財務(wù)會計之核算文件

1、二、核算資料 青山工廠的會計核算資料包含各級會計科目編碼、編碼結(jié)構(gòu)、單向編碼和中轉(zhuǎn)編碼的設(shè)計與使用、核算實物量的會計科目編碼、各級賬戶的價值量年初余額、核算實物量編碼的打算價格和年初余額。（一）會計科目編碼由于科目編碼相對穩(wěn)定，因而編碼表分會計年度設(shè)置。青山工廠年會計科目編碼如圖表2-1所示。圖表2-1青山工廠年會計科目編碼表虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱11100110016庫存現(xiàn)金201011001016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金203031001036收到的稅費返還208081001086收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金210101001106購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金

2、212121001126支付給職工及為職工支付現(xiàn)金213131001136支付的各項稅費218181001186支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金222221001226收回投資所收到的現(xiàn)金223231001236取得投資收益所收到的現(xiàn)金225251001256處置長期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額228281001286收到其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金230301001306購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金231311001316投資所支付的現(xiàn)金235351001356支付其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金238381001386汲取投資所收到的現(xiàn)金240401001406借款所收到的現(xiàn)金243431001436收到其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)

3、金245451001456償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金246461001466分配股利、利潤或付息支付現(xiàn)金252521001526支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金298981001986貨幣資金科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991001996上年結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金余額12100210026銀行存款(賬號:1000411105)201011002016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金203031002036收到的稅費返還208081002086收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金212121002126支付給職工及為職工支付現(xiàn)金213131002136支付的各項稅費218181002186支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金222221002226收回

4、投資所收到的現(xiàn)金（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱223231002236取得投資收益所收到的現(xiàn)金225251002256處置長期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額228281002286收到其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金230301002306購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金231311002316投資所支付的現(xiàn)金235351002356支付其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金238381002386汲取投資所收到的現(xiàn)金240401002406借款所收到的現(xiàn)金243431002436收到其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金245451002456償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金246461002466分配股利、利潤或付息支付現(xiàn)金25252

5、1002526支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金298981002986貨幣資金科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991002996上年結(jié)轉(zhuǎn)的銀行存款余他貨幣資金201011009016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金203031009036收到的稅費返還208081009086收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金210101009106購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金212121009126支付給職工及為職工支付現(xiàn)金213131009136支付的各項稅費218181009186支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金222221009226收回投資所收到的現(xiàn)金223231009236取得投資收益所收到的現(xiàn)金2252510

6、09256處置長期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額228281009286收到其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金230301009306購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金231311009316投資所支付的現(xiàn)金235351009356支付其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金238381009386汲取投資所收到的現(xiàn)金240401009406借款所收到的現(xiàn)金243431009436收到其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金245451009456償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金246461009466分配股利、利潤或付息支付現(xiàn)金252521009526支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金298981009986貨幣資金科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991009996上年結(jié)轉(zhuǎn)的其他貨幣資金余額1

7、4110111016短期投資201011101016股票投資202021101026債券投資203031101036基金投資（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱210101101106其他投期投資跌價預(yù)備16111111116應(yīng)收票收股收利息19113111316應(yīng)收賬款201011131016青山農(nóng)機公司202021131026青山拖拉機廠203031131036宏發(fā)公司110113311336其他應(yīng)收款201011133016吳躍進202021133026蘇田田203031133036黃超越

8、204041133046王紅燕111114111416壞賬預(yù)備201011141016應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備202021141026其他應(yīng)收款壞賬預(yù)備112115111516預(yù)付賬款113116111616應(yīng)收補貼款114120112016采購201011201016青山鋼鐵廠202021201026吳越鋼鐵廠203031201036重型鋼鐵廠204041201046東風(fēng)鋼鐵廠205051201056湘龍鋼鐵廠206061201066市五金廠207071201076市水泵廠208081201086市木工廠209091201096市內(nèi)燃機廠210101201106市機械廠115121112118原材料

9、201011211018鋼材類千克30101121101018冷拉鋼千克30202121101028炭結(jié)鋼千克30303121101038無縫鋼管千克30404121101048圓鋼千克30505121101058低錳鋼202021211028鑄造材料類噸30101121102018生鐵噸30202121102028廢鋼噸30303121102038廢鐵（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱噸30404121102048型砂203031211038外購件類根30101121103018油泵頂柱根30202121103028機油總成個30303121103038射油泵嘴臺30

10、404121103048水泵204041211048輔助材料類千克30101121104018元釘千克30202121104028油漆30303121104038其他材料205051211058燃料類噸30101121105018焦炭噸30202121105028煙煤116122112216包裝物只201011221016大木箱只202021221026小木箱117123112316低值易耗品201011231016在庫低值易耗品(打算成本)202021231026在用低值易耗品(打算成本)203031231036低值易耗品攤銷118123212324采購成本差異119124112414自制半

11、成品120124312436庫存商品臺221211243216甲產(chǎn)品萬件222221243226乙產(chǎn)品件223231243236甲產(chǎn)品配件件224241243246外協(xié)產(chǎn)品121124412444商品進銷差價122125112514托付加工物資123126112614托付代銷商品124127112714受托代銷商品125128112814存貨跌價預(yù)備126129112916分期收款發(fā)出商品臺221211291216甲產(chǎn)品萬件222221291226乙產(chǎn)品件223231291236甲產(chǎn)品配件件224241291246外協(xié)產(chǎn)品127130113016待攤費用201011301016財產(chǎn)保險費128

12、140114016長期股權(quán)投資201011401016股票投資（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱202021401026其他股權(quán)投資長129140214026長期債權(quán)投資201011402016債券投資202021402026其他債權(quán)投資203031402036一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資長130142114214長期投資減值預(yù)備長131143114316托付貸款201011431016本金202021431026利息203031431036減值預(yù)備長132150115016固定資產(chǎn)201011501016差不多生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)202021501026輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)

13、用固定資產(chǎn)203031501036企業(yè)治理部門生產(chǎn)用固定資產(chǎn)204041501046企管部門非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)205051501056未使用固定資產(chǎn)(設(shè)備)206061501066不需用固定資產(chǎn)(建筑物)長133150215024累計折舊長134150515054固定資產(chǎn)減值預(yù)備長135160116016工程物資201011601016專用材料202021601026專用設(shè)備203031601036預(yù)付大型設(shè)備款204041601046為生產(chǎn)預(yù)備的工具及器具長136160316036在建工程201011603016自制設(shè)備701工程202021603026倉庫改造工程203031603036刨床

14、安裝工程長137160516054在建工程減值預(yù)備長138170117016固定資產(chǎn)清理201011701016出售固定資產(chǎn)清理202021701026報廢固定資產(chǎn)清理203031701036毀損固定資產(chǎn)清理長139180118016無形資產(chǎn)201011801016技術(shù)發(fā)明專利權(quán)202021801026生產(chǎn)配方專利權(quán)長140180218204累計攤銷長141180518054無形資產(chǎn)減值預(yù)備長142181518154未確認(rèn)融資費用長143190119014長期待攤費用144191119116待處理財產(chǎn)損溢201011911016待處理流淌資產(chǎn)損溢（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬

15、度漢字全稱長202021911026待處理固定資產(chǎn)損溢145210121016短期借款201012101016青山工商銀行生產(chǎn)經(jīng)營貸款202022101026青山信用聯(lián)社生產(chǎn)經(jīng)營貸款146211121116應(yīng)付票據(jù)147212121216應(yīng)付賬款201012121016東風(fēng)鋼鐵廠202022121026紅衛(wèi)煤礦148213121316預(yù)收賬款149214121414代銷商品款150215121514應(yīng)付工資151215321534應(yīng)付福利費152216121614應(yīng)付股利或利潤153217121718應(yīng)交稅費201012171018應(yīng)交增值稅30101217101018進項稅額30202217

16、101028已交稅金30303217101038轉(zhuǎn)出未交增值稅30404217101048減免稅額30505217101058銷項稅額30606217101068出口退稅30707217101078進項稅額轉(zhuǎn)出30808217101088出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額30909217101098轉(zhuǎn)出多交增值稅31010217101106未交增值稅202022171026應(yīng)交營業(yè)稅203032171036應(yīng)交消費稅204042171046應(yīng)交資源稅205052171056應(yīng)交所得稅206062171066應(yīng)交土地增值稅207072171076應(yīng)交都市維護建設(shè)稅208082171086應(yīng)交房產(chǎn)稅2090

17、92171096應(yīng)交土地使用稅210102171106應(yīng)交車船使用稅211112171116應(yīng)交個人所得稅154217621766其他應(yīng)交款201012176016應(yīng)交教育費附加202022176026應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費203032176036應(yīng)交住房公積金155218121816其他應(yīng)付款201012181016陳立人（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱202022181026市房產(chǎn)公司203032181036工會經(jīng)費156219121916預(yù)提費用201012191016預(yù)提利息157220122014待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值158221122114可能負債長1592301230

18、16長期借款201012301016青山工商銀行設(shè)備借款202022301026一年內(nèi)到期的長期借款長160231123116應(yīng)付債券201012311016債券面值202022311026債券溢價203032311036債券折價204042311046應(yīng)計利息長161232123216長期應(yīng)付款長162233123316專項應(yīng)付款長163234123414遞延稅款長164310131016實收資本201013101016國家資本202023101026興華公司長165310331034已歸還投資長166311131116資本公積201013111016資本或股本溢價202023111026同

19、意捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備203033111036同意現(xiàn)金捐贈204043111046股權(quán)投資預(yù)備205053111056撥款轉(zhuǎn)入206063111066外幣資本折算差額207073111076其他資本公積長167312131216盈余公積201013121016法定盈余公積202023121026任意盈余公積203033121036法定公益金204043121046儲備基金205053121056企業(yè)進展基金206063121066利潤歸還投資損168313131314本年利潤169314131416利潤分配201013141016其他轉(zhuǎn)入202023141026提取法定盈余公積203033141

20、036提取法定公益金（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱204043141046提取儲備基金206063141066提取職工獎勵及福利基金207073141076利潤歸還投資208083141086應(yīng)付優(yōu)先股股利209093141096提取任意盈余公積210103141106應(yīng)付一般股股利211113141116轉(zhuǎn)作資本的一般股股利215153141156未分配利潤170410141018差不多生產(chǎn)201014101016直接材料202024101026直接動力203034101036鑄造燃料204044101046鍛造燃料205054101056直接工資20606410

21、1066制造費用211114101116成本中轉(zhuǎn)221214101218甲產(chǎn)品30101410121018原材料30202410121028燃料動力30303410121038工資福利30404410121048制造費用222224101228乙產(chǎn)品30101410122018原材料30202410122028燃料動力30303410122038工資福利30404410122048制造費用223234101238甲產(chǎn)品配件30101410123018原材料30202410123028燃料動力30303410123038工資福利30404410123048制造費用224244101248外協(xié)加工

22、產(chǎn)品30101410124018原材料30202410124028燃料動力30303410124038工資福利30404410124048制造費用225254101258自制設(shè)備701工程30101410125018原材料30202410125028燃料動力30303410125038工資福利30404410125048制造費用（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱171410241026輔助生產(chǎn)201014102016工資及福利費202024102026材料費203034102036折舊費204044102046水電費205054102056修理費206064102066

23、成本中轉(zhuǎn)172410541056制造費用201014105016工資202024105026職工福利費203034105036折舊費204044105046修理費205054105056辦公費206064105066水電費207074105076機物料消耗208084105086勞動愛護費209094105096租賃費210104105106差旅費211114105116保險費212124105126取暖費213134105136運輸費214144105146勞務(wù)費215154105156業(yè)務(wù)招待費216164105166低值易耗品攤銷217174105176其他173410741074勞務(wù)成

24、本收173510151016主營業(yè)務(wù)收入臺221215101216甲產(chǎn)品萬件222225101226乙產(chǎn)品件223235101236甲產(chǎn)品配件件224245101246外協(xié)加工收175510251026其它業(yè)務(wù)收入201015102016材料銷售收入202025102026代購代銷收入203035102036包裝物出租收入收176520152016投資收益201015201016股票投資收益202025201026債券投資收益203035201036其他投資收益收177520352034補貼收入收178530153016營業(yè)外收入（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱201

25、015301016固定資產(chǎn)盤盈凈收益202025301026固定資產(chǎn)報廢凈收益203035301036固定資產(chǎn)出售凈收益204045301046固定資產(chǎn)毀損凈收益205055301056非貨幣性交易收益206065301066出售無形資產(chǎn)收益207075301076罰款凈收入支179540154016主營業(yè)務(wù)成本221215401216甲產(chǎn)品222225401226乙產(chǎn)品223235401236甲產(chǎn)品配件224245401246外協(xié)加工支180540254026主營業(yè)務(wù)稅金及附加221215402216甲產(chǎn)品222225402226乙產(chǎn)品223235402236甲產(chǎn)品配件22424540224

26、6外協(xié)加工支181540554056其他業(yè)務(wù)支出201015405016材料銷售支出202025405026代購代銷支出203035405036包裝物出租支出支182550155016營業(yè)費用201015501016運輸費202025501026業(yè)務(wù)費203035501036裝卸費204045501046包裝費205055501056保險費206065501066展覽費207075501076廣告費208085501086銷售機構(gòu)費支183550255026治理費用201015502016工資和福利費202025502026修理費203035502036物料消耗204045502046低耗品攤

27、銷205055502056辦公費206065502066差旅費207075502076工會經(jīng)費208085502086待業(yè)保險費209095502096勞動保險費210105502106董事會費（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱211115502116聘請中介機構(gòu)費212125502126咨詢費213135502136訴訟費214145502146業(yè)務(wù)招待費215155502156房產(chǎn)稅216165502166車船使用稅217175502176土地使用稅218185502186印花稅219195502196技術(shù)轉(zhuǎn)讓費220205502206礦產(chǎn)資源補償費22121550

28、2216無形資產(chǎn)攤銷222225502226職工教育經(jīng)費223235502236研究開發(fā)費224245502246排污費225255502256存貨盤虧或盤盈226265502266提取壞賬預(yù)備227275502276存貨跌價預(yù)備228285502286水電費229295502296攤銷長期待攤費用230305502306會議費231315502316養(yǎng)路費232325502326檢測費233335502336倉庫費用234345502346財產(chǎn)保險費235355502356消防費236365502366住房公積金237375502376折舊費238385502386其他支1845503550

29、36財務(wù)費用201015503016利息凈支出202025503026匯兌損失203035503036手續(xù)費支185560156016營業(yè)外支出201015601016固定資產(chǎn)盤虧凈損失202025601026固定資產(chǎn)報廢凈損失203035601036固定資產(chǎn)出售凈損失204045601046固定資產(chǎn)毀損凈損失205055601056出售無形資產(chǎn)損失206065601066債務(wù)重組損失207075601076計提減值預(yù)備208085601086罰款支出（續(xù)表）虛增實物長期級不順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱209095601096捐贈支出210105601106特不損失支1865701570

30、14所得稅費用收187580158014往常年度損益調(diào)整（二）編碼結(jié)構(gòu)講明圖表2-1中的“虛增”一欄是指損益類科目發(fā)生額虛增。其賦值是：“本年利潤”為“損”，收入性損益類一級科目為“收”，支出性損益類一級科目為“支”。所謂“虛增”，是指收入性損益類科目借方發(fā)生額的對應(yīng)科目不是“本年利潤”時，會出現(xiàn)收入虛增，因其貸方合計數(shù)并未扣除借方的沖銷數(shù)；同理，支出性損益類科目貸方發(fā)生額的對應(yīng)科目不是“本年利潤”時，會出現(xiàn)支出虛增，因其借方合計數(shù)并未扣除貸方的沖銷數(shù)。本電算會計模擬實習(xí)軟件是依照賬戶匯總的發(fā)生額編制利潤表及其附表，這些匯總的發(fā)生額存放在綜合余額表（也稱中央數(shù)據(jù)表）中，表文件名為Y?.DBF（

31、“?”為當(dāng)前會計核算期的兩位年度數(shù)和月份數(shù)，下同），表中數(shù)據(jù)不能反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系，如依照表中提供的收入性損益類科目的貸方發(fā)生額合計數(shù)和支出性損益類科目借方發(fā)生額合計數(shù)填利潤表，則并未扣除另一記賬方向?qū)λ臎_銷數(shù)，編制的利潤表確信是錯誤的。因此，編表前必須正確處理這些虛增，否則表與表之間不符。有兩種不同形式的虛增，可分不采納以下兩種不同的處理方法：方法一：借貸科目交換，數(shù)值變號。該方法適用于借、貸對應(yīng)科目中有一方是非損益類科目的虛增。如通用憑證819號：借：（510111）主營業(yè)務(wù)收入（子產(chǎn)品） （2臺）4,500元貸：（1002）銀行存款 4,500元上述分錄顯然只有借方的 510111科目

32、虛增，用方法一處理時，要將通用憑證819號借、貸科目交換，數(shù)值變號，該憑證改編如下：借：（1002）銀行存款 -4,500元貸：（510111）主營業(yè)務(wù)收入（子產(chǎn)品）（-2臺）-4,500元 方法二：增開補字憑證。補字憑證也叫“機字憑證”，是電算會計的專用憑證，對相應(yīng)記賬憑證上的虛增數(shù)據(jù)進行調(diào)整，其憑證類型與相關(guān)的虛增憑證同類，例如“收補”、“付補”、“轉(zhuǎn)補”、“通補”等，分不對應(yīng)調(diào)整“收款”、付款“、轉(zhuǎn)賬”、“通用”等記賬憑證上的虛增，“補字憑證”的編號與相關(guān)虛增憑證同號，不必另行編號，以反映調(diào)整與被調(diào)整的關(guān)系。該方法適用于借、貸對應(yīng)科目差不多上損益類科目的虛增。如通用憑證840號：借：（5

33、50205）治理費用（辦公費） 500元貸：（550206）治理費用（差旅費） 500元上述分錄是550206科目虛增。如用方法一處理，又會造成550205科目虛增，顯然方法一無法處理這類虛增。只能用方法二增開一張補字憑證通補憑證840號，對 550206科目的虛增調(diào)整如下：借：（550206）治理費用（差旅費） 500元貸：（550206）治理費用（差旅費） 500元上述通用憑證840號和通補憑證840號都要輸入機內(nèi)。凡可用方法一處理的虛增，也可改用方法二處理。如以上方法一的舉例可增開通補819號憑證如下：借：（510111）主營業(yè)務(wù)收入(子產(chǎn)品) -4,500元 (-2臺)貸：（51011

34、1）主營業(yè)務(wù)收入(子產(chǎn)品) -4,500元 (-2臺)為使記賬憑證如實反映客觀實際情況，對上述兩種不同形式的虛增，建議都用方法二處理，而不用方法一處理。可依照編碼表“虛增”字段的定義，在會計核算軟件中擴充自動檢查是否有虛增的功能，甚至做到自動處理虛增。圖表2-1中的“實物”一欄是指需要同時進行實物量核算的科目編碼，賦值為漢字的實物計量單位。編制記賬憑證和輸入記賬憑證數(shù)據(jù)時，凡有實物量核算的科目，既要登記和輸入金額，又要登記和輸入實物數(shù)量，不可遺漏。輸入模塊會依照本字段的定義自動推斷是否要輸實物量。圖表2-1中的“長期”一欄是指相關(guān)于營運資金而言的長期資金科目，賦值為“長”。長期資金科目是指長期

35、資產(chǎn)、長期負債、資本和損益四大類科目。其中長期資產(chǎn)類科目包括“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程物資”、“在建工程”、“待處理固定資產(chǎn)損益”、“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”等非流淌資產(chǎn)科目；長期負債類科目包括“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“專項應(yīng)付款”、“遞延稅款”等非流淌負債科目；資本類科目包括“實收資本（股本）”、“資本公積”和“盈余公積”科目；損益類科目包括各種收入和支出性質(zhì)的科目。將長期資金科目與營運資金科目嚴(yán)格地區(qū)不開來，將十分有利于依照涉及長期資金科目的憑證數(shù)據(jù)編制營運資金流量表（即財務(wù)狀況變動表，下同）的左邊。圖表

36、2-1中的“級不”一欄是指會計科目編碼的級不，賦值到級?！啊奔壙颇匡@然是總賬科目。圖表2-1使用的是財政部2000年12月公布的企業(yè)會計制度中所規(guī)范的科目編碼，“”、“”、“”級科目則為明細科目，上級科目統(tǒng)馭下級科目，下級科目補充講明上級科目。在會計電算中，科目級不的設(shè)計一般為級；設(shè)計的級不太少，核算太粗，無法滿足經(jīng)濟治理的需要；設(shè)計的級不太多，核算太細，實際工作中編制記賬憑證會專門困難。圖表2-1中的“順序號”一欄是指同級科目的順序編號，其中一級科目的順序號是個自然數(shù)列，不可空號。所屬同級明細科目的順序編號能夠不連續(xù)，同意空號。圖表2-1中的“數(shù)位碼”是指本會計科目的數(shù)位編碼，其中一級科目的

37、數(shù)位碼確實是它的編號。本實習(xí)資料采納定長編碼，即同級科目的編碼寬度一致。圖表2-1中的“數(shù)位碼全稱”是指從本會計科目的一級科目開始到本科目為止的數(shù)位編碼全稱，其中一級科目的數(shù)位碼全稱確實是它的數(shù)位碼。顯然，“數(shù)位碼全稱”是一個主關(guān)鍵字，即本字段的記錄無同值數(shù)據(jù)，以體現(xiàn)會計科目編碼的唯一性。圖表2-1中的“寬度”是指編碼表中的“位碼總寬度”，從本會計科目的一級科目開始到本科目的底層編碼為止的“數(shù)位碼全稱”編碼的最大寬度。對上級編碼，此寬度必須大于其“數(shù)位碼全稱”的寬度；對最底層的編碼，此寬度必須等于其“數(shù)位碼全稱”的寬度。在會計電算的憑證數(shù)據(jù)輸入模塊，將利用“數(shù)位碼全稱”和“位碼總寬度”這兩個字

38、段，對輸入的科目編碼進行檢錯，以防止錯誤的編碼輸入，并操縱必須輸?shù)绞褂弥械牡讓泳幋a，以便平行登記和匯總記賬，試算平衡時賬賬相符。會計科目編碼不同意重碼，即相同的編碼；也不同意斷層編碼，即無上級而有下級的編碼。圖表2-1中的各欄目，反映會計電算編碼表（BM?.DBF，“?”為當(dāng)前會計期的兩位年度數(shù)）的差不多結(jié)構(gòu)。（三）單向編碼和中轉(zhuǎn)編碼圖表2-1中的“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個科目使用了單向編碼的設(shè)計技術(shù)。所謂單向編碼，確實是指平常只有一個方向（指賬戶的借方或貸方）的發(fā)生額，待期末將余額轉(zhuǎn)平，結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)綜合編碼的科目編碼。反映現(xiàn)金流入的明細編碼是借方單向編碼，反映現(xiàn)金流出的明細編

39、碼是貸方單向編碼?！?00?98”明細編碼是專門核算并無現(xiàn)金流量、僅涉及貨幣資金科目的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，“100?99”明細編碼是專門核算貨幣資金科目上年結(jié)轉(zhuǎn)的一個明細編碼，也是與單向編碼相對應(yīng)的一個綜合編碼。貨幣資金科目的所有單向編碼和“98”編碼到年終都要結(jié)轉(zhuǎn)到該綜合編碼，轉(zhuǎn)賬后所有單向編碼和“98”編碼無余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，只有綜合編碼可能有余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。顯然，使用單向編碼并可不能破壞賬賬相符。這些單向編碼的核算方法如下：發(fā)生現(xiàn)金流入時：借：現(xiàn)金流入的單向編碼 貸：有關(guān)科目發(fā)生現(xiàn)金流出時：借：有關(guān)科目 貸：現(xiàn)金流出的單向編碼發(fā)生貨幣資金科目內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時：借：100?98 貸：100?98年終轉(zhuǎn)平借方余

40、額的單向編碼和“98”編碼：借：100?99 貸：借方余額的單向編碼或“100?98”編碼年終轉(zhuǎn)平貸方余額的單向編碼和“98”編碼：借：貸方余額的單向編碼或“100?98”編碼 貸：100?99類似上述單向編碼，青山工廠還在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（217101）”之下設(shè)置了單向編碼（2171010121710109）和綜合編碼（21710110），核算方法同上。使用單向編碼的要緊目的是為了滿足某些特定會計報表的編制需要。圖表2-1中的“差不多生產(chǎn)（4101）”的明細編碼可分三類：第一類是按費用項目設(shè)置的，包括410101410106；第二類是設(shè)置了一個中轉(zhuǎn)編碼，即410111；第三類是按成本計

41、算對象設(shè)置的，包括4101210141012504。其中的“差不多生產(chǎn)-成本中轉(zhuǎn)（410111）” 是一個中轉(zhuǎn)編碼，專門用于同意從費用項目明細編碼（410101410106）轉(zhuǎn)入的待分配的間接費用，然后依照分配結(jié)果再從該中轉(zhuǎn)編碼轉(zhuǎn)出去，轉(zhuǎn)到按成本計算對象設(shè)置的那一套明細編碼之中。該中轉(zhuǎn)編碼的核算過程是：發(fā)生差不多生產(chǎn)費用時，先歸集在按費用項目設(shè)置的明細編碼中：借：410101410106 貸：有關(guān)科目期末將費用項目歸集的直接費用轉(zhuǎn)入按成本計算對象設(shè)置的明細編碼，計入產(chǎn)品成本：借：41012? 貸：410101410106期末將費用項目歸集的待分配間接費用轉(zhuǎn)入中轉(zhuǎn)編碼，為間接費用分配提供數(shù)據(jù)：借

42、：410111 貸：410101410106期末分配間接費用，依照分配結(jié)果轉(zhuǎn)出，計入各產(chǎn)品成本：借：41012? 貸：410111圖表2-1中的“輔助生產(chǎn)（4102）”的明細編碼可分二類：第一類是按成本項目設(shè)置的，包括410201410205；第二類是設(shè)置了一個中轉(zhuǎn)編碼，即410206，該“輔助生產(chǎn)-成本中轉(zhuǎn)（410206）”編碼專門用于同意從成本項目明細編碼（410201410205）轉(zhuǎn)入的輔助生產(chǎn)費用，然后依照輔助生產(chǎn)費用分配結(jié)果再從該中轉(zhuǎn)編碼轉(zhuǎn)出去。該中轉(zhuǎn)編碼的核算過程是：發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時：借：410201410205 貸：有關(guān)科目期末將歸集的輔助生產(chǎn)費用全部轉(zhuǎn)入中轉(zhuǎn)編碼：借：4102

43、06 貸：410201410205期末按受益原則分配并轉(zhuǎn)出輔助生產(chǎn)費用：借：有關(guān)受益部門的科目編碼 貸：410206從上述中轉(zhuǎn)編碼的核算過程可看出，使用中轉(zhuǎn)編碼要緊是想解決兩個問題。一是將某些賬外的核算內(nèi)容或過程納入會計賬內(nèi)，如上述“成本中轉(zhuǎn)（410111）”的使用，就可將產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算中的間接費用分配和結(jié)轉(zhuǎn)納入會計賬內(nèi)核算，以便為電算會計模擬實習(xí)利用計算機自動編制這些間接費用分配表提供數(shù)據(jù)。二是化解多借多貸賬戶對應(yīng)關(guān)系不清的會計分錄，如上述“成本中轉(zhuǎn)（410206）”的使用，就可將輔助生產(chǎn)費用分配轉(zhuǎn)出的一筆多借多貸對應(yīng)關(guān)系不清的分錄，化作兩筆一借多貸（轉(zhuǎn)入中轉(zhuǎn)編碼）和多借一貸（從中轉(zhuǎn)編碼轉(zhuǎn)

44、出）的會計分錄，以保持清晰的賬戶對應(yīng)關(guān)系。（四）核算實物量的會計科目編碼圖表2-1反映青山工廠年需要核算實物量的會計科目編碼有5個，它們是：（1211）原材料的三級明細科目（1221）包裝物的二級明細科目（1243）庫存商品的二級明細科目（1291）分期收款發(fā)出商品的二級明細科目（5101）主營業(yè)務(wù)收入的二級明細科目上述明細科目的上級科目不可進行實物量核算，有實物量核算的科目仍然使用類科目編碼，在輸入憑證數(shù)據(jù)時，其核算單位屬“”，表示既有價值量又有實物量。凡編制記賬憑證涉及上述有實物量核算的科目時，必須同時在摘要欄注明收發(fā)的實物數(shù)量，以便在電算會計模擬實習(xí)時同時輸入實物數(shù)量。(五)各級編碼年初

45、價值量余額青山工廠年各級賬戶價值量年初余額如圖表2-2所示。圖表2-2青山工廠年各級賬戶年初余額表(正數(shù)是借方余額，負數(shù)是貸方余額)科目級不科目編碼科目名稱年初余額11001庫存現(xiàn)金2,500.002100199上年結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金余額2,500.0011002銀行存款196,607.622100299上年結(jié)轉(zhuǎn)的銀行存款余額196,607.6211131應(yīng)收賬款750.002113101青山農(nóng)機公司750.0011133其他應(yīng)收款800.002113301吳躍進200.002113302蘇田田300.002113303黃超越300.0011141壞賬預(yù)備-100.002114101應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備-

46、100.0011201物資采購23,060.00（續(xù)表）科目級不科目編碼科目名稱年初余額2120101青山鋼鐵廠3,760.002120102吳越鋼鐵廠12,300.002120103重型鋼鐵廠7,000.0011211原材料1,542,036.002121101鋼材類43,452.00312110101冷拉鋼8,820.00312110102炭結(jié)鋼14,000.00312110103無縫鋼管6,820.00312110104圓鋼9,192.00312110105低錳鋼4,620.002121102鑄造材料類193,840.00312110201生鐵90,400.00312110202廢鋼23

47、,440.00312110203廢鐵45,600.00312110204型砂34,400.002121103外購件類315,380.00312110301油泵頂柱20,000.00312110302機油總成18,000.00312110303射油泵嘴29,380.00312110304水泵248,000.002121104輔助材料類959,364.00312110401元釘1,056.00312110402油漆2,528.00312110403其他材料955,780.002121105燃料類30,000.00312110501焦炭27,900.00312110502煙煤2,100.001122

48、1包裝物12,000.002122101大木箱10,000.002122102小木箱2,000.0011231低值易耗品21,964.002123101在庫低值易耗品(打算成本)10,000.002123102在用低值易耗品(打算成本)35,964.002123103低值易耗品攤銷-24,000.0011232采購成本差異-16,503.0011243庫存商品747,180.002124321甲產(chǎn)品648,540.002124322乙產(chǎn)品98,640.0011291分期收款發(fā)出商品308,000.002129121甲產(chǎn)品308,000.0011301待攤費用12,914.002130101財產(chǎn)

49、保險費12,914.0011401長期股權(quán)投資350,000.002140101股票投資350,000.00（續(xù)表）科目級不科目編碼科目名稱年初余額11501固定資產(chǎn)4,210,000.002150101差不多生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)2,360,000.002150102輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)260,000.002150103企業(yè)治理部門生產(chǎn)用固定資產(chǎn)440,000.002150104企業(yè)治理部門非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1,030,000.002150105未使用固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)70,000.002150106不需用固定資產(chǎn)(房屋建筑物)50,000.0011502累計折舊-120,000.0011603在建工程7,400.002160301自制設(shè)備701工程7,400.0011801無形資產(chǎn)91,000.002180101技術(shù)發(fā)明專利權(quán)91,000.0011901長期待攤費用56,600.0012101短期借款-1,661,540.002210101青山工商銀行生產(chǎn)經(jīng)營貸款-1,000,000.002210102青山信用聯(lián)社生產(chǎn)經(jīng)營貸款-661,540.0012121應(yīng)付賬款-3,600.002212101東風(fēng)鋼鐵廠-3,600.0012153應(yīng)付福利費-16,000.0012181其他應(yīng)