大專企業(yè)內部控制習題

1、耙大專企業(yè)內部控疤制習題盎第一章 企業(yè)安內部控制概述一、單項選擇題罷1.相互牽制是氨以（ 版）為核心的自檢搬系統(tǒng)，通過職責敖分工和作業(yè)程序案的適當安排，使辦各項業(yè)務活動能敗自動地被其他作扳業(yè)人員查證核對皚。芭A. 職責分工把 B愛. 事務分管愛 C. 襖作業(yè)程序八 D. 授權礙批準疤2.(吧 )是對企業(yè)傲控制的建立和實案施有重大影響的案各種因素的統(tǒng)稱罷。包括管理者的奧思想和經營作風艾；組織結構；董啊事會的職能；授吧權和分配責任的斑方式；管理控制澳方法；內部審計叭；人事政策和實白務；外部影響等敖。矮A. 控制環(huán)境傲 B.會計半系統(tǒng) C.控昂制程序 D.邦 控制活動埃3.(背 )要求單位搬按照不相

2、容職務昂相互分離的原則礙，合理設計會計鞍及相關工作崗位礙，明確職責權限敖，形成相互制衡艾機制。瓣A. 授權批準隘控制 B.拔 會計系統(tǒng)控制艾 C. 柏組織結構控制把 D. 內部跋報告控制二、多項選擇題班1內部控制是佰單位內部的一種昂管理制度，它具骯有（版 ）特征擺。礙A.主體是單位斑內部人員拔 B.客體是單笆位內部的經濟活白動（或經營管理板活動） 俺C.手段和方法唉多種多樣疤 D.屬于單位靶內部的管理案2建立和設計案單位內部控制制八度，必須遵循和背依據的基本原則骯包括（捌 ）拜。哎A.合法性原則般 B.全面癌性原則 C啊.重要性原則白 D.有效性芭原則昂3內部控制規(guī)扳范體系一般包括礙（靶 ）皚

3、A.基本規(guī)范壩 B.具體規(guī)懊范 C.授暗權批準 D把.應用指南爸4建立有效的芭內部控制制度應扒當考慮的重點包盎括（翱 ）。熬A.注重選擇關吧鍵控制點 B捌.以預防為主、翱查處為輔 罷C.注重相互牽笆制 D.設跋立補救措施襖5不相容職務鞍之間應實行分離岸,其中會計記錄爸應與(半 )相分離。柏A.會計監(jiān)督佰 B.業(yè)務耙經辦 C般.財產保管跋 D.預奧算編制三、判斷題叭1具體規(guī)范規(guī)邦定內部控制的基哀本目標、基本要罷素、基本原則和靶總體要求，是制壩定基本規(guī)范和應案用指南的基本依背據。扳絆奧瓣壩 埃（ ）藹2應用指南是巴根據基本規(guī)范和扒相關具體規(guī)范制霸定的詳細解釋和爸說明，主要是為昂某些特殊行業(yè)、耙特殊

4、企業(yè)、特定把內控程序提供操埃作性強的指引。半百耙 （ 唉）壩3內部牽制主霸要包括體制牽制芭、簿記牽制和價斑值牽制。般扳 （氨 ）四、問答題佰內部控制的目標扳是什么？有哪些芭基本要素？疤第二章 貨幣礙資金控制一、單項選擇題胺1. 按照內控跋要求，應由（岸 ）核對“稗銀行存款日記賬板”和“銀行對賬隘單”，編制“0襖銀行存款余額調扳節(jié)表”。靶A.記帳人員扮 B. 非出版納人員 C班.會計人員盎 D.審核柏人員柏2.現金收支原傲始憑證上業(yè)務經半辦人員應簽字蓋岸章以明確有關責絆任，同時該憑證柏還須經（唉 ）審核藹簽章。奧A.記帳人員氨 B.出納人班員 C.會班計人員芭 D.部門負責稗人翱3.（扮 ）應根

5、據審核芭無誤的現金收款澳或付款憑證進行安收款或付款，收鞍付完畢，對現金翱收款或付款憑證疤以及所附原始憑版證加蓋“收訖”按或“付訖”戳記埃，并簽字蓋章以盎示收付。辦A.出納人員阿 B. .版記帳人員 奧C.會計人員岸 D.稽扮核人員芭4. 在（頒 ）監(jiān)督敗下，各個賬簿記拔錄人員核對銀行八存款日記賬和有板關明細分類賬及扮總分類賬。唉A.出納人員百 B. .把記帳人員 藹C.會計人員艾 D.稽安核人員二、多項選擇題罷1. 貨幣資金辦控制主要圍繞(礙唉 )目標絆。襖A.保證貨幣資吧金業(yè)務收支的真盎實與合法 B伴. 保證貨幣資哀金的使用效益扮C.保證貨幣資唉金業(yè)務核算的準按確與可靠 D把. 保證貨幣資扮

6、金的安全完整拌2按照貨幣資般金不相容崗位相澳互分離的要求，拌出納人員不得兼胺任下列（艾 ）工作挨。胺A.總賬登記和拜收入、支出、費扮用、債權債務賬盎目的登記工作盎B.貨幣資金的奧稽核工作翱 唉C.會計檔案保按管人員相分離擺D.現金的清查靶盤點人員壩3. 銀行存款芭收支業(yè)務記賬前翱，應由稽核人員耙審核銀行存款收癌付憑證及所附原斑始憑證、結算憑敗證基本內容的完骯整性，處理手續(xù)佰的完備性，所反骯映的經濟業(yè)務的瓣（翱 ）。愛A.合規(guī)性拔 B.合法斑性 C.叭真實性辦 D.有效性三、判斷題胺1.貨幣資金監(jiān)盎督檢查的重點內岸容包括是否存在啊辦理付款業(yè)務所叭需的全部印章交柏由一人保管的現翱象。鞍暗佰哎安岸百

7、扳 （啊 ）藹2. 企業(yè)不得八跳號開具票據，扳不得隨意開具空骯白支票。跋艾頒 （ 扮）班3. 有條件的按企業(yè)，可以實行版收支兩條線和集笆中收付制度，加安強對貨幣資金的盎集中統(tǒng)一管理。捌拔板愛澳扮 俺俺礙頒靶（稗 ）四、問答題皚1貨幣資金控敖制的目標是什么藹？藹2貨幣資金業(yè)藹務不相容崗位相耙互分離的要求有把哪些？邦3貨幣資金支壩付控制是一個重霸要的關鍵控制點唉，應當設置哪些敖授權審批環(huán)節(jié)？案4銀行存款業(yè)隘務的內部控制要板求有哪些？五、分析題岸A公司的會計為白外聘的兼職會計懊，平時不在公司翱上班，日常會計癌事務，均由出納埃費玲辦理，所有般票據和印章也均霸由費玲保管。一皚日，有客戶持金把額為2萬元的

8、購翱貨發(fā)票要求退貨阿，正與費玲爭執(zhí)頒時，被經理王某八碰到，經查該款啊系2個月前的銷半貨款，并未入賬靶。柏試分析A公司在扳內控方面存在的啊缺陷。阿第三章實物資產愛控制一、單項選擇題胺1委托生產的板存貨，應根據生絆產請求編制計劃矮書，委托生產計佰劃應經過相關授扮權的人員進行審敗核，審核包括計襖劃的有效性、（跋 ）擺等內容。盎A.成本收益性礙 B.可吧行性 案C.符合性半 D.挨相關性壩2. 銷售退貨絆增加的的存貨，阿由(哀 )根據驗收情稗況編制退貨接收辦報告，報告應包背括所退貨物的品敗種、名稱、客戶佰的名稱等，并交澳由相關的主管部百門進行審核。拔A. 財務部門藹 B.扒銷售部門埃 C絆.接收部門熬

9、 D.辦倉儲部門斑3. 倉儲部門矮應當定期對存貨捌進行檢查，重視壩（ 矮）的材料、低值癌易耗品、半成品矮等物資的管理控傲制，防止浪費、氨被盜和流失。伴A. 倉庫哀 B.生產現場礙 C.邦運輸環(huán)節(jié) 巴D.銷售環(huán)節(jié)二、多項選擇題熬1.存貨業(yè)務的案不相容崗位主要瓣包括(笆 )。搬A.請購與審批拜阿 B.奧采購與驗收、付辦款癌C保管與相關會伴計記錄擺 D.發(fā)出的申昂請與審批氨2企業(yè)應配備敗合格的人員辦理骯存貨與固定資產擺業(yè)務。辦理存貨搬與固定資產業(yè)務巴的人員應當具備按良好的（扮 跋）,遵紀守法愛，客觀公正。愛A.業(yè)務知識板 B.職業(yè)岸道德皚 C.會計知識昂 靶D.理論知識疤3企業(yè)可以根柏據業(yè)務特點及成

10、笆本效益原則選用罷計算機系統(tǒng)和網爸絡技術實現對存懊貨的管理和控制懊，但應注意計算百機系統(tǒng)的（版頒 ），并制定皚防范意外事項的安有效措施。翱A.有效性 搬B.相關性跋 C.可靠性懊 D.安全性骯4存貨處置的扮主要控制內容包八括存貨情況分析骯、（八 ）氨等。稗A. 存貨處置把審核表敖 B.編制凹存貨毀損丟失處奧置單頒C.審核存貨毀挨損處置單白 D.財務擺信息處理三、判斷題跋1. 對于重大氨的固定資產投資礙項目，企業(yè)可進佰行可行性研究與翱評價，并由企業(yè)挨實行集體決策和板審批，防止出現安決策失誤而造成靶嚴重損失。靶礙 （艾 ）拌2. 對于尚未岸及時辦理竣工驗盎收手續(xù)，但已達絆到預定可使用狀巴態(tài)的固定資

11、產，藹及時將在建工程氨轉為固定資產核襖算。礙板隘藹埃 （ ）襖3固定資產抵疤押只有在單位確爸實有資金調度的把需求時，經相關邦部門負責人授權柏批準，才可以與罷金融機構商定貸癌款意向，議定貸笆款金額及期限，吧進行擔保貸款。爸（ ）四、問答題跋1實物資產控背制的目標是什么般？艾2存貨與固定礙資產應分離哪些笆不相容職務？白3存貨與固定熬資產控制應從哪拔些方面實施？五、分析題鞍A公司倉庫保管跋員負責登記存貨辦明細帳，以便對翱倉庫中的所有存傲貨項目的收、發(fā)辦、存進行永續(xù)記白錄。當收到驗收班部門送交的存貨愛和驗收單后，根阿據驗收單登記存稗貨領料單。平時巴，各車間或其他敖部門如果需要領邦取原材料，都可俺以填寫

12、領料單，芭倉庫保管員根據哀領料單發(fā)出原材岸料。公司輔助材笆料的用量很少，凹因此領取輔助材八料時，沒有要求白使用領料單。各昂車間經常有輔助搬材料剩余（根據隘每天特定工作購案買而未消耗掉，瓣但其實還可再為扒其他工作所用的盎），這些材料由把車間自行保管，佰無須通知倉庫。隘如果倉庫保管員俺有時間，偶爾也翱會對存貨進行實百地盤點。胺根據上述描述，案回答以下問題：爸（1）你認為上叭述描述的內部控熬制有什么弱點？挨并簡要說明該缺敖陷可能導致的錯凹弊。笆（2）針對該公拔司存貨循環(huán)上的敖弱點，提出改進翱建設。哎第四章對外投資案控制一、單項選擇題擺1.企業(yè)應當編襖制對外投資（罷 ），它阿一般應包括：項佰目的必要性

13、和依澳據、投資條件的伴初步分析、投資扒估算和資金籌措版設想、經濟效益壩和社會效益初步愛估算等內容。斑A.可行性研究版報告 B.絆建議書斑 C.評估報八告 D.澳決策建議書佰2.企業(yè)應當由板相關部門和人員扒或委托具有相應氨資質的專業(yè)機構氨對投資項目進行邦（ ）案，通過對與投資擺項目有關的經濟哀、社會、技術等埃方面情況進行全伴面的調查研究，愛對各種投資方案唉進行分析，對投俺資后的經濟效益叭和社會效益進行擺預測，為投資決板策提供依據。挨A.可行性研究拌 B.項目八建議昂 C.評估吧 D.決策半3.對外投資應耙由（ 胺）決策，決策過澳程應有完整的書矮面記錄。百A.小組柏 B.主要領般導 C.主靶管部門

14、壩 D.集體二、多項選擇題扳1班.對外投資的執(zhí)班行應與以下（百巴 ）崗位相分離叭。扳A. 決策 芭B.審批辦 C.績效評估芭 D.會計癌記錄拔2.辦理對外投俺資業(yè)務的人員應鞍當具備良好的職澳業(yè)道德，掌握（埃 懊）等方面的專業(yè)百知識。扮A. 金融盎 B.投資霸 C.財會岸 D.斑法律懊3.對外投資內辦部控制監(jiān)督檢查挨的重點內容包括跋（搬 ）。捌A.是否存在不跋相容職務混崗的阿現象按 奧B.決策過程是岸否符合規(guī)定的程安序傲C. 處置是否伴經過集體決策并哎符合授權批準程白序 D. 會扒計記錄是否真實壩、完整三、判斷題按1.單位應當加啊強對外投資有關傲權益證書的管理氨，由財會部門保懊管權益證書，建拔立

15、詳細的記錄。頒（ ）哎2. 核銷對外懊投資，應取得因挨被投資單位破產阿等原因不能收回襖投資的法律文書敗和證明文件。（愛 ）柏3.對外投資涉搬及的主要業(yè)務環(huán)疤節(jié)包括：編制對頒外投資建議書、柏對外投資可行性拔研究、投資項目埃的跟蹤管理、對爸外投資的收回、俺轉讓、核銷等基罷本環(huán)節(jié)。(版 )敗氨扮爸礙 四、問答題板1.對外投資的吧內部控制應達到疤哪些目標？拜2.對外投資業(yè)班務不相容崗位主板要有哪些？埃3愛.投資可行性研把究報告評估的主芭要內容有哪些？捌4.投資建議書岸一般包括哪些內柏容？五、分析題頒A公司股東大會俺批準董事會的投盎資權限為1億元癌以下。董事會決熬定由總經理負責耙實施?？偨浝頉Q班定由證券

16、部負責拜總額在1億元以襖下的股票買賣。愛A公司規(guī)定：公百司劃入營業(yè)部的?？铐椨勺C券部申胺請，由會計部審氨核，總經理批準襖后劃轉入公司在暗營業(yè)部開立的資巴金賬戶。經總經愛理批準，證券部吧直接從營業(yè)部資般金賬戶支取款項挨。證券買賣、資敖金存取的會計紀白錄由會計部處理礙。檢查人員了解百和測試投資的內壩部控制制度后發(fā)襖現：證券部在某扮營業(yè)部開戶的有把關協(xié)議及補充協(xié)佰議未經會計部或挨其他部門審核。骯根據總經理的批扒準，會計部已將靶8000萬元匯絆入該戶。證券部昂處理證券買賣的笆會計紀錄，月底跋將證券買賣清單氨交給會計部，會襖計部據以匯總登版記。板根據上述資料，隘假定其他內容不藹存在缺陷，請指扳出A公司內

17、部會氨計控制在設計與唉運行方面的缺陷癌。邦第五章工程項目哎控制一、單項選擇題啊1.工程項目控版制的最終目標是澳（ ）扮A.項目的質量埃奧 B.項伴目的投資額敗C.項目的建設伴周期岸 D.項目的埃經濟效益和環(huán)境埃效益最大化跋2.項目論證的澳主要核心點是（昂 ）暗A.項目建議書拜的編制B.可行皚性研究報告的編般制C.從多種方凹案中選優(yōu)D.資板料搜集與分析叭3.介于機會研芭究和可行性研究扳之間的研究階段把，稱為（ ）凹A.技術經濟可案行性研究稗 B.初半步可行性研究礙C.專題(輔助笆、功能)研究唉 D.投懊資機會研究凹4.（ ）扒是項目投資者和愛施工單位估算工般程費用并據此確拔定工程標底的依案據、骯

18、A.設計概算唉 B.預算哀定額 C盎.施工圖預算佰 D.施工方拜案把5.竣工決算的把內容，由（斑 ）和決算報表皚兩部分組成百A.文字說明胺 B.工程項稗目概算 C凹.工程項目預算稗 D.交付辦使用資產明細表二、多項選擇題疤1.項目決策程哎序可分為（般 ）爸A.機會研究B靶.可行性研究C按.工程項目概預扒算的編制D.項傲目評估靶2.以下屬于工襖程項目預算編制鞍依據的是（跋 ）頒A.預算定額柏 B.施工方敗案 C.板施工圖 阿D.預算價格八3.建安工程價伴款結算可以根據埃不同情況采取以昂下（ ）方叭式襖A.按月結算爸 B.竣工后礙一次結算 艾C.分段結算襖 D.雙方約艾定的其他結算方拜式敗4.竣工

19、決算控擺制環(huán)節(jié)具體包括霸（ ）唉A.竣工清理把 B.竣工決稗算 C.佰竣工審查跋 D.竣工板驗收矮5.大中型項目吧竣工決算表包括板（ ）叭A.交付使用財伴產明細表板 B扒.竣工財務決算罷表伴C.竣工工程概暗況表板敗 D.交付使用稗財產總表三、判斷題骯1.工程項目可斑以分為基本建設按項目和技術改造澳項目兩大類（般 ）盎2.工程項目項啊目評估必須在可傲行性研究前進行案（ ）瓣3.設計概算是胺編制投資計劃的伴依據（ 皚）絆4.設計概算用矮于確定建筑安裝奧工程預算造價，擺而施工圖預算用壩于確定工程項目捌的總造價。挨5.竣工決算的暗內容包括工程項拌目從工程動工開搬始到竣工完工為壩止全部建設過程斑中所支付

20、的費用哀（ ）擺6.單位生產能矮力搬(或效益)建設傲成本是建設投資熬總額與新增生產拌能力(效益)數安量之比（ 扮）氨7.施工圖預算扒是項目投資者和懊施工單位估算工班程費用、實行工耙程招標、發(fā)包、骯計算標底的依據版（ ）熬8.有些項目不安經過初步可行性奧研究就可直接做笆可行性研究（唉 ）四、思考題胺1.什么是工程襖項目？分為哪幾疤類？耙2.工程項目不敖相容崗位包括哪稗些？矮3.工程項目論愛證的基本程序有扮哪些？凹4.工程項目竣壩工決算審查的內氨容包括哪些？五、分析題癌經了解A公司工隘程項目內部控制傲，發(fā)現以下情況暗，請分析其存在笆的問題。藹1.A公司為加半強在建工程的管叭理，要求審批人扒根據工程

21、項目相版關業(yè)務授權批準爸制度的規(guī)定，在翱授權范圍內進行癌審批，不得超越擺審批權限。經辦板人在職責范圍內扒，按照審批人的白批準意見辦理業(yè)耙務。對于審批人癌超越授權范圍審盎批的工程項目業(yè)跋務，經辦人雖無氨權拒絕辦理，但艾在辦理后，應及癌時向審批人的上爸級授權部門報告絆。哀2.A公司為確愛保工程項目效益岸，對工程項目專岸門組織人員進行爸可行性研究，并罷出具項目評估報靶告，公司在對工絆程項目決策時，伴一般按照可行性斑研究評估報告意阿見進行審批。辦3.A公司為使班工程盡快竣工形凹成生產能力，同安時考慮到公司資藹金比較充足，與佰施工單位約定，巴工程價款在工程辦開工時就支付總埃價款的80%。擺第六章采購與付

22、爸款控制一、單項選擇題按1.單位對于重癌要的采購與付款傲業(yè)務，應當組織案專家進行可行性襖論證，由（瓣 ）審批。俺A.董事長B.伴總經理C.企業(yè)拜領導集體決策D霸.負責采購的副罷總經理扮2.整個采購的半關鍵控制環(huán)節(jié)是邦（ ）扳A.采購預算罷 B.采購作瓣業(yè) C把.采購驗收隘 D.采隘購付款及記錄般3.企業(yè)所有采傲購申請書必須先笆由（ ）簽敖名批準艾A.董事長罷 B.總經理巴 C.負壩責采購的副總經八理拜 D部門主管吧4.（ 板）是采購決策最胺關鍵的環(huán)節(jié)，也澳是最終確定供應背商，簽訂采購合白同的依據耙A.采購方式的靶選擇 B.奧供應商的選擇巴 C.驗隘收程序罷 D.價格談判把5.企業(yè)財會部絆門對有

23、驗收報告斑而未有發(fā)票的采礙購項目，應（傲 ）胺A.暫不入賬版 B.付款時佰入賬 C.挨暫估入賬瓣 D.按預付款頒金額入賬二、多項選擇題襖1.采購業(yè)務控熬制應圍繞（般 ）環(huán)節(jié)進行癌A.采購申請靶 B.合同巴簽訂 C霸.驗收入庫芭 D.貨款結背算按2.以下哪些屬安于請購與審批控耙制原則（邦 ）敖A.計劃控制原奧則 B.吧預算控制原則爸 C.政策?？刂圃瓌t罷 D.審批控制八原則挨3.企業(yè)應通過按一定的選擇標準藹確定最終供應商佰。對供應商的評俺價標準包括（俺 ）把A.能否滿足企壩業(yè)采購標的的質斑量、數量、價格瓣、服務等基本標斑準搬B.資信品質標襖準靶C.道德規(guī)范標柏準芭D.權重調整標伴準搬4.企業(yè)確定

24、采啊購價格較常用的八方法是結合使用氨（ ）等手笆段進行八A.詢價 半B.比價斑 C.議價壩 D.叭招投標暗5.以下哪些屬扳于采購與付款業(yè)辦務流程（懊 ）把A.貨款結算哎 B.采購吧作業(yè) C.骯請購 D.笆采購決策三、判斷題耙1.企業(yè)小額零頒星物品或勞務采傲購可以采取直接佰購買、事后審批胺的方式（ 壩）傲2.企業(yè)超過一安定金額的采購需敖求，可以由領用捌部門自行采購（搬 ）案3.企業(yè)可以由艾付款審批人和付巴款執(zhí)行人單獨完佰成詢價與確定供瓣應商工作（疤 ）昂4.企業(yè)所有的皚采購必須由企業(yè)佰管理層集體決定傲審批，再交予采凹購部門執(zhí)行（扮 ）皚5.企業(yè)驗收部翱門應使用順序連辦續(xù)的驗收報告記絆錄收貨，對無

25、對敖應采購申請表的叭貨物，不得簽收骯（ ）四、思考題案1.簡述采購與皚付款業(yè)務流程。愛2.采購與付款岸業(yè)務控制的不相背容崗位如何設置壩？爸3.請購與審批班控制的要求有哪稗些？岸4.采購作業(yè)內阿部會計控制應做啊好哪幾方面的工熬作？五、分析題癌A公司生產裝潢藹建材，產品主要岸銷售給各建筑工皚地，公司的原料頒有常備料及特殊罷配件，進年來，扒產銷均衡，但公拌司庫存有逐年增懊加的情況，經過辦調查了解發(fā)現，八該公司在接到顧版客訂單后，直接壩交采購員王某辦礙理采購，王某不奧僅超量購買，而安且單價偏高，采癌購經理是王某的暗親戚，因此，仍氨簽字核準王某的叭采購。請問，A背公司采購內部控八制存在哪些缺陷巴？半第七

26、章銷售與收拌款控制一、單項選擇題敖1.企業(yè)開具銷襖售發(fā)票由（捌 ）負責百A.信用管理部襖門 B.銷售邦部門 C.倉氨庫部門 D.叭會計部門敗2.企業(yè)應以銷板售預測為基礎，吧在全面預算總方稗針的指導下，由拜（ ）編制扳銷售預算矮A.銷售部門罷 B.會計部門板 C.倉庫部門胺 D.信用白管理部門拌3.企業(yè)應當建凹立逾期應收賬款氨催收制度，（擺 ）應當負責藹應收賬款的催收啊。背A.會計部門瓣 B.銷售部礙門 C.倉柏庫部門 D鞍.信用管理部門板4.賒銷的批準佰由（ ）信巴用管理部門根據皚賒銷政策和已授奧權給顧客的信用懊額度來進行。俺A.會計部門隘 B.倉庫部氨門 C.信擺用管理部門佰 D.銷售部門耙

27、5.（ 襖）應定期編制并霸向顧客寄送應收鞍賬款對賬單，與百顧客核對賬面記愛錄芭A.會計部門傲 B.信用管搬理部門 C礙.銷售部門伴 D.倉庫部門二、多項選擇題佰1.以下哪幾項扳屬于銷售與收款拌業(yè)務的內容（邦 ）按A.批準賒銷信岸用 B.開阿具銷售發(fā)票靶 C.審批銷售啊退回和折讓隘 D.發(fā)送貨物昂2.企業(yè)的信用扳政策包括（稗 ）方面內容八A.授信方式扳 B.授信標啊準 C.案銷售退回管理奧 D.收賬政敖策拜3.應收賬款日辦常管理控制包括芭（ ）方矮面內容柏A.應收賬款賬啊齡分析阿 B.應收賬款辦催收制度啊C.應收賬款追斑蹤分析巴 D.應收賬款吧壞賬準備制度鞍4.按內部控制澳要求，銷售退回邦的貨物

28、應當由（拔 ）清點藹后方可入庫。矮A.會計部門擺 B.倉儲部白門 C.銷啊售部門 D佰.質檢部門翱5.企業(yè)給予客背戶的授信方式一拌般包括（鞍 ）昂A.信用期限絆 B.現金折案扣 C.批版準權限 D版.折扣期限阿6.“5C”系背統(tǒng)，用于判斷客岸戶的資信程度，岸以下（ 盎）屬于“5C”拌標準內容骯A.償付能力愛 B.經濟狀百況 C.抵版押品 D.矮資本三、判斷題罷1.退貨驗收的按人員與退貨記錄捌的人員可以是同澳一個人（皚 ）啊2.顧客要求退搬貨或折讓，應由矮負責收款和記錄背應收賬款以外的巴人員，根據退回安貨物的驗收報告拌和入庫單批準退盎貨。（按 ）矮3.企業(yè)應收票矮據的取得和貼現巴必須經保管票據拜

29、的主管人員的書挨面批準（暗 ）背4.應收賬款無骯法收回時，經批頒準后方可作為壞罷賬注銷，會計部版門不需要對已注俺銷的應收賬款備八查登記（襖 ）胺5.信用管理崗板位與銷售業(yè)務崗哎位應當分設（奧 ）四、思考題埃1.銷售與收款傲控制的重點是什吧么？敗2.如何做好客懊戶信用分析工作佰？疤3.銷售與發(fā)貨壩控制的程序包括擺哪幾個過程？拜4.應收賬款日敗常管理控制應建翱立哪些制度？五、分析題岸已知B公司銷售澳與收款內部控制鞍有關業(yè)務流程如伴下：氨1.銷售部門收巴到顧客的訂單后伴，由銷售經理甲挨對品種、規(guī)格、跋數量、價格、付骯款條件、結算方敖式等詳細審核后邦簽章，交倉庫辦擺理發(fā)貨手續(xù)。拔2.倉庫在發(fā)運叭商品出

30、庫時，均般必須有管理員乙阿根據經批準的訂把單，填制一式四笆聯的銷售單。在絆各聯上簽章后，傲第一聯作為發(fā)運把單，由工作人員柏配貨并隨貨交顧柏客；第二聯送會愛計部；第三聯送扒應收賬款管理員盎丙；第四聯由乙半按編號順序連同班訂單一并歸擋保拔存，作為盤存的靶依據。白3.會計部收到澳銷貨單后，根據暗單中所列資料，埃開具統(tǒng)一的銷售襖發(fā)票，將顧客聯捌寄送顧客，將銷絆售聯交應收賬款捌管理員丙，作為斑記賬和收款的憑啊證。伴4.應收賬款管愛理員丙收到發(fā)票扳后，將發(fā)票與銷八貨單核對，如無捌錯誤，據以登記叭應收賬款明細賬捌，并將發(fā)票和銷柏貨單按顧客順序疤歸擋保存。拔要求：指出B公拌司在銷售與收款氨內部控制中存在白的缺

31、陷。氨第八章成本費用唉控制一、單項選擇題捌1.費用，是指哀企業(yè)在日?；顒影浦邪l(fā)生的、會導凹致（ ）減敖少的、與所有者氨分配利潤無關的案、除成本之外的挨其他經濟利益的拔總流出。癌A.負債 耙B.資產 佰C.所有者權益稗 D.凈資拌產啊2.成本費用預艾算是以企業(yè)（扒 ）為基礎挨，由成本費用消哀耗部門，根據成伴本費用預測結果傲進行編制頒A.生產預算稗 B.銷售預邦算 C.叭現金預算拌 D.艾投資預算癌3.產品成本核敖算業(yè)務主要由企搬業(yè)（ ）伴負責凹A.技術部門扮 B.生產部拜門 C.傲會計部門 氨D.計劃部門凹4.成本費用分哀析屬于成本費用挨控制的（佰 ）班A.事前控制柏 B.事中控跋制 C.事啊后

32、控制 D耙.成本費用預算哀控制吧5.生產費用的唉發(fā)生與（氨 ）相聯系皚A.一定品種和板數量的產品矮 B.一定稗的車間和部門班C.一定的時期矮奧氨 D.一定的成伴本計算對象二、多項選擇題巴1.以下屬于成扒本費用事中控制跋內容的是（俺 ）哎A.制定成本控氨制目標板 B.產品成本昂核算控制巴C.期間費用發(fā)斑生控制癌 D.成本費用岸分析艾2.成本費用預辦測常用的定量分挨析法（愛 ）。隘A.因素分析法班 B.德昂爾菲法 艾C.類推法熬 D.趨勢分唉析法埃3.期間費用的傲內部控制方法主稗要有（ 拔）捌A.預算控制法巴 B.定扒額控制法藹 C.歸口分級按管理法 D安.審批控制法搬4.成本控制標半準主要包括（

33、氨 ）敖A.直接工資的笆分配率標準頒 B.制扒訂費用開支限額捌C.直接人工消矮耗標準班 D扮.材料價格標準澳5.板產品成本包括（盎 ）胺A.直接材料扳 B.直接人頒工 C.其半他直接費用拌 D.為第三方皚或客戶墊付的款靶項三、判斷題疤1.費用是指企扮業(yè)在各項活動中俺發(fā)生的、會導致艾所有者權益減少百的、與所有者分阿配利潤無關的、挨除成本之外的其啊他經濟利益的總搬流出。佰2.企業(yè)的生產骯成本業(yè)務主要由扳會計部門負責（澳 ）芭3.產品成本與安生產費用兩者無俺實質上的區(qū)別（般 ）吧4.成本費用支暗出的執(zhí)行與相關阿會計記錄職務必八須分離（胺 ）凹5.成本費用預矮算是以企業(yè)生產懊預算為基礎，由辦成本費用消

34、耗部伴門，根據成本費俺用預測結果進行百編制（罷 ）四、思考題擺1.成本費用業(yè)壩務控制應實現的愛目標是什么？瓣2.企業(yè)進行成襖本預測時，應如隘何控制？捌3.生產成本控稗制的要求如何？藹4.期間費用控熬制的主要方法有艾哪些？按5.成本費用分啊析有哪些要求？五、分析題斑近年，由于受人鞍民幣升值和西方斑有關國家貿易保稗護的的影響，許盎多紡織企業(yè)效益盎下降。然而，某案紡織企業(yè)實現工埃業(yè)產值3.6億搬元，利稅175骯5萬元，其中稅罷金比上年增加了懊1000萬元。板該公司的做法在敖于“采取多種辦靶法，開源與節(jié)流矮并舉，實行成本埃取勝戰(zhàn)略”。其霸主要措施有以下白幾個方面：岸 1.控鞍制原材料采購成敗本暗該公司

35、成立了購按進物資價格咨詢扮定價小組和質量愛把關小組，制定艾了一系列制度，背對所有購進物資澳進行購前價格咨案詢和購后價格、澳質量把關，使采疤購權、定價權、拔審核權及把關權鞍四分離。氨唉 2.降低絆產品生產費用按為了切實降低生盎產費用，該公司愛本著誰消耗、誰凹降耗的原則，在柏生產工序上配齊懊了計量器具，使靶各項消耗指標得皚到了準確計量，礙層層分解到車間伴、班組、工序和盎個人。同時為充吧分發(fā)揮激勵作用拌，拿出工資的3暗0來專項考核唉成本。 凹斑傲3.截住浪費的哎源頭暗 該公司敖為了控制費用，埃公司對期間費用稗進行預算控制，伴實行超支不予報艾銷，節(jié)約予以獎吧勵。同時針對企澳業(yè)存在的跑、冒奧、滴、漏現象

36、，哎公司向職工“集礙智問計”，鼓勵拔職工積極獻計獻澳策，有效地降低澳了費用。啊 4.減拔少單位成本工資班抓效率就是抓成胺本，公司推行了啊分鐘效率管理法柏，即推算出每工敖種、每人、每分襖鐘的生產效率，罷然后停臺時間也頒用分鐘來計算，拜使每名檔車工思胺想不敢麻痹，工扒作不敢懈怠，努百力向新的目標攀般登。啊該公司的做法符巴合哪些成本費用背內部控制要求？第九章籌資控制一、單項選擇題把1.企業(yè)發(fā)放的疤股利應由（氨 ）決定般A.董事會阿 B.總經理鞍 C.職工代氨表大會 D敗.監(jiān)事會隘2.企業(yè)（啊 ）負責擬訂芭籌資方案藹A.投資部門隘 B.證劵俺部門 C哎.銷售部門熬 D.財會背部門拜3.如果籌資是把用于

37、（盎 ），適宜選擇盎短期籌資方式斑A.購置存貨隘 B.購置固斑定資產 靶C.購置無形資霸產 D長期拜投資二、多項選擇題礙1.籌資內部控傲制的目標主要有凹（ ）敖A.保證籌資活艾動經過適當的審柏批程序扳B.保證籌資業(yè)稗務的合法性霸C.保證合理地斑對利息費用進行搬調整和正確地計霸提及適當地支付班利息和股利敗D.保證為債權搬人和股東提供有壩助于其決策的信柏息捌2.企業(yè)的有價骯證券應妥善保管阿，具體有（罷 ）保管爸方式半A.委托獨立的罷銀行代為保管芭 B.愛企業(yè)專人自行保扳管埃C.內部審計人絆員保管阿拌 D.委托獨立懊的信托公司代為按保管案3.對重大籌資骯方案應當進行風懊險評估，形成評罷估報告，報（襖

38、 ）審批奧A.董事會安 B.股東大會靶 C.監(jiān)事耙會 D.總挨經理三、判斷題爸1.籌資業(yè)務的八執(zhí)行與相關會計案記錄職務必須分笆離（ ）伴2.股利支付清扮單編制人應同支半票填制人在職務藹上分離（拌 ）按3.流動比率、背速動比率、資產拔負債率、已獲利版息倍數等是債權扒人關注企業(yè)償債愛能力的指標（藹 ）壩4.委托獨立的拌機構代為保管有翱價證券是限制性笆接觸控制最為有奧效的方法（扒 ）芭5.為減少發(fā)放吧股利時發(fā)生欺詐氨舞弊或錯誤的可挨能性，公司股利按的支付可委托代拜理機構辦理（頒 ）四、思考題傲1.籌資內部控挨制的目標主要有耙哪些？骯2.籌資業(yè)務的挨不相容崗位主要哀包括哪些？ 伴3.籌資業(yè)務流板程有哪

39、些？埃4.簡述籌資執(zhí)邦行控制的要求。五、分析題爸泰山股份是焊材搬行業(yè)的一家上市哎公司，泰山股份擺從當初一家拉絲鞍廠起步，到90拔年代初已是聲名半赫赫，公司鼎盛笆時期焊材年產銷癌量達到了8萬噸拜，經濟效益曾連班續(xù)幾年居全國同巴行業(yè)第一。這樣唉一家有名氣、有安效益的企業(yè)，在愛股份公司自身經疤營并沒有出現特艾別嚴重的失誤的奧情況下，卻被逼奧上了破產之路，笆千萬股東的投資按要化為烏有，這盎是怎么一回事？般在1996年以唉前，泰山股份年傲報第一大股東一鞍欄中列的都是“敖市國有資產暗管理局”，19昂97年開始變?yōu)榘杼┥郊瘓F。于是阿，泰山股份公司疤上面又搭起了泰拌山集團公司架子扮，泰山集團和泰襖山股份的董事

40、長翱、總經理、甚至叭黨委書記都是由昂同一個人擔任，藹用一套人馬掛兩岸塊牌子，泰山集般團直接對泰山股襖份派駐管理人員敗，一套人馬周旋唉于泰山集團公司案和泰山股份公司懊之間，在泰山股懊份公司資金投向拌等重大問題上，板泰山集團根本不懊把其他董事放在稗眼里，在一些項澳目上，連書面通版知都不給外地董吧事單位，相當多般的股東單位沒法哀知道泰山股份公氨司經營班子在做巴什么。泰山集團挨大搞兼并擴張，昂領導人甚至放出頒話來，要將該市稗的所有企業(yè)都兼伴并。后來手腳更頒伸向了全國，甚般至到了國外，最皚多的時候，泰山啊集團下面有幾百叭家企業(yè)，橫跨幾矮十個行業(yè)。罷不斷的擴張與兼阿并，錢從哪兒來阿? 泰山集團將白手伸向了

41、泰山股啊份公司。以下是稗一份清單：泰山骯股份對泰山集團班的應收款至少有班89億元，擔按保至少3億元。敗其中包括對泰山盎集團關聯交易形搬成掛賬45 隘億元，泰山股份安代泰山集團付款辦及付給集團公司隘款項12 億柏元，還有泰山集頒團以泰山股份公骯司名義貸款3礙2億元。泰山集奧團可以隨便冒用俺泰山股份上市公安司的名義為自己阿貸款，并且一貸俺就是3個億。不疤僅如此，泰山集把團在向銀行貸款癌時，還以泰山股板份的資產作抵押奧。所有這一切，盎泰山股份的會計把、審計監(jiān)督形同辦虛設。皚請結合籌資內部伴控制，對此案例胺進行分析。胺第十章 擔保背控制一、單項選擇題八1.如果被擔保拔企業(yè)的擔保業(yè)務疤符合企業(yè)關于反扳擔

42、保規(guī)定的，企爸業(yè)應該要求申請疤人提供（懊 ）擺A.擔保耙 B.保證敖 C.承諾爸 D.反擔保靶2.（ 皚）是擔保企業(yè)決疤定是否提供對外扒擔保的依據跋A.擔保項目的岸審批結論 矮B.擔保項目扒總體風險評價案C.擔保項目評案估的結論哎 D.現場觀察隘情況襖3.擔保企業(yè)應板當建立（拜 ），詳細記錄安擔保對象、金額氨、期限、用于抵昂押和質押的物品俺、權利和其他有拜關事項吧A.擔保事項明罷細賬 B.擔吧保事項臺賬 扮C.擔保事項登百記簿 D.擔拜保事項總賬懊4.擔保企業(yè)應藹在擔保合同到期百前（ ）愛左右通知被擔保斑企業(yè)做好還款準邦備艾A.10天 吧B.15天 哎C.一個月白 D.二個月二、多項選擇題艾1

43、.申請擔保企愛業(yè)提供的申報資傲料有（伴 ）俺A.企業(yè)的財務搬資料 吧B.反擔保措施壩的相關資料拌C.企業(yè)的主體暗資料 艾D.擔保申請書伴2.對申請擔保骯企業(yè)資信評估評熬估的內容應包含安（ 靶）霸A.企業(yè)的基本稗情況分析絆 B.安企業(yè)的經營素質扒和管理水平分析艾C.企業(yè)產品市邦場和行業(yè)分析半 D.企業(yè)跋財務分析板3.被擔保人出瓣現以下（芭 ）情形傲之一的，企業(yè)不扒得提供擔保隘A.與其他企業(yè)百出現較大經營糾百紛 B.把財務狀況惡化按C.已進入兼并敗程序百靶 D.被班擔保人經營風險胺較大翱4.如果被擔保靶企業(yè)符合擔保條傲件，擔保企業(yè)要熬對其進行審查和罷評估,包括（拌 ）襖A.對申請擔保班企業(yè)申報資料

44、的巴審查 半B.對申請擔保氨企業(yè)的實地考察佰C.申請擔保企哀業(yè)的資信情況的芭分析和評價隘D.評估形成的捌結論反映在評估盎報告上，供審批叭決策者使用三、判斷題胺1.受理擔保業(yè)案務申請的人員不凹能同時是負責最皚后核準擔保業(yè)務礙的人員（啊 ）皚2.擬訂擔保合挨同的人員可以同版時擔任擔保合同鞍的復核工作（霸 ）百3.參與評估工芭作的人員不得參稗與擔保項目的審昂批（吧 ）拜4.擔保項目評翱估的結論是擔保笆企業(yè)決定是否提氨供對外擔保的依背據（ 板）艾5.經多方確認伴不能追回的代償百權，可確認為企唉業(yè)的損失，經批把準予以核銷（瓣 ）四、思考題白1.擔保內部控絆制的關鍵控制點耙有哪些？傲2.擔保業(yè)務不盎相容崗

45、位主要包辦括哪些？礙3.擔保合同訂靶立時應注意的問百題有哪些？五、分析題辦據2001年1藹1月媒體報道，吧為上市公司興業(yè)板房產（6006熬03）提供擔保背的同濟科技（6愛00846）由版于興業(yè)房產未能扮按期歸還貸款，百而連帶為其償還吧部分貸款。為此叭，同濟科技要興傲業(yè)房產還債并將拜其訴諸法庭，法皚院裁定并執(zhí)行查敖封了興業(yè)房產部巴分資產。 暗據悉，1998邦年9月18日，拜同濟科技未履行藹審批和決策有關耙程序為興業(yè)房產骯在浦發(fā)銀行借款巴3000萬元提板供3年期擔保，哎截止2001年拌8月21日，興愛業(yè)房產尚欠19艾00萬元本金和敖相應利息。同濟伴科技因履行擔保巴義務，代興業(yè)房叭產歸還浦發(fā)銀行敖1

46、100萬元，拔其余未還款項如岸興業(yè)房產在11扒月15日前未能俺歸還，同技科技俺還將承擔連帶責斑任。 罷同濟科熬技因為興業(yè)房產捌貸款提供擔保發(fā)把生的代還情況還翱有：2001年扳6月18日興業(yè)隘房產在工商銀行癌借款的400萬暗元擔保，同濟科艾技已經代為歸還佰了190萬元。扳同濟科技還有部愛分必須代為歸還拌的擔保情況存在傲。 敖據悉，同濟科技耙已經于2001敗年9月18日向癌上海市第二中級跋人民法院提出訴搬訟，要求判令興邦業(yè)房產清償還債搬1100萬元和鞍相應利息，同時啊提出保全申請；版11月16日，巴又提出追加其他搬還貸和相應利息矮的訴訟。同濟科藹技還提出了相應邦資產保全的申請百。法院已經裁定巴并執(zhí)

47、行查封了興艾業(yè)房產的部分資跋產。以上問題從般根本上找原因是暗由于同濟科技內擺部對擔保內部控稗制缺乏相應的控胺制。搬請對以上擔保案骯例進行分析？骯第十一章 計算隘機信息系統(tǒng)控制一、單項選擇題爸1.（矮 ）負責信息叭系統(tǒng)中各項業(yè)務翱賬務處理的準確般性和及時性、會埃計電算化制度的扮制定、財務計劃叭的制定和下達、拔計劃價格的確定案和修改、財務操斑作規(guī)定等。把A.生產 頒B.銷售澳 C.倉儲 盎D.財會部門暗 案2.防范和消除八計算機病毒應按澳照（阿 ）原則。唉A.預防為主防疤殺結合 B.叭理念與技術并斑 C.成本效益鞍 D.因地扳制宜暗3.企業(yè)應當制絆定計算機信息系稗統(tǒng)( 八)制度，對設備拌的新增、報

48、廢、癌流轉等情況建檔埃登記，統(tǒng)一管理隘。伴A.安全控制壩 B.維護保養(yǎng)八 C.硬件管爸理 D.變瓣更管理二、多項選擇題白1.計算機信息白系統(tǒng)控制目標包把括提高信息系統(tǒng)埃的（ 八）。扮A.可靠性霸 B.準確性暗 C.穩(wěn)定性巴 D.安全案性靶2.會計電算化扒操作管理、硬件扮、軟件和數據管岸理、會計電算化板（盎 ）等制度應啊完善頒A.權限管理搬 B.檔案管理半 C.賬務處唉理 D.操叭作規(guī)程案3.系統(tǒng)訪問過扮程中不相容崗位靶（或職責）一般跋應包括（胺 ）、監(jiān)控搬。熬A.使用哀 B. 申請愛 C.笆審批 D. 唉操作三、判斷題癌1.信息系統(tǒng)應叭當建立訪問安全氨制度，信息使用暗、信息管理應有啊明確規(guī)定。

49、（笆 ）皚2.企業(yè)可以指白定專門部門（或捌崗位，即歸口管隘理部門）對計算昂機信息系統(tǒng)實施稗歸口管理，負責哀信息系統(tǒng)開發(fā)、吧運行等工作。罷拔皚艾笆搬 背（ 鞍）暗3.企業(yè)應當指傲定專人負責電算哀化會計檔案的管癌理，做好防消磁昂、防火、防潮和安防塵等工作。（爸 ）四、問答題瓣1.計算機信息百系統(tǒng)內部控制的藹關鍵控制點有哪隘些？暗2.計算機信息盎系統(tǒng)不相容崗位辦主要包括哪些？癌3.計算機信息岸系統(tǒng)控制的內容耙包括哪些？五、分析題翱2002年2月瓣，工商銀行湖北阿分行武漢營業(yè)部隘儲蓄員楊崢，在罷春節(jié)期間，通過昂虛撥存款手段卷啊走337.3萬辦元，并偷走美元板3萬元，港幣1翱萬元。艾楊崢今年26歲哀，是

50、工商銀行武艾漢營業(yè)部下屬某巴支行機場路分理敖處凌云儲蓄所臨皚時工。正月初一佰，楊利用值班上靶柜之機，在電腦班上操作，憑空劃安賬300多萬元叭，分別存入自己澳的35個活期存按折。此后3天，盎楊租乘摩托奔赴把武漢三鎮(zhèn)，從4愛8個儲蓄所取款奧116筆，共計傲337.3萬元耙。初六上午，工擺行武漢營業(yè)部監(jiān)斑管部門發(fā)現該筆埃存款疑點。同日翱上午，楊給家人版留言并留下20埃萬元后，攜女友昂潛逃。機場路分懊理處在隨后的清白理中，發(fā)現楊崢靶所在的凌云儲蓄背所外幣錢箱少了氨3萬美元、1萬案港元，確定被楊安崢盜走。伴令人不解的是，扮一個小小的儲蓄挨員，怎么作下如阿此大案？奧楊崢的作案手段盎其實并不高明，般但他蓄謀

51、已久。柏他于2001年叭9月開了35個佰活期存折，已變白乘過年休假期間稗監(jiān)管松懈的時機版下手。原來，該案儲蓄所過年幾天佰值班人員少，平捌時分人掌管的“絆責任卡”（即劃盎分銀行電腦使用半權限的級別卡）啊這時可能集中到鞍一個人手中。于背是，正月初一本斑不該楊崢值班，拜但他與人換了班矮，當天使用本應靶由儲蓄所主任掌傲管的“五級卡”阿和本應由儲蓄主俺管員掌管的“四拌級卡”在電腦中熬虛存了款項；按安規(guī)定，儲蓄所每哀天的借貸應是一敖本平賬，每筆儲百蓄業(yè)務應隔日審翱核，但由于當天跋儲蓄所值班人員瓣不到位，隔日審拌核的部門又放了岸假，這個“黑洞昂”直到初六才被擺發(fā)現。 吧同時，平時看管笆很嚴的錢箱，在懊過年期

52、間也無人叭管了。楊崢利用藹手中的鑰匙，直頒接從錢箱中盜走昂了外幣。藹根據以上資料分昂析指出該單位內澳部會計控制存在百哪些問題？疤企業(yè)內部控制習爸題答案岸第一章 企業(yè)版內部控制概述一、單項選擇題八1. B. 2伴.A. 3.C皚. 二、多項選擇題壩1BCD藹 2.ABCD絆 3.AB巴CD 4.昂ABCD 5骯.ABCD三、判斷題捌1 2傲 3八四、問答題（略案）傲第二章 貨幣壩資金控制一、單項選擇題唉1. B. 2隘.D. 3. 八A.4. D.二、多項選擇題伴1.ABCD搬 2.ABCD愛 3.ABC三、判斷題敗1. 2扒. 3. 爸 懊四、問答題（略扒）五、分析題艾A公司在內控方吧面存在的

53、缺陷主耙要有：?。?）貨幣資金笆業(yè)務的不相容崗愛位未分離，違反拔貨幣資金的收付霸和控制貨幣資金傲的專用印章不得扮由一人兼管、出昂納人員應與貨幣耙資金的稽核人員耙相分離的要求。挨（2）銷售與收哀款業(yè)務的不相容絆崗位未分離或內安控失效，違反開辦具發(fā)票與發(fā)票審哀核崗位應當分離捌，編制銷售發(fā)票佰通知單與開具銷凹售發(fā)票分離的要板求。半第三章實物資產斑控制一、單項選擇題哎1A 2.翱 C 3. 靶B.二、多項選擇題稗1. ABCD奧 2.AB 傲3ACD 敖4BCD三、判斷題扮1. 2.扳 3.芭四、問答題（略半）五、分析題斑1存在的弱點阿和可能導致弊端絆。骯（1）存貨的保唉管和記帳職責未霸分離。將可能導

54、敖致存貨保管人員扳監(jiān)守自盜，并通背過篡改存貨明細矮帳來掩飾舞弊行襖為，存貨可能被礙高估。爸（2）倉庫保管敖員收到存貨時不芭填制入庫通知單疤，而是以驗收單芭作為記帳依據。岸將可能導致一旦斑存貨數量或質量傲上發(fā)生問題，無氨法明確是驗收部隘門還是倉庫保管捌人員的責任。柏（3）領取原材翱料未進行審批控艾制。將可能導致俺原材料的領用失挨控，造成原材料般的浪費或被貪污半，以及生產成本阿的虛增。氨（4）領取輔助哀材料時未使用領扳料單和進行審批搬控制、對剩余的班輔助材料缺乏控案制。將可能導致澳輔助材料的領用拜失控，造成輔助版材料的浪費或被瓣貪污，以及生產藹成本的虛增。氨（5）未實行定隘期盤點制度。將跋可能導致

55、存貨出哀現帳實不符現象八，且不能及時發(fā)案現，及計價不準奧確。疤2存貨循環(huán)內背部控制的改進建阿議：半（1）建立永續(xù)絆盤存制，倉庫保白管人員設置存貨敗明細帳，按存貨哀的名稱分別登記巴存貨收、發(fā)、存氨的數量；財務部拜門設置存貨明細盎帳，按存貨的名把稱分別登記存貨背收、發(fā)、存的數翱量、單價和金額奧。瓣（2）倉庫保管暗員在收到驗收部芭門送交的存貨和壩驗收單后，根據芭入庫情況填制入邦庫通知單，并據癌以登記存貨實物敗收、發(fā)、存明細傲帳。入庫通知單跋應事先連續(xù)編號熬，并由交接各方半簽字后留存。八（3）對原材料白和輔助材料等各艾種存貨的領用實襖行審批控制。即矮各車間根據生產埃計劃編制領料單板，經授權人員批暗準簽

56、字，倉庫保板管員經檢查手續(xù)捌齊備后，辦理領翱用。癌（4）對剩余的礙輔助材料實施假版退庫控制。靶（5）實行存貨八的定期盤存制。佰第四章對外投資按控制一、單項選擇題芭1. B 笆2. A 昂3. D二、多項選擇題背1.ABCD柏 2.ABCD靶 3.ABC凹D三、判斷題伴1. 澳2. 3.拜 皚四、問答題（略阿）五、分析題佰A公司的內部控瓣制存在以下缺陷斑： 安（1）由證券部骯直接支取款項，凹使授權與執(zhí)行職胺務未得到分離，辦容易造成款項的爸安全問題； 般（2）與證券投按資有關的活動是斑上市公司的一項拔非常重要的活動巴，不宜由證券部擺一翱個部門全權辦理拔，有可能應由兩壩個部門控制。有暗關的協(xié)議未經獨

57、柏立的部門審查，捌可能會使有關的擺條款不在協(xié)議中矮載明，即可能會扮存在協(xié)議外的約氨定。建議甲公司愛與營業(yè)部的協(xié)議版應經會計部或法挨律部審查； 哎（3）證券部自翱己處理證券買賣氨的會計處理，業(yè)拔務的執(zhí)行與記錄皚的不相容職務未暗得艾到分離，并且未把得到適當的授權拌和批準。 笆（4）月末會計瓣部匯總登記證券暗投資記錄，未及按時按每一種證券礙分別設立明細賬捌，疤詳細核算，可能版會造成投資收益絆核算發(fā)生差錯甚跋至舞弊。 頒第五章工程項目凹控制一、單項選擇題凹1.D 2.班C 3.B吧 4.C胺 5.A二、多項選擇題氨1.ABD 啊2.ABCD斑 3.ABC拌D 4.A扮BCD 耙5.ABCD三、判斷題凹

58、1. 礙2. 3矮. 4挨. 5.愛 6.襖 7.伴 8.佰四、思考題（略鞍）五、分析題翱存在問題有：1版.允許經辦人在哀明知越權審批的般情況下，仍然先按辦理再報告，不岸恰當，這樣使得矮公司的內部控制搬失去意義。2.啊項目可行性研究愛與項目決策屬于敗不相容崗位，應板分離，公司應當拜組織工程、技術跋、財會等部門的邦相關專業(yè)人員對骯可行性研究報告八的完整性、客觀扒性進行技術經濟靶分析和評審，出拜具評審意見，然八后進行審批。3熬.單位應當建立岸工程進度價款支藹付環(huán)節(jié)的控制制昂度，對價款支付捌的條件、方式等斑作出明確規(guī)定，巴工程價款應分段俺、分月根據工程凹進度結算。把第六章采購與付懊款控制一、單項選擇題百1.C 2耙.B 3啊.D 4搬.D 5白.C二、多項選擇題按1.ABCD八 2.ABD把 3.AB吧CD 4阿.ABCD昂 5.ABC百D三、判斷題板1. 2奧. 3