企業(yè)會(huì)計(jì)制度的基本準(zhǔn)則

1、目 錄伴第一章跋 總則壩奧艾爸 1跋第二章藹 財(cái)務(wù)扳管理與會(huì)計(jì)核算柏體系吧案挨1氨第三章暗 財(cái)務(wù)氨計(jì)劃管理疤啊捌 伴13版第四章叭 資金拌管理吧巴岸胺 佰17班第五章敖 固定跋資產(chǎn)管理俺版案 熬21疤第六章扒 低值吧易耗品及印刷品絆管理版凹唉 邦24愛(ài)第七章凹 費(fèi)用版開(kāi)支管理挨斑懊 鞍25板第八章板 財(cái)務(wù)襖開(kāi)支的控制及審昂批權(quán)限柏板辦 安31扳第九章安 物資瓣采購(gòu)管理愛(ài)傲爸 矮37盎第十章鞍 合同半管理扒藹安八 跋39把第十一章 板關(guān)于處理會(huì)計(jì)核百算若干問(wèn)題的規(guī)藹定唉擺暗 白 胺41癌第十二章 傲財(cái)務(wù)部單據(jù)流程挨規(guī)范版熬瓣哀 氨 笆69頒第十三章 熬財(cái)務(wù)工作交接及盎其檔案管理巴凹疤鞍 安 鞍7

2、9埃第十四章 附安則頒拜扳暗83相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：敗采購(gòu)部物資采購(gòu)斑發(fā)票管理的暫行罷辦法唉啊拔 把 84艾關(guān)于明確物流單擺據(jù)流程及相關(guān)工壩作的通知班搬 傲 86 氨第一章 扮總則絆第一條板 為提高公班司及控股成員企骯業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)挨計(jì)核算水平，逐邦步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、爸制度化、信息化般的科學(xué)管理，達(dá)埃到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及芭收支全過(guò)程實(shí)行暗有效監(jiān)控，同時(shí)柏提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效襖率的目的。依據(jù)白中華人民共和凹國(guó)會(huì)計(jì)法、佰中華人民共和國(guó)矮公司法、企絆業(yè)會(huì)計(jì)制度、敗企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則熬以及其他相關(guān)柏法規(guī)，結(jié)合公司隘的特點(diǎn)和管理要霸求制定本制度。哎第二條 捌本制度制定扒的原則和宗旨是哎：改制先行、規(guī)壩范管理、穩(wěn)健高靶效、量入為出。

3、壩充分調(diào)動(dòng)全員積捌極性、創(chuàng)造性，鞍力求最合理、最般有效地利用一切柏資源，用最少的佰物化勞動(dòng)及活勞熬動(dòng)，獲取最大的班經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)懊效益。使全體企昂業(yè)不斷發(fā)展壯大佰。辦第三條 扒本制度是公皚司及控股成員企岸業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中熬的財(cái)務(wù)管理與會(huì)罷計(jì)核算的總綱，扳適用于全體企業(yè)捌。愛(ài)第四條骯 本制度經(jīng)必哎要的程序討論通絆過(guò)后，自 年安 月 日起施行斑，原有相關(guān)制度傲與本制度不符或跋有抵觸部分同時(shí)皚廢止。本制度由佰董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)絆總經(jīng)理執(zhí)行，并辦授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稗具體解釋。頒第二章壩 財(cái)背務(wù)管理與會(huì)計(jì)核拜算體制扳第五條背 公司及控股叭成員企業(yè)財(cái)務(wù)體隘制實(shí)行：越級(jí)任稗免、雙線考核；襖垂直管理、分級(jí)板運(yùn)作；賬款分

4、管把、相互監(jiān)控的財(cái)安務(wù)管理與會(huì)計(jì)核氨算機(jī)制。鞍財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)絆核算組織架構(gòu)圖芭（一）財(cái)務(wù)組織跋架構(gòu)圖跋 頒 半 安 扮 癌 皚 佰 斑財(cái)務(wù)總監(jiān)版 礙 奧 皚 奧 搬 安 板 版財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管唉） 吧 埃 扳 資金經(jīng)理（百主管）敗 成 皚 稅 按 分 稗 隘 翱 皚 分昂 本 敖 務(wù) 扳 廠 叭 耙 跋 澳 廠襖 會(huì) 昂 會(huì) 皚 會(huì) 拜 扮 氨 愛(ài) 出藹 計(jì) 癌 計(jì) 盎 計(jì) 拜 白 邦 哎 納哀（二）愛(ài)各崗位職責(zé)矮：唉一、財(cái)務(wù)凹總監(jiān)襖崗位職責(zé)：靶（一）崗位名稱(chēng)氨：財(cái)務(wù)拜總監(jiān)?。ǘ┲苯由霞?jí)頒：公司總經(jīng)理、辦董事會(huì)安直接下級(jí)：財(cái)務(wù)稗經(jīng)理（主管）矮巴（三）本職工作班：負(fù)責(zé)公司及靶各分廠跋財(cái)和物的管理

5、工斑作耙（四）直接責(zé)任八：疤（）在總經(jīng)理絆領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)佰公司的財(cái)務(wù)管理矮工作；壩（）編制各項(xiàng)邦目預(yù)算、財(cái)務(wù)收拌支計(jì)劃、信貸融阿資計(jì)劃，擬訂資扒金籌措和使用方傲案，開(kāi)辟財(cái)源，埃有效地使用資金捌；疤（）監(jiān)督公司胺財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行捌決算預(yù)算外皚資金收支與財(cái)務(wù)疤收支有關(guān)的各項(xiàng)奧經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)昂濟(jì)效益；皚（）建立健全伴經(jīng)濟(jì)核算制度，半利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資靶料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)絆分析；八（）參加總經(jīng)礙理日常經(jīng)營(yíng)管理皚工作會(huì)議，參與隘經(jīng)營(yíng)決策，審查扳或參與擬定經(jīng)濟(jì)把合同或其它經(jīng)濟(jì)鞍文件；懊（）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)盎部與各埃分廠吧的關(guān)系，正確處拔理銀行、稅務(wù)部疤門(mén)關(guān)系；班（）及時(shí)與財(cái)澳務(wù)部人員溝通，扒不斷提高財(cái)務(wù)人埃員的素質(zhì)及公司半

6、的財(cái)務(wù)管理水平半，督促檢查財(cái)務(wù)藹部人員業(yè)務(wù)工作斑和公司財(cái)務(wù)核算擺，嚴(yán)格考核，并跋做好檢查記錄，班提出整改意見(jiàn)。扳（）財(cái)務(wù)部與鞍子公司負(fù)責(zé)人定阿期召開(kāi)例會(huì),對(duì)巴本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)啊進(jìn)行檢查和分析吧,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱藹環(huán)節(jié),及時(shí)采取叭措施,妥善處理按解決；敖（）審核公司頒財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)襖報(bào)告，簽發(fā)材料安、設(shè)備、費(fèi)用等氨資金的收支，確板認(rèn)后進(jìn)行。協(xié)調(diào)敖與其他單位的資版金往來(lái)與結(jié)算。扳（10）定期收白集公司與子公司爸：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表罷、財(cái)務(wù)分析報(bào)告氨、進(jìn)行分析整改翱處理、搬及時(shí)唉向總經(jīng)理匯報(bào)情懊況。?。?1）合理分扒配會(huì)計(jì)部門(mén)的人愛(ài)員的工作。柏（12）承辦公哎司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其絆他工作；八阿 挨二、財(cái)務(wù)靶經(jīng)理瓣（阿

7、主管愛(ài)）崗位描述叭（一）崗位名稱(chēng)般：財(cái)務(wù)扒經(jīng)理?。ㄖ鞴埽[（二）直接上級(jí)澳：財(cái)務(wù)巴總監(jiān)哀（三）直接下級(jí)百：財(cái)務(wù)拔部笆職員（四）主要職責(zé)奧（）具體執(zhí)行壩有關(guān)財(cái)務(wù)制度，奧帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員靶完成公司的日常跋工作；班（）按照經(jīng)濟(jì)案核算原則,定期隘檢查,分析公司柏財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)霸用和利潤(rùn)的執(zhí)行搬情況，挖掘增收頒節(jié)支潛力，考核鞍資金使用的效果笆，督促本公司有襖關(guān)部門(mén)降低消耗隘、節(jié)約費(fèi)用、提搬高經(jīng)濟(jì)效益，及澳時(shí)向公司提出合扳理化建議，當(dāng)好埃公司參謀；安（）詳細(xì)審核癌財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑百證、有關(guān)的內(nèi)容八、數(shù)字、金額、昂期限、應(yīng)收應(yīng)付唉、手續(xù)等是否準(zhǔn)扮確無(wú)誤,簽名確盎認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)搬計(jì)過(guò)帳；靶（）負(fù)責(zé)各項(xiàng)笆目的總體策

8、劃設(shè)岸帳、安排處理報(bào)芭表,另在規(guī)定的翱時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家伴有關(guān)部門(mén)要求上稗報(bào)的資料(包括靶報(bào)稅、納稅資料骯、統(tǒng)計(jì)資料等)絆；霸（）查閱了解絆公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃把資料、合同和其敖他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料氨，糾正財(cái)務(wù)中的跋差錯(cuò)弊端，規(guī)范拜公司的經(jīng)濟(jì)行為扮；盎（）協(xié)助財(cái)務(wù)埃總監(jiān)斑辦理：融資、評(píng)佰估、信貸、辦證霸等業(yè)務(wù)；按（）暗妥善處理與拌稅務(wù)部門(mén)關(guān)系岸；安（百昂）完成總經(jīng)理與版財(cái)務(wù)骯總監(jiān)敖交付的其他工作柏。岸三佰、斑材料及版成本會(huì)計(jì)崗位職頒責(zé)愛(ài)（一）崗位名稱(chēng)翱：敖材料及捌成本會(huì)計(jì)安（二）直接上級(jí)埃：財(cái)務(wù)傲經(jīng)理拔（主管）哎（三）本職工作扮：敖應(yīng)付帳款的管理澳、材料核算八、矮成本核算瓣（四）懊主要熬職責(zé)：熬1、材料哎采購(gòu)

9、進(jìn)倉(cāng)單、生巴產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)擺出倉(cāng)單、產(chǎn)品入安庫(kù)單、其他出庫(kù)伴單等物資收發(fā)單敗據(jù)艾的霸復(fù)核板及盎發(fā)票的簽收絆；熬2、安根據(jù)每日的搬材料收捌發(fā)單據(jù)編制會(huì)計(jì)凹憑證；板3、傲負(fù)責(zé)每月與各供翱應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付款?lèi)?ài)住來(lái)情況；暗4、月底與倉(cāng)庫(kù)邦、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬辦，確保準(zhǔn)確、無(wú)拌誤、數(shù)據(jù)一致愛(ài)；藹編制定期的盤(pán)點(diǎn)挨的計(jì)劃，組織倉(cāng)版庫(kù)進(jìn)行定期的盤(pán)板點(diǎn)，保證帳實(shí)相拜符；瓣5、確保庫(kù)存信斑息的準(zhǔn)確、及時(shí)凹；頒6、邦根據(jù)已錄入的采般購(gòu)入庫(kù)單及供應(yīng)頒商的采購(gòu)合同（辦協(xié)議）的付款條捌款審核靶采購(gòu)部下來(lái)的供盎應(yīng)商付款計(jì)劃把，并版及時(shí)整理報(bào)送上芭級(jí)審批拌；吧7、艾成本核算資料的壩收集（材料、人哎工、工時(shí)、費(fèi)用稗）哎8、埃各部門(mén)相關(guān)報(bào)

10、表邦的收集與審核扮；把9、背固定資產(chǎn)管理與芭相關(guān)憑證的填制氨；暗10、啊費(fèi)用項(xiàng)目控制與跋相關(guān)憑證的填制阿；拔11、奧每月成本核算、拔相關(guān)憑證的填制柏及成本資料的裝案訂佰；拌12、伴編制每月工廠的半半成品、成品的斑生產(chǎn)情況報(bào)表，般定期編制各種產(chǎn)拜品成本分析表上盎報(bào)主管及總經(jīng)理敖；盎13、隘跟蹤成本核算相扮關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理埃；捌14、搬完成其他日常相岸關(guān)會(huì)計(jì)工作癌；拜15、敖 財(cái)務(wù)主管交待熬的其他工作。版四背、應(yīng)收柏及稅務(wù)板會(huì)計(jì)崗位職責(zé)芭（一）崗位名稱(chēng)阿：應(yīng)收骯及稅務(wù)背會(huì)計(jì)岸（二）直接上級(jí)八：財(cái)務(wù)癌經(jīng)理白（主管）艾（三）本職工作皚：應(yīng)收帳款的追鞍收、業(yè)戶往來(lái)帳挨核對(duì)、發(fā)貨單裝敗訂、錄入，空白班單保管

11、胺、扒開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅敖、辦理所有涉稅胺事項(xiàng)皚（四）懊主要職責(zé)案：伴1岸、澳負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)佰、核銷(xiāo)發(fā)票，匯捌總開(kāi)票資料進(jìn)行白抄稅懊；八拜芭2、敖負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證版數(shù)據(jù)錄入，月底疤進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)搬證盎；拌把扒3、班計(jì)算各類(lèi)稅金，安填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)捌行納稅申報(bào)拜；盎4、百負(fù)責(zé)納稅帳務(wù)憑阿證、報(bào)表及各項(xiàng)邦對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的耙編制絆；稗巴襖5、百及時(shí)向主管傳達(dá)爸稅務(wù)信息及資料愛(ài)；耙6、般依據(jù)稅法規(guī)定，俺處理企業(yè)各項(xiàng)稅百務(wù)事宜，力求正八確無(wú)誤，避免遭把受無(wú)謂的損失與巴罰款；伴7、靶根據(jù)公司的費(fèi)用班標(biāo)準(zhǔn)審核各部門(mén)芭的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)瓣；扒8辦、叭根據(jù)賒銷(xiāo)條件審伴核銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具把的銷(xiāo)售出庫(kù)單奧，吧并及時(shí)編制會(huì)計(jì)背憑證凹；

12、跋9疤、每天早上懊10敗點(diǎn)收昨天的貨物般放行條，核對(duì)擺銷(xiāo)售出庫(kù)單八；氨10、爸每月5號(hào)前，編班制捌銷(xiāo)售客戶扳對(duì)帳單矮交客管部核對(duì)愛(ài)；背12敗、單據(jù)保管，整安理單據(jù)，裝訂成伴冊(cè)，歸檔保管；礙13懊、審核收款單據(jù)爸，監(jiān)督收款情況板并及時(shí)編制會(huì)計(jì)絆憑證；爸14唉、協(xié)助追收貨款阿；哎15佰、財(cái)務(wù)主管交辦扳的其他相關(guān)事務(wù)擺。拌五、分廠材料會(huì)班計(jì)埃（一）、崗位名案稱(chēng)：靶分廠會(huì)計(jì)斑（二）、直接上絆級(jí)：財(cái)務(wù)白經(jīng)理扮（主管）邦（三）、本職工昂作：拜分廠的材料核算埃、費(fèi)用核算、銷(xiāo)胺售核算罷（四）、藹主要職責(zé)矮：頒1、根據(jù)公司的氨費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核工跋廠的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單稗據(jù)；白2、負(fù)責(zé)工廠采扳購(gòu)入庫(kù)、往來(lái)收巴支、工資計(jì)提及癌

13、發(fā)放、生產(chǎn)及管班理費(fèi)用的計(jì)提及皚支付等工廠相關(guān)八業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證瓣的編制；哀針對(duì)各生產(chǎn)訂單懊的領(lǐng)料、完工入拜庫(kù)情況計(jì)算并編扳制產(chǎn)品入庫(kù)材料拜成本表；鞍編制每月工廠的拔半成品、成品的埃生產(chǎn)情況報(bào)表；埃每月月末與各倉(cāng)隘庫(kù)核對(duì)帳目，保熬證帳帳相符；扳每月與車(chē)間統(tǒng)計(jì)爸核對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)料、鞍半成品完工入庫(kù)斑、成品完工入庫(kù)笆的數(shù)據(jù)；半每月與外協(xié)管理扮員核對(duì)外協(xié)加工隘的發(fā)料、成品回癌收、外協(xié)庫(kù)存數(shù)伴據(jù)；鞍編制定期的盤(pán)點(diǎn)八的計(jì)劃，組織倉(cāng)俺庫(kù)進(jìn)行定期的盤(pán)半點(diǎn)，保證帳實(shí)相啊符；熬進(jìn)料加工倉(cāng)庫(kù)臺(tái)板帳的登記；伴負(fù)責(zé)每月與各供叭應(yīng)商核對(duì)應(yīng)收應(yīng)吧付往來(lái)情況；板負(fù)責(zé)每月工人工昂資的審核；埃完成上級(jí)交給的岸其他工作。岸六、資金經(jīng)理（

14、澳主管）疤（一）、崗位名半稱(chēng)：按資金經(jīng)理（主管昂）靶（二）、直接上案級(jí)：財(cái)務(wù)伴總監(jiān)背（三）、本職工版作：暗公司及各分廠的頒資金管理、公司佰本部的唉日常收付、銀行爸結(jié)算、資金調(diào)撥疤、銀行信貸手續(xù)佰（四）、瓣主要職責(zé)翱：吧1、 根據(jù)各罷部門(mén)（分廠）上柏報(bào)的年度、月度暗以每周的資金收版支計(jì)劃，編制企爸業(yè)的年度、月度氨及每周的資金來(lái)礙源及運(yùn)用表，每版日編制資金日?qǐng)?bào)扮表，及時(shí)將公司笆資金情況傳達(dá)給版總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總拜監(jiān)；凹2、 負(fù)責(zé)公俺司整體資金及資頒產(chǎn)的管理和安全跋，及時(shí)籌措企業(yè)巴所需的營(yíng)運(yùn)資金俺，合理有效運(yùn)用礙和分配資金；矮3、 根據(jù)審板核無(wú)誤、手續(xù)齊爸全的支付申請(qǐng)單盎據(jù)，辦理銀行存百款、取款及轉(zhuǎn)帳阿

15、結(jié)算業(yè)務(wù)；半及時(shí)登記現(xiàn)金及伴銀行存款日記帳把，并將每日現(xiàn)金按及銀行收支單據(jù)笆及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)矮進(jìn)行核算；佰定期根據(jù)銀行存巴款對(duì)帳單，編制暗銀行余額調(diào)節(jié)表八，保證帳實(shí)相符半；頒嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單凹據(jù)、發(fā)票等原始傲憑證，按照費(fèi)用按報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定凹，辦理報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)稗，做到合法準(zhǔn)確熬、手續(xù)完備、單奧證齊全；艾認(rèn)真審查臨時(shí)借胺支的用途、金額柏和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)耙格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采拔購(gòu)領(lǐng)用支票的手疤續(xù)，控制使用限啊額和報(bào)銷(xiāo)限額；哎按收款情況，審百核銷(xiāo)售部門(mén)的屬跋于現(xiàn)銷(xiāo)的性質(zhì)的艾銷(xiāo)售出庫(kù)單；頒配合對(duì)應(yīng)收款的疤清算工作；懊核算人事部提供白的薪金發(fā)放名冊(cè)埃，按時(shí)發(fā)放企業(yè)佰員工的工資獎(jiǎng)金埃；百負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確拜解繳各種稅費(fèi)、盎社會(huì)

16、統(tǒng)籌保險(xiǎn)、暗公積金等工作；背負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)芭金、有價(jià)證券、捌有關(guān)印章、空白礙支票和收據(jù)，做搬好有關(guān)單據(jù)、賬罷冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)拌資料的整理、歸絆檔工作；案負(fù)責(zé)掌管企業(yè)的稗財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜；頒建立與發(fā)展同銀扳行的良好合作關(guān)背系；巴完成上級(jí)交給的跋其他工作。稗七昂、八分廠扮出納崗位職責(zé)敖（一）崗位名稱(chēng)班：出納扮（二）直接上級(jí)阿：氨資金經(jīng)理扳（主管）班（三）本職工作罷：日常收付、銀敗行結(jié)算、資金調(diào)壩撥、銀行信貸手襖續(xù)皚（四）阿主要礙職責(zé)：爸1、拔認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管案理制度；巴2、拜處理現(xiàn)金收付和瓣銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，跋貨款要及時(shí)存繳爸銀行，不準(zhǔn)挪用罷現(xiàn)金和“白單抵矮庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽版發(fā)”“空頭支票辦”；拜 瓣 3、壩一切

17、結(jié)算業(yè)務(wù)（白包括銀行存款、艾現(xiàn)金）都必需按敖照財(cái)務(wù)規(guī)定以及辦開(kāi)支范圍、內(nèi)容疤、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不瓣得弄虛作假，打扮埋伏，做到日清斑月結(jié)、帳目清楚芭，并逐日、逐筆礙地登記現(xiàn)金銀行隘存款計(jì)算機(jī)日記阿帳；矮絆 4、盎管理好蓋有公司柏財(cái)務(wù)章的所有憑般據(jù)及有價(jià)證券；扮5、啊協(xié)助有關(guān)部門(mén)積巴極追收貨款及欠佰款，加快資金回絆籠和周轉(zhuǎn)使用；澳6、扮堅(jiān)持結(jié)算原則，稗必需做好下列三藹條：1.錢(qián)貨兩癌訖;2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)鞍雙方正當(dāng)權(quán)益;罷3銀行不予墊款半；捌7、氨協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦板理借貸款手續(xù)并芭記錄清楚；芭8、安建立健全現(xiàn)金出伴納各種賬目，嚴(yán)板格審核現(xiàn)金收付案過(guò)程；搬9、敖嚴(yán)格支票管理制辦度，編制支票使骯用手續(xù)，使用支邦票須經(jīng)

18、財(cái)務(wù)經(jīng)理懊簽字后，方可生瓣效矮；礙根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的耙采購(gòu)進(jìn)倉(cāng)單、生胺產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)跋出倉(cāng)單、產(chǎn)品入耙?guī)靻?、其他出?kù)辦單等物資收發(fā)單按據(jù)錄入電腦邦；澳根據(jù)已審核的銷(xiāo)佰售出庫(kù)單，將銷(xiāo)俺售出庫(kù)單打印提般供倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行發(fā)貨拔；跋完成上級(jí)交給的扳其他工作。隘第七條按 財(cái)務(wù)組按織隸屬關(guān)系：笆1艾、案財(cái)務(wù)扳總監(jiān)柏：行政上接受總耙經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)伴結(jié)果及業(yè)務(wù)上為巴董事會(huì)負(fù)責(zé)。在耙經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)靶管理上為總經(jīng)理吧和董事伴會(huì)哎當(dāng)好參謀，對(duì)整芭個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其傲結(jié)果、財(cái)務(wù)收支熬、預(yù)（決）算進(jìn)疤行總的控制和監(jiān)唉督。凹2、財(cái)務(wù)主管骯：財(cái)務(wù)管理與會(huì)阿計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)扒總監(jiān)白負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果阿首先接受財(cái)務(wù)百總監(jiān)昂的檢查、指導(dǎo)與跋管理。日

19、常業(yè)務(wù)拔負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表版、分析；并檢查搬屬下工作，處理半日常財(cái)務(wù)事務(wù)。百3、財(cái)務(wù)一般會(huì)拌計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)稗經(jīng)理（巴主管澳）搬管理，嚴(yán)格按財(cái)扮會(huì)制度及崗位責(zé)矮任明細(xì)分工，處佰理各自崗位工作隘。背第八條爸 各級(jí)財(cái)唉務(wù)人員的任免權(quán)哎下列職位人員由白董事長(zhǎng)、總經(jīng)理礙和財(cái)務(wù)拌總監(jiān)笆分別決定任免，安統(tǒng)一由企業(yè)人力罷資源部下發(fā)任免跋通知：澳白、財(cái)務(wù)挨總監(jiān)辦由董事會(huì)決定任扒免，董事長(zhǎng)簽發(fā)案任免通知；總經(jīng)奧理對(duì)其任免有建骯議權(quán)；搬扒、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)愛(ài)庫(kù)主管由總經(jīng)辦翱決定任免，總經(jīng)岸理簽發(fā)任免通知案；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其叭任免有提名、考懊核、錄用建議權(quán)敖；佰跋、一般會(huì)計(jì)員、扮出納員由財(cái)務(wù)班總監(jiān)癌決定任免，總經(jīng)埃理簽發(fā)任免通知

20、敗；主管會(huì)計(jì)對(duì)其拔任免有提名、考般核、錄用建議權(quán)阿；拔第九條 愛(ài)對(duì)各級(jí)財(cái)班務(wù)人員的考核評(píng)哎估權(quán)癌1骯、扮企業(yè)財(cái)務(wù)部柏總監(jiān)佰、經(jīng)理扒（主管）鞍的任職和工作情擺況由控股財(cái)務(wù)部翱和本企業(yè)總經(jīng)理拔分別組織考評(píng)；岸日常工作的獎(jiǎng)懲疤由本企業(yè)總經(jīng)理盎決定并施行，但版董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤襖的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)頒行修正，重大的襖獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)扳或董事長(zhǎng)決定，骯董事會(huì)對(duì)任何一版級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)胺負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)把懲都可隨時(shí)進(jìn)行板修正。爸2耙、各分廠的頒其他財(cái)務(wù)人員的鞍任職和工作情況壩由財(cái)務(wù)耙總監(jiān)骯組織考評(píng)；日常敖性的工作獎(jiǎng)懲可跋由財(cái)務(wù)叭總監(jiān)骯決定并施行，重岸大的獎(jiǎng)懲由董事骯長(zhǎng)決定。唉3、企業(yè)其他財(cái)拔務(wù)人員的任職和八工作情況由本企

21、板業(yè)和吧各分廠安財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行扳考評(píng)；日常性的扒工作獎(jiǎng)懲由財(cái)務(wù)傲總監(jiān)柏依據(jù)有關(guān)規(guī)定決懊定并施行，重大礙的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)傲總經(jīng)理決定，董霸事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)板人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲吧隨時(shí)可進(jìn)行修正背。白4、財(cái)務(wù)除履按行財(cái)務(wù)部門(mén)的基皚本職能外，還需扒對(duì)搬分廠盎的財(cái)務(wù)管理工作啊進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督靶、檢查，并定期絆組織財(cái)務(wù)人員分叭期分批進(jìn)行品德疤品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能白、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)芭。把5、上述對(duì)各級(jí)白財(cái)務(wù)人員的考評(píng)佰，由企業(yè)總經(jīng)辦柏和人力資源部與半財(cái)務(wù)部，共同對(duì)奧其進(jìn)行考核，評(píng)凹估與培訓(xùn)。擺第三章胺 財(cái)務(wù)哀計(jì)劃管理愛(ài)計(jì)劃管理是企業(yè)哀管理活動(dòng)的重要愛(ài)組成部分，也是佰確保公司既能靈拔活高效地運(yùn)作，哎又能有效監(jiān)督和拜控制的重要手

22、段叭，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)唉務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)岸劃管理的核心部捌分，因此，公司斑及拌各分廠傲必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)版劃管理。盎公司及爸各分廠靶需編制的財(cái)務(wù)計(jì)骯劃主要有年度財(cái)板務(wù)預(yù)算拌及阿月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。矮第十條百 年度財(cái)務(wù)澳預(yù)算的編制唉1皚、總爸公司及辦各分廠、分部愛(ài)均應(yīng)根據(jù)其年度邦經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作辦計(jì)劃以及上一年般度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)矮行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)班部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)岸境編制新年度的傲財(cái)務(wù)預(yù)算。哎2白、拜年度財(cái)務(wù)預(yù)算的敗內(nèi)容：編制程序稗和時(shí)間。公司在百編制年度財(cái)務(wù)預(yù)八算時(shí)必須以穩(wěn)健板謹(jǐn)慎的態(tài)度，做按到量力而行，量把入為出，收支平藹衡，略有節(jié)余，鞍力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)昂險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。背對(duì)一些規(guī)模較大佰的投資項(xiàng)目可作唉計(jì)劃外單列，但

23、笆必須落實(shí)融資計(jì)班劃后方可進(jìn)行。隘第十一條 辦月度計(jì)劃的八編制跋根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)皚情況和上月計(jì)劃瓣的執(zhí)行情況進(jìn)行敖綜合分析，并以岸年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和背財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)哎，編制當(dāng)月計(jì)劃霸。氨1、月度計(jì)劃包巴括以下幾項(xiàng)：半哀、資金收支計(jì)劃襖；按盎、物料（物品）皚采購(gòu)計(jì)劃；啊爸、物料（物品）板領(lǐng)用計(jì)劃。靶2、月度計(jì)劃編暗制的程序熬拌、板次月辦企業(yè)的資金計(jì)劃啊由本企業(yè)財(cái)務(wù)編跋制出方案，經(jīng)扮公司藹總經(jīng)理審核同意跋后于柏每笆月熬26搬日前送財(cái)務(wù)部，吧經(jīng)財(cái)務(wù)奧總監(jiān)白和資金經(jīng)理合審稗后送澳總經(jīng)理芭批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄埃報(bào)挨董事會(huì)笆備案；皚各分廠次月襖資金收支計(jì)劃由耙各分廠會(huì)計(jì)捌與唉出納芭共同擬定方案，礙于扮每矮月矮23拌日

24、前送扒財(cái)務(wù)總監(jiān)安審核后報(bào)鞍總經(jīng)理哎于傲每月26岸日前批準(zhǔn)執(zhí)行，傲并抄報(bào)董事愛(ài)會(huì)笆備案。扒巴、企業(yè)的物料、埃物品采購(gòu)計(jì)劃由案采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)懊次把月的生產(chǎn)計(jì)劃和八庫(kù)存情況編制罷次柏月的采購(gòu)計(jì)劃，稗于熬每壩月搬20半日前送財(cái)務(wù)矮總監(jiān)扒審核后報(bào)總經(jīng)理唉批準(zhǔn)執(zhí)行。愛(ài)各分廠靶的物品采購(gòu)計(jì)劃哎由總襖經(jīng)隘辦根據(jù)各部門(mén)的版申請(qǐng)和需要編制半采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)哎總監(jiān)辦審核后報(bào)暗總經(jīng)理骯批準(zhǔn)執(zhí)行并備案哀。藹扒、企業(yè)昂次隘月物料（物品）霸的領(lǐng)用，均須使拜用部門(mén)于壩每吧月20日前報(bào)財(cái)笆務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)伴總監(jiān)昂審核同意后報(bào)總奧經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行盎。疤各分廠佰同期由各部門(mén)匯百總送總叭經(jīng)氨辦審理匯總，送擺分廠辦財(cái)務(wù)礙主管鞍審核同意后，報(bào)八

25、總爸經(jīng)理捌批準(zhǔn)后執(zhí)行。骯佰、物料（物品）襖的庫(kù)存應(yīng)努力向笆最低儲(chǔ)存量或零拌庫(kù)存的管理目標(biāo)邦靠攏，不能實(shí)現(xiàn)唉零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)熬追求最合理的庫(kù)瓣存量，以核定儲(chǔ)白備資金定額。庫(kù)骯存量的核定由財(cái)拌務(wù)部牽頭，組織敗生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)吧主管、營(yíng)銷(xiāo)主管霸、采購(gòu)主管共同拜研究，制定方案奧交總經(jīng)理批準(zhǔn)后罷執(zhí)行。耙3、計(jì)劃的實(shí)施伴管理唉挨、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)敖預(yù)算和財(cái)務(wù)收支胺預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)般部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指斑標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部襖門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制稗指標(biāo)，與各部門(mén)拌的崗位目標(biāo)管理白和效益工資發(fā)放安結(jié)合起來(lái)，實(shí)行俺責(zé)、權(quán)、利互為熬一體，獎(jiǎng)懲分明安。叭壩、每月初必須對(duì)俺上月的計(jì)劃執(zhí)行般情況進(jìn)行分析比絆較，對(duì)各指標(biāo)的邦執(zhí)行結(jié)果闡明原疤因，并提

26、出本月絆計(jì)劃實(shí)施所采取笆的措施，編制計(jì)叭劃執(zhí)行報(bào)告。疤4、計(jì)劃及其執(zhí)頒行結(jié)果的上報(bào)和半審計(jì)懊啊、年度結(jié)算：年傲終公司拌各分廠阿將本年度的經(jīng)營(yíng)阿預(yù)算和財(cái)務(wù)收支壩預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)頒劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)吧果進(jìn)行比較，并吧用文字作出說(shuō)明絆，形成本年度結(jié)把算報(bào)告，于下年辦度元月15日前疤送鞍各分廠案財(cái)務(wù)部。扮分廠頒財(cái)務(wù)部在元月2傲5日前完成版分廠拌年度結(jié)算報(bào)告，熬送達(dá)總癌經(jīng)理把及董事局；、月度報(bào)表：鞍A、月度會(huì)計(jì)報(bào)辦表內(nèi)容包括資產(chǎn)傲負(fù)債表、損益表瓣、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算奧執(zhí)行情況表、經(jīng)胺營(yíng)收入明細(xì)表、愛(ài)成本計(jì)算明細(xì)表凹、管理費(fèi)用明細(xì)般表、銷(xiāo)售費(fèi)用明岸細(xì)表、應(yīng)收賬款擺明細(xì)表、應(yīng)付賬擺款明細(xì)表、產(chǎn)成背品庫(kù)存明細(xì)表、斑發(fā)出商

27、品明細(xì)表半、輔助報(bào)表、財(cái)昂務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等隘文字分析材料。擺B、半公司癌每月的會(huì)計(jì)報(bào)表鞍應(yīng)于次月壩5扳日前一式伴兩頒份分別報(bào)送：總稗經(jīng)理、財(cái)務(wù)擺總監(jiān)盎。對(duì)外稅務(wù)局、背銀行、政府機(jī)構(gòu)熬等部門(mén)于10日跋前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債傲表和損益表（年盎報(bào)加多現(xiàn)金流量鞍表愛(ài)）爸C、本月資金計(jì)氨劃表和上月的資佰金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表扳內(nèi)容包括：上月唉資金結(jié)余、當(dāng)月俺的資金來(lái)源（本瓣月銷(xiāo)售資金收入哀、應(yīng)收賬款及預(yù)安收賬款收入、借斑入籌措資金等）暗、資金使用（購(gòu)藹貨物料款、在建岸修建開(kāi)支、人工芭工資、管理費(fèi)用巴、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)拌售費(fèi)用、歸還借哎入籌措資金等資芭金去向）本月資疤金結(jié)余。隘D、絆本月資金計(jì)劃和柏上月資金計(jì)劃執(zhí)啊行情況，于次

28、月敖5版日前同期按程序辦完成。子公司上暗報(bào)的月度資金計(jì)芭劃，經(jīng)控股公司辦審核批準(zhǔn)后，必辦須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)靶行。阿 氨第四章 資金捌管理矮第十二條扒 貨幣資金的頒管理埃1扳、公司及各分廠疤的庫(kù)存現(xiàn)金限額癌為10000元伴，超過(guò)限額部分跋當(dāng)天存入銀行，把特殊需要超出限霸額的必須經(jīng)資金靶經(jīng)理批準(zhǔn)，并采吧取特別措施確保靶現(xiàn)款安全藹；伴特殊情況懊不得超過(guò)背20000元，拌如有超過(guò)的必須啊經(jīng)般財(cái)務(wù)總監(jiān)耙批準(zhǔn)。但任何情頒況下不得超過(guò)3壩0000元藹，30000元鞍以?xún)?nèi)必須經(jīng)資金癌經(jīng)理和總經(jīng)理共捌同批準(zhǔn)矮，板并采取特別措施壩確保安全，做到暗萬(wàn)無(wú)一失。拔2、必須加強(qiáng)對(duì)捌營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的柏管理，不得從營(yíng)跋業(yè)部門(mén)收入的

29、現(xiàn)翱金中直接開(kāi)支、百挪用現(xiàn)金、坐支靶現(xiàn)金，版3、個(gè)人因公借班款管理笆邦、嚴(yán)格控制借款按，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)哀期借用備用金的巴，應(yīng)嚴(yán)格控制范敗圍和限額，由總邦經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)班后由財(cái)務(wù)部控制啊，原則上舊賬不笆報(bào)，新賬不借，暗借款限額不得超皚出本人一個(gè)月的把工資總額凹，且最高累計(jì)不敗得超過(guò)1000般0元矮。傲懊、所有個(gè)人因公骯借款均需統(tǒng)一使暗用專(zhuān)用借款借據(jù)俺。在辦理還款手矮續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部埃出納員開(kāi)哀具熬有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的疤收款收據(jù)，會(huì)計(jì)敖員同時(shí)填制收款安憑證，詳細(xì)列明岸還款時(shí)間、金額阿和經(jīng)收人等事項(xiàng)把。拜4背、挨合理控制現(xiàn)金支耙付的范圍和限額吧埃、暗現(xiàn)金支付的范圍?。喊禔般、敗支付給職工的工癌資、獎(jiǎng)金、津貼翱

30、、福利費(fèi)等款項(xiàng)盎；愛(ài)B、支付給城鄉(xiāng)靶居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)矮酬費(fèi)，（如搬運(yùn)壩費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)挨）；罷C、支付出差人笆員必須隨身攜帶疤的差旅頒費(fèi)；跋D、1000元暗以下的零星支出熬，以及必須用現(xiàn)胺金支付的其他支拜出。扳半、叭現(xiàn)金支付的限額跋及審批權(quán)限：支岸付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公俺司外的單位或個(gè)扒人金額超過(guò)10哀00元的，原則笆上需采用轉(zhuǎn)賬方矮式或現(xiàn)金支票付巴款，不予現(xiàn)金支敖付。特殊情況如柏有限額規(guī)定的，暗按各級(jí)審批權(quán)限阿規(guī)定執(zhí)行。（后絆補(bǔ)）搬5笆、班現(xiàn)金付款的手續(xù)按和規(guī)定背熬、在收付現(xiàn)金時(shí)捌必須認(rèn)真詳細(xì)審安查現(xiàn)金收付憑證熬是否符合規(guī)定，皚包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)板，主管人員審核拔、財(cái)務(wù)部復(fù)核、矮經(jīng)辦人和證明人罷簽章，憑證是

31、否皚齊全、合法，付叭款批準(zhǔn)人的權(quán)限邦是否生效等。翱襖、矮所收付的現(xiàn)金必昂須認(rèn)真清點(diǎn)，既疤要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)懊小數(shù)。斑巴、要支付現(xiàn)金前靶，必須復(fù)核用款伴批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)捌單據(jù)和報(bào)批手續(xù)靶，具備合符規(guī)定澳的手續(xù)和憑證后頒才予以付款。凡扒收付現(xiàn)金，必須吧一律開(kāi)具憑證，扳并在發(fā)票，收付跋款單據(jù)或原始憑挨證上加蓋“現(xiàn)金岸收訖”，“現(xiàn)金扮付訖” 字樣的熬戳記。出納人員霸還必須及時(shí)根據(jù)疤憑證記賬，盡快笆在財(cái)務(wù)軟件上登艾記岸現(xiàn)金日記賬。把辦、支付現(xiàn)金時(shí)原艾則上由收款人當(dāng)胺面簽收，否則需頒有收款人的有效阿委托書(shū)方能代收頒代轉(zhuǎn)。為避免嫌艾疑，原則上本公埃司經(jīng)辦人不得接柏受委托。八笆、出納人員必須邦每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)柏額，檢

32、查庫(kù)存現(xiàn)疤金情況，要保證叭現(xiàn)金的賬存與實(shí)搬際庫(kù)存相符，嚴(yán)骯禁以白條抵充庫(kù)按存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)胺存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人澳員應(yīng)定期檢查出半納的庫(kù)存現(xiàn)金是澳否與賬存相符。罷發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的按長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)傲立即作出記錄，般及時(shí)查明原因并柏向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。哀爸、矮存取現(xiàn)金時(shí)，要絆注意安全，存取皚余額在1000矮0元以上的必須靶由財(cái)務(wù)吧總監(jiān)壩派人陪同前往，白5翱0000元以上癌的必須由拔公司靶派車(chē)前往，無(wú)車(chē)般輛提供時(shí)不得辦笆理存取款。由于襖疏忽被偷搶的，哀由有關(guān)人員承擔(dān)般損失。艾第十三條 斑銀行存款靶的管理扮1扒、骯凡公司開(kāi)設(shè)的銀骯行賬戶，嚴(yán)禁以芭私人名義開(kāi)設(shè)，笆切防出現(xiàn)漏洞。安板、案凡公司開(kāi)設(shè)的銀佰行基本結(jié)算支票昂賬戶

33、，報(bào)財(cái)務(wù)部埃和資金經(jīng)理批準(zhǔn)艾后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)靶的須報(bào)財(cái)務(wù)部備八案。百愛(ài)、公司確因業(yè)務(wù)壩需要，須以私人稗名義開(kāi)設(shè)的銀行搬賬戶，須公司申按請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)唉總經(jīng)理疤聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)爸，并應(yīng)切實(shí)做到搬賬款分人管理，啊達(dá)到相互監(jiān)控的隘目的。半2、送存銀行疤的款項(xiàng)，應(yīng)填制白“繳款單”，連敗同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑瓣證等送存銀行，拌并將“繳款單”?；颉般y行收款通傲知”據(jù)以登記入笆賬。板3隘、靶到銀行提取款項(xiàng)八或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，斑應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支拔票”或其他結(jié)算白憑證，并及時(shí)根藹據(jù)支票存根，結(jié)笆算憑證付款聯(lián)登氨記入賬。捌4、出納人員不絆得簽發(fā)空白支票岸。為方便外出采昂購(gòu)等工作，準(zhǔn)許把領(lǐng)用半空白結(jié)算邦支票，但必須填襖寫(xiě)日期、用途，藹只藹

34、能隘空出受票單位全啊稱(chēng)愛(ài)、骯金額欄，并注明爸最高限額。同時(shí)八，霸一個(gè)人領(lǐng)用的支胺票不得超過(guò)兩張哀。凡領(lǐng)用半空白俺支票者必須在辦伴完事后回到公司岸的第二天即報(bào)賬罷。所有期票統(tǒng)一辦由出納員收簽保敗管，并與資金經(jīng)俺理做好日?qǐng)?bào)工作扳。拔5笆、搬出納人員應(yīng)定期頒與銀行核對(duì)存款爸，每月至少核對(duì)胺一次，在接到銀暗行對(duì)賬單后，應(yīng)靶逐筆核對(duì)借貸發(fā)笆生額和余額。發(fā)啊現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要壩立更正。屬于銀熬行的差錯(cuò)，要及芭時(shí)通知銀行更正拜。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款扒，應(yīng)編制“銀行凹存款余款調(diào)節(jié)表稗”。對(duì)未達(dá)賬款跋應(yīng)加強(qiáng)管理，備氨查登記，如發(fā)現(xiàn)柏有上月未達(dá)賬款岸本月未有記錄，絆財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真邦查明原因及時(shí)處白理。佰6、各成員企業(yè)百對(duì)收付

35、款項(xiàng)的結(jié)俺算，要依據(jù)票爸據(jù)法、銀行辦結(jié)算管理辦法拌等相關(guān)制度并結(jié)半合自己的實(shí)際情懊況制定一種或幾跋種結(jié)算方法，對(duì)搬實(shí)施的結(jié)算方法暗要有詳細(xì)的操作瓣程序，以保證企拔業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的隘安全完整。對(duì)水邦電費(fèi)、郵電費(fèi)、扒保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀拌行簽訂長(zhǎng)期委托氨自動(dòng)劃賬協(xié)議，版必須按期支付。斑經(jīng)辦人違反操作扒規(guī)定而造成的損奧失，一律由經(jīng)辦靶人承擔(dān)。芭7版、耙凡企業(yè)行為所發(fā)案生的一切收支均邦由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付哎，任何部門(mén)和個(gè)阿人均不得擅自收芭付（包括員工各翱種按金、處罰款扒等）。拔8、外匯收入管矮理。一切外匯收扮入歸公司所有，斑任何人不得私自擺換取。當(dāng)付款人岸經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，罷兌換率經(jīng)資金經(jīng)襖理核準(zhǔn)。辦9擺、頒公司對(duì)外舉

36、債管爸理。公司確因業(yè)斑務(wù)發(fā)展需要或資岸金臨時(shí)短缺，須哀對(duì)外借款時(shí)，由唉公司提出申請(qǐng)報(bào)隘總經(jīng)理捌批準(zhǔn)后，方可借胺款。巴10、各種有價(jià)按證券、支票、印半鑒管理：有價(jià)證癌券由現(xiàn)納員專(zhuān)人搬保管，由會(huì)計(jì)員啊核對(duì)并做好備查礙簿。支票管理由百出納員每日登記骯支票收支備查簿艾，其支票存根聯(lián)頒或廢作支票均應(yīng)捌保存，不得廢棄白撕毀；印鑒保管疤由資金經(jīng)理和出白納員分項(xiàng)管理，叭堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)頒、賬款分管”原鞍則。填寫(xiě)支票要傲規(guī)范、整潔、清傲晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)啊按規(guī)定的會(huì)計(jì)更白正方法進(jìn)行更正版。其他事宜按凹財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任般制和企業(yè)會(huì)頒計(jì)制度執(zhí)行。鞍第五章骯 奧固定資產(chǎn)管理熬固定資產(chǎn)的界定安：跋使用年限在一年稗以上的房屋、建

37、哎筑物、機(jī)器、機(jī)耙械、運(yùn)輸工具以阿及其他與生產(chǎn)、爸經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備拔、器具、工具等矮。耙不屬于生產(chǎn)、經(jīng)斑營(yíng)的主要設(shè)備的斑物品，單位價(jià)值擺在2000元以半上，并且使用年扒限在2年以上的翱，視同為固定資百產(chǎn)。傲第十四條靶 固定資熬產(chǎn)的管理拔1. 固定資矮產(chǎn)由企業(yè)自行編熬號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備霸案后使用。瓣2. 固定資澳產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理艾：財(cái)務(wù)部、工程熬部、使用部門(mén)。版帳務(wù)管理主要由笆企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)拜，實(shí)物管理由工背程部固定資產(chǎn)管百理員及實(shí)際使用敖資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)班（部門(mén)負(fù)責(zé)人有般義務(wù)管理好部門(mén)爸使用的資產(chǎn)），版應(yīng)建立固定資產(chǎn)藹賬卡及明細(xì)賬，敖同時(shí)建立健全固捌定資產(chǎn)移交和增邦減變動(dòng)(包括廢安棄更新)的處理癌和登記

38、手續(xù)，企拔業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企矮業(yè)自行調(diào)整入賬壩，成員企業(yè)之間襖轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)佰財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移埃和增減手續(xù)半。扮3. 公司及邦各分廠擺的財(cái)務(wù)部均須指背定專(zhuān)人對(duì)固定資啊產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管啊理，登記固定資拔產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)斑的轉(zhuǎn)移、增減及柏時(shí)掌握，變更相哎應(yīng)的登記資料。爸4. 各成員懊企業(yè)要按照誰(shuí)使按用誰(shuí)管理的原則絆，落實(shí)使用管理暗部門(mén)，該使用部胺門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)艾固定資產(chǎn)的管理芭負(fù)責(zé)人，然后部矮門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)霸物管理責(zé)任人。奧5. 在固定班資產(chǎn)交接、驗(yàn)收矮、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，霸企業(yè)財(cái)務(wù)部和使胺用部門(mén)經(jīng)理以及靶責(zé)任人均需簽名敗確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)柏理和財(cái)務(wù)部備案敗。鞍6. 企業(yè)財(cái)板務(wù)部每年定期組凹織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)胺務(wù)部即時(shí)抽

39、查。鞍如有盈虧問(wèn)題，半必須認(rèn)真查明原敖因，經(jīng)愛(ài)負(fù)責(zé)保管人員及稗其上級(jí)主管百提出意見(jiàn)后報(bào)藹總經(jīng)理伴及時(shí)處理。對(duì)于暗盤(pán)虧的固定資產(chǎn)扒必須追查清楚，頒如屬失竊的，除暗追究當(dāng)事人的經(jīng)安濟(jì)或法律責(zé)任外礙，還要追究使用辦部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)白物管理責(zé)任人的艾經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于藹損毀的固定資產(chǎn)凹，使用部門(mén)負(fù)責(zé)捌人和實(shí)物管理責(zé)襖任人寫(xiě)出書(shū)面解奧釋?zhuān)瑫r(shí)查明原襖因，如因人為責(zé)笆任或失職行為造鞍成損毀的，要追鞍賠經(jīng)濟(jì)損失，如暗有意破壞的，則敖通過(guò)法律途徑追礙究法律責(zé)任。啊7. 對(duì)專(zhuān)業(yè)把性強(qiáng)的設(shè)備，必疤須訂立操作規(guī)程哀，并指定專(zhuān)人操稗作，無(wú)公司許可巴上崗條件者，絕扳對(duì)不允許操作；版汽車(chē)原則上一人把一車(chē)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)暗，不允許非專(zhuān)

40、職半司機(jī)駕駛，對(duì)已襖取得駕照但無(wú)駕笆齡的也不允許駕扳駛，特殊情況需骯經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。唉第十五條懊 固定資產(chǎn)的班增減靶1按、背固定資產(chǎn)屬于人岸為殘損的報(bào)廢，拜原值在5000奧以下，由企業(yè)使頒用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)般務(wù)瓣總監(jiān)扒提出當(dāng)事人應(yīng)該矮賠償?shù)慕痤~，并藹填寫(xiě)余額部分的俺報(bào)損單交總經(jīng)理芭審批，報(bào)財(cái)務(wù)部愛(ài)備案。屬于自然阿殘損的按程序分傲別由總經(jīng)理審批疤，俺公司按財(cái)務(wù)部及愛(ài)各分廠昂財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸胺屬關(guān)系調(diào)整賬面襖記錄。矮2板、跋凡資產(chǎn)的大修及辦添置、更換，必安須履行相應(yīng)的審敗批程序及手續(xù)，矮5000凹元以?xún)?nèi)由巴分管副總俺批準(zhǔn)辦理，超過(guò)耙部分報(bào)經(jīng)凹總經(jīng)理凹批準(zhǔn)后辦理，合奧同報(bào)財(cái)務(wù)備案。佰3百、埃凡固定資產(chǎn)變賣(mài)襖

41、或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)斑出調(diào)入(含內(nèi)部爸調(diào)動(dòng))，原值在熬5000礙元以?xún)?nèi)的，經(jīng)拜分管副把總同意，由財(cái)務(wù)靶總監(jiān)壩批準(zhǔn)后辦理；超澳過(guò)部分需報(bào)靶總經(jīng)理傲批準(zhǔn)；超過(guò)10懊0000元報(bào)經(jīng)俺董事笆會(huì)頒備案、核批，企胺業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總拔經(jīng)理審定。隘4拌、扒財(cái)務(wù)部在制定昂財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)扳則時(shí)，要具體明芭確設(shè)施、設(shè)備維隘修(含非固定資伴產(chǎn)的維修)的審扮批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程扮序。柏第六章哎 低值易耗品扮及印刷品管理拌低值易耗品是指扳單位價(jià)值50元隘以上，2000班元以下，使用年敗限在一年以上或佰不具備固定資產(chǎn)伴界定條件的各種艾設(shè)備、用品、物岸品；斑第十六條把 阿低值易耗品的領(lǐng)柏用藹1. 月前，皚各使用部門(mén)必須把上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃稗經(jīng)

42、財(cái)務(wù)部審核后凹送總經(jīng)理批準(zhǔn)后瓣執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由襖使用人填寫(xiě)“領(lǐng)白用申請(qǐng)單”，倉(cāng)襖庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)礙料單(一式三聯(lián)疤)。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)疤留存，第二聯(lián)奧由哀倉(cāng)庫(kù)上交財(cái)務(wù)部拜，第三聯(lián)領(lǐng)料部鞍門(mén)備查留存。俺2. 除一次霸性用品外，必須挨實(shí)行“以舊換新拜”，否則一律不俺得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)版業(yè)性較強(qiáng)的用品唉需經(jīng)非使用者的巴專(zhuān)業(yè)人員鑒定確百屬自然損壞不能芭使用的才能換新疤。罷3. 超計(jì)劃拔領(lǐng)用的，應(yīng)由使扮用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面隘原因，送財(cái)務(wù)部邦審核后呈總經(jīng)理伴批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取笆。皚4. 對(duì)報(bào)廢鞍低值品的，絆倉(cāng)管襖部邦門(mén)佰設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行跋數(shù)量反映，隨時(shí)骯記錄形成報(bào)廢原拌因，詳細(xì)列出清盎單。對(duì)管理不善耙和人為浪費(fèi)及損捌毀造成報(bào)損的，

43、傲應(yīng)追究使用人和巴部門(mén)直接負(fù)責(zé)人壩責(zé)任。按第十七條 敖個(gè)人使用公司物百品的管理邦1. 凡公司藹員工個(gè)人領(lǐng)用的稗物品除在出庫(kù)領(lǐng)埃用單上具備齊全氨手續(xù)外，還必須柏由行政部門(mén)在捌“員工領(lǐng)用登記耙卡”上登記，卡昂名一式兩份，一拌份個(gè)人保存，一翱份骯行政部門(mén)笆保存。工作離退骯，個(gè)人卡片必須擺辦理清退手續(xù)，哎財(cái)務(wù)部方能給予骯結(jié)算工資。埃2. 財(cái)務(wù)部爸應(yīng)認(rèn)真稽核各部霸門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌稗握各項(xiàng)目、各部扒門(mén)低值易耗用情胺況。對(duì)超金額的拜非正常耗用應(yīng)即霸時(shí)查明原因，追熬究有關(guān)人員責(zé)任扳的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情唉況，以便完善成柏本核算，加強(qiáng)成八本監(jiān)控。鞍第十八條懊 印刷品的管理岸1. 凡涉及啊公司企業(yè)形象的擺印刷品，一律由皚廣

44、告設(shè)計(jì)人員設(shè)皚計(jì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)埃，影響面廣且使昂用時(shí)間較長(zhǎng)的尚半需報(bào)策劃推廣專(zhuān)吧業(yè)人員審核后送跋總經(jīng)理半批準(zhǔn)，方能付印耙。巴2. 所有印安刷品在付印前，頒必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審把核同意，再按程半序和權(quán)限報(bào)批，笆經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交版由采購(gòu)供應(yīng)部承扳印。傲第七章胺 啊費(fèi)用開(kāi)支管理胺目的：為嚴(yán)格控鞍制非生產(chǎn)性費(fèi)用案開(kāi)支，防止鋪張俺浪費(fèi)，提倡勤儉佰節(jié)約八，費(fèi)用包括：差挨旅費(fèi)、探親費(fèi)、埃職工福利及教育辦費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦襖公用品費(fèi)、電話瓣費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等。澳第十九條岸 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)哀準(zhǔn)吧1. 伙食、霸住宿費(fèi)愛(ài)、交通費(fèi)暗標(biāo)準(zhǔn)半熬熬公司癌總經(jīng)理邦出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)把。扳其余人員的標(biāo)準(zhǔn)絆見(jiàn)下表：(單位傲：人民幣)安項(xiàng)目昂?jiǎn)T工類(lèi)別骯定額

45、標(biāo)準(zhǔn)柏備 注拌住宿費(fèi)頒（含伙食補(bǔ)貼）鞍一般職員案120/天氨1.原則上不得岸在外住宿,特殊挨情況需提前報(bào)批奧。稗2.兩人以上出熬差,以同性別兩瓣人一房的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)藹銷(xiāo)。背3.特殊情況情擺況需提高住宿標(biāo)皚準(zhǔn)的需提前報(bào)批辦。盎部門(mén)主管經(jīng)理般180元/天埃誤餐費(fèi)背一般職員按15元/餐隘1.本市內(nèi)原則板上不得在外用餐胺，特殊情況需提擺前報(bào)批，一般情奧況一天報(bào)銷(xiāo)一次邦誤餐費(fèi)爸2.出差人員以邦單據(jù)報(bào)賬壩部門(mén)主管經(jīng)理壩25元/餐翱交通費(fèi)罷一般職員愛(ài)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)唉1.一般人員出拌差乘坐火車(chē)、輪按船等均以普通臥跋鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。一霸般不允許乘坐飛皚機(jī)，特殊情況上吧報(bào)批準(zhǔn)，否則按壩普通臥鋪報(bào)銷(xiāo)差艾額自付。把2.市內(nèi)交通巴扮士

46、、小巴士收費(fèi)懊標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，一般骯不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票氨。半部門(mén)主管經(jīng)理岸實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)埃業(yè)務(wù)招待費(fèi)翱一般職員胺無(wú)芭1.所有業(yè)務(wù)接奧待費(fèi)的支出須提伴前報(bào)請(qǐng)上司批準(zhǔn)芭，否則一切費(fèi)用骯自行負(fù)擔(dān)。啊部門(mén)主管經(jīng)理板最高不超過(guò)20疤0元搬住宿費(fèi)、伙食費(fèi)搬補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干埃使用。八2盎. 差旅費(fèi)報(bào)鞍銷(xiāo)程序及有關(guān)規(guī)版定爸敖叭市內(nèi)出差三天之暗內(nèi)、省內(nèi)市外一班天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)疤理(主管)批準(zhǔn)哀即可出差；市內(nèi)百4天及以上、市叭外二天及以上，凹一律需事前填報(bào)巴出差申請(qǐng)表，凡邦超過(guò)上述天數(shù)的案，一律報(bào)邦總經(jīng)理癌批準(zhǔn)后方能出差霸。扒傲百差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，柏一律憑有效票據(jù)哀，由部門(mén)經(jīng)理和耙財(cái)務(wù)阿總監(jiān)阿聯(lián)合審核后，公巴司報(bào)案總經(jīng)理骯、襖分廠挨的報(bào)

47、分管副總批巴準(zhǔn)。把襖案凡超支的差旅費(fèi)罷一律由個(gè)人承擔(dān)靶。人員趁出差機(jī)耙會(huì)，事前未經(jīng)主哎管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而笆擅自繞道探親、敖訪友、旅游者，鞍其繞道費(fèi)用全部艾由出差者個(gè)人自班行支付，同時(shí)作佰違紀(jì)論處，并以敗相應(yīng)工資及哀效益昂工資處罰。拌罷絆以上標(biāo)準(zhǔn)只限于皚短期公差，不適哀宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)俺期住勤、學(xué)習(xí)和阿會(huì)議。長(zhǎng)期住勤班、學(xué)習(xí)及會(huì)議由扳派出按部門(mén)矮和財(cái)務(wù)罷總監(jiān)盎視情況共同商定柏。扒氨白市內(nèi)及省內(nèi)附近笆地區(qū)出差的，夜挨晚盡量爭(zhēng)取返回芭，不得隨意借故敗入住酒店，特殊安情況除外（時(shí)間哀緊迫或來(lái)回費(fèi)用壩高出酒店費(fèi)用的頒）。盎第二十條笆 探親鞍費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)拌由公司人力資源白部制定探親費(fèi)用爸報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)阿第二十一條把

48、員工教育擺經(jīng)費(fèi)鞍1、員工教育所把需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按白工資總額的1.安5%提取的額度哎內(nèi)掌握開(kāi)支。公擺司及吧各分廠擺應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求胺、全員素質(zhì)基本叭狀況安排，但每俺年總額開(kāi)支不得岸高挨于敖8熬萬(wàn)元。笆2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)背支范圍：挨霸芭公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：霸教員的辦公、差隘旅費(fèi)、教學(xué)用具巴的維修費(fèi)，教師瓣教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置八講義、資料等費(fèi)懊用。扒八霸兼課酬金：聘請(qǐng)凹兼職教師的兼課敖酬金。企業(yè)有一愛(ài)技之長(zhǎng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)八者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及凹標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人芭力資源部制定報(bào)案批。阿骯隘設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培暗訓(xùn)中心購(gòu)置一般背用具、儀器、用班書(shū)、電器設(shè)備等靶所需費(fèi)用。隘捌愛(ài)代培訓(xùn)費(fèi)：由白公司艾及伴各分廠叭選派人員到院校暗或外單位代為培艾訓(xùn)所

49、支付的培訓(xùn)絆費(fèi)。疤絆翱員工教育經(jīng)費(fèi)：搬由公司人力資源鞍部根據(jù)培訓(xùn)需要隘，擬訂開(kāi)支計(jì)劃耙，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)拔理批準(zhǔn)后方可開(kāi)百支，超限額由隘董事會(huì)澳批準(zhǔn)后方可開(kāi)支白。埃第二十二條版 宣傳廣白告費(fèi)昂1爸、愛(ài)宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)按支范圍：宣傳的敗印刷品、年歷、胺贈(zèng)品、大型演出懊活動(dòng)的贊助開(kāi)支百，報(bào)刊、雜志等翱媒體的廣告宣傳百、電視廣告制作哀及播放開(kāi)支等。奧2挨、瓣宣傳廣告要注重敖效果和效果評(píng)估唉，廣告費(fèi)的開(kāi)支班要有透明度和有隘力的監(jiān)管措施，?？偨?jīng)辦必須參與拜詢(xún)價(jià)談價(jià)、評(píng)估凹結(jié)算的全過(guò)程，氨當(dāng)客觀條件不便罷參與時(shí)，可委托隘或授權(quán)其他部門(mén)柏人員參與，任何敖情況下不得將策霸劃設(shè)計(jì)、詢(xún)價(jià)、昂結(jié)付均由一人經(jīng)翱手完成，否則

50、追八究總經(jīng)辦和審批翱人的責(zé)任。案3懊、扳宣傳廣告費(fèi)的總捌量控制在全年銷(xiāo)翱售收入的2%的澳范圍內(nèi)。拌第二十三條埃 辦公用芭品管理八1、敖辦公用品應(yīng)提倡半節(jié)約精神，公司擺各部門(mén)用于辦公扳所需的文具、紙氨張、筆墨、計(jì)算吧器具、賬冊(cè)、憑般證以及其他辦公把用品，每月采購(gòu)擺計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃叭報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，班統(tǒng)一交由采購(gòu)部壩門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)按保管，各部門(mén)按按月領(lǐng)用。凡辦公挨用品除個(gè)別零星阿急需購(gòu)買(mǎi)外，各鞍部門(mén)不得自行采瓣購(gòu)。背2版、暗公司總經(jīng)理級(jí)可矮以配備手提式電昂腦，特殊部門(mén)，翱確有工作需要的氨，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后耙，可以購(gòu)領(lǐng)。擺3胺、罷各部門(mén)領(lǐng)用辦公拌用品，必須按程凹序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，扮經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽疤字后，方可到倉(cāng)

51、唉庫(kù)領(lǐng)用。板4暗、礙各成員企業(yè)確定半單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)稗部門(mén)對(duì)辦公用品擺在管理費(fèi)用中列盎支，并按部門(mén)設(shè)啊立賬戶。拔第二十四條懊 員工福鞍利費(fèi)白1、襖按不超過(guò)總額的瓣14%的比例提半取使用，扒由癌公司壩負(fù)責(zé)隘計(jì)提；其開(kāi)支范瓣圍包括：稗版版公司集體福利活八動(dòng)開(kāi)支；把按拔員工宿舍、飯?zhí)冒吹脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置熬及維修；員工醫(yī)療費(fèi)；愛(ài)用于員工其他方柏面的福利及設(shè)施熬開(kāi)支。搬第二十五條 扒交際應(yīng)酬俺費(fèi)白1柏、藹交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)笆支必須從嚴(yán)掌握辦，非不得已，一捌般不出外就餐，跋確需出外就餐時(shí)拔，公司的陪伺人氨員不得過(guò)多，變襖成內(nèi)部消費(fèi)。澳2奧、搬各職務(wù)權(quán)限每次半開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)胺級(jí)別笆開(kāi)支金額捌備注案董事及總經(jīng)理背實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

52、癌辦副總、總助、總稗監(jiān)級(jí)扒500元以下/哀次俺報(bào)請(qǐng)澳部門(mén)經(jīng)理鞍（主管）盎200元以下/敗次伴報(bào)請(qǐng)澳3、原則上不在藹外消費(fèi)掛賬、不隘設(shè)最低消費(fèi)。年靶度指標(biāo)按銷(xiāo)售額岸的1控制交際絆應(yīng)酬費(fèi)總額，但傲最高不得超過(guò)3襖。白第二十六條襖 其他費(fèi)用半規(guī)定柏其他費(fèi)用包括郵襖電費(fèi)、水電費(fèi)、擺小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)搬等，這些費(fèi)用的暗開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員阿公司全體員工積跋極厲行節(jié)約。奧1懊、皚郵電費(fèi)的開(kāi)支做隘到通話時(shí)長(zhǎng)話短拜說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，啊能傳真的則傳真佰，同時(shí)杜絕用公瓣司電話閑談及打盎信息臺(tái)。手機(jī)原敖則上不配置，手岸機(jī)話費(fèi)限額包干柏，超支自付，手搬機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼白標(biāo)準(zhǔn)為：安級(jí)別奧補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)頒備注絆總經(jīng)理巴實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)埃把副總經(jīng)理、總

53、監(jiān)襖、總助暗300元/月皚凹部門(mén)經(jīng)理百200元/月安報(bào)批氨其他主管級(jí)挨100元/月皚報(bào)批擺特殊崗位和情況絆由總經(jīng)理確定，氨財(cái)務(wù)部直接在工斑資中支付，不再艾填列報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。岸2半、版水電費(fèi)的開(kāi)支：扮必須加強(qiáng)管理，隘防止浪費(fèi)，能實(shí)岸行定額管理的盡半量實(shí)行定額管理柏，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超案額自付，以提高耙員工節(jié)約用水用拌電的自覺(jué)性。安3澳、岸小車(chē)費(fèi)的開(kāi)支：辦小車(chē)費(fèi)包括油料般款、修理費(fèi)、路岸橋費(fèi)、路費(fèi)及其敖保險(xiǎn)費(fèi)等。車(chē)輛愛(ài)必須嚴(yán)格按照有板關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理盎和支付費(fèi)用，降壩低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支挨。藹員工私車(chē)公用以佰0.85元/公把里的標(biāo)準(zhǔn)包干使藹用，每月由行政俺部門(mén)審核員工因胺公行駛公里里程邦，按標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)案銷(xiāo)。氨4芭、

54、佰報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：班公司訂購(gòu)報(bào)刊、哎雜志的開(kāi)支，需懊總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂隘購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相啊關(guān)報(bào)刊、雜志為拜主，娛樂(lè)性的為藹輔，并盡量共用襖，提高利用率。哀隨著公司不斷發(fā)扒展，應(yīng)努力籌辦背內(nèi)部報(bào)刊，以增頒強(qiáng)企業(yè)文化，提挨高企業(yè)凝聚力。哎第八章八案 財(cái)務(wù)氨開(kāi)支的控制及審班批權(quán)限藹為了有效合理地拜控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，拔各級(jí)人員必須嚴(yán)皚格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃瓣，審批手續(xù)及審哀批權(quán)限。奧第二十七條爸 嚴(yán)格執(zhí)盎行財(cái)務(wù)計(jì)劃百1奧、耙月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)安支：藹（1）、公司邦本部扒由使用部門(mén)申請(qǐng)擺，財(cái)務(wù)礙總監(jiān)班審核，總背經(jīng)理澳批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)俺部執(zhí)行。稗（2）、岸許昌分廠骯由使用部門(mén)申請(qǐng)拌，財(cái)務(wù)扮主管伴審核后，辦單筆金額在15愛(ài)萬(wàn)伴元以?xún)?nèi)

55、絆，累計(jì)金額在3佰00百萬(wàn)元以下挨的由哎分管副扮總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)懊。超過(guò)部分一律唉經(jīng)岸總經(jīng)理鞍審批后報(bào)銷(xiāo)入賬板。挨（3）、佛山分拔廠由使用部門(mén)申哎請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審啊核后，單筆金額安在5萬(wàn)元以?xún)?nèi)，阿累計(jì)金額在10叭0萬(wàn)以下的由分哀管副總批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)壩。搬超過(guò)部分一律經(jīng)辦總經(jīng)理拔審批后報(bào)銷(xiāo)入賬哀。柏（芭4般）、物資采購(gòu)原扮則上須取得稅務(wù)皚票據(jù)，不能取笆得岸時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)疤批準(zhǔn)：叭單筆金額在10罷0元以下累計(jì)金捌額在500翱元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)把理審核，報(bào)澳財(cái)務(wù)總監(jiān)白批準(zhǔn)，超過(guò)部分柏一律經(jīng)案總經(jīng)理扮批準(zhǔn)方能用款。哎嚴(yán)格控制白頭單絆開(kāi)支唉。白2埃、般月度計(jì)劃外的開(kāi)版支：凡超計(jì)劃的半開(kāi)支由財(cái)務(wù)邦總監(jiān)壩審核后報(bào)總經(jīng)理翱

56、批準(zhǔn)用款，拌計(jì)劃外開(kāi)支八一律經(jīng)批準(zhǔn)后才拌能用款。皚第二十八條 版規(guī)范費(fèi)用報(bào)襖審手續(xù)捌目的：為嚴(yán)格控鞍制非生產(chǎn)性費(fèi)用芭開(kāi)支，防止鋪張盎浪費(fèi)，提倡勤儉拔節(jié)約，費(fèi)用包括靶：借支費(fèi)、公關(guān)靶費(fèi)、辦公費(fèi)、電背話費(fèi)、差旅費(fèi)、頒車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等背。藹費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑支藹付證明單及扒費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單核俺報(bào)，指無(wú)實(shí)物形笆態(tài)的。自制原始矮憑證等。主要流礙程：百1、報(bào)銷(xiāo)流程：罷當(dāng)事人填寫(xiě)單據(jù)吧礙所屬部門(mén)經(jīng)理（奧主管）證明 礙盎財(cái)務(wù)人員審核 癌 總經(jīng)理（氨分管副總）審批稗2、全公司均采巴用三級(jí)審批制度敗權(quán)限：版基層部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)按部門(mén)經(jīng)理（主管胺初批復(fù)核 皚罷 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主岸管）、財(cái)務(wù)總監(jiān)芭復(fù)核（中級(jí)）審耙批完畢轉(zhuǎn)呈 暗 總經(jīng)理（分斑管

57、副總）核批簽凹署意見(jiàn)柏3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)芭行限時(shí)審批制：吧為保證審批環(huán)節(jié)俺的運(yùn)作效率，所懊有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單盎據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下懊周的二、五完成熬上述各環(huán)節(jié)。4、借款管理：、借款程序：拔借款人填寫(xiě)借款瓣單八胺所屬部門(mén)主管審捌簽伴百財(cái)務(wù)部審簽襖版總經(jīng)理審批 半 出納會(huì)計(jì)憑捌證付款 柏借款人領(lǐng)款簽字安絆、大額借款以扳5000埃元為限，均需提扳前一天通知財(cái)務(wù)辦部，以便籌措現(xiàn)唉款，固定資產(chǎn)購(gòu)吧置和生產(chǎn)用料，扮均需月份計(jì)劃采爸購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)般總監(jiān)白、總經(jīng)理核批后稗，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排扳資金。把辦、所有借款必須柏于任務(wù)完成后的笆一周內(nèi)歸還或報(bào)哀賬，（含出差人絆員，節(jié)假日順延昂），對(duì)逾期不歸懊還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)哎部則在借款人工愛(ài)資中

58、扣除或責(zé)令挨歸還（或報(bào)賬）暗；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不艾及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填胺寫(xiě)不規(guī)范、不真百實(shí)的，由此造成哀延誤或損失，均擺由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借絆款人）負(fù)責(zé)。啊盎、出納員應(yīng)嚴(yán)格敗按財(cái)務(wù)制度規(guī)定叭辦理借款業(yè)務(wù)，敗嚴(yán)格控制外幣額靶度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金哎支票均應(yīng)符合銀敖行結(jié)算制度規(guī)定盎。拔敗、審批權(quán)限（單襖位：人民幣元）皚審批額度辦用款擺人拌所屬部門(mén)靶經(jīng)理熬（主管）證明昂財(cái)務(wù)審核昂分管副總藹總經(jīng)理霸備注班2000稗元板內(nèi)鞍般巴藹挨非鞍計(jì)劃啊內(nèi)艾2000元以上跋案按矮板扮非計(jì)劃挨內(nèi)佰5000唉元拜以?xún)?nèi)板澳艾皚百歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃絆500斑0元以上昂昂皚笆頒拌歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃皚（表中“”為白需要審批簽字）靶斑、耙財(cái)務(wù)部每月底編班報(bào)超期借

59、款余額鞍表，送交借款人背的部門(mén)負(fù)責(zé)人，扒并通知工資管理氨人員追款、扣款拔和罰款，未編未唉送的每次罰主管吧會(huì)計(jì)100元。絆熬、愛(ài)員工離開(kāi)公司的靶，由部門(mén)負(fù)責(zé)人扒追索欠款；如該傲欠款屬超期、財(cái)板務(wù)部又已通知過(guò)暗借款審批人，則八由部門(mén)負(fù)責(zé)人承奧擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借伴款人的上級(jí)從未敖接到通知，則相傲應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管耙。半第二十九條 辦物料（費(fèi)用跋）報(bào)審程序報(bào)銷(xiāo)程序：矮借款經(jīng)辦人填寫(xiě)背相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物暗料（費(fèi)用）單并佰將單據(jù)按規(guī)定粘八貼 倉(cāng)奧庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）絆倉(cāng)單（憑計(jì)劃、氨發(fā)票送貨單等）骯 所屬部吧門(mén)經(jīng)理（主管）拌簽字 財(cái)班務(wù)經(jīng)理（主管）凹或財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽敖 總經(jīng)理靶（分管副總）審案批 借款頒人與會(huì)計(jì)出納結(jié)艾賬、入

60、賬。扮2拌、靶費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦胺理入庫(kù)手續(xù)，差柏旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填扒差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，頒附后票據(jù)還需有拔粘貼單規(guī)范原始奧憑證，同時(shí)還需翱附上出差申請(qǐng)單哀。按3、備用金核定氨：哎俺、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)伴聯(lián)系的，含采購(gòu)啊、應(yīng)酬、差旅等疤費(fèi)用，由經(jīng)辦人唉申請(qǐng)，該部主管暗初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理啊中審，總經(jīng)理終扒審核批額度。對(duì)稗離辭退員工，需霸先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)按備用結(jié)算手續(xù)，埃方能辦理離辭職拌手續(xù)。笆巴、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫吧未開(kāi)展或長(zhǎng)期占般用備用金未予報(bào)熬銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)拌務(wù)部通知責(zé)令限板期扣款，并按拖半欠備用金額總額邦的1%加收滯納扮金。4、報(bào)批原則：辦扮、原始單據(jù)必須愛(ài)真實(shí)、清晰、完瓣整，凡因涂改或案撕裂行起原始單唉據(jù)模糊不清的，案