年度納稅申報稅收優(yōu)惠明細(xì)表講解稅收優(yōu)惠明細(xì)表概述1、分類

1、.：.；年度納稅申報稅收優(yōu)惠明細(xì)表講解稅收優(yōu)惠明細(xì)表概述1、分類：7大類44項免稅收入、減計收入、加計扣除、抵扣所得、減免稅、抵扣所得額、抵免稅額；2、優(yōu)惠類型稅基、稅額、稅率、抵免。HYPERLINK 稅收優(yōu)惠明細(xì)表.doc稅收優(yōu)惠明細(xì)表.doc第一部分 免稅收入新稅法采用了“免稅收入的概念，將國債利息收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益和非營利組織的收入確定為免稅收入。稅法第二十六條第一部分 免稅收入續(xù)一、國債利息收入 納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債獲得的利息收入，企業(yè)購買的國債，不論是一級市場還是二級市場，其利息收入均免稅。 但是企業(yè)在二級市場轉(zhuǎn)讓國債獲得的收入，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財富收入計算交納

2、企業(yè)所得稅。 一級市場是國債發(fā)行市場，二級市場是國債流通市場。 第一部分 免稅收入續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)獲得國債利息收入，在主表中第17行“其中：免稅收入中填列，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè)務(wù)收入和“投資凈收益科目的發(fā)生額分析填列；對應(yīng)附表五第2行。第一部分 免稅收入續(xù)二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 一居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所獲得的投資收益。不包括： 、居民企業(yè)之間的非直接投資所獲得的投資收益。 、居民企業(yè)對非居民企業(yè)的投資收益。 二不包括延續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市

3、流通的股票缺乏12個月獲得的投資收益。 第一部分 免稅收入續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)獲得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在主表中第17行“其中：免稅收入中填列，對應(yīng)附表五中第3行。第一部分 免稅收入續(xù)三、符合條件的非營利組織的收入： 不包括從事營利性活動所獲得的收入。實施條例第84條，法第26條所稱符合條件的非營利組織必需符合個條件。實施條例第84條第一部分 免稅收入續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。

4、報表填列：非營利組織獲得了符合條件的收入，在主表中第17行“其中：免稅收入中填列，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè)務(wù)收入和“投資凈收益科目的發(fā)生額分析填列。對應(yīng)附表五中第4行。第二部分 減計收入企業(yè)綜合利用資源,消費符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所獲得的收入: 納稅人以內(nèi)的資源作為主要原資料，消費非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)范的產(chǎn)品所獲得的入，減按90%計入收入總額。 所得稅法第三十三條、實施條例第九十九條第二部分 減計收入續(xù)資源綜合利用主要包括：在礦產(chǎn)資源開采過程中對共生、伴生礦進(jìn)展綜合開發(fā)與合理利用；對消費過程中產(chǎn)生的廢渣、廢液水、廢氣、余熱、余壓等進(jìn)展回收和合理利用；對社會消費和消費過程中

5、產(chǎn)生的各種廢舊物資進(jìn)展回收和再生利用。資源利用財稅202147號 第二部分 減計收入續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)有綜合利用資源的所得，在主表中第18行、對應(yīng)附表五第7行“企業(yè)綜合利用資源,消費符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所獲得的收入。本行填報政策規(guī)定減計10%收入的部分。第三部分 加計扣除額一、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費用納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費用，未構(gòu)成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除根底上，按研討開發(fā)費用的50%加計扣除的金額；

6、構(gòu)成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150攤銷。企業(yè)所得稅法第三十條、實施條例第九十五條第三部分 加計扣除額續(xù)國稅發(fā)2021116號 1、適用范圍：財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研討開發(fā)費用的居民企業(yè)。 2、研發(fā)領(lǐng)域：從事和國家開展改革委員會等部門公布的規(guī)定工程的研討開發(fā)活動。第三部分 加計扣除額續(xù)3、不包括企業(yè)產(chǎn)品效力的常規(guī)性晉級或?qū)_的科研成果直接運用等活動如直接采用公開的新工藝、資料、安裝、產(chǎn)品、效力或知識等。4、對企業(yè)委托給外單位進(jìn)展開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)展加計扣除。第三部分 加計扣除額續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管

7、理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。第三部分 加計扣除額續(xù)報表填列：1、研發(fā)活動未構(gòu)成無形資產(chǎn)的在主表中第20行“其中：加計扣除 填報；對應(yīng)附表五第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費用：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費用，未構(gòu)成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除根底上，按研討開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。第三部分 加計扣除額續(xù)2、研發(fā)活動構(gòu)成無形資產(chǎn)的經(jīng)過填報附表3第46行無形資產(chǎn)攤銷對應(yīng)附表9第15行第7列反映，調(diào)增當(dāng)期攤銷額，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。第三部分 加計扣除額續(xù)舉例：研發(fā)支出總計200萬元，構(gòu)成無形資

8、產(chǎn)賬面價值100萬元，計稅根底150萬元，會計上當(dāng)期可攤銷10萬元，稅法允許扣除15萬元。經(jīng)過附表9計算納稅調(diào)整額為-5萬元，同時反映在附表3第46行，調(diào)減金額為5萬元。HYPERLINK 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表.doc資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表.docHYPERLINK 納稅調(diào)整工程明細(xì)表.doc納稅調(diào)整工程明細(xì)表.doc第三部分 加計扣除額續(xù)二、安頓殘疾人員工資加計扣除納稅人安頓殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的根底上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。企業(yè)所得稅法第三十條、實施條例第九十六條 第三部分 加計扣除額續(xù)殘疾人員的范圍適用第二條規(guī)定，視力、聽力、言語、

9、肢體、智力、精神、多重殘疾。包括外資企業(yè)在內(nèi)的一切安頓殘疾人就業(yè)的企業(yè)。 第三部分 加計扣除額續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)安頓殘疾人員或國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員并支付了工資，在主表中第20行“其中：加計扣除：填報。對應(yīng)附表五第11行“安頓殘疾人員所支付的工資；第12行“國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員支付的工資 。第四部分 減免所得額一、農(nóng)林牧漁業(yè)工程所得一免稅所得 、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2、農(nóng)作物新種類的選育； 3、中藥材的種植；4、林木的培育和種植； 5、家畜、家

10、禽的豢養(yǎng)； 6、林產(chǎn)品的采集； 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推行、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁效力業(yè)工程； 8、遠(yuǎn)洋捕撈 第四部分 減免所得額續(xù)二減稅所得 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖沒有列名的工程，以及國家制止和限制開展的工程，不得享用本條規(guī)定的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法第二十七條、實施條例第八十六條第四部分 減免所得額續(xù)國稅函2021850號直接貫徹執(zhí)行，有納稅的，退還稅款。 第四部分 減免所得額續(xù)農(nóng)產(chǎn)品初加工：財稅(2021)149號以蔬菜為原料制造的各類蔬菜罐頭及碾磨后的園藝植物如胡椒粉、花椒粉等、精煉植物油、精制茶、邊銷茶、緊壓茶和摻兌各種藥

11、物的茶及茶飲料、各類中成藥、肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類罐頭、各類酸奶、奶酪、奶油、王漿粉、各種蜂產(chǎn)品口服液、膠囊、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭以及調(diào)味烤制的水產(chǎn)食品、罐裝包括軟罐水生植物產(chǎn)品不屬于初加工范圍。第四部分 減免所得額續(xù)流程：審核備案工程；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程不包括農(nóng)產(chǎn)品初加工工程的所得減免稅優(yōu)惠流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個任務(wù)日。從事農(nóng)產(chǎn)品初加工工程的所得減免稅優(yōu)惠流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)有從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得，在年度所得稅申報時，在主

12、表中第19行“其中：減、免稅工程所得中填列。對應(yīng)附表五中第15行至第28行 。第四部分 減免所得額續(xù)二、從事國家重點扶持的公共根底設(shè)備工程投資運營的所得納稅人從事規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等工程的投資運營的所得。不包括企業(yè)承包運營、承包建立和內(nèi)部自建自用該工程的所得。企業(yè)所得稅法第二十七條、實施條例第八十七條第四部分 減免所得額續(xù)財稅(2021)116號財稅202146號受讓企業(yè)可在期限內(nèi)享用，充分表達(dá)了新企業(yè)所得稅的優(yōu)惠是針對工程而不是企業(yè)。第四部分 減免所得額續(xù)根底設(shè)備財稅202146第1-3免，第4-6減半； 條件：08年工程、運營后獲得收入、單獨核算 第

13、一筆消費運營收入，是指公共根底設(shè)備工程已建成并投入運營后所獲得的第一筆收入。企業(yè)承包運營、承包建立和內(nèi)部自建自用公共根底設(shè)備工程，不得享用上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。2021版中對類別、工程、范圍、條件及技術(shù)規(guī)范有詳細(xì)的規(guī)定。第四部分 減免所得額續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)有從事國家重點扶持的公共根底設(shè)備工程所得，在年度所得稅申報時，在主表中第19行“其中：減、免稅工程所得中填列。對應(yīng)附表五中第第29行 。第四部分 減免所得額續(xù)三、從事符合條件的環(huán)境維護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得納稅人從事公共污水處置

14、、公共渣滓處置、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等工程所得。工程的詳細(xì)條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制定，報國務(wù)院同意后公布施行。企業(yè)所得稅法第二十七條、實施條例第八十八條第四部分 減免所得額續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)有從事國家重點扶持的公共根底設(shè)備工程所得，在主表中第19行“其中：減、免稅工程所得中填列。對應(yīng)附表五第30行。第四部分 減免所得額續(xù)四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超越500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越5

15、00萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第二十七條、實施條例第九十條居民企業(yè)將其擁有的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)、組織或者個人，受讓人擁有技術(shù)的一切權(quán)或者運用權(quán)。不包括技術(shù)咨詢、技術(shù)效力、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)承包等技術(shù)性效力收入。第四部分 減免所得額續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：企業(yè)有獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在主表中第19行“其中：減、免稅工程所得中填列。對應(yīng)附表五中第31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得：填報居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超越500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越500萬元的部分，減半征收

16、企業(yè)所得稅。第五部分 減免稅合計一、符合條件的小型微利企業(yè)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超越30萬元，從業(yè)人數(shù)不超越100人，資產(chǎn)總額不超越3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超越30萬元，從業(yè)人數(shù)不超越80人，資產(chǎn)總額不超越1000萬元。企業(yè)所得稅法第二十八條、實施條例第九十二條第五部分 減免稅合計續(xù)國稅函2021251號流程：后續(xù)管理；企業(yè)需求預(yù)備備查資料。報表填列：小型微利企業(yè)，在年度所得稅申報時，在主表中第28行“減免所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實踐減免的企業(yè)所得稅額實踐執(zhí)行稅率與法定稅率的差額。對應(yīng)附表五中第34行。第五部

17、分 減免稅合計續(xù)二、國家需求重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)國家需求重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第二十八、實施條例第九十三條國科發(fā)火2021172號國科發(fā)火2021362號的通知大科高發(fā)202184號第五部分 減免稅合計續(xù)流程：審批工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：高新技術(shù)企業(yè)，在主表中第28行“減免所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實踐減免的企業(yè)所得稅額實踐執(zhí)行稅率與法定稅率的差額。對應(yīng)附表五中第35行。第五部分 減免稅合計續(xù)三、過渡期稅收優(yōu)惠1、稅法、條例關(guān)于過渡期的規(guī)定稅法第五十七

18、條、實施條例第131條2、過渡期稅收優(yōu)惠文件： 國發(fā)200739號 國發(fā)200740號 財稅20211號 財稅202121號 第五部分 減免稅合計續(xù)3、過渡期稅收優(yōu)惠政策： A：適用于2007年3月16日以前完成工商登記的企業(yè)；B：過渡期優(yōu)惠政策與新稅法優(yōu)惠有交叉的，選擇最優(yōu)，不疊加；C：原按24%、33%稅率減半的，08年按25%減半；原按15%減半的，08年按18%減半；D：其他：按財稅【2021】1號，如單項優(yōu)惠政策共6類定期企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，自2021年1月1日起，繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的方法和時間執(zhí)行到期。第五部分 減免稅合計續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部

19、門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：納稅人假設(shè)符合過渡期所得稅優(yōu)惠政策的條件，在主表中第28行“減免所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實踐減免的企業(yè)所得稅額。對應(yīng)附表五中第37行“過渡期稅收優(yōu)惠。第六部分創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)所得稅法第三十一條、實施條例第九十七條第六部分創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額 續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理

20、部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。報表填列：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)在持股滿2年當(dāng)年度所得稅申報時，在主表中第21行“其中：抵扣應(yīng)納稅所得額：填列。對應(yīng)附表五中第39行。第七部分 抵免所得稅額 企業(yè)購置并實踐運用、和規(guī)定的環(huán)境維護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安消費等公用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)所得稅法第三十四條、實施條例第一百條第七部分 抵免所得稅額 續(xù)財稅202148號第七部分 抵免所得稅額 續(xù)自2021年1月l日起購置并實踐運用 利用財政撥款購置公用設(shè)備

21、的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額 購置之日起5個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該公用設(shè)備停頓運用當(dāng)月停頓享用企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳曾經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該公用設(shè)備投資額的10抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當(dāng)年應(yīng)納稅額缺乏抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 第七部分 抵免所得稅額 續(xù)財稅2021115號和財稅2021118號第七部分 抵免所得稅額 續(xù)流程：審核備案工程；流轉(zhuǎn)部門：辦稅大廳綜合窗口稅源管理部門綜合管理部門主管局長辦稅大廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個任務(wù)日。第七部分 抵免所得稅額 續(xù)報表填列：企業(yè)購置公用設(shè)備投資額抵免所得稅額，在主表中第29行“抵免所得稅額

22、：填列納稅人購置用于環(huán)境維護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安消費等公用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。對應(yīng)附表五中第41至第43行第4143行。減 免 稅 申 請 審 批 表金額單位：元保管到角分納稅人識別號稅務(wù)管理號納稅人稱號辦稅人員登記注冊類型開業(yè)時間運營期限消費運營地址辦公實踐消費運營工程納稅人懇求減免情況減免稅工程稅種懇求減免期限懇求減免幅度已交納稅額懇求減免稅額懇求闡明及根據(jù)：法定代表人： 經(jīng)辦人： 公章 年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)審批意見稅源管理部門調(diào)查意見：經(jīng)辦人： 擔(dān)任人： 年 月 日綜合業(yè)務(wù)部門審核意見：經(jīng)辦人： 擔(dān)任

23、人： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批意見擔(dān)任人： 公章 年 月 日上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批意見經(jīng)辦人： 擔(dān)任人： 公章 年 月 日填表闡明：本表一式三份，綜合業(yè)務(wù)窗口、計會部門及上級稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份；本表適用于流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅的減免事項。從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)效力的技術(shù)人員情況表 年度納稅人稱號： 納稅人識別號： 企業(yè)職工總?cè)藬?shù)：序號姓名學(xué)歷所屬部門從事的任務(wù)及擔(dān)任的工程合計年度研討開發(fā)費用構(gòu)造明細(xì)表 年度納稅人稱號： 納稅人識別號： 單位：角分研發(fā)投入額工程一工程而工程三工程四工程N各工程小計一、內(nèi)部研發(fā)投入額1、人員人工2、直接人工3、折舊費4、設(shè)計費5、無形資產(chǎn)攤銷6、其他費用內(nèi)部研討開發(fā)費用

24、總計二、委托外部研發(fā)投入額研討開發(fā)投入額合計軟件企業(yè)消費運營情況表享用軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)填寫納稅人識別號：納稅人稱號：成立時間獲得軟件企業(yè)認(rèn)定時間獲利年度年末固定 資產(chǎn)原值 萬元運營面積開發(fā)用計算機(jī)數(shù)量及原值 臺 萬元人 員 構(gòu) 成 情 況軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研討開發(fā)經(jīng)費投入情況職工 總數(shù)其中：軟件開發(fā)和技術(shù)效力人員金 額占年軟件收入比例人 數(shù)占職工總數(shù)比例收 入 構(gòu) 成 情 況序號銷 售 分 類登記的產(chǎn)品數(shù)量收入金額占軟件銷售收入的比例1內(nèi)銷已登記的資產(chǎn)軟件產(chǎn)品收入2出口資產(chǎn)的軟件收入自 產(chǎn) 軟 件 收 入 小 計3銷售外購軟件軟 件 銷 售 收 入 合 計站收入總額比例情況闡明： 公章單位

25、擔(dān)任人： 經(jīng)辦人： 年 月 日投資者再投資退稅懇求審批表納稅人識別號辦公納稅人稱號法人代表運營地址登記注冊類型注冊資金投資比例實收資本情況被投資企業(yè)稱號被投資企業(yè)運營期限起止時間利潤所屬年度再投資金額退稅比例應(yīng)退稅金額計算過程企業(yè)填寫懇求理由： 公章辦稅人員：法定代表人： 年 月 日稅源管理部門意見經(jīng)辦人： 擔(dān)任人： 年 月 日綜合業(yè)務(wù)部門意見經(jīng)辦人： 擔(dān)任人： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見主管局長： 公章 年 月 日購置公用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案表 金額單位：元納稅人稱號聯(lián)絡(luò)納稅人識別號稅務(wù)管理號企業(yè)地址投資總額郵政編碼行業(yè)類別企業(yè)懇求理由：財務(wù)擔(dān)任人： 法定代表人： 公章 年 月 日稅源

26、管理部門意見：經(jīng)辦人： 擔(dān)任人： 年 月 日綜合業(yè)務(wù)部門意見：經(jīng)辦人： 擔(dān)任人： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見： 擔(dān)任人： 年 月 日闡明：本表一式三份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。報送本表時，需附送購置公用設(shè)備明細(xì)表納稅人稱號： 年 月 日 金額單位：序號設(shè)備產(chǎn)地規(guī)格型號數(shù)量單價總額發(fā)票號碼購置時間合計闡明：本表為的附表，應(yīng)同時填報。本表一式三份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。購置公用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表第一、二聯(lián)抵免年度： 金額單位：元納稅人稱號納稅人識別號微機(jī)編 碼項 目設(shè)備購置年度年年年年年年以前年度未抵免的結(jié)轉(zhuǎn)額和抵免年度購買設(shè)備的可抵免額2.本年度抵免前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額3.本年度可抵免企業(yè)所得稅額4

27、.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的數(shù)額5.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)本年度可抵免企業(yè)所得稅額6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的數(shù)額7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的數(shù)額財務(wù)擔(dān)任人： 法定代表人： 企業(yè)公章年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：稅源管理部門經(jīng)辦人： 擔(dān)任人：綜合部門經(jīng)辦人： 擔(dān)任人：主管局長： 年 月 日注：1.本表57項由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。2.本表分三聯(lián)，一、二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第三聯(lián)前往企業(yè)。3.企業(yè)填報本表時應(yīng)附報抵免年度以及各基期年度、以前年度和其他相應(yīng)資料。購置公用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表第三聯(lián)抵免年度： 金額單位：元納稅人稱號納稅人識別號微機(jī)編 碼項 目設(shè)備購置年度年年年年年年以前年度未抵免的結(jié)轉(zhuǎn)額

28、和抵免年度購買設(shè)備的可抵免額2.本年度抵免前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額3.本年度可抵免企業(yè)所得稅額4.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的數(shù)額5.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)本年度可抵免企業(yè)所得稅額6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的數(shù)額7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的數(shù)額財務(wù)擔(dān)任人： 法定代表人： 企業(yè)公章年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：稅源管理部門經(jīng)辦人： 擔(dān)任人：綜合部門經(jīng)辦人： 擔(dān)任人：主管局長： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公章送達(dá)人： 受送達(dá)人：減 免 稅 備 案 表金額單位：元保管到角分納稅人識別號稅務(wù)管理號納稅人稱號辦稅人員登記注冊類型開業(yè)時間運營期限消費運營地址辦公實踐消費運營工程納稅人懇求減免情況減免稅工程稅種懇求減免