《納稅實務(wù)》課程標準

1、江蘇省中等專業(yè)學校納稅實務(wù)課程標準課程名稱：納稅實務(wù)適用專業(yè)：中職會計電算化專業(yè)1前言11課程的性質(zhì)納稅實務(wù)是中職會計電算化專業(yè)開設(shè)的八門核心專業(yè)課程之一，同時也是各類會計職業(yè)資格證書考試的必考內(nèi)容。稅法是在整合“稅務(wù)會計”和“納稅申報”實訓兩門課程的基礎(chǔ)上形成的一門理論知識與實踐技能相結(jié)合、課程與工作過程相結(jié)合的課程。12設(shè)計思路中職教育的課程設(shè)計理念應(yīng)該突出職業(yè)能力培養(yǎng),體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程，課程要體現(xiàn)高職高專院校積極與行業(yè)企業(yè)合作開發(fā)崗位實際需要、注重工學結(jié)合。 （1）側(cè)重案例分析、習題及實務(wù)訓練。將理論講授輔之以大量的案例教學，在案例分析中講解業(yè)務(wù)處理知識。（2）隨著稅收

2、法規(guī)的變化更新授課內(nèi)容。2課程目標通過納稅實務(wù)課程的學習，要求學生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會計處理的基本方法；各種稅收的計算及納稅申報；納稅籌劃基本原理。通過本課程學習和實訓，要使會計電算化專業(yè)的學生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務(wù)會計賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力具體目標為：（1）知識要求通過納稅實務(wù)課程的學習，要求學生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會計處理的基本方法；各種稅收的計算及納稅申報；納稅籌劃基本原理。通過本課程學習和實訓，要使會計電算化專業(yè)的學生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務(wù)會計賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。（2）技能要求 通過納稅實務(wù)課程的學習

3、，要求學生具備獨立進行企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、變更的技能。 通過學習納稅實務(wù)課程的學習，要求學生具備獨自向稅務(wù)機關(guān)報稅的技能。 通過學習納稅實務(wù)課程的學習，要求學生具備遠程納稅的技能。（3）能力要求通過本課程學習和實訓，要使會計電算化專業(yè)的學生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務(wù)會計賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。3課程內(nèi)容和要求31課程內(nèi)容實訓項目一：企業(yè)稅務(wù)登記1、教訓目的通過本項目的訓練，使學生掌握企業(yè)稅收的基本原理，為以后稅收學習做準備。2、內(nèi)容概要【內(nèi)容一】稅法因素。 【內(nèi)容二】開業(yè)稅務(wù)登記 【內(nèi)容三】變更稅務(wù)登記【內(nèi)容四】注銷稅務(wù)登記3、課時安排本項目共4課時。4、實操技能訓練通過學習使學

4、生基本具備獨立進行稅收登記的能力。5、考核要點填寫好稅務(wù)登記表實訓項目二：流轉(zhuǎn)稅稅法及申報1、教訓目的全面、準確的理解和掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學生具備準確核算企業(yè)較為復雜的增值稅、營業(yè)稅、消費稅業(yè)務(wù)的能力。2、內(nèi)容概要增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅收法規(guī)，納稅申報過程3、課時安排本項目共30課時。4、實操技能訓練增值稅納稅申報表填寫5、考核要點準確填寫增值稅、營業(yè)稅、消費稅納稅申報表實訓項目三：所得稅稅法及申報1、教訓目的全面、準確的理解和掌握所得稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學生具備準確核算企業(yè)較為復雜的所得稅業(yè)務(wù)的能力2、內(nèi)容概要所得稅稅收法規(guī)及申報3、課時安排本項目共16課時。4、

5、實操技能訓練所得稅納稅申報表的填寫。5、考核要點所得稅納稅申報表的填寫實訓項目四：其他稅稅收法規(guī)1、教訓目的通過此教訓項目使學生熟悉小稅種的計算與申報。2、內(nèi)容概要小稅種的計算與申報3、課時安排本項目共18課時。4、實操技能訓練小稅種納稅申報5、考核要點小稅種納稅申報表的填寫實訓項目五：主要稅種的稅收籌劃1、教訓目的通過本教訓項目，使學生具備稅收籌劃的能力。2、內(nèi)容概要增值稅、所得稅的稅收籌劃3、課時安排本項目共4課時。4、實操技能訓練要求學生基本具備稅收籌劃的能力。5、考核要點分組討論相關(guān)案例。32教學要求1. 項目一 企業(yè)稅務(wù)登記通過案例訓練考察學生對本項目知識點和技能點的把握。包括企業(yè)開

6、業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)變更稅務(wù)登記、企業(yè)注銷稅務(wù)登記、企業(yè)年申登記。2. 項目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報通過案例分析要求學生掌握以下內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅基礎(chǔ)知識 ；（2）流轉(zhuǎn)稅的計算與申報（3）流轉(zhuǎn)稅的會計處理；（4）流轉(zhuǎn)稅的征收管理； 3.項目三 所得稅稅法及申報通過案例分析要求學生掌握以下內(nèi)容：（1）所得稅基礎(chǔ)知識 ；（2）所得稅的計算與申報（3）所得稅的會計處理；（4）所得稅的征收管理；4. 項目四 其他稅稅收法規(guī)通過案例訓練考察學生對本項目知識點和技能點的把握。包括以下幾個部分：（1）其他稅種基礎(chǔ)知識 ；（2）其他稅種的計算與申報（3）其他稅種的會計處理；（4）其他稅種的征收管理；5項目五 主要稅種

7、的稅收籌劃能夠利用稅收知識進行稅收籌劃。33課時安排1. 項目一 認識成本會計 4課時2.項目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報 30課時3.項目三 所得稅稅法及申報 16課時4.項目四 其他稅稅收法規(guī) 18課時5項目五 主要稅種的稅收籌劃 4課時4實施建議41教學建議納稅實務(wù)是會計電算化專業(yè)的一門核心課程。也是目前企業(yè)要求會計人員具備的重要素質(zhì)。我國目前稅法體系中的24個稅種，幾乎覆蓋了企業(yè)會計核算的所有環(huán)節(jié)，對一個中等規(guī)模的企業(yè)來說，稅收會計核算的工作量約占會計工作總量的13.從稅收征管的角度看，企業(yè)稅收會計核算質(zhì)量的高低決定著各稅種應(yīng)納稅額計繳的準確性，也制約著稅收征管效率。因為會計人員素質(zhì)較低，稅收

8、會計核算差錯率高，稅務(wù)機關(guān)勢必投入大量的人力進行申報資料分析和現(xiàn)場稽查。從企業(yè)內(nèi)部管理的層面分析，頻繁的計稅失誤，不僅要補繳應(yīng)納的稅款，還要承擔滯納金及罰款，增加了企業(yè)經(jīng)營資金的意外支出。進一步完善稅收會計核算，是加強稅收征管和企業(yè)會計管理的雙重課題。以上事實表明要具有良好的稅務(wù)會計人員素質(zhì)，必須具有扎實的會計核算的基本功和良好的職業(yè)道德。因此，要求學生在基礎(chǔ)會計財務(wù)會計等專業(yè)課中有良好的表現(xiàn)。42教材編寫建議根據(jù)高職高專教材要定位為技能性的要求，教材一定要深入淺出，突出實用。要站在教師和學生學習的角度寫作，做到好學易教。因此，建議教師使用自編的講義，既可以滿足不同學生的要求，又可以根據(jù)稅收法規(guī)的變化及時的調(diào)整教材內(nèi)容。43課程考核建議納稅實務(wù)課程考核要以考察學生的應(yīng)用能力為主導，全面推行等級分制，考核最終成績由出勤、案例分析、實訓、期末考核組成。44課程資源的開發(fā)與利用納稅實務(wù)課程的教學，結(jié)合現(xiàn)代教育技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用方面已取得初步成效。隨著校園網(wǎng)的開通，本課程的理論教學大綱、實踐教學大綱、課程提綱、課程技能點分析表、電子教案、教學