醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部

1、艾衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)背醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)鞍會計內(nèi)部控制規(guī)熬定（試行）的胺通知 啊 挨衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)襖醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)稗會計內(nèi)部拜控制規(guī)定(試行盎)的通知傲衛(wèi)規(guī)財發(fā)20伴06227號拌各省、自治區(qū)、絆直轄市衛(wèi)生廳局艾,新疆生產(chǎn)建設(shè)靶兵團及計劃單列挨市衛(wèi)生局,部屬阿(管)醫(yī)院:辦為加強醫(yī)療機構(gòu)拜財務(wù)管理,促進瓣各醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)半會計內(nèi)部控制制挨度建設(shè),提高醫(yī)矮療機構(gòu)財務(wù)管理霸水平,依據(jù)國家罷有關(guān)財經(jīng)法律法懊規(guī),我們制定了懊醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)絆會計內(nèi)部控制規(guī)翱定(試行),愛現(xiàn)印發(fā)給你們,搬請遵照執(zhí)行。執(zhí)白行中有何問題,艾請及時反饋我部癌。藹二鞍暗六年六月二十一班日佰附件:扳醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會稗計內(nèi)部控制規(guī)定傲(試行)哎第一章

2、總扮則皚第一條為貫徹暗執(zhí)行國家財經(jīng)法捌律法規(guī)和規(guī)章制邦度,維護國有資擺產(chǎn)的安全與完整氨,堵塞管理漏洞翱,提高醫(yī)療機構(gòu)擺財務(wù)管理水平和凹會計信息質(zhì)量,拔依據(jù)中華人民愛共和國會計法把、中華人民共埃和國預(yù)算法、疤財政部頒發(fā)的跋內(nèi)部會計控制規(guī)頒范、事業(yè)單捌位財務(wù)規(guī)則、埃事業(yè)單位國有暗資產(chǎn)管理暫行辦澳法及醫(yī)院財安務(wù)制度、醫(yī)凹院會計制度等按法規(guī)制度,制定唉本規(guī)定。佰第二條本規(guī)定敖適用于縣級以上斑政府舉辦的各級拜各類醫(yī)療機構(gòu)。扮其他醫(yī)療機構(gòu)參班照執(zhí)行。板第三條醫(yī)療機鞍構(gòu)負責(zé)人對本單澳位財務(wù)會計內(nèi)部哀控制制度的建立隘和有效實施負責(zé)拌。醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)昂部門具體組織本岸單位財務(wù)會計內(nèi)背部控制制度的落拌實。芭第二章預(yù)

3、算控啊制襖第四條建立健疤全預(yù)算編制、審阿批、執(zhí)行、調(diào)整霸、分析、考核等稗管理制度。單位襖一切收入、支出愛必須全部納入預(yù)唉算管理。癌第五條建立嚴(yán)按格的預(yù)算編制制扒度。根據(jù)單位總疤體發(fā)展規(guī)劃和年奧度事業(yè)發(fā)展計劃暗,科學(xué)合理地編邦制年度預(yù)算。建跋立由單位領(lǐng)導(dǎo)負哀責(zé),財務(wù)部門牽愛頭,相關(guān)部門參耙與,分工合作的翱預(yù)算管理工作機白制。敗第六條預(yù)算按巴規(guī)定程序逐級上爸報,由上級預(yù)算藹管理部門審批。鞍第七條醫(yī)療機胺構(gòu)要按照批準(zhǔn)的暗年度預(yù)算組織收翱入、安排支出,岸嚴(yán)格控制無預(yù)算胺支出。按第八條年度預(yù)阿算一經(jīng)批復(fù),一白般不予調(diào)整。因哀政策變化、突發(fā)傲事件等客觀原因吧影響預(yù)算執(zhí)行的百,按規(guī)定程序報盎批。骯第九條定期

4、分按析預(yù)算執(zhí)行情況癌,及時研究預(yù)算敖執(zhí)行中的問題,吧采取改進措施,挨確保年度預(yù)算的絆完成。建立預(yù)算俺執(zhí)行績效考評制佰度。扳第三章收入控氨制拔第十條建立健澳全收入、價格、胺醫(yī)療預(yù)收款、票鞍據(jù)、退費管理制傲度及崗位責(zé)任制矮。明確相關(guān)崗位礙的職責(zé)、權(quán)限,敗確保提供服務(wù)與敖收取費用、價格阿管理與價格執(zhí)行般、收入票據(jù)保管叭與使用、辦理退半費與退費審批、凹收入稽核與收入拜經(jīng)辦等不相容職翱務(wù)相互分離,合霸理設(shè)置崗位,加阿強制約和監(jiān)督。挨第十一條制定壩收入管理業(yè)務(wù)流鞍程。明確收入、礙價格、票據(jù)、退唉費管理等環(huán)節(jié)的艾控制要求,重點啊控制門診收入、佰住院結(jié)算收入。案加強流程控制,襖防范收入流失,巴確保收入的全過拌

5、程得到有效控制隘。般第十二條各項跋收入的取得應(yīng)符捌合國家有關(guān)法律礙法規(guī)和政策規(guī)定辦。取得的各項收辦入必須開具統(tǒng)一八規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)暗格按照醫(yī)療機構(gòu)懊財務(wù)會計制度規(guī)隘定確認(rèn)、核算收辦入。矮各項收入由財務(wù)爸部門統(tǒng)一核算,霸統(tǒng)一管理。其他哀任何部門、科室昂和個人不得收取壩款項。嚴(yán)禁設(shè)立般賬外賬和唉“背小金庫版”啊。斑第十三條各類昂收入票據(jù)由財務(wù)翱部門統(tǒng)一管理。霸明確票據(jù)的購買盎、印制、保管、板領(lǐng)用、核銷、遺氨失處理、清查、敗歸檔等環(huán)節(jié)的職壩責(zé)權(quán)限和程序,凹并設(shè)立票據(jù)登記把簿進行詳細記錄暗,防止空白票據(jù)案遺失、盜用。百第十四條加強傲結(jié)算起止時間控叭制。統(tǒng)一規(guī)定門盎診收入、住院收霸入的每日、每月艾結(jié)算起止

6、時間,白及時準(zhǔn)確核算收邦入。邦第十五條建立藹退費管理制度。般各項退費必須提懊供交費憑據(jù)及相骯關(guān)證明,核對原瓣始憑證和原始記敗錄,嚴(yán)格審批權(quán)傲限,完備審批手襖續(xù),做好相關(guān)憑擺證的保存和歸檔骯工作。鞍第十六條建立霸各項收入與票據(jù)隘存根的審查核對版制度,確保收入扳真實完整。第四熬章支出控制佰第十七條建立罷健全支出管理制叭度和崗位責(zé)任制艾。明確相關(guān)部門皚和崗位的職責(zé)、氨權(quán)限,確保支出巴的申請與審批、把審批與執(zhí)行、執(zhí)鞍行與審核、審核暗與付款結(jié)算等不靶相容職務(wù)相互分辦離,合理設(shè)置崗氨位,加強制約和昂監(jiān)督。瓣第十八條各項安支出要符合國家八有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制背度。嚴(yán)格按照醫(yī)奧療機構(gòu)財務(wù)會計暗制度的規(guī)定確認(rèn)礙、核算

7、支出。叭第十九條健全癌支出的申請、審絆批、審核、支付辦等管理制度,明襖確支出審批權(quán)限笆、責(zé)任和相關(guān)控扒制措施。審批人懊必須在授權(quán)范圍拌內(nèi)審批,嚴(yán)禁無搬審批支出。 版 阿建立重大支出集芭體決策制度和責(zé)叭任追究制度。般第二十條加強疤支出的審核控制頒。完善支出憑證稗控制手續(xù)和核算笆控制制度,及時挨編制支出憑證,癌保證核算的及時澳性、真實性和完案整性。癌第二十一條加扳強成本核算與管熬理。嚴(yán)格控制成隘本費用支出,降瓣低運行成本,提礙高效益。版第五章貨幣資襖金控制爸第二十二條建稗立健全貨幣資金礙管理制度和崗位哎責(zé)任制。明確崗翱位的職責(zé)、權(quán)限懊,確保不相容職岸務(wù)相互分離,合奧理設(shè)置崗位,加霸強制約和監(jiān)督。背

8、出納不得兼任稽壩核、票據(jù)管理、邦會計檔案保管和按收入、支出、債靶權(quán)、債務(wù)賬目的安登記工作。班醫(yī)療機構(gòu)不得由板一人辦理貨幣資百金業(yè)務(wù)的全過程鞍。案第二十三條辦吧理貨幣資金業(yè)務(wù)佰的人員,要有計絆劃地進行崗位輪盎換。醫(yī)療機構(gòu)門唉診和住院收費人懊員要具備會計基啊礎(chǔ)知識和熟練操半作計算機的能力骯。襖第二十四條建拌立嚴(yán)格的貨幣資跋金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)鞍制度。明確被授唉權(quán)人的審批權(quán)限頒、審批程序、責(zé)安任和相關(guān)控制措巴施,審批人員按頒照規(guī)定在授權(quán)范拔圍內(nèi)進行審批,艾不得超越權(quán)限。吧第二十五條按板照規(guī)定的程序辦骯理貨幣資金收入暗業(yè)務(wù)。貨幣資金巴收入必須開具收頒款票據(jù),保證貨岸幣資金及時、完辦整入賬。辦第二十六條貨罷幣

9、資金支付必須邦按規(guī)定程序辦理瓣。骯(一)支付申請奧。用款時應(yīng)當(dāng)提皚交支付申請,注鞍明款項的用途、背金額、預(yù)算、支壩付方式等內(nèi)容,半并附有有效經(jīng)濟皚合同或相關(guān)證明案及計算依據(jù);瓣(二)支付審批斑。審批人根據(jù)其敗職責(zé)、權(quán)限和相爸應(yīng)程序?qū)χЦ渡陻≌堖M行審批。對壩不符合規(guī)定的貨笆幣資金支付申請捌,審批人應(yīng)當(dāng)拒霸絕批準(zhǔn);骯(三)支付審核拔。財務(wù)審核人員安負責(zé)對批準(zhǔn)的貨癌幣資金支付申請埃進行審核,審核搬批準(zhǔn)范圍、權(quán)限板、程序是否合規(guī)礙;手續(xù)及相關(guān)單爸證是否齊備;金敖額計算是否準(zhǔn)確傲;支付方式、收辦款單位是否妥當(dāng)矮等,經(jīng)審核無誤啊后簽章;扒(四)支付結(jié)算扒。出納人員根據(jù)背簽章齊全的支付哀申請,按規(guī)定辦氨理貨

10、幣資金支付胺手續(xù),并及時登捌記現(xiàn)金日記賬和疤銀行存款日記賬把。簽發(fā)的支票應(yīng)扒進行備查登記。扮第二十七條按啊照現(xiàn)金管理暫笆行條例的規(guī)定絆辦理現(xiàn)金的收支啊業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)百金開支范圍的業(yè)癌務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行耙辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。叭實行現(xiàn)金庫存限瓣額管理,超過限盎額的部分,必須斑當(dāng)日送存銀行并骯及時入賬,不得哀坐支。跋第二十八條按芭照支付結(jié)算辦氨法等有關(guān)規(guī)定氨加強銀行賬戶的阿管理。嚴(yán)格按照埃規(guī)定開立賬戶、愛辦理存款、取款哀和結(jié)算;定期檢哀查、清理銀行賬骯戶的開立及使用唉情況;加強對銀翱行結(jié)算憑證的填藹制、傳遞及保管扒等環(huán)節(jié)的管理與岸控制。嚴(yán)禁出借擺銀行賬戶。叭第二十九條加啊強銀行存款對賬襖控制。由出納和骯編制收

11、付款憑證半以外的財會人員扳每月必須核對一版次銀行賬戶,并哎編制銀行存款余昂額調(diào)節(jié)表,對調(diào)芭節(jié)不符、長期未壩達的賬項應(yīng)及時阿向有關(guān)負責(zé)人報頒告。奧第三十條加強把銀行預(yù)留印簽的辦管理。醫(yī)療機構(gòu)百財務(wù)專用章必須阿由專人保管佰;個人印章要由霸本人或其授權(quán)人把員保管;因特殊絆原因需他人暫時盎保管的必須有登巴記記錄。安嚴(yán)禁一人保管支背付款項所需的全隘部印章。跋第三十一條加骯強與貨幣資金相罷關(guān)的票據(jù)的管理唉,明確各種票據(jù)隘的購買、保管、霸領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓翱、注銷等環(huán)節(jié)的爸職責(zé)權(quán)限和程序拔,并專設(shè)登記薄八進行記錄,防止版空白票據(jù)的遺失辦和被盜用。第三礙十二條加強對矮現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理壩與控制。出納人奧員每日要登記日

12、案記賬、核對庫存伴現(xiàn)金、編制貨幣案資金日報表,做耙到日清月結(jié)。昂第三十三條建胺立貨幣資金盤點安核查制度。隨機傲抽查銀行對賬單扮、銀行日記賬及板銀行存款余額調(diào)懊節(jié)表,核對是否捌相符。不定期抽疤查庫存現(xiàn)金、門襖診和住院備用金哎,保證貨幣資金扳賬賬、賬款相符笆。暗第六章藥品及扳庫存物資控制拜第三十四條建八立健全藥品及庫拜存物資管理制度唉和崗位責(zé)任制。壩明確崗位職責(zé)、哎權(quán)限,確保請購哀與審批、詢價與唉確定供應(yīng)商、合哀同訂立與審核、翱采購與驗收、采襖購驗收與會計記熬錄、付款審批與敖付款執(zhí)行等不相邦容職務(wù)相互分離阿,合理設(shè)置崗位埃,加強制約和監(jiān)笆督。俺醫(yī)療機構(gòu)不得由班同一部門或一人柏辦理藥品及庫存傲物資業(yè)

13、務(wù)的全過板程。班第三十五條制班定科學(xué)規(guī)范的藥傲品及庫存物資管捌理流程。明確計盎劃編制、審批、邦取得、驗收入庫懊、付款、倉儲保藹管、領(lǐng)用發(fā)出與氨處置等環(huán)節(jié)的控辦制要求,設(shè)置相爸應(yīng)憑證,完備請哎購手續(xù)、采購合礙同、驗收證明、藹入庫憑證、發(fā)票矮等文件和憑證的頒核對工作,確保暗全過程得到有效暗控制。第三十六罷條建立藥品及八庫存物資請購審岸批制度。授予歸暗口管理部門相應(yīng)氨的請購權(quán),明確辦其職責(zé)權(quán)限及相敗應(yīng)的請購審批程吧序。芭第三十七條加藹強藥品及庫存物拌資采購業(yè)務(wù)的預(yù)傲算管理。具有請芭購權(quán)的部門按照板預(yù)算執(zhí)行進度辦藹理請購手續(xù)。半第三十八條健叭全藥品及庫存物鞍資采購管理制度扳。藥品和庫存物搬資由單位統(tǒng)一

14、采奧購。對采購方式般確定、供應(yīng)商選矮擇、驗收程序等藹做出明確規(guī)定。礙納入政府采購和埃藥品集中招標(biāo)采岸購范圍的,必須吧按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)胺行。隘第三十九條根暗據(jù)藥品及庫存物敖資的用量和性質(zhì)拔,加強安全庫存氨量與儲備定額管伴理,根據(jù)供應(yīng)情哀況及業(yè)務(wù)需求確扒定批量采購或零把星采購:襖(一)確定安全八存量,實行儲備胺定額計劃控制;氨(二)加強采購爸量的控制與監(jiān)督艾,確定經(jīng)濟采購澳量;皚(三)批量采購班由采購部門、歸壩口管理部門、財斑務(wù)部門、審計監(jiān)壩督部門、專業(yè)委扳員會及使用部門爸共同參與,確保佰采購過程公開透凹明,切實降低采般購成本;案(四)小額零星氨采購由經(jīng)授權(quán)的壩部門對價格、質(zhì)吧量、供應(yīng)商等有巴關(guān)內(nèi)容

15、進行審查靶、篩選,按規(guī)定背審批。氨第四十條加強愛藥品及庫存物資邦驗收入庫管理。罷根據(jù)驗收入庫制敗度和經(jīng)批準(zhǔn)的合叭同等采購文件,背組織驗收人員對盎品種、規(guī)格、數(shù)埃量、質(zhì)量和其他皚相關(guān)內(nèi)容進行驗八收并及時入庫;柏所有藥品及庫存叭物資必須經(jīng)過驗熬收入庫才能領(lǐng)用翱;不經(jīng)驗收入庫吧,一律不準(zhǔn)辦理板資金結(jié)算。柏第四十一條加拜強藥品及庫存物跋資核對管理。財藹務(wù)部門要根據(jù)審藹核無誤的驗收入懊庫手續(xù)、批準(zhǔn)的柏計劃、合同協(xié)議絆、發(fā)票等相關(guān)證癌明及時記賬;每扳月與歸口管理部芭門核對賬目,保捌證賬賬、賬實相邦符。霸第四十二條藥盎品及庫存物資的般儲存與保管要實案行限制接觸控制耙。指定專人負責(zé)跋領(lǐng)用,制定領(lǐng)用皚限額或定額

16、;建昂立高值耗材的領(lǐng)壩、用、存輔助賬罷。笆第四十三條健凹全藥品及庫存物奧資缺損、報廢、啊失效的控制制度奧和責(zé)任追究制度挨。完善盤點制度艾,庫房每年盤點斑不得少于一次。案藥品及庫存物資班盤點時,財務(wù)、拔審計等相關(guān)部門鞍要派員監(jiān)盤。敗第七章固定資礙產(chǎn)控制版第四十四條建敖立健全固定資產(chǎn)哀管理制度和崗位霸責(zé)任制。明確相愛關(guān)部門和崗位的凹職責(zé)、權(quán)限,確爸保購建計劃編制盎與審批、驗收取盎得與款項支付、辦處置的申請與審跋批、審批與執(zhí)行翱、執(zhí)行與相關(guān)會瓣計記錄等不相容爸職務(wù)相互分離,八合理設(shè)置崗位,敗加強制約和監(jiān)督捌。岸醫(yī)療機構(gòu)不得由扳同一部門或一人壩辦理固定資產(chǎn)業(yè)熬務(wù)的全過程。拔第四十五條制白定固定資產(chǎn)管理

17、唉業(yè)務(wù)流程。明確案取得、驗收、使拌用、保管、處置爸等環(huán)節(jié)的控制要骯求,設(shè)置相應(yīng)賬按卡,如實記錄。把第四十六條建哀立固定資產(chǎn)購建扳論證制度。按照耙規(guī)模適度、科學(xué)拔決策的原則,加捌強立項、預(yù)算、矮調(diào)整、審批、執(zhí)凹行等環(huán)節(jié)的控制盎。唉大型醫(yī)用設(shè)備配辦置按照準(zhǔn)入規(guī)定拌履行報批手續(xù)。邦第四十七條加疤強固定資產(chǎn)購建霸控制。固定資產(chǎn)凹購建應(yīng)由歸口管襖理部門、使用部絆門、財務(wù)部門、懊審計監(jiān)督部門及耙專業(yè)人員等共同捌參與,確保購建按過程公開透明,俺降低購建成本。扮第四十八條加骯強固定資產(chǎn)驗收壩控制。取得固定拜資產(chǎn)要組織有關(guān)板部門或人員嚴(yán)格澳驗收,驗收合格安后方可交付使用扒,并及時辦理結(jié)盎算,登記固定資扮產(chǎn)賬卡。

18、暗第四十九條建岸立固定資產(chǎn)維修暗保養(yǎng)制度。歸口埃管理部門應(yīng)當(dāng)對靶固定資產(chǎn)進行定版期檢查、維修和八保養(yǎng),并作好詳邦細記錄。嚴(yán)格控背制固定資產(chǎn)維修熬保養(yǎng)費用。凹第五十條加強爸固定資產(chǎn)使用變昂動控制。固定資芭產(chǎn)的對外投資、挨出租、出借必須扳按照國有資產(chǎn)管啊理的有關(guān)規(guī)定進埃行可行性論證,敗按照管理權(quán)限逐白級審核報批后執(zhí)芭行。岸第五十一條加般強固定資產(chǎn)處置氨管理制度。明確熬固定資產(chǎn)處置(襖包括出售、出讓皚、轉(zhuǎn)讓、對外捐矮贈、報損、報廢按等)的標(biāo)準(zhǔn)和程熬序,按照管理權(quán)斑限逐級審核報批瓣后執(zhí)行。哀第五十二條建敖立固定資產(chǎn)清查熬盤點制度。明確巴清查盤點的范圍哀、組織程序和期扒限,年度終了前按,需進行一次全頒面

19、清查盤點,保愛證賬、卡、物相壩符。胺第八章工程項熬目控制佰第五十三條建案立健全工程項目把管理制度和崗位氨責(zé)任制。明確相澳關(guān)部門和崗位的疤職責(zé)權(quán)限,確保壩項目建議和可行骯性研究與項目決骯策、概預(yù)算編制扳與審核、項目實把施與價款支付、安竣工決算與竣工澳審計等不相容職跋務(wù)相互分離,合鞍理設(shè)置崗位,加吧強制約和監(jiān)督。哎醫(yī)療機構(gòu)不得由版同一部門或一人耙辦理工程項目業(yè)吧務(wù)的全過程。疤第五十四條建暗立工程項目相關(guān)骯業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制半度。明確被授權(quán)拌人的批準(zhǔn)方式、絆權(quán)限、程序、責(zé)凹任及相關(guān)控制措拜施,規(guī)定經(jīng)辦人愛的職責(zé)范圍和工跋作要求。嚴(yán)禁未哎經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或鞍人員辦理工程項傲目業(yè)務(wù)。傲第五十五條制耙定工程項目業(yè)

20、務(wù)啊流程。明確項目辦決策、概預(yù)算編八制、價款支付、翱竣工決算等環(huán)節(jié)敗的控制要求,并隘設(shè)置相應(yīng)的記錄壩或憑證,如實記疤載業(yè)務(wù)的開展情挨況,確保工程項板目全過程得到有叭效控制。昂第五十六條加敖強工程項目決策傲控制。要按照決頒策科學(xué)化、民主岸化要求,采取專芭家評審、民主評岸議、結(jié)果公示等背多種方式,廣泛艾征求有關(guān)各方意骯見,實行集體決板策。決策過程要昂有完整的書面記鞍錄。對工程項目佰的立項、可行性板研究、項目決策搬程序等做出明確斑規(guī)定,確保項目板決策科學(xué)、合理埃。敗嚴(yán)禁任何個人單百獨決策工程項目扮或者擅自改變集案體決策意見。挨第五十七條建俺立工程項目概預(yù)版算控制制度。嚴(yán)爸格審查概預(yù)算編矮制依據(jù)、項目

21、內(nèi)澳容、工程量的計板算和定額套用是鞍否真實、完整、按準(zhǔn)確。俺第五十八條加哎強工程項目質(zhì)量拔控制。工程項目哀要建立健全法人哀負責(zé)制、項目招愛投標(biāo)制、工程建扒設(shè)監(jiān)理制和工程擺合同管理制,確拜保工程質(zhì)量得到辦有效控制。胺第五十九條建背立工程價款支付耙控制制度。嚴(yán)格八按工程進度或合藹同約定支付價款昂。明確價款支付吧的審批權(quán)限、支昂付條件、支付方爸式和會計核算程跋序。對工程變更矮等原因造成價款笆支付方式和金額扒發(fā)生變動的,相擺關(guān)部門必須提供敖完整的書面文件疤和資料,經(jīng)財務(wù)拌、審計部門審核疤并按審批程序報耙批后支付價款。胺第六十條建立昂竣工決算控制制白度。嚴(yán)格執(zhí)行竣稗工清理、竣工決擺算、竣工審計、吧竣工驗

22、收的規(guī)定挨,確?？⒐Q算皚真實、完整、及唉時。未經(jīng)竣工決背算審計的工程項霸目,不得辦理資唉產(chǎn)驗收和移交。按第九章對外投敗資控制按第六十一條建耙立健全對外投資熬業(yè)務(wù)的管理制度霸和崗位責(zé)任制。敗明確相關(guān)部門和艾崗位的職責(zé)、權(quán)霸限,確保項目可擺行性研究與評估叭、決策與執(zhí)行、壩處置的審批與執(zhí)盎行等不相容職務(wù)鞍相互分離,合理皚設(shè)置崗位,加強罷制約和監(jiān)督。芭醫(yī)療機構(gòu)不得由壩同一部門或一人敖辦理對外投資業(yè)傲務(wù)的全過程。按第六十二條建叭立對外投資決策傲控制制度。加強巴投資項目立項、扒評估、決策環(huán)節(jié)邦的有效控制,防氨止國有資產(chǎn)流失瓣。所有對外投資安項目必須事先立頒項,組織由財務(wù)哀、審計、紀(jì)檢等瓣職能部門和有關(guān)骯

23、專家或由有資質(zhì)班的中介機構(gòu)進行般風(fēng)險性、收益性柏論證評估,經(jīng)領(lǐng)背導(dǎo)集體決策,按般規(guī)定程序逐級上吧報批準(zhǔn)。決策過搬程應(yīng)有完整的書扒面記錄及決策人耙員簽字。嚴(yán)禁個跋人自行決定對外邦投資或者擅自改胺變集體決策意見皚。芭第六十三條加鞍強無形資產(chǎn)的對頒外投資管理。醫(yī)哎療機構(gòu)以無形資奧產(chǎn)對外投資的,骯必須按照國家有岸關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)傲評估、確認(rèn),以百確認(rèn)的價值進行奧對外投資。澳第六十四條嚴(yán)凹格對外投資授權(quán)半審批權(quán)限控制,案不得超越權(quán)限審辦批。建立對外投擺資責(zé)任追究制度罷。對出現(xiàn)重大決矮策失誤、未履行笆集體審批程序和百不按規(guī)定執(zhí)行的芭部門及人員,應(yīng)哀當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)暗任。哀第六十五條加拔強對外投資會計擺核算控制

24、。建立靶賬務(wù)控制系統(tǒng),扒加強對外投資會奧計核算核對控制懊,對其增減變動隘及投資收益的實襖現(xiàn)情況進行相關(guān)八會計核算。斑第六十六條建岸立對外投資項目爸的追蹤管理制度拔。對出現(xiàn)的問題癌和風(fēng)險及時采取皚應(yīng)對措施,保證哎資產(chǎn)的安全與完翱整。扳第六十七條加扳強對外投資的收頒回、轉(zhuǎn)讓和核銷爸等處置控制。對氨外投資的收回、拜轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)拜當(dāng)實行集體決策扳,須履行評估、捌報批手續(xù),經(jīng)授藹權(quán)批準(zhǔn)機構(gòu)批準(zhǔn)半后方可辦理。氨第十章債權(quán)和芭債務(wù)控制懊第六十八條建霸立健全債權(quán)和債唉務(wù)管理制度和崗背位責(zé)任制。明確爸相關(guān)崗位的職責(zé)擺和權(quán)限,確保業(yè)跋務(wù)經(jīng)辦與會計記熬錄、出納與會計耙記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦邦與審批、總賬與矮明細賬核算、審

25、板查與記錄等不相板容職務(wù)相互分離岸,合理設(shè)置崗位哀,加強制約和監(jiān)案督。爸醫(yī)療機構(gòu)不得由哎一人辦理債權(quán)或哀債務(wù)業(yè)務(wù)的全過阿程。按第六十九條加搬強債權(quán)控制。明邦確債權(quán)審批權(quán)限皚,健全審批手續(xù)版,實行責(zé)任追究癌制度,對發(fā)生的扮大額債權(quán)必須要稗有保全措施。建壩立清欠核對報告敗制度,定期清理俺,并進行債權(quán)賬傲齡分析,采取函耙證、對賬等形式百加強催收管理和絆會計核算,定期安將債權(quán)情況編制背報表向單位領(lǐng)導(dǎo)叭報告。俺第七十條建立疤健全應(yīng)收款項、柏預(yù)付款項和備用稗金的催收、清理礙制度,嚴(yán)格審批佰,及時清理。第笆七十一條建立拔健全病人預(yù)交住愛院金、應(yīng)收在院案病人醫(yī)藥費、醫(yī)疤療欠費管理控制柏制度。骯(一)每日進行柏

26、住院結(jié)算憑證、稗住院結(jié)算日報表稗和在院病人醫(yī)藥佰費明細賬卡的核扳對;礙(二)每月核對案預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)頒算情況;佰(三)加強應(yīng)收板醫(yī)療款的控制與敗管理,健全催收百款機制,欠費核按銷按規(guī)定報批。奧第七十二條加盎強債務(wù)控制。要翱充分考慮資產(chǎn)總叭額及構(gòu)成、還款翱能力、對醫(yī)療機稗構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的耙影響等因素,嚴(yán)爸格控制借債規(guī)模絆。大額債務(wù)發(fā)生癌必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體巴決策,審批人必般須在職責(zé)權(quán)限范搬圍內(nèi)審批。癌第七十三條建埃立債務(wù)授權(quán)審批搬、合同、付款和吧清理結(jié)算的控制爸制度。定期進行百債務(wù)清理,編制般債務(wù)賬齡分析報巴告,及時清償債俺務(wù),防范和控制柏財務(wù)風(fēng)險。隘第十一章財務(wù)盎電子信息化控制版第七十四條建擺立健全財

27、務(wù)電子罷信息化管理制度跋和崗位責(zé)任制。扮應(yīng)用專門的授權(quán)柏模塊,明確相關(guān)扳部門和崗位的職案責(zé)、權(quán)限,確保八軟件開發(fā)與系統(tǒng)扳操作、系統(tǒng)操作澳與維護、檔案保皚管等不相容職務(wù)吧相互分離,合理藹設(shè)置崗位,加強斑制約和監(jiān)督。俺第七十五條財擺務(wù)電子信息系統(tǒng)斑凡涉及到資金管瓣理、物資管理、敖收入、成本費用哀等部分,其功能啊、業(yè)務(wù)流程、操襖作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)靶構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等唉方面必須符合財?shù)K務(wù)會計內(nèi)部控制版的要求。第七十敖六條門診收費襖和住院收費系統(tǒng)岸必須符合衛(wèi)生部凹醫(yī)療機構(gòu)信息挨系統(tǒng)基本功能規(guī)把范的要求:疤(一)實時監(jiān)控隘收款員收款、交瓣款情況;瓣(二)提供至少白兩種不同的方式癌統(tǒng)計數(shù)據(jù);埃(三)系統(tǒng)自動般生成的日報表不爸得手工修改;背(四)預(yù)交款結(jié)跋算校驗;絆(五)票據(jù)稽核盎管理;邦(六)欠費管理隘;扮(七)價格管理斑;爸(八)退款管理拜。靶第七十七條加奧強財務(wù)電子信息凹系統(tǒng)的應(yīng)用控制叭。建立用戶操作盎管理、上機守則疤、操作規(guī)程及上佰機記錄制度。加凹強對操作員的控愛制,實行操作授伴權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授拌權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。半監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過芭程中各項操作的扳次序控制,數(shù)據(jù)哎防錯、糾錯有效叭性控制,修改權(quán)懊限和修改痕跡控絆制,確保數(shù)據(jù)輸拌入、處理、輸出搬的真實性、完整瓣性、準(zhǔn)確性和安般全性。耙第七十八條加愛強數(shù)據(jù)、程序及唉網(wǎng)絡(luò)安全控制。白設(shè)置和使用等級哀口令密碼控制,翱建全加