(完整版)第三章習(xí)題7答案

1、 1借：生產(chǎn)成本貸：原材料40000400002.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出輔助材料 2000 元，供車間使用。借：制造費(fèi)用貸：原材料200020003.4.5.從銀行存款中提取現(xiàn)金 30000 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款3000030000以現(xiàn)金支付職工工資 24000 元。借：應(yīng)付職工薪酬 24000貸：庫(kù)存現(xiàn)金24000向光明廠購(gòu)入甲材料 14000 元，增值稅稅率 17%，該廠墊付運(yùn)雜費(fèi) 1000 元，貨款以銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。借：在途物資甲15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）14000*17%=2380貸：銀行存款驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料甲貸：在途物資甲173801500

2、0150006.到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。借：在途物資 乙應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）40000*17%=6800貸：應(yīng)付票據(jù)46800以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述購(gòu)入材料的搬運(yùn)費(fèi) 600 元，并按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。向八一廠購(gòu)入乙材料 40000 元，增值稅稅率 17%。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已400007.借：在途物資乙600600貸：庫(kù)存現(xiàn)金驗(yàn)收入庫(kù)： 借：原材料乙貸：在途物資乙40600406008.收到新華廠還來欠款 3000 元，存入銀行。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款300030009.以銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi) 1000 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款1000100010. 本月份職工工資分配如下：A

3、 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資車間職工工資10000 元10000 元3000 元1000 元管理部門職工工資合計(jì)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用24000 元200003000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬 24000 11. 計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi) 3360 元，其中：A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人1400 元1400 元車間職工420 元管理部門職工140 元借：生產(chǎn)成本2800420140制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 336012. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 3160 元，其中：車間使用固定資產(chǎn)折舊 2380 元，管理部門用固定資產(chǎn)折舊 780 元。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用2380780貸：累

4、計(jì)折舊316013. 本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的車間管理費(fèi)用 1400 元。借：制造費(fèi)用1400貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料140014. 將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤?cè)?A、B 產(chǎn)品成本。制造費(fèi)用合計(jì)=2000+3000+420+2380+1400=9200借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用92009200A 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=9200*0.5=4600 元15. A 產(chǎn)品已全部完成，共 2000 件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。A 產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用=21900+10000+1400+4600=37900借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本379003790016. 出售商品給新華廠。計(jì)A 商品 18

5、00 件，每件售價(jià)28 元，B 商品 4400 件，每件售價(jià)14元，共計(jì)售價(jià) 112000 元，增值稅稅率 17%，貨款尚未收到。1800*28=50400+61600=112000借：應(yīng)收賬款131040112000*1.17=131040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)） 112000*17%=1904017. 結(jié)轉(zhuǎn)上述出售商品生產(chǎn)成本。A 商品每件 20 元，B 商品每件 10 元，共計(jì) 80000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000貸：庫(kù)存商品8000018. 用庫(kù)存現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用1100 元。借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金1100110019.

6、 以銀行存款支付管理費(fèi)用 1200 元。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款12001200 20. 以銀行存款支付臨時(shí)借款利息 5000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款5000500021. 由于自然災(zāi)害使輔助材料損壞 300 千克，價(jià)值 1120 元，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，作非常損失處理。借：營(yíng)業(yè)外支出貸：原材料1120112022. 沒收包裝逾期未還的押金 300 元。借：現(xiàn)金300貸：營(yíng)業(yè)外收入 30023. 出售多余材料 2000 元，增值稅稅率 17%，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1500 元。借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料將各損益類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)帳戶，計(jì)算利潤(rùn)總額。23402000150024借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入112000300其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)200011430091840借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用15001100312050001120管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所以本年利潤(rùn)貸方余額為：114300-91840=2246025 借：所得稅費(fèi)用5615貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅56155615借：本年利潤(rùn)5615貸：所得稅費(fèi)用2