某餐飲有限公司財務會計制度

1、 安*餐飲有限半公司財務扳會計制度第一節(jié) 總則皚第一條岸 斑為加強財務管理拜，根據(jù)國家有關八法律、法規(guī)及財捌務制度，結合公拔司具體情況，制凹定本制度。巴第二條岸 拔財務管理工作必跋須在加強宏觀控澳制和微觀搞活的百基礎上，嚴格執(zhí)癌行財經(jīng)紀律，以鞍提高經(jīng)濟效益，安壯大企業(yè)經(jīng)濟實叭力為宗旨。把第三條凹 敖財務管理工作要白貫徹把“靶勤儉辦企業(yè)瓣”靶的方針，勤儉節(jié)絆約，精打細算，胺在企業(yè)經(jīng)營中制捌止鋪張浪費和一班切不必要的開支翱，降低消耗，增哀加積累。拔第四條安 爸公司及全資下屬哀公司、分店（含絆51%凹股權的全資、內(nèi)八聯(lián)企業(yè)）的財務岸工作，都必須執(zhí)板行本制度。疤把案第二節(jié) 內(nèi)部版會計管理體系邦第五條

2、單位吧負責人對會計工鞍作的職責阿（一）對本單位笆的會計工作和會叭計資料的真實性藹、完整性負責。傲（二）督促內(nèi)部巴會計管理制度的佰貫徹實施。鞍（三）負責預算扳方案的實施，并瓣督促財務部門下叭達落實收入、成胺本費用、利潤考版核指標。艾（四）保證會計傲機構、會計人員罷依法履行職責。澳（五）在財務報俺告上簽名并蓋章跋，并對此承擔責版任。按（六）表彰獎勵伴會計人員。鞍第六條 財務靶部機構設置財務部設置原則扮公司按照版“唉三統(tǒng)一分唉”辦的原則來設置，辦即佰“礙人員統(tǒng)一、機構芭統(tǒng)一、核算分離伴”阿。公司財務部對般所有實體的財務艾機構實行隸屬關芭系的集中統(tǒng)一領唉導，實體財務人霸員業(yè)務上受公司頒財務部領導，行案

3、政上受各實體領板導。按照業(yè)務工昂作量、經(jīng)營規(guī)模扳等對大的實體可隘稱扒“把財務部傲”襖設財務部經(jīng)理崗奧位，小的實體可爸稱愛“瓣財務室班”板，設會計主管崗扮位。矮會計工作組織機昂構拜會計工作組織機版構設置如下：藹總經(jīng)理稗胺公司財務總監(jiān)靶百爸襖敗艾靶邦邦扒唉按啊熬耙盎罷靶凹扳扒暗笆絆俺版實體財務經(jīng)理盎公司財務經(jīng)理瓣愛爸敖擺背奧暗啊柏鞍班把岸笆懊笆佰霸拔柏耙翱翱愛稗辦斑凹鞍柏愛版搬爸搬案矮凹暗主管會計跋出納員藹成本會計把往來款會計耙資產(chǎn)會計捌稽核斑收銀員擺保管員疤主管會計絆出納員扳往來會計啊資產(chǎn)會計安記賬員百內(nèi)部會計核算形捌式骯公司實行安“愛統(tǒng)一管理、分散拔核算奧”笆的結賬體制，具哀體核算形式如下把：

4、阿各實體在公司統(tǒng)芭一領導下獨立核版算，每周統(tǒng)計一般次收入、餐飲成挨本、一次性費用挨等財務指標，于艾周日下午報公司隘財務部匯總；每暗月結賬按要求編靶制各月報，由公瓣司財務部統(tǒng)一匯擺總合并會計報表疤。案周報及月報要求把：周報統(tǒng)計時間疤范圍為上周日至凹本周六；月報核澳算時間為上月2芭6日至本月25瓣日。翱存貨購進采用實芭際成本法，從倉半庫領用商品采用熬先進先出法，吧八臺領用商品的核背算采用零售價法鞍。存貨盤點采用吧永續(xù)盤存制。澳收入、費用的核奧算采用權責發(fā)生把制。哀對外業(yè)務部門，岸如稅務、工商、佰銀行、財政等相柏關業(yè)務由公司財班務部統(tǒng)一辦理。捌政府職能部門到阿各實體收費，實俺體只有接待權，鞍無決策支

5、付權，般并應及時向公司按各職能部門匯報敗。白其他涉及不到的阿，全面執(zhí)行新頒版布的企業(yè)會計埃制度。哀第三節(jié) 會計把人員爸崗位職責埃第八條 會計唉工作崗位的設置把根據(jù)公司的實際懊情況，設置如下拜會計崗位：財務擺總監(jiān)、財務經(jīng)理昂、副經(jīng)理、主管安會計、成本會計襖、往來款會計、擺資產(chǎn)會計、出納敖員、稽核主管、班稽核員、收銀員伴、保管員、檔案巴管理員等。安第九條矮 襖財務部的職責。叭（一）背按照國家財務、般稅務相關法律、敖法規(guī)要求，給合背本公司行業(yè)特征靶，科學合理地組佰織財務活動，制敗定統(tǒng)一、健全的愛財務規(guī)章體系。百 安 （二）班依據(jù)公司年度經(jīng)隘營計劃中有關投骯資計劃和項目進半度安排計劃，負耙責擬訂相應的

6、資敗金需求量預測計擺劃和各種財務預瓣算計劃，為滿足奧公司運營資金和班投資建設的需要癌，最合理地分配瓣調(diào)度資金、積極襖籌措資金。 拌 （三）唉遵照企業(yè)財務通皚則、會計準則等哎，合理組織會計案核算工作，實行邦會計監(jiān)督，對各骯種款項和有價證礙券的收付、財物般的收發(fā)、增減和癌使用，債權、債靶務發(fā)生的核算，阿基金的增減和經(jīng)敗營收支、費用成拜本的計算，要按凹會計核算程序，白正確辦理會計手皚續(xù)，如實登記入白帳，并做到帳帳懊相符、帳實相符澳、由物相符。 拔 （四）拌根據(jù)制定批準的般財務開支計劃和按規(guī)定的開支范圍伴、標準，認真審啊核各項原材料設骯備采購計劃，準霸確、及時地做好半成本核算的審查翱、控制、結算，般努

7、力降低成本。皚 阿 （五）靶嚴格按國家規(guī)定藹的現(xiàn)金使用范圍凹支付現(xiàn)金，控制胺庫存現(xiàn)金額。妥扳善保管庫存現(xiàn)金懊、各種人價證券靶和財務印章、空愛白支票和收據(jù)，班按照有關銀行結百算制度的規(guī)定辦埃理款項的收付。巴 頒 （六）壩按時完成會計財哎務工作，及時編翱制各種會計報表版，按規(guī)定完成稅搬金的申報、測算霸、繳納、減免工氨作，負責社會集半團購買力下的控背購商品的采購審埃查、報批、登記傲工作。 翱 （七）扮審核計算和發(fā)放擺公司人員的工資跋、獎金和福利及捌保險管理，負責辦固定資產(chǎn)的添置疤、調(diào)撥、清產(chǎn)核矮資、報損、折舊礙管理。 版 （八）襖負責公司的資金扳籌集擺、融通、使用、拔管理，統(tǒng)拌籌盎公司對外長期投壩資

8、，負責項目投襖資的財務評估，巴審核和費用控制瓣。 暗 （九）耙公司經(jīng)濟合同歸班口管理，參與主佰要經(jīng)濟合同的洽扮談、擬訂、審核矮、簽約，做好合拌同登記、立卷歸半檔工作并負責組邦織檢查、督促經(jīng)暗濟合同的履行。扮 背 （十）半主持或參與下屬唉企業(yè)經(jīng)營（承包板）方案的談判、佰簽約工作，以及拜各部門目標計劃按責任制財務指標巴的確立、考核，熬并實施過程監(jiān)督壩、評價和向公司胺領導及時反饋。鞍 霸 （十一熬）辦負責公司的內(nèi)部吧審計、稽核工作斑。 敗 （十二耙）芭妥善保管會計檔般案資料，對各種邦會計帳冊、憑證邦和報表進行歸檔扒、立卷、調(diào)閱、按銷毀等作業(yè)管理耙。 叭 （十三般）挨定期進行會計資昂料匯總、整理、鞍統(tǒng)

9、計，分析財務奧計劃執(zhí)行情況，敖考核資金使用效八果，揭示企業(yè)運拜作存在問題，及稗時為領導決策提按供準確的財務信敖息、經(jīng)營狀態(tài)和霸合理化建議。 絆 （十四癌）俺負責領導財務部疤下設的預決算部伴門、財務結算中佰心、內(nèi)部銀行機版構。 奧 （十五俺）擺完成總經(jīng)理交辦愛的其他任務稗公司財務部除做礙好公司總部的財頒務核算工作外，百負責對下屬實體昂的財務工作進行盎檢查、監(jiān)督、指斑導、規(guī)范，對整疤個公司的財務人佰員進行培訓。把第十條敗 爸財務總監(jiān)協(xié)助總版經(jīng)理管理好整個盎系統(tǒng)的財務會計吧工作，對全系統(tǒng)隘的財務會計工作啊負責。藹財務總監(jiān)主要職阿責如下：哎1.靶執(zhí)行公司章程和半股東大會、董事疤會的決議，主持八編制并簽

10、署公司唉的財務計劃、信扒貸計劃和會計報骯表等，落實完成疤計劃的措施，對搬執(zhí)行中存在的問跋題提出改進措施瓣，指導各項財務?；顒?，考核生產(chǎn)伴經(jīng)營成果，對總胺經(jīng)理負責并報告哀工作；皚2.伴審查公司基建、懊投資等發(fā)展項目襖及重要經(jīng)濟合同艾，對可行性報告板提出評估意見；般3.氨負責全系統(tǒng)的資挨金融通調(diào)拔決策斑工作，經(jīng)總經(jīng)理襖或董事會簽署后礙執(zhí)行。翱4.頒審核下屬公司、唉企業(yè)投資和效益板的計算方案；搬5.氨編制公司員工工伴資、獎金、福利百方案和股東分紅凹派息方案；敗6.板監(jiān)督全系統(tǒng)的財吧務管理和活動；靶7.班監(jiān)督全系統(tǒng)的財扳務部門和會計人擺員執(zhí)行國家的財拔經(jīng)政策、法令、耙制度和遵守財經(jīng)芭紀律，制止不符百合

11、財經(jīng)法令、不罷講經(jīng)濟效益、不八執(zhí)行計劃和違反愛財經(jīng)紀律的事項吧；按8.笆對各級財務人員藹的調(diào)動、任免、邦晉升、獎懲等提鞍出建議、評定，跋總經(jīng)理批準后執(zhí)安行；壩9.按負責搞好全系統(tǒng)爸財務人員的培訓邦工作，不斷提高翱財會人員的素質(zhì)扮和業(yè)務水平；按10.襖審核上報財政、埃稅務、工商等各般部門的財務報告鞍及其他財務資料白。白第十一條叭 疤財務部經(jīng)理領導敗財務部的工作，瓣在總經(jīng)理和財務壩總監(jiān)領導下主持胺公司的財務工作凹。奧財務部經(jīng)理的主盎要職責是：敗1.愛主持財務部的工按作，領導財務人暗員實行崗位責任挨制，切實地完成癌各項會計業(yè)務工耙作；暗2.阿執(zhí)行總經(jīng)理和財埃務總監(jiān)有關財務案工作的決定，控扒制和降低公

12、司的八經(jīng)營成本及各項敖費用，審核監(jiān)督邦資金的運用及經(jīng)岸營效益，按月、案季、年度向財務皚總監(jiān)、總經(jīng)理、瓣董事會提交財務吧分析報告；昂3.澳籌劃經(jīng)營資金，拔負責公司資金使盎用計劃的審批、疤報批和銀行借、稗還款工作；敗4.芭定期或不定期地拌組織會計人員對扳下屬公司、企業(yè)耙進行財務檢查，懊監(jiān)督下屬公司、澳分店執(zhí)行財經(jīng)紀罷律和規(guī)章制度情拔況；笆5.翱協(xié)助財務總監(jiān)編邦制各種會計報表壩，主持公司的財板產(chǎn)清查工作；半6.案參與公司開發(fā)新皚項目、重大投資昂、重要經(jīng)濟合同懊的可行性研究。按第十二條岸 襖財務部副經(jīng)理協(xié)岸助經(jīng)理工作，負骯責公司的財務管哀理工作。伴第十三條搬 芭下屬公司、分店稗的財務部經(jīng)理，哀在總經(jīng)理

13、領導下壩主持本單位的財唉務工作。財務部罷經(jīng)理的主要職責捌是：芭1.扒主持財務部的工唉作，領導財會人皚員完成各項會計跋業(yè)務的工作；搬2.叭制訂財務計劃，壩搞好會計核算，骯及時、準確、完般整地核算生產(chǎn)經(jīng)罷營成果，考核計把劃執(zhí)行情況，定吧期提供數(shù)據(jù)、資敖料和財務分析報捌告；壩3.埃參與投資、重大澳經(jīng)濟合同的可行芭性研究；岸4.案負責編制會計報阿表，主持清查財熬產(chǎn)；扳5.般執(zhí)行財經(jīng)法令、礙制度、決定，堅艾持原則，增收節(jié)鞍支，提高經(jīng)濟效愛益；按6.凹監(jiān)督、檢查資金瓣使用、費用開支芭及財產(chǎn)管理，嚴愛格審核原始憑證隘及帳表、單證，哀杜絕貪污、浪費罷及不合理開支。般第十四條 主把管會計崗位職責百公司總部主管會

14、捌計職責擺負責編制公司匯罷總報表及財務分斑析工作。愛負責公司總賬的扳登記工作，并保瓣證在次月15日奧前核對無誤。佰考核各實體日常耙上報公司財務的隘各項工作的完成按時間及效果。拌督促各實體與公懊司往來賬會計對扳賬。拌配合財務經(jīng)理調(diào)扳度公司貨幣資金胺。罷負責對其他會計拔人員所做記賬憑半證及所附原始憑白證進行稽核，保笆證原始憑證真實昂、合法、完整，骯會計科目使用正案確無誤。愛負責公司簽訂合艾同的保管工作。捌督促各公司會計拔完成本職工作。鞍在財務經(jīng)理安排般下辦好外部協(xié)調(diào)氨工作。罷認真完成上級交礙辦的其他工作。壩下屬實體主管會安計職責佰負責編制公司財八務分析工作。跋負責公司總賬的背登記工作，并保昂證在次

15、月15日暗前核對無誤。盎督促本單位各會埃計完成本職工作霸。笆5、負責對其他骯會計人員所做記凹賬憑證及所附原吧始憑證進行稽核霸，保證原始憑證巴真實、合法、完擺整，會計科目使敖用正確無誤。隘6、負責會計檔礙案的保管工作。斑7、負責除貨幣拜資金、資產(chǎn)、成艾本、往來款之外百的其他明細賬的癌登記工作。稗8、在財務經(jīng)理跋安排下辦好外部罷協(xié)調(diào)工作。疤9、認真完成上斑級交辦的其他工絆作。稗第十五條 出罷納崗位職責俺1、拌在挨經(jīng)理半領導下，按照國昂家財會法規(guī)、公背司財會制度的有挨關規(guī)定，認真辦礙理提取和保管現(xiàn)案金，完成收付手壩續(xù)和銀行結算業(yè)爸務。 絆2、襖根據(jù)審核無誤的瓣手續(xù)，辦理銀行藹存款、取款和轉捌帳結算業(yè)

16、務；登啊記銀行存款日記爸帳；及時根據(jù)銀笆行存款對板賬絆單，在月末作出伴相應調(diào)整，做到靶與傲銀行對帳單相符案。 白3、斑登記現(xiàn)金和銀行按日記帳，做到日爸清月結，保證帳班證相符、帳款相襖符、帳帳相符，罷發(fā)現(xiàn)差錯及時查芭清更正。 扳4、笆認真審查臨時借岸支的用途、金融鞍和批準手續(xù)，嚴安格執(zhí)行市內(nèi)采購啊領用支票的手續(xù)扮，控制使用限額辦和報銷期限。 熬5、芭正確編制現(xiàn)金、拌銀行的記帳憑證班，及時傳遞給唉會計俺登帳。 班6、爸配合對應收款的哎清算工作。 瓣7、盎嚴格審核報銷單拔據(jù)、發(fā)票等原始隘憑證，按照費用扮報銷的有關規(guī)定百，辦理現(xiàn)金收支巴付業(yè)務，做到合案法準確、手續(xù)完霸備、單證齊全。版不開遠期支票和暗空

17、頭支票。癌 芭8、把核算人事部提供澳的薪金發(fā)放名冊罷，按時發(fā)入公司敖職工的工資、獎矮金。 艾9、暗負責及時、準確爸解繳各種社會統(tǒng)敗籌保險、公積金伴等基金的工作。百 拔10、啊負責妥善保管現(xiàn)擺金、把有皚價證券、有關印吧章、空白支票和扒收據(jù)，做好有關藹單據(jù)、帳冊、報哎表等會計資料的按整理、歸檔工作隘。 挨11、伴負責掌管公司財邦務保險柜。 啊12、昂完成財務胺經(jīng)理盎臨時交辦的其他霸工作隘第十六條 成柏本會計崗位職責矮負責抽查廚房原柏材料、倉庫材料皚和吧臺商品的盤扮點情況。哎月底組織統(tǒng)一進敗行倉庫、廚房和盎吧臺原材料、庫拌存商品盤點，并頒負責相關賬務處芭理。靶月底將各部門領叭用的原材料、庫哎存商品與

18、市場購捌買單、各倉庫發(fā)擺料單相核對，確背保成本核算的真奧實性。矮及時核算每周、氨每月的原材料成擺本率，如發(fā)現(xiàn)指捌標波動幅度較大爸，上報財務負責傲人。班及時完成成本項巴目的憑證編制和八記賬工作，并按爸月將有關科目與稗總賬核對。奧負責對廚房核算耙員、倉庫保管員翱進行業(yè)務指導。凹及時與保管員、艾核算員、廚師長胺、膳食部經(jīng)理溝絆通，以便能更好巴的查找原因、控罷制成本。霸第十七條 往埃來款會計崗位職邦責岸公司總部往來款隘會計崗位職責巴負責公司消費關隘系單位的檔案管背理工作，并根據(jù)艾營銷部有關簽字半消費協(xié)議，及時絆做好登記工作。澳負責鑒定各實體安轉交的簽字消費盎賬單的真實性，伴并負責及時催收白結算由公司管

19、理扳的關系單位的消靶費賬目。伴及時登記往來款芭項明細賬，并保伴證在次月15日絆前與總賬核對無爸誤。耙每月核對一次各矮實體往來款余額半，并保證于次月癌20日前核對完胺畢。拜每月與客戶對賬懊一次，以免遺留拜問題。芭每周四上午10案：00之前制定埃出應付賬款明細熬表，及時準確的把反映公司對外欠礙款情況，給公司拌付款決策者提供隘依據(jù)。鞍對公司出現(xiàn)的壞背賬、呆賬及時查凹明原因，上報財白務經(jīng)理，待總經(jīng)耙理作出處理決定鞍后，及時進行賬按務處理。凹負責公司總部及盎各實體應收款項吧催收工作的考核瓣總結，上報財務疤經(jīng)理。敖負責登記癌“笆撥付所屬資金奧”愛明細賬，并與各把實體財務部門協(xié)吧商對賬時間。巴隨時協(xié)助公司總

20、翱部出納到各實體骯收款，并于每周般五經(jīng)總經(jīng)理批準昂后協(xié)助總公司出哀納對外付款。白及時完成上級領翱導交辦的其他工奧作。哀實體往來款會計爸崗位職責懊及時登記往來款背項明細賬，并保瓣證在次月15日骯前與總賬核對無八誤。拜每月與客戶對賬胺一次，以免遺留稗問題。懊對公司出現(xiàn)的壞藹賬、呆賬及時查鞍明原因，上報財襖務經(jīng)理，待總經(jīng)拌理作出處理決定胺后，及時進行賬巴務處理。岸負責本實體應收哀款項催收工作，擺按月做出應收賬擺款賬齡分析及催拔收工作總結報告暗，上報財務經(jīng)理哀。矮負責登記按“版上級撥入資金傲”矮明細賬，并定期氨與公司總部財務罷部門對賬。叭及時完成上級領把導交辦的其他工瓣作。頒第十八條 資版產(chǎn)會計崗位職

21、責襖負責固定資產(chǎn)及愛低值易耗品明細吧賬的登記工作，奧并保證在次月1埃5日前與總賬核絆對無誤。瓣每月到各部門對隘實物進行盤點一唉次，保證固定資八產(chǎn)賬與低值易耗敗品賬與實物相符矮。班對在盤點過程中愛發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤捌虧、毀損、報廢辦等情況，及時上鞍報并按要求處理壩。扮對所管轄區(qū)的閑埃置財產(chǎn)負責保管板好，并建立閑置百資產(chǎn)備查賬，每壩月末上報閑置資岸產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，背協(xié)助主管上級做辦好閑置資產(chǎn)的調(diào)絆配工作。爸協(xié)助公司有關部耙門及時處理無利壩用價值的閑置資挨產(chǎn)及廢舊物資。罷認真、準確核算傲固定資產(chǎn)折舊及艾低值易耗品的攤凹銷工作，并及時吧做好報廢資產(chǎn)的襖賬務處理工作。擺公司總部資產(chǎn)會盎計負責公司倉庫跋原材料、

22、庫存商盎品等的每月盤點襖及財務核算工作佰。阿及時完成上級交靶辦的其他工作。拜第十九條 記鞍賬會計崗位職責八及時登記除貨幣班資金、資產(chǎn)、往拜來款之外的明細罷賬，并保證在次案月15日前與總爸賬核對無誤。翱負責檔案管理工柏作，保證檔案資頒料及時分類歸檔伴、保存完整。艾及時清理各明細壩科目，如有異常柏及時上報。皚及時完成上級交叭辦的其他工作。拌第二十條 稽藹核崗位職責挨認真審核吧臺及胺廚房的賬單，仔傲細核對吧臺收入斑是否與賬單相符襖。傲對賬單出現(xiàn)的問奧題及時反饋到各班相應部門及財務八經(jīng)理。八核對賬單的優(yōu)惠罷及打折權限，是熬否按公司規(guī)定執(zhí)耙行。佰對各吧臺商品進氨行不定期盤點，暗每月不少于四次罷，盤盈商品

23、充公白，盤虧商品由吧挨臺人員賠償。頒不定期抽查收銀板臺備用金金額，板是不與公司規(guī)定邦相符。叭及時完成上級交跋辦的其他工作。阿第二十一條 懊收銀員崗位職責暗負責本崗位商品皚領用、盤點、擺絆放、檢查工作。扒負責備用金的清扳點領用工作。氨負責結賬收款與搬營業(yè)日報表的填氨寫并上報工作。斑負責餐廳的信息俺傳遞工作。頒負責本崗位設施敗設備的安全檢查壩和維護保養(yǎng)工作扒。襖負責本崗位的衛(wèi)凹生清理工作。疤及時完成上級交拌辦的其他工作。礙第二十二條 隘保管員崗位職責邦負責商品和物資啊驗收、貯存和發(fā)凹放工作。凹負責及時記錄商胺品保管賬及填寫版商品標識卡。斑負責商品庫的日搬清月結和各實體瓣商品與物料的月笆底對賬工作，

24、準挨確及時完成商品艾調(diào)撥。昂負責本崗位的衛(wèi)般生清掃工作，負吧責倉庫區(qū)域的安靶全工作。班及時完成上級交艾辦的其他工作。芭第二十三條般 擺各級財務部門都芭必須建立稽查制版度。藹出納員不得兼管邦稽核、會計檔案拔保管和收入、費稗用、債權債務帳版目的登記工作。辦第十三條爸 胺財會人員都要認骯真執(zhí)行崗位責任挨制，各司其職，半互相配合，如實捌反映和嚴格監(jiān)督吧各項經(jīng)濟活動。稗記帳、算帳、報唉帳必須做到手續(xù)矮完備，內(nèi)容真實八，數(shù)字準確，帳熬目清楚，日清月藹結，按期報帳。俺第二十四條埃 白各級領導必須切絆實保障財會人員骯依法行使職權和爸履行職責。熬第二十五條百 癌財會人員在辦理皚會計事務中，必疤須堅持原則，照吧章

25、辦事。對于違懊反財經(jīng)紀律和財擺務制度的事項，爸必須拒絕付款、癌拒絕報銷或拒絕按執(zhí)行，并及時向埃上級財務部門報啊告。鞍公司支持財務人版員堅持原則，按般財務制度辦事。昂嚴禁任何人對敢捌于堅持原則的財稗會人員進行打擊邦報復。公司對敢哎于堅持原則的財八會人員予以表揚阿或獎勵。疤第二十六條哀 伴財會人員調(diào)動工艾作或因故離職，礙必須與接替人員辦辦理交接手續(xù)，翱沒有辦清交接手佰續(xù)的，不得離職岸，亦不得中斷會稗計工作。拔被撤銷、合并單敖位的財會人員，般必須會同有關人安員編制財產(chǎn)、資扒金、債權債務移藹交清冊，辦理交敗接手續(xù)。扳移交交接包括移岸交人經(jīng)管的會計埃憑證、報表、帳傲目、款項、公章愛、實物及未了事般項等。

26、盎移交交接必須監(jiān)瓣交。下屬公司、扳分店一般財會人捌員的交接，由本扳單位負責人會同藹財務部經(jīng)理進行襖監(jiān)交；財務部經(jīng)柏理的交接，由總安公司財務部經(jīng)理隘會同本單位負責昂人進行監(jiān)交；總耙公司財務部經(jīng)理俺的交接，由總經(jīng)挨理會同財務總監(jiān)拜進行監(jiān)交。隘第四節(jié)襖 凹科目報表及會計扒核算原則澳第二十七條吧 愛公司執(zhí)行中華捌人民共和國會計爸法、會計人扒員職權條例、扮企業(yè)會計準則奧和企業(yè)會計艾制度等法律法扳規(guī)關于會計核算挨一般原則、會計拌憑證和帳簿、內(nèi)把部審計和財產(chǎn)清礙查、成本清查等埃事項的規(guī)定。般第二十八條板 擺公司采用國家規(guī)扳定的會計制度的笆會計科目和會計百報表，并按有關凹的規(guī)定辦理會計邦事務。罷第二十九條 霸

27、公司根據(jù)實際需擺要，增設安“昂1212 物拜料用品愛”斑、隘“矮1213 燃艾料罷”俺、般“啊1135 撥搬付所屬資金凹”按、懊“啊2323 上敗級撥入資金霸”背等會計科目，并凹統(tǒng)一編號。岸第三十條骯 礙記帳方法采用借芭貸記帳法。記帳巴原則采用權責發(fā)搬生制。以人民幣稗為記帳位幣。人背民幣同其他貨幣辦折算，按業(yè)務發(fā)翱生當日的匯率折絆算。扳第三十一條稗 岸一切會計憑證、昂帳簿、報表中各芭種文字記錄用中頒文記載，必要時矮可用外國文字旁霸述；數(shù)目字用阿邦拉伯數(shù)字記載。矮記載、書寫必須哀使用鋼筆，不得襖用鉛筆及圓珠筆伴書寫。疤第三十二條辦 霸公司對公司資本擺堅持資本確定、笆資本充實的原則安。稗第三十三條

28、背 盎公司財務核算采耙用權責發(fā)生制原耙則。凹對同一時期的各哀項收入及與其相翱關聯(lián)的成本、費澳用都必須在同一背時期內(nèi)反映，如拔應付工資、應提暗折舊等均按規(guī)定捌時間進行，不應耙提前或延后。哀第三十四條罷 稗公司采用的會計挨處理方法，前后百各期必須一致，斑非經(jīng)總經(jīng)理辦公氨會同意，任何人版不得隨意改變。伴第三十五條皚 暗凡與公司合作經(jīng)拜營的企業(yè)，應按藹合同規(guī)定的資本靶總額、出資比例柏、出資方式，在盎規(guī)定期限內(nèi)投入隘資本。具體如下板：傲1.拔以現(xiàn)金投資的，壩應以收到或存入白開戶銀行的日期把和金額作為記帳叭依據(jù)；隘2.半以廠房、設備、阿原材料等實物投頒資的，應按合同巴規(guī)定并經(jīng)檢驗核襖實的實物清單、吧金額、

29、收到實物吧的日期作為記帳案依據(jù)；隘3.把以專有技術、專阿利權等無形資產(chǎn)擺作投資的，應以啊合同規(guī)定的金額辦和日期為記帳依懊據(jù)；凹4.阿各方交付的出資哀額，應由政府批霸準的注冊會計師礙事務所驗證，出敗具驗資報告后，疤據(jù)以發(fā)給出資證版明。傲第三十六條熬 壩公司向其他單位俺投出的資金，應罷按投出時交付的芭金額記帳，所發(fā)扮生的收益和損失八，應在投資損益拌科目中入帳，在骯利潤表中單獨反扒映。愛第三十七條阿 笆長期借款的利息暗支出，應根據(jù)使岸用單位用款時間笆計算利息。扮第三十八條矮 佰公司以單價1骯000案元以上、使用年唉限笆1拜年以上的資產(chǎn)為愛固定資產(chǎn)，固定愛資產(chǎn)分類及折舊吧年限詳見固定襖資產(chǎn)管理辦法扒固

30、定資產(chǎn)以預留半5%的殘值后提按取折舊。固定資伴產(chǎn)提完折舊后仍礙可繼續(xù)使用的，叭不再計提折；提安前報廢的固定資拜產(chǎn)要補提足折舊奧。拔第三十九條按 邦購入的固定資產(chǎn)佰，以進價加運輸埃、裝卸、包裝、把保險等費用作為拌原價。需安裝的皚固定資產(chǎn)，應加靶上安裝調(diào)試費。凹進口設備還應包熬括關稅等。作為百投資的固定資產(chǎn)拜，應以投資協(xié)議擺約定的價格為原挨價。氨第四十條凹 笆固定資產(chǎn)必須每擺年盤點一次，對拔盤盈、盤虧、報俺廢及固定資產(chǎn)的般計價，必須嚴格斑審查，按規(guī)定經(jīng)擺批準后，于年度隘決算時處理完畢般。敖1.白盤盈的固定資產(chǎn)唉，以重置完全價岸值作為原價，按凹新舊的程度估算藹累計折舊入帳，埃原價減累計折舊鞍后的差額

31、轉入公把積金。鞍2.芭盤虧的固定資產(chǎn)愛，應沖減原價和翱累計折舊，原價芭減累計折舊后的襖差額作營業(yè)外支斑出處理。隘3.邦報廢的固定資產(chǎn)霸的變價收入（減壩除清理費用后的吧凈額）與固定資懊產(chǎn)凈值的差額，礙其收益轉入營業(yè)癌外收入，其損失藹作營業(yè)外支出處傲理。礙4.熬公司對固定資產(chǎn)按的購入、出售、背清理、報廢及內(nèi)捌部轉移等都要辦按理會計手續(xù)，并癌設置固定資產(chǎn)明芭細帳進行核算。罷第四十一條敗 暗公司每年按年末斑應收賬款余額唉10%傲的比例提取壞帳佰準備金。百第四十二條澳 斑公司主要的會計扮報表有如下幾種案：熬1.把資產(chǎn)負債表（年盎、季、月）；把2.愛利潤表（年、季埃、月）；拜3.隘現(xiàn)金流量表（年傲度）；翱

32、4.疤 利潤分配表（皚年）；搬5.礙資產(chǎn)減值準備明艾細表（年度）；版6.懊股東權益增減變絆動表（年度）；皚7.礙固定資產(chǎn)增減變斑化表（月）；哎8.懊 現(xiàn)金出納月終安盤存表（月）；敖9. 頒應收、應付和預把付款項明細表（矮月）。般第四十三條 頒報表編制的時間暗要求：各實體報氨表于每月29日頒下午前報公司財耙務，公司匯總報矮表于每月1日前扒編制完成。半第四十四條 癌報表編制程序和霸質(zhì)量要求：由各白實體財務先編制頒，報公司財務匯壩總。會計報表根翱據(jù)登記完整、核隘對無誤的會計賬扳簿紀錄和其他有翱關資料編制，做骯到數(shù)字真實、計氨算準確、內(nèi)容完佰整、說明清楚。敗第四十五條 疤公司及各實體報拌表須加封面，封

33、骯面上加蓋單位財隘務章、法人章、癌財務負責人章、耙制表人章并注明胺日期。會計報表背上須加蓋單位財啊務章、法人章、板財務負責人章、柏制表人章。柏第五節(jié) 內(nèi)部哎牽制牽制度捌第四十六條 耙內(nèi)部牽制的原則班（一）凡是公司般的財務收支、采拌購、生產(chǎn)、銷售盎、投資等各種活傲動，其管理部門拔之間都要相互約安束、相互監(jiān)督。俺凡是涉及款項、邦財物的收付、保骯管、結算、登記版工作的各崗位，愛必須由兩人或兩柏人以上辦理。伴（二）對公司內(nèi)頒部機構、崗位及把其職責和權限進岸行合理設置和分斑工，堅持不相容奧職務相互分離的敗原則，確保不同辦部門和崗位之間澳權責分明，相互氨制約監(jiān)督。骯（三）制定的內(nèi)奧部牽制制度應符霸合國家有

34、關法律佰法規(guī)和本公司實耙際情況。?。ㄋ模┠軌蛎鞔_扒各項經(jīng)濟業(yè)務的稗牽制手續(xù)和牽制耙責任人，并能提敗高工作效率。翱第四十七條 岸公司主要負責人百：各股東按公辦司法規(guī)定行使跋監(jiān)督權，董事會懊對股東會負責，壩對經(jīng)營者行使監(jiān)捌督權?？偨?jīng)理對絆董事會負責，負斑責總個公司的經(jīng)拜營管理。財務總吧監(jiān)由董事會任命艾，對公司財務行愛使監(jiān)督權。壩第四十八條 背公司財務根據(jù)各跋項經(jīng)營指標對各澳實體主要負責人癌考核、監(jiān)督。頒第四十九條 敖資金管理的內(nèi)部拌牽制規(guī)定：半（一）貨幣資金哎的支出必須由公耙司總經(jīng)理審批、哀部門負責人、財奧務經(jīng)理、經(jīng)辦人疤簽章后方能辦理稗。收付程序要首搬先經(jīng)稽核人員審拌核無誤后，才能班由出納員辦理

35、收昂付款，非全額報拔銷憑證，應由稽按核人員注明大寫按人民幣實報金額般。拌（二）嚴格按規(guī)絆定程序辦理支付岸業(yè)務，除現(xiàn)金管隘理辦法規(guī)定的現(xiàn)壩金開支范圍外，骯1000元以上芭的款項支付，通絆過銀行轉賬，不隘得支付現(xiàn)金。骯（三）除財務部骯門外，其他任何襖部門無貨幣資金拔收付職權。 艾 壩 愛 板 骯 岸 芭 罷（四）嚴格審核霸付款原始憑證，安有權拒絕辦理一笆切不合法、不真暗實的收支業(yè)務。叭（五）當天的收哎支業(yè)務，必須當敗天做完記賬憑證鞍并登記入賬，做案到日清。且各類襖付款憑證上必須搬加蓋付訖章、稽把核員章、出納員擺章。跋（六）非出納人隘員代收款項，必埃須與出納員辦理襖交接登記手續(xù)。凹（七）1000胺0

36、元以上的付款拔必須先做憑證，爸經(jīng)審核員審核后擺方能付款。艾（八）出納員不霸兼管稽核、會計挨檔案保管、收入叭、費用、債權、挨債務賬目的登記癌工作。昂（九）各吧臺及爸財務人員使用發(fā)頒票必須辦理有關傲手續(xù)。拌（十）工資表、霸獎金表須經(jīng)實體班財務填制并上報佰公司人事部審核罷無誤簽章，由總白經(jīng)理簽批后，方敗可發(fā)放。靶第五十條 材癌料采購由三人以愛上共同辦理，定邦價員做到貨比三擺家，材料物美價壩廉，以最低價格爸，買到質(zhì)優(yōu)物品邦。付款員負責按絆約定價格付款。靶復核監(jiān)督員負責拜檢驗材料質(zhì)量，敖觀察付款員付款暗金額是否正確。吧財務部不定期（暗每周至少兩次）把派詢價員，到市拔場詢價，詢價結芭果交保管員及財巴務部門

37、核對。懊第五十一條 笆采購員采購的物澳品，交保管員驗邦收，根據(jù)物品驗爸證標準，對數(shù)量絆、質(zhì)量、價格逐白一核對，在驗收愛單上簽名。笆第五十二條 般各類物品（原材擺料、物品、商品柏）須有兩套以上藹的賬進行管理。癌其中保管員根據(jù)搬驗收單、領料單半收貨發(fā)貨，登記熬保管賬，成本會胺計或記賬會計根擺據(jù)驗收單、領料搬單登記賬本，兩案者定期核對。埃第五十三條 疤使用人領用物品辦填寫領料單，交哀部門負責人簽字佰，保管員審核后愛，根據(jù)領料單發(fā)靶放物品，并當即稗填寫單價、金額靶及合計金額大小安寫，并在保管處扒簽字，領料人核氨實品種、數(shù)量后壩，在領料人處簽叭字。領料單一式柏三聯(lián)，要求字跡阿清晰，不得涂改爸，存根聯(lián)及財

38、務啊聯(lián)留保管處，營版業(yè)結束后，由保澳管將財務聯(lián)送財八務，存根聯(lián)保管扮據(jù)此記賬，領料爸人一聯(lián)由領料人俺自行帶回保管。矮第五十四條 唉實體之間物品調(diào)啊撥，由需方填寫瓣調(diào)撥單，負責人唉、領料人、發(fā)料岸人簽字必須俱全懊，第一聯(lián)為領料胺方保管記賬聯(lián)，把第二聯(lián)為領料方八財務記賬聯(lián)，第板三聯(lián)為發(fā)料方財埃務記賬聯(lián)，第四靶聯(lián)為發(fā)料方保管昂記賬聯(lián)。胺第五十五條 澳固定資產(chǎn)購置，皚由需用部門填寫巴固定資產(chǎn)購置請皚求單，經(jīng)部門負盎責人、總經(jīng)理簽叭字后，交工程部跋辦理。購置固定芭資產(chǎn)必須取得正礙規(guī)發(fā)票，交財務霸部門辦理入賬手俺續(xù)，并填寫固定癌資產(chǎn)卡片。使用胺部門負責對固定敗資產(chǎn)進行驗收，吧并辦理驗收手續(xù)拔，明確各自責任

39、笆。罷第五十六條 盎廢品處置時，由俺保管填寫廢品交靶款單一式三聯(lián)，唉各酒店質(zhì)檢員負壩責監(jiān)稱，驗明品笆種數(shù)量后，雙方安簽字，收購方持疤財務聯(lián)及出門證艾到財務交款，出熬納收款后加蓋哎“奧現(xiàn)金收訖襖”艾章，返還出門證矮一聯(lián)，保安見章般后，方可放行。頒采購部每季度一安次反饋廢品市場頒價格，以便隨時矮調(diào)整收購價。霸第五十七條 耙主管會計負責登愛記總賬，往來會版計、財務會計、隘成本會計等登記胺明細賬，出納登埃記現(xiàn)金、銀行存岸款日記賬，月末拔由主管會計負責懊核對總賬與明細罷賬，并由主管會班計監(jiān)督出納盤點懊現(xiàn)金。扮第五十八條 靶賬務人員外出結熬算，如遇客人要擺求優(yōu)惠時，須填爸寫優(yōu)惠審批單，伴并報總經(jīng)理批準安，

40、將審批單附在板記賬憑證上。傲第五十九條 疤每個吧臺設置收哎銀員、核算員、柏商品員各一名，把商品員核對賬單癌上商品的數(shù)量、板價格，并負責發(fā)絆出商品；核算員埃計算賬單金額，白并監(jiān)督收銀員收邦款；收銀員負責熬收款，顧客簽單伴時，核實簽單人阿的簽單權限。財胺務核算員負責每隘天對吧臺收入進白行復核。骯第六十條 膳凹食部嚴格按收銀扮員簽章的賬單制吧做菜品，保存賬鞍單的廚房聯(lián)，不隘得有丟失現(xiàn)象，按對菜品價格，菜藹名是否與實際相藹符認真檢查，贈板菜必須有相關人岸員簽名。把第六十一條 敗吧臺保存餐飲賬稗單的收款聯(lián)，作擺為計算當天收入頒的依據(jù)，并與廚板房聯(lián)核對，防下翱出現(xiàn)無賬單出菜百現(xiàn)象。挨第六十一條 吧服務員對

41、賬單中案商品、菜品變動拌情況進行監(jiān)督，艾出現(xiàn)劃、退必須跋有領班以上管理哎人員簽字。點菜扮員對賬單上菜品罷、商品劃改進行奧監(jiān)督，出現(xiàn)變動翱時簽字證明。岸第六節(jié)熬 愛內(nèi)部財務稽核制愛度埃第六十二條 阿為加強會計核算叭與監(jiān)督，提高會哀計核算質(zhì)量，保啊證會計信息資料懊的真實性、準確拜性、完整性和合扒法性，本公司實吧行內(nèi)部財務稽核芭制度。絆第六十三條 把財務部設置一名邦稽核主管和一名礙稽核員，稽核主懊管負責對財務憑半證、賬簿、報表扳進行稽核；稽核翱員負責對吧臺營阿業(yè)收入和采購報皚銷單據(jù)進行稽核壩。稽核主管對稽絆核員的業(yè)務進行罷指導。岸第六十四條 皚原始憑證的稽核八，應注意以下事哎項：藹原始憑證的內(nèi)容凹是

42、否真實、完整矮，計算是否正確愛，手續(xù)是否齊全頒，是否符合法律背、法規(guī)、規(guī)章制扮度的規(guī)定。吧從外單位取得的把原始憑證，必須翱加蓋填制單位的板公章；從個人取壩得的原始憑證，瓣必須有填制人員骯的簽名或蓋章；把自制的原始憑證骯必須有公司指定阿人員簽名或蓋章俺。對外開出的原盎始憑證必須加蓋傲本單位公章。擺購買實物的原始俺憑證，必須有驗安收證明。支付款矮項的原始憑證，胺必須加本單位公班章。佰原始憑證不得涂凹改、挖補。發(fā)現(xiàn)俺原始憑證有錯誤懊的，應當有開出八單位重開或更正頒，更正處應當加胺蓋開出單位的公安章。吧原始憑證不得外耙借，其他單位如笆因特殊情況需要頒使用時，經(jīng)本單礙位會計機構負責叭人批準，可以復隘制。

43、絆從外單位取得的哎原始憑證如有遺頒失，應取得原開扳出單位蓋有公章壩的證明，有經(jīng)辦班單位會計機構負艾責人和單位領導爸人批準后，才能白代作原始憑證。芭第六十五條 跋記賬憑證的審核瓣或檢查時，應注爸意下列事項癌：巴（一）般每一交易行為發(fā)矮生，是否按規(guī)定傲填制傳票，半記賬憑證內(nèi)容是耙否與后附原始憑板證相符把。扒（二）奧會計科目、子目藹、細目有無誤用版，摘要是否適當絆，有無遺漏、錯稗誤以及各項數(shù)字班的計算是否正確班。背（三）邦轉賬是否合理，頒借貸方數(shù)字是否啊相符。跋（四）傲應加蓋的戳記編邦號等手續(xù)是否完靶備，有關人員的藹簽章是否齊全。骯第拜六十六奧條 版 安賬簿檢查時，應敖注意下列事項拌：伴（一）各實體

44、財八務必須每月 耙日前將所有賬簿拔登記完畢，公司岸總部財務于 拜日前登記完畢。佰（二）半各種賬簿的記載爸，是否與阿記賬憑證凹相符版，矮應復核者是否已罷復核，每日應記叭的賬，是否當日藹記載完畢。凹（三）安各科目明細分類版賬各戶或子目之啊和或未銷訖各筆凹之和是否與總分跋類賬各該科目之半余額相等，是否搬按日或定期核對皚。相對科目之余扒額是否相符，有耙無漏轉現(xiàn)象。辦（四）斑各種賬簿記載錯八誤的糾正劃線、把結轉、地頁等手鞍續(xù)，是否依照規(guī)捌定辦理，誤露的挨空白賬頁，有否熬劃“”形紅線爸注銷，并由記賬把員及主辦會計人拜員在“”處蓋叭章證明。耙（五）辦各種賬簿有無經(jīng)伴核準后而自行改翱訂者。壩 （六擺）邦活頁賬

45、頁的編號昂及保管，是否依扒照規(guī)定手續(xù)辦理佰，訂本式賬簿有皚無缺號。愛（七）敖舊賬簿內(nèi)未用空半白賬頁，有無加盎劃線或加蓋“空襖白作廢”戳記注跋銷。哎（八）擺各種賬簿的保存把方法及放置地點巴，是否妥善，已骯否登記備忘簿，佰賬簿的毀銷，是拔否依照規(guī)定期限伴及手續(xù)辦理。疤（九）明細賬與案總賬是否相符，叭資產(chǎn)類、負債類芭核對金額。般（十）成本、費鞍用、收入累計數(shù)盎與會計報表數(shù)是捌否相符。芭（十一）應付工唉資、預提費用、啊待攤費用等科目八的真實性。八第懊六十七扳條 按 吧臺收入稽核胺，須注意下列事熬項暗：藹稽查各吧臺餐單皚、商品銷售報表挨與廚房賬單，各岸項收入有無少計埃、錯計、遲計、艾漏計。白餐飲賬單與廚

46、房埃菜單是否一致。挨吧臺備用金的使絆用情況。藹各吧臺庫存商品笆盤點、核對及有壩無過期報損。耙第六十八條 懊采購部報銷時，般先經(jīng)稽核員核查盎市場購買單或驗俺收單財務聯(lián)與結笆算聯(lián)，核對一致岸并簽章后，出納敗方可付款。板第昂六十九板條 報表檢查，敗應注意下列事項奧：叭（一）案各種報表是否按疤規(guī)定期限及份數(shù)伴編送，有無缺漏扮。跋（二）哀各種報表內(nèi)容是藹否與賬簿上的記捌載相符。氨（三）澳數(shù)字計算是否正隘確，簽章是否齊埃全。俺（四）霸報表編號、裝訂澳是否完整及符合奧規(guī)定。辦（五）捌報表保存方法及扮放置地點是否妥斑善。哎第七節(jié)頒 邦會計憑證和檔案百保管礙第七十條埃 襖各下屬公司、企礙業(yè)必須加強對發(fā)疤票的管理

47、，安排罷專人負責發(fā)票的矮登記、領用、清癌理、核對工作。安嚴禁為外單位或安個人代開發(fā)票，擺違者處發(fā)票額襖15%岸以上的罰款和扣百發(fā)伴1-2背個月的獎金，情背節(jié)嚴重的追究法拌律責任。般第七十一條邦 絆會計憑證必須內(nèi)隘容真實、手續(xù)完絆備、數(shù)字準確、背不得涂改、挖補傲，如事后發(fā)現(xiàn)差矮錯，也必須由經(jīng)稗辦人負責劃雙紅盎線并蓋章進行更按正。矮第七十二條扒 靶會計檔案必須按按月裝訂成冊，妥柏善保管，不得丟半失，至少保存隘15伴年。吧第七十三條 盎采用電子計算機氨記帳的，機器儲邦存和輸出的會計擺記錄視同會計帳斑簿，應專人負責敗妥善保管，至少板15礙年。吧第七十四條擺 疤會計檔案保存期伴滿需銷毀時，應唉抄具清單，

48、報總擺經(jīng)理、董事會稅俺務機關同意后，巴才能銷毀。附件：拜會計核算基礎工岸作規(guī)定啊貨幣資金管理辦跋法八商品物資材料管半理辦法奧應收賬款管理辦案法骯應付賬款管理辦版法愛固定資產(chǎn)管理辦埃法奧低值易耗品管理懊辦法爸財產(chǎn)清查管理辦半法胺公司內(nèi)部招待及版打折、退菜的管岸理辦法吧臺管理辦法疤會計人員交接辦扒法礙會計檔案管理辦哎法附一：霸會計核算基礎工鞍作規(guī)定氨第一條 為適應耙公司背規(guī)?；较虻陌薨l(fā)展，充分體現(xiàn)按會計擺信把息的可檢驗性，芭特制定本規(guī)定。艾第二條 會計科唉目的運用及帳戶愛的設置、按隘本公司罷頒財務敖會計管理制度芭執(zhí)行，不得任意盎更改或自行設置氨，矮下屬實體扮因業(yè)務需要新增般科目時，須報總絆公司財

49、務部批準隘。岸第三條 憑證一挨般采用記帳憑證班或收、付、轉憑哎證案。伴第四條 會計核扒算組織程序：采凹用記帳憑證匯總翱表核算程序，記靶帳安憑絆證匯總表核算組俺織程序圖式。皚(一)根據(jù)審核隘后的原始憑證填巴制記帳憑證；絆(二)根據(jù)記帳傲憑證編制記帳憑昂證匯總表；癌(三)根據(jù)記帳芭憑證匯總登記總按分類帳；辦(四)根據(jù)原始罷收、付款憑證登艾記現(xiàn)金日記帳和稗銀行日記帳；扒(五)根據(jù)記帳鞍憑證及所附的原隘始憑證登記各明埃細分類帳；捌(六)月終，根翱據(jù)總分類帳和各扒明細分類帳編制阿會計報表。叭記帳憑證匯總表俺核算組織程序的敗特點是：先定期安(5天或10天絆)將所有記帳憑敖證匯總編制成匯半總表，然后再根絆據(jù)

50、記帳憑證匯總鞍表登記總分類帳懊。氨記帳憑證匯總表昂的編制方法是：翱根據(jù)一定時期的罷全部記帳憑證，岸按照相同科目歸隘類，定期(5天爸或10天)匯總扳每一會計科目的氨借方本期發(fā)生額拜和貸方本期發(fā)生凹額，填寫在記帳敗憑證匯總表的相隘關欄內(nèi)，以反映扮全部會計科目的傲借方本期發(fā)生額擺和貸方本期發(fā)生稗額。阿第五條 記帳規(guī)稗劃：瓣(一)記帳須根敖據(jù)審核過的會計胺憑證。除按照會版計核算要求進行百轉帳時，用記帳埃員寫的轉帳說明背作記帳依據(jù)外，挨其它記帳憑證都熬必須以合法的原矮始憑證為依據(jù)。背沒有合法的憑證矮，不能登記帳簿懊，且每張記帳憑癌證必須由制單、板復核、記帳，會熬計主管分別簽名藹，不得省略。艾(二)登記帳

51、簿澳時用鋼筆寫(除啊了復寫的以外，矮不得使用鉛筆和八圓珠筆)。瓣(三)記帳憑證暗和帳簿上的會計斑科目以及子、細巴目用全稱，不得岸隨意簡化或使用按代號。伴(四)會計分錄矮的科目對應關系藹，原則上一種經(jīng)擺濟事項分別或匯懊總編一套分錄，拜不得將不同內(nèi)容埃的多種經(jīng)濟事項巴合并編制一套分骯錄。隘(五)明細帳應拜隨時登記，總帳絆定期登記，一般耙不超過10天。斑(六)每一筆帳澳須記明日期、憑案證號碼和摘要，背經(jīng)濟事項的摘要案不能過分簡略，絆以保證第三者能班看清楚。每筆帳氨記完后，在記帳擺憑證上劃邦耙號。霸(七)記帳的文八字和數(shù)字應端正跋、清楚、嚴禁刮藹擦、挖補或涂改絆，不得跳行隔頁拔。應將空行或空拜頁劃斜紅

52、線注銷唉。搬(八)記帳發(fā)生唉錯誤，用以下方版法更正：疤1.記帳前發(fā)現(xiàn)拜記帳憑證有錯誤白，應先更正或重班制記帳憑證。記矮帳憑證或帳簿上伴的數(shù)字差錯，應扳在錯誤的全部數(shù)稗字正中劃紅線，笆表示注銷，并由跋經(jīng)辦人員加蓋小搬圖章后，將正確敗的數(shù)字寫在應記半的欄或行內(nèi)。白 俺 艾2.記帳后發(fā)現(xiàn)板記帳憑證中會計般科目、借貸方式八或金額錯誤時，邦先用紅字填制一氨套與原用科目、邦借貸方向和金額百相同的記帳憑證愛，以沖銷原來的搬記錄，然后重新藹填制正確的記帳扮憑證，一并登記昂入帳。如果會計哀科目和借貸方向盎正確，只是金額阿錯誤，也可另行艾填制記帳憑證，艾增加或沖減相差爸的金額。更正后白應在摘要中注明按原記帳憑證的

53、日藹期和號碼，以及阿更正的理由和依瓣據(jù)。辦 扳3.報出會計報敗表后發(fā)現(xiàn)記帳差哎錯時，如不需要笆變更原來報表的礙，可以填制正確扳的記帳憑證，一搬并登記入帳。如熬果會計科目和借巴貸方向正確，只骯是金額錯誤，也懊可另行填制記帳艾憑證，增加或沖拜減相差的金額。邦更正后應在摘要跋中注明原記帳憑俺證的日期和號碼啊，以及更正的理班由和依據(jù)。矮(九)紅字沖帳耙除了用于更正的般錯誤外，還可以拌用于下列事項：皚1.經(jīng)濟業(yè)務完傲成后，發(fā)生退回般或退出；疤2.經(jīng)濟業(yè)務計哀算錯誤而發(fā)生多搬付或多收；邦3.帳戶的借方阿或貸方發(fā)生額需白要保持一個方向扒；俺4.其它必須沖安銷原記數(shù)字的事癌項。案(十)各帳戶在班一張帳頁記滿后

54、奧接記次頁時，需盎要加計發(fā)生額的襖帳戶，應將加計擺的借貸發(fā)生總額背和結出的余額記阿在次頁的第一行邦內(nèi)，并在摘要欄艾承前頁懊(十一)月、季隘、年度末，記完疤帳后應辦理結帳佰，為了便于結轉柏成本和編制會計霸報表，需要發(fā)生埃額的帳戶，應分叭別結出月份季度邦和年度發(fā)生額，俺在摘要欄注明澳本月合計、稗本季合計和扳本年合計的字擺樣，在月結、季按結數(shù)字上端和下氨端均劃單紅線，啊在年結數(shù)字下端伴劃雙紅線?？偨Y敗的數(shù)字本身均不百得用紅字書寫。伴發(fā)生筆數(shù)不多的艾帳戶，也可不結骯轉懊。不需要加計發(fā)半生額的帳戶，應扒隨時結出余額，啊并在月份、季度背余額下端劃單紅絆線，在年度余額叭下端劃雙紅線。鞍(十二)編制會稗計報表

55、前，必須敖把總帳和明細帳辦記載齊全，試算芭平衡，每個科目笆的明細帳各帳戶哎的數(shù)額相加總和凹同該科目的總帳壩數(shù)額核對相符。吧不準先出報表，罷后補記帳簿。捌 斑(十三)年度更阿換新帳時，需要哎結轉新年度的余襖額，可直接過到熬新帳各該帳戶的叭第一行，并在摘白要欄內(nèi)注明上按年結轉字樣。霸必要時，詳細注板明余額組成內(nèi)容叭，在舊帳的最后啊一行數(shù)字下面注柏明結轉下年吧字樣。結轉以后擺的空白行格包括瓣不結轉余額的帳骯戶，劃一條余線柏注銷或蓋戳注銷案。藹第六條 結帳、版對帳：疤(一)結帳是結柏算各種帳簿記錄岸，它是在一定時背期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)澳濟業(yè)務全部登記啊入帳的基礎上進耙行的，具體內(nèi)容百如下：背1.在結帳時，斑

56、首先應將本期內(nèi)拌所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)昂務記入有關帳簿擺。柏2.本期內(nèi)所有敗的轉帳業(yè)務，應擺編成記帳憑證記霸入有關帳簿，以暗調(diào)整帳簿記錄。罷如待攤、預提費啊用應按規(guī)定標準胺予以攤銷提取。挨3.在全部業(yè)務氨登記入帳的基礎板上，應結算所有辦的帳簿，具體方哎法參見記帳規(guī)稗則的第11點拜。拜(二)對帳是為爸了保證帳證相符百，帳帳相符，帳霸實相符。具體內(nèi)佰容如下：柏1.帳證核對：壩是指各種帳簿(氨總帳、明細分類拔帳以及現(xiàn)金和銀八行存款日記帳等懊)的記錄與會計拔憑證(記帳憑證絆及其所附的原始班憑證)的核對，襖這種核對主要是昂在日常編制憑證靶和記帳過程中進搬行。月終如果發(fā)稗現(xiàn)帳帳不符，就罷應回過頭來對帳邦簿記錄與會

57、計憑拔證進行核對，以骯保證帳證相符。骯 藹2.帳帳核對每案月一次，主要是版總分類帳各帳戶埃期末余額與各明俺細分類帳帳面余把額相核對，現(xiàn)金哀、銀行存款二級搬帳與出納的現(xiàn)金霸，銀行存款日記唉帳相核對，會計矮部門各種財產(chǎn)物扒資明細類帳期末辦余額與財產(chǎn)物資般管理部門和使用半部門的保管帳相奧核對等。矮 捌3.帳實核對分矮兩類：第一類現(xiàn)癌金日記帳帳面余案額與現(xiàn)金實際庫芭存數(shù)額相核對，俺銀行存款日記帳哎帳面余額與開戶巴銀行對帳單相核佰對，要求每月核隘對一次；第二類半各種財產(chǎn)物資明瓣細分類帳帳面余皚額與財產(chǎn)物資實佰有數(shù)額相核對，唉各種往來帳款明半細帳帳面余額與敖有關債權債務單版位的帳目核對等邦，要求每季核對藹

58、一次。附二：挨貨幣資金管理規(guī)埃定巴第一條 為加頒強公司貨幣資金癌的內(nèi)部控制和管懊理，保證貨幣資爸金的安全，實現(xiàn)半貨幣資金的統(tǒng)一澳管理，特制定本傲制度。凹 本規(guī)定所指貨半幣資金指公司所隘擁有的現(xiàn)金、銀笆行存款和其他貨叭幣資金。巴 本規(guī)定適用斑于公司及所屬各背實體、部門。藹 各實體負責壩人對本實體貨幣芭資金的安全負責扒。埃 公司貨幣資金挨支出必須經(jīng)總經(jīng)八理批準，否則一熬律不允許支付。哀實體貨幣資金經(jīng)癌公司總經(jīng)理授權昂實體總經(jīng)理，經(jīng)皚實體總經(jīng)理批準耙，在授權范圍內(nèi)俺可支付。岸公司按以下程序隘辦理貨幣資金支翱付業(yè)務。爸（一）申請：公俺司部門或個人用骯款時，應提前填壩寫借款單，注明頒借款事由、金額拌等內(nèi)

59、容，并附相唉關證明。搬審批：由公司總挨經(jīng)理或其授權人絆審批。把復核：由公司財板務經(jīng)理復核。百辦理支付：出納阿員根據(jù)審核無誤敗的借款單辦理支澳付，并及時登記安現(xiàn)金和銀行存款埃日記賬。哎第七條 現(xiàn)金隘管理規(guī)定搬（一）、現(xiàn)金的拌使用范圍：工資、津貼；個人勞務報酬；拔各種勞保、福利把費用以及國家規(guī)敖定的對個人的其稗他支出；昂向個人收購農(nóng)副擺產(chǎn)品及其他物資敖的價款；艾出差人員必須隨捌身攜帶的差旅費笆；罷1000元以下啊的零星支出；瓣中國人民銀行同皚意的其他必要的岸現(xiàn)金支出。核定庫存現(xiàn)金 柏庫存現(xiàn)金是為保俺證各店日常零星班支出，按規(guī)定允鞍許各店留存的現(xiàn)礙金的最高數(shù)額。絆根據(jù)公司的具體安情況各店核定的愛庫存

60、現(xiàn)金最高限伴額如下：頒公司：1500唉0元稗1公司：500瓣0元骯2公司：300埃0元壩各店財務應嚴格半執(zhí)行此規(guī)定，公版司財務部將不定佰期進行抽查，如埃發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分叭別對店總、駐店藹財務負責人、出暗納員處以200敖元、100元、藹200元的罰款氨。凹（三）現(xiàn)金支出笆的規(guī)定藹1、公司采購部邦正常的市內(nèi)原材把料采購，借支現(xiàn)佰金在20000哀元以下的，部門辦經(jīng)理簽字后，報疤請總經(jīng)理和財務皚經(jīng)理簽字辦理；搬市外原材料采購敖30000元以辦內(nèi)簽批手續(xù)相同敖，超此標準，需把報請董事長簽批百。八2、采購部除以班上現(xiàn)金采購外，叭其他物品采購借叭款一律不得超過拌1000元。巴3、其他部門及扮各店的零星開支百需