企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)會計

1、企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)會計 1企業(yè)財務(wù)會計中內(nèi)部控制存在的問題分析由于財務(wù)會計工作直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)會計的開展都非常重視。雖然企業(yè)對財會工作有較高的重視度，但這并不意味著企業(yè)在財務(wù)會計管理工作中的觀念科學(xué)、客觀、合理。從現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)往往只重眼前利益和利潤，忽略了長久的效益開展趨勢，缺乏創(chuàng)新思維才能，只一味應(yīng)用傳統(tǒng)方式，對財務(wù)會計中內(nèi)部控制工作嚴(yán)格、僵硬管理，不懂變通，未能隨著外部環(huán)境變化而時刻創(chuàng)新管理策略、方式。長此以往，不僅會加重財會人員的工作量，還會導(dǎo)致內(nèi)部控制不合理，影響企業(yè)開展。企業(yè)雖然建立了比較完善的財務(wù)會計管理制度與政策，但沒有將重點(diǎn)放在內(nèi)部控制方面，且很多

2、制度在實(shí)際工作中未能全面貫徹落實(shí)，導(dǎo)致財會管理制度形同虛設(shè)。由于企業(yè)財會制度落實(shí)度不夠、相應(yīng)制度不健全，從而影響了內(nèi)部控制的有效性。很多企業(yè)雖已逐漸意識到內(nèi)部控制工作的重要性，但對外部環(huán)境的對企業(yè)財會工作的影響還未有足夠的重視，這就導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善、健全的外部監(jiān)視機(jī)制，使得外部監(jiān)控破綻過多，甚至是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員與外部監(jiān)視沆瀣一氣、私相授受，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成嚴(yán)重?fù)p害。崗位設(shè)置不合理，也是企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制工作中比較突出的一類問題，不合理之處主要是指一人多崗的現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)會計工作量大、內(nèi)容雜，但卻未能設(shè)置相匹配、相符合的崗位，導(dǎo)致工作人員較少，不得已而一人身兼數(shù)職，難免會因壓力太大而在

3、工作中常出過失，影響企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。2企業(yè)財務(wù)會計中內(nèi)部控制的加強(qiáng)策略創(chuàng)新思維才能對企業(yè)經(jīng)營開展起著尤為關(guān)鍵的作用，在財務(wù)會計內(nèi)部控制工作中，具有良好的創(chuàng)新才能，也能使內(nèi)控工作越做越好，因此，進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新思維才能非常重要。首先，企業(yè)不應(yīng)該固步自封，在內(nèi)部控制工作中以進(jìn)步競爭競爭力、降低本錢等目的，不斷引進(jìn)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)與手段，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部控制的效果。其次，以市場需求為導(dǎo)向，在企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)與效勞中不斷創(chuàng)新、優(yōu)化，可以在降低企業(yè)本錢，進(jìn)步利潤的同時為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與效勞。同時還需注意，企業(yè)在內(nèi)部控制工作中發(fā)散思維，創(chuàng)新途徑的過程中，需結(jié)合企業(yè)實(shí)情出發(fā)，不能盲目地

4、效仿、推崇或照搬其他企業(yè)的手段，以免出現(xiàn)管理與實(shí)際不符、脫軌的問題。首先，企業(yè)指導(dǎo)層人員應(yīng)該充分意識到財務(wù)會計內(nèi)部控制制度對標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控工作的重要性，針對內(nèi)控制度不健全的問題，及時完善與優(yōu)化，保證內(nèi)部控制制度的標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)，使其能對財務(wù)會計工作進(jìn)展適當(dāng)?shù)募s束，明確每位工作人員的崗位職責(zé)，從而進(jìn)步工作效率。其次，以財會制度、內(nèi)控制度作為參考，并遵循不相容職務(wù)相別離的原那么，對內(nèi)部控制工作加強(qiáng)監(jiān)視與管理，保證會計工作可以做到錢賬別離、賬實(shí)相符。再次，以內(nèi)部控制制并作為主導(dǎo)，在此根底上，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營與開展特點(diǎn)，制定年度會計工作方案、財務(wù)預(yù)算制度、利潤分配制度、本錢管理制度等，由專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)制度的

5、落實(shí)工作，使財會人員可以嚴(yán)重按照方案與制度開展各項(xiàng)工作，進(jìn)一步進(jìn)步內(nèi)控效果。外部監(jiān)視有較多破綻，也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不理想的主要原因，總結(jié)認(rèn)為，企業(yè)可通過細(xì)化管理流程，來加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)視，使內(nèi)外監(jiān)控可以互相牽制，徇私舞弊的行為發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該將財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)、每一個流程細(xì)化，并隨著企業(yè)的開展趨勢與外部變化不斷調(diào)整優(yōu)化，力求管理的精細(xì)化。同時加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)控，通過內(nèi)部多人負(fù)責(zé)，外部定期調(diào)整崗位等措施，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)視機(jī)制，使其可以起到互相制約、互相牽引的作用，以躲避內(nèi)外部人員同流合污的不良問題出現(xiàn)。財會工作中一人多崗的現(xiàn)象對企業(yè)長效開展極為不利，因此，合理分配員工崗位與責(zé)任也是目前企業(yè)面臨的主要問題。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)整體的管理情況與業(yè)務(wù)需求，對職位進(jìn)展分配，盡量做到一人一崗制，以保證工作質(zhì)量，減輕員工壓力。假設(shè)存在特殊情況，也可允許設(shè)置一人雙崗、一人多崗，但要保證員工工作量合理，同時還需注意，一些崗位不可同時兼任，以免出現(xiàn)弄虛作假的行為。例如，某人員崗位設(shè)置為出納，同時不能兼任檔案保管、收費(fèi)等工作，以防范工作中失誤。此外，進(jìn)步財會人員的綜合素質(zhì)，也是促進(jìn)崗位分配合的途徑之一，企業(yè)除了要引進(jìn)專業(yè)人員外，還應(yīng)該給現(xiàn)有工作人員提供進(jìn)修時機(jī)，使其能通過不斷的學(xué)習(xí)，進(jìn)步個人才能，從而勝任并做好內(nèi)控工作。3結(jié)語現(xiàn)階段開展中，我國各企業(yè)的財