職業(yè)技術(shù)學校財務(wù)管理制度

1、職業(yè)技術(shù)學校財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進 教育事業(yè)持續(xù)發(fā)展，根據(jù)高等學校財務(wù)制度和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本 校實際，制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī) 章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系， 正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、集體和個人三者的 利益關(guān)系。第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金；科學合理編制 年度預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；加強資產(chǎn)管理，科學配置資 源，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)會計制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序，節(jié)約經(jīng) 費支出；如實反映財

2、務(wù)狀況，對經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行控制和監(jiān) 督。第二章財務(wù)管理體制第四條 學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、二級管理”的財務(wù)體制。第五條學校設(shè)立的財務(wù)部門是一級財務(wù)會計機構(gòu)，在校黨委和行政的 領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理全校財務(wù)工作，行使組織、指導(dǎo)、控制、監(jiān)督、協(xié)調(diào)財 務(wù)工作的職能。第六條 財務(wù)部門的會計主管人員，未經(jīng)學校同意不得隨意調(diào)動或撤換。 財務(wù)部門應(yīng)當定期或不定期的開展政治理論和業(yè)務(wù)知識的學習與培訓，不 斷提高財務(wù)會計人員的政策理論水平和業(yè)務(wù)能力。第七條 財務(wù)部門應(yīng)當在規(guī)定的職責范圍內(nèi)，定期或不定期的開展財務(wù) 檢查，并協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好財產(chǎn)清查，不斷完善財務(wù)會計和財產(chǎn)管理制度。第三章預(yù)算管理第八條學校預(yù)算

3、是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支 計劃。學校向上級財政部門編報總預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，校內(nèi) 預(yù)算由各部門預(yù)算組成。第九條學校年度預(yù)算應(yīng)當根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)、財務(wù)收支增 減因素，以及財力的可能進行編制，堅持“量入為出、收支平衡”的原則第十條 財務(wù)部門應(yīng)當在預(yù)算年度開始前，根據(jù)各部門收支計劃，編制 校內(nèi)預(yù)算草案，提交校長辦公會議討論并報黨委會審查后，形成學校年度 預(yù)算方案，下達各部門執(zhí)行。第十一條學校經(jīng)費預(yù)算應(yīng)當按照工作進度和時間進度使用。各部門要 對下達的年度部門預(yù)算實行統(tǒng)籌安排，編制部門預(yù)算，報分管校領(lǐng)導(dǎo)批準 后送財務(wù)部門備案。第十二條 學校預(yù)算由財務(wù)部門嚴格控制，

4、沒有預(yù)算安排和超過預(yù)算的 經(jīng)費支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。第十三條學校預(yù)算在執(zhí)行過程中，只有兩種情況可作適當調(diào)整：一是 因教職工和學生人數(shù)變動需要調(diào)整預(yù)算指標，按當年人員經(jīng)費定額標準計 算的日常運行經(jīng)費，由人事、學生、教務(wù)等部門提出，財務(wù)部門匯總后報 分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)的校長審批后執(zhí)行；二是因為臨時性或者特殊工作 任務(wù)需要申請專項經(jīng)費預(yù)算的，由需要調(diào)整的部門寫出書面報告，按第二 十條規(guī)定程序?qū)徟?。第四章收入管理第十四條 學校收入是指開展教學、輔助教學及其它活動取得的經(jīng)濟利 益收入。包括：.財政補助收入，指學校從財政主管部門取得或直接從有關(guān)部門取得 的各項財政性資金收入；.上級補助收入，指學校

5、從上級有關(guān)單位取得的非財政補助收入；.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動取得的收入，包括通 過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng) 費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。、科研事業(yè)收入，學校開展科研及其輔助活動取得的收入，包括通過 承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收 入。、經(jīng)營收入，高等學校在教學、科研活動及其輔助活動之外開展非獨 立核算經(jīng)營活動取得的收入。.其它收入，指上述范圍以外的各項收入，包括利息收入、接受捐贈 收入等。第十五條 財務(wù)部門應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)政策和規(guī)定依法組織收入， 實行執(zhí)證收費和收費公示制度，各項收費必須

6、嚴格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定 的收費范圍和收費標準，各項收費必須使用符合規(guī)定的票據(jù)，各項非稅收 入應(yīng)當按財政的規(guī)定及時上繳，按用途使用，不得挪用和私設(shè)“小金庫”第十六條 學校對各部門實行“收支兩條線”管理，即各項收入全部納 入學校預(yù)算統(tǒng)一管理，支出由學校預(yù)算安排。.各部門利用學校有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)取得的各種收入、手續(xù)費等， 必須全額上繳財務(wù)部門，任何部門、單位或個人都不得以任何理由占有或 私分。.任何部門和個人均不得以任何名目無證收費，不得自行制定收費標 準，不得擅自收費。3.對隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、擅自收費，財務(wù)部門、紀檢監(jiān)察部門有權(quán) 責成部門、單位負責人或有關(guān)人員予以糾正，收繳全部所得，并嚴肅查

7、處 相關(guān)責任人。第十七條 財務(wù)部門應(yīng)當加強對學雜費及代收費的管理，學生管理部門、 教務(wù)部門和各系、部應(yīng)督促學生按時交納學雜費和各項代收費，未交清學 雜費的按收費管理辦法執(zhí)行。學校建立資助困難學生制度，家庭經(jīng)濟 特別困難的學生不能按時交費的，應(yīng)當按照規(guī)定程序辦理有關(guān)審批手續(xù)。第五章支出管理第十八條經(jīng)費支出是指學校開展教學、科研及其它活動產(chǎn)生的各項資 金耗費和資產(chǎn)的減少，包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支 出等。1、人員支出，指為在職工作人員發(fā)放的基本工資、津貼、獎金，向社 會保障機構(gòu)繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金 以及其他費用。2、公用支出，指為履行工作職責、完

8、成工作任務(wù)、開展業(yè)務(wù)活動而支 出的辦公費、印刷費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待 費、維修費、設(shè)備購置費以及其他費用。3、對個人和家庭的補助支出，指支付給職工的住房補貼，支付給退休 人員的退休金，支付的撫恤金和生活補貼，支付給學生的助學金以及其他 費用。第十九條各項經(jīng)費支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行有關(guān)部門制訂的開支范圍和開支標準，任何人都不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。第二十條 經(jīng)費支出的審批權(quán)限：（一）人員支出的審批權(quán)限：人員支出統(tǒng)一由人事部門歸口管理。 人員工資、津貼、獎勵、福利等， 由人事部門按有關(guān)規(guī)定計算，教師的課時津貼由教務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定計算 報人事部門備案，財務(wù)部門憑人事部門

9、的通知辦理上述支出的支付；其他 人員支出按照一般公用經(jīng)費的審批權(quán)限審批。（二）公用支出的審批權(quán)限：1、各系、部門在下達的經(jīng)費中，按所列項目，單筆業(yè)務(wù)在1000元以內(nèi)的支出，由系、部門經(jīng)辦人、負責人簽字同意（購買物資驗收入簽字），分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，送計財處審核，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽報。1000元至5000元的開 支，由各系、部門提出用款報告，請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方能開展業(yè)務(wù)， 事后經(jīng)計財處審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽報。5000至10000元的開支，各系、部門用款報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定并請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方 能開展業(yè)務(wù)，事后經(jīng)計財處審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)簽批、分管財務(wù)領(lǐng) 導(dǎo)簽報。10000以上提交校

10、長辦公會決定。2、超預(yù)算或追加預(yù)算經(jīng)費開支審批由各系、部門寫出專題報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，計財處審核匯總，分 管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)初審后，分批提交校長辦公會研究審批。3、專項經(jīng)費（含科研項目經(jīng)費）的審批按經(jīng)費的審批權(quán)限執(zhí)行。專項經(jīng) 費必須專款專用，辦公費等公用經(jīng)費中，凡屬于物資設(shè)備采購的，應(yīng)當按 照國家招投標采購制度辦理集中采購，必須簽訂合同，由有關(guān)部門統(tǒng)一組 織、統(tǒng)一采購。科研經(jīng)費的使用和管理還須符合國家的相關(guān)規(guī)定。4、公務(wù)接待費、因公出國（境）經(jīng)費、公務(wù)車購置及運行費，嚴格按 照中央、省、市及學校有關(guān)規(guī)定辦法執(zhí)行。（三）對個人和家庭補助支出的審批權(quán)限:對教職工個人和家庭補助支出中的其他支出，由人事部門

11、及有關(guān)部門 按相關(guān)規(guī)定計算，按照一般公用經(jīng)費的審批權(quán)限審批。支付給學生的助學金以及其他費用由學生管理部門和相關(guān)系部根據(jù)有 關(guān)規(guī)定計算，按照公用經(jīng)費的審批權(quán)限審批。第二十一條 嚴格控制借用公款。出差借款按程序，執(zhí)行借款管理辦 法的規(guī)定。第二十二條嚴格控制各種預(yù)付款項。支付款項原則上應(yīng)當先取得發(fā)票 或收據(jù)，特殊情況需要先付款的，經(jīng)辦部門和經(jīng)手人應(yīng)當按照借用公款辦 理審批手續(xù)，在15日內(nèi)將發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部門，不按期交回票據(jù)又不說 明原因的，財務(wù)部門可以暫停該部門報銷費用、不再借款。除非合同約定 超過三個月未取得票據(jù)的，否則，按按借款管理辦法執(zhí)行。第六章資產(chǎn)管理第二十三條學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資

12、產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資 等。第二十四條 各種財產(chǎn)物資實行“統(tǒng)一管理、分級負責、用管結(jié)合、責 任到人”的管理辦法。財務(wù)部門統(tǒng)一管理全校各項貨幣性財產(chǎn)，資產(chǎn)管理 部門統(tǒng)一管理全校各項實物財產(chǎn)，各使用部門負責管理本部門使用的資產(chǎn)。第二十五條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括 現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。財務(wù)部門要切實加強對現(xiàn)金及各項存款的管理，建立定期或不定期檢 查制度，完善規(guī)章制度確保資金安全。應(yīng)收及暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不 得長期掛賬；對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任, 按規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。存貨是指在開展教學、科研及其他活動過程中為

13、耗用而儲存的資產(chǎn), 包括材料、燃料、消耗物質(zhì)、低值易耗品等。對材料、燃料、消耗物質(zhì)、 低值易耗品應(yīng)建立采購、保管、領(lǐng)用、退回和清查盤點制度。資產(chǎn)管理部 門應(yīng)當定期或不定期地組織有資產(chǎn)管理、財務(wù)、保管人員共同參加的清查 盤點，保證賬實相符。存貨的盤盈盤虧及毀損應(yīng)當查明原因，經(jīng)資產(chǎn)管理 和財務(wù)部門負責人簽署意見后，報分管資產(chǎn)和財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 1000元以上、專用設(shè) 備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本 保持原實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到標準，但使用時間在一年以上 的大批同類物資，也作固定資產(chǎn)管理。第二十七條固定資

14、產(chǎn)管理應(yīng)做好下述幾項工作：.嚴格固定資產(chǎn)購建程序。購置或建造固定資產(chǎn)必須填寫物資設(shè)備 采購申請單，嚴格按程序報經(jīng)批準，通過招標采購的方式進行。.強化固定資產(chǎn)驗收手續(xù)。不論是購置的固定資產(chǎn)，還是建造的固定 資產(chǎn)都應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)。不便于送到資產(chǎn)管理部門驗收的，應(yīng)在購回 時或建造完工時通知資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場驗收，按規(guī)定程序經(jīng)批準購建的， 資產(chǎn)管理人員不得拒絕到現(xiàn)場驗收。.編制固定資產(chǎn)目錄清單。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、 型號編制詳細目錄，定期與使用部門和財務(wù)部門核對。.實行使用和管理相結(jié)合。實行誰使用誰負責的管理辦法，各部門都 要明確一名兼職資產(chǎn)管理員，同時確定各項資產(chǎn)管理的責任人，部

15、門負責 人是該部門的資產(chǎn)管理第一負責人。5,建立健全固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度。資產(chǎn)管理部門和使用部門都要建 立和健全固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，嚴格按技術(shù)要求對精密儀器、貴重設(shè)備進行 維護保養(yǎng)，努力提高固定資產(chǎn)的完好率。.完善固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)在部門之間調(diào)動，應(yīng)及時通 知資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門調(diào)賬；固定資產(chǎn)在同一部門內(nèi)由不同人員管理 時，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門調(diào)賬。.實行固定資產(chǎn)共享機制。對于設(shè)施設(shè)備、精密儀器、實驗實訓場地 器材等，各管理部門不應(yīng)獨自占有拒絕其他部門的使用，應(yīng)當在全校范圍 內(nèi)共享各項資源，科學合理的安排使用，努力提高固定資產(chǎn)的利用率。8,規(guī)范固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和報廢手續(xù)。對不需用的固

16、定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)有關(guān)技術(shù) 鑒定或紀檢、財務(wù)、招標采購、資產(chǎn)管理部門共同確定售賣底價，通過竟 標方式公開向社會轉(zhuǎn)讓，禁止任何部門、任何人私自出售固定資產(chǎn)；對達 到使用年限不能使用或因技術(shù)進步需要提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)做出相應(yīng) 的技術(shù)鑒定，填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，按程序辦理報廢。.對接受捐贈的固定資產(chǎn)按捐贈者的要求進行管理，捐贈者沒有特別 要求的視同購建的固定資產(chǎn)管理。.固定資產(chǎn)的盤盈盤虧及毀損應(yīng)當查明原因，經(jīng)資產(chǎn)管理和財務(wù)部門 負責人簽署意見后，報分管資產(chǎn)和財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。第七章會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十八條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的繁簡和工作量的大小，配備與 工作相適應(yīng)的、并且具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱

17、的會計人員。未取得會計從業(yè) 資格證的人員，不得從事會計工作。第二十九條 嚴格會計人員崗位責任制，出納人員不得兼管稽核、會計 檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十條 會計人員在工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品德、 嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第三十一條 財務(wù)部門和會計人員應(yīng)當按照國家的法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、 真實、準確、及時、完整。（一）報銷各種費用的票據(jù)，應(yīng)當符合有關(guān)會計制度對發(fā)票和原始憑 證的要求。.凡購買物品的必須取得發(fā)票，并填寫日期、名稱、數(shù)量、單價、金 額；購買物品以外的

18、其它事項取得的票據(jù)，應(yīng)當注明事由。發(fā)票、票據(jù)要 素不全、手續(xù)不全或者與合同不符的，財務(wù)部門拒絕受理。2.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章 的證明，并注明原始憑證的編號、金額和內(nèi)容等，由部門負責人、財務(wù)負 責人和分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)批準后，才能代作原始憑證。確實無法取得證明 的，如車、船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由部門負責人、 財務(wù)負責人和分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準后，代作原始憑證。（二）財務(wù)部門應(yīng)認真監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，逐步建立定期通報 制度，對于超出預(yù)算額度的各項支出不得辦理。（三）財務(wù)部門應(yīng)嚴格遵守中國人民銀行制定的 現(xiàn)金管理條例和銀 行結(jié)算辦法，嚴格控制現(xiàn)金收付。.除規(guī)定用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)外，1000元以上的開支，原則上采取公務(wù) 卡、轉(zhuǎn)帳或銀行匯款結(jié)算，特殊情況寫