淺議債務重組在銀行貸款清收中的運用

1、.PAGE ：.；PAGE 6淺議債務重組在銀行貸款清收中的運用本文摘要假設引入非金融機構(gòu)企業(yè)之間債務重組方式在銀行與企業(yè)之間也開展債務重組對于化解不良貸款、防備不良貸款反彈應該是有協(xié)助 的不良貸款清收被稱為天下第一難的任務為降低不良貸款比例降低不良貸款總額金融機構(gòu)投入了大量的人力、物力開展了清收盤活任務獲得了豐盛成果發(fā)明了豐富的閱歷但不良貸款占比高、不良貸款余額大仍是各家銀行的心病如何防備不良貸款反彈如何創(chuàng)新清收方式最大限制地減少貸款損失可謂仁者見仁、智者見智筆者以為假設引入非金融機構(gòu)企業(yè)之間債務重組方式在銀行與企業(yè)之間也開展債務重組對于化解不良貸款、防備不良貸款反彈應該是有協(xié)助 的為此筆者

2、作了一點粗淺探求以期拋磚引玉一、債務重組的定義及其表現(xiàn)方式按照企業(yè)會計準那么債務重組的定義債務重組是指債務人按照其與債務人達成的協(xié)議或法院的判決贊同債務人修正債務條件的事項也就是說不論方式如何只需修正了原定債務歸還條件的即債務重組時確定的歸還條件不同于原協(xié)議均作為債務重組債務重組的特點是債務人作出退讓承當債務重組損失債務重組的目的是最大限制地收回債務或提高債務的平安度債務重組分為繼續(xù)運營條件下的債務重組和非繼續(xù)運營條件下的債務重組所謂繼續(xù)運營就是企業(yè)可以保證消費運營延續(xù)不斷；非繼續(xù)運營即企業(yè)不能經(jīng)過消費、信譽等才干確保企業(yè)延續(xù)運營從而處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)形狀債務重組主要有以下幾種方式一是債務人以低

3、于債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務；二是債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務即債務人以其所擁有的非現(xiàn)金資產(chǎn)如短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等清償債務；三是債務轉(zhuǎn)為資本股本即債務人將債務轉(zhuǎn)為資本股本同時債務人將債務轉(zhuǎn)為股權四是混合重組即用現(xiàn)金資產(chǎn)、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務轉(zhuǎn)資本股本混合進展清償；五是以延伸債務歸還期限和降低利率或免除利息的方式清償二、債務重組存在的客觀根底市場競爭加劇與運營風險的存在企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)暫時性財務困難、出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈和無法按期還本付息的情況一旦債務人出現(xiàn)上述情況債務人要積極清收經(jīng)過加大清收力度確保本息完好收回但通常情況下債務人用正常的清收方法很難到達此目的為了收回和保全其債務債

4、務人往往還要采用以下兩種措施一是經(jīng)過法律程序要求債務人破產(chǎn)然后用破產(chǎn)財富清償債務；二是采取債務重組的方法減輕債務人負擔使債務人渡過暫時性財務困難繼續(xù)運營下去逐漸恢復歸還才干最大限制收回債務對不能繼續(xù)運營的企業(yè)經(jīng)過債務重組可以搶在企業(yè)宣告破產(chǎn)前最大限制地將其有價值的財富收回“破產(chǎn)與“債務重組法比較后者明顯優(yōu)于前者在“破產(chǎn)法下債務人破產(chǎn)后債務人只需行使抵押權受償和根據(jù)破產(chǎn)財富平均受償而無論是行使抵押權受歸還是按破產(chǎn)財富平均受償都會因財富價值大幅縮水而使債務人蒙受艱苦損失特別是破產(chǎn)財富的處置有先后順序債務人按破產(chǎn)財富平均受償能夠所得無幾因此不是迫不得已債務人普通不采用這種方式因此在貸款清收中靈敏運用

5、債務重組就顯得非常重要三、債務重組運用的迫切性一方面?zhèn)鶆杖瞬辉赣脗鶆杖似飘a(chǎn)的方式收回債務但另一方面欠貸企業(yè)用破產(chǎn)方式了斷銀行債務已呈一種趨勢銀行債務面臨被合法蒸發(fā)掉的危險同時從銀行不良貸款載體企業(yè)看無論按四級分類還是按五級分類大多數(shù)企業(yè)實踐上已破產(chǎn)或接近破產(chǎn)因此銀行要在債務人宣告破產(chǎn)前迅速與債務人進展債務重組經(jīng)過債務重組到達如下目的對有才干繼續(xù)運營的企業(yè)經(jīng)過債務重組讓企業(yè)盡快渡過難關并逐漸恢復歸還才干對不能繼續(xù)運營的企業(yè)要力爭在企業(yè)宣告破產(chǎn)前與企業(yè)進展債務重組將企業(yè)最有價值、最值錢的資產(chǎn)搶到手最大限制地降低損失四、因企施策靈敏運用債務重組企業(yè)的運營情況千差萬別因此債務重組方式也不應千篇一概從如

6、今情況看可以按以下幾種類型實施債務重組一是有暫時困難的企業(yè)；二存在長期困難不能還本只能免強付息的企業(yè)；三是停產(chǎn)半停時間不長且有一定資產(chǎn)的企業(yè)；四是停產(chǎn)時間長的系統(tǒng)型企業(yè)；五停產(chǎn)時間長的獨立企業(yè)1、對有暫時困難的企業(yè)要樹立與企業(yè)同生死共患難的思想利用債務重組讓企業(yè)渡過難關讓企業(yè)起死回生經(jīng)過重新簽署銀企借款合同采取減免利息、降低利率、減免部分本金等方式減輕企業(yè)負擔2、負擔較重并一時難以消除的企業(yè)假設屬于本地重點企業(yè)對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)過法律手段強迫執(zhí)行難度較大、本錢較高的可以經(jīng)過大幅度降低貸款利率大幅度減免貸款本金等措施進展債務重組或經(jīng)過債轉(zhuǎn)股的方式進展債務重組將債務變?yōu)楣蓹嗬鐚Υ笮凸煞菥涂梢圆捎蒙鲜鲋?/p>

7、組方式這類企業(yè)普通占用大量銀行貸款是當?shù)刂攸c企業(yè)消費運營正常但效益欠佳不能用其所得全額歸還銀行利息更不用說歸還銀行本金但如強迫執(zhí)行抵押資產(chǎn)那么不僅得不到企業(yè)支持而且還會遭到當?shù)卣捌渌块T的干撓而經(jīng)過債務重組雖說短期利益受點損失但從長久看是有利的如屬于本地普通企業(yè)那么可通資產(chǎn)置換、土地置換等措施進展債務重組以防止銀行貸款全軍覆沒3、對停產(chǎn)半停產(chǎn)時間不長的企業(yè)要全面分析企業(yè)的運營情況分析企業(yè)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)走勢經(jīng)過分析假設得出企業(yè)不能堅持繼續(xù)運營那么要抓住企業(yè)資產(chǎn)還未流失的時機迅速與企業(yè)進展債務重組利用企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)如存貨、土地運用權、短期投資、固定資產(chǎn)等抵償貸款即可要企業(yè)用一種資產(chǎn)清償也可要求企用以

8、上資產(chǎn)共同清償假設得出企業(yè)經(jīng)過調(diào)整可以繼續(xù)運營那么可采取延伸歸還期限、降低歸還本金等措施與企業(yè)進展債務重組4、對系統(tǒng)客戶銀行要站在系統(tǒng)債務重組的角度與企業(yè)進展債務重組要抓住企業(yè)系統(tǒng)調(diào)控功能較強的契機選擇系統(tǒng)中的優(yōu)勢資產(chǎn)與之進展重組更為重要的是要利用系統(tǒng)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)的債務進展重組5、對停產(chǎn)時間長的獨立企業(yè)要搶在企業(yè)宣布破產(chǎn)前加緊處置企業(yè)資產(chǎn)沒有簽署抵押擔保合同的要迅速與企業(yè)簽署抵押擔保合同這樣在企業(yè)破產(chǎn)時銀行可享用優(yōu)先受償權從而減少損失不能簽署抵押合同的即使降低條件也要迅速與企進展債務重組這樣可盡量將企業(yè)有價值的資產(chǎn)全部收進銀行從而減少損失五、債務重組要處理的幾個問題一是法律問題債務重

9、組的一個重要條件就是債務人要做出合理退讓即承當債務重組損失在銀行與債務人進展的債務重組中銀行承當?shù)膿p失、做出的退讓主要是減免利息、減免本金、降低利率、延伸貸款歸還期限、贊同用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償本息等但按照有關政策和法律規(guī)定只需國務院才有權減免企業(yè)貸款本金和貸款利息銀行無權減免這是銀行與企業(yè)債務重組勝利實施必需求迫切處理的問題按照商業(yè)銀行法的有關精神商業(yè)銀行運營是自主運營、自傲盈虧、自擔風險、自我約束因此商業(yè)銀行根據(jù)市場變化情況和貸戶實踐情況為最大限制地減少損失而與企業(yè)進展債務重組應該是合情合理的如今非金融機構(gòu)企業(yè)之間進展債務重組已是一項很正常不過的業(yè)務而由于銀行與企業(yè)之間進展債務重組遭到政策局限導致銀行處置不良貸款出現(xiàn)風險的貸款相當被動缺乏應有的運營活力因此急需出臺相關政策和法律推進銀行與企業(yè)債務重組開展讓銀行與企業(yè)之間的債務重組走上正常化的開展軌道二是思想認識問題要充分認識到債務人破產(chǎn)對銀行貸款的危害當前進入銀行清收盤活領域的欠貸企業(yè)絕大多數(shù)已喪失了清償才干假設破產(chǎn)破產(chǎn)財富要按破產(chǎn)費用、破產(chǎn)企業(yè)職工工資、所欠稅款、債務先后順序進展銀行貸款排在最后因此只需是破產(chǎn)清算銀行貸款可以收回的希望就很小所以說企業(yè)破產(chǎn)就是銀行