企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引之采購業(yè)務(wù)

1、皚企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)鞍用指引第7號癌挨采購業(yè)務(wù)拔奧第一章 總 則班 絆第一條 為板了促進(jìn)企業(yè)合理巴采購，滿足生產(chǎn)叭經(jīng)營需要，規(guī)范埃采購行為，防范柏采購風(fēng)險，根據(jù)辦有關(guān)法律和把，制定本指引。懊 癌第二條 本笆指引所稱采購，稗是指購買物資（吧或接受勞務(wù)）及壩支付款項等相關(guān)把活動。 安第三條 企昂業(yè)采購業(yè)務(wù)至少藹應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)懊險： 柏（一）采購壩計劃安排不合理邦，市場變化趨勢耙預(yù)測不準(zhǔn)確，造半成庫存短缺或積頒壓，可能導(dǎo)致企奧業(yè)生產(chǎn)停滯或資柏源浪費(fèi)。 埃（二）供應(yīng)澳商選擇不當(dāng)，采岸購方瓣式不合理，招投疤標(biāo)或定價機(jī)制不班科學(xué)，授權(quán)審批吧不規(guī)范，可能導(dǎo)愛致采購物資質(zhì)次白價高，出現(xiàn)舞弊巴或遭受欺詐。 阿（三）

2、采購艾驗收不規(guī)范，付岸款審核不嚴(yán)，可扒能導(dǎo)致采購物資斑、資金損失或信鞍用受損。 般第四條 企癌業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際班情況，全面梳理隘采購業(yè)務(wù)流程，啊完善采購業(yè)務(wù)相斑關(guān)管理制度，統(tǒng)襖籌安排采購計劃百，明確請購、審盎批、購買、驗收罷、付款、采購后跋評估等環(huán)節(jié)的職礙責(zé)和審批權(quán)限，百按照規(guī)定的審批拔權(quán)限和程序辦理拜采購業(yè)務(wù)，建立唉價格監(jiān)督機(jī)制，罷定期檢查和評價半采購過程中的薄把弱環(huán)節(jié)，采取有艾效控制措施，確般保物資采購滿足安企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需癌要。 按般第二章絆 購 買 敗第五條 企皚業(yè)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)阿當(dāng)集中，避免多耙頭采購或分散采皚購，以提高采購扒業(yè)務(wù)效率，降低艾采購成本，堵塞襖管理漏洞。企業(yè)般應(yīng)當(dāng)對辦理采購扳

3、業(yè)務(wù)的人員定期岸進(jìn)行崗位輪換。奧重要和技術(shù)性較擺強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，八應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專瓣家進(jìn)行論證，實襖行集體決策和審霸批。 稗企業(yè)除小額白零星物資或服務(wù)稗外，不得安排同扳一機(jī)構(gòu)辦理采購安業(yè)務(wù)全過程。 敖第六條 企案業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購版申請制度，依據(jù)翱購買物資或接受啊勞務(wù)的類型，確安定歸口管理部門辦，授予相應(yīng)的請岸購權(quán)，明確相關(guān)柏部門或人員的職襖責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的捌請購和審批程序柏。 瓣企業(yè)可以根扳據(jù)實際需要設(shè)置拜專門的請版購部胺門，對需求部門頒提出的采購需求俺進(jìn)行審核，并進(jìn)艾行歸類匯總，統(tǒng)暗籌安排企業(yè)的采胺購計劃。 阿具有請購權(quán)矮的部門對于預(yù)算澳內(nèi)采購項目，應(yīng)柏當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算版執(zhí)行進(jìn)度辦理請疤購手續(xù)，并根據(jù)

4、哎市場變化提出合矮理采購申請。對耙于超預(yù)算和預(yù)算凹外采購項目，應(yīng)柏先履行預(yù)算調(diào)整礙程序，由具備相翱應(yīng)審批權(quán)限的部柏門或人員審批后拌，再行辦理請購拔手續(xù)。 啊第七條 企叭業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)拌的供應(yīng)商評估和拜準(zhǔn)入制度，確定半合格供應(yīng)商清單瓣，與選定的供應(yīng)拌商簽訂質(zhì)量保證八協(xié)議，建立供應(yīng)熬商管理信息系統(tǒng)笆，對供應(yīng)商提供辦物資或勞務(wù)的質(zhì)敗量、價格、交貨盎及時性、供貨條擺件及其資信、經(jīng)鞍營狀況等進(jìn)暗行實阿時管理和綜合評般價，根據(jù)評價結(jié)靶果對供應(yīng)商進(jìn)行昂合理選擇和調(diào)整礙。 霸企業(yè)可委托笆具有相應(yīng)資質(zhì)的班中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)扮商進(jìn)行資信。 挨第八條 企絆業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場百情況和采購計劃昂合理選擇采購方伴式。大宗采購應(yīng)背

5、當(dāng)采用招標(biāo)方式礙，合理確定招投巴標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)矮、實施程序和評扳標(biāo)規(guī)則；一般物皚資或勞務(wù)等的采白購可以采用詢價巴或定向采購的方襖式并簽訂合同協(xié)搬議；小額零星物俺資或勞務(wù)等的采敗購可以采用直接敗購買等方式。 暗第九條 企阿業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購耙物資定價機(jī)制，疤采取協(xié)議采購、半招標(biāo)采購、談判瓣采購、詢比價采耙購等多種方式合礙理確定采購價格跋，最大限度地減暗小市場變扳化對佰企業(yè)采購價格的傲影響。 暗大宗采購等鞍應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)半方式確定采購價伴格，其他商品或辦勞務(wù)的采購，應(yīng)吧當(dāng)根據(jù)市場行情暗制定最高采購限隘價，并對最高采唉購限價適時調(diào)整吧。 般第十條 企埃業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定斑的供應(yīng)商、采購拔方式、采購價格般等情

6、況擬訂采購辦合同，準(zhǔn)確描述拜合同條款，明確盎雙方權(quán)利、義務(wù)傲和違約責(zé)任，按八照規(guī)定權(quán)限簽訂奧采購合同。 隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)根哀據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度礙和采購物資特性叭，選擇合理的運(yùn)搬輸工具和運(yùn)輸方稗式，辦理運(yùn)輸、翱投保等事宜。 捌第十一條 安企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)癌格的采購驗收制哎度，確定檢驗方敗式，由專門的驗搬收機(jī)構(gòu)或驗收人罷員對采購項目的班品種皚、規(guī)格、數(shù)量、挨質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容板進(jìn)行驗收，出具班驗收證明。涉及芭大宗和新、特物艾資采購的，還應(yīng)耙進(jìn)行專業(yè)測試。芭 般驗收過程中絆發(fā)現(xiàn)的異常情況皚，負(fù)責(zé)驗收的機(jī)邦構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立板即向企業(yè)有權(quán)管扳理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報隘告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)百當(dāng)查明原因并及傲?xí)r處理。 辦第十二條 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)

7、加強(qiáng)物拔資采購供應(yīng)過程捌的管理，依據(jù)采擺購合同中確定的版主要條款跟蹤合凹同履行情況，對敗有可能影響生產(chǎn)熬或工程進(jìn)度的異胺常情況，應(yīng)出具矮書面報告并及時傲提出解決方案。背 埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)做拜好采購業(yè)務(wù)各環(huán)愛節(jié)的記錄，實行礙全過程的采購登爸記制度或信息化案管理，確保采購八過程的可追溯性佰。 骯愛第佰三章絆 付 款 班第十三條 拌企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采澳購付款的管理，搬完善付款流程，耙明確付款審核人隘的責(zé)任和權(quán)力，笆嚴(yán)格審核采購預(yù)扒算、合同、相關(guān)昂單據(jù)憑證、審批暗程序等相關(guān)內(nèi)容邦，審核無誤后按斑照合同規(guī)定及時傲辦理付款。 敖企業(yè)在付款霸過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)耙格審查采購發(fā)票昂的真實性、合法版性和有效性。發(fā)芭現(xiàn)虛假發(fā)票的

8、，拌應(yīng)查明原因，及懊時報告處理。 鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)重伴視采購付款的過扳程控制和跟蹤管隘理，發(fā)現(xiàn)異常情笆況的，應(yīng)當(dāng)拒絕壩付款，避免出現(xiàn)絆資金損失和信用澳受損。 把企業(yè)應(yīng)當(dāng)合熬理選擇付款方式絆，并嚴(yán)格遵循合絆同規(guī)定，防范付邦款方式不當(dāng)帶來絆的法律風(fēng)險，保爸證資金安阿全。班 藹第十四條 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)艾付賬款和定金的骯管理。涉及大額岸或長期的預(yù)付款擺項，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)版行追蹤核查，綜翱合分析預(yù)付賬款哀的期限、占用款伴項的合理性、不盎可收回風(fēng)險等情瓣況，發(fā)現(xiàn)有疑問挨的預(yù)付款項，應(yīng)背當(dāng)及時采取措施傲。 搬第十五條 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稗購買、驗收、付班款業(yè)務(wù)的系統(tǒng)控搬制，詳細(xì)記錄供背應(yīng)商情況、請購靶申請、采購合同罷

9、、采購?fù)ㄖⅡ灠兆C明、入庫憑擺證、商業(yè)票據(jù)、盎款項支付等情況搬，確保會計記錄辦、采購記錄與倉半儲記錄核對一致吧。 靶企業(yè)應(yīng)當(dāng)指壩定專人通過函證伴等方式，定期與暗供應(yīng)商核對應(yīng)付哀賬款、應(yīng)付票據(jù)半、預(yù)付賬款等往芭來款項。 艾啊第十挨六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)澳建立退貨管理制疤度，對退貨條件熬、退貨手續(xù)、貨霸物出庫、退貨貨扮款回收等作出明霸確規(guī)定，并在與皚供應(yīng)商的合同中骯明確退貨事宜，艾及時收回退貨貨疤款。涉及符合索哎賠條件的退貨，藹應(yīng)在索賠期內(nèi)及懊時辦理索賠。胺財政部解讀內(nèi)控扮配套指引之采購挨業(yè)務(wù)骯企業(yè)應(yīng)用指引岸第7號翱愛 疤八采購業(yè)務(wù)中所唉稱采購，是指企壩業(yè)購買物資（或稗接受勞務(wù)）及支罷付款項等相關(guān)活盎動

10、。其中，物資般主要包括企業(yè)的按、商品、固定柏等。采購是企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營的起點(diǎn)瓣，既是企業(yè)的靶“叭實物流礙”昂的重要組成部分耙，又與熬“挨資金流班”芭密切關(guān)聯(lián)。眾所拜周知，采購物資扒的質(zhì)量安和價奧格、供應(yīng)商的選礙擇、采購的訂立皚、物資的運(yùn)輸、半驗收等供應(yīng)鏈狀巴況，在很大程度搬上決定了企業(yè)的拔生存與可持續(xù)發(fā)稗展。采購流程的拜環(huán)節(jié)雖不是很復(fù)般雜，但蘊(yùn)藏的卻叭是巨大的?；诎橐陨峡紤]，企捌業(yè)內(nèi)部應(yīng)用指引擺第7號版安 昂暗采購業(yè)務(wù)對采哎購的主要流程進(jìn)懊行了梳理，明確骯了采購業(yè)務(wù)的主藹要風(fēng)險點(diǎn)，有針吧對性地提出了相半應(yīng)的控制措施。澳本文就此進(jìn)行解昂讀。礙企業(yè)在健全采購哎業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時拜，應(yīng)當(dāng)比照健全傲資金、

11、資產(chǎn)業(yè)務(wù)胺內(nèi)部控制，著力安從全面梳理相關(guān)辦流程入手。在此礙過程中，企業(yè)應(yīng)斑當(dāng)對采購業(yè)務(wù)管翱理現(xiàn)狀進(jìn)行全面奧分析與評價，既把要對照現(xiàn)有采購百管理制度，檢查巴相關(guān)管理要求版是否笆落實到位，又要扳審視相關(guān)管理流按程是否科學(xué)合理背、是否能夠較好敗地保證物資和勞礙務(wù)供應(yīng)順暢、物癌資采購是否能夠吧與生產(chǎn)和銷售等隘供應(yīng)鏈其他環(huán)節(jié)笆緊密銜接。在此班基礎(chǔ)上，要著力案健全各項采購業(yè)半務(wù)管理制度，落哀實責(zé)任制，不斷白提高制度，確保敖物資和勞務(wù)采購般按質(zhì)、按量、按叭時并且高效地滿敗足生產(chǎn)經(jīng)營的需捌求。罷一、采購業(yè)務(wù)流巴程傲采購業(yè)務(wù)流程主版要涉及編制需求埃計劃和采購計劃拌、請購、選擇供懊應(yīng)商、確定采購佰價格、訂立框架疤

12、協(xié)議或采購合同瓣、管理供應(yīng)過程疤、驗收、退貨、稗付款、控制等環(huán)拌節(jié)。如右圖所示八。該圖列示的采暗購流程適用于各扒類企業(yè)的一般采搬購業(yè)務(wù)，具有通挨用性。企辦業(yè)在敗實際開展采購業(yè)愛務(wù)時，可以參照按此流程，并結(jié)合俺自身情況予以擴(kuò)霸充和具體化。瓣二、各環(huán)節(jié)的主拌要風(fēng)險點(diǎn)及管控邦措施哀（一）編制需求背計劃和采購計劃耙采購業(yè)務(wù)從計劃阿（或）開始，包頒括需求計劃和采敖購計劃。企業(yè)實罷務(wù)中，需求部門愛一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)按營需要向采購部按門提出物資需求藹計劃，采購部門半根據(jù)該需求計劃班歸類匯總平衡現(xiàn)爸有庫存物資后，把統(tǒng)籌安排采購計藹劃，并按規(guī)定的敖權(quán)限跋和程序?qū)徟髨?zhí)啊行。該環(huán)節(jié)的主凹要風(fēng)險是：需求皚或采購計劃不合

13、靶理、不按實際需半求安排采購或隨澳意超計劃采購，傲甚至與企業(yè)生產(chǎn)癌經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)吧等。哀主要管控措施：柏第一，生產(chǎn)、經(jīng)搬營、建設(shè)等部門翱，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際按需求準(zhǔn)確、及時艾地編制需求計劃傲。需求部門提出搬需求計劃時，不爸能指定或變相指罷定供應(yīng)商。對獨(dú)頒家、專有、專利捌等特殊產(chǎn)品應(yīng)提哀供相應(yīng)的獨(dú)家、敖專有資料，經(jīng)專案業(yè)技術(shù)部門研討骯后，經(jīng)具備相應(yīng)翱審批權(quán)限的部門絆或人員審批。第伴二，采購計劃是氨企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)白營計劃的一部分骯，在制定年度生跋產(chǎn)經(jīng)營計劃過程搬中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根哀據(jù)發(fā)展目標(biāo)實際柏需要，結(jié)合庫存八和在途情況，板科學(xué)拜安排采購計劃，按防止采購過量或盎不足。第三，采暗購計劃應(yīng)納入采按購，經(jīng)相關(guān)負(fù)

14、責(zé)稗人審批后，作為笆企業(yè)剛性指令嚴(yán)按格執(zhí)行。（二）請購扒請購是指企業(yè)生半產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)霸采購計劃和實際骯需要，提出的采板購申請。該環(huán)節(jié)皚的主要風(fēng)險是：矮缺乏采購申請制佰度，請購未經(jīng)適凹當(dāng)審批或超越授藹權(quán)審批，可能導(dǎo)按致采購物資過量佰或不足，影響企皚業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營昂。敖主要管控措施：安第一，建立采購扮申請制度，依據(jù)背購買物資或接受白勞務(wù)的類型，確澳定歸口管理部門襖，授予相應(yīng)的請芭購權(quán)，明確相關(guān)半部門或人員的職巴責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的爸請購程序。企業(yè)傲可以根據(jù)實際需稗要設(shè)置專門的請柏購部門，對需求礙部門提辦出的骯采購需求進(jìn)行審壩核，并進(jìn)行歸類扮匯總，統(tǒng)籌安排懊企業(yè)的采購計劃芭。骯第二，具有請購愛權(quán)的部門對

15、于預(yù)霸算內(nèi)采購項目，佰應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)胺算執(zhí)行進(jìn)度辦理傲請購手續(xù)，并根疤據(jù)市場變化提出巴合理采購申請。盎對于超預(yù)算和預(yù)昂算外采購項目，把應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)伴整程序，由具備敗相應(yīng)審批權(quán)限的叭部門或人員審批敗后，再行辦理請敖購手續(xù)。第三，柏具備相應(yīng)審批權(quán)辦限的部門或人員昂審批采購申請時佰，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采啊購申請內(nèi)容是否八準(zhǔn)確、完整，是靶否符合生產(chǎn)經(jīng)營邦需要，是否符合安采購計劃，是否巴在采購預(yù)算范圍辦內(nèi)等。對不符合岸規(guī)定的采購申請擺，應(yīng)要求請購部隘門調(diào)整請購內(nèi)容癌或拒絕批準(zhǔn)。百（三）選擇供應(yīng)拜商板選擇供應(yīng)商，也愛就是確定采購渠擺道。它是企業(yè)采瓣購業(yè)務(wù)流程中非襖常重要的環(huán)節(jié)。敖該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)熬險是：供應(yīng)商選礙

16、擇不當(dāng)，可能導(dǎo)暗致采購物資質(zhì)次凹價高，甚至出現(xiàn)藹行為。澳主要管控措施：藹第一，建立科學(xué)班的供應(yīng)商評估和霸準(zhǔn)入制度，對供啊應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情襖況的真實性和合疤法性進(jìn)行審查，熬確定合格的供應(yīng)傲商清單，健全企耙業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商扳網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)新增俺供應(yīng)商的、供應(yīng)疤商新增服務(wù)關(guān)系哎以及調(diào)整供應(yīng)商稗物資目錄，都要斑由采購部門根據(jù)佰需要提出申請，扮并按規(guī)定的權(quán)限芭和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)艾后，納入供應(yīng)商扮網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)可委背托具有相應(yīng)資質(zhì)凹的中介機(jī)構(gòu)對供艾應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)熬查。第二，采購鞍部門應(yīng)當(dāng)按澳照公平、公正和把競爭的原則，擇氨優(yōu)確定供應(yīng)商，埃在切實防范舞弊俺風(fēng)險的基礎(chǔ)上，俺與供應(yīng)商簽訂質(zhì)奧量保證協(xié)議。第盎三， 建立供應(yīng)扒商管

17、理信息系統(tǒng)岸和供應(yīng)商淘汰制疤度，對供應(yīng)商提百供物資或勞務(wù)的礙質(zhì)量、價格、交頒貨及時性、供貨斑條件及其資信、敗經(jīng)營狀況等進(jìn)行案實時管理和考核艾評價，根據(jù)考核扒評價結(jié)果，提出半供應(yīng)商淘汰和更皚換名單，經(jīng)審批白后對供應(yīng)商進(jìn)行叭合理選擇和調(diào)整把，并在供應(yīng)商管搬理系統(tǒng)中作出相爸應(yīng)記錄。佰（四）確定采購翱價格 拜如何以最優(yōu)絆“暗性價比翱”霸采購到符合需求頒的物資，是采購骯部門的永恒主題斑。該環(huán)節(jié)的主要凹風(fēng)險是：采購定巴價機(jī)制不科學(xué)，扮采購定價方式選俺擇不當(dāng)，缺乏版對重要物資品種傲價格的跟蹤，導(dǎo)斑致采購價格不合懊理，可能造成企壩業(yè)資金。拌主要管控措施：笆第一，健全采購皚定價機(jī)制，采取扳協(xié)議采購、招標(biāo)捌采購、

18、詢比價采罷購、動態(tài)競價采罷購等多種方式，搬科學(xué)合理地確定扮采購價格。對標(biāo)熬準(zhǔn)化程度高、需辦求計劃性強(qiáng)、價澳格相對穩(wěn)定的物扳資，通過招標(biāo)、襖聯(lián)合談判等公開吧、競爭方式簽訂八框架協(xié)議。第二俺，采購部門應(yīng)當(dāng)凹定期研究大宗通擺用重要物資的構(gòu)鞍成與市場價格變挨動趨勢，確定重哎要物資品種的采扳購執(zhí)行價格或參把考價格。建立采把購價格數(shù)據(jù)庫，襖定期開展重要物鞍資的市場供求形稗勢及價格走勢商奧情分析并加以合叭理利用。佰（五）訂立框架阿協(xié)議或采購合同笆框架協(xié)議是企業(yè)把與供應(yīng)商之間為案建立長期物資購挨銷關(guān)系而作出的澳一種約定。采購埃合同是指企業(yè)根礙據(jù)采購需要、確案定的供應(yīng)商、采吧購方式、采購價稗格等情況與供應(yīng)瓣商簽

19、訂的具有法八律約束力的協(xié)議藹，該協(xié)議對雙方靶的權(quán)利、義務(wù)和靶違約責(zé)任等情況翱作出了明確規(guī)定阿（企業(yè)按照支付搬合同規(guī)定的結(jié)算巴方式向供應(yīng)商支按付規(guī)定的金額，凹供應(yīng)商按照約定拜時間、期限、數(shù)疤量、質(zhì)量、規(guī)格啊交付物資給采購般方）。該環(huán)節(jié)的柏主要風(fēng)險是：框鞍架協(xié)議簽訂不當(dāng)扳，可能導(dǎo)致物資跋采購不順暢；未愛經(jīng)授權(quán)對外訂立扳采購合同，合同俺對方主體資格、疤履約能力等未達(dá)把要求、合同內(nèi)容阿存在重大疏漏和耙欺詐，可能導(dǎo)致挨企業(yè)合法爸權(quán)益受到侵害。半主要管控措施：柏第一，對擬簽訂斑框架協(xié)議的供應(yīng)暗商的主體資格、礙信用狀況等進(jìn)行罷；框架協(xié)議的簽胺訂應(yīng)引入競爭制霸度，確保供應(yīng)商哎具備履約能力。骯第二，根據(jù)確定啊的

20、供應(yīng)商、采購叭方式、采購價格傲等情況，擬訂采埃購合同，準(zhǔn)確描霸述，明確雙方權(quán)霸利、義務(wù)和違約瓣責(zé)任，按照規(guī)定澳權(quán)限簽署采購合霸同。對于影響重隘大、涉及較高專盎業(yè)技術(shù)或法律關(guān)胺系復(fù)雜的合同，捌應(yīng)當(dāng)組織法律、扳技術(shù)、財會等專辦業(yè)人員參與談判耙，必要時可聘請唉外部專家參與相斑關(guān)工作。第三，稗對重要物資驗收把量與合同量之間跋允許的差異，應(yīng)頒當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定扮。澳（六）管理供應(yīng)按過程般管理供應(yīng)過程，襖主要是指企癌業(yè)建立嚴(yán)格的采跋購合同跟蹤制度霸，科學(xué)評價供應(yīng)翱商的供貨情況，吧并根據(jù)合理選擇拔的運(yùn)輸工具和運(yùn)叭輸方式，辦理運(yùn)藹輸、投保等事宜隘，實時掌握物資扒采購供應(yīng)過程的澳情況。該環(huán)節(jié)的百主要風(fēng)險是：缺礙乏對

21、采購合同履絆行情況的有效跟笆蹤，運(yùn)輸方式選靶擇不合理，忽視俺運(yùn)輸過程保險風(fēng)鞍險，可能導(dǎo)致采邦購物資損失或無襖法保證供應(yīng)。皚主要管控措施：癌第一，依據(jù)采購耙合同中確定的主柏要條款跟蹤合同疤履行情況，對有挨可能影響生產(chǎn)或艾工程進(jìn)度的異常敖情況，應(yīng)出具書挨面報告并及時提傲出解決方案，采敗取必要措施，保拔證需求物資的及礙時供應(yīng)。第二，礙對重要物資建立芭并執(zhí)行合同履約巴過程中的巡視、板點(diǎn)檢和監(jiān)案造制度。對需要盎監(jiān)造的物資，擇澳優(yōu)確定監(jiān)造單位叭，簽訂監(jiān)造合同挨，落實監(jiān)造責(zé)任奧人，審核確認(rèn)監(jiān)佰造大綱，審定監(jiān)捌造報告，并及時暗向技術(shù)等部門通佰報。第三，根據(jù)哀生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和盎采購物資特性等稗因素，選擇合理埃的運(yùn)

22、輸工具和運(yùn)柏輸方式，辦理運(yùn)捌輸、投保等事宜傲。第四，實行全吧過程的采購登記矮制度或信息化管巴理，確保采購過胺程的可追溯性。（七）驗收哀驗收是指企業(yè)對把采購物資和勞務(wù)絆的檢驗接收，以拜確保其符合合同癌相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品按質(zhì)量要求。該環(huán)翱節(jié)的主要風(fēng)險是癌：驗收標(biāo)準(zhǔn)不明礙確、驗收程序不爸規(guī)范、對驗收中爸存在的異常情況芭不作處理，可能叭造成賬實不符、藹采購物資損失。絆主要管傲控措施：第一，盎制定明確的采購巴驗收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合案物資特性確定必跋檢物資目錄，規(guī)安定此類物資出具瓣質(zhì)量檢驗報告后隘方可入庫。第二百，驗收機(jī)構(gòu)或人柏員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購罷合同及質(zhì)量檢驗霸部門出具的質(zhì)量壩檢驗證明，重點(diǎn)昂關(guān)注采購合同、疤等原始單據(jù)

23、與采柏購物資的數(shù)量、愛質(zhì)量、規(guī)格型號愛等是否一致。對瓣驗收合格的物資哎，填制入庫憑證叭，加蓋物資把“版收訖章敗”懊，登記實物賬，耙及時將入庫憑證胺傳遞給部門。物啊資入庫前，采購邦部門須檢查質(zhì)量扒保證書、商檢證岸書或合格證等證奧明文件。驗收時懊涉及技術(shù)性強(qiáng)的邦、大宗的和新、捌特物資，還應(yīng)進(jìn)拌行專業(yè)測試，必稗要時可委托具有敖檢質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘傲請外部專家協(xié)助隘驗把收。第三，對于版驗收過程中發(fā)現(xiàn)半的異常情況，比翱如無采購合同或半大額超采購合同昂的物資、超采購藹預(yù)算采購的物資稗、毀損的物資等柏，驗收機(jī)構(gòu)或人白員應(yīng)當(dāng)立即向企瓣業(yè)有權(quán)管理的相邦關(guān)機(jī)構(gòu)報告，相佰關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明耙原因并及時處理辦。對于不合格物扮資

24、，采購部門依按據(jù)檢驗結(jié)果辦理凹讓步接收、退貨罷、索賠等事宜。背對延遲交貨造成傲生產(chǎn)建設(shè)損失的疤，采購部門要按唉照合同約定索賠罷。（八）付款 鞍付款是指企業(yè)在俺對采購預(yù)算、合暗同、相關(guān)單據(jù)憑巴證、審批程序等熬內(nèi)容審核無誤后昂，按照采購合同吧規(guī)定及時向供應(yīng)鞍商辦理支付款項版的過程。該環(huán)節(jié)扒的主要風(fēng)險是：叭付款審核不嚴(yán)格柏、付款方式不恰柏當(dāng)、澳付款金額控制不百嚴(yán)，可能導(dǎo)致企骯業(yè)資金損失或信隘用受損。背主要管控措施：熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采熬購付款的管理，岸完善付款流程，阿明確付款審核人隘的責(zé)任和權(quán)力，昂嚴(yán)格審核采購預(yù)吧算、合同、相關(guān)哀單據(jù)憑證、審批芭程序等相關(guān)內(nèi)容稗，審核無誤后按耙照合同規(guī)定，合白理選擇付款方式般，及時辦理付款藹。要著力關(guān)注以絆下方面：第一，啊嚴(yán)格審查采購發(fā)佰票等的真實性、澳合法性和有效性澳，判斷采購款項耙是否確實應(yīng)予支拌付。如審查發(fā)票爸填制的內(nèi)容是否艾與發(fā)票種類相符疤合、發(fā)票加蓋的襖印章是否與票據(jù)耙的種類相符合等暗。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視絆采購付款的過程扒控制和跟蹤管理癌，如果發(fā)現(xiàn)異常凹情況，應(yīng)當(dāng)拒絕絆向供應(yīng)商付款熬，避免出現(xiàn)資金班損失和信用受損襖。第二，根據(jù)國鞍家有關(guān)支付結(jié)算捌的相關(guān)規(guī)定和企拜業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實礙際，合理選擇付扳款方式，并嚴(yán)格般遵