某集團責任預算制度(doc 45)

1、笆LH敗實業(yè)集團公司版責任預算管理制頒度拔北大縱橫管理咨暗詢公司二零零三年一月目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc29886280 總 則 PAGEREF _Toc29886280 h 1 HYPERLINK l _Toc29886281 隘第一章愛 熬釋擺 癌義絆 PAGEREF _Toc29886281 h 昂1 HYPERLINK l _Toc29886282 澳一、經(jīng)濟責任制藹定義吧 PAGEREF _Toc29886282 h 凹1 HYPERLINK l _Toc29886283 哀二、功能及內(nèi)容骯 PAGEREF _Toc29886283 h 阿1

2、HYPERLINK l _Toc29886284 胺三、支持性管理隘要素拜 PAGEREF _Toc29886284 h 白2 HYPERLINK l _Toc29886285 鞍第二章俺 埃責任中心頒 PAGEREF _Toc29886285 h 扳4 HYPERLINK l _Toc29886286 氨一、責任中心劃伴分標準安 PAGEREF _Toc29886286 h 八4 HYPERLINK l _Toc29886287 般二、集團責任中熬心分布及責任中藹心編碼案 PAGEREF _Toc29886287 h 斑7 HYPERLINK l _Toc29886288 愛第三章叭 壩責任

3、中心的考核瓣 PAGEREF _Toc29886288 h 靶13 HYPERLINK l _Toc29886289 半一、一般性說明安 PAGEREF _Toc29886289 h 背13 HYPERLINK l _Toc29886290 案二、考核依據(jù)懊 PAGEREF _Toc29886290 h 矮13 HYPERLINK l _Toc29886291 昂三、考核方法艾 PAGEREF _Toc29886291 h 把14 HYPERLINK l _Toc29886292 盎第四章背 佰預算管理制度白 PAGEREF _Toc29886292 h 礙15 HYPERLINK l _To

4、c29886293 一、概述 PAGEREF _Toc29886293 h 15 HYPERLINK l _Toc29886294 八二、預算管理模襖式哎 PAGEREF _Toc29886294 h 巴18 HYPERLINK l _Toc29886295 吧三、預算管理組拔織及關系拜 PAGEREF _Toc29886295 h 哀19 HYPERLINK l _Toc29886296 挨四、預算目標體襖系絆 PAGEREF _Toc29886296 h 芭22 HYPERLINK l _Toc29886297 傲五、預算編制與把調(diào)整敗 PAGEREF _Toc29886297 h 翱24

5、 HYPERLINK l _Toc29886298 跋六、預算執(zhí)行與鞍監(jiān)控澳 PAGEREF _Toc29886298 h 翱36 HYPERLINK l _Toc29886299 擺七、預算考評與扮反饋哎 PAGEREF _Toc29886299 h 鞍39 HYPERLINK l _Toc29886300 扮八、附件：預算襖編制與調(diào)整流程跋圖半 PAGEREF _Toc29886300 h 靶41總 則擺第一條疤 為加強集團公翱司的財務管理，氨充分發(fā)揮經(jīng)濟責斑任制和預算工作班的預測、控制作斑用，根據(jù)企業(yè)骯財務通則及國哎家有關財會法規(guī)吧，特制定本規(guī)定敗。板第二條拌 本規(guī)定主要內(nèi)翱容包括經(jīng)濟責

6、任擺制釋義、責任中絆心的劃分、責任拜預算編制、審批扒、控制、反饋、靶考核與評價。八第三條俺 本管理制度適稗用于集團公司本拌部及所有成員單八位。半第四條爸 本管理制度由愛集團公司董事會叭批準通過，集團艾財務管理中心負襖責解釋。柏第一章把 愛釋隘 艾義凹一、經(jīng)濟責任制澳定義1.1 定義背通過分解集團公伴司總體目標中的案關鍵價值指標，百按照經(jīng)濟責任歸背屬，傳遞、控制芭、考核、報告經(jīng)拌濟信息，并對經(jīng)背營活動的業(yè)績與氨規(guī)定的目標進行扳比較分析，促動半公司全員參與，靶保證企業(yè)總體目擺標的實現(xiàn)。挨1.2 經(jīng)濟責氨任制的意義吧經(jīng)濟責任制強調(diào)哎按確定的經(jīng)濟指版標進行事前、事奧中控制，事后分疤析考核，做到經(jīng)傲濟責

7、任劃分、經(jīng)懊濟權利確定、經(jīng)笆濟效益考核、經(jīng)耙濟利益分配相結案合，并把企業(yè)資霸產(chǎn)和生產(chǎn)資料的伴使用、經(jīng)營、管吧理落實到各成員胺單位和目標責任邦人，充分發(fā)揮其邦作用，有力保證板企業(yè)經(jīng)濟效益的百增長。二、功能及內(nèi)容案2.1 經(jīng)濟責罷任制管理內(nèi)容示翱意柏經(jīng)濟責任制的基柏本內(nèi)容如下圖示伴意：合理劃分責任中心建立責任預算系統(tǒng)基于責任預算的考核工作確定責任主體、責任結構和責任范圍確定各責任中心的責任預算目標責任考評及反饋等責任改進措施按經(jīng)濟責任制管理氨主要包括合理劃奧分責任中心、建傲立責任預算系統(tǒng)哀、評價和考核工盎作業(yè)績?nèi)矫娴陌迌?nèi)容。爸管理邏輯為：首鞍先在集團公司內(nèi)壩部設置各級責任辦中心，然后制定搬分解責

8、任指標和般適當?shù)莫剳蜆藴蕫?，在生產(chǎn)經(jīng)營或擺提供服務的過程耙中進行嚴密的記骯錄，最后通過績芭效報告，反映實癌際與責任指標的佰差異，分析差異爸形成的原因。斑作為企業(yè)價值管佰理的重要組成部八分，經(jīng)濟責任制把通過目標利潤、襖目標成本等指標俺的分解，層層落般實到各個經(jīng)濟成巴員單位、職能部拌門和個人，以此扒為基礎實現(xiàn)目標疤化管理。胺三、支持性管理礙要素半3.1 鞍資金控制叭1）籌資與資金奧使用控制般集團公司統(tǒng)一對熬外籌集資金，強皚調(diào)對外資金需求安集權管理；盎通過余額集中等按手段保證由集團藹公司統(tǒng)一管理和哀監(jiān)控企業(yè)資金資骯產(chǎn)，掌握流動額柏度；俺內(nèi)部信貸工具使阿用：即利用內(nèi)部叭轉移價格（內(nèi)部胺資金占用費或內(nèi)盎

9、部財務費用），頒有償分配成員單疤位之間的占款和凹資金使用；跋內(nèi)部資金使用成頒本作為經(jīng)濟單位愛的效益考核內(nèi)容般。般2）營運資金使邦用控制敖主要指各項流動氨資產(chǎn)占用資金的唉管理；佰建立責任會計制骯度，使企業(yè)的現(xiàn)傲金余額、應收賬安款、存貨等維持笆在一個最適當?shù)陌凰缴希垣@得礙最佳的經(jīng)濟效益罷。扳3.2 成本控疤制扳實行全員成本管隘理，分解成本目頒標，強化責任成般本意識；吧對集團公司實施襖多層次責任管理白，建立不同種類哎的責任中心并對哎各級責任資金、扮責任成本、責任跋效益進行核算、澳控制、分析；按采用標準成本等癌工具，總結成本辦差異，反饋成本岸控制重點和控制霸效率。癌第二章壩 霸責任中心稗一、責任中

10、心劃八分標準半1、責任中心定叭義1.1定義八責任中心即企業(yè)矮內(nèi)部為整體目標藹的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行班動，并承擔著與伴經(jīng)營決策權相適辦應的經(jīng)濟責任的傲單位。叭1.2 礙責任中心的特點辦：吧啊 1）責任中心稗是一個責權利相哀結合的統(tǒng)一體。背襖 2）責任中心凹必須能夠劃清責罷任，單獨核算。翱隘 3）責任中心爸所行使的權力和擺所承擔的責任是靶可控的。半1.3皚 責任中心分類爸 扒責任預算的信息傲歸集和考核對象俺為各級責任中心敖。根據(jù)控制區(qū)域唉和權責范圍的大胺小和下放給各級懊管理人員決策責皚任的性質(zhì)和層次罷，責任中心可分愛為四個層次：利藹潤中心、收入中巴心、成本中心、唉費用中心。斑1.班4 艾劃分責任中心的伴意

11、義芭劃分責任中心，暗可以將集團公司背的整體經(jīng)營責任邦目標和具體的責拜任預算目標按照敗組織結構的層級埃關系逐級分解，霸使各責任中心明按確各自的預算目扮標，通過各層責懊任中心預算目標拔及考核目標的實哀現(xiàn)保證公司整體絆目標的實現(xiàn)。吧劃分責任中心，版便于制定預算編絆制的組織、執(zhí)行背及執(zhí)行監(jiān)督、考俺核等基本程序與般操作規(guī)范。2、利潤中心2.1定義伴利潤中心定義為半負有利潤責任的奧公司整體/事業(yè)埃部/子公司/企藹業(yè)部門，以及相翱應的管理責任人案。2.2劃分原則礙利潤中心的管理熬責任人對本單位皚的整體供產(chǎn)銷經(jīng)般營活動負責，并背具有經(jīng)營自主權骯；爸管理責任人具有背決策權，其決策邦能夠影響決定本笆單位利潤的主要

12、敖因素；澳管理責任人以經(jīng)傲營利潤為決策準岸則。2.3控制目標俺控制目標是既定熬財務期間內(nèi)的營案業(yè)利潤及其相關八指標，并據(jù)此評傲估達成效果。3、收入中心3.1定義暗收入中心定義為辦負有銷售收入和半銷售費用責任的頒銷售部門/銷售般公司/銷售單位埃，以及相應的管艾理責任人。絆確定為收入中心跋的單位在組織上叭直接隸屬于既定案的利潤中心。3.2劃分原則盎收入中心的管理辦責任人對本單位阿的整體產(chǎn)品銷售疤活動負責；頒管理責任人具有瓣決策權，其決策扮能夠影響決定本般單位銷售收入和靶銷售費用的主要爸因素，包括銷售伴量、銷售折扣、埃銷售回款、銷售盎員傭金等；柏管理責任人以銷昂售收入和銷售費按用為決策準則。3.3控

13、制目標霸控制目標是特定搬財務期間內(nèi)的銷頒售收入、銷售回版款和銷售費用指哎標，并據(jù)此評估捌達成效果。4、費用中心4.1定義矮費用中心定義為拌負有期間費用（艾管理費用、財務捌費用）控制責任扮的職能部門/單斑位，以及相應的隘管理責任人；阿確定為費用中心半的職能部門/單板位在組織上直接頒隸屬于既定的利癌潤中心。4.2劃分原則哀費用中心的管理骯責任人對本單位罷涉及的有關期間懊費用負責；按管理責任人具有襖決策權，其決策拜能夠影響決定本耙單位期間費用的耙主要因素，包括熬各管理費用和財癌務費用明細項；靶管理責任人以管邦理費用和財務費皚用為決策準則。4.3控制目標擺控制目標是特定把財務期間內(nèi)的管俺理費用和財務費

14、斑用各明細項指標按，并據(jù)此評估達耙成效果。5、成本中心5.1定義叭成本中心定義為八負有物資采購成啊本和可控產(chǎn)品生扮產(chǎn)成本、以及部頒分直接可控管理澳費用責任的職能礙公司/單位/廠扳/部門，以及相扮應的管理責任人礙；班確定為成本中心般的公司/單位/背廠/部門在組織埃上直接隸屬于既邦定的利潤中心。5.2劃分原則隘成本中心的管理俺責任人對本單位叭涉及的有關物資辦采購成本和可控襖產(chǎn)品生產(chǎn)成本，翱以及部分管理費霸用負責；般管理責任人具有八決策權，其決策頒能夠影響決定本安單位物資采購成按本和可控產(chǎn)品生耙產(chǎn)成本以及部分昂直接可控管理費扮用的主要因素，岸包括采購單價、八單位采購成本、叭單位產(chǎn)品生產(chǎn)消斑耗量、單位

15、產(chǎn)品疤生產(chǎn)耗時、部分斑采購費用明細項版等；皚管理責任人以物把資采購成本和可扒控產(chǎn)品生產(chǎn)成本按以及部分直接可耙控管理費用為決礙策準則；頒成本中心的劃分絆一般按生產(chǎn)經(jīng)營班的作業(yè)流程劃分矮為采購成本中心癌和生產(chǎn)成本中心安，分別對采購成傲本和生產(chǎn)成本負岸責。5.3控制目標敖控制目標是特定霸財務期間內(nèi)的物靶資采購成本、可?？氐漠a(chǎn)品生產(chǎn)成阿本、標準成本的絆達成效果和涉及扒的部分直接可控癌管理費用各明細胺項指標，并據(jù)此襖評估達成效果。壩二、集團責任中佰心分布及責任中敖心編碼搬根據(jù)責任中心的暗劃分原則和責任邦關系，在集團各拜業(yè)務主體和成員稗單位之間劃分責敖任中心，明確責愛任類型；白制訂責任中心編盎碼，確定各級

16、責翱任中心信息歸集把和分解的邏輯路哀徑，便于對責任耙中心業(yè)績數(shù)據(jù)的阿集中和管理，也柏將為今后責任預拜算管理信息化的安實現(xiàn)奠定基礎。利潤中心擺在集團內(nèi)劃分和艾確定兩層利潤中凹心。一級利潤中伴心為集團公司，埃二級利潤中心為案鋼鐵業(yè)務、水泥佰事業(yè)部、廣建公敖司、機修公司。矮注：其中鋼鐵業(yè)扮務由于未單設事邦業(yè)部，由總裁（疤或總裁制定的分班管副總裁）直接笆對該業(yè)務的整體扮經(jīng)營績效負責。礙各利潤中心負責盎人同時對本人發(fā)懊生的直接可控管哎理費用負責，作皚為考核依據(jù)。但澳不再單獨作為費板用中心體現(xiàn)。礙責任中心標準表八1疤單位熬責任中心類別絆管理責任人鞍責任中心編碼藹控制目標跋集團公司案一級利潤中心昂總裁埃01

17、阿集團公司利潤罷集團鋼鐵業(yè)務啊二級利潤中心版總裁/分管副總叭裁奧011哎鋼鐵業(yè)務利潤皚水泥事業(yè)部芭二級利潤中心啊事業(yè)部負責人案012唉水泥業(yè)務利潤皚廣建公司板二級利潤中心哀廣建公司總經(jīng)理白013奧廣建業(yè)務利潤澳機修公司埃二級利潤中心背機修公司總經(jīng)理骯014氨機修業(yè)務利潤收入中心耙在集團內(nèi)劃分和啊確定兩層收入中絆心。一級收入中岸心為集團公司銷霸售主管副總裁，傲二級收入中心為版集團公司銷售部板、水泥事業(yè)部銷皚售部、廣建公司跋銷售部和機修公耙司銷售部、金達耙公司。敗注：水泥事業(yè)部版的銷售收入分為班外銷和地銷兩部斑分，其中外銷部爸分由水泥事業(yè)部阿銷售部統(tǒng)一負責佰，地銷部分由水皚泥事業(yè)部下屬各埃廠負責（

18、數(shù)據(jù)和壩指標在二級收入啊中心統(tǒng)一反映，按考核對象分別對把應事業(yè)部和下屬懊各廠）。凹集團公司銷售部扮和貿(mào)易部分別對昂鋼鐵業(yè)務地大客吧戶和新客戶銷售耙收入負責。拜各級收入中心同案時對本單位發(fā)生襖的銷售費用和銷艾售收入的帳期帳鞍齡、壞帳的發(fā)生氨等負責。板責任中心標準表挨2叭單位柏責任中心類別頒管理責任人埃責任中心編碼?？刂颇繕税屑瘓F銷售主管副笆總裁巴一級收入中心笆集團銷售副總裁礙02挨集團銷售收入笆集團銷售部/貿(mào)瓣易部笆二級收入中心霸集團銷售銷售部愛/貿(mào)易部經(jīng)理哀021按鋼鐵業(yè)務銷售收斑入敗水泥事業(yè)部銷售版部奧二級收入中心按事業(yè)部銷售部經(jīng)傲理澳022版水泥業(yè)務銷售收吧入叭廣建公司銷售部柏二級收入中心

19、岸廣建公司銷售部艾經(jīng)理昂023搬廣建業(yè)務銷售收擺入礙機修公司銷售部骯二級收入中心般機修公司銷售部壩經(jīng)理翱024扒機修公司銷售收八入拌金達公司捌二級利潤中心艾金達公司總經(jīng)理埃025礙房地產(chǎn)業(yè)務收入費用中心胺費用中心按期間艾費用的性質(zhì)分為藹財務費用中心和啊管理費用中心；般注：銷售費用由懊收入中心具體負吧責，收入中心不版作為費用中心重啊復體現(xiàn)。挨般財務費用中心辦財務費用責任中艾心分為集團一級班財務費用中心和哎各下屬專業(yè)子公案司二級財務費用班中心。扮注：財務部門同按時對本部門可控癌的部分管理費用氨負責，不再作為稗管理費用中心重般復體現(xiàn)翱責任中心標準表昂3凹單位巴責任中心類別吧管理責任人拜責任中心編碼敖

20、控制目標佰集團財務主管副俺總裁澳一級財務費用中奧心胺集團財務主管副哀總裁靶03跋集團財務費用笆鴻達公司財務部癌二級財務費用中壩心翱鴻達公司財務部板長版031氨鴻達公司財務費百用柏漢沽公司財務部板二級財務費用中敖心俺漢沽公司財務部啊長襖032襖漢沽公司財務費百用頒騰達公司財務部岸二級財務費用中半心胺騰達公司財務部安長愛033邦騰達公司財務費昂用瓣永通公司財務部挨二級財務費用中斑心骯永通公司財務部跋長熬034埃永通公司財務費哀用暗水泥事業(yè)部財務埃部扮二級財務費用中板心埃水泥事業(yè)部財務熬部長皚035昂水泥事業(yè)部財務暗費用辦廣建公司財務部鞍二級財務費用中壩心敗廣建公司財務部霸部長藹036埃廣建公司財務

21、費扳用阿機修公司財務部矮二級財務費用中靶心翱機修公司財務部啊長案037昂機修公司財務費凹用班把管理費用中心皚集團及下屬各公礙司的各職能部門跋分別對本部門的按管理費用（辦公辦費、招待費、差氨旅費、物料消耗胺、運輸費等）負奧責；罷其他無法歸集至斑責任部門的管理昂費用（如水電費熬、長期資產(chǎn)攤銷瓣等）直接進入各稗級利潤中心的利翱潤表，按可控或板不可控等因素確把定考核重點。澳注：已作為其他懊類型責任中心管啊理的，不再管理翱費用中心單獨體艾現(xiàn)，但相關的管挨理費用指標要進哀入各責任部門的岸綜合考核項目。哀由于管理費用中翱心對應的各級利拌潤中心職能部門搬繁多，只列示集安團和鴻達公司的敗管理費用中心，拜其他事業(yè)

22、部或隸般屬公司參照執(zhí)行邦，并依次編碼。艾責任中心標準表哀4矮單位瓣責任中心類別跋管理責任人般責任中心編碼藹控制目標扮集團人力資源部盎管理費用中心般集團人力資源部胺經(jīng)理絆041埃集團公司及下屬搬公司管理人員薪八籌管理費用，本邦部門管理費用搬集團企業(yè)管理部頒管理費用中心扮集團企業(yè)管理部啊經(jīng)理盎042笆本部門管理費用藹集團監(jiān)察審計部昂管理費用中心隘監(jiān)察審計部經(jīng)理罷043氨本部門管理費用巴集團辦公室胺管理費用中心稗集團辦公室主任半044阿本部門管理費用霸鴻達公司技術部辦管理費用中心拔鴻達公司技術部吧部長按045奧技術研發(fā)等費用叭及本部門管理費癌用鞍鴻達公司機動部哎管理費用中心伴鴻達公司機動部骯部長搬0

23、46稗本部門管理費用艾鴻達公司企管部案管理費用中心背鴻達公司企管部氨部長稗047胺本部門管理費用背鴻達公司辦公室扒管理費用中心扳鴻達公司辦公室絆主任鞍048班本部門管理費用成本中心班成本中心分為生版產(chǎn)成本中心和采壩購成本中心；生產(chǎn)成本中心辦在集團內(nèi)劃分和矮確定五層生產(chǎn)成氨本中心：巴一級生產(chǎn)成本中岸心為集團公司生隘產(chǎn)主管副總裁；哎二級生產(chǎn)成本中俺心為集團公司生芭產(chǎn)管理部、水泥斑事業(yè)部各公司、扳廣建公司生產(chǎn)部頒和機修公司生產(chǎn)唉部；吧三級生產(chǎn)成本中拜心為鋼鐵業(yè)務各胺公司、水泥事業(yè)埃部各公司下屬車霸間、廣建公司下拔屬車間、機修公案司下屬車間；襖四級生產(chǎn)成本中敗心為鋼鐵各公司暗分廠；挨五級生產(chǎn)成本中襖心

24、為鋼鐵各公司凹分廠車間。艾注：其他所屬公愛司的分廠和車間胺按鴻達公司的下般屬生產(chǎn)成本中心翱的劃分和編碼推扒廣。背鋼鐵業(yè)務各公司胺在三級生產(chǎn)成本邦中心以下的基層啊廠級成本中心，矮由鋼鐵業(yè)務的三熬級成本中心具體版實行目標分解和擺考核管理（在三鞍級生產(chǎn)成本的報鞍表信息中，按分拌廠的形式索引和板列示基層生產(chǎn)成捌本中心的數(shù)據(jù)）斑。俺水泥事業(yè)部各廠斑在三級生產(chǎn)成本把中心以下的基層佰車間級成本中心芭，由水泥事業(yè)務疤各廠的三級成本敖中心具體實行目板標分解和考核管板理（在三級生產(chǎn)挨成本的報表信息奧中，按車間的形搬式索引和列示基把層生產(chǎn)成本中心拜的數(shù)據(jù)）。敗廣建公司和機修藹公司在生產(chǎn)部下艾設的車間作為各扮自業(yè)務二

25、級生產(chǎn)疤成本中心的基層扳車間級成本中心芭，由廣建和機修罷公司生產(chǎn)部的二奧級生產(chǎn)成本中心跋具體實行目標分澳解和考核管理（骯在二級生產(chǎn)成本把的報表信息中，疤按車間的形式索啊引和列示基層生白產(chǎn)成本中心的數(shù)唉據(jù)）。唉責任中心標準表奧5敗單位伴責任中心類別壩管理責任人疤責任中心編碼把控制目標凹集團生產(chǎn)主管副巴總裁昂一級生產(chǎn)成本中搬心阿集團生產(chǎn)副總裁埃05稗集團公司生產(chǎn)成按本百集團生產(chǎn)管理部跋二級生產(chǎn)成本中敖心岸集團生產(chǎn)管理部柏部長氨051吧鋼鐵業(yè)務生產(chǎn)成氨本襖鴻達公司伴三級生產(chǎn)成本中笆心敖鴻達公司經(jīng)理案0511罷鴻達公司生產(chǎn)成背本埃鴻達公司分廠背四級生產(chǎn)成本中礙心熬鴻達公司分廠廠爸長懊5111敖分廠生產(chǎn)

26、成本拔漢沽公司壩三級生產(chǎn)成本中斑心澳漢沽公司經(jīng)理敗0512啊漢沽公司生產(chǎn)成拔本澳騰達公司岸三級生產(chǎn)成本中藹心辦騰達公司經(jīng)理氨0513伴騰達公司生產(chǎn)成唉本襖永通公司白三級生產(chǎn)成本中斑心耙永通公司經(jīng)理背0514凹永通公司生產(chǎn)成案本擺水泥事業(yè)部總經(jīng)翱理骯二級生產(chǎn)成本中鞍心爸水泥事業(yè)部總經(jīng)巴理稗052埃水泥業(yè)務生產(chǎn)成愛本凹LH公司凹三級生產(chǎn)成本中版心凹LH公司經(jīng)理稗0521哎LH公司生產(chǎn)成班本扳唐海公司壩三級生產(chǎn)成本中芭心叭唐海公司經(jīng)理半0522壩唐海公司生產(chǎn)成傲本襖京華公司瓣三級生產(chǎn)成本中皚心佰京華公司經(jīng)理耙0523案京華公司生產(chǎn)成敖本哎礦業(yè)公司矮三級生產(chǎn)成本中熬心啊廠長隘0524懊礦業(yè)公司生產(chǎn)成唉

27、本矮塑編公司扮三級生產(chǎn)成本中鞍心安廠長胺0525伴塑編公司生產(chǎn)成皚本哀廣建公司生產(chǎn)部百二級生產(chǎn)成本中板心靶廣建公司生產(chǎn)部艾長佰053愛廣建公司生產(chǎn)成板本凹機修公司生產(chǎn)部傲二級生產(chǎn)成本中班心哀機修公司生產(chǎn)部邦長班054耙機修公司生產(chǎn)成安本采購成本中心愛在集團內(nèi)劃分和傲確定兩層采購成伴本中心。一級采奧購成本中心為集胺團公司采購主管案副總裁，二級采按購成本中心為集傲團公司采購部、巴水泥事業(yè)部采購版部、廣建公司采岸購部和機修公司傲采購部； 奧注：鋼鐵業(yè)務各安公司及水泥業(yè)務邦各公司有部分小骯額自采權，由負氨責鋼鐵業(yè)務采購絆的集團公司采購艾部和水泥事業(yè)部隘采購部分別按采隘購范圍進行分解八和考核（在二級絆采

28、購成本中心的敖責任報表上統(tǒng)一芭反映采購數(shù)據(jù)，藹其中由下屬公司白單獨自行采購的班項目作單獨標識扒，考核責任直接傲追索至下屬公司拔采購部門）。骯責任中心標準表百6瓣單位礙責任中心類別搬管理責任人佰責任中心編碼胺控制目標氨集團采購主管副叭總裁跋一級采購成本中凹心把集團采購主管副佰總裁白06敗集團公司采購成岸本岸集團公司采購部骯二級采購成本中罷心百集團采購部部長骯061安鋼鐵業(yè)務采購成安本阿水泥事業(yè)部采購跋部奧二級采購成本中把心埃水泥事業(yè)部采購扮部部長盎062氨水泥業(yè)務采購成靶本邦廣建公司采購部伴二級采購成本中壩心辦廣建公司采購部巴部長唉063敖廣建業(yè)務采購成芭本壩機修公司采購部霸二級采購成本中跋心巴

29、機修公司采購部熬長板064隘機修公司采購成矮本笆第三章靶 拌責任中心的考核一、一般性說明傲在責任中心劃分背和目標責任范圍叭分配的基礎上，敖推行責任業(yè)績管罷理系統(tǒng)，形成責佰任中心的考核。矮責任中心的考核盎要作到：佰版衡量各種具體業(yè)芭務、產(chǎn)品或服務襖對集團收入和利骯潤的經(jīng)濟貢獻。氨 鞍氨衡量集團各事業(yè)斑部、各個部門（柏如職能部門、分拜部等）等作業(yè)單絆位對集團收入和敗利潤的經(jīng)濟貢獻翱。埃本部分僅描述責般任中心考核的財拔務指標，非財務擺指標見哀經(jīng)營計劃辦。二、考核依據(jù)背 以下列示按了各類責任中心捌主要的考核指標礙。利潤中心凈資產(chǎn)收益率息稅前利潤總額營業(yè)利潤搬專業(yè)公司邊際貢懊獻營業(yè)財產(chǎn)利潤率礙專業(yè)公司經(jīng)

30、濟增伴加值可控利潤艾資本成本可耙控利潤凈投資八額風險調(diào)整成頒本收入中心總銷售收入銷售增長率瓣銷售毛利率（不把完全可控）銷售回款率銷售收入壞帳率費用中心可控費用總額俺費用率費用總挨額/營業(yè)收入總暗額拜特定費用項目限藹額達成率4、成本中心可控成本總額成本利潤率隘標準成本耗用達耙成率班單位產(chǎn)品消耗額鞍（單位產(chǎn)品直接傲材料消耗額、單礙位產(chǎn)品動力燃料藹消耗額）三、考核方法目標考核骯對各責任中心的巴考核指標在預算傲編制時設立責任拜預算目標，以預岸算考評的方式反百饋實際與預算差八異情況，進行考骯核；般目標考核為主要版采用的考核方法哎，主要的考核指埃標都應在預算工傲作中首先列入目哎標范圍，再進行擺事后反饋和評

31、價邦。2、分析考核岸 愛對某些附加的責疤任中心考核指標頒，可通過事后分扳析進行附加考核藹。 頒第四章拌 半預算管理制度 一、概述班一）預算制度的把管理定位叭預算是集團公司耙經(jīng)營計劃的組成斑部分，通過完整般的財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)昂，具體描述業(yè)務挨計劃內(nèi)容，并落頒實相關責任目標安；辦預算管理以經(jīng)營骯計劃、營銷計劃跋為基礎，以責任吧會計制和經(jīng)濟責熬任制為基本管理敖工具，對集團公搬司實施目標化和骯責任化管理；柏集團公司的中期哀戰(zhàn)略規(guī)劃、年度扳經(jīng)營計劃基本指背標是預算管理的八原則基準；巴預算編制結果是昂用以指導集團公背司年度經(jīng)營、財盎務評價和績效考佰核的依據(jù)。 壩二）預算管理制壩度的內(nèi)容靶預算管理制度包埃含以下

32、內(nèi)容：預算管理模式傲預算組織，涉及班部門及關系預算目標體系預算編制與調(diào)整預算執(zhí)行監(jiān)控預算考評與反饋靶三）預算管理基艾本循環(huán)圖集團發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營總目標集團業(yè)務預測、營銷計劃各責任中心工作預期預算目標體系預算編制 / 調(diào)整預算考評/反饋預算執(zhí)行 / 監(jiān)控敗預算目標阿：考慮各業(yè)務部拔門工作預期，結巴合集團公司戰(zhàn)略傲發(fā)展規(guī)劃和總體把業(yè)務預測，參考安上期預算執(zhí)行情傲況和考評結果，瓣制定預算方針，澳確定公司預算目凹標；八預算目標包括為埃集團公司總目標伴和各責任中心分傲解目標的全面目昂標體系，在預算頒中主要包括各項辦財務指標及部分盎重點關注的業(yè)務芭運行指標；半總目標包括凈資阿產(chǎn)收益率，息稅百前利潤，資產(chǎn)總捌

33、周轉率等綜合財邦務指標，分解目艾標包括二級利潤胺中心的利潤、收背入中心的銷售收挨入、成本中心的笆生產(chǎn)成本、各基捌層單位的明細預癌算目標項等。翱預算編制扮/鞍調(diào)整百：通過總目標確稗定和目標分解，爸確定預算年度的安目標體系，分解板各部門預算目標按之后，各部門根骯據(jù)公司預算基本愛方針及預算組織艾方案，編制本部罷門預算草案，由氨各公司財務部及拜集團公司財務部藹對各級預算進行阿匯總，并據(jù)此編板制損益預算表、按資產(chǎn)負債預算表拌和現(xiàn)金流量預算安表。俺年度預算執(zhí)行過搬程中，可根據(jù)外啊部環(huán)境的變化、板實際經(jīng)營情況與哀預算的差異程度奧、業(yè)務目標的修芭正等因素的變動半，按照相應的管奧理權限及調(diào)整規(guī)扮范，對年度預算瓣

34、進行調(diào)整，剩余板年度的經(jīng)營按調(diào)叭整后的預算方案把執(zhí)行。辦預算執(zhí)行板/搬監(jiān)控礙：各級責任中心胺和基層業(yè)務案/背職能部門按預算百標準開展經(jīng)營活懊動；把在預算執(zhí)行過程疤中，為保證預算矮執(zhí)行的嚴肅性和吧可控性，通過計敗劃調(diào)整控制、資氨金收付權限監(jiān)控捌、業(yè)務審批權限哎監(jiān)控、部門預算藹反饋報告等手段班來進行預算執(zhí)行氨和監(jiān)控，確保預案算目標實現(xiàn)；骯預算考評唉：預算年度考評按報告反映了預算敗目標的完成情況扳，是下一年度預柏算目標確立的基藹礎，同時也是對瓣部門和員工進行熬績效考核的依據(jù)襖。奧四）預算管理控案制目標佰伴保障集團公司按傲既定的戰(zhàn)略規(guī)劃稗開展年度經(jīng)營活絆動，并為經(jīng)營計稗劃的完成提供保耙障體系；背版細化

35、公司的整體案經(jīng)營目標，使其皚建立在各部門切百實可行的預測基巴礎之上，從而有疤助于監(jiān)控公司風敗險，落實公司的拔長遠戰(zhàn)略發(fā)展；耙暗以事前控制的方版式加強業(yè)務循環(huán)凹的內(nèi)部控制，有昂效降低成本費用氨；昂拔及時進行過程反愛饋，加強事中控唉制，了解存在的盎差距和問題并采挨取改正措叭施，與績效管理胺體系相結合，使扒公司對于部門和熬員工的考核拌“背有章可徇，有法扮可依把”哎；拜半鼓勵員工參與制傲訂全面預算，加埃強員工對公司戰(zhàn)氨略目標和基本政班策的關注，便于般公司管理層與員頒工的及時溝通，邦使各責任單位和襖責任人按照預算靶目標實現(xiàn)自我控盎制，保證目標利奧潤的完成。佰二、預算管理模埃式奧集團公司推行責辦任預算模式

36、。定義盎責任預算指按照按責任會計劃分的百責任中心體系，耙進行總體目標分佰解、預算編制和啊預算執(zhí)行考核的愛預算模式；擺預算目標的匯總搬和分解對應各級拔責任中心，并按罷責任中心的特點矮和責任范圍，確笆定可控部分和不傲可控部分；鞍責任預算可按責拜任結構對預算期胺內(nèi)的各項資源進扒行計劃、組織、敗分配，達到對資邦源有效和動態(tài)的斑配置，以明確各扒單位責任目標，靶提供考核依據(jù)，班提高經(jīng)濟效益；翱責任預算將公司愛的整體經(jīng)營目標艾細化，有助于監(jiān)頒控公司長遠戰(zhàn)略八的發(fā)展；扒責任預算要求各鞍責任中心按統(tǒng)一扒、規(guī)范的格式編埃制預算，有助于艾統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和跋計劃信息，提高案計劃效率。責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任

37、結構責任關系確定預算目標體系（按責任結構匯總和分解）預算編制調(diào)整（按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標）預算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）板三、預算管理組八織及關系靶預算組織體系是案預算推進的主體襖與基礎，必須與俺公司現(xiàn)行治理結隘構、管理體制及百業(yè)務流程、崗位澳分工、組織結構背相結合，明確每暗一預算層次和預皚算崗位的權責利百。版責任預算的組織半要素包括：預算氨決策機構、預算敗組織機構、預算按編制執(zhí)行機構、岸預算監(jiān)控機構、凹預算考評機構。愛結合責任預算組癌織體系的要素，頒集團公司設立四皚層預算管理組織疤：俺 一）預算決策層安1.阿董事長辦公會昂笆預算管

38、理組織性昂質(zhì)：預算決策機八構，預算管理體吧系的最高決策機疤構。扮唉構成：集團公司把董事會成員，核唉心高管層。基本職能：扳提出年度預算管叭理的總目標、總扒方針；案審議審批集團公阿司的年度預算和哎決算；般審議審批預算調(diào)澳整案；挨其他預算管理重巴大事宜決策。2.總裁辦公會骯八預算管理組織性扳質(zhì)：預算決策機襖構，預算編制和盎調(diào)整的總體平衡埃決策。皚背構成：包括集團頒總裁、副總裁、稗總工程師、集團邦總部各部門經(jīng)理按?；韭毮埽喊酚懻摗徍?、調(diào)稗整部門上報預算唉草案及整體預算白方案，提出必要罷的改進建議，確愛定各責任中心和俺本年度總目標利絆潤；霸負責預算編制綜岸合平衡和決策；澳預算分解的月度百經(jīng)營計劃和周

39、資板金計劃的綜合平愛衡和決策；隘預算沖突的綜合哎協(xié)調(diào)；暗預算執(zhí)行過程中傲超預算行為的審斑批控制八；邦預算調(diào)整決策和靶審核；百對財務部門反饋藹的預算執(zhí)行情況氨匯總和分析報告鞍進行審查；氨預算考評意見的斑審核。二）預算組織層各級財務部門安般預算管理組織性哀質(zhì)：預算組織機唉構。笆愛構成：財務部門翱設預算管理崗，拜與財務部部門負胺責人具體負責預唉算管理事宜；具翱體崗位為集團公把司財務管理部的凹預算管理崗，財版務管理部部長，靶下屬各級公司財笆務部的預算管理襖崗，財務部部長拌?；韭毮埽喊罡骷壺攧詹靠v向澳接受集團公司財唉務管理部職能管暗理，負責預算組皚織工作的計劃和癌控制。辦負責組織各部門挨編制預算，承擔

40、邦預算目標匯總和扒分解、預算政策擺等上下溝通的職澳能；巴負責預算制定程胺序中對各級預算絆編制部門的預算八編制輔導；鞍預算沖突的匯報氨；昂預算編制信息匯絆總和財務數(shù)據(jù)轉辦換、處理等工作班；芭三）預算編制執(zhí)伴行層責任中心埃隘預算管理組織性隘質(zhì)：預算編制和案執(zhí)行機構。辦白構成：包括集團把公司的各級責任靶中心（利潤中心挨、收入中心、費班用中心和成本中安心），明確為各昂業(yè)務部門和職能鞍部門。基本職能：伴負責填報預算報愛表，參與編制和稗修訂預算和具體板分解年度預算至耙月度經(jīng)營計劃和啊周資金計劃；叭在日常經(jīng)營活動皚中執(zhí)行綜合平衡壩后的預算，促進搬生產(chǎn)經(jīng)營完成預瓣算任務，加強預疤算自律，嚴格控八制預算外行為；

41、巴定期提供預算實哀際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預算沖突上報。安四）預算監(jiān)控及拔考評層稗1.巴各級財務部門暗拜預算管理組織性班質(zhì)：預算監(jiān)控和愛考評機構。半拔構成：財務部門氨設預算管理崗，把與財務部部門負靶責人具體負責預凹算管理事宜；具半體崗位為集團公拌司財務管理部的俺預算管理崗，財拜務管理部部長，礙下屬各級公司財笆務部的預算管理奧崗，財務部部長斑?；韭毮埽喊绢A算執(zhí)行過程中襖的常規(guī)審查，履斑行預算執(zhí)行監(jiān)督愛職能；霸匯總預算執(zhí)行數(shù)按據(jù)，進行預算執(zhí)白行差異分析，形瓣成預算執(zhí)行情況八的相關數(shù)據(jù)和報熬告，向總經(jīng)理辦敖公會和董事長辦拌公會反饋報告；礙定期形成預算執(zhí)吧行情況匯總數(shù)據(jù)般，并進行整理分埃析，為預算執(zhí)行扳考評提供

42、數(shù)據(jù)基俺礎；唉對各預算執(zhí)行部敖門的預算執(zhí)行情俺況予以考評。敗2.壩董事長辦公會和凹總經(jīng)理辦公會板阿預算管理組織性昂質(zhì)：預算監(jiān)控機稗構。板扮構成：集團公司扒董事長辦公會、案總經(jīng)理辦公會。基本職能：稗以預算為依據(jù)進挨行各項經(jīng)營事務壩超預算行為的審背查審批。班3.熬 監(jiān)察審計部暗扮預算管理組織性傲質(zhì)：預算監(jiān)控和扮考評機構。伴般構成：集團公司扒監(jiān)察審計部基本職能：吧對預算編制和組拌織情況進行監(jiān)控哀，提出獨立意見啊，向董事長匯報癌；扳定期或不定期進版行預算執(zhí)行情況氨檢查，包括邦常規(guī)和特定事項芭的審查哀；跋對年度預算情況靶和專項預算等提霸供整體考評意見艾。叭四、預算目標體凹系芭預算目標是集團暗公司和各級責

43、任稗中心編制詳細責跋任預算的基本依罷據(jù)，以責任中心熬考核指標為基礎斑，表現(xiàn)為綜合的懊財務指標結構體按系。板集團公司的預算班目標體系由總戰(zhàn)捌略規(guī)劃目標和分扳解的各級責任中暗心責任目標兩個百層次構成。般1目標制定權班限稗集團公司的總戰(zhàn)絆略規(guī)劃目標由董半事會提出，并根骯據(jù)實際情況進行罷修正；鞍集團財務管理中擺心門根據(jù)董事會耙的戰(zhàn)略規(guī)劃目標安，對比過去年度拜預算執(zhí)行情況，稗制定集團公司一扮級利潤中心的各懊項綜合財務目標傲；澳集團總經(jīng)理辦公八會根據(jù)一級利潤挨中心的綜合財務挨目標向集團下屬啊各公司或部門分翱解責任中心目標唉，形成分解目標骯草案；佰各負責編制本部礙門預算的責任中鞍心根據(jù)集團分解熬的責任中心目

44、標哎草案，分別開展壩確定自身預算期案責任目標的工作傲；版各基層責任中心扒根據(jù)部門情況和敖上年度預算執(zhí)行埃情況，編制本部捌門預算目標草案八，并形成各責任襖中心預算分解目岸標草案說明（對半與總目標分解一搬致和不一致的說凹明），向上層層辦匯總至集團公司唉財務部；拜最終由集團總經(jīng)辦理辦公會統(tǒng)一綜吧合平衡，確定責擺任中心目標，并壩向上匯報至董事巴會辦公會審批通扳過。班2.重點預算目哀標列示案以下列示了主要敗的責任預算目標搬：氨單位拌重點預算目標壩利潤中心百ROE（凈資產(chǎn)昂利潤率）俺EBIT（息稅埃前總利潤）佰凈資產(chǎn)增長率挨資產(chǎn)現(xiàn)金回收率白收入中心暗銷售額增長率胺銷售利潤率伴銷售回款率按銷售收現(xiàn)率埃費用中

45、心啊費用率（費用/八營業(yè)收入；費用般/產(chǎn)品銷售收入罷；資金費用率）白費用總額哎單項費用定額巴成本中心拔成本利潤率擺產(chǎn)品單位成本昂產(chǎn)品生產(chǎn)成本消啊耗定額按五、預算編制與頒調(diào)整霸一）預算編制流翱程圖見附件矮二）預算編制流岸程說明罷序號拔流程說明哀（一）板預算準備階段艾1胺董事長辦公會根安據(jù)當年整體經(jīng)營凹計劃和業(yè)務預期柏下達百預算年度經(jīng)營規(guī)岸劃總目標把和捌基本預算假設笆，以正式文件形阿式下達給集團公案司財務管理中心俺。傲2暗集團財務管理中辦心預算管理崗根拔據(jù)董事長辦公會鞍下達的預算年度爸經(jīng)營規(guī)劃總目標藹，制定胺綜合財務預算目癌標草案板（主要包括凈資般產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)伴增值率等指標）熬和板預算假設半。吧

46、3案集團總裁辦公會靶按綜合財務預算愛目標草案，結合扮本年度各業(yè)務整辦體經(jīng)營預期，分叭解形成白初步責任預算目皚標草案襖，重點分解至二霸級利潤中心，以愛正式文件形式通阿過集團財務管理芭中心向各級責任胺中心下發(fā)。阿4癌依據(jù)初步責任預頒算目標草案，各拜隸屬公司財務部安門組織編制各佰責任中心預算目敗標草案把，同時提交目標佰草案說明，重點絆說明各責任目標埃與總目標分解不壩一致的原因或修癌正預算假設的建俺議。把5阿通過財務部門縱耙向匯總，在集團哎財務管理中心形昂成按預算目標草案奧，由集團總裁辦拜公會綜合平衡，敖確定吧預算目標體系半，上報董事長辦搬公會。頒6澳董事長辦公會對癌預算目標體系進邦行審議，必要的叭修

47、正，審批后形白成辦年度預算方針辦的正式文件，通版過財務部門下達愛。皚7扮財務部門根據(jù)年半度預算方針的要胺求，制定百預算編制組織方罷案拜，包括時間要求胺和數(shù)據(jù)匯總等細伴則，縱向下達給瓣各級財務部門。八8般各責任中心按年搬度預算方針和預熬算目標體系的要啊求，明確自身的爸責任預算目標哀，用以指導預算邦編制。版（二）稗預算編制階段伴1稗各級責任中心根斑據(jù)責任預算目標佰，按照集團財務拔管理中心的預算藹編制時間進度和阿編制標準等要求啊，由下至上編制哎預算草案。笆2板通過財務部門縱捌向匯總，在集團佰公司財務部門初癌步審閱責任中心埃預算草案的上報笆材料，如責任中敗心的預算草案與背責任預算目標體哀系不一致，返回

48、跋至相應部門重新啊編制；如一致，擺則由集團公司財愛務管理中心匯總啊處理，形成版預算草案總表暗。皚3皚預算草案總表上霸報集團總裁辦公版會討論，集團總拔裁辦公會負責審半核和提出具體調(diào)氨整意見。盎4邦經(jīng)集團總裁辦公罷會審核后的預算耙草案上報董事會奧辦公會，如不通叭過，附修正意見瓣，發(fā)回各責任中瓣心重新編制；經(jīng)鞍修正后的預算草礙案再經(jīng)以上1拌3步驟，如得以瓣通過，形成挨集團年度預算案八。拌5矮集團財務管理中般心將年度預算案擺分解下發(fā)各級責稗任中心，作為日背常經(jīng)營的預算執(zhí)半行標準。按（三）版預算調(diào)整階段半1氨集團總經(jīng)理辦公般會根據(jù)經(jīng)營環(huán)境笆等實際因素的變捌化，向董事長辦按公會提出八預算調(diào)整議案岸；班該議

49、案的提請也伴可根據(jù)下級各單白位的預算調(diào)整申哀請表提出，該申白請須經(jīng)財務部預耙算管理崗簽署調(diào)罷整分析意見，并稗經(jīng)集團公司主管靶副總裁審簽通過壩；搬2扮董事長辦公會審搬議預算調(diào)整議案癌，如或通過，則白發(fā)出笆預算調(diào)整指令靶。隘3哀集團公司財務管絆理中心根據(jù)預算搬調(diào)整指令，首先艾調(diào)整預算目標體班系半，并向各級責任岸中心下達。霸4傲各級責任中心根擺據(jù)調(diào)整后的預算伴調(diào)整指令和預算敖目標體系，調(diào)整罷編制責任中心預皚算。哀5阿調(diào)整預算的步驟稗可參考預算編制案步驟15。吧三）預算表編制跋和填報說明敖1. 擺預算編制方法昂根據(jù)集團預算編霸制基礎，為了促俺進集團公司在預唉算年度能夠及時搬按照實際經(jīng)營狀暗況的變化情況

50、，按實施適度彈性預皚算管理，在預算伴編制方法上，采暗取搬季度滾動編制方敖式骯，矮 般以季度階段性預佰算執(zhí)行情況的總藹結反饋為基礎，啊及時對預算年度敗剩余各季度的預安算標準進行適應拜性修正。襖季度滾動編制的昂具體操作規(guī)程如拌下：擺上年末（昂10巴月啊12斑月）制定下一年耙度全年預算和第拌一季度預算，同罷時分解至笆1襖白3藹月的月度計劃，奧并同時估算襖2凹背4愛季度預算；扮第一季度結束前頒（挨3哀月中旬）制定胺2笆季度預算，并分昂解至啊4襖案6昂月月度計劃，同跋時調(diào)整吧3霸奧4懊季度的估算；捌第二季度結束前把（鞍6按月中旬）制定第佰3傲季度預算，并分罷解至隘7百懊9襖月月度計劃，同矮時調(diào)整第扳4凹

51、季度估算；哎第三季度結束前罷（拔9版月中旬）制定第罷4扒季度預算，并分版解至伴10伴叭12班月月度計劃；挨第四季度結束前耙（懊10癌月）制定下一年愛度全年預算和下斑年度第一季度的奧季度預算。以此背類推。2. 預算假設安預算假設指編制熬預算時對外部經(jīng)礙營環(huán)境的基本假礙設，由董事長辦熬公會在經(jīng)營計的阿基礎上，協(xié)調(diào)集笆團高管層的綜合八意見后統(tǒng)一制定斑，集團財務管理皚中心負責編制預唉算假設前提，在頒預算準備階段，皚各責任中心分解邦制定責任目標過按程中，可對預算擺假設提出調(diào)整建胺議，董事長辦公瓣會依據(jù)由下至上奧對預算假設的調(diào)愛整建議，最終決懊定預算年度的預擺算假設；案預算調(diào)整可根據(jù)澳實際情況較大偏盎離預

52、算假設而提芭出，調(diào)整預算案按則可首先調(diào)整預捌算假設；耙預算假設的主要埃內(nèi)容：主要產(chǎn)品版及原材料市場行艾情、行業(yè)政策和耙政府規(guī)定、同業(yè)骯競爭格局、行業(yè)骯工資增長率、銀叭行利率、稅收政翱策等；俺預算假設為預算礙案的必要組成部壩分，與預算案一背同下發(fā)各單位執(zhí)唉行。斑3. 白預算表填報說明跋3.1擺一級利潤中心責任預算報表：跋一級利潤中心責絆任預算表為集團瓣公司損益預算表絆（表叭B1爸），集團公司資芭產(chǎn)負債預算表（岸表佰B2艾）和集團公司現(xiàn)岸金流量預算表（版表鞍B3辦）；數(shù)據(jù)來源：八由二級利潤中心斑預算數(shù)據(jù)和集團捌公司其他職能部頒門的費用預算數(shù)懊據(jù)匯總合并計算般形成；填報人：半集團公司財務管扮理部預算

53、管理崗吧負責匯總數(shù)據(jù)和伴具體編制，財務半部經(jīng)理負責審核澳。笆3.2 翱二級利潤中心責任預算報表：版二級利潤中心責笆任預算表為二級爸利潤中心損益預八算表（表矮B1?。粩?shù)據(jù)來源：埃對于單一法人主巴體的二級利潤中敖心，由二級利潤癌中心各收入、成傲本、費用中心的按預算數(shù)據(jù)直接計熬算形成；襖對于非單一法人癌主體的二級利潤柏中心，由各法人唉匯總收入、成本熬、費用數(shù)據(jù)，交捌利潤中心匯總合礙并計算形成；填報人：隘利潤中心財務管背理部預算管理崗氨負責匯總數(shù)據(jù)和翱具體編制，財務擺部經(jīng)理負責審核班。阿3.3 矮一級收入中心責任預算報表：敗一級收入中心責凹任預算表為集團鞍公司銷售收入預翱算表（表熬B4胺）；數(shù)據(jù)來源

54、：絆由二級收入中心疤的預算數(shù)據(jù)匯總芭合并計算形成；填報人：阿集團公司銷售部跋負責匯總數(shù)據(jù)和氨具體編制，銷售皚部經(jīng)理和集團公襖司銷售主管副總胺裁負責審核。藹3.4 敗二級收入中心責任預算報表：隘二級收入中心責澳任預算表為二級八利潤中心銷售收捌入預算表（表案B4吧安）；數(shù)據(jù)來源：百由二級利潤中心挨的銷售部根據(jù)營辦銷計劃填列，其敖中要包含利潤中佰心統(tǒng)銷和下屬公盎司自銷部分；銷白售費用中的不可盎控部分根據(jù)財務敗部門、人事部門胺和集團財務管理百中心的相關預算邦表或附表信息填般報；填報人：瓣二級利潤中心銷白售部負責匯總數(shù)胺據(jù)和具體編制，安銷售部經(jīng)理負責礙審核。案3.5 稗一級生產(chǎn)成本中傲心責任預算報表：哀

55、一級成本中心責耙任預算表為集團柏公司生產(chǎn)成本預氨算表（表鞍B5阿）；數(shù)據(jù)來源：般由各基層生產(chǎn)成爸本預算表匯總數(shù)稗據(jù)填列；填報人：敖集團公司財務管敖理中心負責匯總氨數(shù)據(jù)和具體編制瓣，集團生產(chǎn)分管佰副總裁負責審核八。斑3.6 隘各級生產(chǎn)成本中埃心責任預算報表：拌各級成本中心責按任預算表為生產(chǎn)藹成本預算表、產(chǎn)拔品消耗預算表、叭生產(chǎn)消耗預算表斑、產(chǎn)品標準成本搬表（表版B5罷矮01疤至靶B5安啊04辦），產(chǎn)品消耗定埃額附表，以及庫絆存預算表（表耙B7般凹02唉）中除應付賬款靶和現(xiàn)金流以外的壩項目；數(shù)據(jù)來源：藹由各基層生產(chǎn)成氨本中心根據(jù)銷售扳預算和產(chǎn)成品庫扮存預期等情況填罷報；頒各基層生產(chǎn)成本班中心的預算

56、表依吧次向上匯總；隘生產(chǎn)成本中不可拜控部分根據(jù)財務矮部門、人事部門吧的相關預算表信按息填報；擺產(chǎn)品標準成本表跋中的原材料等物凹資單價部分，按罷采購部門的采購俺預算單價填報；俺產(chǎn)品消耗定額附澳表由生產(chǎn)管理部稗門按分解的生產(chǎn)藹成本目標負責填靶報；疤庫存預算表由生昂產(chǎn)部門庫管負責暗人根據(jù)存貨的消把耗和存貨預計水背平等填報。填報人：傲各級生產(chǎn)成本中阿心統(tǒng)計核算人員芭/傲庫管負責人具體白編制，向上由各襖級生產(chǎn)管理部門爸的統(tǒng)計核算人員靶匯總，生產(chǎn)部負笆責人和各子公司拔負責人審核。礙3.7 吧各級采購成本中頒心責任預算報表：矮二級采購成本中藹心責任預算表為吧采購預算表（表般B7伴澳01艾），以及庫存預霸算表

57、（表扒B7敖傲02皚）中的應付帳款邦項及現(xiàn)金流部分艾；數(shù)據(jù)來源：頒根據(jù)生產(chǎn)成本中靶心的原材料等存扳貨消耗情況和庫罷存預算水平填報氨預算采購量；擺根據(jù)預算假設和胺對預算年度原材暗料物資的價格預鞍期填報采購價；叭根據(jù)物資的付款熬預計情況和結算芭政策填報應付帳拌款各項；昂根據(jù)采購物資和氨付款情況填報現(xiàn)扳金流；填報人：按二級采購成本中拔心統(tǒng)計核算人員矮負責具體編制，捌同時要匯總采購耙成本中心責任以絆外的，由下屬子哀公司自采的部分版，各采購部門負愛責人審核；靶向上由集團財務矮管理中心匯總，襖匯總數(shù)據(jù)為集團爸公司采購主管副稗總裁預算目標。礙3.8 拜各級費用中心責任預算報表：拌各級費用中心責昂任預算表為管

58、理背費用預算表、財搬務費用預算表、隘工資預算表（表斑B8鞍至疤B10岸）；數(shù)據(jù)來源：搬各職能部門根據(jù)邦部門規(guī)章制度、背費用標準、可控辦費用的預期發(fā)生鞍等填報管理費用按預算表中的可控板部分；吧管理費用預算表艾中的不可控部分懊根據(jù)財務部門、辦人事部門和集團敗財務管理中心的藹相關預算表信息瓣填報；吧各級財務部門根哀據(jù)融資規(guī)模、融敖資費用和集團財暗務管理中心的相笆關預算信息填報佰；案此外其他責任中矮心涉及管理費用藹的，單獨填報管礙理費用預算表以頒全面匯總；敗各級人事部門負哎責按各級利潤中拜心填報的新增員扮工計劃表，綜合凹平衡后形成員工矮人數(shù)和工資水平奧預期，據(jù)此填報壩工資預算表，并半形成相關數(shù)據(jù)附皚件

59、。填報人：頒各費用中心負責斑具體編制，向上暗由各級財務部門把的匯總，本部門半負責人和子公司安負責人審核。班工資表由各級人頒事部門負責填報啊，并向財務部門芭匯總。編制說明：壩費用預算嚴格采跋取笆零基預算拜的方法，即所有皚付現(xiàn)費用（不包爸括職工工資和福唉利）預算年度的襖標準制定不在上邦年基礎上按遞增吧方式獲得目標數(shù)隘據(jù)，而是根據(jù)各埃業(yè)務或職能部門扮本年度的實際費罷用節(jié)約目標、費哎用開支性質(zhì)和方矮式、費用開支依百據(jù)的經(jīng)濟分析，挨以及對有關經(jīng)濟班行為等的預計情伴況，重新設定相芭關費用開銷定額瓣，或重新根據(jù)經(jīng)岸營收入等相關指澳標獲得對費用總埃額的預期判斷，藹編制預算年度費擺用支出的預算；埃費用預算按定額

60、啊控制和非定額控辦制兩種方式進行邦預算編制和執(zhí)行扮控制，列入定額氨控制的費用項由艾集團公司財務管隘理中心統(tǒng)一規(guī)定伴，各下屬公司根絆據(jù)業(yè)務性質(zhì)不同拔可制訂有差異的盎標準口徑，非定岸額性質(zhì)的費用（艾主要包括業(yè)務經(jīng)翱費等）可考慮以罷業(yè)務規(guī)模為基數(shù)胺制訂超額遞減的皚百分比上限。哎非付現(xiàn)部分的費佰用，如屬于長期澳資產(chǎn)埃/辦遞延資產(chǎn)攤銷或罷折舊性質(zhì)的費用敗，按集團公司各敖法人執(zhí)行的會計辦政策，預計該部版分費用的支出情皚況。岸附：付現(xiàn)費用的埃預算編制方法：伴哀單位定額計算擺：對業(yè)務招待費板、通訊費、交通拔費等可采取單位霸定額的方式，以矮個人/部門為最耙小費用開銷單位敖，設定定額，并胺根據(jù)定額計算預爸算年度的