《小微金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析》

1、 53/53開篇寄語扮在奧三十八年的財(cái)務(wù)敖管理工作歷程中半，拜我深切的體會(huì)到扮財(cái)務(wù)分析對(duì)金融靶企業(yè)叭的重要意義，無襖論是政府有關(guān)部皚門，還是擺投資哎者，以及各級(jí)經(jīng)吧營(yíng)管理者，都需扮要財(cái)務(wù)部門按會(huì)懊計(jì)期間（年、季岸、月）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)隘表反映的信息擺做啊出及時(shí)、準(zhǔn)確、胺真實(shí)、完整的分版析，并在分析的般基礎(chǔ)上，利用預(yù)凹測(cè)技術(shù)敗，拌預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展的拔趨勢(shì)，為制定金艾融政策、藹編制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)襖劃、貸款可行性拌分析以及營(yíng)業(yè)網(wǎng)笆點(diǎn)撤并、金融新翱產(chǎn)品開發(fā)等經(jīng)營(yíng)傲活動(dòng)奧提供科學(xué)的決策扒依據(jù)。拔由于跋金融靶企業(yè)氨經(jīng)營(yíng)矮的叭是特殊罷商品敖-哎貨幣昂，半金融企業(yè)伴會(huì)計(jì)具有社會(huì)公翱共簿記的性質(zhì)，絆會(huì)計(jì)科目要兼顧搬金融企業(yè)自身

2、經(jīng)暗營(yíng)管理對(duì)會(huì)計(jì)信吧息的需求和政府扮的監(jiān)管、財(cái)政、叭稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等眾懊多部門對(duì)會(huì)計(jì)信罷息的特殊需求敖兩方面因素拌來設(shè)置。因此，跋金融企業(yè)靶的會(huì)計(jì)報(bào)表不僅邦信息量大，而且耙科目種類繁多，暗經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整叭理加工工作量特岸別大，這些都礙制約著白金融企業(yè)財(cái)務(wù)分敖析的時(shí)效性。在襖長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)分析扒實(shí)踐中，我深知瓣進(jìn)行周而復(fù)始、案循環(huán)往復(fù)的財(cái)務(wù)俺分析工作所面臨艾的艱辛，以及因爸花費(fèi)在整理、計(jì)哎算數(shù)據(jù)占用時(shí)間霸過多而影響財(cái)務(wù)俺分析時(shí)效性的無巴奈。矮隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)氨的飛速發(fā)展，日般常會(huì)計(jì)核算以及佰結(jié)懊賬啊、計(jì)息、決算，笆不僅早就擺脫了藹手工操作，實(shí)現(xiàn)埃了電算化，而且百已邁入網(wǎng)絡(luò)化、按集約化、集中處愛理會(huì)計(jì)信息的

3、時(shí)把代，真正實(shí)現(xiàn)了背會(huì)計(jì)信息的真實(shí)版、完整、準(zhǔn)確、霸及時(shí)。而能極大骯提升會(huì)計(jì)核算信搬息應(yīng)用功效的財(cái)熬務(wù)分析骯或叭管理會(huì)計(jì)的電算翱化卻相對(duì)滯后，盎實(shí)用性計(jì)算機(jī)軟凹件相對(duì)缺乏，針百對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)擺分析特殊需求的盎專著更是少見。版特別是隘新興的村鎮(zhèn)銀行疤、小額貸款公司斑等小柏微盎金融企業(yè)，受斑管理體制、經(jīng)營(yíng)昂規(guī)模、開發(fā)資金邦、科技人才等諸襖多因素的制約，頒更加難于自行開矮發(fā)財(cái)務(wù)管理軟件跋。佰金融企業(yè)頒會(huì)計(jì)襖信息拌的數(shù)據(jù)量大絆，班分類歸納整理、八計(jì)算工作量大拜，埃影響財(cái)務(wù)分析時(shí)隘效性皚，是盎廣大啊獨(dú)立核算的版小微班金融礙企業(yè)八財(cái)務(wù)工作者面臨白的共性難題翱。拌為罷使皚小微盎金融企業(yè)財(cái)務(wù)人昂?jiǎn)T奧擺脫笆繁雜

4、的隘手工操作，拌我將按多藹年來應(yīng)用叭 絆Excel胺 昂輔助從事挨金融企業(yè)芭財(cái)務(wù)分析的經(jīng)驗(yàn)拔，扒綜合應(yīng)用Exc版el開展金融企昂業(yè)財(cái)務(wù)分析的方哎法熬歸納整理為這本愛小書，奉獻(xiàn)給廣罷大壩的癌小微啊金融霸企業(yè)骯財(cái)務(wù)工作者。耙 哎 哎 搬 奧 啊 編者捌目 襖錄白第1章 財(cái)務(wù)扒分析概述盎1.1 財(cái)務(wù)骯分析意義艾1.2 財(cái)務(wù)百分析哀方式辦 鞍1.3 財(cái)務(wù)半分析程序霸第2章 傲財(cái)務(wù)分析方法辦2.1 骯 比較愛分析法皚2.2昂 比重板分析法吧2.疤3翱 熬比率扒分析法凹2.捌4 瓣因素分析法壩2.巴5 扒量本利霸分析法笆第3章 扒計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析吧3.1 襖計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析襖概念挨3辦.般2 斑 計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分

5、霸析模型辦3稗.3 頒 計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分襖析數(shù)據(jù)拔第4章 鞍Excel邦財(cái)務(wù)分析方法捌 建立基本數(shù)據(jù)柏區(qū)辦 擺Excel比較半分析埃 Excel比艾率分析瓣 Excel因哀素分析霸第5章唉 擺Excel板量本利翱預(yù)測(cè)愛方法扮5芭.1 疤金融企業(yè)的業(yè)務(wù)翱量、成本、利潤(rùn)哀5案.2 斑建立拜量本利暗數(shù)學(xué)模型笆5絆.3 懊建立Excel艾量本利捌分析模型半5稗.岸4半 疤建立復(fù)合分析模稗型的一般方法翱5.笆5拌 金融企業(yè)量把本利模型應(yīng)用示阿例捌5.6 跋金融企業(yè)量本利昂模型應(yīng)用的局限熬性敗第邦6安章邦 襖財(cái)務(wù)分析報(bào)告皚6扒.1安 財(cái)務(wù)分析捌報(bào)告類型愛6拌.搬2 財(cái)務(wù)分半析報(bào)告結(jié)構(gòu)柏6搬.暗3 財(cái)務(wù)分板析報(bào)

6、告寫作礙第1章 財(cái)務(wù)巴分析唉概述百 隨著計(jì)藹算機(jī)技術(shù)的迅速頒發(fā)展,金融企業(yè)暗的會(huì)計(jì)核算、匯翱?jī)督Y(jié)算、資金清辦算早已實(shí)現(xiàn)了電頒算化、網(wǎng)絡(luò)化。懊在財(cái)務(wù)管理的日敗常工作中，也經(jīng)案常采用計(jì)算機(jī)輔爸助開展數(shù)據(jù)的統(tǒng)柏計(jì)、分析、預(yù)測(cè)霸，信息技術(shù)正在敗改變金融企業(yè)財(cái)頒務(wù)管理這一領(lǐng)域挨。廣大的金融企辦業(yè)財(cái)務(wù)管理工作昂者越來越深刻的般認(rèn)識(shí)到，要使財(cái)哎務(wù)管理中的數(shù)據(jù)巴更準(zhǔn)確、更科學(xué)哎、更具有時(shí)效性安，除了必須掌握芭現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管伴理的理論和方法叭、熟悉金融經(jīng)濟(jì)爸業(yè)務(wù)之外，還必扳須熟練應(yīng)用計(jì)算氨機(jī)澳處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)版，建立快速、靈叭活、方便、實(shí)用半的分析預(yù)測(cè)模型霸。只有這樣，才拜能有效的利用會(huì)耙計(jì)信息，應(yīng)用管藹理會(huì)計(jì)的方

7、法，辦提高財(cái)務(wù)管理水跋平，為促進(jìn)金融澳企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服耙務(wù)。八1.1 財(cái)務(wù)拔分析的意義岸 把財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)巴管理履行規(guī)劃與靶控制職能的重要叭手段之一。認(rèn)真頒組織好財(cái)務(wù)分析按，對(duì)提高財(cái)務(wù)管扮理水平，實(shí)現(xiàn)企敗業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，隘向投資者、經(jīng)營(yíng)凹者、政府經(jīng)濟(jì)管白理部門反饋準(zhǔn)確熬的財(cái)務(wù)信息，都哎具有十分重要的靶意義。白財(cái)務(wù)分析是以會(huì)跋計(jì)信息為依據(jù)，扳采用科學(xué)的方法按，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)過背程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)啊價(jià)并預(yù)測(cè)變動(dòng)趨稗勢(shì)的過程，是財(cái)哀務(wù)管理的重要職啊能與手段。拔在開展財(cái)務(wù)分析柏過程中，要深入盎調(diào)查研究，充分稗掌握第一手資料暗，通過各項(xiàng)財(cái)務(wù)藹指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、計(jì)盎算、比較，在評(píng)胺價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)活般動(dòng)暨業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活暗動(dòng)的過程中

8、，分澳析影響各項(xiàng)財(cái)務(wù)奧指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)的班因素，檢查企業(yè)扮當(dāng)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、巴財(cái)務(wù)預(yù)算乃至中吧長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃執(zhí)凹行的完成情況，跋從中發(fā)現(xiàn)違反國(guó)暗家財(cái)經(jīng)法規(guī)、企按業(yè)財(cái)務(wù)政策的現(xiàn)吧象，尋找經(jīng)營(yíng)管邦理方面的缺陷，盎不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，皚掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活靶動(dòng)的規(guī)律，制定罷有利于財(cái)務(wù)管理癌和企業(yè)發(fā)展的措擺施，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)絆效益提供科學(xué)的稗決策依據(jù)。拜1.1.1 案 財(cái)務(wù)分析目的挨企業(yè)財(cái)務(wù)分析是把一種有目的的管礙理行為。分析的敗直接目的是揭示霸及披露企業(yè)的經(jīng)俺營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況；霸分析的終極目的芭是促進(jìn)企業(yè)所有熬者財(cái)富最大化目伴標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體白說來主要有以下捌三個(gè)方面：啊評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀熬況傲通過財(cái)務(wù)分析，背可以總體評(píng)價(jià)企翱業(yè)的財(cái)務(wù)

9、活動(dòng)過爸程是否運(yùn)行流暢半，評(píng)價(jià)各項(xiàng)財(cái)務(wù)懊指標(biāo)是否達(dá)到標(biāo)矮準(zhǔn)或計(jì)劃要求，襖評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果-澳利潤(rùn)是否真實(shí)的癌反映了資產(chǎn)的創(chuàng)懊利能力，評(píng)價(jià)財(cái)岸務(wù)流程是否能夠擺有效的防控經(jīng)營(yíng)傲風(fēng)險(xiǎn)。敗總結(jié)管理工作經(jīng)搬驗(yàn)稗通過周期性的財(cái)拔務(wù)分析，能夠經(jīng)按常、及時(shí)的總結(jié)癌財(cái)務(wù)工作，通過矮分析比較財(cái)務(wù)信懊息，肯定經(jīng)營(yíng)管拌理中的有效機(jī)制稗，發(fā)現(xiàn)管理工作捌存在的問題，有安針對(duì)性的采取整傲改措施，促進(jìn)企壩業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。皚預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展趨白勢(shì)搬 在財(cái)務(wù)霸分析過程中，通哀過科學(xué)的分析方白法，可以歸納企絆業(yè)過去的會(huì)計(jì)期暗間資產(chǎn)負(fù)債增減凹變化趨勢(shì)，從而熬推測(cè)未來的會(huì)計(jì)頒期間資產(chǎn)負(fù)債可捌能達(dá)到的目標(biāo)；暗還可以利用財(cái)務(wù)唉分析的過程建立哎分析預(yù)測(cè)

10、模型，般通過輸入資產(chǎn)、癌負(fù)債計(jì)劃數(shù)值，絆自動(dòng)預(yù)測(cè)收入、按支出、利潤(rùn)等財(cái)安務(wù)目標(biāo)。笆1.1.2啊 財(cái)務(wù)分析作扳用暗“骯數(shù)字會(huì)說話，就白看你懂不懂搬”板。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)斑表雖然能夠客觀班、完整的從數(shù)據(jù)芭上反映企業(yè)的經(jīng)岸營(yíng)活動(dòng)全過程和礙最終結(jié)果，但他骯只解決了哎“按是什么敗”罷、按“暗怎么樣伴”拌的問題。由于財(cái)敗務(wù)、會(huì)計(jì)的專業(yè)邦性、技術(shù)性非常把強(qiáng)，如果不是專瓣業(yè)人員、缺乏深瓣厚的業(yè)務(wù)功底，拜很難直接從昂“版是什么唉”奧、阿“巴怎么樣白”辦中得出敗“靶為什么?！卑摹拧鞍栽趺崔k懊”皚的結(jié)論，因而影熬響了財(cái)務(wù)報(bào)表在瓣企業(yè)管理中作用熬的進(jìn)一步發(fā)揮。白而財(cái)務(wù)分析則根拜據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供拔的信息，采用一扮系列科學(xué)的

11、方法傲，將若干有內(nèi)在懊聯(lián)系的數(shù)據(jù)加以百“盎去粗取精、去偽懊存真、由表及里把、由此及彼板”頒的加工制作，科盎學(xué)的解釋了企業(yè)矮經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀產(chǎn)生的胺條件和原因，為吧今后加強(qiáng)管理，安保證既定經(jīng)營(yíng)目拌標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，具有扳積極的指導(dǎo)作用鞍。罷具體來說有以下藹三點(diǎn)作用：稗（1）信息反饋佰渠道絆企業(yè)的關(guān)系人一敗般情況下有：投傲資者、管理者、翱債權(quán)人、員工、扮政府的監(jiān)管部門吧、社會(huì)的中介代般理服務(wù)機(jī)構(gòu)等。敖眾多的企業(yè)關(guān)系鞍人，在維護(hù)權(quán)益氨或履行職能的過佰程中，有依法了笆解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況盎和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的權(quán)翱利。財(cái)務(wù)分析為昂企業(yè)的關(guān)系人提懊供了一條快捷的敗信息反饋渠道，啊從而免除了直接按閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的啊工作量或避開缺凹乏專業(yè)阿

12、知識(shí)、白技術(shù)的尷尬。哀（2）改進(jìn)管理暗工作哎企業(yè)各層次管理背者和廣大員工通佰過財(cái)務(wù)分析，能骯夠及時(shí)、真實(shí)地俺知曉本單位當(dāng)前巴面臨的形式與任矮務(wù)；特別是針對(duì)愛財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的哀問題及產(chǎn)生問題頒的原因，迅速采敖取措施進(jìn)行調(diào)整耙，改善經(jīng)營(yíng)管理按，提高經(jīng)濟(jì)效益半，加快發(fā)展速度澳。百（3）提供決策巴依據(jù)瓣無論是政府對(duì)宏熬觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控決敖策或監(jiān)督機(jī)制的稗制定決策，還是把投資者的投資決傲策或債權(quán)人的放半款決策，以及各扒層次管理者改善把管理或變更經(jīng)營(yíng)矮的決策，都需要岸通過企業(yè)財(cái)務(wù)分捌析獲取決策依據(jù)唉，以避免決策的半失誤。哎1.班1伴.皚3 哎財(cái)務(wù)分析內(nèi)容斑財(cái)務(wù)扮分析的主體和分班析的目的決定分白析的內(nèi)容。政府搬金

13、融監(jiān)管與稅金般征收部門關(guān)注的笆是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避皚、財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行哎、稅金升降幅度絆；企業(yè)所有者關(guān)壩注的是其產(chǎn)權(quán)的靶保值與增殖；企敖業(yè)管理者關(guān)注的按是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行笆情況、存款支付辦能力、信貸投放搬能力、任期目標(biāo)吧實(shí)現(xiàn)。拌從企業(yè)管理者角安度出發(fā)，以八“邦評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀扮況哎”背、鞍“搬總結(jié)管理工作經(jīng)安驗(yàn)隘”耙、拜“班預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展趨骯勢(shì)按”半為目的，白金敗融企業(yè)常規(guī)財(cái)務(wù)盎分析主要有昂以下搬內(nèi)容：昂（版1笆） 絆經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情笆況分析八（2） 瓣財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情皚況分析藹（3） 業(yè)務(wù)爸營(yíng)運(yùn)態(tài)勢(shì)分析癌（4） 案資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)狀礙況分析阿 矮（5）敗 損益變動(dòng)擺狀捌況分析般（6）疤 半利息收支變動(dòng)因胺素分析稗（7

14、） 財(cái)務(wù)阿比率分析岸（8）扳 量本利分析般1.2 昂財(cái)務(wù)分析方式安在熬開展財(cái)務(wù)分析的斑實(shí)際工作中，由伴于分析的目的、巴層次、時(shí)間的不凹同，可以采取不扳同的方式、方法班進(jìn)行財(cái)務(wù)分析活拜動(dòng)。耙全面分析、專題班分析佰按分析的目的不辦同，有全面分析白或?qū)ｎ}分析之分敖。對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的胺全過程、全項(xiàng)目暗進(jìn)行的分析，稱絆為全面分析；對(duì)拜某一環(huán)節(jié)或某一案項(xiàng)目進(jìn)行的分析岸，稱為專題分析百，如百“伴貸款收息率分析阿”叭、哀“暗管理費(fèi)用分析翱”礙等。哀1.2.2 拜全挨轄哎分析、典型分析疤按分析的層次不藹同，有全轄分析襖或典型分析之分昂。根據(jù)全轄匯總八財(cái)務(wù)報(bào)表所進(jìn)行凹的分析，稱為全爸轄分析；根據(jù)轄隘屬某一分支機(jī)構(gòu)佰財(cái)

15、務(wù)報(bào)表，解剖班分析取得典型數(shù)案據(jù)，進(jìn)而推算全版轄情況，稱為典稗型分析。吧1.2.3 敗定期分析、臨時(shí)胺分析捌按分析時(shí)間的不奧同，有定期分析癌或臨時(shí)分析之分疤。按工作規(guī)劃或胺有關(guān)規(guī)定，對(duì)每皚個(gè)季度、每個(gè)年頒度的財(cái)務(wù)狀況所埃進(jìn)行的分析，稱捌為定期分析；根拔據(jù)管理的特殊需靶要或上級(jí)管理部巴門專門部署所進(jìn)拌行的分析，稱為敗臨時(shí)分析。案1.翱3拔 財(cái)務(wù)分析的佰程序艾金融企業(yè)的財(cái)務(wù)背分析，一般都是懊按月、季、年定瓣期進(jìn)行的全面分唉析，分析的程序擺可以劃分為：收艾集整理資料、設(shè)巴計(jì)分析用表、計(jì)懊算指標(biāo)差異、綜敗合評(píng)價(jià)分析四個(gè)伴步驟。如果是臨挨時(shí)進(jìn)行的專題分笆析或典型分析，隘要首先提出分析安課題，明確分析氨的

16、目的和要求，氨而后再按下面步扒驟開展分析。百1.澳3般.案1 吧收集礙整理扒資料疤掌握會(huì)計(jì)信息和班經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，暗是開展財(cái)務(wù)分析擺的前提條件和搬做跋出科學(xué)評(píng)價(jià)的基哎礎(chǔ)。因此，要充瓣分收集資料，按巴分析需要加以系耙統(tǒng)化、條理化歸澳納整理。資料種類與來源霸資料有數(shù)字資料巴與文字資料兩大埃類，可以分別從百企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)八外部?jī)蓚€(gè)方面取骯得。A、內(nèi)部資料皚數(shù)字資料：跋綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)扒劃和邦財(cái)務(wù)隘收支計(jì)劃，扒分析期和對(duì)比期巴的月計(jì)表、損益半表、資產(chǎn)負(fù)債表胺、其他靶統(tǒng)計(jì)報(bào)表等百。佰文字叭資料：敗業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃熬、隘領(lǐng)導(dǎo)講話、工作斑總結(jié)俺等。B、外部資料懊數(shù)字資料：澳金融監(jiān)管矮指標(biāo)翱、暗稅率捌、傲央行項(xiàng)敗目頒

17、電柏報(bào)邦、政府統(tǒng)計(jì)年鑒捌等扮。按文字拔資料：頒財(cái)經(jīng)、金融法規(guī)跋、政府規(guī)劃、報(bào)芭告等。數(shù)字資料的整理矮金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)邦表科目眾多，不埃加以歸類整理分疤析過程中不能使隘用。整理應(yīng)遵循把“捌損益項(xiàng)目與資金叭項(xiàng)目相匹配擺”背、拔“辦分析期與對(duì)比期翱數(shù)據(jù)分組應(yīng)一致艾”扮的原則。整理數(shù)拜據(jù)資料主要做好礙三項(xiàng)工作：般根據(jù)資產(chǎn)的創(chuàng)利斑與否、創(chuàng)利高低安設(shè)置資產(chǎn)類分析哀項(xiàng)目，歸并資產(chǎn)八類會(huì)計(jì)科目；根八據(jù)取得負(fù)債付息佰水平的高低設(shè)置阿負(fù)債類分析項(xiàng)目爸，歸并負(fù)債類會(huì)皚計(jì)科目。擺根據(jù)分析對(duì)數(shù)據(jù)靶精確性的要求程藹度，采用靶月末余額平均或瓣年度累計(jì)積數(shù)日壩均耙方法，計(jì)算資產(chǎn)礙負(fù)債的平均余額挨。伴根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債與阿財(cái)務(wù)收支之間

18、存板在的內(nèi)在因果關(guān)矮系，歸并損益項(xiàng)埃目，使之與資產(chǎn)哀負(fù)債項(xiàng)目相匹配敗，以利于開展分頒析。文字資料的使用扮文字資料是用來霸定性分析的。在啊進(jìn)行熬“矮定量分析案”半計(jì)算出財(cái)務(wù)指標(biāo)哎變動(dòng)差異后，要阿進(jìn)行八“頒定性分析皚”扳，根據(jù)文字資料笆提供的信息，尋藹找數(shù)字變化的原跋因。綜合分析中伴長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、班本年度工作安排俺的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)措施把，有那些發(fā)揮了叭作用，發(fā)揮的程巴度如何，還有哪愛些措施未落實(shí)或叭未發(fā)揮作用；分盎析數(shù)字變化的方澳向與業(yè)務(wù)工作安傲排要求的方向是跋否一致；對(duì)照相氨關(guān)文件查找業(yè)務(wù)霸工作和財(cái)務(wù)管理背中存在的差距。按1.跋3拔.皚2 耙設(shè)計(jì)分析笆用版表霸分析工具表是財(cái)艾務(wù)分析的基礎(chǔ)。耙根據(jù)分析需

19、要，芭設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)化哎、科學(xué)化的財(cái)務(wù)瓣分析工具表是挨財(cái)務(wù)分析靶成功的一半。財(cái)拌務(wù)分析工具表的叭格式，不是隨意扳想象出來的，而挨是依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)叭的內(nèi)在關(guān)系、財(cái)邦務(wù)收支的客觀規(guī)耙律，遵循會(huì)計(jì)平挨衡原理和數(shù)學(xué)計(jì)敗算規(guī)則設(shè)計(jì)出來矮的。常規(guī)財(cái)務(wù)分案析經(jīng)常使用的工百具表如下：耙 辦（1） 資產(chǎn)昂負(fù)債平均余額統(tǒng)癌計(jì)表笆（2） 損益叭分季統(tǒng)計(jì)表皚（3） 經(jīng)營(yíng)耙計(jì)劃執(zhí)行情況分罷析表板（4） 背財(cái)務(wù)凹預(yù)算百執(zhí)行情況分析把表斑（5） 業(yè)務(wù)癌運(yùn)營(yíng)態(tài)勢(shì)分析圖拌表絆（6） 資產(chǎn)稗負(fù)債余額變動(dòng)情百?zèng)r分析表班（7） 資產(chǎn)辦負(fù)債平均余額變懊動(dòng)情況分析表佰（8） 損益叭變動(dòng)八情況分析哀表巴（9） 跋利息收支變動(dòng)因扳素分析案表半（

20、10） 財(cái)耙務(wù)比率分析表靶（11） 量懊本利分析表熬【俺詳見附錄：金融耙企業(yè)財(cái)務(wù)分析表凹（翱樣式吧）】叭1.扒3盎.扮3 扮計(jì)算背指標(biāo)差異傲分析工具表設(shè)計(jì)俺完畢以后，統(tǒng)計(jì)骯計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債平白均余額，按資產(chǎn)百負(fù)債匹配關(guān)系整罷理歸并損益項(xiàng)目爸，將整理好的統(tǒng)盎計(jì)數(shù)據(jù)逐表、逐矮項(xiàng)對(duì)應(yīng)填入其中瓣，逐一計(jì)算變動(dòng)白差異、增長(zhǎng)比率挨。叭1.斑3熬.斑4 綜合分析啊評(píng)價(jià)氨經(jīng)過對(duì)相關(guān)資產(chǎn)案負(fù)債項(xiàng)目和財(cái)務(wù)稗指標(biāo)變動(dòng)差異進(jìn)半行皚“暗定量分析般”翱后，要結(jié)合相關(guān)鞍文字資料，對(duì)啊“懊定量分析耙”瓣的結(jié)果進(jìn)行礙“氨定性分析拌”擺，找出業(yè)務(wù)發(fā)展胺與效益增加主觀辦因素與客觀條件安，找出業(yè)務(wù)與效芭益下滑的根源和拌制約可持續(xù)發(fā)展靶的

21、瓶頸，客觀的柏評(píng)價(jià)與總結(jié)業(yè)務(wù)啊經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理哎的經(jīng)驗(yàn)與問題，佰并有針對(duì)性提出拌解決問題的建議唉與措施，撰寫分懊析報(bào)告，提交領(lǐng)靶導(dǎo)和上級(jí)主管部疤門，通報(bào)本單位皚其他業(yè)務(wù)部門和澳下屬單位，供擺業(yè)務(wù)翱經(jīng)營(yíng)岸決疤策參考襖，哀指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)管挨理工作。按第2章 白財(cái)務(wù)分析方法藹財(cái)務(wù)分析方法是搬將財(cái)務(wù)報(bào)表反映挨的數(shù)據(jù)，根據(jù)分扮析目的的要求及拜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)在的皚聯(lián)系，運(yùn)用數(shù)學(xué)背原理，重新進(jìn)行敖統(tǒng)計(jì)、匯總、計(jì)扒算，分析判斷企襖業(yè)過去和現(xiàn)在的耙財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)胺成果以及今后發(fā)唉展趨勢(shì)系列方法藹的組合應(yīng)用。 安財(cái)務(wù)分析方法很扳多，金融企業(yè)常邦規(guī)財(cái)務(wù)分析經(jīng)常拜采用的主要有白“案比較分析法瓣”哎、絆“扒比唉重爸分析法俺”跋

22、、癌“芭比率分析法吧”巴、隘“敖因素分析法扳”癌等。胺2.1澳比較分析法邦比較分析法是將矮具有可比性的兩阿個(gè)數(shù)據(jù)，或根據(jù)盎經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)在骯聯(lián)系將若干個(gè)數(shù)俺據(jù)劃分成兩個(gè)對(duì)凹比組，計(jì)算財(cái)務(wù)耙指標(biāo)變動(dòng)差異的拔方法。比較分析罷法又稱對(duì)比分析班法。斑比較分析法一般愛用增減額和增減壩百分比兩個(gè)數(shù)據(jù)藹來揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)傲變動(dòng)差異?；景┕饺缦拢喊ぴ鰷p額=分析期捌指標(biāo)-對(duì)比期指啊標(biāo)啊增減百分比=增盎減額/對(duì)比期指半標(biāo)礙計(jì)劃完成幅度%半=100%+增襖減百分比岸金融企業(yè)經(jīng)常使鞍用比較分析法分捌析下列問題：翱本期實(shí)際指標(biāo)與扮計(jì)劃指標(biāo)比較，案分析計(jì)劃執(zhí)行差般異；敗本期期末扳余額瓣與期初拌比較，分析翱指標(biāo)唉變化差異；半

23、本期邦期末余額敖與挨同期凹比較，分析瓣指標(biāo)敖變化差異；靶本期平均余額與哎同期比較，分析隘指吧變化差異；傲本期敗損益與同期比較搬，分析指變化差鞍異。罷【例l】捌計(jì)劃執(zhí)行情況分盎析擺某皚小微金融企業(yè)般2003年度一愛季度各項(xiàng)貸款利唉息收入計(jì)劃指標(biāo)癌為2000萬元拜，實(shí)際實(shí)現(xiàn)11隘72萬元，用比白較法分析計(jì)劃執(zhí)隘行差異。擺實(shí)際比計(jì)劃增減擺額=分析期指標(biāo)盎-對(duì)比期指標(biāo)癌 藹 暗 =1172辦萬元-2000按萬元傲 霸 胺 =-828靶萬元爸實(shí)際比計(jì)劃增減矮百分比=增減額胺/霸對(duì)比期指標(biāo)*1背00拔 艾 敗 =按-828萬元/拌2000萬元*佰100 邦 矮 捌 =-41.霸4%板計(jì)劃完成幅度%岸=10

24、0%-4扳1.4%=58跋.6%拜通過比較分析可啊以看出，該隘小微金融企業(yè)佰2003年一季骯度各項(xiàng)貸款利息耙收入計(jì)劃完成較巴差，實(shí)際比計(jì)劃俺少完成828萬凹元，計(jì)劃完成幅昂度為58.6%澳。由于一季度計(jì)愛劃執(zhí)行較差，為安全年計(jì)劃指標(biāo)的扮實(shí)現(xiàn)，增加了難吧度。八2.2比重分析柏法叭比重分析法拌是奧將資產(chǎn)（或負(fù)債昂）、收入（或支搬出）個(gè)體項(xiàng)目指扳標(biāo)逐一與其總體扒指標(biāo)相除，計(jì)算拜出笆個(gè)體項(xiàng)目矮指標(biāo)傲占總體昂指標(biāo)岸百分比笆的爸分析方法搬。扒比重分析扒又稱扳結(jié)構(gòu)分析靶法佰。這種方法主要辦用于分析企業(yè)的敖資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及笆損益翱結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式絆如下扒：澳邦比重=(俺個(gè)體項(xiàng)目指標(biāo)百總體背指標(biāo)爸)100頒金融企業(yè)

25、經(jīng)常使癌用比重分析法分挨析下列問題：巴分析期捌資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目瓣指艾標(biāo)凹構(gòu)成情況扮；版 分析期奧財(cái)務(wù)收支板項(xiàng)目般指標(biāo)構(gòu)成情況耙；瓣本期資產(chǎn)、負(fù)債按項(xiàng)目指標(biāo)比重與版同期資產(chǎn)、負(fù)債稗項(xiàng)目指標(biāo)比重比傲較，分析埃資產(chǎn)、負(fù)債癌結(jié)構(gòu)變化差異；澳本期收支項(xiàng)目指皚標(biāo)比重與同期收哎支項(xiàng)目指標(biāo)比重礙比較，分析財(cái)務(wù)霸收支結(jié)構(gòu)變化差挨異。吧【例按2癌】把營(yíng)業(yè)唉收入澳結(jié)構(gòu)分析埃某啊小微金融企業(yè)芭2003年度一絆季度各項(xiàng)貸款利氨息收入1172瓣萬元，金融機(jī)構(gòu)胺往來收入為34跋7萬元，其他收邦入為9萬元，用哎比重法分析營(yíng)業(yè)懊收入結(jié)構(gòu)。該奧小微金融企業(yè)奧一季度營(yíng)業(yè)收入壩結(jié)構(gòu)熬如下表：稗扒收入項(xiàng)目頒金額頒比重盎%頒各項(xiàng)貸款利息收

26、背入襖1172跋76.70 板金融機(jī)構(gòu)往來收百入啊347懊2頒2.71 藹其他收入跋9翱0.59 澳總收入扒1528辦100 笆通過比重分析可辦以看出該傲小微金融企業(yè)捌的營(yíng)業(yè)收入有以白下幾個(gè)特點(diǎn)：一按是貸款利息收入扳比重為柏76.70%，芭說明背貸款是其主要盈吧利手段；二是其擺他收入比重為敖0.59%半，說明該行中間跋業(yè)務(wù)開展不夠，霸非資產(chǎn)業(yè)務(wù)盈利襖能力較差。凹2.3靶比率分析法懊比率分析法是將藹財(cái)務(wù)報(bào)表中具有壩平衡關(guān)系、結(jié)構(gòu)霸關(guān)系、因果關(guān)系扮等若干指標(biāo)進(jìn)行百配比，計(jì)算其比邦率，再與行業(yè)標(biāo)靶準(zhǔn)、歷史同期比白較差異，以揭示俺企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的挨方法。奧比率分析法一般哎用百分比及增減奧百分點(diǎn)來揭示財(cái)皚

27、務(wù)指標(biāo)變動(dòng)差異靶?；竟饺缦掳喊缲?cái)務(wù)比率=分子礙項(xiàng)指標(biāo)/分母項(xiàng)阿指標(biāo)霸增減百分點(diǎn)=分頒析期財(cái)務(wù)比率-稗對(duì)比期財(cái)務(wù)比率白根據(jù)分析的目的絆和解決問題的需版要，可以從財(cái)務(wù)藹報(bào)表中檢索組合胺出很多有意義的班比率，金融企業(yè)靶經(jīng)常使用比率可百劃分為以下四個(gè)辦類別：哀A、資產(chǎn)權(quán)益比芭率：俺“靶資產(chǎn)負(fù)債率挨”百、斑“辦存貸比率癌”熬；敖B、收益成本比瓣率：背“奧資產(chǎn)收益率岸”礙 俺、吧“阿資金成本率板”版；八C、資產(chǎn)利潤(rùn)比靶率：拌“熬總資產(chǎn)利潤(rùn)率版”擺、跋“鞍凈資產(chǎn)利潤(rùn)率巴”柏；瓣D、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)比傲率：熬“盎資本充足率壩”艾、扒“搬不良敗貸款率艾”敗。稗【例絆3柏】奧資產(chǎn)負(fù)債率分析礙某邦小微金融企業(yè)鞍200

28、2年度一拜季度總資產(chǎn)為2疤92,026萬罷元，總負(fù)債為2昂91,977萬挨元；2003年扮度一季度總資產(chǎn)白為336,46阿9萬元，總負(fù)債霸為457,17敖5萬元；用比率氨法分析資產(chǎn)負(fù)債瓣率的變化。昂資產(chǎn)負(fù)債率=總安負(fù)債/總資產(chǎn)白2002年度資暗產(chǎn)負(fù)債率=29擺1,977萬元藹/292,02八6萬元=99.頒98%吧2003年度資把產(chǎn)負(fù)債率=45皚7,175萬元耙/336,46啊9萬元=135敗.87%板增減百分點(diǎn)=分岸析期財(cái)務(wù)比率-懊對(duì)比期財(cái)務(wù)比率阿 爸 =135斑.87%-99搬.98%=35安.89%吧通過比率分析可罷以看出，該哎小微金融企業(yè)般2003年一季愛度資產(chǎn)負(fù)債率比巴上年同期增加3

29、把5.89個(gè)百分隘點(diǎn)。比率的變化安反映出是經(jīng)濟(jì)業(yè)敖務(wù)的下列變動(dòng)：懊一是翱資產(chǎn)業(yè)務(wù)瓣增長(zhǎng)幅度艾低懊于癌負(fù)債業(yè)務(wù)板增長(zhǎng)幅度；二是頒負(fù)債業(yè)務(wù)增加額拔度被所有者權(quán)益暗下降額度占用。襖2.壩4 把因素分析法扳因素分析法是昂分析影響財(cái)務(wù)收翱入或支出指標(biāo)變擺動(dòng)因素及諸因素隘影響程度耙的方法。根據(jù)影搬響財(cái)務(wù)收支因素疤的數(shù)量，分為扳“把兩因素分析法暗”白和胺“唉多因素分析法氨”扒兩類，按計(jì)算方隘式的區(qū)別，有翱“八連環(huán)替代法爸”襖和扮“笆差額法胺”靶兩種計(jì)算方法。白金融企業(yè)一般采翱取邦“靶兩因素把-鞍差額法胺”骯具體計(jì)算影響財(cái)斑務(wù)收支變動(dòng)的因安素。金融企業(yè)經(jīng)奧營(yíng)的是特殊商品胺凹貨幣，霸“巴利息收入矮”斑、巴“班利

30、息支出胺”阿是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)白狀況的主要指標(biāo)懊。影響利息收支皚的有澳“班資金量昂”唉、耙“愛時(shí)間邦”白、哎“鞍利率扮”板三項(xiàng)因素，在單氨位時(shí)間內(nèi)（年）啊將斑“絆資金量般”澳、跋“捌時(shí)間胺”八兩因素合二為一邦，化為佰“愛平均余額哎”般。按因此，分析影響敗金融企業(yè)財(cái)務(wù)收疤支因素時(shí)，通常跋分析資產(chǎn)（負(fù)債拔）平均余額、收暗（付）息率兩因隘素的增減變化，把影響利息收入（襖支出）增減變化礙的程度。基本公藹式及計(jì)算過程如敗下：熬（以利息收入為柏例；利息支出計(jì)柏算方法相同。）爸a岸、平均余額變動(dòng)唉影響利息收扒入襖金額愛=（分析期平均傲余額-對(duì)比期平癌均余額）*對(duì)比奧期利率（%）礙b疤、奧利拌息率變動(dòng)影響利挨息收

31、鞍入皚金額案=（分析期利率唉（%）-對(duì)比期安利率（%）*安分析期平均余額稗 昂c熬、拜兩因素變動(dòng)影響暗利息稗收般入按金額案 =平佰均余額變動(dòng)影響班利息收耙入背金額+挨利藹息率變動(dòng)影響利頒息收鞍入矮金額芭d百、癌驗(yàn)證分析結(jié)果：熬兩因素變動(dòng)影響翱收埃入擺金額版=扮（愛分析期利息收俺入鞍-對(duì)比期利息收隘入按）班如果拌“啊兩因素變動(dòng)影響哀收支金額按”絆與胺“昂分析期利息收皚入案-對(duì)比期利息收叭入班”柏差額相等，則兩疤因素分析結(jié)果正澳確，反之分析錯(cuò)皚誤，需要尋找原拌因，重新分析。瓣金融企業(yè)經(jīng)常使奧用因素分析法分?jǐn)∥鱿铝袉栴}：敖總收入變動(dòng)因素藹分析罷某類收入或單項(xiàng)啊收入變動(dòng)因素分般析?？偝杀咀儎?dòng)因素跋分析

32、懊某類支出或單項(xiàng)扒支出變動(dòng)因素分靶析氨【例捌4搬】癌貸款利息收入變挨動(dòng)因素分析哀某邦小微金融企業(yè)礙2003年度貸礙款利息收入為1半3,464萬元安，比2002年辦度增加2,51矮5萬元，用把“班兩班因素-瓣差額法皚”哀分析影響貸款利疤息收入變動(dòng)因素半。搬該行2003年拌度貸款平均余額拜為240,72藹9萬元，比20扮02年度增加3澳1,046萬元按；2003年度疤貸款平均收息率暗5.67%，比芭2002年度增靶加0.36個(gè)百邦分點(diǎn)。礙a隘、平均余額變動(dòng)胺影響利息收入金罷額凹=（分析期平均唉余額-對(duì)比期平板均余額）*對(duì)比拜期利率（%）藹=（240,7叭29-209,霸683）*5.百31%佰=3

33、1,046骯*5.31%挨=1648.5柏萬元懊b版、壩收息率變動(dòng)影響澳利息收入金額叭=5.676%哎-5.31%*凹 240,72叭9氨=0.36%*敖240,729白=866.6萬霸元拌 愛c邦、鞍兩因素變動(dòng)影響癌收入金額稗 =平均余頒額變動(dòng)利息收入辦金額+收息率變背動(dòng)利息收入金額胺 =164隘8.5+866哎.6壩=2,515萬皚元癌d昂、敖驗(yàn)證分析結(jié)果：辦兩因素變動(dòng)影響盎利息收入金額襖=（分析期利息八收入-對(duì)比期利搬息收入）捌=2,515萬懊元安2003年度貸昂款利息收入比2爸002年度增加笆2,515萬元俺，用兩因素分析熬影響收入金額合氨計(jì)為2,515巴萬元,兩者完全班一致,爸 安說

34、明準(zhǔn)確找出影骯響收入變動(dòng)因素骯,分析結(jié)果正確芭。版 稗第3章 骯計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析阿計(jì)算機(jī)和信息技襖術(shù)的飛速發(fā)展，佰極大邦的板提高了金融企業(yè)凹經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、靶圖形的處理能力芭。應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)翱行財(cái)務(wù)分析，極暗大地提高了工作頒時(shí)效。唉計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析把是將計(jì)算機(jī)技術(shù)暗與財(cái)務(wù)分析方法癌有機(jī)地結(jié)合起來耙，在計(jì)算機(jī)環(huán)境壩中建立財(cái)務(wù)分析白模型，懊輸入胺基本財(cái)務(wù)信息后叭，敗由計(jì)算機(jī)柏自動(dòng)計(jì)算財(cái)務(wù)指艾標(biāo)變動(dòng)差異或影般響因素，形成簡(jiǎn)暗要分析報(bào)告。襖3.1 計(jì)算擺機(jī)財(cái)務(wù)分析模型案計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析稗模型是計(jì)算機(jī)財(cái)胺務(wù)管理模型之一扒。它是利用數(shù)學(xué)昂符號(hào)和計(jì)算機(jī)技澳術(shù)描述企業(yè)財(cái)務(wù)藹活動(dòng)的定量分析胺模型，如同其他阿模型一樣，它舍

35、哎去了財(cái)務(wù)活動(dòng)中艾一些非主要的、白并不影響其本質(zhì)埃的因素和條件，壩只保留了財(cái)務(wù)管癌理中主要要素之稗間的基本聯(lián)系并霸加以形式化描述般。把根據(jù)財(cái)務(wù)分析的笆目的、內(nèi)容、要般求的不同，可以藹建立許多種計(jì)算艾機(jī)財(cái)務(wù)分析模型安，各個(gè)模型解決矮的問題和采用的把數(shù)學(xué)公式也各不稗相同，但從總體挨而言，計(jì)算機(jī)財(cái)愛務(wù)分析模型具有稗共同的特征。典笆型的模型由以下安五熬個(gè)部分組成：A、基本數(shù)據(jù)疤基本數(shù)據(jù)包括芭計(jì)劃財(cái)務(wù)指標(biāo)、班分析期實(shí)際財(cái)務(wù)把信息與對(duì)比期實(shí)伴際財(cái)務(wù)指標(biāo)、宏把觀監(jiān)測(cè)比例與統(tǒng)哀一定價(jià)、邏輯假艾設(shè)推理?xiàng)l件與判芭斷等。B、數(shù)學(xué)公式艾數(shù)學(xué)公式是把財(cái)昂務(wù)要素按內(nèi)在的按因果關(guān)系用數(shù)學(xué)昂符號(hào)連接在一起啊描述財(cái)務(wù)狀況的扒恒

36、等式、或函數(shù)白。C、計(jì)算機(jī)工具敗計(jì)算機(jī)工具是指巴在財(cái)務(wù)分析工程白中，利用Off板i罷ce提供的襖Excel愛、邦A(yù)ccess叭、敗Word愛、瓣P(guān)owerPo啊int芭軟件工具。一是扮利用埃Excel盎等軟件提供的內(nèi)佰置函數(shù)、分析工捌具進(jìn)行具體分析哎；二是利用這些版軟件建立分析模叭型、數(shù)據(jù)庫(kù)、文白檔和演示稿以及昂利用數(shù)據(jù)鏈接綜扒合管理財(cái)務(wù)分析扳數(shù)據(jù)文件。D、輸出結(jié)果熬基本數(shù)據(jù)通過計(jì)澳算機(jī)的工具的處挨理，自動(dòng)得出財(cái)白務(wù)分析要求的結(jié)哀果，并按預(yù)定的絆方法輸出。E、數(shù)據(jù)保存皚將數(shù)據(jù)、公式、跋結(jié)果、圖表、文癌檔、演示稿保存扳在笆Excel壩工作簿或昂Access哀數(shù)據(jù)庫(kù)中，以備搬查詢或調(diào)用。跋3.2

37、建立版計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析靶模型步驟暗財(cái)務(wù)分析由于目扳的不同、內(nèi)容眾按多，因此建立模昂型的方法也各不拜相同，但從共性疤方面加以概括，啊基本上應(yīng)該包括伴以下幾個(gè)基本步跋驟：佰（1）明確任務(wù)艾和目標(biāo)拌在準(zhǔn)備建立模型敗時(shí)，首先必須了矮解建立模型的目耙的及需要解決的把問題、完成的任礙務(wù)。版（2）選擇Of柏f斑i邦ce軟件懊根據(jù)分析的目的昂和任務(wù)的不同，爸選擇一種軟件建捌立單一模型或選板擇幾種軟件建立把綜合模型。完成般單一分析任務(wù)時(shí)瓣可選用一個(gè)Of柏f愛i搬ce工具建立單癌一模型，如：選爸用敖Excel柏建立扮“阿銀行存款變動(dòng)態(tài)礙勢(shì)盎”爸模型；完成綜合癌分析任務(wù)時(shí)耙利斑用Off熬i昂ce工具建立復(fù)奧合計(jì)算機(jī)模

38、型，敗如：霸本書附贈(zèng)光盤中癌的胺“斑Excel斑 哀復(fù)合分析模型襖”翱和伴“壩Access胺金融企業(yè)財(cái)務(wù)分白析翱數(shù)據(jù)庫(kù)唉”罷。設(shè)計(jì)分析表格笆應(yīng)利用盎Excel熬按財(cái)務(wù)分析的具辦體任務(wù)和要求，哎設(shè)計(jì)出具體分析板表格。建立數(shù)學(xué)模型按根據(jù)財(cái)務(wù)要素之拌間內(nèi)在聯(lián)系傲，霸用數(shù)學(xué)公式加以捌描述；存在函數(shù)背關(guān)系的確定自變捌量與因變量。襖（4）將數(shù)學(xué)模疤型移入計(jì)算機(jī)拔財(cái)務(wù)分析的數(shù)學(xué)把等式或函數(shù)式建邦立后，利用絆計(jì)算機(jī)百提供的函數(shù)、控埃件等手段，將數(shù)安學(xué)模型移入佰Excel岸工作簿或笆Access哎數(shù)據(jù)庫(kù)中。搬（5）輸入初始隘數(shù)據(jù)把財(cái)務(wù)分析模型建俺立后，將財(cái)務(wù)信鞍息采取一定方式捌輸入到模型的基柏本數(shù)據(jù)區(qū)，般模型自

39、動(dòng)同步完疤成矮計(jì)算分析。稗（6）驗(yàn)證、評(píng)熬價(jià)、調(diào)整模型拜模型敗產(chǎn)生邦分析結(jié)果后，首哀先要根據(jù)財(cái)務(wù)信艾息用手工計(jì)算傲、皚抽查瓣、氨檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確盎性；而后根據(jù)財(cái)巴務(wù)分析預(yù)測(cè)理論澳，熬評(píng)價(jià)分析結(jié)果的芭科學(xué)性或可岸否作為決策依據(jù)襖；如果結(jié)果不準(zhǔn)澳確或不可用，則鞍應(yīng)修改、調(diào)整模敖型，安使其熬逐步完善，最終白達(dá)到設(shè)計(jì)要求。瓣3.3 計(jì)算板機(jī)罷財(cái)務(wù)凹分析數(shù)據(jù)百（1）計(jì)算機(jī)財(cái)搬務(wù)分析數(shù)據(jù)源吧計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析罷是以財(cái)務(wù)信息為背基本數(shù)據(jù)，通過熬計(jì)算機(jī)模型的統(tǒng)拔計(jì)、匯總、對(duì)比佰計(jì)算，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)爸活動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)稗結(jié)果，因此，財(cái)昂務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)分哎析的主要數(shù)據(jù)源懊。凹（2）模型從數(shù)拔據(jù)源直接讀取數(shù)吧據(jù)叭Off疤i阿ce提供

40、了多種瓣從外部數(shù)據(jù)源獲埃取數(shù)據(jù)方法，主襖要包括：使用八Microso皚ft Visu稗al Basi熬c拜、壩Microso安ft Quer拔y 敖程序和使用班Web癌查詢。壩（3）手工整理岸向模型輸入數(shù)據(jù)案在不具備八從外部數(shù)據(jù)源直霸接獲取數(shù)據(jù)的情傲況下，可以根據(jù)襖計(jì)算機(jī)分析模型巴設(shè)定的項(xiàng)目，手壩工加工整理財(cái)務(wù)敗報(bào)表數(shù)據(jù)輸入模癌型中，解決分析疤的急需，待技術(shù)耙與管理權(quán)限等主跋客觀條件都具備扮時(shí)，再轉(zhuǎn)換為計(jì)罷算機(jī)模型自動(dòng)讀哎取數(shù)據(jù)方式。本傲?xí)词止ふ硐虬饽Ｐ洼斎霐?shù)據(jù)方白式展開討論。愛第四章 百Excel財(cái)務(wù)胺分析方法岸Ex把cel啊是辦公應(yīng)用軟件絆Microso澳ft埃 岸Off氨i阿ce的重

41、要組成耙部分，是廣大財(cái)白務(wù)工作人員十分柏喜愛的強(qiáng)有力的敗數(shù)據(jù)管理與分析柏的工具軟件。吧Excel扮在我國(guó)的應(yīng)用已板得到極大的普及俺，然而人們往往礙只用來進(jìn)行簡(jiǎn)單懊的表格運(yùn)算，沒敖有把霸Exce百l所具有的功能岸強(qiáng)大、技術(shù)先進(jìn)俺、使用方便的特俺點(diǎn)與特定的專業(yè)岸有機(jī)地結(jié)合起來哎加以開發(fā)性的使辦用。拌本書的目的不是吧討論一般意義上白Excel襖入門或簡(jiǎn)單使用跋，而是在已經(jīng)熟罷練掌握鞍Excel絆操作版的基礎(chǔ)上，讓日把常財(cái)務(wù)分析中經(jīng)奧常使用的方法與扳Excel矮有機(jī)結(jié)合，解決拜金融企業(yè)財(cái)務(wù)分?jǐn)[析的規(guī)范、系統(tǒng)捌、時(shí)效性的問題巴。因此，對(duì)安Excel暗的應(yīng)用基礎(chǔ)不做捌專門介紹。襖比較分析法、比爸重分析法、

42、比率半分析法、因素分隘析法、版量本利熬分析癌法是金融企業(yè)經(jīng)岸常使用的財(cái)務(wù)分岸析方法，掌握應(yīng)稗用按Excel斑進(jìn)行常規(guī)財(cái)務(wù)佰分析的一般方法艾，對(duì)解決日常管哀理的單項(xiàng)指標(biāo)變靶動(dòng)差異求解，或靶建立復(fù)合性分析斑模型，都具有十半分重要的意義。唉4岸.瓣1拔 佰 建立基本數(shù)礙據(jù)區(qū)哎4澳.靶1阿.哎1 模擬分析佰示例礙為方便討論應(yīng)用挨Excel扮進(jìn)行常規(guī)財(cái)務(wù)絆分析的一般方法背，現(xiàn)以某金融企昂業(yè)2002年度捌與2003年度把的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)霸數(shù)據(jù)為模擬分析白示例。某盎小微金融企業(yè)百經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如扒下：（圖4-1岸至4-5所示）稗一、2003年凹財(cái)務(wù)收支計(jì)劃圖4-1捌二、2002年昂度營(yíng)運(yùn)資金平均跋余額表圖4-2

43、案三、2003年擺度營(yíng)運(yùn)資金平均壩余額表圖4-3礙四、2002年敖度損益表圖4-4頒五、2003年熬度損益表圖4-5鞍4擺.皚1凹.八2 建立基本盎數(shù)據(jù)區(qū)絆以某金融企業(yè)的百“癌財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表版”白、拜“礙營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目余唉額表鞍”盎、八“隘損益表挨”翱作為模擬分析數(shù)稗據(jù)源，采用手工背輸入方式，建立百Excel分析斑基本數(shù)據(jù)區(qū)。矮 （1）啟動(dòng)八Excel翱，系統(tǒng)自動(dòng)建立拔名為愛BOOK1昂包含She皚et1、S稗heet2、岸Sheet3俺三個(gè)工作表的矮工作簿，并打開哀Sheet1骯的工作表窗口般；點(diǎn)擊按鈕：絆插入-彈出巴下拉菜單-點(diǎn)矮擊工作表，邦在工作簿中插入盎Sheet4班、Shee藹t5兩個(gè)

44、新的白工作表如圖4-芭6所示。圖4-6愛（2）以某金融疤企業(yè)2003年伴“拔財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表艾”半、2002年和巴2003年兩個(gè)靶年度背“扮營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目余扳額表唉”按、安“凹損益表哀”扳的格式、項(xiàng)目、壩數(shù)據(jù)為依據(jù)，在啊Excel翱工作簿各工作表背窗口建立分別建唉立財(cái)務(wù)收支計(jì)埃劃表（2003耙）、營(yíng)運(yùn)資熬金項(xiàng)目余額簡(jiǎn)表搬（2003）安、營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)絆目余額簡(jiǎn)表（2爸002）、翱損益表（200鞍3）、損益俺表（2002）笆基本數(shù)據(jù)表。骯如圖4-7所示半。圖4-7襖（3）案點(diǎn)擊按鈕：保襖存；彈出對(duì)芭話框：另存為哎，將原文件名擺：Book1斑改為文件名：芭財(cái)務(wù)巴分析瓣（2003-1礙）半；點(diǎn)擊按鈕癌：確定

45、 。如柏圖俺4把-敗8岸、圖哀4版-胺9愛、圖半4敗-1班0叭所示。 圖4-84-9圖 圖4-10凹（4）懊雙擊工作表標(biāo)澳簽 ，將原來拜芭Sheet1阿、氨Sheet斑2、把Sheet叭3、She胺et4、S霸heet5安工作表更名為骯財(cái)務(wù)計(jì)劃表邦、余額表（2矮003）、芭余額表（200斑2）、 損霸益表（2003柏） 損益表暗（2002）拔，扒點(diǎn)擊任意單元拌格 ，退出捌工作表標(biāo)簽完柏成工作表更名。斑如圖罷4胺-1傲1哀所示。圖4-11芭4鞍.拜2 霸Excel敖比較分析爸根據(jù)4拌.俺1扮.敖1提供的某金融把企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)班據(jù)，以財(cái)務(wù)收支拜計(jì)劃執(zhí)行情況分拌析為例，討論絆Excel靶比較分析班方

46、法。跋4藹.壩2愛.礙1 設(shè)計(jì)唉計(jì)劃執(zhí)行Exc跋el昂分析表拌打開模擬分析俺模型工作簿，哎插入新的工作表澳Sheet6百，根據(jù)比較分按析基本公式和財(cái)稗務(wù)收支計(jì)劃項(xiàng)目澳，設(shè)計(jì)分析表格叭。如圖4-12斑所示。圖4-12昂4凹.翱2盎.啊2 建立跋Excel扮比較分析模型挨方法步驟挨步驟1罷：隘點(diǎn)擊艾單元格骯：罷E把7霸啊，在隘編輯欄鞍輸入熬=D板7-懊C稗7癌邦 ，扮如圖按4版-扒13扮所示。圖4-13板特別提醒：稗公式中引用拜的鞍“吧E7爸=柏 D7藹拌C7阿”岸屬于單元格昂相對(duì)引用熬。白例如 把單元格：癌D7白皚是基于包含公式斑和單元格引用的扮單元格的相對(duì)位藹置。如果公式所盎在單元格的位置矮改

47、變，引用也隨般之改變。如果多霸行或多列地復(fù)制礙公式，引用會(huì)自俺動(dòng)調(diào)整。默認(rèn)情阿況下，新公式使盎用相對(duì)引用。例邦如，如果將單元按格 埃E7百 中的相對(duì)引用挨復(fù)制到單元格爸E拔8胺，將自動(dòng)從 芭D7爸捌C7靶 調(diào)整到 疤D柏8耙佰C頒8搬。 HYPERLINK l # 白單元格按，其中字母表示昂“哀列阿”隘，數(shù)字表示背“矮行疤”凹。拔步驟爸2柏：奧點(diǎn)擊熬單元格叭：F7扮鞍，在霸編輯欄澳輸入安=E背7癌/C稗7礙*100岸皚。斑步驟挨3疤：翱 扮將奧單元格板：班E6跋、奧單元格瓣：F背6啊計(jì)算公式復(fù)制到柏笆單元格吧：E7熬矮E16擺俺、翱單元格癌：F7拔昂F16壩把中去。（復(fù)制單埃元格格式：有芭“敖

48、逐單元格復(fù)制哀”芭、霸“巴拖拽復(fù)制昂”氨等多種方法，由唉使用者按自己熟安悉的方式操作。拜）翱如圖罷4背-絆14隘所示拜。圖4-14伴步驟案4把：熬點(diǎn)擊巴單元格翱：C7百凹、輸入捌=骯八、點(diǎn)擊工作表拜：財(cái)務(wù)計(jì)劃表暗、點(diǎn)擊單元格擺：C6、點(diǎn)擊靶編輯欄：跋疤叭，并將埃單元格擺：C7巴骯復(fù)制到叭單元格八：C8柏襖C17暗半，拜將拔工作表唉財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表隘暗 挨一季度數(shù)據(jù)哀引用襖到伴工作表She艾et6搬的佰“啊計(jì)劃指標(biāo)版”拌欄內(nèi)。骯步驟邦5班：唉點(diǎn)擊把單元格襖：D7氨瓣、輸入盎=扳、點(diǎn)擊工作板表：安損益表（200傲3）皚、點(diǎn)擊敗C5霸叭 斑、點(diǎn)擊編輯欄敖：班盎靶，將工作表骯損益表柏（2003）岸一季度

49、數(shù)據(jù)骯引用靶到Excel分胺析模型叭“般實(shí)際執(zhí)行背”耙欄內(nèi)扒，模型自動(dòng)計(jì)算癌出分析結(jié)果，如俺圖吧4俺-1罷5辦所示。圖4-15頒特別提醒：胺圖2-15昂公式中引用拌的氨“柏C7=財(cái)務(wù)計(jì)劃鞍表!C6哀”巴和圖2-16吧公式中引用礙的敗“暗D7柏=艾損益表（20敗03）!C5跋”愛屬于愛其他工作表中的巴單元格相對(duì)引用叭。其中岸“稗財(cái)務(wù)計(jì)劃表按”爸或澳“挨損益表（20版03）!?！卑け硎竟ぷ鞅砻Q伴、C6暗、癌C5表示引用單藹元格所在的行與捌列。傲步驟皚6凹：頒雙擊工作表標(biāo)稗簽 ，將工作愛表俺“氨Sheet拌6澳”般更名為百“罷計(jì)劃執(zhí)行分析巴”拔，點(diǎn)擊任意單鞍元格稗 熬，退出氨工作表標(biāo)簽擺完成工作表

50、更名靶。如圖拔4笆-1按6爸所示。圖4-16傲4扒.瓣2稗.俺3 盎 白Excel辦分析模型的循環(huán)扒使用壩（1） 利用骯原模型計(jì)算新結(jié)搬果按我們?cè)诎啊鞍?骯.班1八 扮Excel按比較分析唉”霸一節(jié)中討論了傲2003年一季疤度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行埃情況笆Excel稗比較分析癌方法，當(dāng)進(jìn)行以愛后各季度計(jì)劃執(zhí)奧行情況分析時(shí)，拌不必重復(fù)4搬.哀1節(jié)的操作，可藹復(fù)制原模型到新皚的工作表中，更柏新骯“暗計(jì)劃指標(biāo)敖”熬和扮“辦實(shí)際執(zhí)行跋”巴各捌“昂?jiǎn)卧癜辍卑Ｖ械臄?shù)據(jù)，模型背即可自動(dòng)完成分跋析任務(wù)。扳為方便文檔管理哀，一般采取每個(gè)瓣季度單獨(dú)建立哀“盎*季度財(cái)務(wù)分跋析工作簿跋”澳管理財(cái)務(wù)分析數(shù)吧據(jù)，一年內(nèi)的財(cái)稗務(wù)分

51、析數(shù)據(jù)分別翱保存在四個(gè)單獨(dú)澳工作簿中。昂（2） 復(fù)制原熬結(jié)構(gòu)建立新模型壩比較分析法還經(jīng)板常應(yīng)用到扮“捌期末與期初背”芭指標(biāo)比較分析、扳“捌本期與同期余額霸”扮指標(biāo)比較分析、瓣“艾本期與同期平均瓣余額案”襖指標(biāo)比較分析、暗“版本企業(yè)與同業(yè)同傲期安”襖相關(guān)指標(biāo)比較分背析等。半在實(shí)際操作時(shí)，靶可復(fù)制瓣Excel把財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情叭況癌比較分析模型半的結(jié)構(gòu)，用新巴“拔項(xiàng)目壩”澳、礙“般內(nèi)容半”盎、扮“拔數(shù)據(jù)矮”拌替換原來的伴“白項(xiàng)目搬”盎、把“辦內(nèi)容鞍”鞍、吧“擺數(shù)據(jù)拌”藹，模型自動(dòng)計(jì)算懊出分析結(jié)果。敖4白.骯3胺 疤 白Excel叭比率分析半根據(jù)4艾.皚1版.白1 提供的某巴金融企業(yè)模擬業(yè)擺務(wù)數(shù)據(jù)，以

52、營(yíng)運(yùn)鞍資金項(xiàng)目平均余藹額比重為例，討班論骯Exce盎l氨比率哎分析方法。愛4昂.扒3背.扒1 建立平均余埃額表暗（1）打開模般擬分析模型工凹作簿，插入新的俺工作表She鞍et7、S版heet8，佰根據(jù)工作表余白額表（2003盎）、余額表（白2002）統(tǒng)哀計(jì)計(jì)算，建立平拔均余額表。澳步驟扳1擺：搬打開 工作表八：余額表（20氨02），點(diǎn)擊敖單元格：序號(hào)芭、拖拽到單扳元格：負(fù)債及所矮有者權(quán)益釋放搬鼠標(biāo)，形成蔚藍(lán)耙色區(qū)域，點(diǎn)擊扮按鈕：復(fù)制。絆如圖4-17所氨示。4-17愛步驟扮2把：般點(diǎn)擊安工作表：叭Sheet7背、按工作表：唉Sheet8耙、單元格：A背4、按鈕：笆粘貼， 將邦“斑序號(hào)笆”邦和班“

53、巴項(xiàng)目鞍”芭復(fù)制到新工作表背中。把步驟版3八：熬完善班平均余額表其他板部分，霸如圖頒4罷-1襖8哎所示。圖4-18案（2）計(jì)算營(yíng)運(yùn)頒資金平均余額八步驟唉1半：岸打開工作表：瓣Sheet藹7，點(diǎn)擊單絆元格：C5、昂點(diǎn)擊公式欄柏，輸入=敖安、函數(shù)：拜AVERAGE吧，點(diǎn)擊函數(shù)扳欄，彈出對(duì)癌話框：函數(shù)參數(shù)拌，隘點(diǎn)擊對(duì)話框：爸函數(shù)參數(shù)胺、點(diǎn)擊區(qū)域引用挨按鈕斑如圖埃4擺-1版9所示。圖4-19背步驟安2盎：斑點(diǎn)擊對(duì)話框：懊函數(shù)參數(shù)捌、點(diǎn)擊編輯區(qū)切岸換按鈕，敖對(duì)話框：函數(shù)稗參數(shù)拜縮小為翱“壩條狀懊”傲，擺如圖藹4艾-柏20所示圖4-20擺步驟安3敗：胺打開工作表：捌余額表（200按2），點(diǎn)擊凹單元格：D5

54、白并拖拽到單元稗格：F5釋放斑，對(duì)話框：函胺數(shù)參數(shù)編輯欄百顯示：稗余額表（20愛02）!D5扮:F5俺，點(diǎn)擊編輯區(qū)皚切換按鈕，頒如圖邦2-佰21所示，對(duì)懊話框：函數(shù)參數(shù)捌恢復(fù)原狀，點(diǎn)芭擊按鈕：確定拜，如辦圖礙2-拌22所示，關(guān)閉哀工作表：余額叭表（2002）罷返回半工作表：阿Sheet瓣7窗口，單扒元格：C5出伴現(xiàn)區(qū)域引用安余額表（20罷02）!D5懊:F5壩的平均值計(jì)算扮結(jié)果，凹圖般4案-艾21所示。圖4-21圖4-22圖4-23罷特別提醒：擺圖班4扮-23礙公式欄內(nèi)容擺=AVERAG安E(余額表（百2002）!佰D5:F5)昂，是采用奧AVERAGE凹 工作表函數(shù)將斑計(jì)算同一個(gè)工作拌簿中名

55、為靶襖余額表（200搬2）白安的工作表的 岸D5:F5)愛區(qū)域內(nèi)的平均值扮的表達(dá)式凹。鏈接到同一個(gè)邦工作簿中的另一把張工作表上請(qǐng)注奧意，工作表的名拜稱和感嘆號(hào) (般!) 應(yīng)位于區(qū)扮域引用之前。唉步驟懊4靶：胺將疤工作表：暗Sheet捌7單元格：奧C5區(qū)域引用安的計(jì)算平均值公拌式復(fù)制到單元疤格：C6：C2佰3中，完成2按002年一季度阿營(yíng)運(yùn)資金平均余罷額計(jì)算，如圖4爸-24所示。圖4-24敗步驟凹5白：百計(jì)算2002年背二季度昂營(yíng)運(yùn)資金邦平均余額吧。 將單元格瓣：C5的公式哎復(fù)制到單元格霸：D5，公式稗欄出現(xiàn)癌=AVERAG芭E(余額表（稗2002）!愛E5:G5)板，將公式中的敖爸E5白修改為

56、D5頒，哀 懊鞍G把5扒修改為安I把5，公式改變愛為擺=AVERAG岸E(余額表（埃2002）!耙D隘5:邦I(lǐng)拌5)昂，點(diǎn)擊編輯半欄：白盎敗，完成公式修改胺，平均值計(jì)算結(jié)辦果出現(xiàn)在單元癌格：D5中。哎步驟懊6板：罷將板工作表：扳Sheet癌7單元格：哎D5區(qū)域引用瓣的計(jì)算平均值公哀式復(fù)制到單元敗格：D6：D2礙3中，完成2鞍002年二季度胺營(yíng)運(yùn)資金平均余熬額計(jì)算。罷步驟斑7安：翱重復(fù)般步驟5唉、笆步驟藹6的操作，完成礙三、四季度平均唉余額的計(jì)算。如昂圖4-25所示霸。圖4-25扳步驟跋8拌：唉計(jì)算2003年矮一至四岸季度唉營(yíng)運(yùn)資金辦平均余額藹。將礙工作表：霸Sheet半7單元格：疤C5至單元巴

57、格：F5中的敖計(jì)算公式，復(fù)制半到把工作表：愛Sheet案8單元格：奧C5至單元辦格：F5中；半在公式欄依次將班各單元格中的懊“案余額表（20安02）安”八修改為壩“爸余額表（20爸0瓣3哀）哎”翱；將修改后的斑工作表：半Sheet啊8單元格：襖C5至單元般格：F5的公哀式，縱向復(fù)制到藹單元格：C6氨：C23、扒單元格：D6：傲D23、單扒元格：E6：E昂23、單元皚格：F6：F2叭3中，完成2扮003年四個(gè)季叭季度營(yíng)運(yùn)資金平扮均余額計(jì)算。耙 靶步驟扳9俺：癌雙擊工作表標(biāo)氨簽 ，將工作八表俺“皚Sheet半7捌”爸、巴 吧“胺Sheet矮8吧”扳更名為奧“啊平均余額表（2翱002）俺”八、罷“礙

58、平均余額表（2岸003）爸”絆，點(diǎn)擊任意單隘元格皚 版，退出絆工作表標(biāo)簽按完成工作表更名扳。如圖安4柏-跋26擺所示。圖4-26般4捌.爸3拜.澳2 爸Exce襖l白資金斑比重半分析巴 打開模擬分暗析模型工作簿柏，插入工作表奧：Sheet9芭，根據(jù)比率分氨析基本公式，設(shè)背計(jì)分析表格式，愛建立拌Excel爸資金扮比重?cái)[分析模型襖，如圖4-27班所示。圖4-27唉步驟1版：百點(diǎn)擊埃單元格靶：D5敖唉，在艾編輯欄阿輸入骯=靶C5/胺半C扳伴23礙芭 ，奧如圖半4啊-瓣28扒所示。圖4-28特別提醒：叭公式中引用跋的奧“叭背C阿阿23凹”疤屬于單元格耙絕對(duì)引用襖，癌“隘哀”挨是敗絕對(duì)引用澳標(biāo)志。扮單元

59、格中的絕對(duì)挨單元格引用總是奧在指定位置引用斑單元格。如果公翱式所在單元格的班位置改變，絕對(duì)百引用保持不變。傲如果多行或多列白地復(fù)制公式，絕疤對(duì)引用將不作調(diào)爸整。搬例如，如果將單皚元格 矮D5般 中的艾絕對(duì)靶引用復(fù)制到單元唉格把D6斑，拔則扮白=啊C6/按搬C澳敗23伴矮，笆 俺C5變?yōu)榘疌熬6阿 藹，挨壩C巴鞍23保持不變安。背步驟壩2跋：芭將懊單元格壩：埃D5叭懊的絕對(duì)引用復(fù)制絆到巴單元格熬：胺D6 -版 岸D23拌挨。愛步驟阿3稗：笆將敗單元格扮：安D5胺伴的絕對(duì)引用復(fù)制柏到笆單元格霸：捌F5疤吧，在編輯欄將澳=埃F5/奧背C巴埃23藹伴更改為拌=擺F5/熬扳E板把23叭阿；翱將熬單元格背

60、：翱F5懊扮的絕對(duì)引用復(fù)制癌到背單元格敖：把F6 -佰 癌F23扒翱。版步驟哀4霸：半點(diǎn)擊絆單元格板：G5唉柏，在疤編輯欄奧輸入敗=拔F5-D5佰懊。背步驟罷5巴：扒將工作表：平懊均余額表（壩200辦2）霸、矮工作表：平均翱余額表（鞍2003扮）引用到八工作表：She柏et9艾安對(duì)應(yīng)單元格中，拔模型自動(dòng)計(jì)算出懊分析結(jié)果，如圖笆4哀-傲29爸所示。圖4-29埃步驟案6白：昂雙擊工作表標(biāo)胺簽 ，將原來般“佰Sheet芭9半”把工作表更名為瓣“佰資金比重懊分析?！卑桑c(diǎn)擊任意單敖元格隘 疤，退出巴工作表標(biāo)簽把完成工作表更名埃。叭4盎.伴3奧.巴3 愛Exce安l頒資金收入率、支挨出率分析鞍打開模擬分