初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)隨章練習(xí)試題-03章

1、2010年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)隨章練習(xí)試題03章營業(yè)稅法律制度一、單項選擇題1.營業(yè)稅的稅率形式是（）。A.單一比例稅率B.行業(yè)差別比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度比例稅率2.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.從事汽車修配業(yè)的個人B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的單位C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司3.下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.長途運輸業(yè)務(wù)B.橋梁維修勞務(wù)C.機(jī)器設(shè)備銷售業(yè)務(wù)D.音樂茶座提供的服務(wù)4.下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目是（）。A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán)B.境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)C.境外公司將境外的不動產(chǎn)出租給中國企業(yè)

2、的境外機(jī)構(gòu)使用D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)5.中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.為其任職的單位提供的勞務(wù)B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入D.參加農(nóng)村義務(wù)表演6.下列各項中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.購買房屋D.房屋裝飾勞務(wù)7.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有（）。A.交通運輸業(yè)B.廣告代理業(yè)C.卡拉OK舞廳D.金融保險業(yè)答案A解析本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3。金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5。娛樂業(yè)執(zhí)行5-20的幅度稅率。8

3、.在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。A.運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入9.下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，表述不正確的是（）。A.儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額C.個人進(jìn)行演出以全部收入為營業(yè)額D.外匯、有價證券

4、、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額10.劉某在2009年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元，兩套住房均為2007年10月購入，一套屬于普通公寓購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅購置價380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A.32萬元B.26萬元C.7萬元D.34萬元11.某公路客運公司與某船舶公司開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A.2100元B.4500元C.2400元D.5000元12.某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2009年4月購

5、入A股票，購入價為50萬元，支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價57萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。13.晨曦廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費2萬元,支付給廠家廣告牌制作費10萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費12萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。萬元B.1.75萬元C.1.85萬元D.2.25萬元14.下列混合銷售行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A.家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝B.電信局銷售電話并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)C.郵政部門銷售集郵商品D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒15.根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人按

6、次納稅的起征點為每次（）。A.營業(yè)額100元B.營業(yè)額1000元C.營業(yè)額50元D.營業(yè)額500元16.下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是（）。A.展覽館舉辦文化活動的門票收入B.寺廟出售的紀(jì)念品收入C.公園內(nèi)電影院門票收入D.電視臺的廣告收入17.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項目的是（）。A.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入B.某公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入C.批準(zhǔn)從事放映的電影集團(tuán)公司在農(nóng)村取得的電影放映收入D.個人購買的普通住宅居住不滿2年后對外出售的收入18.小趙因一次車禍?zhǔn)チ艘恢桓觳?，但是他積極的面對生活，從不抱怨人生，下列他的行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.他

7、積極向上，創(chuàng)建了一家殘疾人福利中心B.在工作之余，開辦了一個殘疾人心理健康輔導(dǎo)班C.他還有一個法律咨詢公司，以其專業(yè)知識為一些企業(yè)單位提供法律咨詢D.銷售三年前購買的一棟普通住房19.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，該行為征收營業(yè)稅的是（）。A.企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入B.企業(yè)處置股權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入C.企業(yè)處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)所取得的收入D.企業(yè)處置其所擁有的貨物重置資產(chǎn)所取得的收入20.納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當(dāng)天D.承受不

8、動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天21.2009年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.150B.300C.0D.7522.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A.機(jī)構(gòu)所在地B.勞務(wù)發(fā)生地C.居住地D.注冊地23.城建稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率24.某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅1

9、0萬元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。25.某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）。A.6160元B.5600元C.8000元D.10000元二、多項選擇題1.下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有（）。A.營業(yè)稅一般以營業(yè)收入額全額為計稅依據(jù)，實行比例稅率B.營業(yè)稅是世界各國普遍征收的一種稅收C.營業(yè)稅征收簡便，計算成本較低D.營業(yè)稅是一種貨物和勞務(wù)稅2.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個人B.銷售金銀

10、首飾的商店C.從事貨物運輸?shù)倪\輸單位D.從事修理汽車的個體工商戶3.根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例及實施細(xì)則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（）。A.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用B.單位員工為本單位提供的勞務(wù)C.某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游D.外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務(wù)取得的報酬4.下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（）。A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”征收營業(yè)稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”征收營業(yè)稅C.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅D.集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“交

11、通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅5.下列項目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”征稅范圍的是（）。A.融資租賃業(yè)務(wù)B.電信業(yè)務(wù)C.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)D.郵匯6.下列項目中，可按20計征營業(yè)稅的有（）。A.演唱會收入B.卡拉OK收入C.跑馬場收入D.射擊場收入7.有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的是（）。A.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用B.運輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運費，包含裝卸費、建設(shè)基金C.單位銷售自建的不動產(chǎn)，其營業(yè)額為售價減去成本D.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額8.下列項目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅的有（）。A.個人將購買

12、不足2年的非普通住房對外銷售B.個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房對外銷售C.個人將購買不足2年的普通住房對外銷售D.個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售9.下列業(yè)務(wù)中，不能享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)10.下列有關(guān)買賣不動產(chǎn)征免營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。A.單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價格后的余額為營業(yè)額B.納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)按組價計稅C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅D.公司

13、從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營業(yè)稅11.下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（）。A.新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間B.銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天12.下列各項中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.出租生產(chǎn)線C.經(jīng)營運輸業(yè)務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)13.關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有（）。A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度B.納稅人

14、以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個月D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅14.下列項目中，符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地B.納稅人與銷售的不動產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地C.納稅人承包工程跨省的，在工程所在地D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機(jī)構(gòu)所在地15.以下不屬于我國教育費附加的納稅人的是（）。A.沿海內(nèi)資股份企業(yè)B.國有企業(yè)C.外企商社D.外商投資企業(yè)16.下列各項中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人偷逃增值稅的罰款B.納稅人偷逃

15、消費稅被查補(bǔ)的稅款C.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金D.納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅17.下列說法符合城建稅和教育費附加規(guī)定的有（）。A.對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入免征城建稅和教育附加B.2009年度三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費附加C.代扣代繳“三稅”的單位和個人，同時也是城建稅的代扣代繳義務(wù)人D.代扣代繳“三稅”的單位和個人，其城建稅的納稅地點在納稅人所在地三、判斷題1.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（）2.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳

16、納營業(yè)稅。（）3.中國人民保險公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供的保險勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）4.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。（）5.賈某在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，按“交通運輸業(yè)”項目征收營業(yè)稅。（）6.在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。 （）7.娛樂業(yè)的稅率一律由國家稅務(wù)總局根據(jù)具體項目在一定幅度內(nèi)確定，各個地方政府無權(quán)決定。（）8.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承

17、租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。（）9.某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。（）10.納稅人營業(yè)額未達(dá)到營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點的，就超過起征點的部分計算繳納營業(yè)稅。 （）11.進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）12.5的稅率可以在計算城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅中采用。（）13.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款

18、。（）14.城建稅不單獨減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）15.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本上與“三稅”納稅義務(wù)發(fā)生時間是一致的。（）四、計算題1.某市服務(wù)公司2009年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（1）歌舞廳收入1500萬元，游戲廳收入400萬元；（2）保齡球館當(dāng)年取得收入460萬元；（3）酒吧收入70萬元；（4）提供中醫(yī)按摩收入150萬元；（5）餐廳的餐飲收入1800萬元；（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金87萬元、賠償金3萬元；（7） 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費20萬元。已知

19、：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定保齡球館按5%征收營業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅；除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)稅率20%，其他娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅；（2）計算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅；（3）計算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。2.某金融機(jī)構(gòu)2009年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：（1）貸款利息收入210萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入20萬元，逾期貸款利息收入10萬元；（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價85萬元，賣出價105萬元；（3）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費

20、收入14萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；（4）本季度購進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅；（2）計算股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅；（3）計算其他收入應(yīng)納營業(yè)稅；（4）計算銷售黃金收入應(yīng)納營業(yè)稅；（5）計算本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計額。3.2009年10月，青年國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)：（1）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，景點門票等費用600元。（2）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游

21、團(tuán)。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。要求：（1）計算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程；（2）計算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程；（3）計算旅行社10月份的應(yīng)納營業(yè)稅。參考答案一、單項選擇題1答案：B解析：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核2答案：D解析：本題考核營業(yè)稅

22、的納稅人。選項A.B.C均屬于增值稅的納稅人。該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點進(jìn)行考核3答案：C解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項C，機(jī)器設(shè)備的銷售屬于增值稅的征稅范圍。該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核4答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位在境內(nèi)，征收營業(yè)稅； 選項B屬于征收增值稅的范圍，不征收營業(yè)稅；選項C.D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為，不在我國繳納營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核5答案：C解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形

23、資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點進(jìn)行考核6答案：D解析：本題考核營業(yè)稅稅目。選項A，自建自用建筑物，其自建行為不納稅；選項B按服務(wù)業(yè)租賃業(yè)繳納營業(yè)稅；選項C，不用繳納營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核7答案：A解析：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3。金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5。娛樂業(yè)執(zhí)行5-20的幅度稅率。該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核8答案：B解析：本題考核營

24、業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核9答案：C解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核10答案：B解析：本題考核營業(yè)稅的計算。自2009年1月1日起，個人購置不足2年的普通住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除購置原價后的余額計征營業(yè)稅，但購置不足2年的非普通住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入全額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅（190120）5450526（萬元

25、）。該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核11答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的計算。該公路客運公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=3=2100（元）。該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核12答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金；買入價是指購進(jìn)原價，不包括購進(jìn)過程中支付的各種費用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅（57-50）5%0.35（萬元）。該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核13答案：D解析：本題考核營業(yè)稅的計算。廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣

26、告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，收取廣告贊助費也應(yīng)并入計稅營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅（40+15+2-12）5%2.25（萬元）。該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核14答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項B.C.D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售交營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點進(jìn)行考核15答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的起征點。按期納稅的起征點為月營業(yè)額10005000元；按次納

27、稅的起征點為每次（日）營業(yè)額100元。該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進(jìn)行考核16答案：A解析：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。選項A正確，展覽館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核17答案：D解析：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。個人購買的普通住房，居住不滿2年轉(zhuǎn)讓的，按照其銷售收入減去購買房屋后的價款的差額征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核18答案：C解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，殘疾人員本人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。個人將購買超過2 年的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”

28、知識點進(jìn)行考核19答案：C解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項A.B不予征收營業(yè)稅；企業(yè)處置其所擁有的實物重置資產(chǎn)所取得的收入，該項資產(chǎn)屬于不動產(chǎn)的，征收營業(yè)稅；屬于貨物的，應(yīng)當(dāng)按照增值稅條例及有關(guān)規(guī)定征收增值稅。該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核20答案：B解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進(jìn)行考核21答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)

29、稅稅額=30005%=150（萬元）。該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核22答案：B解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。發(fā)生在外縣（市）的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，如果未申報的，可向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。該題針對“營業(yè)稅納稅地點”知識點進(jìn)行考核23答案：A解析：本題考核城建稅的稅率形式。該題針對“城建稅稅率”知識點進(jìn)行考核24答案：C解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（18+20+10）5%=2.4（萬元）。該題針對“城建稅的計算”知識點進(jìn)

30、行考核25答案：B解析：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅7000053500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費附加7000032100（元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加3500+21005600（元）該題針對“城建稅的計算”知識點進(jìn)行考核二、多項選擇題1答案：ABCD解析：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。該題針對“營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核2答案：AC解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人。該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點進(jìn)行考核3答案：AC解析：本題考核對營業(yè)稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，在境內(nèi)組織游客出境旅游等均應(yīng)繳納營業(yè)稅。單位或個體工商戶聘用

31、的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；境外人士提供的翻譯勞務(wù)在境外，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核4答案：AC解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核5答案：BD解析：本題考核金融保險業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核6答案：BCD解析：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項B.C.D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-

32、20%的幅度稅率。該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核7答案：BD解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。 廣告代理業(yè)的營業(yè)額以代理者收到的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額；單位銷售自建不動產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價格為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核8答案：BC解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。自2009年1 月1 日至12月31日，個人將購買超過2 年（含2 年）的非普通住房或者不足2 年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2 年（含2 年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅的

33、計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核9答案：AB解析：本題考核營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán) “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核10答案：AC解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核11答案：ACD解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時

34、間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進(jìn)行考核12答案：BC解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn)在不動產(chǎn)所在地納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在土地所在地納稅。該題針對“營業(yè)稅納稅地點”知識點進(jìn)行考核13答案：BD解析：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定；選項C錯誤，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進(jìn)行考核14答案：AD解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項B，應(yīng)當(dāng)在不動產(chǎn)所在地納稅；選項C，應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地納稅。該題針對“營業(yè)稅納稅地點”知識點進(jìn)行考核

35、15答案：CD解析：本題考核教育費附加的納稅人。城建稅和教育費附加不適用外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。該題針對“教育費附加納稅人”知識點進(jìn)行考核16答案：BD解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。選項A,C錯誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計稅依據(jù)。該題針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核17答案：ABC解析：本題考核城建稅和教育費附加的相關(guān)規(guī)定。對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅，城建稅和教育費附加也隨之減免；對三峽工程建設(shè)基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期間，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；代扣代繳“三稅”的單位和個人，其城建稅的納稅地點在

36、代扣地。該題針對“附加稅的規(guī)定”知識點進(jìn)行考核三、判斷題1答案：對解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點進(jìn)行考核2答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供貨物加工，修理修配勞務(wù)的收入，不是營業(yè)稅的征稅范圍，是增值稅的征稅范圍。該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核3答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核4答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收

37、營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核5答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核6答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核7答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的稅率。娛樂業(yè)執(zhí)5%20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省，自治區(qū)，直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核8答案：對解析：本題考核融資租

38、賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額。該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核9答案：對解析：本題考核營業(yè)稅的計算。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=（30-20）5%=0.5（萬元）。該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核10答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的起征點規(guī)定。納稅人營業(yè)額合計達(dá)到起征點。即納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點的，依照營業(yè)稅暫行條例規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進(jìn)行考核11答案：