審計(jì)小結(jié)模版

1、.審計(jì)小結(jié)模板PAGE ：.；股份2005年度審計(jì)小結(jié)提示：上市公司及大型企業(yè)集團(tuán)適用 日期：復(fù)核： 日期：核準(zhǔn)： 日期：上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所目錄一、審計(jì)范圍與審計(jì)人員二、審計(jì)戰(zhàn)略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制的實(shí)施情況三、重要會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)及其處置情況四、與管理層、治理層溝通情況五、運(yùn)營(yíng)成果匯總評(píng)述：六、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)七、總體結(jié)論審計(jì)范圍和審計(jì)人員：審計(jì)范圍：審計(jì)范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)方案“一、普通闡明中規(guī)定的范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。其中，經(jīng)實(shí)施本質(zhì)性審計(jì)測(cè)試的為母公司及子公司、聯(lián)營(yíng)公司共 家經(jīng)實(shí)施分析性程序測(cè)試的子公司、聯(lián)營(yíng)公司共 家。提示：如有變化應(yīng)闡明詳細(xì)情況。合并報(bào)表情況：本次審計(jì)合并報(bào)表范圍按

2、照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)方案中“一、普通闡明中規(guī)定的范圍的合并范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)詳細(xì)闡明。參考文字 本次合并范圍中存在以下特殊情況：子公司XXX 在7月注銷(xiāo)，已獲得清算審計(jì)報(bào)告和注銷(xiāo)公告，合并其16月的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；公司從關(guān)聯(lián)方XX對(duì)外貿(mào)易股份公司購(gòu)入XX 公司65的股權(quán)后將其更名為XXX褲業(yè)，收買(mǎi)日確定為3月31日，從4月開(kāi)場(chǎng)所并報(bào)表；公司從外方收買(mǎi)XX襯衫25的股權(quán)后公司對(duì)XX的持股比例上升為75，將其更名為XXX制衣，股權(quán)收買(mǎi)日確定為3月31日，從4月開(kāi)場(chǎng)所并報(bào)表。審計(jì)人員：應(yīng)按審計(jì)單位逐個(gè)闡明詳細(xì)實(shí)施審計(jì)測(cè)試的人員。提示：如審計(jì)人員是實(shí)習(xí)生，應(yīng)注明。參考文

3、字： = 1 * GB3 集團(tuán)公司： XXXCPAXXXCPAXXX = 2 * GB3 XX廠(chǎng)、XX、職業(yè)服：XXXCPAXXX、XXX = 3 * GB3 XX紡織、針織染整、XX服飾：XXXCPAXXXCPAXXX、XXX審計(jì)戰(zhàn)略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制的實(shí)施情況應(yīng)對(duì)審計(jì)方案中規(guī)定的審計(jì)戰(zhàn)略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制要求的主要實(shí)施過(guò)程與情況進(jìn)展闡明，闡明包括但不限于，方案實(shí)施情況、實(shí)施結(jié)果的專(zhuān)業(yè)判別、與原方案存在差別的情況等。提示：以下內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫(xiě)明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別程序匯總分類(lèi)闡明。1、實(shí)踐實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況存貨監(jiān)盤(pán)函證2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況3

4、、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專(zhuān)家的任務(wù)及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況對(duì)審計(jì)方案的重要修正的闡明提示：應(yīng)闡明詳細(xì)事項(xiàng)與理由，如未修正，也應(yīng)闡明無(wú)修正。參考文字： 1、實(shí)踐實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況1、我們按照審計(jì)方案于2005年X月對(duì)下屬各子公司及分公司進(jìn)展了監(jiān)盤(pán)，監(jiān)盤(pán)結(jié)果略2、200X年X月我們對(duì)公司的重要子公司XX置業(yè)公司、XX服飾公司、XX紡織印染進(jìn)展了內(nèi)控測(cè)試：公司內(nèi)控健全，對(duì)資金的控制尤其注重，各項(xiàng)審批手續(xù)完備。3、對(duì)審計(jì)方案規(guī)定的函證程序已實(shí)施，獲取的回函情況為：略4、我們按照審計(jì)方案確定的，對(duì)資產(chǎn)總額小于 XXXX萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入小于XXXX萬(wàn)元或目前處于籌建期的企業(yè)實(shí)施分析性程序?qū)徍?/p>

5、其會(huì)計(jì)報(bào)表。其中：略2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況略3、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專(zhuān)家的任務(wù)及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況 XXX公司由當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)展審計(jì)，獲得審定后報(bào)表后，實(shí)施分析性程序并予以審核。重要會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)及其審核處置情況：應(yīng)闡明重要的會(huì)計(jì)問(wèn)題與審計(jì)問(wèn)題，包括涉及會(huì)計(jì)科目、事項(xiàng)內(nèi)容、處置結(jié)果等。提示：以下內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫(xiě)明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別會(huì)計(jì)科目匯總闡明重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處置2、減值預(yù)備計(jì)提情況：3、特殊問(wèn)題的處置：4、關(guān)聯(lián)買(mǎi)賣(mài) 1、主要關(guān)聯(lián)方2、關(guān)聯(lián)方買(mǎi)賣(mài)審計(jì)及披露 3、公司與關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保事項(xiàng)或有事項(xiàng)6、公司抵押事項(xiàng)7、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)8、其他重要事項(xiàng)四、與管理層

6、、治理層溝通情況被審計(jì)單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計(jì)人員2、溝通的主要事項(xiàng)3、溝通的結(jié)果五、運(yùn)營(yíng)成果匯總評(píng)述：應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)后的單位當(dāng)年運(yùn)營(yíng)成果予以分析評(píng)價(jià)、分析與評(píng)價(jià)內(nèi)容包括但不限于：公司業(yè)務(wù)變動(dòng)對(duì)收入的影響能否正常；公司收入總額變動(dòng)的緣由分析，重點(diǎn)分析本年新增的收入能否具有合理的物質(zhì)根底支持；公司利潤(rùn)總額變動(dòng)的緣由分析，重點(diǎn)分析非運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成的利潤(rùn)影響能否艱苦與正常；公司主要對(duì)外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點(diǎn)分析當(dāng)年艱苦對(duì)外投資的收益能否正常；公司以前年度艱苦固定資產(chǎn)投資在本年所構(gòu)成的消費(fèi)才干或上年構(gòu)成消費(fèi)才干而本年消費(fèi)才干提高對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響分析；公司艱苦籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點(diǎn)分析所獲得效益的合理性，公司本年關(guān)聯(lián)買(mǎi)賣(mài)及其變動(dòng)分析，關(guān)聯(lián)買(mǎi)賣(mài)所構(gòu)成的收入與利潤(rùn)對(duì)母公司的影響程度分析公司艱苦資產(chǎn)重組對(duì)本年度收入與利潤(rùn)的影響分析稅收返還及補(bǔ)貼收入對(duì)利潤(rùn)影響分析主要財(cái)務(wù)目的審計(jì)前后的變動(dòng)分析本項(xiàng)分析應(yīng)按母公司與合并報(bào)表分別分析提示：編制本項(xiàng)分析時(shí)，內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫(xiě)時(shí)可以按工程匯總或個(gè)別公司分類(lèi)闡明六、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) 該當(dāng)闡明：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需求調(diào)整的艱苦事項(xiàng)、調(diào)整處置情況提示：可以表格方式予以闡明被審計(jì)單位能否按照審計(jì)人員提出的調(diào)整事項(xiàng)