存貨預(yù)計(jì)水背平等填報(bào)。填報(bào)人：傲各級(jí)生產(chǎn)成本中阿心統(tǒng)計(jì)核算人員芭/傲庫管負(fù)責(zé)人具體白編制，向上由各襖級(jí)生產(chǎn)管理部門爸的統(tǒng)計(jì)核算人員靶匯總，生產(chǎn)部負(fù)笆責(zé)人和各子公司拔負(fù)責(zé)人審核。礙3.7 吧各級(jí)采購成本中頒心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：矮二級(jí)采購成本中藹心責(zé)任預(yù)算表為吧采購預(yù)算表（表般B7伴澳01艾），以及庫存預(yù)霸算表

57、（表扒B7敖傲02皚）中的應(yīng)付帳款邦項(xiàng)及現(xiàn)金流部分艾；數(shù)據(jù)來源：頒根據(jù)生產(chǎn)成本中靶心的原材料等存扳貨消耗情況和庫罷存預(yù)算水平填報(bào)氨預(yù)算采購量；擺根據(jù)預(yù)算假設(shè)和胺對(duì)預(yù)算年度原材暗料物資的價(jià)格預(yù)鞍期填報(bào)采購價(jià)；叭根據(jù)物資的付款熬預(yù)計(jì)情況和結(jié)算芭政策填報(bào)應(yīng)付帳拌款各項(xiàng)；昂根據(jù)采購物資和氨付款情況填報(bào)現(xiàn)扳金流；填報(bào)人：按二級(jí)采購成本中拔心統(tǒng)計(jì)核算人員矮負(fù)責(zé)具體編制，捌同時(shí)要匯總采購耙成本中心責(zé)任以絆外的，由下屬子哀公司自采的部分版，各采購部門負(fù)愛責(zé)人審核；靶向上由集團(tuán)財(cái)務(wù)矮管理中心匯總，襖匯總數(shù)據(jù)為集團(tuán)爸公司采購主管副稗總裁預(yù)算目標(biāo)。礙3.8 拜各級(jí)費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：拌各級(jí)費(fèi)用中心責(zé)昂任預(yù)算表為管

58、理背費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)搬務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、隘工資預(yù)算表（表斑B8鞍至疤B10岸）；數(shù)據(jù)來源：搬各職能部門根據(jù)邦部門規(guī)章制度、背費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控辦費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生鞍等填報(bào)管理費(fèi)用按預(yù)算表中的可控板部分；吧管理費(fèi)用預(yù)算表艾中的不可控部分懊根據(jù)財(cái)務(wù)部門、辦人事部門和集團(tuán)敗財(cái)務(wù)管理中心的藹相關(guān)預(yù)算表信息瓣填報(bào)；吧各級(jí)財(cái)務(wù)部門根哀據(jù)融資規(guī)模、融敖資費(fèi)用和集團(tuán)財(cái)暗務(wù)管理中心的相笆關(guān)預(yù)算信息填報(bào)佰；案此外其他責(zé)任中矮心涉及管理費(fèi)用藹的，單獨(dú)填報(bào)管礙理費(fèi)用預(yù)算表以頒全面匯總；敗各級(jí)人事部門負(fù)哎責(zé)按各級(jí)利潤(rùn)中拜心填報(bào)的新增員扮工計(jì)劃表，綜合凹平衡后形成員工矮人數(shù)和工資水平奧預(yù)期，據(jù)此填報(bào)壩工資預(yù)算表，并半形成相關(guān)數(shù)據(jù)附皚件

59、。填報(bào)人：頒各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)斑具體編制，向上暗由各級(jí)財(cái)務(wù)部門把的匯總，本部門半負(fù)責(zé)人和子公司安負(fù)責(zé)人審核。班工資表由各級(jí)人頒事部門負(fù)責(zé)填報(bào)啊，并向財(cái)務(wù)部門芭匯總。編制說明：壩費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格采跋取笆零基預(yù)算拜的方法，即所有皚付現(xiàn)費(fèi)用（不包爸括職工工資和福唉利）預(yù)算年度的襖標(biāo)準(zhǔn)制定不在上邦年基礎(chǔ)上按遞增吧方式獲得目標(biāo)數(shù)隘據(jù)，而是根據(jù)各埃業(yè)務(wù)或職能部門扮本年度的實(shí)際費(fèi)罷用節(jié)約目標(biāo)、費(fèi)哎用開支性質(zhì)和方矮式、費(fèi)用開支依百據(jù)的經(jīng)濟(jì)分析，挨以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)班行為等的預(yù)計(jì)情伴況，重新設(shè)定相芭關(guān)費(fèi)用開銷定額瓣，或重新根據(jù)經(jīng)岸營(yíng)收入等相關(guān)指澳標(biāo)獲得對(duì)費(fèi)用總埃額的預(yù)期判斷，藹編制預(yù)算年度費(fèi)擺用支出的預(yù)算；埃費(fèi)用預(yù)算按定額

60、啊控制和非定額控辦制兩種方式進(jìn)行邦預(yù)算編制和執(zhí)行扮控制，列入定額氨控制的費(fèi)用項(xiàng)由艾集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管隘理中心統(tǒng)一規(guī)定伴，各下屬公司根絆據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同拔可制訂有差異的盎標(biāo)準(zhǔn)口徑，非定岸額性質(zhì)的費(fèi)用（艾主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)翱費(fèi)等）可考慮以罷業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)胺制訂超額遞減的皚百分比上限。哎非付現(xiàn)部分的費(fèi)佰用，如屬于長(zhǎng)期澳資產(chǎn)埃/辦遞延資產(chǎn)攤銷或罷折舊性質(zhì)的費(fèi)用敗，按集團(tuán)公司各敖法人執(zhí)行的會(huì)計(jì)辦政策，預(yù)計(jì)該部版分費(fèi)用的支出情皚況。岸附：付現(xiàn)費(fèi)用的埃預(yù)算編制方法：伴哀單位定額計(jì)算擺：對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)板、通訊費(fèi)、交通拔費(fèi)等可采取單位霸定額的方式，以矮個(gè)人/部門為最耙小費(fèi)用開銷單位敖，設(shè)定定額，并胺根據(jù)定額計(jì)算預(yù)爸算年度的