塑料機(jī)械項(xiàng)目管理手冊

1、泓域/塑料機(jī)械項(xiàng)目管理手冊塑料機(jī)械項(xiàng)目管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111753290 一、 項(xiàng)目收尾階段 PAGEREF _Toc111753290 h 3 HYPERLINK l _Toc111753291 二、 項(xiàng)目實(shí)施階段 PAGEREF _Toc111753291 h 3 HYPERLINK l _Toc111753292 三、 規(guī)劃成本管理 PAGEREF _Toc111753292 h 10 HYPERLINK l _Toc111753293 四、 控制成本 PAGEREF _Toc111753293 h 10 HYPERLINK

2、l _Toc111753294 五、 估算活動(dòng)資源和估算活動(dòng)歷時(shí) PAGEREF _Toc111753294 h 13 HYPERLINK l _Toc111753295 六、 控制進(jìn)度 PAGEREF _Toc111753295 h 14 HYPERLINK l _Toc111753296 七、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111753296 h 18 HYPERLINK l _Toc111753297 八、 必要性分析 PAGEREF _Toc111753297 h 20 HYPERLINK l _Toc111753298 九、 公司概況 PAGEREF _Toc11175329

3、8 h 20 HYPERLINK l _Toc111753299 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111753299 h 21 HYPERLINK l _Toc111753300 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111753300 h 21 HYPERLINK l _Toc111753301 十、 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc111753301 h 21 HYPERLINK l _Toc111753302 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc111753302 h 22 HYPERLINK l _Toc111753303 十一、 經(jīng)

4、濟(jì)效益評價(jià) PAGEREF _Toc111753303 h 23 HYPERLINK l _Toc111753304 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc111753304 h 24 HYPERLINK l _Toc111753305 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc111753305 h 25 HYPERLINK l _Toc111753306 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc111753306 h 27 HYPERLINK l _Toc111753307 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc111753307 h 29 HYPERLI

5、NK l _Toc111753308 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc111753308 h 32項(xiàng)目收尾階段項(xiàng)目的收尾階段相對來說就簡單了。因?yàn)榇蟛糠值幕顒?dòng)都已經(jīng)在實(shí)施階段完成了。收尾階段最重要的活動(dòng)是進(jìn)行項(xiàng)目的成果驗(yàn)收。在驗(yàn)收之前必須準(zhǔn)備一份獲得干系人認(rèn)可的驗(yàn)收計(jì)劃。該計(jì)劃對驗(yàn)收的范圍、內(nèi)容以及驗(yàn)收所遵循的過程和應(yīng)該達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行約定。驗(yàn)收過程就是遵照驗(yàn)收計(jì)劃對項(xiàng)目成果進(jìn)行確認(rèn)，最后生成一份驗(yàn)收報(bào)告。該報(bào)告必須明確表示成果是否被接受。如果項(xiàng)目驗(yàn)收順利完成，則進(jìn)行項(xiàng)目收尾活動(dòng)。收尾活動(dòng)的內(nèi)容包括：歸納項(xiàng)目文檔、進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)、總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)、制定項(xiàng)目后期維護(hù)方案、項(xiàng)目組正式解散。

6、項(xiàng)目實(shí)施階段在項(xiàng)目的基準(zhǔn)計(jì)劃被批準(zhǔn)后，就開始進(jìn)入實(shí)施階段。實(shí)施階段的主要活動(dòng)是：項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)：按照計(jì)劃開展項(xiàng)目活動(dòng)。項(xiàng)目控制活動(dòng)：獲取項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)狀態(tài)，和項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行比較。項(xiàng)目變更活動(dòng)：由于某種原因?qū)е马?xiàng)目計(jì)劃變更，對變更進(jìn)行控制。項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)主要體現(xiàn)在工程活動(dòng)上。項(xiàng)目組成員按照計(jì)劃進(jìn)行工程活動(dòng)，并最終產(chǎn)生項(xiàng)目的可交付物。而在管理活動(dòng)上，主要是集中在獲取項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行狀況、監(jiān)控績效、及時(shí)處理偏差三個(gè)環(huán)節(jié)上。傳統(tǒng)上的管理策略是堅(jiān)持以基準(zhǔn)計(jì)劃為核心，這對于那些不確定性程度不是很高的項(xiàng)目是適當(dāng)?shù)?，這種策略非常強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的權(quán)威性，前期制訂準(zhǔn)確的計(jì)劃，后期嚴(yán)格按照計(jì)劃去執(zhí)行。所有這一切都非常依賴于對未來的

7、可預(yù)測性上，力圖消除或降低不確定性的影響。在這種策略下，項(xiàng)目控制的主要活動(dòng)就是監(jiān)測實(shí)施績效和計(jì)劃之間的偏差程度，包含了進(jìn)度、成本和范圍信息的凈值分析技術(shù)可以作為度量項(xiàng)目執(zhí)行績效的指標(biāo)。當(dāng)出現(xiàn)偏差的時(shí)候，只有兩種簡單的選擇，要么變更計(jì)劃，要么采取措施消除偏差。另外一種項(xiàng)目控制策略是充分考慮不確定性的影響。項(xiàng)目在計(jì)劃時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行了估計(jì)，并且預(yù)留出項(xiàng)目緩沖來抵御風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響。在項(xiàng)目實(shí)施中，每個(gè)任務(wù)預(yù)留的計(jì)劃進(jìn)度都是按照沒有風(fēng)險(xiǎn)影響的樂觀考慮來安排的，出現(xiàn)任何延誤都被認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響，從而消耗預(yù)留的項(xiàng)目緩沖。在這種策略下，項(xiàng)目控制的主要工作就是關(guān)注不確定性因素發(fā)生的情況，監(jiān)控項(xiàng)目緩沖的余量

8、，估計(jì)項(xiàng)目緩沖是否還有富余來抵御未來的不確定性影響。按照這種策略實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃可分成三部分：已經(jīng)完成的任務(wù)，記錄實(shí)際發(fā)生的進(jìn)度。未來的任務(wù)安排仍然是樂觀的。剩余的項(xiàng)目緩沖用于評估未來不確定性的影響。關(guān)鍵鏈管理的核心是積極應(yīng)對不確定性，它在一些高度變化的項(xiàng)目中體現(xiàn)了較強(qiáng)的適應(yīng)性。相對于傳統(tǒng)管理模式，關(guān)鍵鏈管理也有缺陷：由于計(jì)劃在隨著實(shí)際發(fā)生的狀況隨時(shí)更新變化，使得對未來任務(wù)發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)很難再準(zhǔn)確預(yù)測了。上述兩種項(xiàng)目控制策略都是關(guān)注項(xiàng)目的范圍、進(jìn)度和成本績效。實(shí)施階段的另外一個(gè)重要管理工作就是對項(xiàng)目質(zhì)量的掌控。項(xiàng)目質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)包含兩個(gè)層面的工作：第一，需要建立質(zhì)量保證體系，這是制度建設(shè)層面的要求

9、；第二，在實(shí)施上，關(guān)注事前的預(yù)防工作和事后的質(zhì)量控制活動(dòng)。雖然對質(zhì)量實(shí)際結(jié)果的判斷都要在項(xiàng)目后期才能進(jìn)行，但在項(xiàng)目計(jì)劃以及前期的實(shí)施中就可以得到很多信息，并可以依據(jù)這些信息預(yù)測后期的結(jié)果：項(xiàng)目是否建立了質(zhì)量保證體系？在制訂項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，是否安排了足夠的質(zhì)量管理活動(dòng)？項(xiàng)目實(shí)施中，預(yù)防活動(dòng)是否得到足夠重視？獨(dú)立的質(zhì)量保證是否在有效地監(jiān)督項(xiàng)目運(yùn)行？項(xiàng)目實(shí)施階段的控制活動(dòng)主要集中在了解項(xiàng)目的4個(gè)目標(biāo)完成的真實(shí)狀況上。4個(gè)目標(biāo)中需要特別關(guān)注范圍目標(biāo)。因?yàn)轫?xiàng)目范圍是進(jìn)度、成本和質(zhì)量的基礎(chǔ)。范圍目標(biāo)的確定包含兩個(gè)方面：一方面，需要確保后續(xù)的實(shí)施遵循事前計(jì)劃的目標(biāo)；另一方面，需要保證目標(biāo)本身是正確的。這就是“適

10、用性質(zhì)量”的概念。實(shí)現(xiàn)適用性質(zhì)量的活動(dòng)是質(zhì)量控制的確認(rèn)活動(dòng)，確認(rèn)活動(dòng)的目的是檢查項(xiàng)目的范圍目標(biāo)和客戶期望相一致。檢查分為兩個(gè)部分：第一，確認(rèn)項(xiàng)目的產(chǎn)品范圍構(gòu)成和客戶期望一致；第二，確認(rèn)交付結(jié)果應(yīng)該達(dá)到的要求和客戶期望一致。這一活動(dòng)必須在真正開始構(gòu)造交付結(jié)果之前，由客戶參與來實(shí)施。這就是確認(rèn)活動(dòng)難以實(shí)施的最大障礙，因?yàn)榭蛻艉茈y在看到交付結(jié)果之前就作出判斷，所以幾乎所有有效的確認(rèn)活動(dòng)都在試圖幫助客戶去想象未來的交付結(jié)果，并以此來做判斷。只有得到客戶確認(rèn)的項(xiàng)目范圍目標(biāo)才能作為后續(xù)實(shí)施活動(dòng)的參照基礎(chǔ)，否則就會作“有效率沒效果”的事情。確認(rèn)范圍活動(dòng)的目的也是同樣的。但在項(xiàng)目管理里的確認(rèn)范圍更接近最后的驗(yàn)

11、收活動(dòng)，其目的是確認(rèn)買方對交付結(jié)果的認(rèn)可，而不同于前期以查錯(cuò)為目的的質(zhì)量控制活動(dòng)，所以不能單純依賴最后階段的確認(rèn)范圍活動(dòng)。由于項(xiàng)目范圍來源于客戶的需求，這種需求有可能在項(xiàng)目實(shí)施期間產(chǎn)生變化。所以我們還需要通過控制范圍活動(dòng)來有效地控制這種變更請求，使它能夠被正確地反映在項(xiàng)目成果中，而不對項(xiàng)目產(chǎn)生負(fù)面影響和沖擊。項(xiàng)目管理活動(dòng)的主要作用就是確保在預(yù)定的進(jìn)度和成本之內(nèi)實(shí)現(xiàn)范圍和質(zhì)量目標(biāo)，這也是項(xiàng)目核心知識領(lǐng)域所涉及的管理過程最主要的目的。除此之外，還有一大類輔助知識領(lǐng)域中的活動(dòng)，對項(xiàng)目的有效運(yùn)行也是非常有用的。項(xiàng)目溝通管理是傳遞項(xiàng)目信息、獲取項(xiàng)目執(zhí)行績效的主要管理活動(dòng)。在項(xiàng)目初期就建立正規(guī)的信息發(fā)送渠

12、道和方式，對于保障項(xiàng)目順暢運(yùn)行非常關(guān)鍵。其執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)包括：建立定期的匯報(bào)機(jī)制。對報(bào)告發(fā)送的內(nèi)容和格式作出約定。建立適當(dāng)而有效的項(xiàng)目績效衡量指標(biāo)。除此之外，項(xiàng)目溝通管理中另外一項(xiàng)重要活動(dòng)就是對干系人的管理。大多數(shù)情況下，干系人將得到定期的項(xiàng)目績效報(bào)告。但在如下幾種情況下，將會引入干系人作決策：當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)較大偏差時(shí)，需要通報(bào)干系人，并且表明可能帶來的影響或風(fēng)險(xiǎn)，需要以及需要采取何種措施糾正。當(dāng)項(xiàng)目需要進(jìn)行變更的時(shí)候，變更控制委員會（包含干系人）將對變更作出評估和決定。當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)重大問題時(shí)，需要及時(shí)通報(bào)干系人，并共同討論采取何種措施進(jìn)行應(yīng)對。顯然，引入干系人進(jìn)行決策幾乎都是項(xiàng)目出現(xiàn)了和計(jì)劃不一致的情

13、形，在這個(gè)時(shí)候，由于干系人各自的目標(biāo)和意向并不趨于一致，這種決策往往需要很高的技巧去平衡各方的利益。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)在項(xiàng)目進(jìn)行中是一種持續(xù)性的管理活動(dòng)，其目的就是不斷評估影響項(xiàng)目的不確定性因素，積極提前做好準(zhǔn)備工作。風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)是識別風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)識別的能力是一種高度經(jīng)驗(yàn)性的活動(dòng)，而風(fēng)險(xiǎn)意識卻是“態(tài)度”層面的。在項(xiàng)目實(shí)施中，管理者需要不斷提高項(xiàng)目組成員的風(fēng)險(xiǎn)意識，以此不斷積累應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和能力。同時(shí)，關(guān)鍵鏈管理模式是一種主動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，值得在實(shí)踐中推廣。隨著社會分工的細(xì)化，項(xiàng)目越來越多地采取了外包或外購的形式，這就是項(xiàng)目管理中涉及的采購管理活動(dòng)。在實(shí)踐中，采購管理需要關(guān)注兩個(gè)要點(diǎn)

14、：第一，選擇好的供應(yīng)商；第二，監(jiān)督和管理好合同的執(zhí)行。選擇供應(yīng)商是在交付結(jié)果之前進(jìn)行的，需要承擔(dān)供應(yīng)商是否會兌現(xiàn)承諾的風(fēng)險(xiǎn)，所以判斷供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)絕不是其報(bào)價(jià)的高低，而是其隨后是否可以正常交付合同的不確定性程度。降低風(fēng)險(xiǎn)的途徑有兩種：第一，選擇在業(yè)界信譽(yù)和口碑好的供應(yīng)商；第二，選擇和自己合作過的供應(yīng)商。其出發(fā)點(diǎn)都是一致的，就是通過它過去的表現(xiàn)來減低未來的不確定性。選擇了信任的供應(yīng)商，下一步就是管理好合同的執(zhí)行。項(xiàng)目執(zhí)行方在此時(shí)的角色恰好是買方，只要把自己的位置調(diào)換一下，用學(xué)到的項(xiàng)目管理知識去審視供應(yīng)商的合同實(shí)施過程，就可以事先做好保障合同執(zhí)行的各種措施。最后需要談?wù)勛钪匾牟糠秩肆Y源的管理。人

15、力資源是所有資源中最重要的資源。高績效的人力資源管理是項(xiàng)目成功的重要保證。人力資源管理主要靠兩個(gè)方面：硬性的制度建設(shè)和軟性的組織文化影響。制度建設(shè)包括：制定工作規(guī)章制度和流程，建立績效考核體系等明確被要求遵守的一系列條文。制度作為實(shí)現(xiàn)績效的底線，也是對大規(guī)模群體進(jìn)行約束的一種有效方法。制度建設(shè)強(qiáng)調(diào)了每個(gè)人必須遵守的共同準(zhǔn)則，建立了公平、公正的環(huán)境，但也容易忽視人與人之間的差異性，以及人力資源最獨(dú)特的一面“感性”對績效的影響。而組織文化可以對這一不足進(jìn)行有效補(bǔ)充。好的組織文化可以幫助團(tuán)隊(duì)獲得遠(yuǎn)超底線的績效表現(xiàn)。不同類型的組織所需要形成的文化細(xì)節(jié)或許不同，但都需要關(guān)注一些共同的要素：組織內(nèi)部強(qiáng)調(diào)人

16、與人之間的合作關(guān)系，形成一個(gè)良好的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和群體。對個(gè)體關(guān)注滿足其精神需求。強(qiáng)調(diào)組織目標(biāo)和個(gè)體目標(biāo)的一致性。規(guī)劃成本管理規(guī)劃成本管理活動(dòng)主要是確定項(xiàng)目實(shí)施成本管理所需要的流程、技術(shù)、方法和工具，為整個(gè)項(xiàng)目如何管理成本提供指導(dǎo)和方向。規(guī)劃成本管理過程最重要的輸出就是成本管理計(jì)劃，其是項(xiàng)目管理計(jì)劃的組成部分?？刂瞥杀卷?xiàng)目控制成本就是按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。制定預(yù)算是控制成本的基礎(chǔ)?？刂瞥杀镜闹饕獌?nèi)容如下：以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的偏差，

17、查找出產(chǎn)生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費(fèi)在計(jì)劃上相一致。對發(fā)生成本偏差的工作包進(jìn)行管理，有針對性地采取糾正措施，必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況對項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃（費(fèi)用線）中。避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中。在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，應(yīng)該與其他控制過程（控制范圍、控制進(jìn)度、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，以防止因不合適的單純控制成本而引起項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問題，甚至導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目實(shí)施中，成本的花費(fèi)和項(xiàng)目完成的工作范圍是相關(guān)的，成本控制的關(guān)鍵是確?；ㄙM(fèi)的資源完成了相應(yīng)的工作。所以在項(xiàng)目控制上，很少單

18、獨(dú)討論成本控制，而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說，衡量項(xiàng)目成本是否在計(jì)劃內(nèi)，不僅僅要考察其實(shí)際發(fā)生值是否高于預(yù)算成本，還要看其所產(chǎn)生的項(xiàng)目實(shí)際績效。項(xiàng)目掙值分析就是綜合了范圍、進(jìn)度和成本三方面因素衡量項(xiàng)目績效的一項(xiàng)重要技術(shù)。掙值分析法主要用來衡量目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間的差異，所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和成本3個(gè)目標(biāo)要素來測量項(xiàng)目績效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個(gè)關(guān)鍵性參數(shù)：掙值，也就是已完成工作的預(yù)算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義，即所完成的工作相當(dāng)于計(jì)劃預(yù)算中的價(jià)值。如果仔細(xì)分析這4個(gè)有關(guān)掙值管理的指標(biāo)，就會發(fā)現(xiàn)其中一些有趣的規(guī)律。有關(guān)成本

19、的指標(biāo)都是掙值和實(shí)際成本進(jìn)行某種運(yùn)算；有關(guān)進(jìn)度的指標(biāo)都是掙值和預(yù)算成本進(jìn)行某種運(yùn)算。前者比較好理解，但為什么成本之間的運(yùn)算會反映進(jìn)度信息呢？實(shí)際上，在掙值管理的概念里有兩個(gè)前提假設(shè)：第一，項(xiàng)目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系，這就是掙值所表示的概念；第二，項(xiàng)目的成本花費(fèi)和進(jìn)度呈現(xiàn)線性關(guān)系，也就是說，項(xiàng)目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗，這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。在最理想的情況下，項(xiàng)目成本的投入和進(jìn)度之間呈線性關(guān)系，這時(shí)項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實(shí)的進(jìn)度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項(xiàng)目卻并不是這樣。項(xiàng)目的成本投入可能在項(xiàng)目的不同階段消耗速率不一樣，這個(gè)時(shí)候項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)則只能反

20、映一個(gè)較簡單的信息，即“超前”或“落后”。由于通常壓縮已經(jīng)超支的成本會影響其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此只有當(dāng)給出的措施比原計(jì)劃已選定的措施更為有利，如工程范圍縮小或生產(chǎn)效率提高時(shí)，成本才能降低。注意，不管采取什么措施，都必須取得項(xiàng)目客戶的同意。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本超支時(shí)，某些項(xiàng)目企圖在其他工作包上節(jié)約開支，這是十分有害的。因?yàn)檫@樣做往往會影響項(xiàng)目質(zhì)量，若貿(mào)然采取措施，可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動(dòng)中，判斷一個(gè)活動(dòng)的完成百分比是比較困難的。因?yàn)楹芏囝愋偷捻?xiàng)目的實(shí)際活動(dòng)是不能簡單地用工作量來衡量的，而其活動(dòng)的產(chǎn)出物也沒有可以直接度量的手段，這樣就使得掙值管理在實(shí)踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙。為了解決這個(gè)問題，可

21、以采用下面這種方法：雖然對某一個(gè)正在進(jìn)行的活動(dòng)很難估計(jì)其完成的工作量，但是如果把已經(jīng)完成的工作單元設(shè)成100%，把沒有開工的工作單元設(shè)成0，則我們可以得到較為準(zhǔn)確的項(xiàng)目整體數(shù)據(jù)。對于那些正在進(jìn)行的活動(dòng)，我們可以采用兩種粗略估計(jì)方法：50/50原則和30/30/30/10原則。這樣就可以在了解項(xiàng)目狀態(tài)和準(zhǔn)確度之間進(jìn)行平衡。掙值管理通過“成本花費(fèi)”來度量項(xiàng)目所完成的工作量，從而反映“工作范圍”的完成狀況。對某些類型的項(xiàng)目來說，完成的“工作范圍”就等同于“產(chǎn)品范圍”，如建筑工程類項(xiàng)目：但對某些類型項(xiàng)目來說，“工作范圍”并不一定能夠準(zhǔn)確反映完成的“產(chǎn)品范圍”狀態(tài)，如產(chǎn)品研發(fā)類項(xiàng)目。估算活動(dòng)資源和估算活

22、動(dòng)歷時(shí)估算活動(dòng)資源和歷時(shí)估算是兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。對活動(dòng)的資源估算是指對每一個(gè)識別出來的活動(dòng)估計(jì)其所需要的資源數(shù)量（包括人員、設(shè)備、材料和資金等）。估算活動(dòng)歷時(shí)則是估計(jì)該活動(dòng)完成實(shí)際工作所需要消耗的時(shí)間。顯然，歷時(shí)估計(jì)結(jié)果和分配到該活動(dòng)上的資源數(shù)目是有關(guān)聯(lián)的。如果分配更多的資源，活動(dòng)所需要的時(shí)間就會縮短。例如，一項(xiàng)活動(dòng)本來需要2個(gè)人10天完成，如果分配4個(gè)人，該活動(dòng)就可能縮短所需時(shí)間。顯然，對不同種類的活動(dòng)，資源分配數(shù)量不同，其結(jié)果也不一樣。某些類型的活動(dòng)，大多是那些不需要資源之間協(xié)作的活動(dòng)種類，資源數(shù)目和活動(dòng)歷時(shí)成反比，加倍資源可以減半時(shí)間。很多需要資源之間協(xié)作的活動(dòng)類型，資源數(shù)目增加可以引

23、起歷時(shí)減少，但并不成反比。事實(shí)上，在需要協(xié)作支持的活動(dòng)中，增加資源會導(dǎo)致協(xié)作上的開銷增加，個(gè)體工作效率降低。如果活動(dòng)的總價(jià)值不變，那么增加資源會導(dǎo)致總體實(shí)施成本的上升?；顒?dòng)資源估算和歷時(shí)估算都是針對活動(dòng)進(jìn)行估計(jì)的。估計(jì)所采用的方法多種多樣，有結(jié)構(gòu)化的方法，也有非結(jié)構(gòu)化的方法，但總體上來說都是基于過去的經(jīng)驗(yàn)對未來進(jìn)行預(yù)測。從效率上講，如果不存在一個(gè)有效的結(jié)構(gòu)化方法提供更為準(zhǔn)確的估計(jì)數(shù)據(jù)，大多數(shù)組織會采用專家評估法。控制進(jìn)度項(xiàng)目的控制進(jìn)度過程就是通過對比基準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)度，如果出現(xiàn)偏差就采取措施進(jìn)行糾正。和所有其他的控制過程類似，項(xiàng)目的控制進(jìn)度過程主要有三個(gè)關(guān)鍵性的活動(dòng)：一是如何有效地獲得

24、項(xiàng)目進(jìn)度狀態(tài)信息；二是怎樣可以避免進(jìn)度拖延；三是采取什么樣的措施可以糾正進(jìn)度偏差。（一）獲得進(jìn)度狀態(tài)相對于其他信息而言，項(xiàng)目的進(jìn)度狀態(tài)信息比較容易獲得。進(jìn)度狀態(tài)主要是檢查其活動(dòng)是否按照預(yù)期進(jìn)行。不同規(guī)模的項(xiàng)目對活動(dòng)進(jìn)度的關(guān)注也不同。對大型項(xiàng)目來說，沒有必要關(guān)注所有活動(dòng)的進(jìn)度狀態(tài)，而應(yīng)該重點(diǎn)跟蹤影響項(xiàng)目整體進(jìn)度的那些在關(guān)鍵路徑上的活動(dòng)的執(zhí)行情況。根據(jù)檢查的方式和目的不同，存在著對過程和結(jié)果的檢查。對過程的檢查主要是指周期性的項(xiàng)目進(jìn)展匯報(bào)。項(xiàng)目中的很多活動(dòng)都需要持續(xù)一段時(shí)間，需要在其實(shí)施過程中不斷監(jiān)控其進(jìn)展是否按照預(yù)期進(jìn)行，是否會影響最后的完成期限。一般來說，對過程的檢查大多依賴于實(shí)施者的主觀估計(jì)

25、和匯報(bào)，存在著一定程度的不準(zhǔn)確。即使這樣，也必須周期性地檢查活動(dòng)的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，盡可能在偏差出現(xiàn)的早期采取糾正措施。大多數(shù)項(xiàng)目都采用定期例會的形式來對項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行匯報(bào)和跟蹤。對結(jié)果的檢查主要依賴?yán)锍瘫u審。與主觀性較強(qiáng)的項(xiàng)目進(jìn)展情況匯報(bào)不同，里程碑評審是通過一個(gè)客觀而明確的結(jié)果鑒定標(biāo)準(zhǔn)來判斷項(xiàng)目是否按照進(jìn)度要求完成了工作，里程碑評審給出的信息要準(zhǔn)確得多。不過，這種方法依賴于項(xiàng)目里程碑的選取和設(shè)定，大多數(shù)項(xiàng)目只在關(guān)鍵的階段點(diǎn)上具備設(shè)定里程碑的條件。一般來說，一個(gè)項(xiàng)目會綜合應(yīng)用兩種跟蹤進(jìn)度狀態(tài)的方法。（二）進(jìn)度糾正如果發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度確實(shí)和基準(zhǔn)計(jì)劃產(chǎn)生了偏差（一般來說是滯后），那么需要分析產(chǎn)生偏差的

26、根源，然后進(jìn)行兩種處理方法的選擇：要么進(jìn)行計(jì)劃的變更以反映偏差產(chǎn)生的結(jié)果；要么采取糾正措施，努力消除偏差。經(jīng)過對原因的分析，如果已經(jīng)確認(rèn)產(chǎn)生偏差的因素不會繼續(xù)影響項(xiàng)目，項(xiàng)目干系人同意對進(jìn)度進(jìn)行變更的，就可以進(jìn)行進(jìn)度計(jì)劃的變更。進(jìn)度計(jì)劃的變更過程和其他變更過程是一樣的。如果必須糾正和消除這種偏差，就不得不采取一些措施來縮短項(xiàng)目后續(xù)工作的歷時(shí)。我們知道，影響項(xiàng)目整體最終進(jìn)度的活動(dòng)是那些處于關(guān)鍵路徑上的活動(dòng)。有兩種方法可以進(jìn)行歷時(shí)壓縮：一種叫“趕工”，另一種叫“快速跟進(jìn)”。所謂“趕工”，就是向項(xiàng)目關(guān)鍵路徑上的活動(dòng)增加資源，以縮短其活動(dòng)歷時(shí)。事實(shí)上，很多領(lǐng)域的項(xiàng)目活動(dòng)時(shí)間和成本之間并不是一個(gè)線性的換算

27、關(guān)系。在很多的技術(shù)領(lǐng)域，存在一個(gè)生產(chǎn)效率和投入資源最佳的匹配點(diǎn)。在該平衡點(diǎn)下的資源投入數(shù)量會產(chǎn)生最高的單位生產(chǎn)效率。如果假設(shè)最初的項(xiàng)目計(jì)劃就是在最佳點(diǎn)上的資源投入數(shù)量，則任何增加資源的活動(dòng)雖然縮短了活動(dòng)歷時(shí)，但會導(dǎo)致單位生產(chǎn)效率的下降，從而導(dǎo)致項(xiàng)目總成本的提高?？s短歷時(shí)的另外一種方法是“快速跟進(jìn)”，這是通過改變關(guān)鍵路徑上的活動(dòng)之間的依賴關(guān)系，盡量提高活動(dòng)的并行性來縮短歷時(shí)。我們知道，各個(gè)活動(dòng)之間存在著依賴關(guān)系，有些是強(qiáng)制性依賴關(guān)系，有些是自由依賴關(guān)系。這些依賴關(guān)系使得活動(dòng)之間存在著先后次序。我們可以打破這種先后次序，使得某些活動(dòng)重疊進(jìn)行。當(dāng)然，應(yīng)該首先去調(diào)整那些自由依賴關(guān)系的活動(dòng)，然后去考慮強(qiáng)

28、制性依賴關(guān)系的活動(dòng)。改變強(qiáng)制性依賴關(guān)系的活動(dòng)會對項(xiàng)目帶來什么影響呢？事實(shí)上，活動(dòng)之間存在某種強(qiáng)制性依賴關(guān)系，就說明這些活動(dòng)在完成項(xiàng)目產(chǎn)品目標(biāo)的過程中，存在著一定的先后順序要求。如果打破這些順序，大多數(shù)情況下會對項(xiàng)目產(chǎn)品的質(zhì)量帶來風(fēng)險(xiǎn)，但是自由依賴關(guān)系則不存在這個(gè)問題?？梢钥吹剑s短項(xiàng)目進(jìn)度的兩種方法都會帶來某種負(fù)面的影響。這個(gè)結(jié)論也是可以理解的，因?yàn)樵瓉淼倪M(jìn)度計(jì)劃就是項(xiàng)目在各個(gè)要素之間進(jìn)行平衡的最佳結(jié)果，打破這種平衡就會偏離最優(yōu)。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析（一）提高制造業(yè)創(chuàng)新能力。深入推動(dòng)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，完善以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研資用相結(jié)合的制造業(yè)創(chuàng)新體系，圍繞產(chǎn)業(yè)鏈部署創(chuàng)新鏈，圍繞創(chuàng)

29、新鏈配置資源鏈，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，加強(qiáng)關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)，加強(qiáng)研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)，加速科技成果產(chǎn)業(yè)化，激發(fā)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新活力，構(gòu)建創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)，不斷提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的創(chuàng)新能力。（二）加快制造業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。按照供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革整體部署，發(fā)展壯大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)有序銜接、競相發(fā)力，構(gòu)建多支柱產(chǎn)業(yè)體系，不斷增加有效供給。以市場化、法制化方式加快化解過剩產(chǎn)能，盤活“僵尸企業(yè)”和空殼公司資產(chǎn)，積極穩(wěn)妥去除無效供給。（三）推動(dòng)制造業(yè)開放發(fā)展。充分利用國際國內(nèi)兩個(gè)市場兩種資源，發(fā)揮重點(diǎn)區(qū)域的引領(lǐng)帶動(dòng)作用，提高利用內(nèi)外資水平，深化國際產(chǎn)業(yè)合作，推動(dòng)加工

30、貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展，完善國際物流通道，吸引全球要素集聚我市，促進(jìn)本地產(chǎn)品分銷全球，打造內(nèi)陸開放高地新優(yōu)勢。（四）推進(jìn)信息化與工業(yè)化深度融合。加快推動(dòng)新一代信息技術(shù)與制造技術(shù)融合發(fā)展，把智能制造作為兩化深度融合的主攻方向，完善智能制造支撐體系，推進(jìn)制造過程智能化，深化制造業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)融合，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，全面提升企業(yè)信息化智能化水平。（五）強(qiáng)化工業(yè)基礎(chǔ)能力。核心基礎(chǔ)零部件（元器件）、先進(jìn)基礎(chǔ)工藝、關(guān)鍵基礎(chǔ)材料和產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)（以下統(tǒng)稱“四基”）等工業(yè)基礎(chǔ)能力薄弱，是制約制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和質(zhì)量提升的癥結(jié)所在。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，聚焦汽車、智能終端、機(jī)器人等重點(diǎn)產(chǎn)品，注重需求側(cè)激勵(lì)，統(tǒng)籌好、引導(dǎo)好、發(fā)揮好整

31、機(jī)企業(yè)與基礎(chǔ)企業(yè)雙方積極性，加快破解制約制造業(yè)發(fā)展的瓶頸。（六）加強(qiáng)質(zhì)量品牌建設(shè)。提高企業(yè)質(zhì)量控制能力，提升產(chǎn)品質(zhì)量，完善質(zhì)量管理機(jī)制，夯實(shí)質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)，優(yōu)化質(zhì)量發(fā)展環(huán)境，努力實(shí)現(xiàn)制造業(yè)質(zhì)量大幅提升。鼓勵(lì)企業(yè)追求卓越品質(zhì)，形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的名牌產(chǎn)品，不斷提升企業(yè)品牌價(jià)值和重慶制造整體形象。必要性分析1、提升公司核心競爭力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競爭力。公司概況（一）

32、公司基本信息1、公司名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：馮xx3、注冊資本：930萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-2-177、營業(yè)期限：2015-2-17至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額14639.5011711.6010979.63負(fù)債總額5545.294436.234158.97股東權(quán)益合計(jì)9094.217275.376820.66公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度

33、營業(yè)收入37319.0429855.2327989.28營業(yè)利潤9026.707221.366770.03利潤總額8091.776473.426068.83凈利潤6068.834733.694369.56歸屬于母公司所有者的凈利潤6068.834733.694369.56項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xxx集團(tuán)有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為12個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑

34、設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營（二）項(xiàng)目實(shí)施保障措施本期項(xiàng)目計(jì)劃在獲得土地使用權(quán)后動(dòng)工建設(shè)。為了確保項(xiàng)目按進(jìn)度計(jì)劃順利進(jìn)行，同時(shí)為了節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間，根據(jù)該項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營特點(diǎn)，項(xiàng)目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、項(xiàng)目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計(jì)、采購和設(shè)備安裝的時(shí)間，在工作上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個(gè)項(xiàng)目分期、分段建設(shè)，進(jìn)行項(xiàng)目分解、工期目標(biāo)分解，按項(xiàng)目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實(shí)施。3、在技術(shù)交流談判

35、同時(shí)，提前進(jìn)行設(shè)計(jì)工作。對于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計(jì)，提前定貨。融資計(jì)劃應(yīng)比資金投入計(jì)劃超前，時(shí)間及資金數(shù)量需有余地。4、項(xiàng)目建設(shè)單位組建一個(gè)投資控制小組，負(fù)責(zé)各期投資目標(biāo)管理跟蹤，各階段實(shí)際投資與計(jì)劃對比，進(jìn)行投資計(jì)劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)如期完成。經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營期9

36、年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入59600.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入35760.0041720.0050660.0059600.002增值稅1191.251440.571814.562188.552.1銷項(xiàng)稅4648.805423.606585.807748.002.2進(jìn)項(xiàng)稅3457.553983.034771.245559.453稅金及附加142.95172.87217

37、.75262.633.1城建稅83.39100.84127.02153.203.2教育費(fèi)附加35.7443.2254.4465.663.3地方教育附加23.8228.8136.2943.77（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2188.55萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成

38、本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用49583.51萬元，其中：可變成本42294.75萬元，固定成本7288.76萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本47373.02萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)24252.7328294.8534358.0340421.212工資及福利費(fèi)1873.541873.541873.541873.543修理費(fèi)838.45838.45838.45838.454其他費(fèi)用4239.8

39、24239.824239.824239.824.1其他制造費(fèi)用393.46393.46393.46393.464.2其他管理費(fèi)用316.29316.29316.29316.294.3其他營業(yè)費(fèi)用3530.073530.073530.073530.075經(jīng)營成本31204.5435246.6641309.8447373.026折舊費(fèi)1466.741466.741466.741466.747攤銷費(fèi)47.5447.5447.5447.548利息支出696.21696.21696.21696.219總成本費(fèi)用33415.0337457.1543520.3349583.519.1其中：固定成本7288.

40、767288.767288.767288.769.2可變成本26126.2730168.3936231.5742294.75（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加262.63萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=9753.86（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=9753.8625.00%=2438.47（萬元）

41、。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額9753.86萬元，繳納企業(yè)所得稅2438.47萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=9753.86-2438.47=7315.39（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入35760.0041720.0050660.0059600.002稅金及附加142.95172.87217.75262.633總成本費(fèi)用33415.0337457.1543520.3349583.514利潤總額2202.024089.986921.929753.865應(yīng)納所得稅額2202.024089.986

42、921.929753.866所得稅550.501022.501730.482438.477凈利潤1651.523067.485191.447315.398期初未分配利潤0.001486.374098.468360.919可供分配的利潤1651.524553.859289.9015676.3010法定盈余公積金165.15455.38928.991567.6311可供分配的利潤1486.374098.468360.9114108.6712未分配利潤1486.374098.468360.9114108.6713息稅前利潤3448.735808.699348.6112888.54（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

43、（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=13.62%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.62%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=2462.18（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2462.18萬元（大于0），說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的

44、。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.57年。本期項(xiàng)目全部投資回收期6.57年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0035760.0041720.0050660.0059600.001.1營業(yè)收入0.0035760.0041720.0050660.0059600.0