企業(yè)納稅籌劃

1、摘要.焦作大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院2021屆會計電算化畢業(yè)論文目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc214959279一 納稅謀劃出現(xiàn)的必然性 PAGEREF _Toc214959279 h 2HYPERLINK l _Toc214959280一.納稅謀劃的概念及特點 PAGEREF _Toc214959280 h 2HYPERLINK l _Toc214959280二納稅謀劃產(chǎn)生的緣由 PAGEREF _Toc214959280 h 2HYPERLINK l _Toc214959284二 納稅謀劃過程中存在的問題及其應(yīng)對措施 PAGEREF _Toc214959284

2、 h 4HYPERLINK l _Toc214959285一存在的主要問題 PAGEREF _Toc214959285 h 4HYPERLINK l _Toc214959288(二)應(yīng)對措施 PAGEREF _Toc214959288 h 5HYPERLINK l _Toc214959290三 如何進展及納稅謀劃及風(fēng)險防備 PAGEREF _Toc214959290 h 6HYPERLINK l _Toc214959291一納稅謀劃應(yīng)遵照的原那么 PAGEREF _Toc214959291 h 6HYPERLINK l _Toc214959291二如何進展納稅謀劃 PAGEREF _Toc21

3、4959291 h 6HYPERLINK l _Toc214959291三納稅謀劃的風(fēng)險防備 PAGEREF _Toc214959291 h 6HYPERLINK l _Toc214959295四 納稅謀劃的意義 PAGEREF _Toc214959295 h 7HYPERLINK l _Toc214959296一有利于納稅人利益最大化及納稅認(rèn)識的提高 PAGEREF _Toc214959296 h 7HYPERLINK l _Toc214959299二有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)構(gòu)造和資源的合理配置 PAGEREF _Toc214959299 h 7HYPERLINK l _Toc214959299三有利

4、于國家更好地實施稅收法規(guī)政策 PAGEREF _Toc214959299 h 7HYPERLINK l _Toc214959309參考文獻 PAGEREF _Toc214959309 h 11淺議企業(yè)納稅謀劃我國建立市場經(jīng)濟體制以來，企業(yè)對納稅問題有了進一步的認(rèn)識，基于“君子愛財，取之有道的準(zhǔn)那么，企業(yè)相應(yīng)地也開場研討納稅謀劃的問題。因此，從我國內(nèi)外部環(huán)境來講，如今是比較注重納稅謀劃問題的時期。短期內(nèi)，企業(yè)進展納稅謀劃的目的是經(jīng)過對運營活動的安排，減少交稅，節(jié)約本錢支出，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；從長期來看，企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項運營活動之中，使得企業(yè)的納稅觀念、守法認(rèn)識都得到強化

5、。因此，無論從長期還是從短期來看，企業(yè)進展納稅謀劃都是很有意義的。一 納稅謀劃出現(xiàn)的必然性一納稅謀劃的概念及特點1.納稅謀劃的概念納稅謀劃就是合理合法地減少稅收本錢的經(jīng)濟活動。從嚴(yán)厲的定義上講，所謂納稅謀劃，是指納稅人根據(jù)稅法要求，在納稅義務(wù)發(fā)生之前，在既定稅制框架內(nèi)，合理規(guī)劃戰(zhàn)略、運營、投資、融資等活動，旨在實現(xiàn)納稅人利益最大化和涉稅風(fēng)險最小化的謀劃、對策與安實現(xiàn)“經(jīng)濟納稅。2納稅謀劃的特點納稅謀劃的特點：合法性、目的性。 合法性是指企業(yè)納稅謀劃只能在稅法答應(yīng)下進展，它是納稅謀劃的根本前提。3. 目的性是指企業(yè)經(jīng)過納稅謀劃來節(jié)約稅收本錢，從而減輕企業(yè)稅負，以獲取企業(yè)利益最大化。企業(yè)的節(jié)稅效益

6、主要由兩方面獲?。阂皇窃诩{稅方案的選擇上。一個勝利的納稅方案是總稅負最低、總收益最大。二是在納稅時間的選擇上。企業(yè)該當(dāng)在稅法允許的范圍內(nèi)，盡能夠的延期交納稅款。這樣企業(yè)就相當(dāng)于在滯延期內(nèi)得到與滯延稅款相對應(yīng)的政府無息貸款，納稅時間的推后在通貨膨脹環(huán)境中還可以減少企業(yè)的實踐稅款支出，結(jié)果都是企業(yè)稅款支付的節(jié)約。二納稅謀劃產(chǎn)生的緣由1納稅謀劃產(chǎn)生的客觀緣由稅收是國家為滿足社會公共需求對社會產(chǎn)品進展的強迫、無償與相對固定的分配。對納稅人來說,既不直接歸還,也不付任何代價,這就促使納稅人產(chǎn)生了減輕本人稅負的劇烈愿望。稅款支付是企業(yè)資金的凈流出，這就促使了納稅人產(chǎn)生減輕本人稅負的劇烈愿望。而為了使這一愿

7、望得以實現(xiàn)，納稅人表現(xiàn)出各種不同的選擇：偷稅、漏稅、逃稅、欠稅、抗稅等。隨著法制的不斷健全和稅收征控制度的不斷完善，國家加強了對偷、漏稅行為的打擊力度。因此，納稅人自然會力圖尋覓一種免受法律制裁的方法來減輕或免除其稅負，以實現(xiàn)利益最大化。正是由于這種緣由，納稅謀劃成為眾多企業(yè)的必然選擇。2.納稅謀劃產(chǎn)生的客觀緣由納稅謀劃之所以產(chǎn)生，就是由于現(xiàn)行稅法及有關(guān)法律的不完善、不健全現(xiàn)行經(jīng)濟條件下，由于稅法除了組織穩(wěn)定的財政收入職能外，還擁有宏觀調(diào)控等作用，各國政府為了鼓勵納稅者按照本人的意圖行事，無不把實施稅收差別政策作為調(diào)整產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、擴展就業(yè)時機、刺激國民經(jīng)濟增長的主要手段加以利用，因此制定了不同類

8、型的稅收政策，使得無論多么健全嚴(yán)密的稅制，稅負在不同的納稅人、不同的納稅期、不同行業(yè)和不同地域之間總是存在差別。我國現(xiàn)行稅制中，促使納稅人避稅的主要條件是：第一、稅收優(yōu)惠政策。納稅人處在不同經(jīng)濟的開展程度下，稅法規(guī)定有相應(yīng)不同偏重，容易呵斥不同經(jīng)濟開展程度的企業(yè)利用稅收內(nèi)容的差別實現(xiàn)避稅。如對于新企業(yè)，稅法實行了“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔的新的優(yōu)惠政策體系，這就會使人們利用這些稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)少納或不納稅款的目的。第二，邊沿高稅率的存在。由于稅率過高，納稅人的收入中較多部分被政府無償拿走，這就引起了納稅人的反感和抵抗。納稅人不堪重負，就會開辟各種減輕稅負的途徑，從而就引出了稅務(wù)謀劃。第三，稅

9、法細那么。稅收政策實施細那么的內(nèi)容越來越詳細。大法政策與細那么再詳盡也永遠不能夠?qū)⑴c納稅有關(guān)的一切經(jīng)濟事項都非常全面而又詳盡地予以規(guī)定，也不能夠把避稅通道全都堵死。第四，納稅方法存在破綻。納稅方法的缺失，也為納稅人進展納稅謀劃提供了條件。如流轉(zhuǎn)稅主要就是在商品流通環(huán)節(jié)計稅，納稅人只需有效地減少商品流通環(huán)節(jié)，便可實現(xiàn)少納稅款的目的。納稅謀劃的客觀條件闡明其產(chǎn)生是順應(yīng)客觀規(guī)律的，是必然的。 REF _Ref168484390 r h 錯誤！未找到援用源。 REF _Ref168484424 h 錯誤！未找到援用源。 PAGE 6 PAGE 12二納稅謀劃過程中存在的問題及其應(yīng)對措施一存在的問題1.

10、納稅謀劃認(rèn)識淡薄提到稅法人們往往以為對之比較知曉的是稅務(wù)部門，征收人讓繳什么稅就繳什么稅，讓何時繳就何時繳，在納稅問題上具有很強的盲目性。尤其是對于國有企業(yè)，他們以為稅多稅少都是國家的，不用進展稅務(wù)謀劃。在我國選擇納稅謀劃的人中，有一半以上是外資企業(yè)，其次是民營企業(yè)，國有企業(yè)還不到一成，殊不知國家納稅要征得有度，企業(yè)盈利也應(yīng)該賺得有度。認(rèn)識是行為的先導(dǎo)，沒有納稅謀劃認(rèn)識，就不能夠有納稅謀劃行為，進而會導(dǎo)致一些企業(yè)為了減輕稅負而鋌而走險，采用偷稅漏稅等違法行為。2.專業(yè)人員缺乏納稅謀劃本質(zhì)上是一種高層次、高智力型的財務(wù)管理活動,是事先的規(guī)劃和安排,經(jīng)濟活動一旦發(fā)生后,就無法事后補救，因此高素質(zhì)的

11、人才是其勝利的先決條件。何謂納稅謀劃方面的高素質(zhì)人才？稅收謀劃人員該當(dāng)是高智能復(fù)合型人才,需求具備稅收、會計、財務(wù)等專業(yè)知識,并全面了解、熟習(xí)企業(yè)整個籌資、運營、投資活動。謀劃人員在進展稅收謀劃時不僅要知曉稅法,隨時掌握稅收政策變化情況,而且要非常熟習(xí)企業(yè)業(yè)務(wù)情況及其流程,從而預(yù)測出不同的納稅方案,進展比較、優(yōu)化選擇,進而作出最有利的決策。3了解誤區(qū)與透漏稅混淆在我國,許多人不了解稅收謀劃,一提起稅收謀劃就聯(lián)想到偷稅,甚至一些人以稅收謀劃為名,行偷稅之實。還有一些人提到稅收謀劃想到的就是避稅,即納稅人運用各種手段,想方設(shè)法地少繳稅甚至不繳稅,以到達直接減輕本身稅收負擔(dān)的目的。稅收謀劃與偷稅有著

12、本質(zhì)的區(qū)別：偷稅漏稅是違法行為，避稅那么是指納稅人利用稅法破綻或者缺陷鉆空取巧，經(jīng)過對運營及財務(wù)活動的精心安排，以期到達納稅負擔(dān)最小的經(jīng)濟行為，是納稅人利用稅法上的破綻和不成熟之處，來謀取不正當(dāng)?shù)亩愂绽妗６?yīng)對措施1加強認(rèn)識，注重人才隨著我國法制的不斷完善，偷稅難度及其風(fēng)險越來越大，因此企業(yè)也越來越注重納稅謀劃的開展。越來越多的企業(yè)以為納稅謀劃是與時俱進的明智之舉。因此，納稅謀劃專業(yè)化趨勢十清楚顯。許多企業(yè)不惜破費大量精神、財力聘請稅務(wù)專家、稅務(wù)律師等高級專業(yè)人才從事納稅謀劃活動。企業(yè)一定要注重提高企業(yè)納稅謀劃人員的專業(yè)素質(zhì)。在大中型企業(yè),應(yīng)建立稅務(wù)會計崗位,聘用有一定財務(wù)專業(yè)知識人員，進展

13、稅務(wù)會計核算。例如，結(jié)合利華公司，以消費日用品出名天下，其子公司遍及世界各地。而面對各國復(fù)雜的稅制，該公司的母公司聘用了45名稅務(wù)高級專家進展稅收謀劃，一年僅“節(jié)稅一項就給該公司添加數(shù)百萬美圓的收入。2.加強外部監(jiān)視，健全相關(guān)法律制度納稅人開展納稅謀劃，經(jīng)常要委托中介機構(gòu)進展；同時，許多會計師、稅務(wù)師事務(wù)所也紛紛開辟有關(guān)納稅謀劃的咨詢和代理業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所在審計企業(yè)的會計報告，稅務(wù)師事務(wù)所在審計企業(yè)所得稅匯算時，為防止本人的利益受損，審計不嚴(yán)景象難免發(fā)生。因此，需求規(guī)范納稅謀劃代理制度，加緊稅務(wù)代理業(yè)務(wù)立法，加強注冊稅務(wù)師、注冊會計師審計的獨立性，加大注冊稅務(wù)師、注冊會計師執(zhí)業(yè)風(fēng)險，加強對企

14、業(yè)的審計監(jiān)視，這對加強稅務(wù)干部隊伍建立，提高稅務(wù)干部素質(zhì)，防止納稅謀劃向避稅演進將起著決議性的作用。3 . 優(yōu)化企業(yè)治理構(gòu)造，遏制虛偽會計信息根據(jù)企業(yè)治理構(gòu)造實際，股東會擁有出資者一切權(quán)，董事會擁有法人財富權(quán)，經(jīng)理人員擁有法人代理權(quán)，監(jiān)事會擁有出資者監(jiān)視權(quán)。由于我國國有企業(yè)所占比重非常大，一切者缺位和一切權(quán)虛化等緣由，作為企業(yè)會計信息最大運用者國家，根據(jù)沒有會計信息需求的內(nèi)在動力，減弱了對企業(yè)的監(jiān)控。因此應(yīng)完善股東會、董事會、經(jīng)理人員和監(jiān)事會的職能，強化董事會和監(jiān)事會監(jiān)視作用，遏制虛偽會計信息。結(jié)論三.如何進展及納稅謀劃及風(fēng)險防備(一)納稅謀劃應(yīng)遵照的原那么1.整體優(yōu)化原那么任何事情，在任何時

15、候都要圍繞整體利益進展。納稅謀劃作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng)，應(yīng)一直為實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化為根本目的。納稅謀劃不能僅著眼于稅額上的思索，更不能只看到眼前的蠅頭微利，而應(yīng)該從企業(yè)的整體開展戰(zhàn)略高度來對待問題，從而真正實現(xiàn)整體上的利益。2.事前謀劃原那么企業(yè)納稅謀劃必需在事前進展，企業(yè)運營活動一經(jīng)發(fā)生，企業(yè)的各項納稅義務(wù)也就隨之產(chǎn)生，納稅人此時覺得稅負重，要作任何謀劃都是徒勞的，經(jīng)不起稅務(wù)部門的檢查，就是一種違法行為。納稅謀劃應(yīng)在事前進展，這與企業(yè)會計的事后核算正好相反。3.利益關(guān)系協(xié)調(diào)原那么企業(yè)在進展納稅謀劃過程中，會不可防止的涉及到與企業(yè)有利害關(guān)系的各方面利益，如投資人、國家、客戶等。稅務(wù)部

16、門作為執(zhí)行國家稅收的主管機關(guān)，納稅謀劃的根本效果與其有著密不可分的關(guān)系。假設(shè)不協(xié)調(diào)好這些關(guān)系，勢必會影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。(二)如何進展納稅謀劃1.充分利用國家稅收優(yōu)惠政策作為國家調(diào)理經(jīng)濟的一個有效杠桿，稅收政策的制定必然要思索到方方面面，它必需經(jīng)得起琢磨與實際的考驗。國家需求重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，均按15%征收所得稅，這就促使企業(yè)自主創(chuàng)新，設(shè)立本人的研發(fā)機構(gòu)，組建穩(wěn)定的研發(fā)隊伍，開發(fā)新產(chǎn)品，運用新技術(shù)，從而既符合國家開展的需求，又符合新稅法的立法精神。對于符合條件的小型微利企業(yè)，那么按20%征收企業(yè)所得稅。因此，小型企業(yè)在設(shè)立時需仔細規(guī)劃企業(yè)的規(guī)模和人數(shù)。規(guī)模較大時，可思索分立為兩個獨立的納

17、稅企業(yè)。應(yīng)納稅所得額處于臨界點時，可思索推遲收入實現(xiàn)、加大扣除等方面。另外，還有些企業(yè)按照規(guī)定可直接減免所得稅。如一個企業(yè)是新辦的且吸納下崗在就業(yè)人員比例到達員工比例的30%以上，就可以向主管稅務(wù)機關(guān)懇求免征3年的企業(yè)所得稅。當(dāng)然，對于國家的稅收優(yōu)惠政策，作為會計人員在稅收謀劃不能生搬硬套，也不能囫圇吞棗，否那么，用不好稅收優(yōu)惠政策，反而成了偷稅漏稅。目前我國對于偷稅的處分相當(dāng)嚴(yán)峻，也不再區(qū)分好心與有意之分。只需少繳或者不繳稅款，稅務(wù)部門都會認(rèn)定他為偷稅。因此，這就要求我們會計人員在利用稅收優(yōu)惠政策進展納稅謀劃的時候一定要深化了解、領(lǐng)會其內(nèi)涵，莫勿踏入偷稅雷區(qū)。舉個例子說，企業(yè)的三新研討開發(fā)費

18、用，按照國家規(guī)定，凡當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用比上年實踐發(fā)生額增長超越10包含10的，其當(dāng)年實踐發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，允許按照其發(fā)生金額50，直接抵免當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。對于這個政策，作為會計人員一定要精心計算，方案安排研討開發(fā)費用的支出，爭取享用優(yōu)惠政策。2.合理設(shè)置企業(yè)機構(gòu)，巧妙利用轉(zhuǎn)移定價法不同組織方式設(shè)立分支機構(gòu)的稅法規(guī)定不同。企業(yè)有設(shè)立分公司與子公司兩種選擇，在我國境內(nèi)不具備法人資歷營業(yè)機構(gòu)的居民企業(yè)，應(yīng)匯總稅額。分公司不具備法人資歷，需求與總公司匯總交納企業(yè)所得稅。而子公司具備法人資歷只能單獨申報納稅。當(dāng)企業(yè)擴展規(guī)模，需求設(shè)立分支機構(gòu)時，可思索設(shè)立分公司。由于運營初期發(fā)

19、生虧損的能夠性較大，合并納稅可減輕企業(yè)稅負。一旦消費運營正規(guī)化，可思索設(shè)立子公司，享用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，如減免稅、退稅等，而分公司那么無權(quán)享用國家賦予的稅收優(yōu)惠待遇。因此，企業(yè)可權(quán)衡利弊做出選擇。合理設(shè)置企業(yè)構(gòu)造還能利用轉(zhuǎn)移定價法到達節(jié)稅目的。轉(zhuǎn)移定價是關(guān)聯(lián)企業(yè)對于分權(quán)部門之間的產(chǎn)品或效力內(nèi)部買賣所制定的價錢，已被廣泛用在納稅謀劃中。企業(yè)可以在低稅率地建立一個子公司作為橋梁，運用轉(zhuǎn)移定價可以將高稅率的母公司稅前利潤轉(zhuǎn)移至低稅率的特定子公司，這在跨國集團中尤其運用。如一件商品原以100的價錢在母、子公司間買賣，如今低稅國注冊了貿(mào)易公司，母公司就可以50元的價錢賣給低稅國的貿(mào)易公司，貿(mào)易公司再以1

20、20元的價錢賣給子公司。這樣，處在高稅率的母公司銷售收入就從100元下降為50元，處在高稅率的子公司的本錢也從100元提高到120元，母子公司就都到達了省稅的目的。而在這一購銷活動中，母公司并未將產(chǎn)品轉(zhuǎn)運到低稅國，而是直接運往子公司所在地，貿(mào)易公司只在賬面上做“購買“銷售的記錄?！岸愅吞幜鳎\用轉(zhuǎn)移定價能為企業(yè)合法地節(jié)稅。3.選擇適宜的融資方法，必要時可滯延納稅企業(yè)從事的運營種類繁多，稅收問題也自然多種多樣，面對各種類型的稅務(wù)負擔(dān)，企業(yè)自有資金缺乏時，此時可經(jīng)過一定途徑來籌集資金。按照資金的來源，可將其分為權(quán)益籌資和負債籌資兩類。同的籌資方法產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果，企業(yè)籌資活動對稅收的影響主要表

21、如今籌資費用能否在稅前扣除。權(quán)益性投資在運用上具有長期性，無固定的利息負擔(dān)，運用起來比較平安，但企業(yè)的利潤要先交企業(yè)所得稅，然后才用于股息、紅利分配等，加重了企業(yè)稅負。而對于債務(wù)性資金，其所產(chǎn)生的利息費用允許稅前扣除，可以到達抵稅作用，但同時也添加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)應(yīng)綜合思索，合理安排兩類資金的運用比例。而納稅時間的滯延相當(dāng)于得到了一筆政府的無息貸款，從而減少了企業(yè)的實踐收款支出。第一，可以經(jīng)過推遲收入確認(rèn)時間到達延緩納稅的目的。稅法規(guī)定，一旦確認(rèn)收入，不論資金能否回籠，都要上繳稅款。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)情況選擇適當(dāng)?shù)匿N售結(jié)算方式，防止墊支稅款。例如，在簽署銷售合同時，選擇分期收款銷售商

22、品就可以合法地在不同的時期確認(rèn)收入，實現(xiàn)滯延納稅。第二，企業(yè)可以選擇在稅法允許的范圍內(nèi)盡能夠地推遲納稅時間，從而利用貨幣時間價值節(jié)減稅收。 (三)納稅謀劃的風(fēng)險防備1.正確樹立風(fēng)險認(rèn)識，提高專業(yè)素質(zhì)納稅謀劃的風(fēng)險是客觀存在的。企業(yè)在進展納稅謀劃時一定要樹立風(fēng)險認(rèn)識，仔細分析各種能夠?qū)е嘛L(fēng)險的要素，積極采取有效措施預(yù)防和減少風(fēng)險，從而到達納稅謀劃的目的。一方面，企業(yè)納稅謀劃人員要處理樹立納稅謀劃的風(fēng)險認(rèn)識，立足于事先防備。納稅謀劃普通需求在納稅人的經(jīng)濟行為發(fā)生之前作出安排,由于經(jīng)濟環(huán)境及其他思索變數(shù)錯綜復(fù)雜,且經(jīng)常有些非客觀所左右的事件發(fā)生,這就給納稅謀劃帶有很多不確定性的要素,因此其勝利率并非

23、是百分之百。另一方面，就是提高企業(yè)內(nèi)部納稅謀劃人員的專業(yè)素質(zhì)和實踐操作才干。納稅謀劃人員的專業(yè)素質(zhì)和實踐操作才干是決議納稅謀劃質(zhì)量高低與成敗的重要要素，要化解納稅謀劃的風(fēng)險，確定納稅謀劃勝利，就必需提高企業(yè)內(nèi)部包括財會人員在內(nèi)的專業(yè)素質(zhì)和實踐操作才干。2.關(guān)注稅法變動，準(zhǔn)確了解與把握稅法目前,我國稅制建立還不很完善,稅收政策變化較快,納稅人必需知曉稅法,在利用某項政策規(guī)定謀劃時,應(yīng)對政策變化能夠產(chǎn)生的影響進展預(yù)測和防備謀劃的風(fēng)險,由于政策發(fā)生變化后往往有溯及力,原來是納稅謀劃,政策變化后能夠被認(rèn)定是偷稅。納稅謀劃人員要時辰關(guān)注稅法變動，堅持與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的親密聯(lián)絡(luò)，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點和

24、詳細要求，全面了解與投資、運營、籌資活動相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處置慣例,深化研討掌握稅法規(guī)定和充分領(lǐng)會立法精神,使納稅謀劃活動遵照立法精神。只需這樣才干準(zhǔn)確把握其確切的界限，盡量防止冒犯法律,才干到達納稅謀劃之目的四納稅謀劃的意義1有利于納稅人利益最大化及納稅認(rèn)識的提高從經(jīng)濟利益方面看，一方面企業(yè)經(jīng)過納稅謀劃進展稅收方案的比較，選擇納稅較輕的方案，可以減輕納稅人稅負，防止交納“冤枉稅，減少納稅人的現(xiàn)金流出，添加可支配資金，從而實現(xiàn)納稅人的利益最大化，有利于企業(yè)更好的開展；另一方面，納稅謀劃還可以防止納稅人墮入稅法圈套。由于稅法破綻的存在， 給納稅人提供了避稅的時機；而稅法圈套的存在，又讓

25、納稅人不得不小心，否那么會落入稅務(wù)當(dāng)局設(shè)置的看似破綻，實為圈套的圈套這也是政府反避稅的措施之一。納稅人一旦落入稅法圈套，就要交納更多的稅款，影響納稅人正常的收益。 從認(rèn)識形狀方面看，社會經(jīng)濟開展到一定程度、一定規(guī)模，企業(yè)開場注重稅收謀劃， 稅收謀劃與納稅認(rèn)識的加強普通具有客觀一致性和同步性的關(guān)系。企業(yè)進展稅收謀劃的初衷確實是為了少繳稅或緩繳稅，但企業(yè)的這種安排采取的是合法的方式。企業(yè)營、投資、籌資活動進展稅收謀劃正是納稅認(rèn)識加強的有力證明，也就是說，進展稅收謀劃或稅收謀劃搞得好的企業(yè)往往納稅認(rèn)識也比較強。2有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)構(gòu)造和資源的合理配置在市場經(jīng)濟條件下，利潤的高低決議了資本的流向，而資本總是流向利潤最大的行業(yè)、企業(yè)，所以資本的流動代表的是實物資產(chǎn)和勞動力流動，實踐上代表著資源在全社會的流動配置。資源向運營管理規(guī)范、規(guī)模大的企業(yè)流動，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，可以到達全社會資源的最優(yōu)