注冊稅務(wù)師稅I章節(jié)模擬練習(xí)試題財考網(wǎng)CTA

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2、之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系 B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系 C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī) D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分 3、下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（）。 A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章 B.中華人民共和國稅收征收管理法屬于全國人民代表大會通過的稅收法律 C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決 D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必

3、須遵循 4、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是（）。 A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B.征稅主體與納稅主體的同時存在 C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實 D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成 5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（ ）。 A. 企業(yè)所得稅暫行條例 B. 稅收征收管理法實施細則 C. 稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法 D. 關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定 6、稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( )。 A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性 B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證

4、稅收分配關(guān)系的確定性 C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定 D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力 7、下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的是（ ）。 A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇 B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致 C.從立法過程看，稅法屬于制定法 D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的 8、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，錯誤的是（ ）。 A.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范 B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性 C.稅收規(guī)范性文件約束稅務(wù)機關(guān)本身，不約束稅務(wù)行政相對人 D.稅收規(guī)范

5、性文件具有向后發(fā)生效力的特征 9、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（）。 A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力 B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布 C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同事項的規(guī)定不致時，必須由全國人大常委會裁決 D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效 10、下列不屬于國際稅法基本原則的是（）。 A. 國家稅收主權(quán)原則 B. 避免國際重復(fù)征稅原則 C. 國際稅收分配公平原則 D. 國際稅收中性原則 11、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的是( )。 A.對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”

6、 B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性 D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān) 12、下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是（ ）。 A.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定 B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系 C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準 D.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換 13、某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲

7、國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為（）萬元。（上述的所得均為稅前所得） A.16 B.14 C.12 D.24 14、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。 A.兩稅法 B.攤丁入畝 C.初稅畝 D.一條鞭法 15、張某2010年8月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20。則張某應(yīng)納稅額為（）元。 A.125 B.62

8、0 C.445 D.785 第二大題 ：多項選擇題1、在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有()。 A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.耕地占用稅D.土地增值稅 E.城市維護建設(shè)稅 2、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（） A.來源地管轄權(quán) B.居住地管轄權(quán) C.居民管轄權(quán) D.公民管轄權(quán) E.銷售地管轄權(quán) 3、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。 A.知情權(quán) B.納稅申報方式選擇權(quán) C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利 D.申請延期繳納稅款權(quán) E.及時提供信息的權(quán)利 4、下列選項中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有（ ）。 A.屬于非立法行

9、為的行為規(guī)范 B.適用主體的非特定性 C.具有效力先定性 D.不具有可訴性 E.向后發(fā)生效力 5、下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有（）。 A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對象 B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段 C.隨機抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式 D.對未經(jīng)立案實施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達立案標準，應(yīng)當補充立案 E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執(zhí)行 6、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（ ）。 A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍 C.課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù) D.其他要素

10、的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的 E.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 7、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會制定的是（）。 A.中華人民共和國個人所得稅法實施細則 B.稅收征收管理法 C.稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法 D.個人所得稅法 E.企業(yè)所得稅法 8、下列選項屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有（ ）。 A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當于應(yīng)納稅款的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D.扣押、查封、依法拍賣或

11、者變賣其相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn) E.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行 9、稅收程序法的主要制度，包括（）。 A.回避制度 B.表明身份制度 C.聽證制度 D.時限制度 E.納稅人合法權(quán)益保障制度 10、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。 A.由于稅法的修訂或調(diào)整 B.納稅人履行納稅義務(wù) C.納稅義務(wù)超過追征期限而消滅 D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除 E.因不可抗力造成的破壞 11、下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ ）。 A.國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的 B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少

12、 C.目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本” D.國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例 E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性 12、下列關(guān)于稅法的運行說法正確的有（ ）。 A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查 C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章 E.在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的 13、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在

13、（）。 A.執(zhí)法主體法定 B.執(zhí)法內(nèi)容合法 C.執(zhí)法程序合法 D.執(zhí)法手段合法 E.執(zhí)法根據(jù)合法 14、下列屬于國際稅法基本原則的有（）。 A.國家稅收主權(quán)原則 B.避免國際重復(fù)征稅原則 C.國際稅收分配公平原則 D.國際稅收中性原則 E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅 15、關(guān)于稅收司法的說法，正確的有（）。 A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容 B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍 C.掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 D.稅收司法中立性是司法權(quán)的生命 E.掌握稅收司法概念的關(guān)鍵點在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國

14、家司法權(quán)力 16、與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。 A.秦漢時期實行了“商鞅變法” B.東漢實行了“租庸調(diào)制” C.唐朝中期實行了“兩稅法” D.明朝實行了“一條鞭法” E.清朝建國初期新開征了海關(guān)稅 17、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有（）。 A.具有單方意志性 B.具有被動性 C.具有裁量性 D.具有效力先定性 E.是有責行政行為 第一大題 ：單項選擇題1、答案：C解析：國務(wù)院制定的企業(yè)所得稅法實施條例屬于法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機構(gòu)作出，人民法院和最高

15、人民檢察院既可以單獨作出也可以共同作出司法解釋；國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。2、答案：A解析：選項B，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項D，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。3、答案：D解析：選項A，我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章；選項B，中華人民共和國稅收征收管理法屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律；選項C，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。4、答案：C解析

16、：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志。5、答案：D解析：選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高，其余選項均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會通過的法律。6、答案：D解析：依法稽征原則，即稅務(wù)行政機關(guān)必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達成一致也是違法的。7、答案：C解析：選項A，稅法的特點和其他法律的特點不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點；選項B，稅法的特點是稅收上升為法律后的形

17、式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特點相區(qū)別；選項D，稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。8、答案：C解析：稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對人，而且約束稅務(wù)機關(guān)本身。9、答案：D解析：選項A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布；選項C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同事項的規(guī)定不致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決；選項D，人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)不適用。10、答案：B解析：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原

18、則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。11、答案：A解析：稅收法律關(guān)系的特點：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；（4）具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。12、答案：B解析：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。13、答案：C解析：計算分國抵免限額乙國抵免限額= （100 + 40 + 30 +30）40%30200 = 8030200 = 12（萬元）14、答案：D解析：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。1

19、5、答案：D解析：5800元超過了起征點，所以全部納稅。應(yīng)納稅額5005%+（2000-500）10%+（5000-2000）15%+80020=785（元）第二大題 ：多項選擇題1、答案：ABC解析：現(xiàn)行稅制中的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等屬于地區(qū)差別定額稅率，土地增值稅和城市維護建設(shè)稅采取比例稅率。2、答案：ACD解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。3、答案：ABD解析：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。4、答案：ABDE解析：稅收規(guī)范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特

20、定性；不具有可訴性和具有向后發(fā)生效力的特征。5、答案：ACDE解析：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個階段。6、答案：BDE解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。7、答案：BDE解析：選項是國務(wù)院制定的，選項是國家稅務(wù)總局制定的。8、答案：BDE解析：稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣或者變賣相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納

21、稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，屬于稅收保全措施。9、答案：ABCD解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。10、答案：BCD解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。11、答案：ACE解析：國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存

22、在了；目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少；國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。12、答案：AB解析：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章；在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。13、答案：ABCE解析：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。14、答案：ACD解析：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則

23、。15、答案：ABCE解析：選項D，獨立性是司法權(quán)的生命。16、答案：CD解析：春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”；唐朝初期實行了“租庸調(diào)制”；唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”；明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”；在鴉片戰(zhàn)爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時已經(jīng)是清朝末期。17、答案：ACDE解析：稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。2011年稅法一同步練習(xí)第2章第一大題 ：單項選擇題1、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付運費3000元，裝卸

24、費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。 A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525 2、某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（）元。 A.69955 B.69700 C.69917.95 D.73317.95 3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（ ）。 A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的

25、，應(yīng)按3征收率征收增值稅 B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2的征收率征收增值稅 C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照4征收率減半征收增值稅 D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣 4、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（）。 A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下，屬于一般納稅人 B.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月 C.已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零

26、售企業(yè)，屬于一般納稅人 5、某增值稅一般納稅人，2010年5月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元(其中運費成本760元)。則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為()元。 A.119304.33 B.113981.25 C.129704.33 D.102243.45 6、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2010年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當月購進貨物時取得增值稅專用發(fā)

27、票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 7、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2010年9月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元（含稅）；取得首飾修理費2270元（含稅），銷售包金首飾15條，取得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。 A.5800 B.6020 C.6120 D.5400 8、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是

28、（）。 A.境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人 B.非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅 D.納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額 9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯誤的是（）。 A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅 B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票 C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款

29、作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅 D.對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅 10、下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。 A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 B.將購買的貨物用于在建工程 C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料 D.將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工 11、下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是()。 A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，稅務(wù)機關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份 B.實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元 C.輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增

30、值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當預(yù)繳的增值稅 D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月 12、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.向某個人銷售鍋爐 B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè) C.將外購貨物用于對外捐贈 D.軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè) 13、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，購貨過程中支付運費5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費0.5萬元。原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉爛，賬面成

31、本為20萬元，其中運費金額為0.5萬元，當月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A.68.46 B.100.9 C.119.6 D.137.7 14、下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得貨物運輸發(fā)票抵扣進項稅的陳述，錯誤的是（ ）。 A.準予計算進項稅額抵扣的貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票 B.貨運發(fā)票應(yīng)分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣 C.一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，可以計算抵扣進項稅額 D.一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票

32、專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額 15、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法錯誤的是()。 A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天 B.自2009年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天 C.進口貨物為報關(guān)進口的當天 D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當天 16、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。 A.銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅 B.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個月內(nèi)不得申請免稅 C.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，同時可以

33、抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款 D.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人購進自用的小汽車進項稅額不得抵扣 17、下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。 A.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)的行為 B.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯 D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門 18、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5，則該公司應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A.425 B.375.79 C.395.79 D.447.37 19、下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的是()。 A.對軟件產(chǎn)

34、品交付使用后，按期收取的技術(shù)服務(wù)費 B.銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費 C.銀行銷售金銀 D.轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務(wù) 20、下列有關(guān)增值稅的說法正確的是()。 A.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) B.對銷售水產(chǎn)品的個體工商戶，其按次繳納增值稅起征點確定為每次(日)銷售額300元 C.納稅人銷售貨物的增值稅起征點為15003000元 D.對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，執(zhí)行先征后退增值稅的政策 第二大題 ：多項選擇題1、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確

35、的有（ ）。 A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天 B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天 D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天 E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天 2、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。 A.郵局銷售報刊 B.郵政部門銷售集郵商品 C.國家體育總局發(fā)行體育彩票 D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標準書號編序的圖

36、書、報紙和雜志 E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 3、關(guān)于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述不正確的有()。 A.對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法 B.促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時享用 C.兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅 D.對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機關(guān)核定其稅款退還限額 E.主管國稅機關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，以后不再退還 4、關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有()。 A.寵物飼料屬于免征增

37、值稅的飼料范圍 B.避孕藥品和用具免征增值稅 C.勞改工廠生產(chǎn)的民警服裝銷售給國家安全系統(tǒng)使用免征增值稅 D.軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品征收增值稅 E.對利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實行增值稅即征即退政策 5、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有（）。 A.生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機械 B.食品店加工方便面銷售 C.糧食加工廠加工玉米面銷售 D.食品廠加工速凍水餃銷售 E.食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭 6、下列適用4%征收率的行為有()。 A.寄售商店代銷寄售物品 B.對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物 C.典當業(yè)銷售死當物品 D.自來水公司銷售自來水 E.免稅商店銷

38、售免稅品 7、下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。 A.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅 B.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅 C.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收 D.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅 E.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力免征增值稅 8、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（）。 A.電梯制造廠為客戶安裝電梯 B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機器設(shè)備 D.為客戶修繕房屋 E.汽車修理廠為本廠修理汽車 9、下列有關(guān)增值稅的相關(guān)規(guī)

39、定，陳述正確的有（）。 A.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進項稅 B.一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 C.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅 D.對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅 E.商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，根據(jù)情形可以開具專用發(fā)票 10、按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（）。 A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.積累型增值稅 E.分配型增值稅

40、11、依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有（ ）。 A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物 B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物 C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物 D.外貿(mào)企業(yè)出口收購的貨物 E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物 12、下列關(guān)于出口退（免）稅的規(guī)定的陳述，正確的有（）。 A.小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實行免稅辦法 B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實行出口退稅 C.我國出口退（免）稅的稅種僅限于增值稅和消費稅 D.出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進項稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣 E.小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊

41、設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法 13、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售應(yīng)當征收增值稅的有()。 A.郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù) B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù) C.銀行提供銀行卡業(yè)務(wù)并收取卡費 D.納稅人銷售林木以及銷售林木同時提供林木管護的行為 E.銷售林木并提供林木管護勞務(wù) 14、以下關(guān)于增值稅的表述，正確的有()。 A.固定業(yè)戶臨時到外省市銷售貨物的，不可以開具增值稅專用發(fā)票 B.對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅 C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的牌照取得的工本費收入，不征收增值稅 D.一般納稅人取得國際貨物運輸代理業(yè)和

42、國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅 E.一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額 15、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除 B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅 C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額 D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅 E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出 16、納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅

43、人標準，可以辦理一般納稅人資格認定，納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請表，并提供下列資料（）。 A.稅務(wù)登記證副本 B.財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件 C.銀行帳號證明 D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料 E.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議 第三大題 ：計算題1、某食品廠為增值稅一般納稅人，主營食品生產(chǎn)、食品技術(shù)培訓(xùn)、食品設(shè)備維修等業(yè)務(wù)。2010年7月有關(guān)資料如下： (1)接受某集團企業(yè)委托，定制特種中秋月餅，向企業(yè)集團開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。食品廠自某商場購買花生一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額140000元。 (2)接受某協(xié)會委托，加工一批高檔點心，協(xié)會自

44、行采購大米、植物油等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向某協(xié)會開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 (3)接受某面點學(xué)校委托給其學(xué)員講授食品技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。 (4)向某飼料制造公司銷售食品生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的玉米渣，取得含稅收入13000元。 (5)當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。當月購進原材料發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具的貨物運輸發(fā)票。 (6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉

45、爛，成本為15700元，其中運費成本為8000元。 (7)當月購置防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。根據(jù)上述資料回答下列問題。 （1）該食品廠當月應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。 A.0 B.1500 C.5000 D.2500 （2）該食品廠當月銷項稅額為( )元。 A.463258.91 B.478991.45 C.153188.88 D.237795.58 （3）該食品廠當月進項轉(zhuǎn)出稅額( )元。 A.1911.15 B.1933.15 C.1869 D.3229 （4）該食品廠當月應(yīng)納增值稅(

46、)元。 A.36586.73 B.36251.45 C.44586.73 D.45946.73 2、某商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2010年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場零售價15.21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬元，修理鉆石飾品取得修理收入含稅0.468萬元，銷售其他首飾取得零售收入14.04萬元；銷售服裝取得不含稅收入600萬元。 (2)采購部購進商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付運雜費25萬元，取得運輸企業(yè)開具的發(fā)票；從小規(guī)模納稅人生

47、產(chǎn)企業(yè)購進飾品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票，注明不含稅價款30萬元；商場裝修購進裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款70萬元、增值稅11.9萬元，支付購貨運費2萬元。 (3)工會本月購進一批紀念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元。該企業(yè)將其中的35分給職工作福利，其余的部分贈送給關(guān)系單位。 (4)出租柜臺取得租金收入90萬元，由于對方延期支付租金，另外收取違約金2萬元。 (5)由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發(fā)票。 (6)本月銷售電視機100臺，取得含稅收入35.1萬元，另外為購買電視機的顧客提供運輸勞務(wù)，收取運費1.17萬元本月取得的合

48、規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于本題說法中正確的是( )。 A.商場從供貨單位取得返還收入應(yīng)沖減本期進項稅額 B.從小規(guī)模納稅人購進的飾品，不可以抵扣進項稅 C.商場裝修購進裝飾材料支付的運費按7的扣除率計算準予抵扣的進項稅額 D.修理鉆石飾品取得的收入應(yīng)繳納消費稅 （2）該商場當期銷項稅額合計( )萬元。 A.115.33 B.108.02 C.105.27 D.94.65 （3）該商場應(yīng)繳納增值稅( )萬元。 A.27.39 B.23.14 C.30.11 D.25.41 （4）該商場應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。 A.2

49、.76 B.4.60 C.2.70 D.4.50 第四大題 ：綜合分析題1、北京某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2010年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺；銷售貨車32臺，不含稅單價3.4萬元/臺；銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元；（2）國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元，取得運輸單位開具的運費發(fā)票；購進一臺機械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款15萬元，同時支付運費12000元（有運

50、輸發(fā)票），其中建設(shè)基金1000元，裝卸費2000元，運費9000元；（3）進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元；進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元（消費稅稅率為12%）；（4）將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員；貨車3臺對外投資；捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車（消費稅稅率20），生產(chǎn)成本23.75萬元/臺（其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元）；（5）將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售；（6）銷售給某公司B型小轎車20

51、0輛，不含稅單價12萬元輛，因購貨量大該公司給予5的優(yōu)惠價銷售；同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元輛；（7）將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程；（8）本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；（9）從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%；本年以前月份購進材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位運費150元（取得符合規(guī)定的運費結(jié)算單據(jù)）（10）當月購進再生資源，取得對方開具的增

52、值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。（關(guān)稅稅率均為10%，本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證；A、B型小汽車消費稅稅率9）要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計為（）萬元。 A.53.24 B.92.34 C.91.23 D.54.64 （2）計算國內(nèi)采購的可以抵扣進項稅（）萬元。 A.158.26 B.252.27 C.275.26 D.285.56 （3）計算A型小汽車的銷項稅（）萬元。 A.271.24 B.273.36 C.198.59 D.189.56 （

53、4）計算B型小汽車的銷項稅（）萬元。 A.302.36 B.345.26 C.402.13 D.403.59 （5）計算本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。 A.472.56 B.454.81 C.456.26 D.512.25 （6）關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述不正確的是（）。 A.捐贈A型號的小轎車要依法計算銷項稅 B.本年以前月份購進材料因自然災(zāi)害造成損失，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理 C.進口小轎車自用進口環(huán)節(jié)的增值稅不可以抵扣內(nèi)銷銷項稅 D.折扣銷售，可以按折扣后的銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅銷項稅 第一大題 ：單項選擇題1、答案：A解析：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價乘以13的扣除率計算抵扣進項稅，運費可以按運

54、費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進項稅轉(zhuǎn)出。準予抵扣的進項稅(1000013%30007%)(11/4)1132.5(元)2、答案：C解析：支付運費1500元，屬于電腦公司的價外費用，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的計稅依據(jù)。電腦公司應(yīng)繳納增值稅=4300100+1500（1+17%）17%-3400=69917.95（元）3、答案：D解析：選項A，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2征收率征收增值稅；選項B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3的征收率征收增值稅；選項C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后

55、購進的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。4、答案：D解析：按照現(xiàn)行規(guī)定，符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：凡從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下的。新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。5、答案：C解析：外購貨物用于職工福利的部分，進項稅不得抵扣。 應(yīng)納增值稅85000017%20000013%60(5760760)(113)13760(17)7129704.33(元)6

56、、答案：D解析：應(yīng)交增值稅稅額131200(1+3%)3%3821.36(元)7、答案：C解析：納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，以實際收到的不含稅價款作為計稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅201700(1+17%)+2270(1+17)+500017%6120（元）8、答案：D解析：納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。9、答案：D解析：對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅。10、答案：A解析：選項B和D不屬于視同銷售，不繳納增值稅；選項C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。11

57、、答案：D解析：新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。12、答案：A解析：向消費者銷售應(yīng)稅項目、銷售免稅項目、銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。13、答案：A解析：準予扣除的貨物運費金額是指在運輸單位開具的運費結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用、建設(shè)基金，但是不包括支付的裝卸費、保險費等其他雜費?？梢缘挚鄣倪\費=（5+0.5）7%=0.39（萬元）。需要轉(zhuǎn)出的進項稅=(20-0.5)17+0.5(1-7%)7=3.35（萬元）應(yīng)納增值稅115017-（130+0.39-3.35） 68.46（萬元）1

58、4、答案：C解析：一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。15、答案：D解析：將貨物交付他人代銷，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當天，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當天；對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。16、答案：D解析：選項A，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。選項B，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得

59、申請免稅。選項C，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。17、答案：B解析：選項B屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅。18、答案：D解析：進口增值稅（1500+1000）（1-5）17447.37（萬元）19、答案：C解析：選項A，對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅；選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅；選項D，因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電

60、影母片的業(yè)務(wù)，不征收增值稅。20、答案：A解析：自2004年1月1日起，對于銷售水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蔬菜、水果、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個體工商戶，以及以銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個體工商戶，其起征點一律確定為月銷售額5000元，按次納稅的，其起征點一律確定為每次(日)銷售額200元；對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。自2003年1月1日起，將銷售貨物的起征點幅度提高到20005000元，將銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點幅度提高到15003000元。第二大題 ：多項選擇題1、答案：ABD解析：選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；選項E，納稅人發(fā)生視同銷