風(fēng)險管理讀書報告

1、風(fēng)險管理讀書報告工商1401風(fēng)險管理讀書報告有人曾經(jīng)說過“人生無處不風(fēng)險”，這種看不見摸不著但是人 人唯恐避之不及的東西，在一個生命體或者像“公司”這樣的組織成 長的過程當中，時時刻刻都可能面臨著。一系列令人矚目的企業(yè)丑聞 和失敗事件的發(fā)生，使人們越來越清楚的認識到風(fēng)險管理的重要性。 對一個提供關(guān)鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企 業(yè)風(fēng)險管理框架的需要變得尤為迫切。企業(yè)風(fēng)險管理一一整合框架 不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管 理這一更寬泛的領(lǐng)域。一、企業(yè)風(fēng)險管理的性質(zhì)與定位COSO在對企業(yè)風(fēng)險管理的界定中重點強調(diào)了七個屬性和理 念：（1）企業(yè)風(fēng)險管理是一

2、個過程，它持續(xù)流動于企業(yè)之內(nèi)：（2）企業(yè)風(fēng) 險管理是由組織中各個層級的人員來實施的；（3）企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用 于戰(zhàn)略制定的過程中；（4）企業(yè)風(fēng)險管理貫穿企業(yè)整體，在各個層級和 單元應(yīng)用，還包括采取企業(yè)整體層級的風(fēng)險組合觀；（5）企業(yè)風(fēng)險管理 旨在識別那些一旦發(fā)生將會影響企業(yè)的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng) 險容量以內(nèi);（6）企業(yè)風(fēng)險管理能夠向一個企業(yè)的管理當局和董事會 提供合理保證：（7）企業(yè)風(fēng)險管理力求實現(xiàn)一個或多個不同類型但相 互交叉的目標。COSO在界定企業(yè)風(fēng)險管理時，明確了兩個所屬關(guān)系：（1）內(nèi)部控制 是企業(yè)風(fēng)險管理的一個組成部分；（2 ）企業(yè)風(fēng)險管理是管理過程的一 個組成部分。企業(yè)風(fēng)險管理

3、框架的要素都是管理層經(jīng)營一個企業(yè)所做 的事情。二、企業(yè)風(fēng)險管理的目標體系企業(yè)風(fēng)險管理框架提出了四類目標：(1)戰(zhàn)略(Stntegic)目標，即 高層次目標，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐使命；(2)經(jīng)營(operations)目標， 高效率地利用資源；(3)報告(reporting)目標,報告的可靠性；(4)合 規(guī)(compliance)目標，符合適用的法律和法規(guī)。在這個目標體系中， 增加了內(nèi)部控制整合框架中所沒有的一類目標:戰(zhàn)略目標。雖然是平 行的方式列示，但是，戰(zhàn)略目標在這個目標體系中是最高層次的，其他 三類目標都應(yīng)當從屬于戰(zhàn)略目標。都是在為戰(zhàn)略目標服務(wù)。三、企業(yè)風(fēng)險管理一一整合框架的構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險管理

4、包括八個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，它們源自管理當局 的經(jīng)營方式,并與管理過程整合在一起。內(nèi)部環(huán)境。管理當局確立關(guān)于風(fēng)險的理念，并確定風(fēng)險容量。 所有企業(yè)的核心都是人(他們的個人品性。包括誠信、道德價值觀和 勝任能力)以及經(jīng)營所處的環(huán)境,內(nèi)部環(huán)境為主體中的人們?nèi)绾慰创?風(fēng)險和著手控制風(fēng)險確立了基礎(chǔ)。目標設(shè)定。必須先有目標,管理當局才能識別影響目標實現(xiàn)的 潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理確保管理當局采取恰當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標, 并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接,以及與它的風(fēng)險容 量相適應(yīng)。事項識別。必須識別可能對主體產(chǎn)生影響的潛在事項。它包 括表示風(fēng)險的事項和表示機會的事項，以及可能二者兼有的事項。機 會

5、被追溯到管理當局的戰(zhàn)略或目標制定過程。風(fēng)險評估。要對識別的風(fēng)險進行分析,以便確定管理的依據(jù)。 風(fēng)險與可能被影響的目標相關(guān)聯(lián)。既要對固有風(fēng)險進行評估，也要對 剩余風(fēng)險進行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。風(fēng)險應(yīng)對。員工識別和評價可能的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括回避、 承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險。管理當局選擇一系列措施使風(fēng)險與主體的風(fēng) 險容限和風(fēng)險容量相適應(yīng)。控制活動。制定和實施政策與程序以確保管理當局所選擇的 風(fēng)險應(yīng)對策略得以有效實施。信息與溝通。主體的各個層級都需要借助信息來識別、評估 和應(yīng)對風(fēng)險。廣泛意義的有效溝通包括信息在主體中向下、平行和向 上流動。監(jiān)控。整個企業(yè)風(fēng)險管理處于監(jiān)控之下，必要時還會進

6、行修 正。這種方式能夠動態(tài)地反應(yīng)風(fēng)險管理狀況，并使之根據(jù)條件的要求 而變化。監(jiān)控通過持續(xù)的管理活動、對企業(yè)風(fēng)險管理的單獨評價或者 兩者的結(jié)合來完成。四、啟示與借鑒做為企業(yè)進行風(fēng)險管理的風(fēng)險管理人員，搞好風(fēng)險管理應(yīng)當把關(guān) 注的目光投向三個方向。一是掌握風(fēng)險管理理論知識。沒有高學(xué)識，不能站在理論高處， 就不能知道什么是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)所在。不曾上高樓，何曾見萬家燈 火。做風(fēng)險管理不能局限于狹義的風(fēng)險管理概念，還要盡量將相關(guān)理 論打通來理解，比如風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、COSO體系與巴賽 爾協(xié)議體系的差異與共通之處。二是服務(wù)于公司業(yè)務(wù)運作和發(fā)展。任何時候都不能忘記風(fēng)險管理 的目的是什么，風(fēng)險管理是服

7、務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標的，是企業(yè)整體目標 的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運作的。那么風(fēng)險管理人員對于業(yè)務(wù)的 理解和熟悉程度也極大程度地影響到風(fēng)險管理的實施效果。風(fēng)險管理 人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理 解和支持。我們?nèi)绻麜r時能以業(yè)務(wù)人員的眼光去理解業(yè)務(wù)，來對待業(yè) 務(wù)發(fā)展的需求，對我們的風(fēng)險管理有很大的修正空間。三是不斷提高風(fēng)險管理技術(shù)。有了一定的理論基礎(chǔ)，又對業(yè)務(wù)運 作有了相當?shù)睦斫猓唧w的風(fēng)險管理方法和工具的運用也是非常重 要的。風(fēng)險管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準確性 和效率性方面，也要不斷追求改進和提高的。在工作時，我們要反復(fù) 詢問自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運用的工具是不 是適當?shù)?，對于業(yè)務(wù)風(fēng)險的判別和評估是不是切合實際的。如果不是 這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進我們的 方法和工具。簡言之，在實施風(fēng)險管理時，企業(yè)應(yīng)