電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南

1、班電力行業(yè)內(nèi)部控頒制操作指南凹2014年12昂月前 言盎為推動(dòng)電力行業(yè)耙企業(yè)有效實(shí)施企安業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范稗體系，切實(shí)提升背電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管拜理水平和風(fēng)險(xiǎn)管愛(ài)控能力，促進(jìn)我壩國(guó)電力事業(yè)科學(xué)骯健康發(fā)展，特制藹定電力行業(yè)內(nèi)哎部控制操作指南擺（以下簡(jiǎn)稱(chēng)扳指南）。班指南依據(jù)國(guó)吧家有關(guān)法律法規(guī)跋、企業(yè)內(nèi)部控百制基本規(guī)范（盎財(cái)會(huì)2008埃7 號(hào)）及爸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)伴用指引第 1 唉號(hào)阿矮組織架構(gòu)等 愛(ài)18項(xiàng)應(yīng)用指引跋、企業(yè)內(nèi)部控澳制評(píng)價(jià)指引和敗企業(yè)內(nèi)部控制辦審計(jì)指引等相百關(guān)規(guī)定編制而成襖。在對(duì)我國(guó)電力藹行業(yè)歷史沿革、版發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)業(yè)柏特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀拔等作深入分析的伴基礎(chǔ)上，指南襖科學(xué)規(guī)劃了電捌力企業(yè)內(nèi)部控制安體

2、系建設(shè)路線(xiàn)圖昂及實(shí)施方案。在熬總結(jié)發(fā)電、輸配吧電、變電、電力藹建設(shè)、電力設(shè)計(jì)瓣和其他電力輔助耙產(chǎn)業(yè)等全產(chǎn)業(yè)鏈癌管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)巴上，指南系按統(tǒng)提出了建立以安內(nèi)部控制環(huán)境建按設(shè)為基礎(chǔ)，以風(fēng)壩險(xiǎn)管理控制為導(dǎo)背向，以控制活動(dòng)稗為手段，以信息隘與溝通為橋梁，捌以?xún)?nèi)部監(jiān)督為促壩進(jìn)的閉環(huán)運(yùn)行的岸電力企業(yè)內(nèi)部控凹制體系。阿 指南鞍包括七章，分疤別為：哎 第一章凹：電力行業(yè)基本辦情況與內(nèi)部控制板建設(shè)背景。第一襖章介紹了電力行扮業(yè)基本情況以及傲電力發(fā)展趨勢(shì)，扒簡(jiǎn)述電力行業(yè)內(nèi)霸部控制的建設(shè)背按景。稗 第二章傲：內(nèi)部控制體系班建設(shè)與運(yùn)行。在敗對(duì)電力行業(yè)深入扮分析的基礎(chǔ)上，案第二章科學(xué)規(guī)劃白了電力行業(yè)內(nèi)部靶控制體系建設(shè)

3、路挨線(xiàn)圖與建設(shè)階段伴。電力行業(yè)內(nèi)部叭控制體系建設(shè)將半遵循由財(cái)務(wù)報(bào)告絆內(nèi)部控制向全面班內(nèi)部控制發(fā)展的芭路徑，包括內(nèi)部胺控制體系建設(shè)、瓣內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與靶審計(jì)、內(nèi)部控制罷體系持續(xù)改進(jìn)與案優(yōu)化三方面的內(nèi)稗容。翱 第三章矮：內(nèi)部環(huán)境。第阿三章結(jié)合電力行罷業(yè)面臨的內(nèi)外部隘影響因素以及電案力行業(yè)特點(diǎn)，分鞍析了電力企業(yè)在巴組織架構(gòu)、發(fā)展盎戰(zhàn)略、人力資源捌、社會(huì)責(zé)任、企哎業(yè)文化、反舞弊礙管理等內(nèi)部控制皚環(huán)境建設(shè)中應(yīng)關(guān)爸注的要點(diǎn)及管理艾措施。班 第四章板：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第懊四章介紹了風(fēng)險(xiǎn)巴評(píng)估的概念、程把序與方法。電力壩企業(yè)應(yīng)從目標(biāo)識(shí)胺別出發(fā)，在內(nèi)部半和外部?jī)蓚€(gè)層面艾，經(jīng)過(guò)建立基礎(chǔ)癌、目標(biāo)設(shè)置與分叭解、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、跋風(fēng)

4、險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)擺評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)版等程序，綜合運(yùn)靶用定性與定量的盎方法，全面評(píng)估笆風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管暗理提供依據(jù)。本拔章還列示了當(dāng)前背電力行業(yè)面臨的挨主要內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)骯，并對(duì)其中最具斑有行業(yè)特色的風(fēng)擺險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)策略熬。巴 稗 熬第叭五絆章：信息與溝通礙。第六章深入分瓣析了電力企業(yè)內(nèi)案部信息傳遞、信捌息系統(tǒng)日常運(yùn)營(yíng)埃的特點(diǎn)，對(duì)電力按企業(yè)在內(nèi)部信息骯傳遞、信息系統(tǒng)壩管理中存在的風(fēng)稗險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明，并按提出控制措施和矮監(jiān)督評(píng)價(jià)要點(diǎn)。敗 第伴六叭章：內(nèi)部監(jiān)督。瓣電力企業(yè)內(nèi)部控案制監(jiān)督包括日常班監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督拜，其中，開(kāi)展內(nèi)扒部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)擺部監(jiān)督的普遍做擺法和重要形式。埃第七章介紹了內(nèi)隘部控制評(píng)價(jià)的對(duì)柏象、原則、組

5、織絆形式、內(nèi)容、方把法及工作程序等跋，并結(jié)合電力行澳業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)介扳紹了內(nèi)部控制缺拔陷的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定奧程序。敗 指南埃屬于參考性文澳件，供電網(wǎng)企業(yè)啊、發(fā)電企業(yè)、電埃力建設(shè)企業(yè)、電板力設(shè)計(jì)企業(yè)和其藹他輔助性電力企八業(yè)在內(nèi)部控制體邦系的建立、實(shí)施案、評(píng)價(jià)與改進(jìn)過(guò)笆程中參考使用。岸由于電力行業(yè)包芭含發(fā)電、輸電、哀配電、變電、電岸力建設(shè)、電力設(shè)吧計(jì)及電力輔助等氨多個(gè)產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)，傲產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋電網(wǎng)把、發(fā)電、電力建邦設(shè)、電力設(shè)計(jì)和鞍其他輔助性多類(lèi)哀企業(yè)，業(yè)態(tài)分布吧廣泛、管理水平拔參差不齊。各電壩力企業(yè)可以參考艾本指南提供的基盎本思路，結(jié)合內(nèi)罷部環(huán)境、外部環(huán)奧境、發(fā)展階段和傲業(yè)務(wù)規(guī)模等因素拔，探索建立并實(shí)哀施適合

6、本企業(yè)的氨內(nèi)部控制體系及把內(nèi)部控制操作手班冊(cè)。 佰第一章 電力行熬業(yè)基本情況與內(nèi)搬部控制建設(shè)背景隘第一節(jié) 電力行版業(yè)基本情況埃 電力行八業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)板濟(jì)的主要能源提把供者，是將自然翱界的一次能源通昂過(guò)各種發(fā)電設(shè)備捌轉(zhuǎn)換成電能，再藹經(jīng)輸電、變電和壩配電將電能供應(yīng)癌到各用戶(hù)，是關(guān)芭系國(guó)計(jì)民生的重八要基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。扮電力系統(tǒng)的重要奧特征是能源的轉(zhuǎn)胺換與輸配。電力巴的安全、穩(wěn)定和瓣充分供應(yīng)，是國(guó)礙民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)擺調(diào)、可持續(xù)發(fā)展捌的重要保障。根襖據(jù)電能的產(chǎn)生和案運(yùn)轉(zhuǎn)方式，電力吧行業(yè)具有發(fā)電、爸輸配電、變電等扳不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)，拔并形成相應(yīng)的電傲力產(chǎn)業(yè)鏈。電力安產(chǎn)業(yè)鏈上的主要艾企業(yè)包括電網(wǎng)企襖業(yè)、發(fā)電企業(yè)、挨

7、電力建設(shè)企業(yè)、敖電力設(shè)計(jì)企業(yè)和骯其他輔助性企業(yè)隘。百 一、 絆我國(guó)電力工業(yè)發(fā)昂展歷程鞍 我國(guó)的皚電力工業(yè)始于1佰882年，至2埃014年已有1敗32年的歷史。瓣在新中國(guó)成立前扮，我國(guó)電力工業(yè)稗發(fā)展緩慢，至 案1949 年發(fā)敗電裝機(jī)容量和發(fā)靶電量分別位居世隘界第21位和第懊25位，人均用罷電量?jī)H有9千瓦埃時(shí)。新中國(guó)成立疤后，我國(guó)政府將哎電力工業(yè)作為國(guó)百民經(jīng)濟(jì)的先行基吧礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，大力發(fā)鞍展電力工業(yè)，經(jīng)案過(guò)大規(guī)模的建設(shè)絆，到1978年拔發(fā)電裝機(jī)容量和唉發(fā)電量分別比1熬949年增長(zhǎng)了版29.9倍和5傲8.7倍。唉 改革開(kāi)瓣放以來(lái)，電力工跋業(yè)不斷跨上新臺(tái)岸階。1987 俺年我國(guó)發(fā)電裝機(jī)伴容量突破1億千頒瓦

8、；1995年氨3月發(fā)電裝機(jī)容隘量超過(guò)2億千瓦哎；1996年我佰國(guó)裝機(jī)容量和發(fā)啊電量躍居世界第叭2 位；截至2唉013年年底，暗中國(guó)發(fā)電裝機(jī)容邦量已躍居世界第班一、達(dá)到12.氨5億千瓦。瓣 201白3年以來(lái)，我國(guó)愛(ài)電力生產(chǎn)運(yùn)行安百全平穩(wěn)，電力供案需總體平衡，2伴013翱年全社會(huì)用電量疤5.32萬(wàn)億千白瓦時(shí)，人均用電斑量達(dá)到3911班千瓦時(shí)。中國(guó)的胺電力工業(yè)規(guī)模已板位居世界第一位哀，長(zhǎng)期困擾我國(guó)扒的電力供應(yīng)不足哎矛盾得到緩解，扮電力系統(tǒng)的安全礙性、可靠性、經(jīng)艾濟(jì)性和資源配置翱能力得到全面提板高，基本滿(mǎn)足經(jīng)頒濟(jì)社會(huì)發(fā)展的用瓣電需要。截至 按2013 年，鞍水電、核電、風(fēng)骯電、太陽(yáng)能發(fā)電哎等非火電類(lèi)型

9、發(fā)背電裝機(jī)容量比重挨已超過(guò)25%。藹清潔能源發(fā)電增挨長(zhǎng)強(qiáng)勁，地?zé)岚l(fā)捌電、光伏發(fā)電均斑呈快速增長(zhǎng)之勢(shì)搬；同時(shí)電網(wǎng)發(fā)展絆也實(shí)現(xiàn)重大突破扳。我國(guó)自主設(shè)計(jì)盎制造的世界上規(guī)耙模最大，集風(fēng)電八、光伏發(fā)電、儲(chǔ)翱能、智能輸電于扮一體的新能源綜翱合利用平臺(tái)投產(chǎn)背使用；亞洲首個(gè)翱柔性直流輸電工伴程投入正式運(yùn)行阿，標(biāo)志著我國(guó)在哎智能電網(wǎng)高端裝邦備方面取得重大澳突破。電網(wǎng)建設(shè)笆成果顯著，結(jié)束翱西藏電網(wǎng)長(zhǎng)期孤哀網(wǎng)運(yùn)行的歷史，稗使我國(guó)內(nèi)地電網(wǎng)捌全面互聯(lián)；目前盎，我國(guó)電力工業(yè)盎正從大機(jī)組、超藹高壓、西電東送扒、全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的發(fā)搬展階段，向綠色鞍發(fā)電、特高壓、阿智能電網(wǎng)的發(fā)展岸新階段轉(zhuǎn)變。鞍 二、 罷我國(guó)電力行業(yè)管壩理體制的變革

10、扳 新中國(guó)癌成立后，電力行吧業(yè)管理體制先后般經(jīng)歷了軍事管制邦、燃料工業(yè)部、扳電力工業(yè)部、水斑利電力部、國(guó)家壩電力公司和電力愛(ài)監(jiān)管委員會(huì)等數(shù)巴次變革。194叭9年至1978半年，在新中國(guó)成版立初期，軍事管芭制委員會(huì)對(duì)電力胺等基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)行襖管制。在我國(guó)確板立并實(shí)行計(jì)劃經(jīng)埃濟(jì)體制期間，電疤力行業(yè)政府管制昂先后經(jīng)歷了燃料矮工業(yè)部、電力工澳業(yè)部、水利電力藹部三個(gè)時(shí)期。其礙中，在燃料工業(yè)埃部和電力工業(yè)部拔時(shí)期，對(duì)電力行耙業(yè)實(shí)行集中管制癌，建立東北、華般北、華東、中南白、西南和西北六敖大區(qū)電業(yè)管理局捌，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)壩，垂直壟斷、政癌企合一的電力行背業(yè)管制體系初步壩形成；在水利電傲力部時(shí)期，管制把權(quán)利經(jīng)歷兩次

11、下叭放、兩次上收，奧省（市、自治區(qū)按）電業(yè)管理局分罷別改成電力工業(yè)吧局。1979年辦至1997年，版在我國(guó)實(shí)行經(jīng)濟(jì)凹體制轉(zhuǎn)軌期間，岸電力行業(yè)管理體擺制經(jīng)歷了四次變熬更，包括再次、俺第三次設(shè)立電力吧工業(yè)部，再次設(shè)吧立水利力部，設(shè)艾立能源部。19芭97年至200爸2年，在我國(guó)實(shí)扳行社會(huì)主義市場(chǎng)敗經(jīng)濟(jì)體制期間，瓣電力行業(yè)管理體澳制經(jīng)歷了三次變扒更，包括成立國(guó)暗家電力公司、設(shè)挨立國(guó)家電力監(jiān)管骯委員會(huì)、設(shè)立國(guó)白家能源委員會(huì)。吧國(guó)家能源委員會(huì)熬設(shè)立之后，與國(guó)案家電力監(jiān)管委員艾會(huì)并行存在。阿 200啊2年4月，國(guó)務(wù)哎院公布了電力板體制改革方案版，將國(guó)家電力公吧司拆分為十一家巴公司，成立了中耙國(guó)華能集團(tuán)公司阿

12、、中國(guó)大唐集團(tuán)霸公司、中國(guó)華電隘集團(tuán)公司、中國(guó)靶國(guó)電集團(tuán)公司、斑中國(guó)電力投資集昂團(tuán)公司五家發(fā)電氨集團(tuán)公司；成立笆了國(guó)家電網(wǎng)公司班、中國(guó)南方電網(wǎng)絆有限責(zé)任公司兩白家電網(wǎng)公司；成俺立了中國(guó)電力工笆程顧問(wèn)集團(tuán)公司敖、中國(guó)水電工程啊顧問(wèn)集團(tuán)公司、佰中國(guó)水利水電建捌設(shè)集團(tuán)公司、中版國(guó)葛洲壩集團(tuán)公瓣司四家輔業(yè)集團(tuán)八公司。2011哎 年電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)扳一步主輔分離，百電力建設(shè)、電力骯設(shè)計(jì)企業(yè)及其他白輔業(yè)單位從電網(wǎng)癌企業(yè)分離出來(lái)，岸與原有的四家輔襖業(yè)集團(tuán)公司重新搬組建為中國(guó)電力礙建設(shè)集團(tuán)公司和爸中國(guó)能源建設(shè)集搬團(tuán)公司兩家電力巴輔業(yè)集團(tuán)公司。哎 經(jīng)過(guò)電挨力體制改革，電愛(ài)力行業(yè)的經(jīng)營(yíng)效凹率顯著提高，廠啊網(wǎng)分開(kāi)基本完成

13、白，發(fā)電側(cè)全方位把競(jìng)爭(zhēng)格局初步形啊成，主輔分離顯傲著推進(jìn)。經(jīng)過(guò)最邦近十年的快速發(fā)懊展，我國(guó)已擁有搬包括國(guó)家電網(wǎng)公哎司、中國(guó)南方電矮網(wǎng)有限責(zé)任公司皚、中國(guó)華能集團(tuán)骯公司、中國(guó)大唐辦集團(tuán)公司、中國(guó)鞍華電集團(tuán)公司、案中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公敖司、中國(guó)電力投柏資集團(tuán)公司、中矮國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)盎公司、中國(guó)能源案建設(shè)集團(tuán)公司、敗中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)叭公司、中國(guó)長(zhǎng)江癌三峽集團(tuán)公司、叭神華集團(tuán)有限責(zé)辦任公司、中國(guó)廣板核集團(tuán)有限公司皚等 13 家大癌型骨干電力企業(yè)擺集團(tuán)，成為世界斑上裝機(jī)規(guī)模最大耙、電網(wǎng)規(guī)模最大隘、發(fā)電量最多的敖國(guó)家。傲 三、 唉我國(guó)電力行業(yè)的隘特點(diǎn)叭 電力系哀統(tǒng)是由發(fā)電、輸版配電、變電、用胺電設(shè)備及相應(yīng)的吧輔助

14、系統(tǒng)組成的唉，集電能生產(chǎn)、胺輸送、分配、使矮用為一體的統(tǒng)一襖整體，可分為發(fā)叭電、輸電、系統(tǒng)傲調(diào)度、配電等環(huán)扮節(jié)。電力系統(tǒng)運(yùn)辦行有即時(shí)平衡和澳整體互動(dòng)性?xún)蓚€(gè)癌主要特征，即時(shí)爸平衡是指在龐大伴的互聯(lián)電網(wǎng)中，擺電力的生產(chǎn)與消叭費(fèi)必須實(shí)時(shí)平衡哀，任何背離都會(huì)挨引起電網(wǎng)頻率和哎系統(tǒng)電壓波動(dòng)，搬導(dǎo)致設(shè)備損壞直敗至整個(gè)電網(wǎng)系統(tǒng)吧瓦解。整體互動(dòng)愛(ài)是指電力系統(tǒng)中熬各部分相互影響安，關(guān)系復(fù)雜，連昂接在一起的電廠岸、電網(wǎng)和用電器艾，可以被視為統(tǒng)哀一的整體系統(tǒng)，癌任何單一部件的般變化都會(huì)對(duì)整個(gè)澳電力系統(tǒng)產(chǎn)生影癌響。昂 1.發(fā)扒電環(huán)節(jié)。發(fā)電環(huán)斑節(jié)是指通過(guò)各種藹生產(chǎn)方式將其他傲能量轉(zhuǎn)化為電能盎的電力生產(chǎn)環(huán)節(jié)巴。按照能源的

15、轉(zhuǎn)翱換方式，發(fā)電方班式主要有火力發(fā)澳電、水力發(fā)電、皚核能發(fā)電及其他拔能源發(fā)電?；鹆Π桶l(fā)電是指利用煤佰、石油和天然氣板等化石燃料所釋安放的能量進(jìn)行發(fā)霸電?；鹆Πl(fā)電在骯我國(guó)能源結(jié)構(gòu)一瓣直處于主導(dǎo)地位鞍，在維護(hù)電網(wǎng)電板壓穩(wěn)定、頻率穩(wěn)壩定、持續(xù)供應(yīng)等罷相對(duì)其他能源具氨有更好的特性。扮水力發(fā)電是將水背的勢(shì)能和動(dòng)能轉(zhuǎn)啊化為電能的發(fā)電佰方式。水力發(fā)電艾是再生能源，對(duì)芭環(huán)境沖擊較小，巴發(fā)電效率高，發(fā)絆電成本低，發(fā)電藹起動(dòng)快，調(diào)節(jié)容胺易。核能發(fā)電是隘利用鈾原子核裂瓣變時(shí)產(chǎn)生的核能皚轉(zhuǎn)化為熱能，再扳將熱能轉(zhuǎn)變?yōu)殡姲つ艿陌l(fā)電方式。拜其他新能源發(fā)電癌的方式主要有地八熱發(fā)電、風(fēng)力發(fā)伴電、太陽(yáng)能發(fā)電哎、海洋能發(fā)電、背生物

16、質(zhì)能發(fā)電等捌。版 從電力愛(ài)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)角度，擺發(fā)電經(jīng)營(yíng)主要考般慮三個(gè)方面：裝伴機(jī)容量、發(fā)電量爸和由電源類(lèi)別決岸定的發(fā)電成本結(jié)翱構(gòu)。裝機(jī)容量決稗定了發(fā)電企業(yè)在跋電力市場(chǎng)中的供叭給能力，發(fā)電成唉本結(jié)構(gòu)主要受電艾源種類(lèi)影響，例艾如水電與煤電比哎較，煤電企業(yè)因吧為購(gòu)煤而比水電昂企業(yè)承擔(dān)了較高啊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本藹。芭 2.輸襖配電環(huán)節(jié)。發(fā)電板廠生產(chǎn)的電能要傲通過(guò)輸電系統(tǒng)輸伴送至配電環(huán)節(jié)，半然后再由配電系爸統(tǒng)供給用戶(hù)。電叭能的輸送一般采霸用高壓輸電，我柏國(guó)已形成東北、笆華北、華中、華哎東、川渝、南方昂四省500千伏背跨省市主干網(wǎng)和哎山東500千伏罷電網(wǎng)以及西北的百結(jié)構(gòu)緊密的33哀0千伏電網(wǎng)，并靶建成具有世界先斑

17、進(jìn)水平的特高壓靶輸電工程，電壓鞍等級(jí)達(dá)750 佰千伏，最高可達(dá)昂1000千伏。隘配電業(yè)務(wù)基本任傲務(wù)是把電力從輸拜電系統(tǒng)傳送、分跋配給用戶(hù)。配電罷環(huán)節(jié)上接輸電系愛(ài)統(tǒng)，下接終端用拜戶(hù)，配電系統(tǒng)本霸身不使用、不儲(chǔ)癌存電能，只負(fù)責(zé)板傳送、分配電能八。電能通過(guò)配電百線(xiàn)路流向用戶(hù)，澳并由電表記錄用唉戶(hù)使用的電量。哎 3.系藹統(tǒng)調(diào)度環(huán)節(jié)。系挨統(tǒng)運(yùn)行調(diào)度包括疤協(xié)調(diào)發(fā)電廠處理疤和平衡負(fù)荷需求罷兩部分內(nèi)容。電稗力運(yùn)行調(diào)度時(shí)刻凹監(jiān)控負(fù)荷的變化班，下達(dá)電廠啟動(dòng)拔或停機(jī)指令，實(shí)半時(shí)調(diào)度整個(gè)電網(wǎng)按。電力調(diào)度機(jī)構(gòu)百會(huì)根據(jù)典型負(fù)荷瓣曲線(xiàn)提前為電廠辦排定發(fā)電計(jì)劃。氨但由于難以預(yù)測(cè)敖實(shí)際電力需求，搬電力調(diào)度需要對(duì)伴預(yù)測(cè)電量之外的

18、傲電量進(jìn)行平衡，邦包括增加或減少翱發(fā)電計(jì)劃，甚至傲在必要的情況下傲，調(diào)整用戶(hù)的電芭力需求。暗 電力行佰業(yè)未來(lái)發(fā)展的基柏本方針是提高能隘源效率、保護(hù)生翱態(tài)環(huán)境、加強(qiáng)電艾網(wǎng)建設(shè)、大力開(kāi)擺發(fā)水電、優(yōu)化發(fā)凹展煤電、積極推澳進(jìn)核電建設(shè)、適拜度發(fā)展天然氣發(fā)叭電、鼓勵(lì)新能源搬和可再生能源發(fā)拌電、帶動(dòng)裝備工愛(ài)業(yè)發(fā)展、深化電笆力體制改革。辦 第二節(jié)隘 電力行業(yè)內(nèi)部矮控制建設(shè)背景傲 200皚8 年以來(lái)，財(cái)隘政部、證監(jiān)會(huì)、藹審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)阿、保監(jiān)會(huì)五部委胺相繼出臺(tái)企業(yè)熬內(nèi)部控制基本規(guī)扮范（財(cái)會(huì)2阿0087 號(hào)俺）及其配套指引搬，對(duì)中央企業(yè)、把上市公司建立健敖全實(shí)施有效的內(nèi)柏部控制體系作出熬了要求，并提供澳了依據(jù)和指

19、導(dǎo)方愛(ài)針。內(nèi)部控制相伴關(guān)政策、基本規(guī)跋范和配套指引發(fā)胺布后，電力企業(yè)疤積極響應(yīng)國(guó)家的鞍要求，兩大電網(wǎng)跋企業(yè)、五大發(fā)電熬集團(tuán)以及電力建笆設(shè)、電力設(shè)計(jì)及笆輔助電力企業(yè)都靶在企業(yè)內(nèi)部控制癌體系建設(shè)工作中襖做出了表率，積巴極研究、探索、癌實(shí)施了電力行業(yè)背的內(nèi)部控制體系跋建設(shè)。各電力企吧業(yè)按照管理制度澳化、制度流程化板、流程信息化的背要求，立足企業(yè)啊實(shí)際，倡導(dǎo)全員俺參與，注重控制芭實(shí)效，抓好內(nèi)部昂控制建設(shè)的基礎(chǔ)胺工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)敖。電力企業(yè)通過(guò)伴內(nèi)部控制體系建伴設(shè)保證了企業(yè)經(jīng)佰營(yíng)管理合法合規(guī)皚，有效防止了企唉業(yè)資產(chǎn)流失，保藹證了財(cái)務(wù)報(bào)告及熬相關(guān)信息真實(shí)完佰整，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)暗效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)瓣逐年提高，有力稗地

20、促進(jìn)了電力企拔業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略頒。斑 我國(guó)電俺力行業(yè)正處于快敖速發(fā)展的重要戰(zhàn)捌略機(jī)遇期，電力背體制改革不斷深敗化，促進(jìn)了電力霸企業(yè)間的市場(chǎng)競(jìng)哀爭(zhēng)。當(dāng)前，中國(guó)扒經(jīng)濟(jì)下行壓力加稗大、煤價(jià)波動(dòng)幅扒度大、環(huán)境保護(hù)隘及社會(huì)責(zé)任要求襖高、跨區(qū)電力供叭應(yīng)與結(jié)算等外部昂風(fēng)險(xiǎn)日益顯著。擺隨著競(jìng)爭(zhēng)加劇，叭電力企業(yè)普遍選八擇延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈多板元化發(fā)展，經(jīng)營(yíng)愛(ài)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，邦經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷顯艾現(xiàn)。電力企業(yè)經(jīng)敗營(yíng)利潤(rùn)空間變小扒、管理難度變大疤，尤其是積極實(shí)般施昂“板走出去挨”佰戰(zhàn)略，電力企業(yè)愛(ài)逐步參與國(guó)際市昂場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，面臨更八多更復(fù)雜的局面氨，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管巴理和內(nèi)部控制提芭出了更高要求。阿從近年的外部審邦計(jì)結(jié)果分析，當(dāng)愛(ài)前電力企

21、業(yè)在管礙理方面仍有薄弱半環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制鞍需要進(jìn)一步完善唉和加強(qiáng)。懊 面對(duì)困矮難和挑戰(zhàn)，電力鞍企業(yè)積極利用風(fēng)熬險(xiǎn)管理思想和內(nèi)扮部控制手段，深澳度挖潛，向企業(yè)唉內(nèi)部要效益，涌瓣現(xiàn)出眾多典型：靶國(guó)家電網(wǎng)公司全擺面整合前期內(nèi)控皚建設(shè)成果，以標(biāo)唉準(zhǔn)流程為載體，背以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)敖向，以授權(quán)管理捌為約束，以規(guī)章版制度為保障，以板內(nèi)控評(píng)價(jià)為手段拔，以信息系統(tǒng)為藹支撐，建立了覆版蓋全公司、貫穿疤各層級(jí)、具有組藹織結(jié)構(gòu)扁平化、班業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化拌、內(nèi)控責(zé)任崗位襖化、控制手段信凹息化、監(jiān)督評(píng)價(jià)白常態(tài)化為特征的絆內(nèi)部控制體系，扮探索走出了一條拔具有電網(wǎng)企業(yè)特敖色的內(nèi)控建設(shè)實(shí)吧施道路，基本實(shí)矮現(xiàn)了全集團(tuán)內(nèi)控唉在線(xiàn)管理和風(fēng)

22、險(xiǎn)般實(shí)時(shí)防控；國(guó)電巴集團(tuán)選擇基建財(cái)安務(wù)內(nèi)控作為重點(diǎn)辦突破口，于20暗11年在哈爾濱襖熱電廠成功完成般試點(diǎn)，并在全集凹團(tuán)90余家單位班進(jìn)行推廣；華能哎集團(tuán)高度重視風(fēng)矮險(xiǎn)管理和內(nèi)部控胺制，由總經(jīng)理任捌風(fēng)險(xiǎn)管理小組組壩長(zhǎng)，分管副總及胺總會(huì)為副組長(zhǎng)，稗制定了全面風(fēng)安險(xiǎn)管理辦法及伴全面風(fēng)險(xiǎn)管理罷工作指引、把風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)總表壩等配套細(xì)則，完胺成了公司制度制柏（修）訂305傲項(xiàng)，成功實(shí)現(xiàn)了盎總部流程操作礙手冊(cè)試運(yùn)行，般在全集團(tuán)289拌家單位完成了風(fēng)岸險(xiǎn)管理信息化建襖設(shè)。艾 第二章捌 內(nèi)部控制體系巴建設(shè)與運(yùn)行捌 內(nèi)部控半制是由企業(yè)董事挨會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)頒理層和全體員工胺實(shí)施的，旨在實(shí)氨現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)愛(ài)程。內(nèi)部控制的

23、癌目標(biāo)是合理保證矮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合伴法合規(guī)、資產(chǎn)安捌全、財(cái)務(wù)報(bào)告及板相關(guān)信息真實(shí)完愛(ài)整，提高經(jīng)營(yíng)效頒率和效果，促進(jìn)傲企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)愛(ài)略。電力企業(yè)建背立與實(shí)施內(nèi)部控安制，應(yīng)當(dāng)遵循下阿列原則：一是全絆面性原則，內(nèi)部襖控制應(yīng)當(dāng)貫穿決背策、執(zhí)行和監(jiān)督爸全過(guò)程，覆蓋企爸業(yè)及其所屬單位百的各種業(yè)務(wù)和事阿項(xiàng)；二是重要性澳原則，內(nèi)部控制按應(yīng)當(dāng)在全面控制拌的基礎(chǔ)上，關(guān)注絆重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和絆高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；三耙是制衡性原則，傲內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在唉治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)哀設(shè)置及權(quán)責(zé)分配扒、業(yè)務(wù)流程等方皚面形成相互制約凹、相互監(jiān)督，同哀時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率白；四是適應(yīng)性原岸則，內(nèi)部控制應(yīng)辦當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)斑模、業(yè)務(wù)范圍、爸競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)暗水平等

24、相適應(yīng)，安并隨著情況的變扮化及時(shí)加以調(diào)整矮；五是成本效益半原則，內(nèi)部控制骯應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成版本與預(yù)期效益，霸以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)疤現(xiàn)有效控制。愛(ài) 電力企百業(yè)建立與實(shí)施有敗效的內(nèi)部控制體哀系，應(yīng)當(dāng)包括下疤列要素：一是內(nèi)皚部環(huán)境，它是企安業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制邦的基礎(chǔ)，一般包吧括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)擺展戰(zhàn)略、人力資壩源、社會(huì)責(zé)任及板企業(yè)文化等；二擺是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是俺指企業(yè)及時(shí)識(shí)別唉、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)班活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)般部控制目標(biāo)相關(guān)哎的風(fēng)險(xiǎn)，合理確礙定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略八；三是控制活動(dòng)扮，是指企業(yè)根據(jù)安風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，唉采用相應(yīng)的控制瓣措施，將風(fēng)險(xiǎn)控凹制在可承受度之板內(nèi)；四是信息與罷溝通，是指企業(yè)骯及時(shí)準(zhǔn)確地收集巴、傳遞與內(nèi)部控班制相關(guān)

25、的信息，啊確保信息在企業(yè)拔內(nèi)部、企業(yè)與外吧部之間進(jìn)行有效板溝通；五是內(nèi)部白監(jiān)督，是指企業(yè)柏對(duì)內(nèi)部控制建立傲與實(shí)施情況進(jìn)行伴監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)爸內(nèi)部控制的有效伴性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控佰制缺陷，及時(shí)加傲以改進(jìn)。暗 內(nèi)部控吧制體系建設(shè)與運(yùn)矮行一般分為內(nèi)部岸控制體系建設(shè)、愛(ài)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與跋審計(jì)、內(nèi)部控制哎體系持續(xù)改進(jìn)與敖優(yōu)化。電力企業(yè)愛(ài)應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)岸部控制基本規(guī)范骯和配套指引的拔要求，建立內(nèi)部哀控制體系，結(jié)合拔本企業(yè)實(shí)際，以胺提高經(jīng)營(yíng)效率和岸效果為目標(biāo)，以半風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向霸，以流程梳理為艾基礎(chǔ)，以關(guān)鍵控澳制活動(dòng)為重點(diǎn)，壩制訂內(nèi)部控制整靶體建設(shè)實(shí)施方案唉，明確總體建設(shè)耙目標(biāo)和分階段任拜務(wù)；要按照管理氨制度化、制度流

26、笆程化、流程信息暗化的要求，立足版企業(yè)實(shí)際，倡導(dǎo)藹全員參與、全業(yè)叭務(wù)覆蓋，注重控奧制實(shí)效，抓好內(nèi)八部控制建設(shè)基礎(chǔ)板工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)八；要組織開(kāi)展內(nèi)昂部控制年度評(píng)價(jià)伴與審計(jì)工作，并扮促進(jìn)內(nèi)部控制體敖系的持續(xù)改進(jìn)與案優(yōu)化。骯 第一節(jié)柏 內(nèi)部控制體系鞍建設(shè)百 內(nèi)部控礙制體系建設(shè)是指百在企業(yè)系統(tǒng)化開(kāi)哀展內(nèi)部控制體系礙建設(shè)，包括組建啊內(nèi)部控制組織體伴系、確定內(nèi)部控盎制建設(shè)范圍、開(kāi)阿展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)芭別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制暗環(huán)節(jié)、優(yōu)化完善頒現(xiàn)行制度、建立笆內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體敖系等內(nèi)容。挨 一、 霸組建內(nèi)部控制組半織體系般 1.健敗全治理結(jié)構(gòu)。電懊力企業(yè)按照現(xiàn)代凹企業(yè)制度建立完巴善法人治理結(jié)構(gòu)扒，依法設(shè)置董事扒會(huì)、監(jiān)事會(huì)、

27、經(jīng)埃理層等組織機(jī)構(gòu)瓣，確定各自權(quán)利鞍和義務(wù)。企業(yè)結(jié)吧合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)半部控制要求設(shè)置俺內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確癌職責(zé)權(quán)限，將權(quán)絆力與責(zé)任落實(shí)到斑各級(jí)單位、部門(mén)絆和崗位。半 2.成絆立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。電擺力企業(yè)應(yīng)在董事擺會(huì)下組建全面風(fēng)擺險(xiǎn)管理委員會(huì)等頒類(lèi)似內(nèi)部控制管阿理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企俺業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)笆險(xiǎn)管理整體工作懊；電力企業(yè)應(yīng)在昂全面風(fēng)險(xiǎn)管理委辦員會(huì)下成立專(zhuān)門(mén)壩的內(nèi)部控制管理班部門(mén)或在已有部澳門(mén)中成立具有此懊類(lèi)職能的專(zhuān)門(mén)機(jī)般構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組背織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制八的建立、實(shí)施、哎評(píng)價(jià)及日常運(yùn)轉(zhuǎn)凹。該專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)應(yīng)拔配備適當(dāng)?shù)娜藛T矮，明確權(quán)責(zé)范圍鞍，并具備以下條擺件：第一，配備傲具有內(nèi)部控制與案風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)知捌識(shí)能力的適當(dāng)人扒

28、員；第二，具備昂確保內(nèi)部控制體芭系長(zhǎng)效運(yùn)轉(zhuǎn)的資懊源配備；第三，凹具備監(jiān)督與評(píng)價(jià)胺內(nèi)部控制體系工啊作的權(quán)利，并能暗夠?qū)ζ髽I(yè)職能部翱門(mén)的工作有直接俺接觸和監(jiān)督評(píng)價(jià)哎的權(quán)利；第四，藹歸屬最高管理層阿管理，并可直接傲向董事會(huì)或類(lèi)似奧權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告工胺作。襖 3.強(qiáng)哎化專(zhuān)業(yè)崗位。電跋力企業(yè)各業(yè)務(wù)部辦門(mén)負(fù)責(zé)人是本部唉門(mén)內(nèi)部控制的責(zé)頒任人，有責(zé)任指艾導(dǎo)和監(jiān)督本專(zhuān)業(yè)霸?xún)?nèi)部控制工作開(kāi)埃展，并配合內(nèi)部埃控制管理部門(mén)開(kāi)哎展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)皚部控制評(píng)價(jià)等相啊關(guān)工作。同時(shí)，愛(ài)各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配巴備專(zhuān)人或?qū)?，叭?fù)責(zé)組織開(kāi)展本頒專(zhuān)業(yè)內(nèi)部控制相俺關(guān)工作。澳 4.加按強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督。電斑力企業(yè)內(nèi)部控制埃管理部門(mén)以及審癌計(jì)部門(mén)等內(nèi)部監(jiān)翱督機(jī)

29、構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)壩部控制建設(shè)與運(yùn)氨行情況進(jìn)行監(jiān)督搬檢查，提出持續(xù)辦改進(jìn)完善建議。啊 二、 白確定內(nèi)部控制建懊設(shè)范圍埃 電力企氨業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)癌范圍包括三個(gè)層壩面：企業(yè)層面、愛(ài)業(yè)務(wù)層面和信息捌系統(tǒng)層面。胺 在企業(yè)爸層面，電力企業(yè)瓣應(yīng)開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境把、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控?cái)≈苹顒?dòng)、信息與凹溝通、內(nèi)部監(jiān)督奧建設(shè)，確保企業(yè)罷整體內(nèi)部控制有懊效性。哀 在業(yè)務(wù)藹層面，電力企業(yè)佰應(yīng)依據(jù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)奧戰(zhàn)略目標(biāo)所需開(kāi)芭展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，埃構(gòu)建企業(yè)全業(yè)務(wù)澳流程框架。一般芭來(lái)說(shuō)，隨著企業(yè)八目標(biāo)的逐級(jí)分解擺，圍繞這些目標(biāo)耙的實(shí)現(xiàn)，也可以疤將企業(yè)業(yè)務(wù)按照敗業(yè)務(wù)模塊、價(jià)值辦鏈環(huán)節(jié)等劃分為安不同等級(jí)，形成邦涵蓋企業(yè)整體范愛(ài)圍的全業(yè)務(wù)流程阿框架。電

30、力企業(yè)凹應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)流程把與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)壩部控制，著力抓敗好資金、投資、熬采購(gòu)、基建、銷(xiāo)八售、產(chǎn)權(quán)管理、翱人力資源管理、芭質(zhì)量管理、安全跋生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)佰流程控制，加強(qiáng)艾境外資產(chǎn)、金融拜及其衍生業(yè)務(wù)、盎重大經(jīng)濟(jì)合同和罷節(jié)能減排等特殊岸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制哎建設(shè)，確定內(nèi)部礙控制建設(shè)業(yè)務(wù)范爸圍。案 在信息拌系統(tǒng)層面，電力壩企業(yè)應(yīng)推進(jìn)內(nèi)部佰控制體系建設(shè)同笆信息化建設(shè)的融扮合對(duì)接，結(jié)合企阿業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)柏程，將業(yè)務(wù)流程爸和控制措施逐步阿固化到信息系統(tǒng)愛(ài)，實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)運(yùn)行翱。百 三、 爸開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦 電力企捌業(yè)應(yīng)基于全業(yè)務(wù)凹流程框架，對(duì)影昂響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)懊的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展識(shí)別暗與評(píng)估，確定各罷類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，暗評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)承

31、受能斑力，明確相應(yīng)風(fēng)辦險(xiǎn)管理策略。業(yè)啊務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可參考疤并覆蓋前期在電胺力企業(yè)執(zhí)行多年白的各類(lèi)管理要求俺中的風(fēng)險(xiǎn)，如靶防止電力重大事埃故 25 項(xiàng)反百措、OHSA骯S18000 氨系列職業(yè)健康安芭全管理體系、H骯SE健康安全和叭環(huán)境三位一體的拌管理體系、NO暗SA五星安健環(huán)艾管理體系等。阿 四、 懊識(shí)別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控昂制環(huán)節(jié)擺 電力企絆業(yè)應(yīng)依據(jù)評(píng)估出把的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，盎識(shí)別業(yè)務(wù)流程中捌的關(guān)鍵控制點(diǎn)，唉并記錄在內(nèi)部控邦制文檔中。關(guān)鍵澳控制點(diǎn)是指在相哀關(guān)流程中影響力版和控制力相對(duì)較罷強(qiáng)的一項(xiàng)或多項(xiàng)懊控制，其控制作瓣用是必不可少或疤不可代替的。確拜認(rèn)關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)骯作為企業(yè)控制活敗動(dòng)的重點(diǎn)，對(duì)其頒實(shí)行全面、嚴(yán)

32、格懊的管理，可避免擺重大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生拌。埃 五、 癌優(yōu)化完善現(xiàn)行制爸度拜 電力企艾業(yè)應(yīng)以流程為基凹礎(chǔ)，將關(guān)鍵控制埃點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、應(yīng)巴對(duì)措施、崗位責(zé)半任等內(nèi)容以制度柏形式固化，健全芭完善企業(yè)制度體啊系。骯 六、 班建立內(nèi)部控制標(biāo)胺準(zhǔn)體系岸 電力企凹業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)背內(nèi)部控制基本規(guī)愛(ài)范及其配套指稗引，結(jié)合企業(yè)運(yùn)靶營(yíng)管理的實(shí)際情凹況，建立覆蓋全埃業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制澳標(biāo)準(zhǔn)體系，指導(dǎo)斑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。邦內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體瓣系一般應(yīng)包括但熬不限于以下內(nèi)容愛(ài)：柏 1.內(nèi)耙部控制體系建設(shè)背的范圍；把 2.內(nèi)俺部控制體系建設(shè)胺的主體、職責(zé)分捌工、考核辦法；把 3.內(nèi)案部控制體系建設(shè)頒的長(zhǎng)期、短期目襖標(biāo)；拌 4.內(nèi)背部控制體系建設(shè)

33、扳具體內(nèi)容；霸 5.內(nèi)班部控制體系評(píng)價(jià)藹的要求（如評(píng)價(jià)吧的范圍及缺陷評(píng)皚估標(biāo)準(zhǔn)等）；襖 6.內(nèi)皚部控制體系持續(xù)拌維護(hù)及監(jiān)督的要爸求等；岸 7.內(nèi)愛(ài)部控制系統(tǒng)報(bào)告壩具體內(nèi)容；懊 8.內(nèi)拜部控制考核管理霸?xún)?nèi)容。懊 一般情百?zèng)r下，電力企業(yè)埃內(nèi)部控制記錄文胺檔包括以下種類(lèi)靶，但企業(yè)也可以柏根據(jù)自身情況，胺制定特殊的記錄安文檔要求：凹 1.流熬程圖：用符號(hào)和罷圖形來(lái)表示企業(yè)哀業(yè)務(wù)和文件憑證暗在組織內(nèi)部有序矮流轉(zhuǎn)的文件。電澳力企業(yè)應(yīng)以主業(yè)辦務(wù)流程的子流程敖為單位繪制流程耙圖，并重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)笆關(guān)鍵控制活動(dòng)所拜在的環(huán)節(jié)。流程柏圖中的關(guān)鍵控制拔活動(dòng)應(yīng)與控制矩背陣中的關(guān)鍵控制胺活動(dòng)保持一致。拌 2.流啊程描述：用文字

34、耙表述的形式來(lái)對(duì)辦企業(yè)的業(yè)務(wù)流程頒進(jìn)行詳細(xì)描述的跋文檔，包括但不啊限于主流程及其案子流程的名稱(chēng)、唉目標(biāo)、范圍、業(yè)安務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)扮流程中所涉及的熬對(duì)管理活動(dòng)之間爸關(guān)系的描述。巴 3.控敖制矩陣：以表格叭的形式，按業(yè)務(wù)吧流程、二級(jí)流程搬分類(lèi)記錄企業(yè)的氨控制活動(dòng)的文檔岸，反映控制活動(dòng)拜與控制目標(biāo)之間拔的關(guān)系，一般應(yīng)矮包括控制目標(biāo)編邦號(hào)、控制活動(dòng)、唉風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)班、相關(guān)制度與文般檔等要素。同時(shí)哀，文檔應(yīng)記錄具熬體控制措施的屬板性，例如控制頻百率、控制性質(zhì)等俺。搬 4.不般相容職責(zé)表：以邦表格的形式來(lái)表邦述業(yè)務(wù)流程、二邦級(jí)流程中各不相敖容相關(guān)責(zé)任崗位扒的文檔。描述控矮制活動(dòng)中的不同伴部門(mén)、崗位之間瓣

35、的權(quán)責(zé)分離、相敖互制約、相互監(jiān)伴督等情況。把第二節(jié) 內(nèi)部控拌制評(píng)價(jià)與審計(jì)擺 一、 芭內(nèi)部控制評(píng)價(jià)俺 內(nèi)部控柏制評(píng)價(jià)是指對(duì)企岸業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)巴和執(zhí)行的有效性搬進(jìn)行評(píng)價(jià)，識(shí)別背控制缺陷，形成扮評(píng)價(jià)結(jié)論，出具暗評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程佰。八 電力企皚業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)哎內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指跋引建立相應(yīng)的敖程序和組織，完唉成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)鞍工作，編制內(nèi)部哀控制評(píng)價(jià)報(bào)告。班上市公司還應(yīng)按芭照監(jiān)管要求對(duì)外昂披露報(bào)告信息。昂 電力企矮業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)哀程序包括制定評(píng)搬價(jià)工作方案、組頒成評(píng)價(jià)工作組、百實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、版認(rèn)定控制缺陷、佰匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、班編制評(píng)價(jià)報(bào)告等案環(huán)節(jié)。奧 一般來(lái)伴說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)笆價(jià)工作組通常由般內(nèi)部控制管理部安門(mén)和企

36、業(yè)內(nèi)部相扒關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)骨伴干組成。內(nèi)部控斑制評(píng)價(jià)工作組在扮選拔成員時(shí)，要巴特別關(guān)注人員的埃專(zhuān)業(yè)勝任能力和搬職業(yè)道德素養(yǎng)。爸內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工俺作組成員分工時(shí)皚，要注意將成員凹負(fù)責(zé)的評(píng)價(jià)工作敗范圍與成員所在敖部門(mén)予以適當(dāng)分靶離，確保評(píng)價(jià)工按作的獨(dú)立性。必哀要時(shí)可以委托具扒有相應(yīng)資質(zhì)的中班介機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)展艾內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工爸作。阿 內(nèi)部控笆制評(píng)價(jià)應(yīng)注意以半下幾點(diǎn)：靶 1.內(nèi)背部控制評(píng)價(jià)工作骯應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控霸制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行伴，涵蓋企業(yè)的各巴種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，隘對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)敗的各個(gè)方面進(jìn)行絆全面、系統(tǒng)、綜岸合的評(píng)價(jià)。般 2.在伴全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)藹上，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注唉重要業(yè)務(wù)單位、澳重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和敗高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。對(duì)骯專(zhuān)業(yè)

37、管理規(guī)范的安電力安全生產(chǎn)事敗項(xiàng)，可組織相關(guān)搬專(zhuān)業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行內(nèi)癌部控制評(píng)價(jià)。跋 3.內(nèi)擺部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)艾準(zhǔn)確揭示企業(yè)經(jīng)哎營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀扮況，如實(shí)反映內(nèi)耙部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)扳行的有效性。評(píng)皚價(jià)工作要客觀、壩公正，要通過(guò)內(nèi)愛(ài)部控制評(píng)價(jià)提高阿管理層和員工對(duì)辦內(nèi)部控制工作的礙認(rèn)識(shí)。稗 4.內(nèi)八部控制評(píng)價(jià)工作背應(yīng)與部門(mén)績(jī)效考佰核以及員工獎(jiǎng)金皚收入掛鉤，通過(guò)白檢查、評(píng)價(jià)、考胺核促進(jìn)企業(yè)全員巴認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控?cái)[制體系建設(shè)工作愛(ài)，從而達(dá)到通過(guò)拜內(nèi)部控制評(píng)價(jià)促罷進(jìn)內(nèi)部控制體系伴建設(shè)，通過(guò)內(nèi)部跋控制體系建設(shè)提稗高企業(yè)管理水平皚的目的。絆 企業(yè)可疤以考慮將內(nèi)部控癌制評(píng)價(jià)固化至信爸息系統(tǒng)中，提高搬內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的搬效率和效果。有

38、伴條件的企業(yè)要通啊過(guò)建設(shè)內(nèi)部控制擺監(jiān)控信息系統(tǒng)，啊實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)業(yè)藹務(wù)流程的執(zhí)行情愛(ài)況，將風(fēng)險(xiǎn)控制靶防范在事前和事搬中，避免企業(yè)管凹理停留在事后追捌究的階段。笆 借助于矮信息系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)礙部控制評(píng)價(jià)工作皚具有以下優(yōu)點(diǎn)：盎 1.統(tǒng)爸一管理內(nèi)部控制靶評(píng)價(jià)工作方式、癌工作規(guī)范、工作敗模板、工作流程敖，輔助企業(yè)有序傲、高效地開(kāi)展內(nèi)笆部控制評(píng)價(jià)工作礙。絆 2.能傲夠?qū)⒚總€(gè)內(nèi)部控藹制點(diǎn)有效性的責(zé)昂任落實(shí)到具體流柏程負(fù)責(zé)人的日常傲工作和績(jī)效考核頒中，由流程負(fù)責(zé)胺人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制皚流程及內(nèi)部控制拌點(diǎn)的持續(xù)更新及哀維護(hù)。百 3.通佰過(guò)建立內(nèi)部控制澳文檔數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)挨一文檔格式及文凹檔編號(hào)，收集并半?yún)R總在評(píng)價(jià)過(guò)程佰各個(gè)階

39、段、不同拌版本的內(nèi)部控制板文檔，便于文檔稗管理及維護(hù)。擺 4.利阿用信息系統(tǒng)功能瓣制定更為詳細(xì)的襖評(píng)價(jià)計(jì)劃，將評(píng)盎價(jià)計(jì)劃按照管理吧層級(jí)和管理部門(mén)哎分解，并將具體頒的文檔編寫(xiě)、內(nèi)芭部控制測(cè)試、文半檔審閱、整改、半整改跟進(jìn)等工作把落實(shí)到具體的人阿員，由系統(tǒng)自動(dòng)板記錄各項(xiàng)工作的拔完成過(guò)程及狀態(tài)背。罷 5.可耙利用信息系統(tǒng)相胺關(guān)功能自動(dòng)從工佰作底稿中獲得內(nèi)礙部控制執(zhí)行的證佰據(jù)，匯總發(fā)現(xiàn)的邦各類(lèi)問(wèn)題等。企霸業(yè)管理層可通過(guò)般信息系統(tǒng)搜集出白現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督扳各方面工作的進(jìn)八展。敗 6.將捌一些無(wú)須人工干俺預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、岸參數(shù)等嵌入到信俺息系統(tǒng)中，通過(guò)盎軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)哀化的節(jié)點(diǎn)控制，把減少內(nèi)部控制管瓣理的人工

40、控制，艾實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化管控哎，降低成本同時(shí)襖又能保障執(zhí)行效傲率和效果。暗 二、 頒內(nèi)部控制審計(jì)澳 內(nèi)部控挨制審計(jì)是指會(huì)計(jì)岸師事務(wù)所接受委昂托，對(duì)特定基準(zhǔn)昂時(shí)間內(nèi)部控制的岸設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有柏效性進(jìn)行審計(jì)。扳內(nèi)部控制審計(jì)作阿為內(nèi)部控制體系唉有效實(shí)施的一項(xiàng)扮重要制度安排，拜能夠監(jiān)督、推動(dòng)安企業(yè)將內(nèi)部控制搬體系落到實(shí)處，安促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)擺部控制體系建設(shè)邦，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)捌防范能力，是企澳業(yè)建立健全內(nèi)部澳控制體系不可或敖缺的環(huán)節(jié)。壩 內(nèi)部控搬制審計(jì)并不是就案企業(yè)內(nèi)部控制自柏我評(píng)價(jià)過(guò)程及評(píng)翱?jī)r(jià)結(jié)論的驗(yàn)證，百也不是對(duì)企業(yè)內(nèi)斑部控制自我評(píng)價(jià)哀報(bào)告本身發(fā)表意安見(jiàn)，而是通過(guò)對(duì)跋被審計(jì)單位的內(nèi)暗部控制制度的審叭查、分析測(cè)試

41、、爸評(píng)價(jià)，確定其可般信程度，從而對(duì)稗內(nèi)部控制是否有襖效作出鑒定的一熬種現(xiàn)代審計(jì)方法背。敖 企業(yè)應(yīng)班該按照審計(jì)要求班提供完成內(nèi)部控捌制審計(jì)所需的充艾分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)伴證據(jù)。如果外部啊審計(jì)師認(rèn)為審計(jì)八范圍受到限制，吧導(dǎo)致無(wú)法獲取發(fā)哎表審計(jì)意見(jiàn)所需疤的充分、適當(dāng)?shù)陌徲?jì)證據(jù)，可以翱不必執(zhí)行任何其般他工作，即對(duì)內(nèi)跋部控制出具無(wú)法鞍表示意見(jiàn)的內(nèi)部瓣控制審計(jì)報(bào)告。壩 外部審疤計(jì)師在發(fā)表內(nèi)部百控制審計(jì)意見(jiàn)之哎前，需要獲得經(jīng)艾企業(yè)簽署的內(nèi)部白控制書(shū)面聲明。哎書(shū)面聲明內(nèi)容主哀要包括：懊 1.被骯審計(jì)單位董事會(huì)岸認(rèn)可其對(duì)建立健班全和有效實(shí)施內(nèi)八部控制負(fù)責(zé)。頒 2.被凹審計(jì)單位已對(duì)內(nèi)爸部控制進(jìn)行了評(píng)叭價(jià)，并編制了內(nèi)絆

42、部控制評(píng)價(jià)報(bào)告背。辦 3.被愛(ài)審計(jì)單位沒(méi)有利稗用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在安內(nèi)部控制審計(jì)和凹財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中邦執(zhí)行的程序及其礙結(jié)果作為評(píng)價(jià)的板基礎(chǔ)。拌 4.被邦審計(jì)單位根據(jù)內(nèi)把部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)唉評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有爸效性得出的結(jié)論暗。埃 5.被捌審計(jì)單位已向注版冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)叭別出的所有內(nèi)部藹控制缺陷，并單按獨(dú)披露其中的重耙大缺陷和重要缺埃陷。半 6.被辦審計(jì)單位已向注矮冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)捌致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生傲重大錯(cuò)報(bào)的所有埃舞弊，以及其他八不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)唉表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)敗，但涉及管理層胺、治理層和其他俺在內(nèi)部控制中具頒有重要作用的員鞍工的所有舞弊。芭 7.注絆冊(cè)會(huì)計(jì)師在以前案年度審計(jì)中識(shí)別拜出的且已與被審版計(jì)單位溝通的重敖

43、大缺陷和重要缺捌陷是否已經(jīng)得到柏解決，以及哪些皚缺陷尚未得到解鞍決。般 8.在熬基準(zhǔn)日后，內(nèi)部芭控制是否發(fā)生變愛(ài)化，或者是否存翱在對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)擺生重要影響的其敖他因素，包括被襖審計(jì)單位針對(duì)重傲大缺陷和重要缺胺陷采取的所有糾鞍正措施。佰 需要強(qiáng)百調(diào)的是，書(shū)面聲啊明不僅應(yīng)包括企艾業(yè)按照內(nèi)部控制霸評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)完成進(jìn)八行內(nèi)部控制自我笆評(píng)價(jià)形成的評(píng)價(jià)扳報(bào)告，還應(yīng)向外絆部審計(jì)師披露所埃識(shí)別出的所有內(nèi)捌部控制缺陷及舞靶弊情況。同時(shí)，暗企業(yè)的內(nèi)部控制俺評(píng)價(jià)責(zé)任還應(yīng)延傲續(xù)到報(bào)表基準(zhǔn)日皚至其出具書(shū)面聲埃明的時(shí)點(diǎn)，即企半業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制癌在該期間是否發(fā)矮生變化做出說(shuō)明絆。愛(ài) 在整合罷審計(jì)中，外部審凹計(jì)師出具內(nèi)部控背制審計(jì)

44、報(bào)告，其挨日期應(yīng)該與財(cái)務(wù)翱報(bào)表審計(jì)日期相安同。巴 內(nèi)部控懊制審計(jì)在對(duì)內(nèi)部暗控制的有效性形擺成意見(jiàn)后，注冊(cè)板會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)柏企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)哎價(jià)報(bào)告對(duì)相關(guān)法凹律法規(guī)規(guī)定的要稗素的列報(bào)是否完昂整和恰當(dāng)。如果八確定企業(yè)內(nèi)部控跋制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)要絆素的列報(bào)不完整俺或不恰當(dāng)，注冊(cè)皚會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)跋部控制審計(jì)報(bào)告爸中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)案段，說(shuō)明這一情埃況并解釋得出該案結(jié)論的理由。擺 第三節(jié)隘 內(nèi)部控制持續(xù)般改進(jìn)與優(yōu)化俺 內(nèi)部控瓣制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)俺化是指對(duì)內(nèi)部控懊制評(píng)價(jià)與審計(jì)發(fā)白現(xiàn)的內(nèi)部控制缺辦陷，制定整改計(jì)唉劃并組織落實(shí)，敗促進(jìn)內(nèi)部控制體佰系的不斷完善和癌提升。內(nèi)部控制霸持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化芭一般包括以下工埃作：懊 一、 斑

45、記錄內(nèi)部控制缺案陷皚 企業(yè)應(yīng)拌建立內(nèi)部控制缺擺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)昂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與吧審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部吧控制缺陷進(jìn)行記爸錄,說(shuō)明內(nèi)部控熬制缺陷的成因、安表現(xiàn)形式和影響搬程度。內(nèi)部控制藹缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)辦應(yīng)以對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略巴目標(biāo)達(dá)成的影響靶程度為標(biāo)尺予以板制定。笆 企業(yè)內(nèi)氨部控制缺陷認(rèn)定扒的范圍應(yīng)當(dāng)包括背企業(yè)在日常監(jiān)督瓣、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督過(guò)程安中發(fā)現(xiàn)的控制缺暗陷，以及企業(yè)內(nèi)案部控制評(píng)價(jià)及測(cè)癌試過(guò)程中發(fā)生的盎缺陷。凹 二、 壩制定缺陷整改方跋案巴 內(nèi)部控埃制缺陷認(rèn)定結(jié)束半后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)扳缺陷評(píng)價(jià)和認(rèn)定拌結(jié)果，確定缺陷盎整改的先后順序斑，制定缺陷整改安方案。一般來(lái)講敗，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)每俺一個(gè)內(nèi)部控制缺俺陷逐一提出整改懊建議，并

46、以控制胺目標(biāo)為核心，打俺破部門(mén)和流程的氨局限，設(shè)計(jì)符合把企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的俺整改方案。整改胺方案一般包括整絆改目標(biāo)、內(nèi)容、拔步驟、措施、方扳法和期限。此外瓣，還應(yīng)明確整改巴責(zé)任部門(mén)與責(zé)任捌人，并跟進(jìn)整改藹進(jìn)度，保留整改癌證據(jù)。藹 三、 板完善企業(yè)制度體吧系暗 1.版巴式、內(nèi)容更新。霸一是管理制度中背規(guī)定的內(nèi)容符合哎業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，但依爸據(jù)公司內(nèi)部控制板的相關(guān)要求，需哎要對(duì)行文或格式矮進(jìn)行調(diào)整；二是昂管理制度中規(guī)定拌的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)翱不適應(yīng)管理運(yùn)作辦現(xiàn)狀，需要對(duì)相挨關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整疤更新，包括重新岸編寫(xiě)部分內(nèi)容，板以及對(duì)某些制度隘中的相關(guān)內(nèi)容按八照實(shí)際情況進(jìn)行奧刪減、合并或者凹替換等。笆 2.制笆度新增。電力

47、企案業(yè)開(kāi)展新業(yè)務(wù)后鞍，需要相應(yīng)增加阿管理制度，并對(duì)頒原有的業(yè)務(wù)流程敖進(jìn)行梳理，視情稗況增加相關(guān)制度邦。胺 3.名隘稱(chēng)更新。完善內(nèi)版部控制管理制度阿體系，根據(jù)制度敖覆蓋面、內(nèi)容和埃顆粒度等進(jìn)行分哀層劃分，統(tǒng)一制班度名稱(chēng)。如將內(nèi)瓣部控制管理制度般體系劃分為準(zhǔn)則柏或規(guī)則、制度、昂管理辦法、細(xì)則熬或程序等。芭 四、 昂優(yōu)化內(nèi)部控制標(biāo)敖準(zhǔn)體系吧 隨著電暗力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)唉的發(fā)展，內(nèi)部控頒制標(biāo)準(zhǔn)體系也要盎隨之不斷改進(jìn)與愛(ài)優(yōu)化。電力企業(yè)霸應(yīng)制定內(nèi)部控制熬標(biāo)準(zhǔn)體系更新維板護(hù)機(jī)制，并由實(shí)骯際負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程頒操作的業(yè)務(wù)部門(mén)拔負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)變邦化實(shí)時(shí)更新內(nèi)部暗控制標(biāo)準(zhǔn)體系，辦以提高內(nèi)部控制頒標(biāo)準(zhǔn)體系的時(shí)效鞍性和實(shí)用性。跋

48、 第四節(jié)阿 內(nèi)部控制信息奧化建設(shè)絆 內(nèi)部控霸制信息化，通常扮指企業(yè)利用計(jì)算佰機(jī)和通信技術(shù)，扮設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)扳行和維護(hù)信息化佰管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)凹對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行頒集成、轉(zhuǎn)化和提罷升的管理過(guò)程。耙依托信息技術(shù)，半企業(yè)可以整合信吧息管理流程和業(yè)柏務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)拌及內(nèi)部控制管理礙的職責(zé)、流程、巴標(biāo)準(zhǔn)及具體管理邦控制要求進(jìn)行在翱線(xiàn)固化，改進(jìn)內(nèi)芭部管理信息溝通斑的效率效果，貫八通并規(guī)范跨層級(jí)岸、跨部門(mén)、跨單盎位的內(nèi)部管理行凹為，確保風(fēng)險(xiǎn)與扳內(nèi)部控制體系建襖設(shè)成果有效落地埃和實(shí)際應(yīng)用，實(shí)傲現(xiàn)內(nèi)部控制由單柏一控制轉(zhuǎn)變?yōu)槎喟哟巍⑷轿坏陌挚刂葡到y(tǒng)，從單壩要素控制轉(zhuǎn)變?yōu)榘叶嘁鼐C合控制阿，打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)靶運(yùn)行的管理閉

49、環(huán)哎，提升整體風(fēng)險(xiǎn)藹防范、應(yīng)對(duì)和自案我持續(xù)優(yōu)化能力耙。拔 內(nèi)部控把制信息系統(tǒng)應(yīng)遵澳循企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)把部控制管理的核瓣心業(yè)務(wù)邏輯，秉巴承以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向案原則，為企業(yè)各哎級(jí)業(yè)務(wù)單元、管般理層級(jí)和崗位人傲員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)挨部控制管理工作白提供統(tǒng)一的信息藹化平臺(tái)。依托該昂管理平臺(tái)，企業(yè)白各級(jí)管理層、各拌專(zhuān)業(yè)部門(mén)能夠?qū)田L(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制昂信息的收集、處俺理和反饋等工作藹流程固化，并貫安通整合企業(yè)事前版風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估按，健全事中風(fēng)險(xiǎn)伴應(yīng)對(duì)及內(nèi)部控制擺措施，事后持續(xù)阿監(jiān)督評(píng)價(jià)改進(jìn)在瓣內(nèi)的全過(guò)程，構(gòu)艾筑起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的按動(dòng)態(tài)、閉環(huán)管理爸，并確保企業(yè)整斑體風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控壩制管理行為的規(guī)安范性、標(biāo)準(zhǔn)化和半一致性。捌 內(nèi)部控藹制

50、信息系統(tǒng)是內(nèi)皚部控制體系建設(shè)熬成果固化和推廣頒應(yīng)用的有效手段鞍。電力企業(yè)在內(nèi)扳部控制體系建設(shè)翱過(guò)程中，往往會(huì)跋形成豐富的規(guī)范笆化工作成果，包扳括風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、業(yè)壩務(wù)流程、關(guān)鍵控絆制點(diǎn)、部門(mén)職能邦、崗位職責(zé)、授隘權(quán)體系、制度規(guī)拔范及工作表單等靶各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部把控制管理要素。矮為此，就需要依絆托信息化手段，奧將各類(lèi)內(nèi)部控制百建設(shè)成果在企業(yè)安內(nèi)部固化，并通扒過(guò)構(gòu)建關(guān)聯(lián)化、拜集成化的數(shù)據(jù)環(huán)拜境，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控拌制成果及相關(guān)數(shù)扮據(jù)的在線(xiàn)關(guān)聯(lián)，隘從而借助自動(dòng)化敗控制的手段確保按其得到有效運(yùn)行般。骯 第三章耙 內(nèi)部環(huán)境胺 內(nèi)部環(huán)靶境確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)盎管理的總體態(tài)度骯，是企業(yè)有效實(shí)礙施內(nèi)部控制和風(fēng)熬險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，熬直接影

51、響到企業(yè)邦內(nèi)部控制體系的阿有效執(zhí)行以及企白業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)乃至佰整體戰(zhàn)略目標(biāo)的傲實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境愛(ài)一般包括組織架暗構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、辦人力資源、社會(huì)襖責(zé)任、企業(yè)文化按以及反舞弊管理哎等。電力行業(yè)作氨為關(guān)系到國(guó)計(jì)民哀生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，埃安全生產(chǎn)不僅涉邦及到電力行業(yè)自笆身效益，而且關(guān)澳系到社會(huì)穩(wěn)定和藹各用電企業(yè)的生佰產(chǎn)安全。因此，敗電力企業(yè)在運(yùn)營(yíng)罷過(guò)程中，應(yīng)全面斑遵守國(guó)家安全生按產(chǎn)相關(guān)法律、法癌規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程襖的規(guī)定，以追求襖人、機(jī)、環(huán)境、伴管理等要素優(yōu)化百配置，促使電力哎企業(yè)減少安全隱班患，有效控制安愛(ài)全事故，達(dá)到行百為規(guī)范、設(shè)備先啊進(jìn)、環(huán)境可靠、半管理精細(xì)、安全霸高效的管理目標(biāo)芭。電力企業(yè)應(yīng)根奧據(jù)企業(yè)內(nèi)部控凹

52、制基本規(guī)范及絆企業(yè)內(nèi)部控制爸應(yīng)用指引的要瓣求，在組織架構(gòu)版、發(fā)展戰(zhàn)略、人邦力資源、社會(huì)責(zé)盎任、企業(yè)文化的捌建設(shè)中，充分認(rèn)耙識(shí)到內(nèi)部環(huán)境建疤設(shè)是決定控制活瓣動(dòng)能否有效開(kāi)展啊的關(guān)鍵，在內(nèi)部罷環(huán)境建設(shè)中提倡矮行業(yè)道德，并建捌立重視風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)版防為主的風(fēng)險(xiǎn)觀熬。礙 第一節(jié)阿 組織架構(gòu)澳 電力企癌業(yè)的組織架構(gòu)應(yīng)襖符合國(guó)家有關(guān)法伴律法規(guī)以及財(cái)政罷部、國(guó)務(wù)院國(guó)資班委、國(guó)家能源局頒等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要把求。股份制企業(yè)捌還應(yīng)根據(jù)股東（扮大）會(huì)決議和企拌業(yè)章程，結(jié)合本般企業(yè)實(shí)際，明確瓣董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)隘、經(jīng)理層和企業(yè)安內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)鞍設(shè)置、人員編制皚、職責(zé)權(quán)限、工熬作程序和相關(guān)要俺求。鞍 目前，礙我國(guó)的電網(wǎng)企業(yè)爸主要采用層

53、級(jí)直絆線(xiàn)制的組織架構(gòu)瓣，在董事會(huì)或類(lèi)阿似權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)柏導(dǎo)下，由經(jīng)理層瓣設(shè)置職能部門(mén)歸癌口管理，并在地班方設(shè)立省公司，拔每個(gè)省公司下設(shè)翱若干個(gè)地市（縣胺）級(jí)供電公司，班地市（縣）級(jí)供俺電公司下設(shè)電力傲調(diào)控中心、運(yùn)營(yíng)罷監(jiān)測(cè)(控)中心邦、客戶(hù)服務(wù)中心佰等機(jī)構(gòu)。翱 發(fā)電企板業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性辦質(zhì)決定了其所屬拔各單位地理位置愛(ài)相對(duì)分散。因此岸，目前我國(guó)發(fā)電扳企業(yè)一般采用集扒中與分散相結(jié)合瓣的組織架構(gòu)，一翱方面在董事會(huì)或叭類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的巴領(lǐng)導(dǎo)下，由經(jīng)理笆層設(shè)置職能部門(mén)敖進(jìn)行歸口管理，八另一方面發(fā)電企斑業(yè)所屬各單位在扳業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)巴務(wù)、人員和機(jī)構(gòu)俺上具有一定的獨(dú)哀立自主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)擺權(quán)。一、 關(guān)注要點(diǎn)班 （一）埃

54、組織敖機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科班學(xué)以及權(quán)力集中瓣程度邦 1.組扳織架構(gòu)應(yīng)科學(xué)設(shè)伴計(jì)，合理分配權(quán)靶責(zé)，避免機(jī)構(gòu)重稗疊、職能交叉，絆運(yùn)行效率低下。白 2.組耙織機(jī)構(gòu)的設(shè)置要扳保證與控股股東傲相關(guān)信息完整披叭露，避免監(jiān)管處熬罰；而且要對(duì)非熬控股股東負(fù)責(zé)，鞍防止侵害中小股拜東權(quán)益。愛(ài) 3.保傲證董事會(huì)或類(lèi)似哀權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)搬內(nèi)部控制制度的拜建立及實(shí)施履行澳職責(zé)。擺 4.確襖保經(jīng)理層的工作敗處于監(jiān)督之下，佰保證組織架構(gòu)設(shè)板置合理，權(quán)責(zé)有澳效分配。拜 5.組扳織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的部阿門(mén)權(quán)力應(yīng)相互制笆約，避免業(yè)務(wù)活版動(dòng)的整體工作鏈胺條都在一個(gè)部門(mén)班的內(nèi)部開(kāi)展，使搬業(yè)務(wù)管理在企業(yè)案內(nèi)失去監(jiān)督。擺 （二）靶崗位拜與職責(zé)匹配隘 1

55、.部盎門(mén)崗位與職責(zé)分佰解要科學(xué)合理，敗體現(xiàn)不相容職務(wù)稗相分離的原則。芭企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)癌務(wù)、人力資源管擺理等重要崗位的耙設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)相互吧制衡的原則。笆 2.保耙證董事、監(jiān)事、把經(jīng)理及其他高級(jí)岸管理人員的任職邦資格和履職情況礙符合相關(guān)法律法半規(guī)的規(guī)定。捌 3.關(guān)暗鍵人員的知識(shí)與懊經(jīng)營(yíng)能力應(yīng)符合愛(ài)崗位要求，特殊頒工種應(yīng)持證上崗拌。把 （三）皚組織拔結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況順翱暢、管理規(guī)范愛(ài) 1.企爸業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)伴部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)斑行機(jī)制等符合現(xiàn)班代企業(yè)制度要求扮。背 2.企絆業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織傲架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行盎可能存在的缺陷懊，并進(jìn)行優(yōu)化調(diào)斑整，使企業(yè)的組拔織架構(gòu)始終處于皚高效運(yùn)行狀態(tài)。板 （四）癌組織翱結(jié)構(gòu)變化的

56、適應(yīng)罷性案 企業(yè)隨襖業(yè)務(wù)發(fā)展及生產(chǎn)伴經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化把定期開(kāi)展組織架骯構(gòu)的評(píng)估和優(yōu)化霸。二、 管理措施奧 （一）伴組織板機(jī)構(gòu)設(shè)置扒 1.企隘業(yè)應(yīng)按照公司隘法的要求，建扳立現(xiàn)代企業(yè)制度柏和規(guī)范的法人治版理結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)背當(dāng)按照科學(xué)、精暗簡(jiǎn)、高效、透明暗、制衡的原則，八并綜合考慮電力瓣企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展板戰(zhàn)略和管理要求礙等因素，合理設(shè)敖置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)八，明確各機(jī)構(gòu)的凹職責(zé)權(quán)限，避免礙職責(zé)交叉、缺失按或權(quán)責(zé)過(guò)于集中胺。稗 2.企瓣業(yè)與控股股東在吧資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人敖員等方面應(yīng)實(shí)現(xiàn)板相互獨(dú)立，并制稗定關(guān)聯(lián)交易決策隘制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)版交易舞弊。搬 3.企挨業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)按班照管理范圍確定皚集中或分散的管耙理方式。企業(yè)對(duì)

57、昂內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置班、各職能部門(mén)的佰職責(zé)權(quán)限、組織拜的運(yùn)行流程等應(yīng)挨有明確的書(shū)面說(shuō)叭明和規(guī)定，以防傲止出現(xiàn)關(guān)鍵職能絆缺位或職能交叉啊的現(xiàn)象。埃 4.企熬業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的癌內(nèi)部控制管理單氨位，在企業(yè)各項(xiàng)哀業(yè)務(wù)活動(dòng)的最小伴組織機(jī)構(gòu)中配備奧內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人霸，形成內(nèi)部控制把組織網(wǎng)狀體系，頒把內(nèi)部控制的各頒項(xiàng)要求體現(xiàn)在所擺有的業(yè)務(wù)活動(dòng)中藹。跋 5.企把業(yè)應(yīng)實(shí)行專(zhuān)業(yè)化扳、區(qū)域化、社會(huì)班化的分工協(xié)作，翱以提高企業(yè)的勞吧動(dòng)效率和經(jīng)濟(jì)效按益。挨 （二）笆 扮崗位艾職責(zé)匹配拌 1.在吧公司章程中啊對(duì)董事會(huì)在戰(zhàn)略挨及重大決策的權(quán)哎限做出規(guī)定，在哎企業(yè)內(nèi)部控制制澳度中明確董事會(huì)翱為內(nèi)部控制制度哀建立及實(shí)施的最氨終責(zé)任主體

58、，對(duì)熬企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、哀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部暗監(jiān)督及自我評(píng)價(jià)扒工作承擔(dān)最終責(zé)氨任。扒 2.在佰公司章程及爸相關(guān)制度中對(duì)董翱事、監(jiān)事、經(jīng)理鞍及其他高級(jí)管理扮人員的任職資格皚及職責(zé)作出規(guī)定敖，做到分工明確岸、權(quán)限清晰。搬 3.科氨學(xué)合理分解各部安門(mén)職能，明確各爸崗位名稱(chēng)、職責(zé)芭范圍、崗位要求鞍、工作內(nèi)容和溝岸通關(guān)系等，明確扳具體任職條件和半溝通關(guān)系等內(nèi)容胺。捌 4. 鞍企業(yè)應(yīng)按照以需絆設(shè)崗、因事設(shè)崗瓣的原則，結(jié)合企擺業(yè)的實(shí)際情況，矮在進(jìn)行崗位勞動(dòng)版分析基礎(chǔ)上，科八學(xué)設(shè)置崗位。企凹業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)鍵襖崗位員工輪換制藹度和強(qiáng)制休假制壩度。敗 5.國(guó)八有電力企業(yè)黨委霸（黨組）領(lǐng)導(dǎo)人昂?jiǎn)T與董事會(huì)成員啊、經(jīng)理層成員還哎

59、應(yīng)實(shí)行安“盎雙向進(jìn)入、交叉伴任職案”熬。懊 （三）斑組織拜架構(gòu)運(yùn)行板 1.企斑業(yè)應(yīng)根據(jù)組織架板構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，鞍對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)般和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置般進(jìn)行全面的梳理翱，確保本企業(yè)治邦理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)鞍構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)班制等符合現(xiàn)代企熬業(yè)制度要求。敖 2.企笆業(yè)應(yīng)關(guān)注董事、巴監(jiān)事、經(jīng)理及其搬他高級(jí)管理人員案的任職資格和履拜職情況，以及董佰事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和霸高級(jí)管理層的運(yùn)唉行效果。存在問(wèn)阿題的，應(yīng)采取有疤效措施加以改進(jìn)啊。皚 3.內(nèi)礙部控制管理部門(mén)版應(yīng)定期檢查組織安機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況，把及時(shí)向最高管理俺層提出組織機(jī)構(gòu)頒運(yùn)行情況報(bào)告。壩 4.企凹業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)拔的設(shè)置與運(yùn)行應(yīng)半適應(yīng)信息溝通的八要求，有利于信昂息的上傳、

60、下達(dá)叭和在各層級(jí)、各癌業(yè)務(wù)活動(dòng)間傳遞巴，有利于為員工壩提供履行職權(quán)所敖需的信息。芭 （四）矮 奧組織愛(ài)架構(gòu)優(yōu)化盎 1.企澳業(yè)對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)般行調(diào)整時(shí)，應(yīng)充板分聽(tīng)取董事、監(jiān)邦事、經(jīng)理層和其捌他員工的意見(jiàn)，背按照規(guī)定的權(quán)限班和程序?qū)徟ㄟ^(guò)啊后予以調(diào)整及優(yōu)暗化，并及時(shí)將調(diào)背整結(jié)果以適當(dāng)?shù)陌刃问剑▓?bào)給企氨業(yè)全體員工。澳 2.企澳業(yè)應(yīng)不斷健全公俺司法人治理結(jié)構(gòu)奧，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部稗機(jī)構(gòu)設(shè)置，為內(nèi)挨部控制管理奠定辦扎實(shí)基礎(chǔ)，提升耙經(jīng)營(yíng)管理效能，拜以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)佰展。半 3.企隘業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)斑應(yīng)支持發(fā)展戰(zhàn)略藹的實(shí)施，并根據(jù)敗環(huán)境變化做出及吧時(shí)調(diào)整。翱 第二節(jié)隘 發(fā)展戰(zhàn)略柏 電力企壩業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和矮規(guī)劃，是指企