用excel來編制現(xiàn)金流量表

1、.：.；用EXCEL來編制現(xiàn)金流量表，此法是我在審計(jì)實(shí)務(wù)中常用到的方法，雖然不能保證結(jié)果絕對準(zhǔn)確，但能與實(shí)踐能堅(jiān)持根本一致。實(shí)踐上我以為也沒有絕對準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表，要求能95%以上準(zhǔn)確反映企業(yè)的根本現(xiàn)金收支情況，我以為就可以了。假設(shè)大家對編制現(xiàn)金流量表在了解上存在疑問，可以先看第二部分，編制思緒和步驟闡明一、直接法編制步驟1、將利潤及利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)債表的科目放在一張表上的縱向第一列；橫向第一行那么放置現(xiàn)金流量表的科目建議將現(xiàn)金流入的部分分運(yùn)營活動、投資活動、籌姿活動的明細(xì)項(xiàng)列在前半部；將現(xiàn)金流出部分放在后半部，這樣方便調(diào)整；2、將上表中一切小計(jì)、合計(jì)、計(jì)算結(jié)果的行全刪掉。包括貨幣資金和未分

2、配利潤3、在表中第二列填制備調(diào)數(shù)，其中利潤及利潤分配表對應(yīng)填寫本年發(fā)生額，資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)填寫期末減期初的變動凈值；例：表中格式如下，序號ABC。1科目稱號調(diào)整數(shù)銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2主營業(yè)務(wù)收入1000000=B23主營業(yè)務(wù)本錢700000。21應(yīng)收票據(jù)=-B2122應(yīng)收帳款=-B2223預(yù)付帳款。45預(yù)收帳款=B45。78合計(jì)將每個調(diào)整數(shù)，放到影響的相應(yīng)的現(xiàn)金流量表的科目，增減該科目的余額負(fù)數(shù)自然就是反方向項(xiàng)，不影響編制公式大家應(yīng)該明白我的意思了，即分析每一個帳戶的調(diào)整數(shù)將其數(shù)據(jù)直接納入EXCEL表格對應(yīng)列中。將一切B列的數(shù)據(jù)找到相應(yīng)的位置后，求出各列對應(yīng)的合計(jì)數(shù)。如今曾經(jīng)有了一個雛形

3、了，下面是精細(xì)化。4、對以下幾個資產(chǎn)負(fù)債表科目進(jìn)展借方、貸方發(fā)生額的分析，如固定資產(chǎn)原值，固定資產(chǎn)折舊，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn)。調(diào)整相應(yīng)的工程，比如：固定資產(chǎn)原值有借方數(shù)，就添加“購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，有貸方數(shù)就添加“處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金；固定資產(chǎn)折舊，有借方數(shù)那么減少“處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，有貸方數(shù)就減少“其他營業(yè)活動支出的現(xiàn)金入管理費(fèi)用部分或“購入商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金入產(chǎn)品本錢部分。其他大家本人琢磨！5、對以下幾個科目進(jìn)展明細(xì)內(nèi)容的分析應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅，應(yīng)交所得稅，應(yīng)交其他稅金應(yīng)付工資：轉(zhuǎn)入了產(chǎn)品本錢、費(fèi)用、固定資產(chǎn)、在建工程分別是多少；應(yīng)付福利費(fèi)：同“應(yīng)付工資6、對非貨幣性買賣和

4、債務(wù)重組事項(xiàng)拿出來分析，看調(diào)整哪幾個科目。思緒講解：二、直接法編現(xiàn)金流量表編制方法和思緒，分為以下幾個步驟：1、將利潤表工程過入現(xiàn)金流量表，對應(yīng)各科目。思緒：先假設(shè)一切的買賣都是貨幣性買賣。2、將資產(chǎn)負(fù)債表的期初與期末差額過入現(xiàn)金流量表，除未分配利潤由于就是利潤表各科目的凈值和貨幣資金這是最后結(jié)果的能否正確的驗(yàn)證項(xiàng)；思緒：對資產(chǎn)負(fù)債表變動的工程，作為對第一步假設(shè)的修正。由于資產(chǎn)、負(fù)債的增減也會影響現(xiàn)金流。比如資產(chǎn)添加，對應(yīng)就出現(xiàn)沒有進(jìn)損益的現(xiàn)金支出，而是資本化了如，存貨添加，應(yīng)該調(diào)整添加現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出或掛往來了如，應(yīng)收帳款添加，應(yīng)該調(diào)整減少現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入；假設(shè)負(fù)債增減，也會有調(diào)整事

5、項(xiàng)。3、些需求分析發(fā)生額借貸方的科目拿出來進(jìn)展分析交換第一步的凈值，調(diào)整對應(yīng)到現(xiàn)金流量表；思緒：將第二步修正的進(jìn)一步修正，由于第二步修正時以為，對第一步的調(diào)整只需分析凈額的變化就可以了，但是有些科目，如應(yīng)付工資就需求分析其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，借方是要沖減“管理費(fèi)用對應(yīng)的現(xiàn)金流量表工程“支付的其他與運(yùn)營活動的現(xiàn)金等，添加“支付給職工的費(fèi)用。另一方面還要區(qū)清楚細(xì)，入管理費(fèi)用的，入固定資產(chǎn)的，入在建工程的，入產(chǎn)品制造費(fèi)用的四種，與入“管理費(fèi)用調(diào)整方法一樣進(jìn)展。需求思索借貸方發(fā)生額的科目有，固定資產(chǎn)借方，添加購買支出；貸方：處置減少對應(yīng)“其他應(yīng)收款那么“收到的其他與運(yùn)營活動的現(xiàn)金添加。支出和收入同

6、時添加，凈額變化還是反映出來了4、些需求分析發(fā)生額的科目拿出來進(jìn)展分析交換第一步的凈值，調(diào)整對應(yīng)到現(xiàn)金流量表；思緒：將第二步修正的進(jìn)一步修正，由于第二步修正時以為，一切資產(chǎn)負(fù)債的增減都影響了現(xiàn)金流，現(xiàn)實(shí)上重分類調(diào)整就不會影響現(xiàn)金流，因此又要調(diào)整回來。但兩個科目對應(yīng)同一個現(xiàn)金流量表科目的話就不需求調(diào)整了內(nèi)部曾經(jīng)自然抵消5、將一些艱苦的非貨幣性買賣與債務(wù)重組事項(xiàng)思緒：與第4步屬于同一性質(zhì)，因這兩項(xiàng)普通涉及金額較大，因此單獨(dú)提出6、將提取的資產(chǎn)減值預(yù)備對利潤表的影響進(jìn)展調(diào)整思緒：將本年實(shí)踐計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額需求進(jìn)展調(diào)整。用間接法編制現(xiàn)金流量表的思緒：一、不涉及現(xiàn)金的投資籌資活動1、簡單，不談！二、從“

7、凈利潤調(diào)整到“運(yùn)營活動凈現(xiàn)金流量1、首先將“利潤表里不屬于運(yùn)營活動的損益工程沖回去。調(diào)整包括，固定資產(chǎn)報(bào)廢損失營業(yè)外收支、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益這里要留意口徑必需與用直接法編制的主表時歸納的口徑完全一致，否那么，兩張表之間不能平！例如：財(cái)務(wù)費(fèi)用在直接法里放在“支付其他與營業(yè)活動有關(guān)的現(xiàn)金，那么這里就不能作為調(diào)整項(xiàng)，假設(shè)放在“酬資活動支付的現(xiàn)金那么這里就應(yīng)該調(diào)整掉。2、在剩下都是運(yùn)營活動的利潤后，再調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中影響運(yùn)營活動的本年變動數(shù)由于該部分不涉及影響現(xiàn)金收支。調(diào)整包括，運(yùn)營性應(yīng)收應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和運(yùn)營性應(yīng)付應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)收款；存貨的增減；遞延稅款等3、再對一些沒有實(shí)踐支出的計(jì)提進(jìn)展調(diào)整包