證券交易所公司債券預(yù)審核指南申請文件及編制

1、PAGE PAGE 54八上海證券交易所敗公司債券伴預(yù)審核指南（一）申請文件及編制上海證券交易所吧（敖2015爸年09辦 佰月巴 傲1靶5吧日）版本及修訂說明般修改日期班版本及主要修改按內(nèi)容辦2015/拌09絆/半1襖5矮首次發(fā)布目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc428954761 引言 PAGEREF _Toc428954761 h 4 HYPERLINK l _Toc428954762 捌第一章挨辦申請文件佰 PAGEREF _Toc428954762 h 扳5 HYPERLINK l _Toc428954763 襖第二章背昂申請條件辦 PAGEREF _

2、Toc428954763 h 埃8 HYPERLINK l _Toc428954764 背第三章啊熬募集說明書的編扮制敖 PAGEREF _Toc428954764 h 拜15 HYPERLINK l _Toc428954765 罷第四章凹耙中介機(jī)構(gòu)核查及艾相關(guān)文件的編制佰 PAGEREF _Toc428954765 h 芭21 HYPERLINK l _Toc428954766 扮第五章叭啊創(chuàng)新事項(xiàng)懊 PAGEREF _Toc428954766 h 伴28 HYPERLINK l _Toc428954767 拔第六章安拔非公開發(fā)行債券啊的特別要求斑 PAGEREF _Toc428954767

3、 h 骯31 HYPERLINK l _Toc428954768 岸常用法律法規(guī)皚 PAGEREF _Toc428954768 h 皚35 HYPERLINK l _Toc428954769 附件 PAGEREF _Toc428954769 h 37引言笆為規(guī)范公司債券安預(yù)審核工作，便岸于發(fā)行人和中介巴機(jī)構(gòu)編制、提交傲申請文件，提高安預(yù)審核工作效率把，上海證券交易隘所（以下簡稱背“吧本所?！卑}）根據(jù)證券法佰、公司債券傲發(fā)行與交易管理安辦法等有關(guān)規(guī)叭定，制定本指南吧。八本指南適用于面霸向合格投資者公艾開發(fā)行公司債券絆的申請文件及編埃制。笆本指南未盡事宜扳，愛按中國證監(jiān)會(huì)和礙本所相關(guān)要求執(zhí)擺行。岸

4、非公開發(fā)行公司斑債券的申請文件斑及編制，經(jīng)本指八南第六章調(diào)整后扳，參照適用本指背南。柏發(fā)行人、中介機(jī)骯構(gòu)和相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)哀認(rèn)真按照證券爸法、公司債半券發(fā)行與交易管扳理辦法、翱公開發(fā)行證券澳的公司信息披露白內(nèi)容與格式準(zhǔn)則挨第疤23皚號(hào)岸按公開發(fā)行公司債芭券募集說明書邦（澳2015瓣年修訂）、公半開發(fā)行證券的公般司信息披露內(nèi)容白與格式準(zhǔn)則第凹24擺號(hào)安扮公開發(fā)行公司債爸券申請文件（版2015扳年修訂）、本指懊南和本所其他要襖求耙編制、報(bào)送申請暗文件。版申請文件及編制擺不符合上述要求吧的，本所在審核絆過程中將予以退扒回或要求予以補(bǔ)擺充、更正。骯本指南為開放性敗指南，本所將不芭定期修訂并發(fā)布皚更新版本。本

5、所鞍對本指南保留最哀終解釋權(quán)。若對奧本指南有任何疑八義，發(fā)行人、中扮介機(jī)構(gòu)和相關(guān)機(jī)頒構(gòu)可與本所聯(lián)系班。申請文件按申請文件的齊備凹性搬 礙發(fā)行人、中介機(jī)暗構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照拌中國證券監(jiān)督管埃理委員會(huì)（以下襖簡稱哎“邦中國證監(jiān)會(huì)扮”霸）公開發(fā)行證奧券的公司信息披艾露內(nèi)容與格式準(zhǔn)安則第擺24挨號(hào)澳背公開發(fā)行公司債百券申請文件（跋2015柏年修訂，以下簡稗稱芭“岸24吧號(hào)準(zhǔn)則叭”岸）相關(guān)要求以及凹本指南的要求報(bào)般送申請文件。申辦請材料應(yīng)當(dāng)齊備頒，申請文件不齊捌備的本所可不予暗受理。俺編制申請文件遵辦循的依據(jù)斑 絆發(fā)行人辦及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)扳應(yīng)嚴(yán)般格按照愛公開發(fā)行證券笆的公司信息披露擺內(nèi)容與格式準(zhǔn)則挨第敗23皚

6、號(hào)柏辦公開發(fā)行公司債隘券募集說明書唉（凹2015懊年修訂，以下簡班稱拔“傲23靶號(hào)準(zhǔn)則邦”懊）、靶24安號(hào)準(zhǔn)則編制申請斑文件。翱本指南是對扒23班號(hào)準(zhǔn)則、芭24懊號(hào)準(zhǔn)則相關(guān)內(nèi)容霸的補(bǔ)充和細(xì)化。癌發(fā)行人、中介機(jī)按構(gòu)在編制申請文靶件時(shí)一并遵守。澳23板號(hào)準(zhǔn)則、伴24疤號(hào)準(zhǔn)則和本指南氨相關(guān)要求對發(fā)行把人、中介機(jī)構(gòu)或巴相關(guān)機(jī)構(gòu)確不適搬用的，可以根據(jù)矮實(shí)際情況調(diào)整，唉并在報(bào)送時(shí)作出阿相應(yīng)說明。壩申請文件的一致柏性昂 疤發(fā)行人、中介機(jī)邦構(gòu)及其相關(guān)機(jī)構(gòu)愛應(yīng)當(dāng)確保不同申霸請文件之間、申隘請文件前后之間芭、申請文件與其壩已披露的其他文襖件之間的相關(guān)內(nèi)半容與表述一致。唉編制申請文件外搬文文本的，應(yīng)確哀保中、外文本

7、一癌致，在中、外文叭本的理解上發(fā)生班歧義時(shí)，以中文昂文本為準(zhǔn)。柏發(fā)行人、中介機(jī)安構(gòu)應(yīng)確保報(bào)送的艾電子件、紙質(zhì)件擺等與原件一致。申請文件清單邦（一）募集說明佰書（申報(bào)稿）。百（二）募集說明跋書摘要。巴（三啊)佰發(fā)行人關(guān)于本次班公司債券發(fā)行的拌申請。申請文件叭的名稱應(yīng)統(tǒng)一為瓣挨XXX公司關(guān)于傲面向合格投資者把公開發(fā)行公司債安券的申請把。哎（四）發(fā)行人關(guān)拔于本次公司債券壩上市的申請。申扒請文件的名稱應(yīng)版統(tǒng)一為疤XXX公司關(guān)于敗面向合格投資者皚公開發(fā)行公司債頒券上市的申請翱（格式見附件把1）。笆（五）哀發(fā)行人有權(quán)機(jī)構(gòu)板關(guān)于本次公開發(fā)邦行公司債券發(fā)行白事項(xiàng)的決議并附班公司章程及營業(yè)氨執(zhí)照副本復(fù)印件斑。稗

8、發(fā)行人有權(quán)機(jī)構(gòu)疤是指根據(jù)相關(guān)法佰律法規(guī)、發(fā)行人愛公司章程或內(nèi)部埃規(guī)定，有權(quán)作出唉發(fā)行公司債券最癌終決策的機(jī)構(gòu)，皚包括股東（大）鞍會(huì)、董事會(huì)、其辦他有權(quán)機(jī)構(gòu)（含藹人員）等；對中案央和地方國有企凹業(yè)，本所可接受阿其總經(jīng)理辦公會(huì)矮或其他有權(quán)機(jī)構(gòu)昂作出的發(fā)行公司搬債券的決議，發(fā)隘行人應(yīng)自行確保暗上述機(jī)構(gòu)作出的艾決議符合國有企暗業(yè)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)奧定；發(fā)行人有權(quán)俺機(jī)構(gòu)為股東（大稗）會(huì)、董事會(huì)之百外的其他機(jī)構(gòu)（芭含人員）的，發(fā)皚行人應(yīng)出具關(guān)于扒發(fā)行公司債券決矮議有效性的說明拜。發(fā)行人有權(quán)機(jī)癌構(gòu)作出的決議，癌可以是發(fā)行相關(guān)案債券或債務(wù)融資矮工具的一次性決岸議。法律、法規(guī)頒另有規(guī)定的，依版照其規(guī)定。矮（六）主承銷

9、商伴核查意見。耙（七）發(fā)行人律矮師出具的法律意吧見書。昂 班（八）財(cái)務(wù)報(bào)告礙。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提奧供最近三年的財(cái)叭務(wù)報(bào)告及其審計(jì)哎報(bào)告。發(fā)行最近澳一期財(cái)務(wù)報(bào)告或扳財(cái)務(wù)報(bào)表在其截扒止日（年度、半芭年度、季度財(cái)務(wù)瓣報(bào)告以年度末、芭半年末或季度末壩為截止日）后白6挨個(gè)月內(nèi)有效，特疤別情況下發(fā)行人懊可申請適當(dāng)延長阿有效期，但延長翱的期限至多不超挨過拔1礙個(gè)月。發(fā)行人應(yīng)邦根據(jù)本所審核和背中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)斑流程時(shí)間，合理暗確定應(yīng)提交的最擺近一期財(cái)務(wù)報(bào)告巴或財(cái)務(wù)報(bào)表，確按保債券核準(zhǔn)時(shí)最襖近一期財(cái)務(wù)報(bào)告翱或財(cái)務(wù)報(bào)表不超凹過有效期。扳近三年內(nèi)發(fā)生重胺大資產(chǎn)重組的發(fā)跋行人申請發(fā)行公扒司債券時(shí)，應(yīng)同叭時(shí)提供重組前一白年的備

10、考財(cái)務(wù)報(bào)扳告以及審計(jì)或?qū)彴灵唸?bào)告和重組進(jìn)八入公司的資產(chǎn)的搬財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)氨評估報(bào)告和或啊審計(jì)報(bào)告，吧如重組前一年為扳報(bào)告期外則不需愛提供上述報(bào)告。瓣本指南第耙2.3白條對重大資產(chǎn)重?cái)〗M后發(fā)行公司債芭券的間隔期等另唉有要求的，按該懊條要求執(zhí)行。熬（九）發(fā)行人有敗權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于非標(biāo)罷準(zhǔn)無保留意見審癌計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意傲見、會(huì)計(jì)師事務(wù)伴所及注冊會(huì)計(jì)師伴關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保傲留意見審計(jì)報(bào)告愛的補(bǔ)充意見（如扒有）。案（十）本次公司跋債券發(fā)行募集資把金使用的有關(guān)文吧件（如有）。募拔集資金使用文件瓣是指募集資金擬啊用于特定項(xiàng)目（敖含項(xiàng)目投資、股耙權(quán)投資、收購資奧產(chǎn)等），涉及立半項(xiàng)、土地、環(huán)保霸等需要發(fā)行人有百權(quán)機(jī)構(gòu)決議或

11、需澳要報(bào)有關(guān)主管部矮門批準(zhǔn)或需要簽頒署協(xié)議的，應(yīng)提板交發(fā)行人有權(quán)機(jī)耙構(gòu)決議、相關(guān)主班管部門批準(zhǔn)文件昂、簽署的相關(guān)協(xié)耙議等。募集資金拔擬用于補(bǔ)充流動(dòng)叭資金、償還銀行百貸款的，不需提隘供募集資金使用般文件。哎（十一）債券受吧托管理協(xié)議百和債券稗持有人會(huì)議規(guī)則凹。耙（十二）資信評熬級(jí)機(jī)構(gòu)為本次發(fā)壩行公司債券出具拜的資信評級(jí)報(bào)告礙。白（十三）發(fā)行人百發(fā)行公司債券的敖擔(dān)保合同、擔(dān)保絆函、擔(dān)保人就提奧供擔(dān)保獲得的授絆權(quán)文件（如有）白；擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的資愛產(chǎn)評估文件（如唉為抵押或質(zhì)押擔(dān)按保中需要評估的拌抵押或質(zhì)押品）扳。懊（十四）擔(dān)保人敗最近一年的財(cái)務(wù)骯報(bào)告（并注明是扒否經(jīng)審計(jì)）及最邦近一期的財(cái)務(wù)報(bào)絆告或會(huì)計(jì)報(bào)表

12、（岸如有）。藹（十五）特定行阿業(yè)主管部門出具凹的監(jiān)管意見書（搬如有）。按照有熬關(guān)規(guī)定，發(fā)行人白發(fā)行公司債券需班要主管部門出具癌監(jiān)管意見的，應(yīng)哀提交監(jiān)管意見書疤。如，金融監(jiān)管胺部門按規(guī)定對金胺融企業(yè)發(fā)行公司伴債券需出具監(jiān)管皚意見的，應(yīng)提供爸金融監(jiān)管部門的暗監(jiān)管意見書。把（十六）發(fā)行人按全體董事、監(jiān)事扳和高管對發(fā)行申胺請文件真實(shí)性、翱準(zhǔn)確性和完整性笆的承諾書。拔（十七）發(fā)行人笆與主承銷商關(guān)于敗電子版申請文件叭與書面文件一致霸的承諾函（一致拔性承諾函應(yīng)于封俺卷時(shí)提交，壩格式見附件皚2）。岸（十八）本所要把求的其他文件。頒如，靶發(fā)行人根據(jù)本條把第（五）項(xiàng)要求斑出具的關(guān)于發(fā)行辦公司債券決議有邦效性的說明

13、、擺發(fā)行人根據(jù)本指辦南第癌3.16氨條出具的關(guān)于豁啊免披露信息的說頒明等。凹（十九）發(fā)行人拌及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)邦聯(lián)系表。申請條件芭法律法規(guī)規(guī)定的般發(fā)行條件按般（一）股份有限安公司的凈資產(chǎn)不拔低于人民幣三千盎萬元，有限責(zé)任挨公司的凈資產(chǎn)不壩低于人民幣六千柏萬元（證券法白第十六條第一澳款第（一）項(xiàng)）拔。對于需要編制霸合并財(cái)務(wù)報(bào)表的隘公司，發(fā)行條件伴中涉及的凈資產(chǎn)阿指合并報(bào)表所有癌者權(quán)益。奧（二）累計(jì)債券八余額不超過公司襖凈資產(chǎn)的百分之唉四十（證券法俺第十六條第一把款第（二）項(xiàng)）敖。扒1. 敗發(fā)行人及其子公霸司發(fā)行在外的債氨券余額全額計(jì)算叭。案2. 爸計(jì)入權(quán)益的債券按不計(jì)入累計(jì)債券熬余額。岸3. 熬累計(jì)

14、債券余額原芭則上以債券面值阿為準(zhǔn)，對于可轉(zhuǎn)哀債、可交換債券扳等股債混合型品捌種，其賬面價(jià)值唉與面值差異較大拌的，可以債券賬暗面價(jià)值為準(zhǔn)。澳4. 哀累計(jì)債券余額的皚債券計(jì)算范圍包扮括根據(jù)證券法八規(guī)定公開發(fā)行柏一年期以上的公吧司債券、企業(yè)債爸券。公開發(fā)行的瓣其他債務(wù)融資工澳具、愛非公開發(fā)行的債藹券胺和其他債務(wù)融資耙工具、一年期以懊下的翱短期公司債券岸和其他債務(wù)融資暗工具、其他債務(wù)巴融資合同礙可不計(jì)入累計(jì)債按券余額案的債券范圍。愛5. 按金融類公司（含藹商業(yè)銀行類、證柏券公司類、商業(yè)拜保險(xiǎn)類）發(fā)行公靶司債券時(shí)，銀監(jiān)岸會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保啊監(jiān)會(huì)對其發(fā)行公敗司債券規(guī)模有核吧定監(jiān)管指標(biāo)要求懊的，金融類公司斑應(yīng)在

15、監(jiān)管機(jī)構(gòu)核盎定的指標(biāo)內(nèi)提出埃發(fā)行方案。哀6. 隘公司凈資產(chǎn)計(jì)算翱口徑為：把公司債券實(shí)際發(fā)半行前的最近一期皚的凈資產(chǎn)扒，其中凈資產(chǎn)是翱指合并報(bào)表所有霸者權(quán)益，含少數(shù)凹股東權(quán)益。奧（三）最近三年壩平均可分配利潤拜足以支付公司債扳券一年的利息（稗證券法第十搬六條第一款第（安三）項(xiàng)）。對于般需要編制合并財(cái)隘務(wù)報(bào)表的公司，胺發(fā)行條件中涉及巴的捌“熬可分配利潤骯”斑指合并報(bào)表歸屬艾于母公司所有者澳的凈利潤。熬（四）籌集的資邦金投向符合 HYPERLINK /view/1438871.htm 百國家產(chǎn)業(yè)政策礙；公開發(fā)行公司霸債券籌集的資金扳，必須用于核準(zhǔn)艾的用途，不得用背于彌補(bǔ)虧損和 HYPERLINK /

16、view/3498678.htm 傲非生產(chǎn)性支出礙；除金融類企業(yè)哎外，募集資金不愛得轉(zhuǎn)借他人（吧證券法第十六白條第一款第（四昂）項(xiàng)、第二款、捌公司債券發(fā)行凹與交易管理辦法白第十五條第一凹款）。半1. 傲發(fā)行人發(fā)行公司氨債券募集資金可藹用于補(bǔ)充流動(dòng)資拌金、償還銀行貸白款，或用于特定辦項(xiàng)目。笆2. 芭按照集團(tuán)公司的百規(guī)定，集團(tuán)公司疤發(fā)行公司債券募板集資金可以在集笆團(tuán)公司及其子公辦司范圍內(nèi)統(tǒng)籌使襖用。芭（五）債券的利矮率不超過國務(wù)院靶限定的利率水平扳（證券法第白十六條第一款第岸（五）項(xiàng)）。礙（六）國務(wù)院規(guī)昂定的其他條件（骯證券法第十艾六條第一款第（胺六）項(xiàng)）。挨法律法規(guī)禁止發(fā)胺行的情形拔（一）前一次

17、公澳開發(fā)行的公司債擺券尚未募足（爸證券法第十八襖條第（一）項(xiàng)）頒。根據(jù)前一次申哎請和核準(zhǔn)文件，罷不是必須募足的巴，則不存在此類阿情形。熬（二）對已公開扮發(fā)行的公司債券矮或者其他債務(wù)有挨違約或者延遲支班付本息的事實(shí)，跋仍處于持續(xù)狀態(tài)疤（證券法第爸十八條第（二）伴項(xiàng)、公司債券般發(fā)行與交易管理癌辦法第十七條昂第（三）項(xiàng)）。辦“疤其他債務(wù)耙”八包括除公開發(fā)行白公司債券外公開把發(fā)行的其他債券隘和債務(wù)融資工具壩、私募發(fā)行債券巴和債務(wù)融資工具案以及借貸債務(wù)，翱不包括日常生產(chǎn)哎經(jīng)營中的應(yīng)付賬艾款等負(fù)債。愛（三）違反證佰券法規(guī)定，改疤變公開發(fā)行公司白債券所募資金的癌用途（證券法扳第十八條第（斑三）項(xiàng)）。因募斑集

18、資金被侵占挪昂用，監(jiān)管部門采白取限制發(fā)行債券搬措施的，在限制板期內(nèi)不得發(fā)行公翱司債券。靶（四）最近三十芭六個(gè)月內(nèi)公司財(cái)奧務(wù)會(huì)計(jì)文件存在敗虛假記載，或公芭司有重大違法行柏為（公司債券藹發(fā)行與交易管理叭辦法第十七條擺第（一）項(xiàng)）。瓣1. 皚財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存稗在虛假記載，被頒相關(guān)部門作出限愛制發(fā)行債券的監(jiān)啊管決定且在限制扒期內(nèi)的公司，本啊所不接受其發(fā)行辦公司債券的申請盎文件。敗2. 擺根據(jù)國務(wù)院關(guān)靶于進(jìn)一步加強(qiáng)企啊業(yè)安全生產(chǎn)工作皚的通知（國發(fā)稗2010佰23擺號(hào)）中疤“按對于發(fā)生重大、按特別重大生產(chǎn)安把全責(zé)任事故或一跋年內(nèi)發(fā)生盎2邦次以上較大生產(chǎn)耙安全責(zé)任事故并斑負(fù)主要責(zé)任的企扳業(yè)，以及存在重爸大隱患

19、整改不力頒的企業(yè)，由省級(jí)笆及以上安全監(jiān)管稗監(jiān)察部門會(huì)同有伴關(guān)行業(yè)主管部門捌向社會(huì)公告，并熬向投資、國土資拔源、建設(shè)、銀行皚、證券等主管部芭門通報(bào)，一年內(nèi)挨嚴(yán)格限制新增的半項(xiàng)目核準(zhǔn)、用地?cái)徟?、證券融資癌等巴”壩的要求，具有上頒述安全生產(chǎn)違法擺行為，省級(jí)及以扳上安全監(jiān)管監(jiān)察佰部門會(huì)同有關(guān)行熬業(yè)主管部門向社瓣會(huì)公告并在限制熬期內(nèi)稗的愛企業(yè)，本所不接伴受其發(fā)行公司債扒券的申請文件。疤3. 笆根據(jù)國務(wù)院辦安公廳關(guān)于繼續(xù)做扒好房地產(chǎn)市場調(diào)愛控工作的通知按（國辦發(fā)俺2013唉17唉號(hào)）中罷“跋加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)叭信用管理，研究擺建立住房城鄉(xiāng)建皚設(shè)、發(fā)展改革、拜國土資源、金融澳、稅務(wù)、工商、扳統(tǒng)計(jì)等部門聯(lián)動(dòng)埃共

20、享的信用管理隘系統(tǒng)，及時(shí)記錄版、公布房地產(chǎn)企熬業(yè)的違法違規(guī)行扒為。對存在閑置昂土地和炒地、捂百盤惜售、哄抬房昂價(jià)等違法違規(guī)行翱為的房地產(chǎn)開發(fā)叭企業(yè)，有關(guān)部門頒要建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制半，加大查處力度挨。國土資源部門吧要禁止其參加土敗地競買，銀行業(yè)鞍金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)辦放新開發(fā)項(xiàng)目貸八款，證券監(jiān)管部按門暫停批準(zhǔn)其上笆市、再融資或重按大資產(chǎn)重組，銀翱行業(yè)監(jiān)管部門要背禁止其通過信托阿計(jì)劃融資疤”吧的要求，具有上爸述房地產(chǎn)重大違翱法行為，經(jīng)國土藹資源部門查處并哎未按規(guī)定整改的佰企業(yè)，本所不接拌受其發(fā)行公司債襖券的申請文件柏。柏4. 安根據(jù)國家稅務(wù)總懊局等扒21唉個(gè)部門關(guān)于對奧重大稅收違法案敖件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)搬合懲戒措

21、施的合艾作備忘錄中對隘稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的埃重大稅收違法案敖件信息中所列明罷的當(dāng)事人限制證班券市場部分經(jīng)營罷行為的規(guī)定，屬俺于稅務(wù)機(jī)構(gòu)公布哎的重大稅收違法芭案件信息且未繳罷清稅款、滯納金按和罰款的企業(yè)，邦本所不接受其發(fā)襖行公司債券的申哎請文件。背5. 礙發(fā)行人最近三十稗六個(gè)月內(nèi)發(fā)生其氨他重大違法行為捌，按照法律法規(guī)骯規(guī)定并經(jīng)監(jiān)管部瓣門作出限制發(fā)行斑債券的監(jiān)管決定叭且在限制期內(nèi)的扳，本所不接受其安發(fā)行公司債券的按申請文件；法律把法規(guī)和監(jiān)管部門版未限制其發(fā)行債絆券的，發(fā)行人可頒在申請文件中披愛露相關(guān)情況。柏（五）發(fā)行人向扳國務(wù)院證券監(jiān)督癌管理機(jī)構(gòu)或者國挨務(wù)院授權(quán)的部門艾報(bào)送的證券發(fā)行唉申請文件，必須班真

22、實(shí)、準(zhǔn)確、完懊整；本次發(fā)行申哀請文件有虛假記扮載、誤導(dǎo)性陳述挨或者重大遺漏（案證券法第二伴十條第一款、白公司債券發(fā)行與唉交易管理辦法頒第十七條第（二柏）項(xiàng)）。邦（六）嚴(yán)重?fù)p害懊投資者合法權(quán)益背和社會(huì)公共利益懊的其他情形（跋公司債券發(fā)行與白交易管理辦法翱第十七條第（四搬）項(xiàng)）。哀（七）暗發(fā)行人屬于地方拔政府融資平臺(tái)公把司（公司債券罷發(fā)行與交易管理板辦法第六十九皚條）。具體要求拔待進(jìn)一步補(bǔ)充后愛確定。跋公司重大資產(chǎn)重稗組的特別要求敖（一）經(jīng)中國證拜監(jiān)會(huì)審核后獲得奧核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)班重組實(shí)施完畢后八，上市公司申請背公開發(fā)行公司債伴券，同時(shí)符合下疤列條件的，本次按重大資產(chǎn)重組前啊的業(yè)績在審核時(shí)礙可以模擬

23、計(jì)算：稗1. 扒進(jìn)入上市公司的搬資產(chǎn)是完整經(jīng)營佰實(shí)體；百2. 耙本次重大資產(chǎn)重板組實(shí)施完畢后，岸重組方的承諾事傲項(xiàng)已經(jīng)如期履行芭，上市公司經(jīng)營襖穩(wěn)定、運(yùn)行良好翱；安3. 扳本次重大資產(chǎn)重奧組實(shí)施完畢后，阿上市公司和相關(guān)辦資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤擺達(dá)到盈利預(yù)測水?dāng)∑?。爸非上市公司重大笆資產(chǎn)重組后業(yè)績岸模擬計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)唉，參照上市公司班的要求執(zhí)行。叭（二）罷上市公司在本次斑重大資產(chǎn)重組前隘不符合中國證監(jiān)安會(huì)規(guī)定的公開發(fā)版行證券條件，或熬者本次重組導(dǎo)致岸上市公司實(shí)際控扳制人發(fā)生變化的班，上市公司申請氨公開發(fā)行公司債阿券，距本次重組隘交易完成的時(shí)間拌應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)跋完整會(huì)計(jì)年度稗（上市公司重般大資產(chǎn)重組管理巴辦法

24、第五十一白條）。癌非上市公司重大絆資產(chǎn)重組具有上絆述情形，其重大扳資產(chǎn)重組后公開扒發(fā)行公司債券的胺間隔期參照上市笆公司的要求執(zhí)行百。辦從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)鞍公司發(fā)行公司債邦券的特別要求襖已明確為房地產(chǎn)啊行業(yè)的上市公司挨，或者最近一期靶合并財(cái)務(wù)報(bào)表中八房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的營壩業(yè)收入比重超過白50%拌（含），或房地半產(chǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)收叭入比重雖小于把50%爸，但房地產(chǎn)業(yè)務(wù)敖的收入和利潤均搬在所有業(yè)務(wù)中最白高，且均占到發(fā)巴行人總收入和總搬利潤的皚30%搬以上的非上市公案司，發(fā)行公司債捌券應(yīng)遵守下列特案別要求：敖（一）吧發(fā)行人應(yīng)出具自暗查報(bào)告扳，說明報(bào)告期內(nèi)鞍公司及其房地產(chǎn)斑行業(yè)子公司是否耙存在閑置土地和搬炒地、捂盤惜

25、售啊、哄抬房價(jià)等違唉法違規(guī)行為，是襖否存在被行政處艾罰或調(diào)查的情況班及相應(yīng)的整改措拜施和整改效果。稗（二）伴董事監(jiān)事高級(jí)管挨理人員及控股股艾東和實(shí)際控制人頒應(yīng)當(dāng)公開承諾，癌如因存在未披露耙的土地閑置等違襖法違規(guī)行為，給斑發(fā)行人和投資者巴造成損失的，將邦承擔(dān)賠償責(zé)任。伴證券服務(wù)機(jī)構(gòu)資疤格要求按（一）債券募集斑說明書及其他信捌息披露文件所引巴用的審計(jì)報(bào)告、鞍資產(chǎn)評估報(bào)告、版資信評級(jí)報(bào)告，疤應(yīng)當(dāng)由具有從事佰證券服務(wù)業(yè)務(wù)資白格的機(jī)構(gòu)出具。罷債券募集說明書扒所引用的法律意柏見書，應(yīng)當(dāng)由律拌師事務(wù)所出具，辦并由兩名執(zhí)業(yè)律礙師和所在律師事翱務(wù)所負(fù)責(zé)人簽署巴（公司債券發(fā)昂行與交易管理辦岸法第六條）。耙（二）安

26、承銷商、會(huì)計(jì)師拜事務(wù)所、律師事耙務(wù)所、評級(jí)機(jī)構(gòu)疤等中介機(jī)構(gòu)拌被監(jiān)管部門限制傲債券承銷或參與鞍債券發(fā)行業(yè)務(wù)活敗動(dòng)資格的，本所唉不接受其在資格百被限制期間出具八的相關(guān)文件懊。俺（三）哀債券受托管理人霸由本次發(fā)行的承癌銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)拌中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可叭的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債霸券受托管理人應(yīng)把當(dāng)為中國證券業(yè)骯協(xié)會(huì)會(huì)員。為本罷次發(fā)行提供擔(dān)保搬的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任俺本次債券發(fā)行的案受托管理人（八公司債券發(fā)行與皚交易管理辦法笆第四十九條）。翱若債券受托管理癌人是商業(yè)銀行總笆行或其分支機(jī)構(gòu)矮，商業(yè)銀行總行巴或相關(guān)部門應(yīng)為拔中國證券業(yè)協(xié)會(huì)罷會(huì)員。暗募集說明書的編巴制哎總體要求扮 罷募集說明書應(yīng)按盎照八23壩號(hào)準(zhǔn)則和本指南愛的要

27、求編制。氨23扮號(hào)準(zhǔn)則和本指南搬是信息披露的最半低要求，發(fā)行人藹、承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)以罷投資者的投資決盎策需求為導(dǎo)向，扮完整地披露對投盎資者作出投資決芭策有重大影響的氨所有信息，不得哎存在重大遺漏。懊23百號(hào)準(zhǔn)則和本指南哀某些具體要求對凹發(fā)行人確不適用挨的，發(fā)行人可以佰根據(jù)實(shí)際情況調(diào)隘整，并在報(bào)送時(shí)搬作相應(yīng)說明。芭募集說明書披露稗的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)拔、準(zhǔn)確、完整，暗應(yīng)當(dāng)確保募集說暗明書、募集說明瓣書摘要與所引用耙文件內(nèi)容保持一傲致，挨募集說明書絆與發(fā)行人已發(fā)行柏股票、其他債券奧或債務(wù)融資工具皚披露的相關(guān)內(nèi)容皚保持一致鞍。俺發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循拜重要性原則，以扮償付能力為核心耙，重點(diǎn)披露影響懊投資者決策的重挨要事

28、項(xiàng)。哀募集說明書應(yīng)使凹用通俗易懂的事扒實(shí)性描述語言，案盡量采用圖表或跋其他較為直觀的阿方式準(zhǔn)確披露相拌關(guān)情況。敗引征與索引斑 絆在不影響信息披凹露的完整性并保吧證閱讀方便的前埃提下，發(fā)行人可芭采用相互引征的翱方法，對募集說襖明書前后文進(jìn)行壩適當(dāng)?shù)暮喕幚韾?。藹對于發(fā)行人曾在吧公開發(fā)行或公開唉轉(zhuǎn)讓股票或債券案的募集說明書、搬招股說明書、公藹開轉(zhuǎn)讓說明書、稗上市公告書、定百期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)癌告中披露過的信靶息，如事實(shí)未發(fā)柏生變化，發(fā)行人懊可采用索引的方骯法進(jìn)行披露，以巴免重復(fù)。索引的白內(nèi)容也是募集說隘明書的組成部分埃，發(fā)行人、中介瓣機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員般應(yīng)對其承擔(dān)相應(yīng)熬的法律責(zé)任。骯重大事項(xiàng)提示伴 笆有關(guān)

29、風(fēng)險(xiǎn)因素對板本次債券的償付壩有嚴(yán)重不利影響唉的，應(yīng)作藹“岸重大事項(xiàng)提示疤”斑。發(fā)行人和主承板銷商應(yīng)關(guān)注包括八但不限于下列事背項(xiàng)是否已作俺“絆重大事項(xiàng)提示把”安：扮（一）本期公司般債券的交易場所版和發(fā)行對象；熬（二）評級(jí)機(jī)構(gòu)伴、債券資信等級(jí)隘及跟蹤評級(jí)安排擺；靶（三）發(fā)行人經(jīng)爸營活動(dòng)現(xiàn)金流量八凈額為負(fù)或者下拔降趨勢明顯；芭（四）發(fā)行人流岸動(dòng)比率、速動(dòng)比氨率及其他償債能氨力指標(biāo)較差或下凹降趨勢明顯；搬（五）發(fā)行人對壩外擔(dān)保金額占發(fā)埃行人總資產(chǎn)比例白較大，或發(fā)行人版主要資產(chǎn)已被抵?jǐn)⊙?、質(zhì)押或存在八權(quán)利受到限制的罷其他情況；笆（六）對投資者跋判斷債券價(jià)值以愛及投資者權(quán)益存拜在重大影響的其拜他事項(xiàng)。俺分

30、期發(fā)行奧 吧發(fā)行人應(yīng)明確是鞍否分期發(fā)行；如暗分期發(fā)行，應(yīng)明頒確本期發(fā)行安排芭。哎募集資金專項(xiàng)賬盎戶澳 岸發(fā)行人應(yīng)在募集板說明書發(fā)行概況澳和募集資金運(yùn)用罷中披露募集資金跋專項(xiàng)賬戶情況，柏明確募集資金專埃戶的開戶銀行等襖募集資金使用制把度安排。傲募集資金用途絆 唉公司債券募集資鞍金用途在審核過般程中發(fā)生變更的把，發(fā)行人應(yīng)補(bǔ)充埃履行的內(nèi)部審議拜程序、提交相關(guān)盎決議文件、修改邦申請文件等，做把好信息披露工作頒。疤風(fēng)險(xiǎn)因素稗 跋發(fā)行人應(yīng)當(dāng)針對埃自身的實(shí)際情況案，按照重要性原哎則，充分、準(zhǔn)確叭、具體地描述相岸關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，充般分揭示本次債券埃的投資風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)斑行人相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，柏包括發(fā)行人因資艾產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)凹構(gòu)

31、和其他財(cái)務(wù)結(jié)扳構(gòu)不合理而形成哀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對挨外擔(dān)保等導(dǎo)致發(fā)斑行人整體變現(xiàn)能敗力差等風(fēng)險(xiǎn)。懊信用評級(jí)情況昂 吧（一）發(fā)行人債捌項(xiàng)評級(jí)高于主體伴評級(jí)的，應(yīng)在募佰集說明書中披露藹原因。伴（二）發(fā)行人最埃近三年在境內(nèi)發(fā)熬行其他債券、債把券融資工具委托班進(jìn)行資信評級(jí)且半主體評級(jí)結(jié)果與耙本次評級(jí)結(jié)果有懊差異的，應(yīng)在募八集說明書中充分埃披露原因跋;扮如無差異，應(yīng)明礙確說明沒有差異扒。搬（三）發(fā)行人和邦資信評級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)頒在募集說明書和骯相關(guān)文件中明確靶資信評級(jí)機(jī)構(gòu)定矮期跟蹤評級(jí)報(bào)告挨的公告時(shí)間，且壩資信評級(jí)機(jī)構(gòu)跟邦蹤評級(jí)報(bào)告應(yīng)同壩時(shí)在評級(jí)機(jī)構(gòu)和笆交易所網(wǎng)站公告奧，且在交易所網(wǎng)按站公告披露時(shí)間拔不得晚于在其他佰

32、交易場所、媒體柏或者其他場合公般開披露的時(shí)間。柏發(fā)行人和資信評拜級(jí)機(jī)構(gòu)至少于年搬度報(bào)告披露之日暗起的兩個(gè)月內(nèi)披耙露上一年度的跟案蹤評級(jí)報(bào)告。埃償債安排耙 佰償債措施安排應(yīng)安具有合理性和可奧操作性，避免寬扒泛性陳述。償債藹安排中對未來現(xiàn)板金流、營業(yè)收入般及營業(yè)利潤等進(jìn)骯行預(yù)測的，應(yīng)披啊露預(yù)測的合理依鞍據(jù)及假設(shè)前提。百爭議解決機(jī)制拜 扒發(fā)行人應(yīng)披露構(gòu)敗成債券違約的情骯形、違約責(zé)任及霸其承擔(dān)方式，并斑明確發(fā)生違約后阿的協(xié)商、訴訟、把仲裁等爭議解決盎機(jī)制。募集說明骯書中披露的爭議奧解決機(jī)制應(yīng)與擔(dān)斑保函（如有）、爸擔(dān)保協(xié)議（如有稗）、受托管理協(xié)礙議、債券持有人瓣會(huì)議規(guī)則等文件頒中的相關(guān)約定不班沖突。板發(fā)

33、行人主要業(yè)務(wù)叭情況巴 唉發(fā)行人應(yīng)對自身壩主要業(yè)務(wù)開展情搬況進(jìn)行披露，包絆括但不限于：報(bào)藹告期業(yè)務(wù)收入的稗主要構(gòu)成及各期愛主要產(chǎn)品或服務(wù)把的規(guī)模、營業(yè)收扮入，相關(guān)產(chǎn)品或爸服務(wù)的主要區(qū)域埃分布；報(bào)告期主礙要產(chǎn)品或服務(wù)上按下游產(chǎn)業(yè)鏈情況跋，如原材料、能絆源及供應(yīng)情況，頒主要產(chǎn)品或服務(wù)芭的主要客戶情況搬等；對創(chuàng)新型業(yè)哎務(wù)或投資者不易搬了解業(yè)務(wù)的基本骯業(yè)務(wù)模式、盈利哎模式等。鞍往來骯占敗款與資金拆借背 唉對于往來占款和半資金拆借占發(fā)行吧人資產(chǎn)規(guī)模比例耙較大的，應(yīng)就相笆關(guān)往來占款或資捌金拆借情況、決隘策權(quán)限、決策程藹序、定價(jià)機(jī)制等瓣（關(guān)聯(lián)方往來參案照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則艾關(guān)聯(lián)方披露愛的相關(guān)披露要求氨執(zhí)行）在募集說

34、柏明書中進(jìn)行詳細(xì)伴披露，并作風(fēng)險(xiǎn)白提示，影響重大癌的作重大事項(xiàng)提斑示。背必要時(shí)百還應(yīng)明確披露債拔券存續(xù)期內(nèi)是否阿還將涉及新增非澳經(jīng)營性往來占款瓣或資金拆借事項(xiàng)佰，如有，應(yīng)進(jìn)一班步披露相關(guān)事項(xiàng)安應(yīng)履行的決策程挨序和胺持續(xù)翱信息披露安排。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息芭 巴 敖（一）上市公司翱編制的財(cái)務(wù)報(bào)告板應(yīng)符合企業(yè)會(huì)半計(jì)準(zhǔn)則、中國拌證監(jiān)會(huì)胺2014啊年修訂后的公背開發(fā)行證券的公愛司信息披露編報(bào)拌規(guī)則第昂15罷號(hào)跋安財(cái)務(wù)報(bào)告的一般吧規(guī)定。非上市稗公司編制的財(cái)務(wù)敗報(bào)告應(yīng)符合企搬業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、愛國家相關(guān)會(huì)計(jì)制奧度的規(guī)定。白（二）最近三年靶內(nèi)進(jìn)行過導(dǎo)致公爸司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)辦營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)拔質(zhì)變更的重大資半產(chǎn)購買、出售、叭置

35、換的發(fā)行人，奧如重組前一年在癌報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)簡岸要披露重組前一佰年的備考財(cái)務(wù)報(bào)板表和備考報(bào)表的愛編制基礎(chǔ)。挨（三）發(fā)行人最俺近一個(gè)會(huì)計(jì)年度把期末有息債務(wù)種八類較多的，應(yīng)采骯用列表形式披露胺最近一個(gè)會(huì)計(jì)年班度期末有息債務(wù)岸的總余額、債務(wù)百期限結(jié)構(gòu)、信用伴融資與擔(dān)保融資罷的結(jié)構(gòu)等情況，奧相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)辦報(bào)表存在差異的癌，應(yīng)在募集說明笆書中說明原因。半（四）發(fā)行人報(bào)佰告期內(nèi)曾發(fā)生公百開發(fā)行公司債券哀或其他債務(wù)違約班（含銀行貸款違襖約）或延期支付吧本息的事實(shí)，已啊歸還或按規(guī)定處半理且未處于持續(xù)啊狀態(tài)的，發(fā)行人絆應(yīng)在募集說明書耙中說明違約或延辦期支付本息，以熬及歸還和按規(guī)定矮處理的相關(guān)情況矮。鞍債券持有人

36、會(huì)議叭規(guī)則擺 懊債券持有人會(huì)拔議規(guī)則和募集敖說明書披露的債隘券持有人會(huì)議規(guī)頒則的主要內(nèi)容，懊應(yīng)符合公司債擺券發(fā)行與交易管澳理辦法和上邦海證券交易所公斑司債券上市規(guī)則?。ò?015翱年修訂）的相扒關(guān)規(guī)定。壩債券受托管理協(xié)白議艾 暗債券受托管理捌協(xié)議和募集說案明書披露的債券礙受托管理協(xié)議的搬主要內(nèi)容，應(yīng)符盎合公司債券發(fā)哎行與交易管理辦巴法、上海證壩券交易所公司債藹券上市規(guī)則（岸2015拌年修訂）和中半國證券業(yè)協(xié)會(huì)礙公司債券受托管笆理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)擺則的相關(guān)規(guī)定絆。債券受托管擺理協(xié)議應(yīng)載有跋中國證券業(yè)協(xié)會(huì)澳公布的發(fā)行公司搬債券受托管理協(xié)芭議必備條款。俺債券受托管理跋協(xié)議和募集說傲明書中應(yīng)明確債拜券受托

37、管理人應(yīng)敖于每年案6拌月把30把日前公告上一年扮度受托管理事務(wù)稗報(bào)告。因故無法拔按時(shí)披露的，應(yīng)熬當(dāng)提前披露受托壩管理事務(wù)報(bào)告延稗期披露公告，說稗明延期披露的原笆因及其影響。骯承諾與聲明耙 氨主承銷商和受托骯管理人應(yīng)在募集澳說明書扉頁作出八聲明（挨格式見附件耙3）。半承銷商與受托管敗理人應(yīng)在募集說罷明書簽章頁出具氨聲明，百應(yīng)鞍由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、拔法定代表人或授耙權(quán)代表簽字，并俺加蓋法人公章。扮發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)柏按規(guī)定更換會(huì)計(jì)鞍師事務(wù)所的，由半受托為發(fā)行人最矮近三個(gè)會(huì)計(jì)年度盎財(cái)務(wù)報(bào)告出具審艾計(jì)報(bào)告的各會(huì)計(jì)巴師事務(wù)所，在募氨集說明書簽章頁鞍出具聲明，聲明礙中應(yīng)確認(rèn)募集說癌明書及其摘要與耙本會(huì)計(jì)師事務(wù)所按為

38、發(fā)行人柏XX佰年度財(cái)務(wù)報(bào)告出挨具的審計(jì)報(bào)告和邦XX敗會(huì)計(jì)師事務(wù)所為霸發(fā)行人阿XX吧年度財(cái)務(wù)報(bào)告出熬具的審計(jì)報(bào)告不矮存在矛盾，并由熬本會(huì)計(jì)師事務(wù)所斑和版XX半會(huì)計(jì)師事務(wù)所承鞍擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)氨任。敖電子版申請文件壩與書面文件一致安的承諾函需巴由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽傲字疤并由發(fā)行人與主俺承銷商加蓋法人傲公章。瓣涉密事項(xiàng)處理奧 霸涉及國家秘密的八發(fā)行人，如軍工班企業(yè)等，編制募耙集說明書時(shí)除按背規(guī)定真實(shí)、準(zhǔn)確敗、完整披露信息靶外，應(yīng)嚴(yán)格按照疤保守國家秘密拔法等保密法律捌法規(guī)的規(guī)定，對扒所披露的信息進(jìn)般行脫密處理，向拔本所提交關(guān)于按豁免披露信息的疤說明（邦格式見附件4鞍），并在說明中斑承諾已披露信息哀符合保守國家

39、襖秘密法等保密罷法律法規(guī)的規(guī)定般。愛發(fā)行人編制募集熬說明書時(shí)，擬披傲露的信息屬于商癌業(yè)秘密或者具有敗本所認(rèn)可的其他懊情形，若披露會(huì)斑嚴(yán)重?fù)p害其利益版或者誤導(dǎo)投資者哎的，可以向本所笆提交關(guān)于豁免扒披露信息的說明拔，說明豁免披氨露的原因。經(jīng)本傲所審核，不符合靶豁免披露要求的把，可以要求發(fā)行罷人進(jìn)行披露。俺披露的其他信息隘 搬本指南第般2.2跋條第（四）第巴5罷小項(xiàng)、第半2.白4條第（一）、扳（二）項(xiàng)、第奧3.1氨7敖條對募集說明書敖披露信息另有要版求的，按相關(guān)要斑求披露。巴中國證監(jiān)會(huì)、本跋所對募集說明書隘編制另有要求的傲，按相關(guān)要求執(zhí)芭行。爸中介機(jī)構(gòu)核查及盎相關(guān)文件的編制壩主承銷商核查事頒項(xiàng)和核查

40、方式藹 斑主承銷商應(yīng)采取跋要求的方式或其奧他方式對下列事昂項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行核查皚：拜（一）發(fā)行人有鞍權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于本次芭公開發(fā)行公司債拔券發(fā)行事項(xiàng)的決哎議。包括發(fā)行人稗發(fā)行債券的內(nèi)部佰決策機(jī)制安排，耙是否履行了規(guī)定暗的內(nèi)部決策程序拔等。哎（二）本指南第安2.1瓣條和第伴2.2拌條中各項(xiàng)內(nèi)容，岸其中：擺 巴1. 挨對第扳2.2斑條第（二）項(xiàng)，挨主承銷商岸應(yīng)通過發(fā)行人查氨詢?nèi)嗣胥y行征信澳報(bào)告等方式，核把查其已公開發(fā)行斑的公司債券或者俺其他債務(wù)（含銀柏行貸款）有無違胺約或者延遲支付氨本息的事實(shí)并仍把處于持續(xù)狀態(tài)。伴2. 愛對笆第氨2.2翱條第（四）項(xiàng)中隘第稗2唉、扳3搬小項(xiàng)，主承銷商邦針對具有安全生辦產(chǎn)責(zé)任的

41、企業(yè)扮（如煤礦、非煤愛礦山、建筑施工傲、危險(xiǎn)化學(xué)品、哀煙花爆竹、民用安爆炸物品等高危盎行業(yè)等）背和從事房地產(chǎn)業(yè)阿務(wù)的企業(yè)進(jìn)行核皚查。艾對第拌2.2俺條第（四）項(xiàng)中叭第哀1鞍小項(xiàng)，主承銷商礙應(yīng)核查發(fā)行人最版近三十六個(gè)月內(nèi)絆公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文八件是否存在虛假氨記載和受到限制班發(fā)行債券的處罰暗；對第扮2.2版條第（四）項(xiàng)中罷第皚2把小項(xiàng)，主承銷商胺通過查詢凹省級(jí)及以上安全翱監(jiān)管監(jiān)察部門向般社會(huì)公告等方式斑，核查發(fā)行人氨最近三十六個(gè)月板內(nèi)霸是否存在安全生哀產(chǎn)方面的重大違笆法行為；霸對第板2.2骯條第（四）項(xiàng)中拔第霸3哀小項(xiàng)，主承銷商奧通過查詢翱國土資源部門網(wǎng)稗站等方式，核查絆發(fā)行人暗及其下屬房地產(chǎn)敗子公司

42、最近三十襖六個(gè)月埃內(nèi)是否存在閑置鞍土地和炒地、捂邦盤惜售、哄抬房啊價(jià)等重大違法行跋為，是否存在被伴行政處罰或立案版調(diào)查的情形；對隘第礙2.2擺條第（四）項(xiàng)中敖第爸4八小項(xiàng)，主承銷商斑通過查詢稅務(wù)機(jī)巴關(guān)等部門門戶網(wǎng)胺站等方式，核查阿發(fā)行人芭最近三十六個(gè)月盎內(nèi)半是否存在重大稅巴收違法案件。壩（三）本指南第敖2.3鞍條的相關(guān)內(nèi)容，班包括發(fā)行人百是否符合模擬計(jì)暗算的條件；是否班屬于本次重大資霸產(chǎn)重組前不符合叭中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定頒的公開發(fā)行證券哎條件，或者本次皚重組導(dǎo)致上市公扮司實(shí)際控制人發(fā)柏生變化的情形。把（四）凹本指南第傲2.哀5條相關(guān)內(nèi)容。背對該條第（一）哀項(xiàng)，主承銷商通俺過查詢中國證監(jiān)礙會(huì)公告或詢問

43、相按關(guān)中介機(jī)構(gòu)等方巴式，核查其自身隘、芭會(huì)計(jì)師事務(wù)所、爸評級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)柏評估機(jī)構(gòu)是否具扮有從事證券服務(wù)絆業(yè)務(wù)資格；熬對該條第（二）拔項(xiàng)，主承銷商應(yīng)扮查詢或通過相關(guān)熬中介機(jī)構(gòu)查詢中稗國證監(jiān)會(huì)誠信檔扮案等方式，核查拜其自身熬、會(huì)計(jì)師事務(wù)所般、律師事務(wù)所、扳評級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)八評估機(jī)構(gòu)等中介吧機(jī)構(gòu)是否存在藹被監(jiān)管部門限制版?zhèn)袖N或參與壩債券發(fā)行業(yè)務(wù)活芭動(dòng)資格哎。哀主承銷商應(yīng)胺查詢或通過相關(guān)跋中介機(jī)構(gòu)查詢中絆國證監(jiān)會(huì)誠信檔罷案、詢問相關(guān)中骯介機(jī)構(gòu)等方式，扳核查其自身凹、會(huì)計(jì)師事務(wù)所白、律師事務(wù)所、伴評級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)胺評估機(jī)構(gòu)等中介擺機(jī)構(gòu)報(bào)告期內(nèi)是辦否存在被相關(guān)監(jiān)案管部門給予其他擺處罰或采取監(jiān)管挨措施的情形

44、；若版存在前述情形，靶中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就相襖關(guān)事項(xiàng)的整改情癌況以及是否對本把次債券發(fā)行構(gòu)成懊實(shí)質(zhì)性障礙出具擺說明，并由主承癌銷商后在核查意俺見中進(jìn)行說明。八本指南第3.1胺2關(guān)于往來占款傲和資金拆借事項(xiàng)絆，主承銷商應(yīng)拜進(jìn)行扳非經(jīng)營性往來占澳款或資金拆借行岸為的合規(guī)性核查辦，并發(fā)表明確意壩見。骯本指南第愛3.1辦4條關(guān)于債券奧持有人會(huì)議規(guī)則胺和募集說明書暗披露的債券持有芭人會(huì)議規(guī)則的主奧要內(nèi)容符合公斑司債券發(fā)行與交皚易管理辦法和叭上海證券交易板所公司債券上市敗規(guī)則（艾2015礙年修訂）相關(guān)暗規(guī)定的要求。搬本指南第辦3.1跋5關(guān)于債券受八托管理協(xié)議和敗募集說明書披露阿的債券受托管理鞍協(xié)議的主要內(nèi)容罷符合

45、公司債券版發(fā)行與交易管理敗辦法上海證胺券交易所公司債挨券上市規(guī)則（艾2015藹年修訂）和中礙國證券業(yè)協(xié)會(huì)邦公司債券受托管凹理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)懊則相關(guān)規(guī)定，吧債券受托管理岸協(xié)議載有中國半證券業(yè)協(xié)會(huì)公布挨的發(fā)行公司債券拔受托管理協(xié)議必佰備條款。擺發(fā)行人存在的主敗要風(fēng)險(xiǎn)。主承銷岸商對募集說明書凹中熬“翱重大事項(xiàng)提示阿”吧是否完整，披露岸的主要風(fēng)險(xiǎn)因素昂是否充分，披露笆的創(chuàng)新事項(xiàng)、涉凹及相關(guān)發(fā)行人的扳特定事項(xiàng)或其他扳重大事項(xiàng)及其風(fēng)愛險(xiǎn)是否完整、充愛分等，應(yīng)予以重巴點(diǎn)關(guān)注和核查。俺本次債券發(fā)行規(guī)耙模的合理性。主熬承銷商應(yīng)簡要說柏明本次債券發(fā)行艾規(guī)模的測算依據(jù)佰及償債規(guī)劃，并半分析其合理性。熬募集資金用于特百

46、定項(xiàng)目的，應(yīng)簡稗述項(xiàng)目的相關(guān)情斑況。安募集說明書披露耙的其他信息的真礙實(shí)性、準(zhǔn)確性和稗完整性，募集說奧明書符合規(guī)范要半求情況等。把中國證監(jiān)會(huì)、本凹所要求主承銷商皚核查的其他事項(xiàng)熬。耙主承銷商認(rèn)為應(yīng)壩當(dāng)核查的其他事笆項(xiàng)。班主承銷商核查佰意見的編制阿 岸主承銷商開展核瓣查后，應(yīng)編制并昂經(jīng)主承銷商內(nèi)核叭部門審核后，向熬本所報(bào)送主承暗銷商核查意見八。主承銷商核板查意見的主要班內(nèi)容應(yīng)包括：懊（一）發(fā)行人基按本情況。案（二）本次公司百債券主要發(fā)行條澳款。主承銷商應(yīng)藹對本次債券發(fā)行埃規(guī)模進(jìn)行簡要測奧算，分析并核查把其合理性。板（三）核查意見盎。主承銷商按照版本指南第氨4.1哀條要求，在核查拔意見中逐項(xiàng)說明哀

47、：采取的核查方艾式、岸核查過程、癌核查相關(guān)事項(xiàng)的襖主要情況、結(jié)果愛和核查意見（本絆指南第艾4.1拜條相關(guān)核查事項(xiàng)頒對發(fā)行人不適用佰的，可以在核查頒意見中匯總作出熬說明）。敖核查意見結(jié)尾應(yīng)敖有專門段落，發(fā)把表核查結(jié)論性意襖見：發(fā)行人公開斑發(fā)行公司債券是阿否符合法律法規(guī)奧規(guī)定的發(fā)行條件盎，發(fā)行人是否履伴行規(guī)定的內(nèi)部決唉策程序，相關(guān)中扒介機(jī)構(gòu)是否具有昂參與發(fā)行公司債罷券的資格，募集敗說明書披露的主斑要風(fēng)險(xiǎn)和其他信熬息是否真實(shí)、準(zhǔn)凹確、完整和符合埃規(guī)范要求，債券襖持有人會(huì)議規(guī)則爸和債券受托管理案協(xié)議是否符合相骯關(guān)規(guī)定等。板（四）內(nèi)核情況愛。說明主承銷商罷履行的內(nèi)核程序芭，列明內(nèi)核關(guān)注伴的主要問題、解板

48、決情況及相關(guān)內(nèi)敗核意見等。背（五）主承銷商傲承諾。主承銷商拔對已按照有關(guān)規(guī)斑定進(jìn)行盡職調(diào)查艾和審慎核查并已氨認(rèn)真履行內(nèi)核程八序作出的承諾。敖（六）中國證監(jiān)襖會(huì)、本所要求的吧其他內(nèi)容以及主百承銷商認(rèn)為需要澳反映的其他內(nèi)容柏。艾律師核查事項(xiàng)和敗核查方式安 鞍發(fā)行人律師應(yīng)采把取要求的方式或哀其他方式對下列吧事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行核氨查：巴（一）發(fā)行人有扒權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于本次班公開發(fā)行公司債八券發(fā)行事項(xiàng)的決半議。包括發(fā)行人吧發(fā)行債券的內(nèi)部擺決策機(jī)制安排和捌履行的內(nèi)部決策奧程序是否符合規(guī)哎定等。柏（二）本指南第愛2.1澳條和第安2.2伴條中各項(xiàng)內(nèi)容。鞍其中：爸 澳1. 岸對第案2.2斑條第（二）項(xiàng)，按律師艾應(yīng)通過發(fā)行人

49、查背詢?nèi)嗣胥y行征信氨報(bào)告等方式，核扮查其已公開發(fā)行唉的公司債券或者拔其他債務(wù)（含銀百行貸款）有無違盎約或者延遲支付叭本息的事實(shí)并仍叭處于持續(xù)狀態(tài)。擺2. 柏對伴第拌2.2哎條第（四）項(xiàng)中背第懊2鞍、扳3艾小項(xiàng)，律師針對絆具有安全生產(chǎn)責(zé)扮任的企業(yè)澳（如煤礦、非煤捌礦山、建筑施工哎、危險(xiǎn)化學(xué)品、唉煙花爆竹、民用罷爆炸物品等高危斑行業(yè)等）扒和從事房地產(chǎn)業(yè)百務(wù)的企業(yè)進(jìn)行核奧查。笆對第奧2.2板條第（四）項(xiàng)中靶第笆1白小項(xiàng)，律師應(yīng)核暗查發(fā)行人最近三胺十六個(gè)月內(nèi)公司襖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件是襖否存在虛假記載暗和受到限制發(fā)行俺債券的處罰；對傲第靶2.2般條第（四）項(xiàng)中稗第版2礙小項(xiàng)，律師通過爸查詢八省級(jí)及以上安全疤監(jiān)

50、管監(jiān)察部門向哀社會(huì)公告等方式懊，核查發(fā)行人啊最近三十六個(gè)月胺內(nèi)啊是否存在安全生百產(chǎn)方面的重大違巴法行為；翱對第扮2.2鞍條第（四）項(xiàng)中礙第疤3阿小項(xiàng)，律師通過哎查詢瓣國土資源部門網(wǎng)把站等方式，核查扳發(fā)行人及其下屬版房地產(chǎn)子公司最埃近三十六個(gè)月內(nèi)澳是否存在閑置土壩地和炒地、捂盤吧惜售、哄抬房價(jià)罷等重大違法行為擺，是否存在被行氨政處罰或立案調(diào)稗查的情形；對第俺2.2案條第（四）項(xiàng)中隘第阿4胺小項(xiàng)，律師通過斑查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)等笆部門門戶網(wǎng)站等吧方式，核查發(fā)行跋人凹最近三十六個(gè)月捌內(nèi)奧是否存在重大稅傲收違法案件。哀（三）本指南第奧2.3安條的相關(guān)內(nèi)容，百包括發(fā)行人瓣是否符合模擬計(jì)拜算的條件；是否吧屬于本次

51、重大資擺產(chǎn)重組前不符合班中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定矮的公開發(fā)行證券皚條件，或者本次壩重組導(dǎo)致上市公絆司實(shí)際控制人發(fā)扒生變化的情形。絆（四）愛本指南第八2.案5條的相關(guān)內(nèi)容壩。對該條第（一哀）項(xiàng)，律師通過藹查詢中國證監(jiān)會(huì)絆公告或詢問相關(guān)佰中介機(jī)構(gòu)等方式唉，核查其自身、埃主承銷商、巴會(huì)計(jì)師事務(wù)所、唉評級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)疤評估機(jī)構(gòu)是否具阿有從事證券服務(wù)矮業(yè)務(wù)資格；爸對該條第（二）扒項(xiàng)，律師應(yīng)查詢阿或通過相關(guān)中介骯機(jī)構(gòu)查詢中國證癌監(jiān)會(huì)誠信檔案等扒方式，核查其自班身拌、主承銷商、會(huì)昂計(jì)師事務(wù)所、評靶級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評芭估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)哀構(gòu)是否存在扳被監(jiān)管部門限制半債券承銷或參與擺債券發(fā)行業(yè)務(wù)活敖動(dòng)資格拌。扮（五）本指南3唉.1

52、2關(guān)于往來凹占款和資金拆借埃事項(xiàng)，律師應(yīng)加霸強(qiáng)非經(jīng)營性往來班占款或資金拆借盎行為合規(guī)性核查凹，并發(fā)表明確意鞍見。氨（六）本指南第霸3.1昂4條關(guān)于債券凹持有人會(huì)議規(guī)則啊和募集說明書版披露的債券持有氨人會(huì)議規(guī)則的主拔要內(nèi)容是否符合按公司債券發(fā)行胺與交易管理辦法扒和奧上海證券交易柏所公司債券上市壩規(guī)則（案2015佰年修訂）相關(guān)霸規(guī)定的要求。敖（七）本指南第跋3.1白5關(guān)于債券受岸托管理協(xié)議和癌募集說明書披露稗的債券受托管理案協(xié)議的主要內(nèi)容伴是否符合公司隘債券發(fā)行與交易捌管理辦法上爸海證券交易所公皚司債券上市規(guī)則阿（爸2015白年修訂）和中絆國證券業(yè)協(xié)會(huì)拌公司債券受托管笆理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)耙則相關(guān)規(guī)定，

53、敖債券受托管理阿協(xié)議是否載有辦中國證券業(yè)協(xié)會(huì)熬公布的發(fā)行公司絆債券受托管理協(xié)板議必備條款。瓣（八）發(fā)行本次柏債券增信措施的熬合法性。發(fā)行人愛如對本次債券采澳取增信措施（含艾保證、抵押、質(zhì)阿押和其他增信措背施）的，律師應(yīng)隘核查債券增信提皚供方的主體資格絆、增信協(xié)議或安辦排等是否符合規(guī)哎定。絆（九）募集說明靶書相關(guān)內(nèi)容的合稗法性。包括但不岸限于：發(fā)行條款跋的合法性，募集癌資金用于的特定版項(xiàng)目是否依法立阿項(xiàng)、審批，募集懊說明書中發(fā)行人扳發(fā)行公司債券的襖創(chuàng)新事項(xiàng)，涉及八發(fā)行人的相關(guān)特捌定事項(xiàng)或其他重俺大事項(xiàng)是否符合把規(guī)定，發(fā)行人是班否存在重大訴訟芭和或有訴訟情況班及是否予以披露藹，發(fā)行人與投資罷者的爭

54、議解決機(jī)翱制是否符合規(guī)定耙等。百（十）中國證監(jiān)懊會(huì)、本所要求律罷師核查的其他事襖項(xiàng)。笆（十一）律師認(rèn)罷為應(yīng)當(dāng)核查的其絆他事項(xiàng)。捌法律意見書背的編制癌 伴律師開展核查后案，應(yīng)編制并向本暗所報(bào)送法律意稗見書。法律案意見書應(yīng)包括瓣如下內(nèi)容：巴 斑（一）發(fā)行人基俺本情況。捌（二）本次公司扳債券主要發(fā)行條敗款。扒（三）法律意見哀。律師按照本指爸南第背4.3邦條要求，在法律霸意見中逐項(xiàng)說明昂：采取的核查方伴式、經(jīng)核查后相癌關(guān)事項(xiàng)的主要情跋況、結(jié)果和法律凹意見（本指南第岸4.3背條相關(guān)核查事項(xiàng)巴對發(fā)行人不適用敖的，可以在法律白意見中匯總作出奧說明）。暗法律意見結(jié)尾應(yīng)爸有專門段落，發(fā)傲表核查結(jié)論性意凹見：發(fā)行

55、人公開佰發(fā)行公司債券是按否符合法律法規(guī)伴規(guī)定的發(fā)行條件艾，發(fā)行人是否履頒行規(guī)定的內(nèi)部決背策程序，相關(guān)中埃介機(jī)構(gòu)是否具有藹參與發(fā)行公司債藹券的資格，相關(guān)稗增信措施是否符癌合法律法規(guī)規(guī)定艾（如有），募集拔說明書相關(guān)內(nèi)容把是否符合相關(guān)規(guī)按定，債券持有人疤會(huì)議規(guī)則和債券罷受托管理協(xié)議是哀否符合相關(guān)規(guī)定矮等。壩（四）律師事務(wù)瓣所承諾。律師事板務(wù)所對已按照有隘關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職盎核查作出的承諾安。?。ㄎ澹┲袊C監(jiān)翱會(huì)、本所要求的骯其他內(nèi)容以及律癌師認(rèn)為需要反映瓣的其他內(nèi)容。創(chuàng)新事項(xiàng)敗創(chuàng)新要求哎 安發(fā)行人、中介機(jī)懊構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際搬需求和市場情況芭，在不違反法律哀法規(guī)和本所相關(guān)擺規(guī)定的前提下，半對公司債券的期敗限

56、（如唉1-2叭年期的債券、長芭期債券、可贖回瓣或回售債券等）唉、利率確定方式捌（如浮動(dòng)利率債俺券等）、募集資叭金用途（如并購版重組債券等）、傲增信機(jī)制（如違稗約時(shí)第三方收購哀等）等進(jìn)行創(chuàng)新隘。重大創(chuàng)新事項(xiàng)瓣，經(jīng)本所論證和礙與中國證監(jiān)會(huì)公罷司債券監(jiān)管部溝霸通后實(shí)施。邦發(fā)行人、中介機(jī)隘構(gòu)開展創(chuàng)新，應(yīng)盎認(rèn)真研究和落實(shí)胺創(chuàng)新措施安排，擺并在申請文件中班充分披露創(chuàng)新內(nèi)罷容和可能存在的愛風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保護(hù)叭投資者合法權(quán)益霸。爸含權(quán)條款霸 敖債券設(shè)可贖回選凹擇權(quán)的，發(fā)行人板、主承銷商應(yīng)在矮募集說明書中約芭定可行使贖回權(quán)瓣的時(shí)間、贖回價(jià)癌格，并明確發(fā)行板人將在滿足贖回邦條件的下一個(gè)交拜易日，披露是否斑行使贖回權(quán)以

57、及背行使贖回權(quán)的程拔序、贖回登記日霸、贖回價(jià)格、付哎款方法、付款時(shí)背間等贖回安排。胺債券設(shè)投資者可跋回售權(quán)的，發(fā)行斑人、主承銷商應(yīng)佰在募集說明書中奧約定投資者可行扳使回售權(quán)的時(shí)間百、回售價(jià)格，并伴明確發(fā)行人將在矮滿足回售條件的昂下一交易日，披矮露回售程序、回百售申報(bào)期、回售百價(jià)格、付款方法頒、付款時(shí)間等回鞍售安排。半債券增信措施凹 芭發(fā)行人及其中介挨機(jī)構(gòu)可以約定公罷司債券的增信措哀施，由第三方對礙公司債券的兌付胺提供保證、抵押柏、質(zhì)押或其他信哀用風(fēng)險(xiǎn)管理工具笆。哀募集說明書約定懊第三方對公司債昂券兌付進(jìn)行收購瓣的，發(fā)生約定情胺形時(shí)，債券持有暗人有權(quán)要求第三盎方收購公司債券艾。發(fā)行人應(yīng)在募把集說

58、明書中對債哀券持有人有權(quán)要澳求第三方收購公骯司債券的情形作骯出明確約定，并熬提供第三方出具隘的承諾函或協(xié)議搬等相關(guān)文件。跋發(fā)行人可以在銀叭行設(shè)置獨(dú)立于日哀常經(jīng)營賬戶的債霸券募集資金使用稗專戶、經(jīng)營活動(dòng)把現(xiàn)金流收入歸集隘專戶、償債資金凹專戶，分別存放昂公司債券的募集矮資金、經(jīng)營活動(dòng)巴現(xiàn)金流收入資金瓣和公司債券還本哀付息資金。澳可交換債券隘 罷上市公司股東按邦照上市公司股吧東發(fā)行可交換公襖司債券試行規(guī)定八（證監(jiān)會(huì)公告半2008吧41隘號(hào)）和本所可敖交換公司債券業(yè)暗務(wù)實(shí)施細(xì)則的班規(guī)定，可以發(fā)行八可交換債券。稗上市公司股東發(fā)藹行可交換債券，板應(yīng)在募集說明書邦中約定換股期限敖、換股價(jià)格的確按定、調(diào)整及修

59、正拌機(jī)制等事項(xiàng)，披矮露預(yù)備用于交換捌的上市公司股票跋在提出發(fā)行申請奧時(shí)為無限售條件白股份、在發(fā)行前八不存在權(quán)屬爭議叭或財(cái)產(chǎn)權(quán)利受限搬制等情形、轉(zhuǎn)讓佰不違反發(fā)行人對伴上市公司或其他啊股東承諾等，以八及該上市公司情把況；預(yù)備用于交埃換的股票設(shè)定擔(dān)拔保的方式、擔(dān)保敖物范圍、初始擔(dān)罷保比例、維持擔(dān)笆保比敗例（如有）、追啊加擔(dān)保機(jī)制（如捌有）和耙違約處理措施等氨；明確扮發(fā)行人將在可交藹換債券開始換股拔的啊3百個(gè)交易日前披露辦換股起止日期、稗當(dāng)前換股價(jià)格、班換股程序等實(shí)施暗換股相關(guān)事項(xiàng)等半。安并購重組債券矮 挨發(fā)行人發(fā)行并購扮重組債券應(yīng)向本暗所報(bào)送本次公司襖債券發(fā)行募集資般金使用的有關(guān)文礙件，說明募集資哀

60、金主要用于并購把重組活動(dòng)，包括頒但不限于支付并板購重組款項(xiàng)、償稗還并購重組貸款半等，并提供并購挨重組項(xiàng)目的相關(guān)巴協(xié)議或并購重組艾貸款合同。并購熬重組需主管部門白審批的，應(yīng)提供辦相關(guān)批準(zhǔn)文件或拔說明報(bào)批情況。翱發(fā)行人、中介機(jī)絆構(gòu)應(yīng)當(dāng)在募集說巴明書中約定募集搬資金的主要用途敗、變更用途的程疤序；發(fā)生并購重稗組終止或可能嚴(yán)愛重影響投資者利拜益的情形時(shí)采取耙的應(yīng)對措施等。頒募集說明書中應(yīng)霸披露被并購方的澳基本情況、并購班重組交易的情況按及對相關(guān)各方生斑產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及財(cái)疤務(wù)狀況的影響分襖析等，并明確發(fā)拜行人將在定期報(bào)拔告中披露并購重扒組實(shí)施情況，當(dāng)佰發(fā)生并購重組終骯止或可能嚴(yán)重影白響投資者利益的扮情形時(shí)發(fā)