山東省信用擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)大綱

1、.PAGE ：.； PAGE 34 山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資歷考試復(fù) 習(xí) 大 綱山東省擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)浙江大學(xué)管理學(xué)院二一年九月一日山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資歷考試復(fù)習(xí)大綱一、我國(guó)信譽(yù)體系建立的開(kāi)展歷程和信譽(yù)體系的定義我國(guó)社會(huì)信譽(yù)問(wèn)題第一次提出是20世紀(jì)90年代，當(dāng)時(shí)，為了處置經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)重的“三角債問(wèn)題，國(guó)務(wù)院發(fā)出了。1991年，原國(guó)務(wù)院消費(fèi)辦在國(guó)務(wù)院指點(diǎn)人的直接指點(diǎn)下，采取一系列措施處理國(guó)有企業(yè)之間的“三角債問(wèn)題，不僅在一定程度上緩解了債務(wù)鏈對(duì)國(guó)有企業(yè)資金短缺的困擾，也涉及了方案經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的信譽(yù)問(wèn)題。1995年全國(guó)人大公布了，為平等主體間的擔(dān)保活動(dòng)提供了根本的法律框架和根據(jù)。信譽(yù)體系，有人

2、稱(chēng)之為國(guó)家信譽(yù)體系，有人稱(chēng)之為國(guó)民信譽(yù)體系，有人稱(chēng)之為社會(huì)信譽(yù)體系。社會(huì)信譽(yù)體系有廣義和狹義兩種了解。廣義的信譽(yù)體系是指包括信譽(yù)記錄、信譽(yù)征集、信譽(yù)調(diào)查、信譽(yù)評(píng)價(jià)、信譽(yù)擔(dān)保以及信譽(yù)認(rèn)識(shí)、信譽(yù)法律制度在內(nèi)的完好的系統(tǒng)。狹義的是指以獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)為主體，在法律范圍內(nèi)經(jīng)過(guò)征集、分析個(gè)人或企業(yè)等信譽(yù)主體的信譽(yù)資料、信息，為客戶提供當(dāng)事人信譽(yù)情況證明和擔(dān)保等社會(huì)化系統(tǒng)。二、中國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的起步與探求1993年11月，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委報(bào)國(guó)務(wù)院同意，我國(guó)第一家全國(guó)性專(zhuān)業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司成立，標(biāo)志著我國(guó)開(kāi)場(chǎng)了專(zhuān)業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立和開(kāi)展的歷史進(jìn)程。1995年6月公布，并于當(dāng)年10月1日開(kāi)場(chǎng)實(shí)

3、施，在起草過(guò)程中，作為獨(dú)一一家擔(dān)保機(jī)構(gòu)，中投保公司對(duì)該法提出了許多建立性意見(jiàn)，得到了有關(guān)方面的采用。1997年，最高人民法院根據(jù)實(shí)踐需求和實(shí)施以來(lái)司法實(shí)際中遇到的問(wèn)題，著手制定了。1997年在鎮(zhèn)江召開(kāi)了擔(dān)保試點(diǎn)任務(wù)會(huì)議，推進(jìn)建立中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系。從1998年起，江蘇鎮(zhèn)江、山東濟(jì)南、安徽等市探求采取設(shè)立擔(dān)保資金和組建獨(dú)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的方式，協(xié)助 中小企業(yè)處理融資難特別是貸款難的問(wèn)題并開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)。三、國(guó)家及省加快中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系建立的有關(guān)政策措施2000年8月，提出：各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)要加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要效力對(duì)象的中央、省、地(市)信譽(yù)擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資發(fā)明條件。

4、建立和完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入制度、資金資助制度、信譽(yù)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度、行業(yè)協(xié)調(diào)與自律制度。要選擇假設(shè)干具備條件的省、自治區(qū)、直轄市進(jìn)展擔(dān)保與再擔(dān)保試點(diǎn)，探求組建國(guó)家中小企業(yè)信譽(yù)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保效力；在加快開(kāi)展中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的同時(shí)，推進(jìn)企業(yè)互助擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展。對(duì)于政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必需實(shí)行政企分開(kāi)和市場(chǎng)化運(yùn)作，并一概納入地方中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系。各級(jí)政府部門(mén)一概不得操作詳細(xì)擔(dān)保業(yè)務(wù)。2003年1月，正式公布實(shí)施。主要有三層含義：第一，明確了中央財(cái)政預(yù)算設(shè)立中小企業(yè)科目，安排中小企業(yè)扶持專(zhuān)項(xiàng)資金。法律中不僅規(guī)定了中央，地方亦須參照?qǐng)?zhí)行。第二，明

5、確了國(guó)家設(shè)立中小企業(yè)開(kāi)展基金，中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系建立作為基金的重要用途，排序第二。第三，提出縣及縣以上各級(jí)人民政府都要推進(jìn)建立中小企業(yè)擔(dān)保體系，至此，擔(dān)保體系建立終于駛上了依法推進(jìn)的快車(chē)道。2005年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)發(fā)20053號(hào)，簡(jiǎn)稱(chēng)非公經(jīng)濟(jì)36條?！胺枪?jīng)濟(jì)36條與擔(dān)保相關(guān)的有四段話：一是鼓勵(lì)非公資本興辦商業(yè)性和互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，至此民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)添加迅速；二是鼓勵(lì)符合條件的地方進(jìn)展擔(dān)保基金和再擔(dān)保試點(diǎn)；三是要實(shí)行行業(yè)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)控制和損失補(bǔ)償機(jī)制；四是要求行業(yè)加強(qiáng)維權(quán)自律，為行業(yè)協(xié)會(huì)奠定根底。2006年11月，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)開(kāi)展改革委等部門(mén)國(guó)辦發(fā)200690號(hào)，它是迄今為止政府為扶持中小

6、企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保業(yè)開(kāi)展的專(zhuān)門(mén)文件。國(guó)辦發(fā)【2006】90號(hào)文件重點(diǎn)在于扶持中小企業(yè)信譽(yù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展，從財(cái)政補(bǔ)助，稅收減免，反擔(dān)保資歷認(rèn)證，信譽(yù)信息資源共享，加強(qiáng)組織指點(diǎn)等八大方面營(yíng)造擔(dān)保的政策環(huán)境。2021年9月，國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)發(fā)202136號(hào)，其中第八條要求：完善中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系。設(shè)立包括中央、地方財(cái)政出資和企業(yè)結(jié)合組建的多層次中小企業(yè)融資擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機(jī)構(gòu)。各級(jí)財(cái)政要加大支持力度，綜合運(yùn)用資本注入、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等多種方式，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資擔(dān)保才干。落實(shí)好對(duì)符合條件的中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅、預(yù)備金提取和代償損失稅前扣除的政策。國(guó)土資源、住房城鄉(xiāng)建立、金融、工商等部門(mén)要為中

7、小企業(yè)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展抵押物和出質(zhì)的登記、確權(quán)、轉(zhuǎn)讓等提供優(yōu)質(zhì)效力。加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，引導(dǎo)其規(guī)范開(kāi)展。鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極開(kāi)發(fā)為中小企業(yè)效力的保險(xiǎn)產(chǎn)品。2021年3月，國(guó)家七部委結(jié)合發(fā)布令2021年第3號(hào)， 對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門(mén)，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變卦和終止、業(yè)務(wù)范圍、運(yùn)營(yíng)規(guī)那么和風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)視管理和法律責(zé)任等內(nèi)容都做出了明確的規(guī)定。規(guī)定：設(shè)立融資性擔(dān)保公司，該當(dāng)具備以下條件：一有符合規(guī)定的章程。二有具備繼續(xù)出資才干的股東。三有符合本方法規(guī)定的注冊(cè)資本。四有符合任職資歷的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和合格的從業(yè)人員。五有健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。六有符

8、合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。七監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他謹(jǐn)慎性條件。融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，可以運(yùn)營(yíng)以下部分或全部融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)：一貸款擔(dān)保。二票據(jù)承兌擔(dān)保。三貿(mào)易融資擔(dān)保。四工程融資擔(dān)保。五信譽(yù)證擔(dān)保。六其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，可以兼營(yíng)以下部分或全部業(yè)務(wù)：一訴訟保全擔(dān)保。二招標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)。三與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介效力。四以自有資金進(jìn)展投資。融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)展投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信譽(yù)等級(jí)較高的固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20的其他投資。五監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他業(yè)

9、務(wù)。融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超越凈資產(chǎn)的10，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超越凈資產(chǎn)的15，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超越凈資產(chǎn)的30。融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超越其凈資產(chǎn)的10倍。融資性擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)，可根據(jù)擔(dān)保工程的風(fēng)險(xiǎn)程度，由融資性擔(dān)保公司與被擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定。融資性擔(dān)保公司該當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50提取未到期責(zé)任預(yù)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1的比例提取擔(dān)保賠償預(yù)備金。擔(dān)保賠償預(yù)備金累計(jì)到達(dá)當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10的，實(shí)行差額提取。2021年4月，財(cái)政部、工業(yè)和

10、信息化部發(fā)布財(cái)企202172號(hào)，對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入及其他扶持方式，專(zhuān)門(mén)用于支持中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)業(yè)務(wù)才干，擴(kuò)展中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)，改善中小企業(yè)融資環(huán)境。規(guī)定：懇求國(guó)家擔(dān)保資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)必需同時(shí)具備以下條件：一根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和運(yùn)營(yíng)，具有獨(dú)立企業(yè)法人資歷。二運(yùn)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上含1年，無(wú)不良信譽(yù)記錄。三擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1500萬(wàn)元以下含1500萬(wàn)元，下同擔(dān)保業(yè)務(wù)占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額15

11、00萬(wàn)元以下?lián)I(yè)務(wù)額在3億元以上。四對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額不超越擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的10%。五當(dāng)年新增擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。六平均年擔(dān)保費(fèi)率不超越銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。七內(nèi)部管理制度健全，運(yùn)作規(guī)范，按規(guī)定提取預(yù)備金。懇求國(guó)家擔(dān)保資金的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)必需同時(shí)具備以下條件：一根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和運(yùn)營(yíng)，具有獨(dú)立企業(yè)法人資歷。二以擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主要效力對(duì)象，運(yùn)營(yíng)中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上含1年。三再擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆再擔(dān)保金額1500萬(wàn)元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占

12、新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆再擔(dān)保金額1500萬(wàn)元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額在20億元以上。四當(dāng)年新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的5倍以上。五平均年再擔(dān)保費(fèi)率不超越銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的15%。六內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。2021年5月，工業(yè)和信息化部發(fā)布工信部企業(yè)2021225號(hào)，要求高度注重和真實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系建立，有序推進(jìn)中小企業(yè)信譽(yù)再擔(dān)保任務(wù)，充分發(fā)揚(yáng)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保專(zhuān)項(xiàng)資金的導(dǎo)向作用，繼續(xù)落實(shí)好中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保再擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展抵押物登記和出質(zhì)登記提供優(yōu)質(zhì)效力，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的平等互利協(xié)作，引導(dǎo)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大產(chǎn)品與效力創(chuàng)新，加

13、強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)視與管理。2021年5月，國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)發(fā)202113號(hào)，支持民間資本發(fā)起設(shè)立信譽(yù)擔(dān)保公司，完善信譽(yù)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。山東省委、省政府高度注重信譽(yù)擔(dān)保體系建立，相繼出臺(tái)了、魯政辦發(fā)200734號(hào)、魯發(fā)202121號(hào)、魯政發(fā)明電202118號(hào)、魯政發(fā)202192號(hào)、魯政發(fā)202176號(hào)等一系列政策文件，對(duì)建立健全中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系，進(jìn)一步優(yōu)化擔(dān)保行業(yè)開(kāi)展環(huán)境，提出明確要求。根據(jù)和山東省政府辦公廳魯政辦發(fā)200734號(hào)文件要求，全省中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系建立任務(wù)由省中小企業(yè)管理部門(mén)牽頭；縣以上人民政府擔(dān)任中小企業(yè)任務(wù)的部門(mén)該當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)

14、的指點(diǎn)、效力。2021年1月，省中小企業(yè)辦和人民銀行濟(jì)南分行結(jié)合發(fā)布，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)在向國(guó)家有關(guān)登記管理機(jī)關(guān)辦理登記注冊(cè)手續(xù)后，一個(gè)月內(nèi)到所屬備案機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，及時(shí)報(bào)送業(yè)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。2021年4月份，山東省擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布，在全省擔(dān)保行業(yè)開(kāi)展從業(yè)人員資質(zhì)認(rèn)證，逐漸建立行業(yè)從業(yè)規(guī)范和用人規(guī)范。2021年6月，省中小企業(yè)辦公室發(fā)布，要求各級(jí)中小企業(yè)主管部門(mén)要仔細(xì)履行職責(zé)，按照、省政府辦公廳200734號(hào)文件規(guī)定，抓好中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系建立任務(wù)，將體系建立的重點(diǎn)放在注重行業(yè)自律、自我完善、提高擔(dān)保才干上，把擔(dān)保業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，放到以小企業(yè)為主上；大力開(kāi)展中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范提升活動(dòng)；積極促

15、進(jìn)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保、再擔(dān)保和金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)手協(xié)作；加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案管理，全面掌握中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)跟蹤指點(diǎn)；進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，促進(jìn)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)自律。2021年8月，省財(cái)政廳、省中小企業(yè)辦公室發(fā)布，對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)以業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金注入等支持方式進(jìn)展資助。對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展的中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超越年擔(dān)保額的1%給予補(bǔ)助；對(duì)符合條件的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展的中小企業(yè)融資再擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超越年再擔(dān)保額的0.5%給予補(bǔ)助。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展的擔(dān)保費(fèi)率低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%的中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助比例不超越銀行同期

16、貸款基準(zhǔn)利率50%與實(shí)踐擔(dān)保費(fèi)率之差。對(duì)于由政府出資或參股設(shè)立，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予適當(dāng)注資支持。同時(shí)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)考核獎(jiǎng)勵(lì)和擔(dān)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)、擔(dān)保從業(yè)人員資歷認(rèn)證、擔(dān)保機(jī)構(gòu)信譽(yù)評(píng)級(jí)、擔(dān)保信息化建立等進(jìn)展經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。懇求省級(jí)擔(dān)保資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)必需同時(shí)具備以下條件：一根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和運(yùn)營(yíng)，具有獨(dú)立企業(yè)法人資歷。二運(yùn)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上含1年，無(wú)不良信譽(yù)記錄。三擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1000萬(wàn)元以下含1000萬(wàn)元的擔(dān)保業(yè)務(wù)額在2億元以上。四對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額

17、不超越擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的10%。五當(dāng)年新增擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。六平均年擔(dān)保費(fèi)率不超越銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。七內(nèi)部管理制度健全，運(yùn)作規(guī)范，按規(guī)定提取預(yù)備金。 八其他。懇求擔(dān)保資金的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)必需同時(shí)具備以下條件：一根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和運(yùn)營(yíng)，具有獨(dú)立企業(yè)法人資歷。二以擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主要效力對(duì)象，運(yùn)營(yíng)中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上含1年。三再擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增單筆責(zé)任金額1000萬(wàn)元以下含1000萬(wàn)元的中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1000萬(wàn)元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額在10億元以上

18、。四當(dāng)年新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的5倍以上。五平均年再擔(dān)保費(fèi)率不超越銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的15%。六內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。七其他。從2006年開(kāi)場(chǎng)，國(guó)家中小企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)門(mén)添加了中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)補(bǔ)貼工程，為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)納入國(guó)家財(cái)政的扶持范圍。中央財(cái)政扶持力度逐年增大，2006年5000萬(wàn)，2007年1.88億，2021年12億，2021年10億。我省從2021年開(kāi)場(chǎng)，將省中小企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資金的三分之一以上用于擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼。 自2001年4月開(kāi)場(chǎng)，國(guó)家對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保收入免征三年?duì)I業(yè)稅。 2007年底財(cái)政部、稅務(wù)總局結(jié)合下發(fā)，允許擔(dān)保機(jī)構(gòu)在所得稅稅前提取三

19、項(xiàng)預(yù)備金，這對(duì)擔(dān)保業(yè)提高本身抗風(fēng)險(xiǎn)才干至關(guān)重要。四、擔(dān)保與保險(xiǎn)的區(qū)別擔(dān)保與保險(xiǎn)都是處置風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)工具，兩者既有聯(lián)絡(luò)，更有本質(zhì)區(qū)別，為進(jìn)一步加深對(duì)擔(dān)保功能和特殊性的了解，下面我們對(duì)擔(dān)保與保險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)展比較分析。由于擔(dān)保，保險(xiǎn)各自具有眾多的不同的種類(lèi)，而各種類(lèi)具有各自不同的特點(diǎn)，難以一一對(duì)應(yīng)分解。主要以商業(yè)保險(xiǎn)與擔(dān)保的關(guān)系為分析對(duì)象。這里的擔(dān)保，既可以是政策性擔(dān)保，也可以是商業(yè)性擔(dān)保。這里講的擔(dān)保，超越政策性擔(dān)保，商業(yè)性擔(dān)保不同的價(jià)值取向，而歸結(jié)為擔(dān)保的普通特點(diǎn)，這里講的保險(xiǎn)，主要是商業(yè)保險(xiǎn)中財(cái)富保險(xiǎn)，人壽保險(xiǎn)。政策性保險(xiǎn)就保險(xiǎn)的特點(diǎn)而言不具有代表性，因此，這里比較分析的是擔(dān)保與商業(yè)保險(xiǎn)。兩者的不

20、同點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：擔(dān)保與保險(xiǎn)的功能不同，擔(dān)保的首要功能是保證債務(wù)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)資金的流通，而保險(xiǎn)的功能是當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)合同商定的損失時(shí)投保人能獲得賠償；其次，擔(dān)保與保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制不同，保險(xiǎn)普通來(lái)說(shuō)是按大數(shù)法那么運(yùn)營(yíng)的，而擔(dān)保是采取限定化法那么運(yùn)營(yíng)的；再次，擔(dān)保與保險(xiǎn)的法律關(guān)系不同，擔(dān)保法律關(guān)系具有從屬性，擔(dān)保合同按擔(dān)保法規(guī)定是主合同的從合同，而保險(xiǎn)合同是獨(dú)立的法律關(guān)系；擔(dān)保與保險(xiǎn)的社會(huì)關(guān)系特點(diǎn)不同，擔(dān)保既是擔(dān)保人對(duì)被擔(dān)保人履約才干的證明，也是對(duì)其信譽(yù)的保證，是一種顯著的人格化社會(huì)關(guān)系，而保險(xiǎn)不具有顯著人格化特征。五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的根本類(lèi)型在經(jīng)濟(jì)興隆國(guó)家，現(xiàn)代擔(dān)保業(yè)經(jīng)過(guò)近一個(gè)世紀(jì)的開(kāi)展，其擔(dān)保種類(lèi)、擔(dān)保機(jī)

21、構(gòu)、運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制等方面都逐漸成熟。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)看，有政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)建的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)建的股份公司和私營(yíng)企業(yè)。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制來(lái)看，根本上可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是政策性的，另一類(lèi)是按市場(chǎng)定位的純商業(yè)性的。從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)角度可以劃分為政治風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)描畫(huà)中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保資金有政府全額撥款，也有政府與金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)團(tuán)體等共同出資。擔(dān)任機(jī)構(gòu)普通可分為政策性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保兩種。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上，普通對(duì)象為政府機(jī)構(gòu)、不以營(yíng)利為目的的公司，基金法人或是國(guó)有控股公司，最終由政府承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由國(guó)家相關(guān)政府機(jī)構(gòu)將特定的擔(dān)保業(yè)務(wù)委托給私人

22、商業(yè)信譽(yù)保證機(jī)構(gòu)。七、互助型擔(dān)保機(jī)構(gòu)的定義和構(gòu)成互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是企業(yè)自愿組成的，以會(huì)員企業(yè)出資為主、以會(huì)員企業(yè)為效力對(duì)象的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在我國(guó)的信譽(yù)擔(dān)保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔(dān)保方式中普遍存在著互保景象，即兩個(gè)貸款企業(yè)進(jìn)展融資時(shí)，在土地等有形資產(chǎn)缺乏以向銀行提供擔(dān)保時(shí)，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)相互為對(duì)方的貸款提供擔(dān)保。經(jīng)過(guò)互保企業(yè)，處理了擔(dān)保和融資的問(wèn)題，銀行處理了擔(dān)保的手續(xù)完善問(wèn)題，并在一定程度上處理了風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，這種互保在一定程度上是互助性擔(dān)保的雛形，也是互助性擔(dān)保開(kāi)展的根底?；ブ該?dān)保普通不屬于政策性擔(dān)保，但有的互助擔(dān)保直接表現(xiàn)為以贏利為目的。八、商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要特征

23、商業(yè)性信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)是相對(duì)于政策性信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言的，以贏利為目的，商業(yè)性信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于出資人、組織方式和運(yùn)營(yíng)方式不同，其市場(chǎng)定位，業(yè)務(wù)范圍及管理方式與政策性信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)也有很大不同。商業(yè)性信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)普通以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運(yùn)作、以贏利為目的，同時(shí)兼營(yíng)投資等其他商業(yè)性業(yè)務(wù)。九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)原那么擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中應(yīng)堅(jiān)持的原那么有：1、平安性 2、贏利性 3、流動(dòng)性政府作為主要出資人的擔(dān)保機(jī)構(gòu)與民間資本的擔(dān)保機(jī)構(gòu)都可以市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，但政府出資的擔(dān)保公司必需為實(shí)現(xiàn)政策目的效力，爭(zhēng)取社會(huì)效應(yīng)最大化，在實(shí)現(xiàn)效力的同時(shí)還必需保證資本的平安性，進(jìn)而增值?？梢?jiàn)政府出資

24、的擔(dān)保公司擔(dān)負(fù)著更重的責(zé)任，也更難以運(yùn)作。所以，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中必需思索平安性。商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源于股東的投資。擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為一種特殊的金融效力企業(yè)，要堅(jiān)持追求企業(yè)價(jià)值最大化。有很多人以為政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以贏利為目的，但是不等于可以沒(méi)有量本利的認(rèn)識(shí)。任何企業(yè)不計(jì)本錢(qián)、不為贏利，其后果是可想而知的。最寬容的政府和財(cái)力最雄厚的政府也不會(huì)容忍其投資的企業(yè)的繼續(xù)虧損。因此，在思索平安性的同時(shí)，贏利性也是擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的要思索的原那么之一，任何擔(dān)保機(jī)構(gòu)都必需度量其所費(fèi)和其所得，不能構(gòu)成立足之日就是燒錢(qián)之時(shí)的情況。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的贏利性認(rèn)識(shí)，其本質(zhì)就是責(zé)任認(rèn)識(shí)和績(jī)效認(rèn)識(shí)，保證政府投入資本的價(jià)值。流動(dòng)性是

25、指擔(dān)保機(jī)構(gòu)能隨時(shí)應(yīng)付擔(dān)保代償?shù)闹Ц恫鸥伞Ｖ恍鑸?jiān)持資金的流動(dòng)性，才干使擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從資產(chǎn)構(gòu)造來(lái)看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保證代償?shù)碾S時(shí)需求；為了堅(jiān)持資金的流動(dòng)性，應(yīng)盡量將擔(dān)保和其他業(yè)務(wù)資金的種類(lèi)合理組合，相對(duì)分散，防止集中單一。否那么一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)呵斥較大損失，嚴(yán)重破壞資金的流動(dòng)性。十、信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)根底和市場(chǎng)根底信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)需求一定的市場(chǎng)根底和社會(huì)根底。其中市場(chǎng)根底是擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存和開(kāi)展的重要條件，最重要的是經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。 政府監(jiān)管與政策導(dǎo)向那么是信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理的社會(huì)根底。我們不僅要看到目前政府的監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的影響，

26、而且還要分析政府監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策的變化情況對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的影響。一是要參照產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)法律規(guī)定。二是要獲得政府監(jiān)管和后續(xù)政策支持。十一、信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)公信力的構(gòu)成公信力有籠統(tǒng)和詳細(xì)不同的內(nèi)含：籠統(tǒng)的應(yīng)是社會(huì)的信任，公信的信譽(yù)言論；詳細(xì)的內(nèi)含該當(dāng)有信譽(yù)才干量的要求。公信力是社會(huì)對(duì)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)信譽(yù)才干的認(rèn)同程度，在其不詳細(xì)擔(dān)當(dāng)債務(wù)時(shí)可以普通地籠統(tǒng)地進(jìn)展信譽(yù)認(rèn)同，在詳細(xì)地?fù)?dān)當(dāng)債務(wù)時(shí)就必需價(jià)值量化。公信力的構(gòu)成既取決于信譽(yù)擔(dān)保的資本實(shí)力，更取決于運(yùn)用信譽(yù)擔(dān)保資本的人。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的中心才干取決于從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)才干。最重要的兩個(gè)方面，第一是要具備管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)明財(cái)富的才干，第二是具有成為信譽(yù)的標(biāo)志，信譽(yù)模范的質(zhì)量

27、。十二、現(xiàn)金流對(duì)信譽(yù)才干價(jià)值的作用信譽(yù)才干的量化，在財(cái)務(wù)形狀上表示為償債時(shí)前期的現(xiàn)金凈流量。凈流入量是即期歸還債務(wù)的現(xiàn)金才干，償債退出企業(yè)的現(xiàn)金流不影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)；凈現(xiàn)金為零或負(fù)值，是即期難以歸還債務(wù)的表示，為償債而退出一部分現(xiàn)金，將會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。因此現(xiàn)金流是衡量信譽(yù)才干價(jià)值的根本尺度?，F(xiàn)金流量是歸還即期債務(wù)的真實(shí)才干?？傊?，只需企業(yè)產(chǎn)生必需的現(xiàn)金流才干保證歸還債務(wù)，分配股利，因此，評(píng)價(jià)信譽(yù)才干的根底在于現(xiàn)金流量。十三、擔(dān)保預(yù)備金的核算擔(dān)保是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)通常具有滯后性。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任的過(guò)程中， 經(jīng)常會(huì)由于擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)而呵斥擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的添加，這種風(fēng)險(xiǎn)的

28、出現(xiàn)往往滯后于擔(dān)保收入確實(shí)認(rèn)且在時(shí)間上和數(shù)量上難以計(jì)算，假設(shè)等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入損益，那么有能夠呵斥損益的大幅度動(dòng)搖。因此按照謹(jǐn)慎性原那么，有必要在收入確認(rèn)的當(dāng)期，事先從費(fèi)用中提取一定的預(yù)備金，作為未來(lái)?yè)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的支出來(lái)源。擔(dān)保預(yù)備金主要有企業(yè)提取和政府補(bǔ)償兩部分，企業(yè)提取部分有擔(dān)保賠償預(yù)備、未到期責(zé)任預(yù)備、普通風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備。政府補(bǔ)償部分有限率補(bǔ)償、限額補(bǔ)償和擔(dān)保扶持基金。普通風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金用于彌補(bǔ)擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)虧損，不得用于分配和轉(zhuǎn)增資本。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照稅后利潤(rùn)的一定比例提取普通風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，并未明確“普通風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備的計(jì)提比例，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照企業(yè)章程及管理當(dāng)局相關(guān)規(guī)定計(jì)提。計(jì)提比例一旦確定，

29、該當(dāng)堅(jiān)持一向性原那么，不得經(jīng)常變動(dòng)。十四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目的中的社會(huì)效益目的1、擔(dān)保放大比例是擔(dān)保余額與承當(dāng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金或資產(chǎn)的比例。2、添加量，是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保而直接導(dǎo)致可以獲取銀行貸款的借債人數(shù)量。3、擔(dān)保杠桿系數(shù)是企業(yè)經(jīng)過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保獲得的貸款與擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的資金或資產(chǎn)的比率。4、“畢業(yè)量，指經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保后提升了信譽(yù)，不再需求擔(dān)保就可以獲得貸款的借款人數(shù)目。5、間接社會(huì)效益目的。十五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的1、財(cái)務(wù)情況目的包括：資產(chǎn)負(fù)債率，固定資本比率，不良資產(chǎn)率，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率2、運(yùn)營(yíng)成果目的包括：收入利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、本錢(qián)費(fèi)用利潤(rùn)率、社會(huì)奉獻(xiàn)率3、

30、風(fēng)險(xiǎn)控制目的包括：擔(dān)保放大倍數(shù)、代償率、追償率、擔(dān)保損失率、擔(dān)保集中率、預(yù)備金覆蓋率。其中：預(yù)備金覆蓋率=擔(dān)保賠償預(yù)備金/代償余額100%十六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)最低償付才干的涵義擔(dān)保機(jī)構(gòu)的最低償付才干可以了解為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐資產(chǎn)減去實(shí)踐負(fù)債的差額，最低償付才干應(yīng)該不低于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐資產(chǎn)應(yīng)不包括以下資產(chǎn)：1、收代償款中實(shí)踐已構(gòu)成壞賬的部分；2、抵債資產(chǎn)中實(shí)踐已構(gòu)成壞賬的部分；3、委托貸款中實(shí)踐已構(gòu)成壞賬的部分；4、無(wú)形資產(chǎn)；5、長(zhǎng)等待攤費(fèi)用；6、其他資產(chǎn)中已構(gòu)成呆壞賬的部分；擔(dān)保機(jī)構(gòu)在正常情況下，不能夠集中發(fā)生代償，而是延續(xù)發(fā)生的。可以根據(jù)本期應(yīng)解除擔(dān)保工程和最大三筆擔(dān)保額，到期工程的

31、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)情況來(lái)配置資產(chǎn)，堅(jiān)持適度的資產(chǎn)流動(dòng)。十七、擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失處置資產(chǎn)損失是資產(chǎn)從現(xiàn)實(shí)上已喪失而構(gòu)成的損失以及資產(chǎn)在法律上尚存，但已超越五年尚未收回，且收回?zé)o望，根據(jù)有關(guān)程序確認(rèn)的損失。詳細(xì)確認(rèn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失的根本規(guī)范和條件可按下述原那么認(rèn)定：具備以下條件之一的，可確以為擔(dān)保賠付損失：1、被擔(dān)保企業(yè)或反擔(dān)保人仍在運(yùn)營(yíng)，但因受多重不利要素的影響，已五年以上不能歸還欠下的各種款項(xiàng)，且經(jīng)仔細(xì)審核已失還債才干的。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，依法處置反擔(dān)保抵押財(cái)富或?qū)鶆?wù)進(jìn)展重組仍缺乏補(bǔ)償所欠的款項(xiàng)，且沒(méi)有其他還款保證的。3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，經(jīng)過(guò)訴訟、仲裁并進(jìn)展破產(chǎn)清算的，被擔(dān)保企業(yè)仍不能歸還所欠

32、款項(xiàng)的，而反擔(dān)保人經(jīng)審核也無(wú)才干代其歸還所欠債款的。十八、打包出賣(mài)的來(lái)源及開(kāi)展情況目前社會(huì)上曾經(jīng)出現(xiàn)專(zhuān)門(mén)替金融機(jī)構(gòu)或其他債務(wù)人處置債務(wù)的資產(chǎn)管理公司或“討債公司，這些機(jī)構(gòu)能夠擁有比擔(dān)保機(jī)構(gòu)更強(qiáng)大的處置不良資產(chǎn)和債務(wù)的才干。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以與這些機(jī)構(gòu)進(jìn)展協(xié)作，如將不良債務(wù)按地域或行業(yè)摞在一同，以一定的打折價(jià)錢(qián)出賣(mài)給專(zhuān)業(yè)處置不良資產(chǎn)的公司，到達(dá)盤(pán)活擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)的目的，打包出賣(mài)曾經(jīng)成為化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要措施之一。另外,控制企業(yè)帳戶,行使代位權(quán)等也逐漸成為化解擔(dān)保工程風(fēng)險(xiǎn)的主要措施. 十九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和效果評(píng)價(jià)五環(huán)節(jié)組成二十、影響擔(dān)

33、保機(jī)構(gòu)可繼續(xù)開(kāi)展的主要要素由于我國(guó)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)際歷史不長(zhǎng)，影響政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可繼續(xù)運(yùn)營(yíng)才干的評(píng)價(jià)目的體系是普通性的，這里只提出影響可繼續(xù)運(yùn)營(yíng)才干的幾項(xiàng)財(cái)務(wù)目的并做簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)。首先最重要的是資本金實(shí)力，它是擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的根底，要承當(dāng)高風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)它的要求較高，否那么，擔(dān)保人的受害人對(duì)擔(dān)保人的信譽(yù)可靠性就值得疑心。普通來(lái)說(shuō)，資本金實(shí)力越強(qiáng)，其可繼續(xù)運(yùn)營(yíng)的根底越好。其次是擔(dān)保資金放大倍數(shù)，信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有別于普通擔(dān)保行為的作用在于其信譽(yù)的倍數(shù)，由于擔(dān)保的前提是保證受害人的認(rèn)可，因此擔(dān)保資金的放大倍數(shù)越大，闡明信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保才干被認(rèn)可的程度越高。三是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，它是信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)內(nèi)提外補(bǔ)方式構(gòu)成的

34、用于擔(dān)保賠償?shù)呢?zé)任預(yù)備金，相當(dāng)于其機(jī)構(gòu)的次級(jí)資本。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金與擔(dān)保金額及擔(dān)保代償比率，可以反映其擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)的才干。最后是運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)意義上的可繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，最為直觀和可度量的目的在于其運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流程度的高低。二十一、擔(dān)保賠付率擔(dān)保賠付率是指擔(dān)保業(yè)務(wù)已確定發(fā)生的賠付損失與擔(dān)保業(yè)務(wù)收入的比率。已確定發(fā)生的賠付是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序已核銷(xiāo)的賠付損失。擔(dān)保賠付率=同期的擔(dān)保賠付損失/同期擔(dān)保業(yè)務(wù)收入100%，本比例可用以反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的盈利情況。二十二、人均擔(dān)保收入和年底最終賠付率的涵義人均擔(dān)保收入指年度實(shí)踐獲得的擔(dān)保收入總額與一線擔(dān)保業(yè)務(wù)人員的數(shù)量之比。年底凈

35、利潤(rùn)總額及人均凈利潤(rùn)：人均凈利潤(rùn)系年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)總額與一線擔(dān)保業(yè)務(wù)人員數(shù)量之比。年度最終賠付率：賠付率系指當(dāng)期實(shí)踐核銷(xiāo)的代償損失額與同期已解除的擔(dān)?？傤~之比。二十三、融資擔(dān)保的根本概念和內(nèi)涵融資擔(dān)保是擔(dān)保業(yè)務(wù)中最主要的種類(lèi)之一，是隨著商業(yè)信譽(yù)、金融信譽(yù)的開(kāi)展需求和擔(dān)保對(duì)象的融資需求而產(chǎn)生的一種信譽(yù)中介行為。信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)介入包括銀行等金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或個(gè)人資金的出借方，與主要為企業(yè)和個(gè)人的資金需求，作為第三方保證人為債務(wù)方向債務(wù)方提供信譽(yù)擔(dān)保，擔(dān)保債務(wù)方履行債務(wù)合同或其他類(lèi)資金商定的責(zé)任和義務(wù)，在其業(yè)務(wù)性質(zhì)上，融資擔(dān)保具有金融性和中介性雙重屬性，屬于一種特殊的金融中介效力。經(jīng)過(guò)利用本身的第三

36、方信譽(yù)為資金供應(yīng)和資金需求雙方提供融資擔(dān)保效力，以此促進(jìn)雙方買(mǎi)賣(mài)的完成。在開(kāi)展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程中，信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)要完成兩方面的任務(wù)，一方面，是對(duì)資金需求方的信譽(yù)評(píng)價(jià)，另一方面是向資金供應(yīng)方提供本身資信的證明，獲得其對(duì)本身信譽(yù)保證資歷和履約才干的認(rèn)可。二十四、債務(wù)擔(dān)保債務(wù)擔(dān)保就是為了擔(dān)保債務(wù)的實(shí)現(xiàn)而采取的措施，債務(wù)擔(dān)保不僅加強(qiáng)了債務(wù)虛現(xiàn)的程度，而且具有確保債務(wù)履行的作用。在債務(wù)擔(dān)保法律關(guān)系中，債的擔(dān)保僅指因合同之債發(fā)生的債務(wù)才適用擔(dān)保法，受其調(diào)整。其他的不當(dāng)?shù)美畟o(wú)因管理之債、侵權(quán)之債都不是擔(dān)保法調(diào)整范圍。實(shí)際中，可以為之設(shè)立擔(dān)保的民商活動(dòng)很豐富，簡(jiǎn)單加以列舉并不能全部概括，因此司法解釋第一條

37、規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)民事關(guān)系產(chǎn)生的債務(wù)，在不違反法律、法規(guī)強(qiáng)迫性規(guī)定的情況下，以擔(dān)保法規(guī)定的方式設(shè)定擔(dān)保的，可以認(rèn)定為有效。二十五、對(duì)外擔(dān)保對(duì)外擔(dān)保，是指中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)以備用信譽(yù)證、本票、匯票等方式出具對(duì)外保證，按照中規(guī)定的權(quán)益范圍內(nèi)，向中國(guó)境外機(jī)構(gòu)或者境地內(nèi)的外資金融機(jī)構(gòu)承諾，當(dāng)債務(wù)人未按照合同商定償付債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人履行償付義務(wù)。中國(guó)人民銀行授權(quán)國(guó)家外匯管理局及其分、支局為對(duì)外擔(dān)保管理機(jī)關(guān)，擔(dān)任對(duì)外擔(dān)保的審批、管理。外匯局在審批擔(dān)保人為中國(guó)境外貿(mào)易型企業(yè)提供對(duì)外擔(dān)保時(shí)，應(yīng)審查被擔(dān)保人的貿(mào)易規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比例、損益情況，和對(duì)外擔(dān)保上限等。其內(nèi)容主要由融資擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)下的擔(dān)保、境外

38、工程中的擔(dān)保、其它具有對(duì)外債務(wù)性質(zhì)的擔(dān)保五部分組成，擔(dān)保人不得為外商投資企業(yè)注冊(cè)資本提供擔(dān)保。二十六、擔(dān)保工程評(píng)價(jià)的含義和分類(lèi)擔(dān)保工程評(píng)價(jià)是以債務(wù)人申報(bào)的擔(dān)保懇求資料為根底，結(jié)合對(duì)債務(wù)人的實(shí)地調(diào)查，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)政策，產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)開(kāi)展規(guī)劃，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收政策，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)目的及風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)擔(dān)保工程進(jìn)展系統(tǒng)的，全面的，客觀的分析和評(píng)價(jià)，為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保決策提供可靠根據(jù)。擔(dān)保工程評(píng)價(jià)的分類(lèi)：1、按時(shí)間階段分：保前評(píng)價(jià)，承保過(guò)程中評(píng)價(jià)，工程后的評(píng)價(jià)2、按貸款類(lèi)型分：流動(dòng)資金貸款擔(dān)保工程評(píng)價(jià)、固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保工程評(píng)價(jià)+房地產(chǎn)貸款擔(dān)保工程評(píng)價(jià)，貿(mào)易融資擔(dān)保工程評(píng)價(jià)等。3、按評(píng)價(jià)內(nèi)容分

39、：企業(yè)資信評(píng)價(jià)、建立工程評(píng)價(jià)、反擔(dān)保措施評(píng)價(jià)等。二十七、擔(dān)保工程評(píng)價(jià)的內(nèi)容擔(dān)保工程要評(píng)價(jià)的內(nèi)容首先是借款人資信評(píng)價(jià)，主要從評(píng)價(jià)企業(yè)的履約志愿和履約才干兩方面入手，評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括企業(yè)根本情況分析，運(yùn)營(yíng)素質(zhì)分析，信譽(yù)情況分析，市場(chǎng)與產(chǎn)品分析，經(jīng)濟(jì)實(shí)力，資產(chǎn)構(gòu)造與資產(chǎn)質(zhì)量，運(yùn)營(yíng)效率，償債才干等。其次是建立工程評(píng)價(jià)，對(duì)于固定資產(chǎn)投資貸款工程和擔(dān)保貸款用于小型工程建立或技術(shù)改造工程時(shí)，要對(duì)建立工程或技改工程進(jìn)展評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)對(duì)工程的綜合分析，得出對(duì)工程償債才干的判別。再次是反擔(dān)保措施的評(píng)價(jià)。我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的反擔(dān)保方式大致與擔(dān)保方式一樣，為第三方保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。對(duì)于信譽(yù)反擔(dān)保，其評(píng)價(jià)方式與擔(dān)保

40、工程企業(yè)資信評(píng)價(jià)類(lèi)似；根據(jù)詳細(xì)工程情況，評(píng)價(jià)內(nèi)容有所不同，如流動(dòng)資金貸款擔(dān)保工程評(píng)價(jià)中，不含建立工程評(píng)價(jià)內(nèi)容。二十八、資產(chǎn)評(píng)價(jià)資產(chǎn)評(píng)價(jià)是根據(jù)特定的目的，遵照市場(chǎng)規(guī)律和公平的準(zhǔn)那么，按照法定規(guī)范和程序，對(duì)資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值進(jìn)展評(píng)定和估算，其中心是對(duì)資產(chǎn)在某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)錢(qián)進(jìn)展估算。資產(chǎn)評(píng)價(jià)的根本要素構(gòu)成：資產(chǎn)評(píng)價(jià)的目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)人、估價(jià)規(guī)范、評(píng)價(jià)流程、評(píng)價(jià)方法。資產(chǎn)評(píng)價(jià)的目的是正確反映和表達(dá)資產(chǎn)價(jià)值量，以維護(hù)資產(chǎn)一切者，運(yùn)營(yíng)者，運(yùn)用者是和相關(guān)主體的合法權(quán)益、優(yōu)化資源配置、保證市場(chǎng)的公平。評(píng)價(jià)是對(duì)某一事物的價(jià)值在技術(shù)能夠性、經(jīng)濟(jì)合理性充分分析的根底上進(jìn)展定性定量的闡明和評(píng)價(jià)過(guò)程。評(píng)價(jià)結(jié)論是被評(píng)價(jià)對(duì)象

41、進(jìn)展決策的根據(jù)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有各種目的評(píng)價(jià)：工程評(píng)價(jià)、信譽(yù)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等。 二十九、風(fēng)險(xiǎn)工程的提出方式風(fēng)險(xiǎn)工程區(qū)別于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的擔(dān)保工程，擔(dān)保機(jī)構(gòu)如何在擔(dān)保業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)工程，是一個(gè)非常重要的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)得太晚或掌握規(guī)范過(guò)寬，將會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制的最正確時(shí)機(jī)，呵斥工程損失進(jìn)一步擴(kuò)展的趨勢(shì)；而掌握過(guò)嚴(yán)，稍有不確定要素即將正常工程界定為風(fēng)險(xiǎn)工程，也會(huì)產(chǎn)生適得其反的效果，既會(huì)影響正常擔(dān)保工程的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，還會(huì)添加不用要的本錢(qián)，更為重要的是，從績(jī)效管理的角度看，還會(huì)影響到擔(dān)保業(yè)務(wù)人員任務(wù)的積極性，普通來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)工程的提出，普通可以經(jīng)過(guò)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)提出和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提出，按一定的程序復(fù)審之

42、后，必需及時(shí)向本機(jī)構(gòu)決策層和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)工程報(bào)告。三十、擔(dān)保工程的主要風(fēng)險(xiǎn)主要有借款人信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等三十一、擔(dān)保工程中建立工程風(fēng)險(xiǎn)分析建立工程的風(fēng)險(xiǎn)分析包括不確定性分析和其它風(fēng)險(xiǎn)分析，此處，不確定性分析指盈負(fù)平衡分析和敏感性分析，另外還將分析在擔(dān)保工程涉及的建立工程中能夠發(fā)生的其它風(fēng)險(xiǎn)。建立工程的收入、本錢(qián)、費(fèi)用、收益等有關(guān)目的都是在一定條件下設(shè)定的，一旦影響這些目的的環(huán)境發(fā)生變化，將直接影響工程的目的收益，我們有必要事先對(duì)有關(guān)影響要素的變化對(duì)工程收益的影響進(jìn)展測(cè)算，以使工程按期進(jìn)展。擔(dān)保工程中建立工程的其它常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)首先是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

43、是競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)，主要三個(gè)方面：一是供需平衡額太大，二是工程缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，三是預(yù)期價(jià)錢(qián)與實(shí)踐價(jià)錢(qián)額差太大；其次是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠出現(xiàn)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括：消費(fèi)線達(dá)不到方案消費(fèi)才干、產(chǎn)質(zhì)量量不過(guò)關(guān)、本錢(qián)過(guò)高等；再次是投資和相應(yīng)的政策風(fēng)險(xiǎn)，有些工程能夠面對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)，如涉及進(jìn)出口政策及配額、涉及國(guó)家限制進(jìn)入的行業(yè)等；最后是內(nèi)外協(xié)調(diào)不力呵斥的風(fēng)險(xiǎn)，包括合資、協(xié)作單位之間的協(xié)作協(xié)調(diào)不力，上下游企業(yè)的協(xié)作不力等要素呵斥的風(fēng)險(xiǎn)。三十二、擔(dān)保和反擔(dān)保擔(dān)保是擔(dān)保人對(duì)債務(wù)人許愿，在債務(wù)人未能或不能清償債務(wù)時(shí)，替代債務(wù)人清償債務(wù)，或以特定的價(jià)值物清償債務(wù)的民事行為。反擔(dān)保是當(dāng)?shù)谌藶閭鶆?wù)人向債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)候

44、，第三人為了分散、化解風(fēng)險(xiǎn)而要求債務(wù)人向其提供的擔(dān)保措施。反擔(dān)保其實(shí)也是一種擔(dān)保，是對(duì)擔(dān)保的擔(dān)保，反擔(dān)保適用關(guān)于擔(dān)保的規(guī)定。擔(dān)保的方式是指規(guī)定的用以擔(dān)保債務(wù)虛現(xiàn)而采取的保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等方式。上述五種擔(dān)保方式中，保證擔(dān)保的適用范圍最廣，操作也簡(jiǎn)單，其他幾種擔(dān)保方式并非每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都適用，有些擔(dān)保方式只適用于某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。普通來(lái)說(shuō)，定金擔(dān)保方式在商品貿(mào)易合同中運(yùn)用比較廣泛。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。三十三、 反擔(dān)保措施評(píng)價(jià)的原那么反擔(dān)保措施評(píng)價(jià)要遵守的原那么與普通資產(chǎn)評(píng)價(jià)的原那么既有一致性，又有特殊性，主要可歸結(jié)為客觀性、科學(xué)

45、性、替代性、公開(kāi)市場(chǎng)、穩(wěn)健性、變現(xiàn)性等原那么。三十四、反擔(dān)保的概念及其擔(dān)保類(lèi)型反擔(dān)保是當(dāng)?shù)谌藶閭鶆?wù)人向債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，第三人為了分散、化解風(fēng)險(xiǎn)而要求債務(wù)人向其提供的擔(dān)保措施。其主要擔(dān)保類(lèi)型主要有質(zhì)押反擔(dān)保、保證金、信譽(yù)反擔(dān)保三種。三十五、反擔(dān)保措施的生效不同的反擔(dān)保措施具有不同的生效條件。一抵押反擔(dān)保措施的生效以無(wú)地上定著物的土地運(yùn)用權(quán)、城市房地產(chǎn)或村企業(yè)的廠房等建筑物，林木、車(chē)輛、設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，該當(dāng)辦理抵押登記，合同自訂立起生效。二質(zhì)押反擔(dān)保措施的生效質(zhì)押反擔(dān)保措施包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押反擔(dān)保措施和權(quán)益質(zhì)押反擔(dān)保措施兩種。三保證反擔(dān)保措施的生效保證人與債務(wù)人應(yīng)以署名的方式訂立保證合同，依法

46、成立的合同自合同成立時(shí)生效。四其它反擔(dān)保措施的生效其他反擔(dān)保措施如收益權(quán)、個(gè)人連帶責(zé)任，該當(dāng)經(jīng)過(guò)公正機(jī)構(gòu)進(jìn)展公正。三十六、反擔(dān)保措施內(nèi)容的審核對(duì)反擔(dān)保措施的評(píng)價(jià)，除需確定反擔(dān)保措施的價(jià)值外，還要評(píng)價(jià)未來(lái)假設(shè)發(fā)生代償時(shí)，可以順利向反擔(dān)保人追償或獲得反擔(dān)保標(biāo)的，并及時(shí)變現(xiàn)。因此，進(jìn)展價(jià)值評(píng)價(jià)前，要審核反擔(dān)保人、反擔(dān)保措施的合法性和擔(dān)保標(biāo)的權(quán)屬，為未來(lái)任務(wù)奠定法律的根底。主要內(nèi)容有：1、合法性審核2、反擔(dān)保物和權(quán)益的權(quán)屬審核。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對(duì)反擔(dān)保標(biāo)的權(quán)屬進(jìn)展審核，包括：審查有關(guān)權(quán)屬憑證，判別反擔(dān)保標(biāo)的能否為反擔(dān)保措施提供者一切；如屬于幾方共有，核實(shí)能否經(jīng)過(guò)標(biāo)的共有人贊同，能否有權(quán)進(jìn)展有關(guān)處置；能否存在

47、權(quán)益的庇護(hù)。三十七、反擔(dān)保措施開(kāi)發(fā)和反擔(dān)保物的選擇1、反擔(dān)保措施開(kāi)發(fā)的原那么由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)效力于中小企業(yè)群體，擔(dān)當(dāng)向商業(yè)銀行傳送和放大企業(yè)信譽(yù)的職能。在反擔(dān)保措施開(kāi)發(fā)上應(yīng)以企業(yè)的中心資產(chǎn)為重點(diǎn)；方法上勇于、敢于創(chuàng)新；根據(jù)企業(yè)的詳細(xì)情況量體裁衣、度身定做；設(shè)計(jì)靈敏多樣、組合打包方案。2、選擇反擔(dān)保物需思索的要素包括：變現(xiàn)才干、可操作性、制約才干三十八、反擔(dān)保措施的評(píng)價(jià)方法主要有：1、市場(chǎng)價(jià)錢(qián)比較法也稱(chēng)為市場(chǎng)法，是指在市場(chǎng)上尋覓近期出賣(mài)的與被評(píng)價(jià)反擔(dān)保標(biāo)的一樣或者類(lèi)似的參照物，經(jīng)過(guò)將被評(píng)價(jià)反擔(dān)保標(biāo)的與參照物進(jìn)展主要功能、參數(shù)等要素的比較，做出價(jià)風(fēng)格整，最后得到被評(píng)價(jià)標(biāo)的評(píng)價(jià)值。2、重置本錢(qián)法是指在評(píng)

48、價(jià)反擔(dān)保標(biāo)的時(shí)，重新購(gòu)置或者建造一個(gè)全新的反擔(dān)保標(biāo)的所需的全部本錢(qián)，扣減反擔(dān)保標(biāo)的曾經(jīng)發(fā)生的實(shí)體性貶值而得到的反擔(dān)保標(biāo)的評(píng)價(jià)值的一種方法3、收益現(xiàn)值法是經(jīng)過(guò)估算反擔(dān)保標(biāo)的未來(lái)預(yù)期收益，然后將其按照一定的貼現(xiàn)率折算成現(xiàn)值，并累加求和得到反擔(dān)保標(biāo)的評(píng)價(jià)值的一種評(píng)價(jià)方法。4、清算價(jià)錢(qián)法指以清算價(jià)錢(qián)為規(guī)范，對(duì)反擔(dān)保標(biāo)的進(jìn)展評(píng)價(jià)的一種方法。三十九、債務(wù)重組債務(wù)重組是債務(wù)人對(duì)現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)展清理、評(píng)價(jià)、重新組合的行為。擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)保全任務(wù)中的資產(chǎn)重組活動(dòng)是在被擔(dān)保企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況下，對(duì)其現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)展重新組合的過(guò)程。債務(wù)重組的前提是，企業(yè)曾經(jīng)遇到運(yùn)營(yíng)困難，資金周轉(zhuǎn)不暢，債務(wù)到期無(wú)法正常清償

49、?？梢越?jīng)過(guò)以資抵債、債轉(zhuǎn)股、債務(wù)展期或借新還舊三種方式進(jìn)展重新組織。四十、擔(dān)保法律關(guān)系描畫(huà)廣義講，擔(dān)保法律關(guān)系包括主合同中的債務(wù)人與債務(wù)人權(quán)益義務(wù)關(guān)系、債務(wù)人與擔(dān)保人之間的委托法律關(guān)系及擔(dān)保人與債務(wù)人之間的擔(dān)保法律關(guān)系。狹義的擔(dān)保法律關(guān)系僅指擔(dān)保人與債務(wù)人之間的擔(dān)保法律關(guān)系。這不是一個(gè)簡(jiǎn)單的問(wèn)題，明確了擔(dān)保法律關(guān)系的當(dāng)事人是誰(shuí)，才好明確地商定擔(dān)保責(zé)任，更好地維護(hù)擔(dān)保人的合法權(quán)益。比如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，尤其是在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保人除了與債務(wù)人、債務(wù)人簽署外，還要與債務(wù)人訂立，并在委托保證合同中商定了一些擔(dān)保人的免責(zé)條例，這種商定是不能對(duì)抗債務(wù)人的，擔(dān)保人的權(quán)益與義務(wù)要與債務(wù)人在擔(dān)保合同中明確商定

50、。另外，在多個(gè)擔(dān)保人為同一債務(wù)提供擔(dān)保的情況下，對(duì)于每個(gè)擔(dān)保人之間的商定擔(dān)保份額的，同樣一定要與債務(wù)人明確商定，否那么，擔(dān)保人之間內(nèi)部商定的承當(dāng)擔(dān)保責(zé)任的份額是不能對(duì)抗債務(wù)人的，一旦發(fā)生，擔(dān)保人之間承當(dāng)?shù)氖沁B帶責(zé)任。四十一、保證合同的訂立保證合同的成立是指訂約當(dāng)事人就合同的主要條例達(dá)成合意，合同的成立標(biāo)志著當(dāng)事人意思表示一致。對(duì)于保證合同的成立、生效、履行等內(nèi)容在擔(dān)保法沒(méi)有特別規(guī)定的情況下要按照合同法的規(guī)定執(zhí)行，保證人與債務(wù)人該當(dāng)以書(shū)面方式訂立保證合同。假設(shè)合同沒(méi)有經(jīng)過(guò)承諾，而只是停留在要約階段，那么合同根本未成立。保證合同在普通情況下成立刻生效，不似抵押合同、質(zhì)押合同一樣登記或轉(zhuǎn)移質(zhì)物才生效

51、，但有些保證合同需求履行一定的手續(xù)才生效。第十七條規(guī)定：“當(dāng)事人在保證合同中商定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任的，為普通保證。連帶責(zé)任保證就是指?jìng)鶆?wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，債務(wù)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任，即保證人和債務(wù)人對(duì)所擔(dān)保的債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。擔(dān)保法第十九條規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有商定或商定不明確的，按照連帶責(zé)任保證擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。四十二、工程履約擔(dān)保的內(nèi)涵保證運(yùn)用較為普遍的是在建筑領(lǐng)域。業(yè)主事先支付承包商一筆資金，承包商按商定履約作為報(bào)答。合同是簽署的一種法律文件，它明確了合同雙方的權(quán)益與義務(wù)。履約保證合同那

52、么涉及了三個(gè)方面，權(quán)益人、委托人和簽署保證合同的保證人。在保證合同中，保證人向權(quán)益人，保證委托人按照合同提出的要求履行職責(zé)。假設(shè)雙方對(duì)合同的商定稱(chēng)心，保證人就不涉入，假設(shè)承包商不能按合同履約，簽署保證合同的第二責(zé)任人，在承包商不能履約時(shí)代其履行合同。所謂工程保證，是指在進(jìn)展公共或私人建立工程時(shí)，一切招標(biāo)人必需提供招標(biāo)保證，保證合法競(jìng)標(biāo)，按標(biāo)價(jià)簽約，中標(biāo)后按所簽署合同價(jià)錢(qián)提供全額或一定比例的履約保證及相應(yīng)的其他工程保證付款保證、維修保證等。保證人經(jīng)過(guò)承保過(guò)程，驗(yàn)清承包商才干，保證人出具的保證合同向業(yè)主承諾，承包商將按照所簽合同，按期交付工程，履行合同價(jià)錢(qián)，支付工程分包商和供應(yīng)商的人工費(fèi)及資料費(fèi)，

53、假設(shè)委托人一旦不能履行合同違約，由保證人按保證合同的商定承當(dāng)責(zé)任。保證人不是賠款，而是必需按合同規(guī)定的質(zhì)量、工期、造價(jià)等各項(xiàng)條件履約。由于業(yè)主投資的是工程產(chǎn)品，而不是賠款。四十三、再擔(dān)保賠付責(zé)任的履行再擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證責(zé)任區(qū)分為普通保證責(zé)任和連帶保證責(zé)任。普通保證責(zé)任系指擔(dān)保工程發(fā)生違約后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)先履行全部代償責(zé)任并對(duì)違約企業(yè)實(shí)施追償，再擔(dān)保機(jī)構(gòu)只對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最終損失額提供賠付。連帶保證責(zé)任指擔(dān)保工程發(fā)生違約后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)先履行代償責(zé)任并同時(shí)啟動(dòng)向再擔(dān)保機(jī)構(gòu)懇求代償補(bǔ)償懇求。擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)任對(duì)違約企業(yè)追償，然后按各自所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任比例與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)分配追償回收款項(xiàng)。普通保證和連帶責(zé)任保證的主要區(qū)別在于，普通

54、保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。保證人只需在主合同糾紛未經(jīng)審問(wèn)或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)富依法強(qiáng)迫執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債務(wù)人可以回絕擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的保證人沒(méi)有先訴抗辯權(quán)，只需債務(wù)人在債務(wù)清償期滿，債務(wù)人就可以要求保證人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任，而不論債務(wù)人能否實(shí)踐有清償債務(wù)的才干。四十四、擔(dān)保責(zé)任的代償與解除1、代償前的審核。在代償金支付以前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)該當(dāng)仔細(xì)、細(xì)致地做好以下審核任務(wù)：審查原始合同，確認(rèn)協(xié)議各方能否嚴(yán)厲履行了合同商定的義務(wù)；工程的真實(shí)性；企業(yè)資料的真實(shí)性。2、代償后的追償權(quán)益。普通在以下兩種情況下可以解除擔(dān)保責(zé)任，首先是無(wú)代償解除擔(dān)保責(zé)任。委托擔(dān)保人在擔(dān)保貸款到期日清償一切款項(xiàng)，擔(dān)

55、保機(jī)構(gòu)的保證責(zé)任即解除。另外一種是代償解除擔(dān)保責(zé)任，假設(shè)委托保證人在擔(dān)保貸款到期日未能按時(shí)歸還貸款，按保證合同法規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需替代委托擔(dān)保人歸還其所欠銀行的債務(wù)，即發(fā)生代償。四十五、中國(guó)工程承包保證擔(dān)保制度中心內(nèi)容中國(guó)工程承包保證擔(dān)保制度主要包括以下根本擔(dān)保種類(lèi)：1、5%的招標(biāo)擔(dān)保，以中標(biāo)人退出合同給發(fā)包人帶來(lái)的實(shí)踐損失為賠償根據(jù)。2、30%的有條件履約擔(dān)保，或10%的無(wú)條件履約保函加上預(yù)付款保函再加上保管金保函，詳細(xì)采用哪種方式由承包商自行選擇。3、對(duì)于已設(shè)定業(yè)主責(zé)任保證擔(dān)保的工程，強(qiáng)迫實(shí)行100%的付款擔(dān)保；對(duì)沒(méi)有設(shè)定業(yè)主責(zé)任保證擔(dān)保的工程，推行100%進(jìn)度付款擔(dān)保，在對(duì)中的留置權(quán)不運(yùn)用

56、于不動(dòng)產(chǎn)的條款修訂以后，也就是承包商的留置權(quán)得到法定維護(hù)以后，即全面推行100%的付款擔(dān)保。以上擔(dān)保種類(lèi)的保證人應(yīng)是獲準(zhǔn)從事保證擔(dān)保業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險(xiǎn)公司和專(zhuān)業(yè)保證擔(dān)保公司，或是具有承接承包合同標(biāo)的工程相應(yīng)資質(zhì)的建筑企業(yè)。四十六、同一債務(wù)有兩個(gè)以上保證人保證責(zé)任的規(guī)定對(duì)于同一債務(wù)有兩個(gè)以上保證人的，保證人該當(dāng)按照保證合同商定的保證份額，承當(dāng)保證責(zé)任。沒(méi)有商定保證份額的，保證人承當(dāng)連帶責(zé)任，債務(wù)人可以要求任何一個(gè)保證人承當(dāng)全部保證責(zé)任，保證人都負(fù)有擔(dān)保全部債務(wù)虛現(xiàn)的義務(wù)。曾經(jīng)承當(dāng)保證責(zé)任的保證人，有權(quán)向債務(wù)人追償，或者要求承當(dāng)連帶責(zé)任的其他保證人清償其該當(dāng)承當(dāng)?shù)姆蓊~。四十七、抵押

57、及抵押的財(cái)富范圍抵押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)某一特定財(cái)富的占有，將該財(cái)富作為債務(wù)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債務(wù)人有權(quán)按照法律規(guī)定以該財(cái)富或者以拍賣(mài)該財(cái)富的價(jià)款優(yōu)先受償。第四十三條規(guī)定：“當(dāng)事人以其他財(cái)富抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽署日起生效。法定可抵押的財(cái)富范圍包括：1、在建工程 2、樓花按揭3、共有財(cái)富法定制止抵押的財(cái)富范圍包括：1、土地一切權(quán)2、集體土地運(yùn)用權(quán)3、社會(huì)公共醫(yī)療設(shè)備和其他社會(huì)公益設(shè)備。4、依法被扣押，查封的財(cái)富5、依法不得抵押的其它財(cái)富。四十八、土地運(yùn)用權(quán)土地運(yùn)用權(quán)是土地運(yùn)用者依法對(duì)土地進(jìn)展運(yùn)用或者依法對(duì)其運(yùn)用權(quán)進(jìn)展出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資的權(quán)益。土地運(yùn)用

58、權(quán)之所以可以進(jìn)展出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資，緣由在于土地運(yùn)用權(quán)具有價(jià)值，價(jià)值的高低取決于土地運(yùn)用權(quán)可以獲取的未來(lái)收益的多少。第34條規(guī)定，抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方贊同抵押的山溝等的土地運(yùn)用權(quán)可以抵押。1、土地運(yùn)用權(quán)土地運(yùn)用權(quán)是土地運(yùn)用者依法對(duì)土地進(jìn)展運(yùn)用或者依法對(duì)其運(yùn)用權(quán)進(jìn)展出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資的權(quán)益。2、土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓的本質(zhì)土地運(yùn)用權(quán)具有價(jià)值，價(jià)值的高低取決于土地運(yùn)用權(quán)所可以獲取的未來(lái)收益的多少。3、土地運(yùn)用權(quán)的評(píng)價(jià)土地運(yùn)用權(quán)可以單獨(dú)作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展評(píng)價(jià)，也可以和地上建筑物一同作為房地產(chǎn)進(jìn)展評(píng)價(jià)，還可以與企業(yè)其他資產(chǎn)一同隨整體企業(yè)一并評(píng)價(jià)。土地運(yùn)用權(quán)的評(píng)價(jià)方法主要有市場(chǎng)價(jià)錢(qián)比較法和重置本錢(qián)法兩

59、種。普通來(lái)說(shuō)土地資產(chǎn)的價(jià)錢(qián)是指地租的本金化價(jià)錢(qián)，而不是土地價(jià)值的貨幣化表現(xiàn)。四十九、租賃物的抵押抵押人可以將已出租的財(cái)富進(jìn)展抵押，由于，承租人支配的是租賃物的運(yùn)用價(jià)值，抵押權(quán)人支配的是其交換價(jià)值，所以租賃物的抵押不會(huì)損害承租人的利益。出租人將租賃設(shè)定抵押時(shí)，無(wú)須經(jīng)過(guò)承租人的贊同，但要履行告知義務(wù)。由于假設(shè)發(fā)生租賃合同沒(méi)有期滿，抵押權(quán)人就依法行使抵押權(quán)的情況，雖有“抵押不租賃來(lái)維護(hù)承租人的利益，但是，租賃合同的當(dāng)事人卻發(fā)生了變卦，即承租人給付租金的對(duì)象發(fā)生了變化。出租人的另一個(gè)告知義務(wù)是：出租人將租賃物設(shè)定抵押的，應(yīng)向抵押人告知抵押物已出租的現(xiàn)實(shí)，由于，負(fù)有租賃的抵押物在實(shí)現(xiàn)抵押時(shí)能夠會(huì)由于租賃

60、權(quán)的存在而影響其變現(xiàn)價(jià)值，從而損失抵押權(quán)人的利益。抵押人將已出租的財(cái)富抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，按照“抵押不破租賃的原那么，租賃合同在有效期內(nèi)對(duì)抵押物的受讓人繼續(xù)有效。五十、最高額抵押的規(guī)定 擔(dān)保法第五十九條規(guī)定：“本法所稱(chēng)最高額抵押，是指抵押人與抵押權(quán)人協(xié)議，在最高債務(wù)額度內(nèi)，以抵押物對(duì)一定期間內(nèi)延續(xù)發(fā)生的債務(wù)作擔(dān)保。最高額抵押成立必需具備三個(gè)要素：引起抵押發(fā)生的緣由合同，最高限額，決算期。最高額抵押權(quán)所擔(dān)保的不特定的債務(wù)，以延續(xù)性法律關(guān)系為限，即債務(wù)是延續(xù)發(fā)生的。因此，原那么上任何債務(wù)都可以設(shè)定抵押權(quán)，但并不是一切的債務(wù)都可以設(shè)定最高額抵押，只需未來(lái)延續(xù)發(fā)生的不特定的債務(wù)，可以設(shè)定最高額抵押。