金融風(fēng)險與財務(wù)監(jiān)控機(jī)制淺析(doc5)

1、. ：.；金融風(fēng)險與財務(wù)監(jiān)控機(jī)制淺析近十多年來，我國各類金融公司不斷涌現(xiàn)，所涉及的行業(yè)也日益增多。這些公司的開展，對于昌盛我國的資金、資本市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建立的開展，推進(jìn)國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善我國的金融體系，產(chǎn)生過積極作用。但這些金融公司由于成立的時間普遍不長，其市場定位和定向問題沒有很益處理，管理體制不完善，管理手段跟不上，已成為我國金融風(fēng)險的“高發(fā)區(qū)。近幾年，中央反復(fù)強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)依然收效甚微，金融風(fēng)險有增無減。這其中的緣由是多方面的，主要的是注重了外部環(huán)境的制約，而對內(nèi)控制度的建立抓得不夠。我以為，由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心位置和作用，要防備金

2、融風(fēng)險，建立內(nèi)控機(jī)制，必需強(qiáng)調(diào)發(fā)揚(yáng)財務(wù)的管理和監(jiān)視職能，健全財務(wù)監(jiān)控機(jī)制。一、財務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險產(chǎn)生的一個重要緣由財務(wù)管理作為以價值運(yùn)動方式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)開展有著決議性的影響。1財務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險。財務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，經(jīng)過財務(wù)控制可以協(xié)助 預(yù)防和化解金融風(fēng)險。但在現(xiàn)實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等要素的制約，財務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時無章可循，法規(guī)資料不齊備；撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)拍進(jìn)展，呵斥損失浪費(fèi)；以報代管，管貸不論收，資金回收任務(wù)抓

3、得不緊，呵斥大量的呆帳、滯帳，不良資產(chǎn)越積越多。此外，財務(wù)控制不力還表如今企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理無法一致，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能仔細(xì)貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財會信息不能及時、準(zhǔn)確傳送，從而減弱了企業(yè)財務(wù)的集中一致管理，這無疑對金融風(fēng)險的發(fā)生起了一種促進(jìn)作用。2虛偽的財會信息掩蓋了金融風(fēng)險。在真實性原那么下，財務(wù)會計可以經(jīng)過有關(guān)資料和信息明晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)開展情況，分析各種潛在的問題和風(fēng)險，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)安康、穩(wěn)定開展。但假設(shè)在財會任務(wù)中注入了虛偽要素，后果那么會相反。近幾年，金融公司財會核算的虛偽性有日益嚴(yán)重的趨勢，如一切者權(quán)益

4、虛置，資本金不真實；搞帳外運(yùn)營，設(shè)立帳外帳；會計科目混淆運(yùn)用，帳帳、帳款、帳實不符；經(jīng)過人為調(diào)帳使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財會信息的虛偽性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時發(fā)現(xiàn)，只需等到各種問題越積越多，企業(yè)開展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛偽性實踐上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長久利益和國家與社會的整體利益。3理財技藝的低下影響到金融風(fēng)險的及時化解和消除。長期以來，許多金融公司的財會任務(wù)主要忙于日常的記帳、算帳，編制會計報表，不注重更新知識，提高業(yè)務(wù)程度，使財會人員的理財認(rèn)識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支，理財技藝貧乏，對目前急需研討處理的資源配置、資產(chǎn)重組、

5、優(yōu)化資本構(gòu)造、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金運(yùn)用效益等問題，缺乏深化了解和認(rèn)識。這必然影響到金融風(fēng)險的及時化解和消除。4財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險。財務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等緣由，以及金融公司個別財會人員利用手中的權(quán)益謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家呵斥經(jīng)濟(jì)損失，也會呵斥金融風(fēng)險。由此可見，金融公司財務(wù)的一舉一動，都與金融風(fēng)險有著直接的聯(lián)絡(luò)；防備金融風(fēng)險，必需注重財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揚(yáng)財務(wù)的監(jiān)控職能。二、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)控職能，防備金融風(fēng)險的對策為了防備金融風(fēng)險，金融公司的財會部門必需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的任

6、務(wù)方式，加強(qiáng)現(xiàn)代理財認(rèn)識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)開展要求的新的財務(wù)管理機(jī)制，構(gòu)成防備和抵御金融風(fēng)險的堅實屏障，促進(jìn)企業(yè)安康、穩(wěn)定地運(yùn)轉(zhuǎn)和開展。詳細(xì)來說，該當(dāng)建立和完善如下財務(wù)機(jī)制：1積極自動的財務(wù)決策機(jī)制。財務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要經(jīng)過財務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。樹立新型的決策認(rèn)識。包括風(fēng)險決策認(rèn)識、綜合決策認(rèn)識和效益決策認(rèn)識。建立財會咨詢隊伍。可建立由財會部門牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財會人員和有豐富業(yè)務(wù)任務(wù)閱歷、又具一定財會知識的業(yè)務(wù)人員組成的財會咨詢隊伍，定期提供較詳實的分析報告和建議供指點(diǎn)決策參考。直接參予決策。為了把好投資、融資工程關(guān)，

7、建立健全約束機(jī)制，提高資金運(yùn)用效益，躲避金融風(fēng)險，金融公司都應(yīng)成立投資、融資工程審查委員會，各屬下業(yè)務(wù)單位根據(jù)需求成立審查小組，制定、實施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會計師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動，資深財會、審計人員應(yīng)成為該委員會成員。為了明確決策責(zé)任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財會部門要建立投資、融資工程檔案管理制度。2嚴(yán)厲、仔細(xì)的財務(wù)控制機(jī)制。首先，要強(qiáng)化制度控制。金融公司必需根據(jù)、和及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實踐，制定本單位的財會制度，對會計核算、現(xiàn)金管理、本錢費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行帳戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉行培訓(xùn)班，加強(qiáng)對財會根本知識和財會制度的宣

8、傳和學(xué)習(xí)，實行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的任務(wù)成果的一個重要規(guī)范來考核。其次，要把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必需對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。如假設(shè)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，必需馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目從事。第三，實行跟蹤控制，并組織有關(guān)方案、審計。法律等方面的人員進(jìn)展工程評價，提供信息和建議供管理層參考，真實保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的平安性和高效性。第四，加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財會制度的人和事，要嚴(yán)肅查處。3真實、科學(xué)的財會信息處置機(jī)制。首先，應(yīng)整頓會計任務(wù)

9、次序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)展全面的核對，調(diào)整不實的帳務(wù)，以到達(dá)帳款、帳帳、帳實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規(guī)范的問題。其次，實行財會信息責(zé)任制。上級部門要改動以往那種查出問題只清查財會人員的責(zé)任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必需保證會計資料的合法、真實、準(zhǔn)確、完好，對會計報表的合法性、真實性承當(dāng)法律責(zé)任。對財會人員按其任務(wù)特點(diǎn)制定責(zé)任制，對會計核算的各個環(huán)節(jié)予以監(jiān)視，并進(jìn)展考核評選。此外，要抓好規(guī)范化、規(guī)范化會計根底任務(wù)。對財會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、任務(wù)范圍要進(jìn)展調(diào)整、改良，建立財會任務(wù)新次序。人民銀行應(yīng)舉行有關(guān)的培訓(xùn)班，對金融公司的財會人

10、員進(jìn)展系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國家的財經(jīng)政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財才干，為防備金融風(fēng)險打下根底。4相互監(jiān)視、相互約束的財務(wù)制衡機(jī)制。金融風(fēng)險的發(fā)生是多種要素作用的結(jié)果。財會部門除了自覺搞好規(guī)范化、規(guī)范化、制度化建立以外，還必需經(jīng)過特有的核算和監(jiān)視手段，去調(diào)理、制約整個企業(yè)的營運(yùn)過程，使之沿著安康的軌道運(yùn)轉(zhuǎn)。一是要健全和硬化財務(wù)預(yù)算約束。財會部門每年必需根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、運(yùn)營收入、本錢費(fèi)用、利潤分配等目的進(jìn)展反復(fù)測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務(wù)方案。二是加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司該當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)

11、調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和方法。三是加強(qiáng)財會人員的集中一致管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財會部門之間必需堅持協(xié)調(diào)一致，保證一致執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財務(wù)制度。為此，金融公司對屬下單位的財務(wù)應(yīng)實行下管一級的方法，即財會人員尤其是擔(dān)任人由上級單位委派，定期互換。財會擔(dān)任人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和艱苦事項報告制度。公司總部財會部門應(yīng)更多地了解屬下單位財會人員的任務(wù)情況，加強(qiáng)指點(diǎn)和督促。四是要培育財會人員的自律認(rèn)識，完善內(nèi)、外部的對帳制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)視。5在現(xiàn)代資本市場上游刃自若的理財機(jī)制。如何防備與及時化解金融風(fēng)險，財會部門除了加強(qiáng)社會責(zé)任感，改善日常任務(wù)以外，還必需學(xué)習(xí)和掌握理財技藝，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必需積極涉足，成為理財能手，以此來協(xié)助 處理企業(yè)存在的各種問題。第一，梳理企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)關(guān)系，互解債務(wù)鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)造趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。第二，調(diào)整債務(wù)構(gòu)造，進(jìn)展資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟(jì)手段，下大力氣加強(qiáng)資金回收任務(wù)。對一切投資、融資工程進(jìn)展清理整頓，會同法律、審計等方面的人員進(jìn)展評審，確定工程的取舍，關(guān)停一批工程。有選擇性地進(jìn)展產(chǎn)權(quán)和