計劃預(yù)算管理手冊

1、某油田服務(wù)股份有限公司打算預(yù)算治理方法（暫行）第一章 總則第一條 為強(qiáng)化打算預(yù)算治理，使打算預(yù)算治理規(guī)范化、程序化、制度化，特制定本方法。 第二條 打算預(yù)算分年度打算預(yù)算和季度滾動打算預(yù)算。年度打算預(yù)算的內(nèi)容是收入、成本、費(fèi)用、利潤、差不多建設(shè)、建安工程、設(shè)備更新和改造、設(shè)備購置等所有的收入和支出項(xiàng)目。第三條 公司所有的支出必須在打算預(yù)算范圍內(nèi)；如出現(xiàn)超打算預(yù)算或無打算預(yù)算的用款需要，必須先按照打算預(yù)算的報批程序，報審追加預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)之后，才能申請付款。公司杜絕沒有預(yù)算的付款現(xiàn)象。第四條 經(jīng)批準(zhǔn)的打算預(yù)算，在實(shí)施中實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)付款的制度。第二章 組織體系及職責(zé)第五條 投資決策委員會公司設(shè)立

2、投資決策委員會，該委員會的組成按某油田服務(wù)股份有限公司投資預(yù)算審查委員會的組成及議事程序的規(guī)定執(zhí)行。第六條 投資決策委員會職責(zé)：1. 審查和批準(zhǔn)向公司董事會和中國海洋石油總公司報送的年度打算預(yù)算方案。2. 審查和批準(zhǔn)公司所屬單位的年度打算預(yù)算。 3. 審查和批準(zhǔn)公司所屬單位年度打算預(yù)算的執(zhí)行情況報告。4. 審查和批準(zhǔn)公司投資項(xiàng)目的可行性研究及投資預(yù)算。第七條 打算資金部是投資決策委員會的辦事機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司打算預(yù)算的日常工作。第八條 預(yù)算操縱責(zé)任人總部機(jī)關(guān)各部門、各事業(yè)部、各分公司、各辦事處的行政第一負(fù)責(zé)人為本部門（本單位）的預(yù)算操縱責(zé)任人，負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)給本單位的打算預(yù)算。第九條 預(yù)算操

3、縱責(zé)任人的職責(zé) 1. 公司機(jī)關(guān)各部門的預(yù)算操縱責(zé)任人職責(zé)（1）依據(jù)本部門的治理職責(zé)，對有關(guān)的切塊治理負(fù)責(zé)審核把關(guān)、執(zhí)行中的工程立項(xiàng)審核、簽訂合同審核等工作。（2）依據(jù)公司要求，負(fù)責(zé)建立和完善由本部門所操縱的預(yù)算項(xiàng)目的臺帳；臺帳格式要符合打算資金部、財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。有條件的單位要納入公司計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化治理。（3）對所負(fù)責(zé)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目的付款，按照某油田服務(wù)股份有限公司資金治理方法的規(guī)定審核或批準(zhǔn)。（4）對公司打算中作為單項(xiàng)工程或投資列支的重大預(yù)算項(xiàng)目，負(fù)責(zé)向公司投資決策委員會報告項(xiàng)目執(zhí)行的質(zhì)量、工作進(jìn)度、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的情況。（5）對比公司下達(dá)的年度打算，每月檢查、核對本部門負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況

4、；每月向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況；年末向公司投資決策委員會書面報告預(yù)算執(zhí)行情況，對超預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算執(zhí)行程度低于80的項(xiàng)目，要重點(diǎn)講明緣故。2各分公司、事業(yè)部、辦事處的預(yù)算操縱責(zé)任人職責(zé)（1）作為成本費(fèi)用中心，各分公司、辦事處預(yù)算操縱責(zé)任人對本單位的成本費(fèi)用的預(yù)算總額和單項(xiàng)預(yù)算負(fù)治理、操縱的責(zé)任。（2）作為模擬利潤中心，各事業(yè)部預(yù)算操縱責(zé)任人對本單位收入、成本、利潤、更新改造和設(shè)備購置等各項(xiàng)預(yù)算負(fù)治理、操縱的責(zé)任。（3）依照公司要求，負(fù)責(zé)在本單位建立完善預(yù)算項(xiàng)目臺帳；臺帳格式要符合打算資金部、財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。有條件的單位，要納入公司計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化治理。（4）對本單位所執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)向公司

5、投資決策委員會報告項(xiàng)目執(zhí)行的質(zhì)量、工作進(jìn)度、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的情況。（5）對本單位預(yù)算項(xiàng)目的收支依據(jù)治理職責(zé)和權(quán)限具有審核權(quán)、確認(rèn)權(quán)，對本單位各預(yù)算項(xiàng)目的立項(xiàng)申請，必須經(jīng)本單位預(yù)算操縱責(zé)任人或其備案的授權(quán)人審核確認(rèn)后，方可報有關(guān)部門辦理立項(xiàng)、簽訂合同等相關(guān)手續(xù)（立項(xiàng)申報表見附表）。（6）對比公司下達(dá)的打算預(yù)算、每月檢查、核對本單位預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，每月末將本單位預(yù)算執(zhí)行情況報表報公司打算資金部；年終對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)作出書面報告，對超預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算執(zhí)行程度低于80的項(xiàng)目，要重點(diǎn)講明緣故。第三章 打算預(yù)算編制的規(guī)定第十條 打算預(yù)算編制的內(nèi)容 1. 框架打算：項(xiàng)目投資、設(shè)備更新改造、

6、大型設(shè)備購置、科研和網(wǎng)絡(luò)打算。2. 年度打算：包括資金打算、收入打算、基建打算、建安打算、更新及改造打算、費(fèi)用打算、成本打算、利潤打算、科研打算、網(wǎng)絡(luò)打算以及大修打算等。3. 季度滾動打算：以公司下達(dá)的年度打算和本單位年度打算為基礎(chǔ)，編制季度滾動打算，將年度打算的目標(biāo)分解到有關(guān)季度。第十一條 單位（或合同）金額在500萬元以下的經(jīng)營性項(xiàng)目及單位（或合同）金額在50萬元以下的非經(jīng)營性項(xiàng)目（如福利設(shè)施、辦公室裝修）不需要專項(xiàng)報批，可直接列入年度打算預(yù)算草案進(jìn)行審批。第十二條 下述項(xiàng)目需要有公司專項(xiàng)批準(zhǔn)文件才能列入年度打算，否則只能列入年度待批打算預(yù)算。1. 單位（或合同）金額在500萬元以上的經(jīng)營

7、性項(xiàng)目。2. 單位（或合同）金額在50萬元以上的非經(jīng)營性項(xiàng)目。3. 長期投資項(xiàng)目。4. 有其他單位參與的項(xiàng)目。第十三條 關(guān)于年度結(jié)轉(zhuǎn)打算1. 同意結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目。關(guān)于綜合科研打算、設(shè)備正處在大修或改造的項(xiàng)目、大型設(shè)備的建筑等項(xiàng)目，可一次性結(jié)轉(zhuǎn)到下年度。2. 其它項(xiàng)目的預(yù)算一般不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度使用。第十四條 打算預(yù)算編制的程序和時刻指引1. 每年9月30日前，由公司打算資金部通知下一年度打算預(yù)算編制的具體要求。2. 每年10月20日之前，由公司打算資金部牽頭完成下年度打算預(yù)算的匯總及初步審核，并報投資決策委員會審批。3. 投資決策委員會批準(zhǔn)后，由公司打算資金部于每年10月30日前報中國海洋石油總公

8、司審批，于11月30日前報董事會審批。4. 公司打算資金部以董事會批準(zhǔn)（可能在12月下旬）的年度打算預(yù)算為依據(jù)，平衡各單位預(yù)算，編制公司年度打算草案，組織有關(guān)單位審核修訂后，報公司投資決策委員會審定，于1月底前下達(dá)各單位執(zhí)行。5. 各分公司、事業(yè)部、辦事處依據(jù)公司年度打算，編制本單位的年度打算，于2月底前以文件形式報公司打算資金部備案（一式五份）。由打算資金部分送機(jī)關(guān)有關(guān)職能部門。第四章 超預(yù)算項(xiàng)目及無預(yù)算項(xiàng)目的審批程序第十五條 定義1. 超預(yù)算項(xiàng)目：已列入公司年度打算預(yù)算的項(xiàng)目，在執(zhí)行時實(shí)際合同金額超出預(yù)算金額的項(xiàng)目。2. 無預(yù)算項(xiàng)目：凡未列入公司年度打算預(yù)算的項(xiàng)目為無預(yù)算項(xiàng)目。第十六條 審

9、批程序和權(quán)限1. 無預(yù)算項(xiàng)目的審批程序（1）預(yù)算操縱責(zé)任人提出立項(xiàng)、追加預(yù)算申請。（2）公司機(jī)關(guān)職能部門按照治理職責(zé)進(jìn)行審核后，送打算資金部綜合平衡，經(jīng)CFO審簽,報公司總裁批準(zhǔn)后納入公司的執(zhí)行打算。2. 超預(yù)算審批程序（1）超出原批準(zhǔn)預(yù)算項(xiàng)目金額5（含5）以內(nèi)的追加預(yù)算，由公司主管的執(zhí)行副總裁批準(zhǔn)；超出原批準(zhǔn)預(yù)算項(xiàng)目金額5以上的追加預(yù)算，由公司主管的執(zhí)行副總裁審簽后，報公司總裁批準(zhǔn)。（2）上述項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，打算資金部方可列入追加預(yù)算，執(zhí)行單位才能夠申請支付資金。第五章 打算預(yù)算執(zhí)行情況報告制度第十七條 公司機(jī)關(guān)各部門按各自的治理職責(zé)對本部門操縱的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。重點(diǎn)解釋預(yù)算外、超預(yù)算項(xiàng)目，

10、并進(jìn)行差異分析等；對本部門發(fā)生的費(fèi)用執(zhí)行情況負(fù)責(zé)并解釋。第十八條 分公司、事業(yè)部、海外辦事處做為公司的差不多打算預(yù)算單位，按下述要求提交年度、半年、季度預(yù)算執(zhí)行情況報告。1. 預(yù)算執(zhí)行情況報告的內(nèi)容（1）事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況報告的內(nèi)容：對比公司年度打算下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，重點(diǎn)進(jìn)行市場分析、銷售收入構(gòu)成（分CNOOC Ltd、合作區(qū)塊、海外、內(nèi)部收入、內(nèi)部成本等）、重大銷售合同、成本差異分析、資本性支出完成情況分析，重點(diǎn)講明預(yù)算外項(xiàng)目、超預(yù)算情況、打算預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行程度低于80的項(xiàng)目。（2）分公司、辦事處預(yù)算執(zhí)行情況報告的內(nèi)容：對比公司年度打算下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行講明，重點(diǎn)解釋屬地市場的銷售收入分析、預(yù)算外項(xiàng)目、超預(yù)算情況、打算預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行程度低于80的項(xiàng)目。2. 預(yù)算執(zhí)行情況的報告要求（1）報告的內(nèi)容與公司年度打算相同，仍使用相應(yīng)表格。（2）各單位在進(jìn)行分析時，應(yīng)與上一年度同期進(jìn)行對比分析。（3）各單位在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測，包括但不限于市場分析、銷售收入預(yù)測、重大成本支出預(yù)測、季度利潤預(yù)測、資本性支出完成預(yù)測等。（4）各單位在進(jìn)行第二季度分析時，應(yīng)對全年完成情況進(jìn)行預(yù)測。（5）第四季度需要提交月度滾動預(yù)測，分不在9、10