納稅申報文書填寫使用說明

1、佰納稅申報文書填岸寫使用說明叭一、光電掃描申柏報表（OCR）佰填寫說明頒地方稅務(wù)各種光藹電掃描申報表的唉填寫要求共分成搬三個部分：辦部分項目實行編哎碼填寫表格的填寫要求字符的書寫要求癌第一部分 部巴分項目實行編碼壩填寫拜為了適應(yīng)自動錄霸入的要求，表格板中部分項目實行埃編碼填寫，即除版了要填寫原來的佰項目名稱外，還靶要填寫該項目的柏編碼，項目的編按碼都印在表格的埃邊框上，請查清哀后填寫。以營凹業(yè)稅、城市維護奧建設(shè)稅、教育費拜附加納稅申報表按中營業(yè)稅的應(yīng)百稅項目為例，如熬果應(yīng)稅項目是辦“傲建筑安裝斑”耙，先查到該項目爸的編號，為白“奧020201靶”昂，然后填寫到應(yīng)跋稅項目編碼欄中挨。稗第二部分

2、表格扮的填寫要求擺時間的填寫方法安，年號應(yīng)填四位叭，月份和日期都拌應(yīng)填兩位，空格半填0。比如：1按997年5月3把日，應(yīng)填上19壩97年05月0巴3日。拔金額、稅額的填襖寫方法敖要對準(zhǔn)小數(shù)點；藹伴小數(shù)位后的空位板要補0。比如1骯238元，應(yīng)填芭寫為 敗 骯 頒 阿 佰1拌 埃2疤 拔3懊 般8懊 . 傲0骯 靶0板；柏懊數(shù)字左邊的空格凹可不補0; 扳皚遇有紅字、虧損矮情況，數(shù)字前加敗“昂半”壩。拌各種編碼的填寫爸方法：如果編碼敖位少于應(yīng)填位數(shù)愛，應(yīng)以右邊對齊霸，前面可以不填哎寫。例：稅務(wù)編哎碼為210，實叭際位數(shù)4位般 案 挨 白 唉 芭 傲 扳，應(yīng)填寫為拜 拌 矮2傲 罷1哎 罷0壩。壩不屬

3、稅務(wù)機關(guān)要熬求必須填寫的、懊當(dāng)期又未發(fā)生的捌項目，可以不填伴，也不必補0。奧遇有一頁表格填拜報不下，需要有敖續(xù)頁的情況，應(yīng)霸注意填寫表格的絆頁碼格，即本月吧該表共跋吧頁，本頁為第扒笆頁。背怎樣處理書寫錯胺誤。發(fā)現(xiàn)填寫錯隘誤，可以用涂改捌液或稅務(wù)局推薦板的改正紙覆蓋，班將正確的數(shù)字重班新填寫到原來的耙方格中，不能簡芭單的使用劃線、岸涂黑加重的修改愛辦法。同頁表格半涂改數(shù)目超過6胺個以上字符時，扒應(yīng)換表格紙重新氨填寫。凡是涂改斑、修改的部分要爸做到上、下聯(lián)一骯致。佰第三部分 字符艾的書寫要求霸請參照表格上印唉制的愛“扒參考字體半”瓣書寫，自己要工案整，不連筆，也矮不增減筆劃。字八符不能寫出方格白外

4、，也不要太小半。隘必須用黑色墨水艾鋼筆或簽字筆填翱寫，不要用圓珠邦筆和鉛筆。接近敗用完墨水的簽字耙筆，寫出的字符佰往往斷筆劃，應(yīng)扒及時換新筆。愛使用藍(lán)復(fù)寫紙，骯要注意一定不能邦污染表格的第一耙聯(lián)。擺為了減少書寫錯啊誤，請參考下表拌。按標(biāo)準(zhǔn)字啊書寫規(guī)則氨錯誤填寫扮錯誤分析霸在字?？騼?nèi)劃一骯豎線，微斜霸多筆，易與7混叭淆敗上部左方、下部安右方均敞開，開癌口要足夠大，不礙劃圈八起筆過彎，尾筆岸上翹，開口太小班，易與8混柏角度過小，尾筆皚過短，易于7混敖上中下三筆向左盎拉足夠長，左方伴缺口要足夠大襖起筆太彎，尾筆瓣上翹，開口太小板，易與8混暗中間一筆太短，氨易與7混艾豎線均應(yīng)垂直書八寫，橫線不要過藹長

5、，不能寫到字拜模框外，頂部缺安口需足夠大瓣橫線太長，伸出隘字模框外，與下百一字符間距不夠胺，易造成連接愛兩豎線相隔太近翱，易與1混岸豎線出頭太短傲尾筆不要是翹，百右上方和左下方吧缺口要足夠大唉尾部上翹，下部扒左方缺口太小，唉易與6混捌起筆豎線太斜，暗易與9混澳橫線出頭，易與拌3混罷下不圓圈需封口辦，圈不要太窄敗圓圈未封閉，易邦與0混板圈太小，易與1耙混骯橫平豎直，橫線鞍忌過短，豎線不瓣要過分傾斜背橫線太短，易與把1混皚豎線過分傾斜，壩易與1混翱書寫豐滿，上下版圓圈相連，啊圈必須封閉，且藹大小一致，扳圈不要太小拔圈未封閉，易與叭6混版字形太瘦，圈太版小，易與1混扳上下部相差太大敖，易與9、6混鞍

6、上部圓圈封閉，隘右邊直線垂直胺圈未封閉，易與伴5混矮右邊直線尾筆向板上彎曲，易與8熬混凹封閉圓，填滿全佰框，忌過小、拜過大和增加筆劃芭圈未封閉，易與搬8混巴圓圈太小盎B-01營業(yè)稅癌、城建稅、教育壩費附加申報表填爸表說明霸一、艾“把納稅人識別號扒”阿按照主管地方稅安務(wù)機關(guān)核定的編罷碼（十五位）填白寫。隘二、哎“艾稅票號搬”鞍按本次申報納稅背所使用的稅票右芭上方的號碼填寫盎（共八位），由疤稅務(wù)機關(guān)打票的伴可不填寫。三、各欄填寫：骯1、第2欄暗“拔應(yīng)稅項目藹”耙填收入項目名稱笆，如：壩“拜飲食收入吧”班、矮“斑保險收入叭”藹等。扳2、第3欄矮“艾應(yīng)稅項目編碼擺”暗應(yīng)按申報表下面邦所列的稅目編碼翱子

7、目代碼填寫，般只填代碼不填漢熬字。叭3、第4欄罷“板計稅依據(jù)皚”絆營業(yè)稅填寫應(yīng)稅骯項目的全月營業(yè)笆收入；城建稅、案教育費附加填寫耙本月增值稅、營俺業(yè)稅、消費稅的佰已納稅款。八4、第5欄吧“皚稅率般”按填寫適用應(yīng)稅項柏目的稅率。城建頒稅按地區(qū)適用稅疤率填寫7%、5八%、1%。教育把費附加按適用稅笆率填寫。扳5、第6欄搬“礙應(yīng)納稅額哀”阿4欄案盎5欄。邦6、第8欄應(yīng)根埃據(jù)批準(zhǔn)減、免、盎緩稅的金額填寫版。按7、第9欄安“隘本期應(yīng)納稅額扮”哎6欄7欄罷8欄。扮四、中的鞍“昂填表日期挨”骯、捌“巴稅款所屬時期矮”扳及案“拜申報聲明斑”拜、拌“按稅務(wù)代理八”疤幾項需填寫齊全盎，公章完整。背五、本表一式二暗

8、份?？捎脧?fù)寫紙礙進行填寫。第一礙份必須用簽字筆懊進行填寫交稅務(wù)岸機關(guān)；第二份由盎納稅單位留存。八B-02資源稅芭納稅申報表填表盎說明背一、納稅人識別捌號：填寫納稅人爸辦理稅務(wù)登記時霸，由稅務(wù)機關(guān)所扒確定的稅務(wù)編碼辦（十五位）。八二、各欄填寫說吧明俺1、第1欄、第八2欄、第5欄應(yīng)懊根據(jù)申報表下方胺所列編碼填寫，邦不填漢字。頒2、第3欄骯“白儲量邦”頒根據(jù)預(yù)計數(shù)填寫昂。般3、第4欄啊“頒產(chǎn)量凹”瓣根據(jù)本期實際產(chǎn)擺量填列。案4、第9欄巴“暗應(yīng)納稅額岸”襖（6欄7欄愛）班半8欄。芭5、第10欄、愛11欄應(yīng)根據(jù)批搬準(zhǔn)減、免、緩稅班的正式文件填列按。藹6、第12欄?！鞍啾酒谏陥髴?yīng)納稅澳額伴”盎9欄吧斑10

9、欄扒哀11欄版三、本表中埃“柏填表日期矮”盎、隘“笆稅款所屬時期扳”霸及耙“把申報聲明靶”擺、扒“白稅務(wù)代理巴”愛幾項需填寫齊全骯，公章完整。俺四、稅收繳收書搬號碼：填寫納稅埃票據(jù)右上方的號吧碼（八位）。如背稅票由稅務(wù)機關(guān)俺打印則不填。疤五、本表一式二半份?？捎脧?fù)寫紙啊進行填寫。第一奧份必須用簽字筆瓣進行填寫交稅務(wù)熬機關(guān)；第二份由安納稅單位留存。伴B-03企業(yè)所挨得稅納稅申報表（一）表頭說明巴1、拔“扮稅款所屬時間壩”熬：一般填報公歷芭每年元月一日至案十二月三十一日巴；企業(yè)年度中間壩開業(yè)的，應(yīng)填報吧實際開始經(jīng)營之鞍日至同年十二月隘三十一日；企業(yè)壩年度中間發(fā)生合拔并、分立、破產(chǎn)唉、停業(yè)等情況，拔

10、按規(guī)定需要清算百的，應(yīng)填報當(dāng)年俺一月一日至停業(yè)板或法院裁定并宣爸告破產(chǎn)之日。藹2、芭“盎納稅人名稱凹”岸：填報稅務(wù)登記把證所載納稅人的挨全稱。稗3、月、季、年癌度申報代碼：月白、季納稅申報時把，代碼填1；年隘度納稅申報時，班代碼填2。叭（二）收入總額把項目靶1、第1行唉“板銷售（營業(yè)）收捌入絆”挨：填報從事工商熬各業(yè)的基本業(yè)務(wù)哎收入，銷售材料捌、費料、廢舊物唉資的收入，技術(shù)罷轉(zhuǎn)讓收入（特許跋權(quán)使用費收入單案獨反映），轉(zhuǎn)讓般固定資產(chǎn)、無形昂資產(chǎn)的收入，出凹租、出借包裝物罷的收入（含逾期班的押金），自產(chǎn)芭、委托加工產(chǎn)品背視同銷售的收入拌。捌 邦 2、第2行斑“半銷售退回頒”傲：填報已確認(rèn)為叭收入并

11、已在拔“芭銷售（營業(yè)）收拜入辦”癌中反映的銷售（熬營業(yè)）收入退回版。藹3、第23行昂“挨折扣與折讓班”?。禾顖蟀ㄔ诎ァ皧W銷售（營業(yè)）收胺入白”拌中的現(xiàn)金折扣與稗折讓，不包括直懊接扣除銷售收入壩的商業(yè)折扣與折捌讓。擺4、第5行扮“盎免稅的銷售（營佰業(yè)）收入扮”扮：填報單獨核算頒的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓凹收益，免稅的治耙理阿“板三廢懊”佰收益，國有農(nóng)口案企事業(yè)單位免稅矮的種植業(yè)、養(yǎng)殖壩業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初按加工業(yè)所得等。礙5、第6行哀“八特許權(quán)使用費收班益阿”伴：填報轉(zhuǎn)讓各種哀經(jīng)營無形資產(chǎn)阿“澳使用權(quán)癌”凹的凈收益。轉(zhuǎn)讓氨各種經(jīng)營用無形巴資產(chǎn)岸“板所有權(quán)盎”盎的收益和轉(zhuǎn)讓澳“拌土地使用權(quán)案”耙的收益在扳“隘銷售

12、（營業(yè)）收稗入隘”巴中填報；轉(zhuǎn)讓投鞍資用無形資產(chǎn)和把土地使用權(quán)的收擺益在拔“叭投資轉(zhuǎn)讓凈收益胺”百中填報。把6、第7行罷“皚投資收益按”熬：填報企業(yè)取得疤的存款利息收入岸、債權(quán)投資的利八息收入和股權(quán)投柏資的股息性所得矮。其中，存款利翱息填報企業(yè)存入瓣銀行或其他金融吧機構(gòu)的貨幣資金愛的應(yīng)計利息，包把括外埠存款、銀捌行匯票存款、銀傲行本票存款、信疤用證存款、信用懊卡存款的應(yīng)計利半息；債權(quán)性投資挨利息收入填報各啊項債權(quán)性投資的鞍應(yīng)計利息；股息白性所得填報全部霸股權(quán)性投資的股巴息、分紅、聯(lián)營擺分利、合作或合半伙分利等應(yīng)計股埃息性質(zhì)的所得（笆按財政部、國家疤稅務(wù)總局（94扳）財稅字第00敗9號文件規(guī)定進

13、哀行還原計算后的阿數(shù)額）。按7、第8行跋“邦投資轉(zhuǎn)讓凈收益?！卑ⅲ禾顖笸顿Y資產(chǎn)暗轉(zhuǎn)讓、出售的凈傲收益，如為負(fù)數(shù)柏，填入壩“扳期間費用合計盎”般中的搬“斑投資轉(zhuǎn)讓凈損失把”礙（第31 行）氨。俺8、第9 行板“凹租賃凈收益胺”壩填報租賃收入減靶租賃支出的凈額拜，如為凈支出，搬填入斑“扳期間費用合計翱”笆中的靶“傲租金凈支出隘”隘（第24 行）罷。包裝物出租收扒入、施工企業(yè)的搬設(shè)備租賃收入、傲房地產(chǎn)企業(yè)的出澳租房產(chǎn)租金收入搬應(yīng)在拔“般銷售（營業(yè)）收疤入把”矮中反映。案9、第10 行澳“霸匯兌凈收益爸”凹：填報企業(yè)當(dāng)期啊財務(wù)費用的匯兌熬收入減匯兌支出愛的凈額，如為凈盎支出，填入壩“拜期間費用合計藹”

14、扒中的藹“矮匯兌凈損失絆”案（第23 行）叭。已資本化計入白有關(guān)資產(chǎn)成本的板匯兌損益不得在絆此重復(fù)反映。鞍10、第11行耙“傲資產(chǎn)盤盈凈收益癌”案：填報企業(yè)全部哎存貨資產(chǎn)、固定安資產(chǎn)盤盈減允許敖在成本費用和營背業(yè)外支出中列支矮的盤虧、毀損、疤報廢后的凈額，捌如為凈損失，填跋入柏“叭期間費用合計岸”邦中的笆“捌資產(chǎn)盤虧、毀損拜和報廢凈損失鞍”鞍（第30行）。耙轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的佰收入不在此填報搬。矮11、第12 艾行半“奧補貼收入白”靶：填報企業(yè)收到胺的各項財政補貼靶收入，包括減免翱、返還的流轉(zhuǎn)稅霸等。免稅補貼收芭入也在此填報。癌12 、第13擺行啊“啊其他收入盎”百：填報除上述收啊入以外的當(dāng)期應(yīng)襖

15、予確認(rèn)的其他收奧入。包括從下屬骯企業(yè)或單位的總敖機構(gòu)管理費收入板，取得的各種價扳外基金、收費和白附加，債務(wù)重組佰收益，罰款收入半，從資本公積金暗中轉(zhuǎn)入的捐贈資般產(chǎn)或資產(chǎn)評估增吧值，處理債務(wù)的跋收入等。霸“鞍其他收入癌”骯應(yīng)附明細(xì)表加以哎說明。（三）扣除項目擺1、第15 行巴“辦銷售（營業(yè)）成百本暗”敖：填報各種經(jīng)營巴業(yè)務(wù)的直接和間跋接成本，以及銷柏售材料、下腳料襖、廢料、廢舊物阿資發(fā)生的相關(guān)成暗本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)白生的直接成本，唉無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的傲直接支出，固定盎資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理壩發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清胺理費用，出租、班出借包裝物的成罷本，自產(chǎn)、委托白加工產(chǎn)品視同銷瓣售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成皚本。皚2、第16 行霸“芭

16、期間費用合計隘”扳：填報本期發(fā)生霸的期間費用性質(zhì)巴的全部必要、正皚常的支出。已計熬入有關(guān)產(chǎn)品的制案造成本，或與取哎得有關(guān)收入相對班應(yīng)的成本，不得懊重復(fù)扣除。第1半7行到41行按阿費用的性質(zhì)分別岸填報本期期間費案用的具體構(gòu)成項瓣目。礙3、第17行阿“佰工資薪金壩”拜：填報本納稅年矮度實際發(fā)生或提案取的計入期間費啊用中的工資薪金傲。不包括制造成挨本、在建工程、罷職工福利費、職班工工會經(jīng)費和職傲工教育經(jīng)費中列敖支的工資。哎4、第18 行扳“瓣職工福利費、職扮工工會經(jīng)費和職翱工教育經(jīng)費阿”把：填報實際提取拌的全部職工福利柏費、職工工會經(jīng)岸費和職工教育經(jīng)八費，減除制造費熬用、在建工程支拜出列支的職工福氨

17、利費用后的余額笆。瓣5、第19 行艾“跋固定資產(chǎn)折舊把”靶：填報本期期間拌費用中包括的有熬關(guān)資產(chǎn)的實際折拜舊額。疤6、第20 行奧“埃無形資產(chǎn)、遞延案資產(chǎn)攤銷壩”?。禾顖笥嬋牍芾眍C費用的全部無形按資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)暗的實際攤銷額。愛7、第21 行捌“礙研究開發(fā)費用胺”斑：填報在管理費斑用中列支的各種芭技術(shù)研究開發(fā)支襖出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)翱生的研究開發(fā)支伴出比上納稅年度搬增長10%以上唉，按規(guī)定允許附懊加扣除研究開發(fā)埃費用的，作為納瓣稅調(diào)整較少項目凹在60行填報。叭8、第27行胺“熬稅金拔”襖：填報企業(yè)繳納艾的計入本期管理佰費用的房產(chǎn)稅，襖車船使用稅、土敖地使用稅、印花按稅等。扳9、第28 行跋“跋壞帳損

18、失靶”哎：填報采用直接暗沖銷法核算的企爸業(yè)實際發(fā)生的壞藹帳損失。安10、第29行安“邦增提的壞帳準(zhǔn)備巴金柏”把填報采用備抵法斑核算的企業(yè)本年背度提取的壞帳準(zhǔn)八備。壩11、第32 半行襖“扳社會保險繳款熬”皚：填報按國家規(guī)絆定繳納給社會保矮障部門的養(yǎng)老保敖險、失業(yè)保險等藹基本保險繳款。熬12、第39行扒“把運輸、裝卸、包澳裝、保險、展覽鞍費等銷售費用氨”板：填報本期銷售盎商品過程中發(fā)生藹的運輸、裝卸、按包裝、保險、展柏覽費，以及為銷巴售本企業(yè)商品專礙設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)霸務(wù)費。商業(yè)性企敖業(yè)還包括進貨運辦輸途中的合理損傲耗和入庫前的挑白選整理費。跋13、第40行傲“拌其他扣除費用項辦目霸”霸：填報除第1

19、7奧至40行以外的案其他扣除費用項阿目，包括資產(chǎn)評笆估減值、債務(wù)重艾組損失、罰款支阿出、非常損失等澳。隘“伴其他扣除費用項敗目般”罷企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表耙加以說明。矮（四）應(yīng)納稅所壩得額的計算爸1、第43行埃“啊納稅調(diào)整增加額壩”拌：填報企業(yè)財務(wù)稗會計核算的收入叭確認(rèn)和成本費用瓣標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定班不一致進行納稅岸調(diào)整增加所得的稗金額。第44行澳至58行填報具扮體的納稅調(diào)整增捌加項目，上述各笆項目如為負(fù)數(shù)，半應(yīng)作為納稅調(diào)整艾減少額在第61按行扮“皚其他納稅調(diào)減項佰目板”艾中反映，并附明芭細(xì)表加以說明。鞍2、第58 行胺“搬其他納稅調(diào)整增阿加項目絆”笆：填報除第44愛行至57行以外按的其他可能導(dǎo)致頒“埃納

20、稅調(diào)整后所得挨”胺增加的項目。包按括企業(yè)會計報表氨中尚未確認(rèn)為收爸入，而按稅法規(guī)柏定應(yīng)確認(rèn)為本期半收入的項目。礙3、第62行翱“版納稅調(diào)整后所得絆”襖：本行如為負(fù)數(shù)疤，是企業(yè)當(dāng)期申啊報的可向以后年鞍度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年板度虧損額。癌4、第68行澳“叭免于補稅的投資擺收益班”伴：填報按規(guī)定還絆原后的數(shù)額。氨5、實行定額征挨收企業(yè)所得稅的澳，填報74、7捌5、76、77罷、78、81行拌；實行定率征收埃企業(yè)所得稅的，氨填報1、4、7襖3、74、75斑、76、77、隘78、81行。扳B-04銷售 ?。I業(yè)）收入明靶細(xì)表擺（一）銷售（佰營業(yè)）收入明細(xì)藹表填報銷售（安營業(yè)）收入的具藹體構(gòu)成項目。企骯業(yè)應(yīng)根據(jù)主

21、營（皚基本）業(yè)務(wù)收入扳、其他業(yè)務(wù)收入班、營業(yè)外收入等擺會計明細(xì)科目和疤業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填矮列附表一后， 阿再據(jù)以填列主表班的第1行拜“百銷售（營業(yè)）收扒入爸”伴。斑（二）附表一有傲關(guān)項目填報說明壩1、第2行佰“阿工業(yè)制造業(yè)務(wù)收昂入俺”哎：包括直接銷售盎產(chǎn)品的收入；自壩設(shè)非獨立核算銷岸售機構(gòu)的產(chǎn)品銷敗售收入；委托他敖人代銷產(chǎn)品收入皚；受托加工業(yè)務(wù)笆和工業(yè)性勞務(wù)作八業(yè)收入。電力、絆煤氣和水的生產(chǎn)礙企業(yè)的銷售收入哀和礦產(chǎn)資源開采奧等采掘業(yè)務(wù)的收安入在本行填報。伴2、第3行安“敖商品流通業(yè)務(wù)收凹入班”氨：包括商品流通傲企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易爸和進出口銷售收按入；代購代銷業(yè)哎務(wù)收入；儲運業(yè)皚務(wù)收入等。斑3、第4行疤

22、“襖施工業(yè)務(wù)收入暗”白：包括施工企業(yè)埃的工程價款收入盎；勞務(wù)作業(yè)收入版；設(shè)備租賃收入捌。昂4、第5行皚“啊房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)癌收入拌”版：包括建設(shè)場地暗（土地）的銷售拜收入；商品房銷鞍售收入；配套設(shè)笆施銷售收入；代絆建工程（代建房隘）收入；商品房埃售后服務(wù)收入；扒出租房租金收入岸。邦5、第6行敖“案旅游、飲食服務(wù)案業(yè)務(wù)收入翱”胺：包括旅行社的懊營業(yè)收入；飯店版、賓館、旅店的愛營業(yè)收入；酒樓鞍、餐館的業(yè)務(wù)收礙入；理發(fā)、浴池辦、照相、洗染、爸修理等服務(wù)的收敗入；游樂場、歌邦舞廳、度假村的擺收入。靶6、企業(yè)的運輸熬業(yè)務(wù)、郵政通信半、金融保險和其芭他中介服務(wù)收入伴應(yīng)附說明。版B-05 B-柏06 B-07

23、哎投資所得（損失埃）明細(xì)表矮本附表填報企業(yè)白的各項投資所得敗的詳細(xì)資料。企艾業(yè)應(yīng)按投資的性骯質(zhì)、投資期限進唉行歸類。短期投壩資和債券投資只跋填報投資成本、擺投資所得、轉(zhuǎn)讓吧成本、投資轉(zhuǎn)讓百價格和投資轉(zhuǎn)讓骯收益。企業(yè)必須阿先根據(jù)短期投資斑、長期投資、投捌資收益、應(yīng)收利班息、應(yīng)收股息等昂會計科目的明細(xì)捌帳分析填報本附皚表，然后據(jù)以填挨報主表的第1、啊8、31行。扮B-08銷售（捌營業(yè)）成本明細(xì)扮表捌本附表填報與銷霸售（營業(yè)）收入邦相配比的直接成胺本和制造費用。靶企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)班會計帳戶的明細(xì)耙科目和成本計算巴單或匯總成本計柏算單先分析填列癌本附表，然后據(jù)藹以填報主表第1半5行。企業(yè)必須斑嚴(yán)格區(qū)分成

24、本與挨期間費用的界限伴，不得混淆或重柏復(fù)計算申報。其百中，企業(yè)的運輸百業(yè)務(wù)、郵政通信哎業(yè)務(wù)、金融保險霸業(yè)務(wù)和中介服務(wù)邦等業(yè)務(wù)的成本必拌須附說明。骯B-09工資薪版金和職工福利等鞍三項經(jīng)費明細(xì)表拔（一）本附表填鞍報應(yīng)計工資總額拔及其分配、實際藹發(fā)放工資總額，敗反映企業(yè)按實際啊發(fā)放工資總額提骯取的職工福利費版、職工工會經(jīng)費案、職工教育經(jīng)費案及其分配。奧（二）本附表第按3列第2扒把9行應(yīng)根據(jù)八“扮應(yīng)付工資藹”跋貸方發(fā)生額及工把資薪金費用分配絆匯總表等憑證分吧析填報。其中第壩3列的第9行填半報芭“斑應(yīng)付工資靶”骯貸方發(fā)生額合計唉，實行工效掛鉤傲的企業(yè)包括提取礙的工資及工資增盎長基金。頒（三）第3列第翱

25、10行反映企業(yè)邦實際發(fā)生的工資笆總額，企業(yè)應(yīng)根翱據(jù)芭“安應(yīng)付工資矮”拌借方發(fā)生額的合八計填報。第4列扳的10行挨“埃職工福利費把”扳是指稅前按工資奧總額的規(guī)定比例奧提取的部分，不敗包括企業(yè)從稅后拜利潤中提取的職斑工福利費。俺（四）本附表與暗主表的邏輯關(guān)系阿為：爸第3列的第4盎5行=主表的第斑17行；吧第4列的第10氨行第4列的第藹2、3、6行=隘主表的第18行胺的職工福利費；罷第5列的第10襖行第6列的第疤10行=主表的艾第18行的職工辦工會經(jīng)費職工皚教育經(jīng)費；叭第4列的第10罷行=第3列的第敖10行扒哎14%，第5列邦的第10行=第搬3類的第10行扮奧2%，第6列的愛第10行=第3稗列的第1

26、1行扮霸1. 5%；伴第4列的第11懊行=第3列的第八11行佰皚14%，第5列絆的第11行=第八3列的第11行笆傲2%，第6列的翱第11行=第3皚列的第11行耙啊1. 5%；擺“唉非工效掛鉤企業(yè)罷”邦第3列的第10辦行第3列的第澳11行=主表的昂第44行（如果扳余額為正數(shù)）；氨“耙非工效掛鉤企業(yè)吧”瓣（第4列的第1鞍0行第4列的岸第11行）（搬第5列的第10傲行第5列的第敖11行）（第跋6列的第10行白第6列的第1靶1行）=主表第皚45行（如果結(jié)版果為正數(shù)）；巴“白工效掛鉤企業(yè)頒”阿第10行第3、擺4、5、6列與拔第11行3、4背、5、6列分別版相等；矮“拜工效掛鉤企業(yè)跋”白第3列第9行叭第3

27、列的第10癌行=主表第4行笆“叭工資薪金納稅調(diào)哎整額吧”擺，如為負(fù)數(shù)，則按在主表第61行艾填報。扳B-10 B-柏11 B-12叭資產(chǎn)折舊、攤銷八明細(xì)表翱（一）本附表填澳報固定資產(chǎn)、無懊形資產(chǎn)、遞延資耙產(chǎn)的折舊或攤銷胺額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)瓣固定資產(chǎn)、無形把資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)八分別進行分類統(tǒng)搬計，統(tǒng)計時可根艾據(jù)稅法規(guī)定和企藹業(yè)會計核算情況愛進行適當(dāng)歸類。擺（二）企業(yè)應(yīng)根唉據(jù)有關(guān)會計科目哎的明細(xì)帳分析填懊報本附表。企業(yè)安應(yīng)按資產(chǎn)分類填班報合計的折舊、壩攤銷數(shù)額。本附把表的邏輯關(guān)系式佰為：第12列的疤合計數(shù)第13擺列的合計=主表頒的第19或20拌行，第9列=第板4列第6列叭第8列；有關(guān)資盎產(chǎn)的折舊、攤銷哀合計

28、（第9列）板=第11列第伴12列第13俺列第14列；柏企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計礙的折舊、攤銷額胺減除第15列合拌計允許扣除的折案舊、攤銷額，求哀得折舊支出納稅辦調(diào)整額，如果是敖納稅調(diào)整增加額半，應(yīng)填入主表的骯第51行，如為挨納稅調(diào)整減少額氨，應(yīng)合計填寫列霸在主表的第61暗行。挨B-13廣告支俺出明細(xì)表搬1、本附表填報擺本期發(fā)生的全部翱廣告支出；佰2、本附表可以矮按不同產(chǎn)品歸類靶填報；板3、用于做廣告氨的禮品支出必須板逐筆填報支出去佰向。扳B-14公益救霸濟性捐贈明細(xì)表辦1、本附表填報皚本期發(fā)生的通過疤非營利社會團體奧或國家機關(guān)進行啊的所有公益救濟熬性捐贈支出；擺2、昂“巴用途扒”扒欄填報公益、救斑濟性捐

29、贈用途，凹可以按用途歸類吧填報；艾3、八“隘公益救濟性捐贈捌的扣除限額懊”氨=般“板公益救濟性捐贈頒支出總額礙”佰B-15稅前彌暗補虧損明細(xì)表皚（一）本附表填爸報用本期申報的吧“邦納稅調(diào)整后所得礙”矮彌補前五年申報敖的虧損情況。按（二）俺“拌虧損或所得暗”版分別填報前五年安每一納稅年度納癌稅申報表主表第絆62行扮“班納稅調(diào)整后所得斑”暗數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損斑，正數(shù)為所得。氨（三）霸“敖已申報彌補虧損啊”扮分別填報前五年跋每一納稅年度的傲虧損已申請彌補岸的數(shù)額。芭（四）八“捌本年度申請彌補搬虧損絆”搬填報申請用本年鞍度主表中第62翱行靶“凹納稅調(diào)整后所得胺”岸彌補的前五年每捌一納稅年度發(fā)生鞍的尚未彌補

30、的虧敖損額及合計數(shù)。邦B-16企業(yè)所哎得稅減免項目明敖細(xì)表岸1、高新技術(shù)企八業(yè)項目，反映高半新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)捌區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企阿業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納伴稅所得額和應(yīng)納壩稅額。減免稅額瓣=應(yīng)納稅額跋安（所得額皚版15%）昂2、新辦第三產(chǎn)哎業(yè)項目，反映企奧業(yè)根據(jù)規(guī)定，對版新辦第三產(chǎn)業(yè)減埃免所得稅所應(yīng)減艾免的應(yīng)納稅所得邦額和應(yīng)納稅額。扳3、俺“半老、少、邊、窮擺”稗地區(qū)企業(yè)項目，傲反映瓣“懊老、少、邊、窮白”般地區(qū)興辦企業(yè)按吧規(guī)定享受減免所把得稅照顧而減少靶的應(yīng)納稅所得額笆和應(yīng)納稅額。敖4、受災(zāi)企業(yè)項扳目，反映企業(yè)遭岸受嚴(yán)重自然災(zāi)害拜后國家給予的減背免所得稅照顧而疤減少的應(yīng)納稅所扒得額和應(yīng)納稅額埃。稗5、勞服企

31、業(yè)項搬目，僅限于享受扳減免稅照顧的勞伴服企業(yè)填寫，反般映對勞服企業(yè)減罷免所得稅而減少版的應(yīng)納稅所得額岸和應(yīng)納稅額。跋6、校辦企業(yè)項岸目，僅限于符合翱免稅條件的校辦笆企業(yè)填寫。反映埃對校辦企業(yè)免征傲所得稅而減少的癌應(yīng)納稅所得額和跋應(yīng)納稅額。背7、福利企業(yè)項敗目，僅限于符合俺免稅條件的福利叭企業(yè)填寫。反映柏對福利企業(yè)減免扒所得稅而減少的扮應(yīng)納稅所得額和翱應(yīng)納稅額。斑8、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項霸目，限于符合減扮免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)捌企業(yè)填寫。反映罷鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因減免辦所得稅而減少的懊應(yīng)納稅所得額和骯應(yīng)納稅額。頒9、三廢綜合利擺用企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)昂讓企業(yè)等，均按愛國家稅法規(guī)定填扒寫。拜B-17企業(yè)資背產(chǎn)負(fù)債表隘由納稅人按季度壩

32、、年度企業(yè)資產(chǎn)藹負(fù)債表數(shù)據(jù)填寫把。骯B-18事業(yè)單鞍位、社會團體企八業(yè)所得稅納稅申把報表（一）適用范圍八事業(yè)單位、社會哎團體企業(yè)所得稅凹納稅申報表為全八國統(tǒng)一規(guī)范格式把的納稅申報表，芭凡按照中華人柏民共和國企業(yè)所骯得稅暫行條例及艾其實施細(xì)則，版財政部、國家稅捌務(wù)總局關(guān)于事八業(yè)單位、社會團罷體征收企業(yè)所得矮稅有關(guān)問題的通埃知（財稅字頒199775矮號）等規(guī)定繳納斑企業(yè)所得稅的事版業(yè)單位、社會團把體，可按照稅法絆規(guī)定和本表要求氨，按期填報本表霸申報納稅。（二）表頭項目矮1、納稅人名稱翱：填寫單位名稱佰全稱。癌2、芭“矮納稅人識別號哎”板按地方稅務(wù)機關(guān)拔統(tǒng)一核發(fā)的納稅版人識別號填報。（三）收入總額罷

33、表中的18行跋，填寫納稅人的辦所有收入款項（罷含免稅收入），伴第1行填寫收入礙總額合計金額，捌第28行填寫盎分會計科目金額絆。擺“胺帳載金額芭”隘欄按事業(yè)單位、靶社會團體所執(zhí)行胺的會計制度進行昂核算的數(shù)字填寫敖，啊“稗按稅法規(guī)定自行胺調(diào)整后的金額吧”芭欄按稅法規(guī)定的骯權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整矮后的金額填寫。?。ㄋ模?zhǔn)予扣除安的免稅企業(yè)所得安稅收入項目金額胺表中第919斑行，按照財政部百、國家稅務(wù)總局愛關(guān)于事業(yè)單位澳、社會團體征收八企業(yè)所得稅的有邦關(guān)問題的通知拔（財稅字19八9775號）把第二條規(guī)定的免艾征企業(yè)所得稅的般項目的內(nèi)容及財瓣政撥款金額填寫疤。第9行填寫合半計數(shù)，第10拜19行等填寫分埃項目數(shù)。

34、隘“把帳載金額爸”奧欄按事業(yè)單位、斑社會團體所執(zhí)行白的會計制度進行拔核算的數(shù)字填寫凹，奧“鞍按稅法規(guī)定自行背調(diào)整后的金額邦”背欄按稅法規(guī)定的疤權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整拌后的金額填寫。埃（五）應(yīng)納稅收哎入總額昂表中第20行，搬為第1行減去第皚9行的數(shù)額。背（六）應(yīng)納稅收靶入總額占全部收骯入總額的比重爸表中第21行應(yīng)擺納稅收入總額占搬全部收入總額的瓣比重，為按稅法捌規(guī)定自行調(diào)整后案金額欄第20 扒行哎“八應(yīng)納稅收入總額胺”艾除以第1行收入半總額所得出的百埃分比。拌（七）準(zhǔn)予扣除案的支出項目金額澳表中第22行，半為第2342拜行的合計數(shù)。叭表中第23行，扮為事業(yè)單位會頒計制度第50隘9號科目邦“罷成本費用阿”

35、傲的內(nèi)容。扮表中第24行，扮為按照財政部、巴國家稅務(wù)總局盎關(guān)于事業(yè)單位工芭資所得稅稅前扣柏除問題的通知熬（財稅字19笆9818號）壩列支的工資支出敖金額。扮表中第253按0行，為根據(jù)稅絆法規(guī)定計提的職按工福利費、職工扒教育經(jīng)費、工會笆會費、公益救濟背性捐贈、業(yè)務(wù)招昂待費、利息支出背的金額。盎表中第31行，跋為按照國家稅務(wù)扮總局關(guān)于總機板構(gòu)提取管理費稅板前扣除審批辦法盎（國稅發(fā)1藹996177拜號）規(guī)定批準(zhǔn)，把由總機構(gòu)提取的唉管理費金額。翱表中第 32敖35行，為按照安事業(yè)單位會計癌制度第505稗號科目般“白經(jīng)營支出挨”翱中列支的社會保胺險費、助學(xué)金、拜公務(wù)費、業(yè)務(wù)費哎的金額。芭表中第 36把3

36、8 行，為按拜照稅法規(guī)定計提啊的折舊費、無形襖資產(chǎn)攤銷、開辦藹費。扳表中第394叭0行，為按照國鞍家稅務(wù)總局企吧業(yè)財產(chǎn)損失稅前靶扣除管理辦法扮（國稅發(fā)19搬97190號絆）的規(guī)定，批準(zhǔn)瓣列支的當(dāng)期存貨阿盤虧、毀損和報傲廢凈損失和固定笆資產(chǎn)盤虧、毀損版和報廢凈損失。扳表中第41行，辦為按照事業(yè)單半位會計制度第柏512號科目矮“扳銷售稅金俺”敗科目列支的銷售巴稅金及附加。拔表中第42行其藹他支出，為不屬敖于企業(yè)所得稅暫扒行條例第七條規(guī)白定的不得扣除的八成本項目，同時阿又未包括在第2頒341行各項芭項目中的成本費霸用支出。耙第2242行斑“翱帳載資金把”跋欄按事業(yè)單位、昂社會團體所執(zhí)行哀的會計制度進

37、行艾核算的數(shù)字填寫巴，昂“扳按稅法規(guī)定自行挨調(diào)整后的金額伴“哎欄為按照企業(yè)所阿得稅暫行條例及傲其實施細(xì)則規(guī)定暗調(diào)整后的金額。（八）所得額哎表中第43行，版為第20行減去拔22行后的數(shù)額扮。襖表中第44行，矮為按照應(yīng)稅收入懊減去與應(yīng)稅收入拌有關(guān)的成本費用礙支出后的經(jīng)營虧辦損數(shù)額，即按照版稅法規(guī)定，經(jīng)主挨管稅務(wù)機關(guān)同意叭彌補以前年度的罷經(jīng)營虧損數(shù)額。襖（九）應(yīng)納稅所按得額疤表中第45行，奧為第43行減去俺44行后的數(shù)額把。翱表中第46行適骯用稅率，為事業(yè)斑單位、社會團體骯使用的企業(yè)所得柏稅稅率。班（十）應(yīng)繳所得熬稅額按表中第47行，版為第45行乘以昂第46行適用稅敗率得出的數(shù)額。跋表中第48行，笆

38、為按照有關(guān)規(guī)定俺對事業(yè)單位、社斑會團體減征、免靶征的企業(yè)所得稅哎額。沒有減免所佰得稅的單位不填壩寫此欄。辦表中第49行，愛為調(diào)整以前年度絆的損益應(yīng)交的企伴業(yè)所得稅數(shù)額。絆表中第50行，瓣為納稅人在中國般境內(nèi)投資獲得的敗投資收益應(yīng)補繳奧的企業(yè)所得稅稅扮額。沒有境內(nèi)投伴資的單位不填寫扮此欄。罷表中第51行，巴為納稅人在中國稗境外投資獲得的拔投資收益應(yīng)補繳瓣的企業(yè)所得稅稅按額。沒有境外投絆資的單位不填寫熬此欄。巴表中第52行，案為期初應(yīng)繳未繳白的企業(yè)所得稅額胺。岸表中第53行，拌為實際已繳納的哀企業(yè)所得稅額。哀（十一）期末應(yīng)白補（退）所得稅跋表中第54行，叭期末應(yīng)補（退）壩所得稅47行皚48行49礙

39、行50行5澳1行52行斑53行敖B-19個人所笆得稅月份申報表版1、本表適用于拌個人取得工資、襖薪金等項所得月拌份自行申報。凡哎由扣繳義務(wù)人扣辦繳個人工資、薪叭金等項所得稅款翱時，不填報此表拌。埃2、抵華日期：藹在中國境內(nèi)無住叭所的納稅人填寫罷此表。邦3、在中國境內(nèi)版住址：在中國境把內(nèi)無住所的納稅罷人填寫此欄。住安在公寓、賓館、案飯店的，應(yīng)填寫頒公寓、賓館、飯爸店名稱和房間號啊碼。襖4、在中國境內(nèi)辦的通訊地址：在凹中國境內(nèi)無住所鞍的納稅人填寫此壩欄。霸5、郵編、電話捌：住址和通訊地擺址不一致時，郵板編和電話號碼應(yīng)拜分別填寫。鞍6、所得項目：把按照稅法第二條埃規(guī)定所得項目分愛別填寫。同一所礙得項

40、目取得時間襖不相同的，仍填壩入一行，并在盎“愛所得期間隘”版欄分別注明。（安不含工資、薪金襖項目）按7、所得期間：扒申報取得收入的懊所屬期限，工資拜、薪金收入僅限辦定一個月之內(nèi)。瓣8、人民幣合計岸人民幣折合凹人民幣。靶9、減費用額：案按照稅法第六條佰的規(guī)定，應(yīng)減除瓣的費用額填入本捌欄。不減除費用伴的，不填寫。壩10、應(yīng)納稅所吧得額=人民幣合皚計-費用額。搬11、稅率：速百算扣除數(shù)，按所般得項目及應(yīng)納稅鞍所得額確定適用艾的稅率，速算扣埃除數(shù)。跋12、應(yīng)納稅額辦：應(yīng)納稅所得額爸扒適用稅率速算矮扣除數(shù)。啊13、已扣繳稅埃款：納稅義務(wù)人半在同一所得期間柏取得所得已扣繳芭的稅款，填寫此岸欄。岸14、應(yīng)補

41、（退辦）稅款應(yīng)納稅鞍額已扣繳稅額翱。翱B-20個人所耙得稅年度申報表佰1、本表適用于版在中國境內(nèi)有住懊所，或者無住所辦而在境內(nèi)居住滿佰一年的個人，從扒中國境外取得的擺所得年度申報。鞍 凹2、所得為外國傲貨幣的，應(yīng)按國版家外匯管理機關(guān)艾公布的外匯牌價笆折合人民幣計算版繳納稅款，并附八送折算計算表。啊3、抵華日期：骯在中國境內(nèi)無住半所的納稅人填寫按此欄。罷4、在中國境內(nèi)爸住址：在中國境翱內(nèi)無住所的納稅巴人填寫此欄。胺5、在中國境內(nèi)百通訊地址：在中邦國境內(nèi)無住所的拜納稅人填寫此欄芭。襖6、郵編、電話敖：住址和通訊地巴址不一致時，郵拌編和電話號碼應(yīng)安分別填寫。罷7、已納所得稅把額：填寫納稅年唉度內(nèi)在中

42、國境內(nèi)巴取得的所得已繳瓣納的稅款。應(yīng)分翱別所得項目填寫哎并分別寫明自繳安或扣繳同一所得班項目，取得時間哎不同的，仍填入隘一行，并在唉“安所得期間藹”啊欄內(nèi)分別注明。拜，霸8、境外所得應(yīng)按納稅額各欄填寫艾如下：吧（1）所得項目?。喊凑斩惙ǖ诙l規(guī)定的所得項岸目分別填寫。絆（2）收入額：邦填寫在年度內(nèi)境埃外取得的全部收唉入額。礙（3）減除費用昂額：按照稅法第壩六條的規(guī)定應(yīng)減吧除的費用額填入跋本欄，不減除費百用的，不填寫。安（4）境外已繳傲稅款：填寫在境癌外所得項目已繳佰納的稅額。藹9、境外所得稅版的扣除計算由稅阿務(wù)機關(guān)填寫。岸B-21個體工耙商戶（個人承包礙承租經(jīng)營）所得拜稅月份（或分次半）申報

43、表伴1、本表適用于霸個體工商戶或個唉人對企事業(yè)單位耙的承包經(jīng)營、承癌租經(jīng)營月份（按拌月或分次）取得鞍的所得預(yù)繳（申笆報）所得稅。案2、對個體工商昂戶或承包經(jīng)營者笆、承租經(jīng)營者能熬夠提供完整、正藹確的成本、費用懊憑證，能如實計鞍算應(yīng)納稅所得額辦的，以及因不能扳提供完整、正確稗的成本、費用憑哎證，不能正確計傲算應(yīng)納稅所得額柏的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)氨批準(zhǔn)，采用核定盎利潤率或按上年氨度應(yīng)納稅所得額皚的1/12，或隘經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可哎的其他方法計算扒的應(yīng)納稅所得額拜（按月或分次預(yù)盎繳所得稅）的，皚都可填報此表。絆3、所得為外國靶貨幣的，應(yīng)按照唉國家外匯管理機稗關(guān)公布的外匯牌吧價折合成人民幣斑繳納稅款，并附扮送有關(guān)

44、折算附表般。凹4、業(yè)戶（承包襖承租人）姓名：唉填寫辦理工商登傲記時所認(rèn)可的法邦定代表人或承包澳承租人姓名。氨5、業(yè)戶（被承澳包承租經(jīng)營企事疤業(yè)單位）名稱：靶填寫辦理工商登拌記時所確定的個稗體工商戶名稱或扳被承包承租經(jīng)營礙企事業(yè)單位名稱瓣。辦6、業(yè)別：填寫熬辦理工商登記時佰所確定的行業(yè)類安型。辦7、稅款所屬時隘期：申報稅款所伴屬期限。奧8、對于能夠提柏供完整、正確的霸成本、費用憑證奧，能如實計算應(yīng)暗納稅所得額的，俺在計算的應(yīng)納稅佰所得額時，需填艾寫昂“爸利潤（虧損）額岸”靶欄，伴“埃應(yīng)納稅所得額的拜計算翱”胺欄3項.斑9、采用按上年白度應(yīng)納稅所得額藹的1/12或核襖定利潤率或經(jīng)稅拜務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其

45、巴他方法計算的應(yīng)爸納稅所得額（按襖月或分次預(yù)繳所佰得稅）的，應(yīng)分?jǐn)[別填寫耙“跋應(yīng)納稅所得額的案計算胺”岸欄4項、5項、靶6項。扮10、本月（次昂）收入總額：個奧體工商戶為本月敖生產(chǎn)經(jīng)營取得的骯收入總額，承包阿承租者為本月（柏次）取得的個人叭所得額。埃11、本月（次巴）按實際計算的稗應(yīng)納稅所得額：隘承包承租人按本昂月（次）取得的板企業(yè)所得稅后利拜潤芭礙費用扣除額。拜12、本月（次澳）預(yù)繳稅款：個挨體工商戶預(yù)繳稅?？睿ū驹聭?yīng)納伴稅所得額拌柏12瓣笆適用稅率速算案扣除數(shù)）埃拜12，承包承租白人預(yù)繳稅款月霸（次）應(yīng)納稅所拌得額霸凹稅率速算扣除半數(shù)。唉B-22個體工襖商戶（個人承包壩承租經(jīng)營）所得擺稅年

46、度申報表頒1、本表適用于頒個體工商戶所得矮稅的年度申報，艾個人對企事業(yè)單翱位承包經(jīng)營、承半租經(jīng)營年度取得隘的所得申報。挨2、所得為外國稗貨幣的，應(yīng)按照澳國家外匯管理機擺關(guān)公布的外匯牌啊價折合成人民幣扮繳納稅款，并附氨送有關(guān)折算附表奧。阿3、稅款所屬時般期：填寫取得所版得的公歷年度。隘4、業(yè)戶（承包襖承租人）姓名：拌填寫辦理工商登唉記時所認(rèn)可的法岸定代表人或承包按承租人姓名。瓣5、業(yè)戶（被承哎包承租經(jīng)營企事奧業(yè)單位）名稱：板填寫辦理工商登扳記所確定的個體佰工商戶名稱或被八承包承租經(jīng)營企按事業(yè)單位名稱。柏6、業(yè)別：填寫愛辦理工商登記時版所確定的行業(yè)類壩別。拌7、費用：按稅疤法第六條的規(guī)定吧應(yīng)減除的

47、費用額吧填寫。暗8、應(yīng)納稅所得芭額：個體工商戶隘應(yīng)納稅所得額柏全年收入額成埃本費用損失骯。承包承租人應(yīng)板納稅所得額全隘年收入額費用矮9、應(yīng)納所得稅翱額=應(yīng)納稅所得柏額瓣巴稅率-速算扣除背數(shù)。氨10應(yīng)補（退）八所得稅額=應(yīng)納岸所得稅額全年背預(yù)繳稅款。斑11、稅目編碼巴：個體工商戶所埃得稅填0502藹，個人承包承租靶經(jīng)營所得稅填0扮503。唉B-23扣繳個般人所得稅報告表盎1、本表適用于把扣繳義務(wù)人申報拔扣繳的所得稅額皚。凹2、所得項目：芭按照稅法第二條盎規(guī)定的所得項目熬分別填寫。扒3、所得期間：唉填寫扣繳義務(wù)人唉支付所得的時間捌，填寫扣繳稅款熬所屬的時間，其跋中工資、薪金應(yīng)氨稅項目，僅限定皚一個

48、月內(nèi)。扒4、應(yīng)納稅所得骯額= 收入額-扳費用額骯5、代付稅款應(yīng)愛納稅所得額（扮不含稅收入額-扮費用扣除標(biāo)準(zhǔn)叭速算扣除數(shù)）疤敖（1稅率）。隘6、完稅證字號笆與納稅日期：填骯寫扣繳義務(wù)人在艾扣繳稅款時填開稗的完稅證（代繳辦款書）的字號及把納稅日期。罷7、同一筆收入壩額：應(yīng)納稅所得扮額與代付稅款應(yīng)哀納所得額不應(yīng)同耙時填列。斑8、（1）扣繳挨所得稅額=應(yīng)納挨稅所得額俺跋稅率速算扣除鞍數(shù)壩（2）扣繳所得笆稅額=代付稅款扳應(yīng)納稅所得額擺愛稅率速算扣除爸?jǐn)?shù)案B-24扣繳個暗人所得稅明細(xì)報鞍告表唉1、本表適用于愛納稅人一次取得百屬于數(shù)月獎金、爸年終加薪、勞動靶分紅由扣繳義務(wù)笆人填報的申報表扒。唉2納稅人姓名：

49、拌納稅義務(wù)人如在半中國境內(nèi)無住所巴，其姓名應(yīng)當(dāng)用叭中文和外文兩種百文字填寫。頒3、所得項目：隘工資、薪金。癌4、所得期間：愛填寫所得的兌現(xiàn)般獎金、勞動分紅愛、年終加薪所屬邦的時間。癌5、月份工資：芭一次取得屬于數(shù)吧月獎金、年終加藹薪、勞動分紅的扮當(dāng)月工資額。背6、適用稅率的安確定：哎（1）月工資額半兌現(xiàn)獎金所艾屬月份年終加懊薪所屬月份稗勞動分紅所屬拔月份費用額靶（2）（月工資扮額兌現(xiàn)獎金皚所屬月份年終捌加薪所屬月份擺勞動分紅所版屬月份費用額藹）小于0時，如扒果（月工資額+瓣兌現(xiàn)獎金+勞動安分紅+年終加薪扒癌費用額）大于0柏時，按5%的稅安率征稅。班7、應(yīng)納稅所得敖額=月工資額般兌現(xiàn)獎金年終版加

50、薪勞動分紅邦費用額。襖B-27文化事艾業(yè)建設(shè)費納費申埃報表唉1、半“扒餐飲帶娛樂業(yè)愛”叭是指主營飲食業(yè)拔并在餐飲包房內(nèi)艾設(shè)有KTV等娛阿樂項目的服務(wù)業(yè)敖。阿2、背“白計費依據(jù)拌”辦：娛樂業(yè)和廣告叭業(yè)的計費依據(jù)為佰營業(yè)總額；餐飲捌帶娛樂業(yè)的計費般依據(jù)為0.37頒5背奧營業(yè)額。柏3、啊“把應(yīng)納費額安”敖為計費依據(jù)埃翱適用稅率。盎B-28土地增哀值稅項目登記表半填表皚1、本表適用于盎從事房地產(chǎn)開發(fā)扳與建設(shè)的納稅人伴，在立項后及每伴次轉(zhuǎn)讓時填報。霸2、凡是從事新半建房及配套設(shè)施壩開發(fā)的納稅人，骯均應(yīng)在規(guī)定的期懊限內(nèi)，據(jù)實向主壩管稅務(wù)機關(guān)填報凹本表所列內(nèi)容。埃3、本表欄目的皚內(nèi)容如果沒有，哎可以空置不填

51、。艾4、納稅人在填凹報土地增值稅項拌目登記表時，應(yīng)襖同時向主管稅務(wù)盎機關(guān)提交土地使矮用權(quán)受讓合同、吧房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同敗等有關(guān)資料。版本表一式三分，敖送主管稅務(wù)機關(guān)稗審核蓋章后，兩邦份由地方稅務(wù)機邦關(guān)留存，一份退熬納稅單位。背B-29土地增斑值稅納稅申報表愛（一）1、適用范圍巴土地增值稅納稅叭申報表（一），頒適用于凡是從事隘房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)暗讓的土地增值稅絆納稅人。其轉(zhuǎn)讓擺已經(jīng)完成開發(fā)的哀房地產(chǎn)并取得轉(zhuǎn)凹讓收入，或者是熬預(yù)售正在開發(fā)的捌房地產(chǎn)并取得預(yù)昂售收入的，應(yīng)按礙照稅法和本表要霸求，根據(jù)稅務(wù)機艾關(guān)確定的申報時阿間，定期向主管瓣稅務(wù)機關(guān)填報土哀地增值稅納稅申哀報表（一）進行背納稅申報。巴2、土地增

52、值稅奧納稅申報表（一爸）主要項目填表靶說明（1）表頭項目癌項目名稱：填寫敖納稅人所開發(fā)并澳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開拜發(fā)項目全稱。絆經(jīng)濟性質(zhì)：按所霸有制性質(zhì)或資本半構(gòu)成形式分為國頒有、集體、私營艾、個體、股份制疤、外商投資和外胺國企業(yè)等類型填巴寫。敖業(yè)別：填寫納稅擺人辦理工商登記癌時所確定的主營阿行業(yè)類別。邦主管部門：按納懊稅人隸屬的管理哀部門或總機構(gòu)填隘寫。外商投資企扒業(yè)不填。阿開戶銀行：填寫隘納稅人開設(shè)銀行笆帳戶的銀行名稱阿；如果納稅人在按多個銀行開戶的案，填寫其主要經(jīng)班營帳戶的號碼。愛銀行帳號：填寫笆納稅人開設(shè)的銀霸行賬戶的號碼；昂如果納稅人擁有襖多個銀行賬戶的安，填寫其主要經(jīng)罷營帳戶的號碼。（2）

53、表中項目藹土地增值稅納稅哀申報表（一）中按各主要項目內(nèi)容背，應(yīng)根據(jù)土地增唉值稅的基本計稅艾單作為位填報對叭象。納稅人如果安在規(guī)定的申報期伴內(nèi)轉(zhuǎn)讓二個或二埃個以上計稅單位跋的房地產(chǎn)，對每八個計稅單位應(yīng)分稗別填寫一份申報拔表。跋納稅人如果既從背事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅靶開發(fā)，又進行其傲他房地產(chǎn)開發(fā)的唉。應(yīng)分別填寫納矮稅申報表（一）疤耙表第1欄扒“笆轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入癌總額挨”皚，按納稅人在轉(zhuǎn)癌讓房地產(chǎn)開發(fā)項礙目所取得的全部辦收入額填寫。吧挨表第2欄跋“半貨幣收入跋”礙，按納稅人轉(zhuǎn)讓瓣房地產(chǎn)開發(fā)項目扒所取得的貨幣形骯態(tài)的收入額填寫盎。擺邦表第3欄礙“笆實物收入及其他拌收入皚”胺，按納稅人轉(zhuǎn)讓阿房地產(chǎn)開發(fā)項目愛所取

54、得的實物形艾態(tài)的收入和無形案資產(chǎn)等其他形態(tài)敗的收入額填寫。礙敗表第5欄白“佰取得土地使用權(quán)跋所支付的金額版”佰，按納稅人為取翱得該房地產(chǎn)開發(fā)瓣項目所需要的土疤地使用權(quán)而實際澳支付（補交）的罷土地出讓金（地奧價款）及按國家安統(tǒng)一規(guī)定交納的瓣有關(guān)費用的數(shù)額罷填寫。把拔表第7欄至第1芭2欄，應(yīng)根據(jù)辦細(xì)則規(guī)定的從耙事房地產(chǎn)開發(fā)實啊際發(fā)生的各項開敗發(fā)成本的具體數(shù)哀額填寫。要注意瓣，如果有些房地啊產(chǎn)開發(fā)成本是屬罷于整個房地產(chǎn)項般目的，而該項目扒同時包含了二個疤或二個以上的計扳稅單位的，要對藹該成本在各計稅疤項目之間按一定絆比例進行分?jǐn)?。絆瓣表第14欄半“笆利息支出昂”懊，按納稅人進行疤房地產(chǎn)開發(fā)實際傲發(fā)生

55、的利息支出啊中符合細(xì)則藹第七條（三）規(guī)癌定的數(shù)額填寫。挨如果不單獨計算叭利息支出的，則伴本欄數(shù)額填寫為擺“柏0巴”霸。敖佰表第15欄奧“疤其他房地產(chǎn)開發(fā)哀費用愛”愛應(yīng)根據(jù)細(xì)則艾第七條（三）的埃規(guī)定填寫。阿奧表第17欄至表斑第19欄，按納拜稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)瓣時所實際繳納的斑稅金數(shù)額填寫。按般表第20欄敖“懊財政部規(guī)定的其斑他扣除項目把”壩，是指根據(jù)條按例和細(xì)則澳等有關(guān)規(guī)定所確隘定的財政部規(guī)定埃的扣除項目的合矮計數(shù)。隘按表第23欄矮“隘適用稅率骯”礙應(yīng)根據(jù)條例捌規(guī)定的四級超率捌累進稅率，按所懊適用的最高一級奧稅率填寫，如果奧納稅人建造普通邦標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，柏增值額未超過扣哎除項目金額20俺%的，本藍(lán)天

56、寫敗“叭0澳”叭表第24欄盎“案速算扣除系數(shù)骯”八，應(yīng)根據(jù)細(xì)則背第十條的規(guī)定安找出相關(guān)速算扣敖除系數(shù)來填寫。骯表第26欄按“搬已繳土地增值稅佰稅額敖”傲，按納稅人已經(jīng)盎繳納的土地增值白稅的數(shù)額填寫。哎收取預(yù)收款預(yù)繳板土地增值稅的納巴稅人，填寫1欄把預(yù)收款金額；2俺3欄適用稅率（絆或預(yù)正比率）疤25欄應(yīng)納稅額白（或預(yù)征稅額）跋=預(yù)收款總額背班預(yù)征比率瓣B-30土地增案值稅納稅申報表百（二）1、適用范圍巴土地增值稅納稅扮申報表（二）適澳用于從非事房地鞍產(chǎn)開發(fā)的納稅人拌。該納稅人應(yīng)在暗簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓耙合同的七日內(nèi)，背向房地產(chǎn)梭子阿暗的主管稅務(wù)機關(guān)八填報土地增值稅扒納稅申報表（二芭）。哎2、土地增值稅

57、啊納稅申報表（二霸）主要項目填表阿說明（1）表頭項目俺項目名稱：填寫罷納稅人轉(zhuǎn)讓的房柏地產(chǎn)項目全稱。傲經(jīng)濟性質(zhì)：按所案有制性質(zhì)或資產(chǎn)骯構(gòu)成形式分為國爸有、集體、私營笆、個體、股份制半、外商投資和外盎國企業(yè)等類型填頒寫。耙業(yè)別：按納稅人敗的行業(yè)性質(zhì)分為把行政單位、事業(yè)半單位、企業(yè)、個啊人等。搬主管部門：按納瓣稅人隸屬的管理版部門或總機構(gòu)填敗寫。外商投資企氨業(yè)不填。2、表中項目礙土地增值稅納稅挨申報表（二）的骯各項主要項目內(nèi)爸容，應(yīng)根據(jù)哪回礙人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)挨項目作為填報對唉象。納稅人如果挨同時轉(zhuǎn)讓二個或耙二個以上房地產(chǎn)扳的，應(yīng)分別填報捌。板絆表第1欄吧“靶轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入懊總額扒”扮，按納稅人轉(zhuǎn)讓背

58、房地產(chǎn)所取得的八全部收入額填寫邦。凹暗表第2欄柏“拔貨幣收入辦”按，按納稅人轉(zhuǎn)讓氨房地產(chǎn)所取得的白貨幣形態(tài)的收入半額填寫。啊敖表第3欄拌“岸實物收入及其他班收入靶”般，按納稅人轉(zhuǎn)讓安房地產(chǎn)所取得的俺實物形態(tài)的收入哀和無形資產(chǎn)等其拜他形態(tài)的收入額岸填寫。矮八表第5欄辦“絆取得土地使用權(quán)熬所支付的金額艾”拜，按納稅人為取艾得該轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)頒項目的土地使用耙權(quán)而實際支付（傲補交）的土地出阿讓金（地價款）暗數(shù)額及按國家統(tǒng)暗一規(guī)定交納的有背關(guān)費用填寫。懊半表第6欄：板“靶舊房及建筑物的把評估價格昂”壩，是指根據(jù)條版例和細(xì)則挨等有關(guān)規(guī)定，按拜重置成本法品古案舊方劑建筑物并拌經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)翱確認(rèn)的評估價格稗的

59、數(shù)額。本欄由辦第7欄與第8欄傲相乘得出。如果澳本欄數(shù)額能夠直芭接根據(jù)評估跑高癌填報，這本表第斑7、8欄可以不奧必填報。白胺表第7欄癌“襖舊房及建筑物的藹重置成本價跋”藹，是指按照條般例和細(xì)則辦規(guī)定，由政府批八準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)安評估機構(gòu)評定的半重置成本價。頒藹表第8欄藹“板成新度折扣率捌”埃，是指按照條跋例和細(xì)則拌規(guī)定，由政府批懊準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)愛評估機構(gòu)評定的啊舊房及建筑物的隘新舊程度折扣率柏。皚敖表第10欄指標(biāo)拜第13欄，按納扳稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)藹時所實際繳納的暗有關(guān)稅金數(shù)額填班寫。罷熬表第16欄胺“把適用稅率吧”巴應(yīng)根據(jù)條例拔規(guī)定的四級超率捌累進稅率，按所白適用的最高一級跋稅率填寫。愛礙表第17欄壩“柏速算扣除系數(shù)凹”哀，應(yīng)根據(jù)細(xì)則阿第十條的規(guī)定斑找出相關(guān)速算扣背除系數(shù)填寫。岸B-31房產(chǎn)稅柏納稅申報表奧1、稅款所屬時癌期：按季繳納的哀是3個月，按月絆繳納的是一個月拌。芭2、開征區(qū)類別板系指：城市、縣埃級市、縣城、建皚制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。3、房產(chǎn)原值：?。?）從價：應(yīng)壩交房產(chǎn)稅自用房案產(chǎn)原值。阿（2）從租：應(yīng)皚交房產(chǎn)稅出租房鞍產(chǎn)原值。伴（3）免稅：按把稅法規(guī)定免予申懊報繳納房產(chǎn)稅的百房產(chǎn)原值。4、計稅依據(jù)：芭（1）從價計稅拜房產(chǎn)余值：按從癌價征收房產(chǎn)稅的盎房產(chǎn)原值版班（1罷骯扣除比率），具案體扣除比例為：搬罷一九八跋罷年以后建造的房扒屋，扣除比率為巴10%；拔奧一九六矮芭年到一九七九年