財務操作流程及注意事項201758

1、財務操作流程指引為了規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強財務管理，實現(xiàn)財務工作的規(guī)范化、標準化，強化總部與分支機構(gòu)財務流程的可操作性；特制定本財務操作流程指引，各分支機構(gòu)參照執(zhí)行。一、成本費用報帳及申請付款（一）工程費用報銷及日常報銷支付1、報帳發(fā)票及票據(jù)要求（1）提供的票據(jù)必須符合現(xiàn)行會計制度及稅法的要求；（2）票據(jù)必須有主管領(lǐng)導（如：單位負責人、項目經(jīng)理、部門負責人）和經(jīng)手人等的簽名（即：至少有2人簽名）。（3）票據(jù)客戶名稱必須與報帳所在分支機構(gòu)名稱一致；（4）票據(jù)開具日期為實際報帳年度內(nèi)日期；（5）成本費用發(fā)票及票據(jù)的內(nèi)容要合法、成本結(jié)構(gòu)應合理（如：材料費、勞務費、安全經(jīng)費等符合實際生產(chǎn)經(jīng)營情況及相關(guān)

2、規(guī)定）（6）票據(jù)內(nèi)容不得涂改，票據(jù)金額清楚可見并且大小寫金額一致。（7）報帳票據(jù)原則上不得跨年度報銷，有特殊情況的須事先向財務部說明，再作處理。（8）報銷出租車票的，須注明辦事往返地點2、本部工程費用報銷及日常報帳款支付報帳人員將符合稅法及會計核算要求的發(fā)票（或票據(jù)）整理好并填寫費用報銷審批單后，交會計初步審核，按資金審批程序履行審批手續(xù)，交會計進行帳務處理，再交出納付款報帳人初步整理票據(jù)及填寫費用報?銷分支機構(gòu)報帳流程:對于分支機構(gòu)承接的工程，在本部開具發(fā)票進行成本核算的,要報銷工程費用的，應履行如下手續(xù):（1）由分支機構(gòu)報帳人及財務部門填寫費用報銷審批單，分支機構(gòu)履行審批程序后，寄交或直接

3、持單到韶勘院本部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。此時，分支機構(gòu)只需財務負責人及單位負責人審批，其余由總機構(gòu)審批。（2）由總機構(gòu)會計對費用報銷審批單的內(nèi)容及真實性進行初步審核，按資金審批程序履行審批手續(xù)后，交會計作帳，再交出納轉(zhuǎn)匯。（3）報帳說明：由于分支機構(gòu)在本部報帳往往不能面對面溝通,為了能順利完成帳務處理，減少錯誤，在報帳說明上注明以下內(nèi)容：付款單位、項目名稱、項目經(jīng)理、本次報帳所對應的開票金額、開票日期、開票類型、扣取管理費及其他費用的金額等內(nèi)容報帳流程：分支機構(gòu)填寫費用報銷審批單分支機構(gòu)按資金審批程序?qū)?批本部會計審核票據(jù)及審批單報帳流程：分支機構(gòu)填寫費用報銷審批單分支機構(gòu)按資金審批程序?qū)?批本部會計審

4、核票據(jù)及審批單費用報銷審批單樣式：詳見附表專用）4、成本費用報帳審核注意事項（1）成本費用發(fā)票審核：內(nèi)容是否合理合法、成本構(gòu)成是否合理、大小寫是否一致、客戶名稱是否正確、開票單位是否蓋章、管理費是否收取。此外，A在韶關(guān)地質(zhì)工程勘察院報帳的，報帳發(fā)票可以取得增值稅專用發(fā)票的，是否取得增值稅專用發(fā)票進行報銷。B在韶關(guān)市地質(zhì)工程公司報帳的，凡工程項目已經(jīng)在國稅局備案為“簡易征收計稅”的，報帳發(fā)票應取得增值稅普通發(fā)票進行報銷；凡工程項目未在國稅局備案為“簡易征收計稅”而是按“一般計稅”的，是否取得增值稅專用發(fā)票進行報帳。（2）成本費用合同及結(jié)算單審核：日期、金額、匯款帳號是否正確、費用是否合理（3）費

5、用報銷審批單審核：是否填寫完整（如：項目負責人、合同結(jié)算金額、累計已收已付、附件、經(jīng)辦人等是否填寫）（4）開票申請人與報帳人是否一致（5）報帳說明審核：是否注明客戶單位名稱（我方開具給對方的發(fā)票）、開票金額、應扣管理費及其他費用等內(nèi)容（二）工程費用申請支付及匯款1、匯款發(fā)票及票據(jù)要求（1）收款單位必須與發(fā)票開具單位一致（2）發(fā)票內(nèi)容必須與開票單位經(jīng)營范圍一致（3）符合報帳票據(jù)的其他要求2、本部工程支出的支付及匯款申請匯款人員將合法票據(jù)、工程支出申請審批單交會計審核后，按資金審批程序履行審批手續(xù)，再交由出納匯款轉(zhuǎn)帳付款流程:按資金審批程按資金審批程申請人填寫工程支出3、諭支機構(gòu)在本部核算工程費用

6、的支付及匯款會計審核票據(jù)及申請單會計帳務處理對于分支機構(gòu)承接的工程，在本部開具發(fā)票進行成本核算的,是分支機構(gòu)開具發(fā)票在分支機構(gòu)核算但工程款匯入韶勘院本部的，需要支付工程費用或轉(zhuǎn)匯分支機構(gòu)的工程款，以及轉(zhuǎn)匯保證金等。應履行如下手續(xù):由分支機構(gòu)申請人及財務部門填寫工程支出申請審批單分支機構(gòu)履行審批程序后，并加蓋財務章寄交或直接持單到韶勘院本部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。此時，分支機構(gòu)只需財務負責人及單位負責人審批，其余由總機構(gòu)審批。分支機構(gòu)申請由總部匯付工程保證金、工程中標服務費等工程費用的，須在總機構(gòu)留有足夠資金或是先行將款項匯入總機構(gòu)才能支付。由總機構(gòu)會計對工程支出審批單的內(nèi)容及真實性進行初步審核，按資金審

7、批程序履行審批手續(xù)后，交會計作帳，再交出納轉(zhuǎn)匯。付款流程:分支機構(gòu)分支機構(gòu)本部會填寫工程按資金審計審核支出申請批程序?qū)徠睋?jù)及單批申請單4、工程支出審批單樣式：詳見附表二5、付款申請審核注意事項（1）工程支出審批單填寫是否完整（2）收款單位帳戶是否正確（3）申請付款人與報帳人是否一致開具發(fā)票（一）開具發(fā)票流程:申請人填寫發(fā)票開票員審核開具發(fā)Ik申請人領(lǐng)開具申請表并提開票資料是一票并登取發(fā)票并二交相關(guān)具發(fā)票的要更求否合格記簽名凡在韶勘院本部及各分支機構(gòu)開具發(fā)票，應按以下要求開具1、按要求填寫統(tǒng)一的開具發(fā)票申請表，二級分支機構(gòu)需加蓋財務章并由項目負責人簽名后提交（或傳真）到發(fā)票所屬分支機構(gòu)財務部門

8、申請開具發(fā)票。各經(jīng)營單位所屬經(jīng)營人員要跨經(jīng)營單位開票的，一律由所屬經(jīng)營單位財務部門填寫開具發(fā)票申請表向其他分支機構(gòu)申請開具發(fā)票。2、提交工程合同原件一份。暫時不能提交原件的，提交合同復印件并同時提交原件核對后，留復印件退回原件（待原件用完后，開票人應負責將原件交回）；因特殊原因未簽訂合同的，提供未簽合同說明一份，并請經(jīng)營單位主管領(lǐng)導簽名后交財務。（注：合同必須填上簽訂日期，同一項目首次開票必須提供合同原件，非首次的提供加供公章的合同復印件）3、提交工程結(jié)算單原件一份。暫時不能提交結(jié)算單原件的，提交結(jié)算單復印件并同時提交原件核對后，留復印件退回原件（待原件用完后，申請開票人應負責將原件交回）。4

9、、開具發(fā)票時，按應交稅費數(shù)額收取開票押金，在開票所屬機構(gòu)有款項留存的除外。同時提供該項目發(fā)生的成本開支（附正式發(fā)票），若同一項目再次開發(fā)票的，除符合上述要求外，還應根據(jù)上次開發(fā)票是否已收款入賬，支出是否合理配比等因素，審核是否再次開具發(fā)票。5、為防止誤開增值稅專用發(fā)票引發(fā)稅務風險，凡開具增值稅專用發(fā)票的，除滿足以上要求外，還應按要求同時提開具專用發(fā)票資料（如：營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、銀行開戶許可證、一般納稅人證明文件等復印件）6、發(fā)票備注欄如需填寫備注信息的，請在發(fā)票開具申請表“其他說明事項”欄明確填寫備注信息。7、當月20日前申請開具的發(fā)票，必須于20日前報帳完畢，20日之后開具發(fā)票，必須同時

10、提供成本報帳發(fā)票。跨月未報帳的，按開票金額25%收取所得稅。&每月25日至次月7號前為報表結(jié)算及報稅清卡時期，原則上不開具發(fā)票，有特殊情況的提前與財務部溝通。發(fā)票開具申請表樣式：詳見附表三（三）發(fā)票開具審核注意事項1、開具發(fā)票申請單填寫是否完整、內(nèi)容與合同是否相符2、地質(zhì)公司開具發(fā)票選擇簡易征收的遵循“先備案后開票”原則。3、地質(zhì)公司開具發(fā)票的，必須遵循“先開證完稅后開票的原則”（辦理開具外出經(jīng)營管理證明后，在工程所在地國稅局預繳完稅后，憑完稅證明開票）【工程項目在異地服務的】4、合同內(nèi)容是否完整、真實、合法（第一次開具需提供原件，以后開可提供復印件）5、是否提供真實合法的成本報帳發(fā)票，上一次

11、開票是否已完成報帳三、外出經(jīng)營活動稅收管理證明辦理（一）本部或分支機構(gòu)需要到總機構(gòu)稅務局申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（以下簡稱：外管證）的，按以下方法辦理:辦證流程如下:外管證原件交申請人辦理預交稅外管證原件交申請人辦理預交稅開證機構(gòu)財務部門開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請留存復件登記備查侗原件、復印件各一份申請人填寫申請并提1供相填寫資料2、提供在外地經(jīng)營簽訂的開證機構(gòu)財務部門審核辦證事宜到開證稅局辦另/肌丿要求的從其規(guī)定。3、由工程項目管理人員持以上資料到總機構(gòu)財務部，由總機構(gòu)財務人員協(xié)助辦理向總機構(gòu)稅務局申請開具外管證事宜4、到總機構(gòu)稅務局領(lǐng)取外出經(jīng)營活動稅收管理證明后，原件由申請人

12、攜帶到工程所在地完稅,留復印件一份給總機構(gòu)財務部備查。（二）外管證用完或期滿處理注銷流程如下:開證機構(gòu)財務部門審核相關(guān)資料協(xié)助辦理注銷取得稅局注銷函開證機構(gòu)財務部門登記注銷備查到開證稅局辦理注銷工程所在地稅局辦理注銷手續(xù)1、外管證用完或期滿后，需到工程所在地稅務機關(guān)辦理相關(guān)注銷手續(xù)（按當?shù)囟悇諜C關(guān)要求提供資料），并攜帶外管證原件及當?shù)囟悇諜C關(guān)出具相關(guān)資料到總機構(gòu)稅務局繳銷。2、外管證期滿還未開具完發(fā)票的，應先繳銷原外管證并重新開具外管證3、外管證開具實行“前證不清后證不開”原則，同一項目經(jīng)理、分支機構(gòu)若存在有期滿外管證未注銷情況的，按稅務機關(guān)要求將不再開具外管證。（三）、開具外管證審核注意事項

13、1、開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請表填寫是否完整2、所需資料提供是否齊備3、原己開具的外管證是否存在到期未核銷情況四、“簡易征收”合同備案管理流程如下:申請人提供符合要求的合定為r/”、r、亠、/收”計稅萬法申請人提供符合要求的合定為r/”、r、亠、/收”計稅萬法到備案稅局辦般納稅人的分支機構(gòu)簽訂的合同!,備案備案機構(gòu)財務部門審核資料備案機構(gòu)I財務部門若是;符合存“簡易;登記備查的，必須在機構(gòu)所在地（發(fā)票開具地）國稅局備案,則按一般計稅方法計稅。備案時，須提供以下資料:1、施工許可證（老工程須提供）復印件一份2、合同原件、復印件各一份3、項目負責人身份證原件及復印件一份注：只有老工程合同（2

14、016430日前簽訂）、清包工工程合同、甲供工程合同可以辦理“簡易征收”備案韶關(guān)地質(zhì)工程勘察院財務部韶關(guān)市地質(zhì)工程公司財務部2017年4月7日附表一費用報銷審批單（本部專用）填報日期：年月日單位：附件數(shù)：張所屬部門或工程項目合同發(fā)包人項目負責人合同（結(jié)算）金額累計已收工程款累計已付工程支出費用摘要金額備注審定金額大寫：（Y:）部門負責人分管隊領(lǐng)導項目負責人分管財務隊領(lǐng)導丁財務負責人大隊紀檢領(lǐng)導單位負責人大隊長報帳會計：經(jīng)辦人:費用報銷審批單（分支機構(gòu)專用）填報日期：年月日單位：附件數(shù)：張所屬部門或工程項目合同發(fā)包人項目負責人合同（結(jié)算）金額累計已收工程款累計已付工程支出費用摘要金額備注審定金額

15、大寫：(:)分支機構(gòu)財務負責分管隊領(lǐng)導分支機構(gòu)單位負責分管財務隊領(lǐng)導財務負責人大隊紀檢領(lǐng)導單位負責人大隊長報帳會計：經(jīng)辦人:附表二工程支出申請審批單申請單位（部門）：工程項目名稱合同發(fā)包人項目負責人合同（結(jié)算）金額累計已收工程款累計已付工程支出本次申請金額大寫（人民幣）：（:）申請說明申請人簽名收款單位帳戶帳戶名稱開戶行帳號審批人員分支機構(gòu)財務負責人分支機構(gòu)單位負責人單位部門負責人單位財務負責人單位負責人分管隊領(lǐng)導分管財務隊領(lǐng)導大隊紀檢領(lǐng)導大隊長申請日期:年月日備注：1、該表適用于單位（分支機構(gòu)之間）、部門或個人申請用于工程支出的款項、“申請說明”指：工程款支付概況或資金用途（報帳款、工程款、

16、保證金、勞務費、材料費等）、“分支機構(gòu)財務”及“分支機構(gòu)單位負責”欄：用于分支機構(gòu)向總機構(gòu)或其他分支機構(gòu)申請付款時使用、分支機構(gòu)向總機構(gòu)或其他分支機構(gòu)申請付款時，必須在左上角申請單位外加蓋公章或財務早附表三發(fā)票開具申請表申請單位：（公章或財務章）開票申請人開票種類付款單位開票內(nèi)容付款單位帳戶（增值稅專用發(fā)票需填寫本欄）帳戶名稱開戶行、賬號地址、電話號碼納稅人識別號合同總金額大寫（人民幣）仟佰拾萬仟佰拾元角分（：）本次開票金額大寫（人民幣）仟佰拾萬仟佰拾元角分（：）其他說明事項申請日期：年月日備注：、開具發(fā)票請附上合同原件及工程結(jié)算單、所有開具發(fā)票的工程款必須匯回開票單位進行全成本核算、開票前請項目經(jīng)理問清楚付款方要求開具的發(fā)票種類。、付款單位一定要與簽訂合同章名稱一致，若有特殊原因請另行注明并出具相關(guān)證明、注明合同總額的原因：在分次開票結(jié)算時，合同總額不等于開票金額，如是分次開票結(jié)算，禁止同一合同在不同分支機構(gòu)開發(fā)票。、開票金額大小寫請注意必須一致。、如需開具增值稅專用發(fā)票，請?zhí)峁└犊顔挝坏囊话慵{稅人認證文件、稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照及開戶許可證副本等復印件各一份附表四開具外出經(jīng)營稅收管理證明申請表申請單位：（公章或財務章）申請日期：年月日申請人姓名及手機號碼付款單位外出經(jīng)營地省市區(qū)（縣