稅收與稅收制度

1、.：.；第三章 稅收與稅收制度一、單項(xiàng)選擇1.國家向納稅人征收稅款憑仗的是 。A、國家的政治權(quán)益 B、財富一切權(quán) C、國家的經(jīng)濟(jì)壟斷位置 D、消費(fèi)運(yùn)營權(quán)2.一種稅和另一種稅區(qū)分的主要標(biāo)志是 。A、納稅人 B、納稅環(huán)節(jié) C、課稅對象 D、稅率3.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是 。A、納稅環(huán)節(jié) B、課稅對象 C、納稅人 D、稅率4.被稱為經(jīng)濟(jì)自動穩(wěn)定器的是指 。A、幅度比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、一致比例稅率5.我國目前實(shí)行的增值稅的根本稅率為 。A、13% B、17% C、6% D、10%6.增值稅是一種 。A、價外稅 B、價內(nèi)稅 C、收益稅 D、行為稅7. 是對消費(fèi)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的

2、銷售收入或購買金額征收的一種稅。A、營業(yè)稅 B、消費(fèi)稅 C、增值稅 D、關(guān)稅8.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)程度的目的是 。A、企業(yè)利潤和企業(yè)所得稅的比例關(guān)系 B、稅收收入占國內(nèi)消費(fèi)總值的比例C、稅收收入占國民收入的比例工資 D、稅收收入占總產(chǎn)值的比例9.以下稅種中，那些屬于流轉(zhuǎn)稅 。A、營業(yè)稅 B、屠宰稅 C、房產(chǎn)稅 D、印花稅10.那種稅屬于財富稅類 。A、車船運(yùn)用稅 B、資源稅 C、印花稅 D、契稅11以下商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是( )。A供應(yīng)彈性大、需求彈性小的商品 B供應(yīng)彈性大、需求彈性大的商品C供應(yīng)彈性小、需求彈性小的商品 D供應(yīng)彈性小、需求彈性大的商品12我國的土地增值稅開場實(shí)行 (

3、)超額累進(jìn)稅率。A三級 B四級 C五級 D六級13以下稅收轉(zhuǎn)嫁方式中，屬于納稅人經(jīng)過改良消費(fèi)工藝，提高勞動消費(fèi)率，自我消化稅款的是 。 A消轉(zhuǎn) B稅收資本化 C前轉(zhuǎn) D后轉(zhuǎn)14消費(fèi)稅實(shí)行的征收方法為( )。 A價內(nèi)稅 B價外稅 C價內(nèi)價外稅 D超額累進(jìn)稅15按 分類，可將稅收分為從價稅和從量稅。A、課稅環(huán)節(jié) B、稅收交納的方式 C、計量規(guī)范 D、稅收與價錢的關(guān)系16以下屬于中央與地方共享收入的是 。A、關(guān)稅 B、 消費(fèi)稅 C、個人所得稅 D、增值稅17對需求彈性大而缺乏供應(yīng)彈性的商品效力納稅所呵斥的稅負(fù)宜采用的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法應(yīng)該是 。A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、混轉(zhuǎn) D、消轉(zhuǎn)18我國營業(yè)稅采用 。

4、A、定額稅率 B、累進(jìn)稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、比例稅率19企業(yè)所得稅是 。A、流轉(zhuǎn)稅 B、財富稅 C、從量稅 D、直接稅 20在銷售收入中，只允許扣除外購消費(fèi)資料中的非固定資產(chǎn)工程或其已納稅金的，稱為 增值稅。A、消費(fèi)型 B、收入型 C、增值型 D、消費(fèi)型21某高校教授本月工資收入5000元，當(dāng)月又獲得稿酬6000元，那么該教授本月應(yīng)納個人所得稅款為 。A、1285元 B、997元C、1057元 D、1345元二、多項(xiàng)選擇1.稅制要素包括 。 A、納稅人 B、課稅對象 C、稅率 D、減稅和免稅 E、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限2.按課稅對象不同，可以把我國全部稅種分為 。A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、

5、資源稅 D、財富稅 E、行為稅 3.減免稅的主要方式有 。A、附加和加成 B、減稅和免稅 C、起征點(diǎn) D、免征額 4.按照計稅根據(jù)我國稅收可分 。A、從價稅 B、從量稅 C、流轉(zhuǎn)稅 D、所得稅 5.我國現(xiàn)行所得稅類的主要稅種有 。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、個人所得稅6.我國現(xiàn)行的財富稅類有 。A、土地增值稅 B、契稅 C、車船運(yùn)用稅 D、房產(chǎn)稅 7.納稅義務(wù)人違反稅法的行為主要有 。A、欠稅 B、抗稅 C、偷稅 D、漏稅 8.違反稅法應(yīng)負(fù)行政責(zé)任和刑事責(zé)任中實(shí)施的行政處分措施有 。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅、欠稅、騙稅等應(yīng)納稅款 B、加收滯納金 C、罰款 D、沒收非法所得9.我國

6、增值稅的納稅范圍為 。A、銷售貨物 B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、加工修繕修配 D、進(jìn)口貨物10.我國消費(fèi)稅現(xiàn)采用 兩種稅率。A、差別比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、定額稅率 D、一致比例稅率 11各國的增值稅制度對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處置有所不同，據(jù)此增值稅可分為( )。A消費(fèi)型增值稅 B消費(fèi)型增值稅 C收入型增值稅 D開展型增值稅12普通來說，能夠由商品購買者承當(dāng)稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁方式是( )。A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C混轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn) E稅收資本化13以下稅制中，屬于所得稅類的有( )。A營業(yè)稅 B企業(yè)所得稅 C個人所得稅 D外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 E農(nóng)(牧)業(yè)稅14、按稅收與價錢的關(guān)系為規(guī)范分類，稅收分為 。 、

7、從量稅 、從價稅 、價內(nèi)稅 、價外稅 、貨幣稅 15、按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為規(guī)范分類，稅收分為 。 、價內(nèi)稅 、價外稅 、直接稅 、間接稅 、地方稅 16、按稅收的管理權(quán)限為規(guī)范分類，稅收分為 。 、直接稅 、間接稅 、中央稅 、地方稅 、中央與地方共享稅17、稅收的性質(zhì)是 。A、取之于民 B、還之于民 C、強(qiáng)迫性 D、無償性 E、固定性18、稅制三要素是指 。 A、納稅人 B、納稅對象 C、稅目 D、稅率 E、稅源19、我國現(xiàn)行稅率分為 。 A、比例稅率 B、定額稅率 C、全額累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率 E、定量稅率20、與其他財政收入方式相比，稅收的特征包括 。A、強(qiáng)迫性 B、無償性 C、固

8、定性 D、信譽(yù)性 E、不確定性三、判別題( )1、稅收是一個歷史范疇，是指稅收自人類產(chǎn)生以來就以存在，并隨著人類歷史的開展而開展。( )2、我國的稅收制度，經(jīng)過多次變革，直到20世紀(jì)90年代，才建立起以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體稅種的復(fù)合稅制。( )3、稅收的強(qiáng)迫性、無償性和普遍性是稅收區(qū)別于其他財政收入的方式特征。( )4、國家納稅的目的是為了滿足社會公共需求。( )5、計稅根據(jù)中不準(zhǔn)予抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)的價款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計稅根據(jù)相當(dāng)于國民收入的增值稅，稱為消費(fèi)型增值稅。 ( )6、當(dāng)今世界各國都普遍實(shí)行單一稅制。( )7、行為稅大都?xì)w入中央政府的財政收入。( )8、稅目是稅收活動的中

9、心環(huán)節(jié)和中心要素，在其他要素確定的條件下，稅目的多少直接關(guān)系到納稅人稅收負(fù)擔(dān)的輕重和國家稅收收入的多少。( )9、現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅主要由增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅和所得稅組成。( )10、負(fù)稅人是稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。( )11、當(dāng)課稅對象未到達(dá)起征點(diǎn)的不納稅，大于起征點(diǎn)時，對超越部分納稅。( )12、當(dāng)課稅對象大于免征額時，采用免征額制度的僅對課稅對象超越免征額部分納稅。( )13、供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。( )14、按照目前我國分稅制體制的規(guī)定，消費(fèi)稅屬于地方固定收入。( )15、按照目前我國分稅制體制的規(guī)定，增值稅屬于中央固定收入。( )16、按照目前我國分稅

10、制體制的規(guī)定，資源稅屬于中央與地方共享收入。( )17、納稅對象反映納稅的深度，稅率反映納稅的廣度。( )18、我國目前的流轉(zhuǎn)稅體系中，以增值稅為主體稅種。( )19、超額累進(jìn)稅率具有累進(jìn)幅度比較緩和，負(fù)擔(dān)合理的優(yōu)點(diǎn)。( )20、納稅人可以是自然人，也可以是法人。四、名詞解釋稅收 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅收制度 納稅人 稅負(fù)歸宿 負(fù)稅人 稅率 起征點(diǎn) 免征額五、簡答1. 簡述稅收的方式特征及稅收的作用。2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的根本方式和影響要素。3簡述稅收制度及其構(gòu)成要素。 4簡述增值稅的特點(diǎn)。5個人所得稅的納稅人如何選擇申報交納方式？六、論述1試論新一輪稅制改革的主要內(nèi)容及如何加快推進(jìn)當(dāng)前的稅制改革。七、計算1、某

11、洗衣機(jī)廠為增值稅普通納稅人，2004年2月發(fā)生以下運(yùn)營業(yè)務(wù)：1零售銷售洗衣機(jī)一批，獲得不含稅銷售額400萬元。2向個體戶銷售洗衣機(jī)一批，價稅合并收取銷售額80萬元。3購進(jìn)原資料一批，增值稅公用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、40.80萬元，公用發(fā)票本月已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，并獲得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。4購進(jìn)消費(fèi)設(shè)備一臺，增值稅公用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求：計算該洗衣機(jī)廠2004年2月應(yīng)納的增值稅。2、中國公民孫先生在一家中外合資企業(yè)任職，并擔(dān)任該公司的董事。其2006年度的收入情況如下：孫先生每月獲得工資、薪金收入8000元；一年獲得董事費(fèi)收入5000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，獲得轉(zhuǎn)讓收入80000元，轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定交納有關(guān)稅費(fèi)5000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50000元；獲得國庫券利息收入2000元；獲得銀行存款利息收入3000元。要求：1請問孫先生在2006年度應(yīng)就哪幾項(xiàng)所得交納個人所得稅？ 2分別計算孫先生各項(xiàng)應(yīng)稅所得全年應(yīng)納個人所得稅稅額。 3計算孫先生