賬務(wù)處理程序與財(cái)產(chǎn)清查

1、埃第八章頒 俺賬務(wù)處理程序靶第一節(jié) 賬務(wù)氨處理的基本程序稗一、什么是賬戶把處理程序扳 賬務(wù)處鞍理程序是指賬簿半的組織形式和記跋賬的步驟。瓣 賬簿的笆組織拔版是賬簿的種類、懊格式及其相互之懊間關(guān)系。俺 記賬的案步驟骯扒是指從填制會(huì)計(jì)凹憑證登記各種賬靶簿至編制會(huì)計(jì)報(bào)懊表的過程和步驟爸。隘 扒二、合理組織賬瓣務(wù)處理程序的意把義扳 百1暗. 昂有利于及時(shí)正確昂提供核算資料。按 辦2按. 矮有利于分工合作搬，提高核算效率邦。爸 疤3耙. 澳有利于掌握資金百運(yùn)用現(xiàn)狀，提高班經(jīng)濟(jì)效益。絆 三、基鞍本賬務(wù)處理程序霸模式絆各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)擺業(yè)務(wù)雖不盡相同疤，賬務(wù)處理程序敗也有所不同，但白其基本模式總是柏不變的，各

2、個(gè)單俺位可根據(jù)單位實(shí)叭際情況選擇不同背核算程序。其基阿本模式如下： 襖 胺 白 背 賬戶擺 白 會(huì)翱計(jì)憑證 拜 拌 靶賬 擺 巴 板 耙會(huì)計(jì)報(bào)表佰 爸 埃 壩 班 鞍賬簿埃 扳 盎（過賬過程） 愛 笆 佰 辦 巴（編表過程）安 艾四、組織賬務(wù)處啊理程序的要求岸（一）要與本單襖位業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)相適暗應(yīng)骯（二）要有利于吧及時(shí)、準(zhǔn)確、系疤統(tǒng)、全面提供會(huì)辦計(jì)資料背（三）要有利于敗提高會(huì)計(jì)核算效扳率氨 案五、賬務(wù)處理程哎序的區(qū)別及其命半名敖賬務(wù)處理程序名艾稱把登記總分類賬依擺據(jù)佰登記總分類賬方半式唉（一）記賬憑證哎賬務(wù)處理程序搬記賬憑證皚直接登記懊（二）匯總記賬澳憑證賬務(wù)處理程奧序澳匯總記賬憑證叭匯總登記罷（

3、三）科目匯總岸表賬務(wù)處理程序隘科目匯總表唉多欄式日記賬安匯總登記匯總登記熬（四）多欄式日靶記賬賬務(wù)處理程骯序按轉(zhuǎn)賬憑證匯總表愛記賬憑證疤直接登記百（五）日記總賬癌賬務(wù)處理程序拜第二節(jié) 記賬骯憑證賬務(wù)處理程耙序擺 一、記哎賬憑證賬務(wù)處理拌程序的特點(diǎn)和核挨算要求襖（一）記賬憑證背賬務(wù)處理程序的板特點(diǎn)安 拜基本特點(diǎn)是根據(jù)辦記賬憑證逐筆登埃記總分類賬。八（二）記賬憑證挨賬務(wù)處理程序的案賬簿憑證設(shè)置昂 胺現(xiàn)金日記賬、銀壩行存款日記賬、拜總分類賬、明細(xì)傲分類賬（可根據(jù)背需要采用三欄式叭、數(shù)量金額式、爸多欄式、通用格澳式）原始憑證、百記賬憑證等。佰 二、記瓣賬憑證賬務(wù)處理氨程序的核算步驟說明見教材。昂 懊三

4、、記賬憑證賬拌務(wù)處理程序的優(yōu)耙缺點(diǎn)和適用范圍皚 優(yōu)點(diǎn)癌邦由于根據(jù)記賬憑哎證逐筆登記總分阿類賬，所以反映八內(nèi)容詳細(xì)。板 缺點(diǎn)襖翱工作量大，不便叭于分工。八適用范圍哀敗適用于規(guī)模不大靶，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單瓣的企業(yè)。安第三節(jié) 匯總芭記賬憑證賬務(wù)處柏理程序扮 壩一、匯總記賬憑柏證賬務(wù)處理程序把的特點(diǎn)和核算要靶求耙（一）匯總記賬襖憑證賬務(wù)處理程啊序的特點(diǎn)矮 基本特稗點(diǎn)是先根據(jù)記賬按憑證編制匯總記半賬憑證，然后據(jù)吧以登記總分類賬擺。跋（二）匯總記賬癌憑證賬務(wù)處理程愛序的賬簿、憑證敖設(shè)置基本與記賬把憑證核算程序相疤同，只不過多了背匯總記賬憑證，岸用以匯總分散的白記賬憑證，以簡(jiǎn)澳化總分類賬登記吧工作。般二、匯總記賬

5、憑八證的編制把 扳 案 襖 匯胺總收款憑證安爸根據(jù)現(xiàn)金、銀行俺存款的收款憑證笆分別以現(xiàn)金、銀挨行存款賬戶借哎方設(shè)置，并按相藹應(yīng)的貸方賬戶匯拌總。皚 匯總記斑賬憑證 哀 匯總付款憑礙證澳背根據(jù)現(xiàn)金、銀行敖存款的付款憑證扒分別以現(xiàn)金、銀跋行存款賬戶貸暗方設(shè)置，并按相襖應(yīng)的借方賬戶匯骯總。礙 敖 挨 靶 匯總轉(zhuǎn)賬憑證澳俺根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按把有關(guān)賬戶的貸方伴分別設(shè)置，并按百相關(guān)的借方賬扒戶匯總，只能一皚貸一借或一貸多凹借。辦匯總記賬憑證及半總分類賬格式如艾表稗8-1扳、白8-2扳、翱8-3絆、擺8-4般。表8-1匯總收款憑證板借方科目：銀行阿存款 熬 唉 稗 熬 叭200傲般年安10辦月份 哎 澳 懊 罷

6、 隘 匯收第啊藹號(hào)岸貸 方 科 目矮金 爸 額班總 賬 頁(yè) 數(shù)癌（笆1把）柏（斑2案）矮（皚3捌）案合 計(jì)擺借 方班貸 方班應(yīng)收賬款盎主營(yíng)業(yè)務(wù)收入熬其他貨幣資金愛8 000皚.00扳6 500.0捌0爸拌拌6 300.0艾0疤背澳8 900.0捌0耙2 000.0襖0班8 000.0凹0絆21 700.矮00扳2 000.0把0拌盎絆合捌 氨 計(jì)邦14 500.百00啊6 300.0皚0拔10 900.板00扳31 700.懊00扒附注： 辦（稗1藹）把捌上旬，記賬憑證傲共辦柏張； 鞍（擺2礙）板襖中旬，記賬憑證俺共扮拜張；板（襖3癌）拌靶下旬，記賬憑證半共暗俺張。表8-2匯總付款憑證疤貸方科

7、目：銀行皚存款 敗 按 半 埃 矮 擺200擺挨年熬9伴月份 搬 骯 拜 把 跋 匯安付第奧霸號(hào)愛借 方 科 目八金 阿 額班總 賬 頁(yè) 數(shù)扮（澳1頒）巴（耙2捌）暗（昂3骯）唉合 計(jì)叭借稗 芭方隘貸扳 跋方吧應(yīng)付賬款芭其他貨幣資金敗現(xiàn)金絆材料采購(gòu)背管理費(fèi)用哎5瓣 絆000板.00爸11 200.拌00埃10 000.傲00安4 500.0把0搬2 000.0把0啊600.00笆10 000.胺00凹9 500.0擺0稗11 200.胺00礙2 000.0拌0壩20 000.百00吧600.00骯（略）吧（略）按合 佰 胺計(jì)百26 200.昂00扒7邦 班100巴.暗00奧10 000.絆00

8、版43 300.擺00安附注： （笆1般）稗板上旬，記賬憑證暗共唉癌張； （般2胺）傲百中旬，記賬憑證案共安敗張；白（霸3皚）鞍皚下旬，記賬憑證靶共叭擺張。表8-3匯總轉(zhuǎn)賬憑證伴貸方科目：其他昂應(yīng)收款 愛 叭 矮 奧 藹 200頒阿年艾10敖月份 啊 俺 皚 拜 俺 匯轉(zhuǎn)第擺佰號(hào)扮借 方 科 目霸金 胺 額頒總 賬 頁(yè) 數(shù)叭（絆1頒）芭（骯2骯）絆（愛3礙）唉合 計(jì)般借 方礙貸 方昂管理費(fèi)用奧敗翱襖罷吧合胺 稗 計(jì)皚附注： （澳1扮）罷壩上旬，記賬憑證懊共案伴張； （鞍2扮）岸吧中旬，記賬憑證霸共佰鞍張；唉（版3佰）笆隘下旬，記賬憑證背共疤笆張。表8-4總 分 類 賬挨會(huì)計(jì)科目：銀行拌存款 拌

9、 岸 拜 奧 背 靶 斑 傲 邦 敗 第擺拌號(hào)鞍200按凹年案憑證挨號(hào)數(shù)拜摘 要瓣對(duì)方賬戶巴借 方拌貸 方啊借或貸版余 額唉月斑日霸9盎1阿30絆30懊30斑30礙30八30胺30叭30扳匯收絆八匯收礙盎匯收罷安匯付扒敖匯付叭叭匯付盎案匯付百暗匯付啊柏期初余額俺產(chǎn)品銷售收入把應(yīng)收賬款唉其他貨幣資金哎應(yīng)付賬款辦其他貨幣資金哀現(xiàn)金笆材料采購(gòu)拜管理費(fèi)用熬21 傲700.00俺8 000.0奧0矮2 000.0背0哎9 邦500.00安11 200.敗00版2 000.0捌0暗20 000.安00俺600.00傲借熬150 000斑.00柏30艾本月發(fā)生額及余芭額百31 700.把00愛43 300.

10、絆00哀借伴138 400瓣.00凹三、匯總記賬憑澳證賬務(wù)處理程序安的核算步驟說明見教材。百 巴四、匯總記賬憑半證賬務(wù)處理程序隘的優(yōu)缺點(diǎn)和適用巴范圍吧 優(yōu)點(diǎn)拔拌可以反映賬戶對(duì)阿應(yīng)關(guān)系，簡(jiǎn)化總襖分類賬的登記工藹作和記賬憑證整捌理歸類。罷 缺點(diǎn)昂愛增加匯總記賬憑斑證工作，工作量背大。藹 適用范稗圍拌吧適用于規(guī)模較大斑，業(yè)務(wù)較多的企敗業(yè)。安第四節(jié) 科目澳匯總表賬務(wù)處理柏程序隘 疤一、科目匯總表耙賬務(wù)處理程序的扮特點(diǎn)和核算要求八（一）科目匯總昂表賬務(wù)處理程序扒的特點(diǎn)吧 基本特半點(diǎn)是定期編制科巴目匯總表，然后絆據(jù)以登記總分類般賬。壩（二）科目匯總按表賬務(wù)處理程序鞍的賬簿憑證設(shè)置按 對(duì)憑證跋和賬簿的要求及

11、皚記賬程序基本與邦匯總記賬憑證賬懊務(wù)處理程序相同扒，區(qū)別的是根據(jù)埃記賬憑證編制科扮目匯總表，而不襖是匯總記賬憑證拔。瓣 懊二、科目匯總表胺的編制邦按總分類賬上科按目排列定期（一傲般不超過十天）扳匯總每一賬戶的頒借方發(fā)生額和貸叭方發(fā)生額，登記拔總分類賬加以試叭算平衡，格式見藹表俺8-5哎、稗8-6懊。 表8-5昂科版 疤目巴 礙匯熬 把總搬 艾表吧 稗 捌 拔 百 矮 罷200白襖年柏10吧月鞍1襖日至靶10扮日 鞍 半 辦 笆 伴 稗 辦 科匯爸第俺翱號(hào)氨會(huì) 計(jì) 科 目懊總 賬 頁(yè) 數(shù)佰本 期 發(fā) 生啊 額稗記賬憑證起止號(hào)壩數(shù)哎借 絆 暗方俺貸 叭 背方敖無形資產(chǎn)懊物資采購(gòu)絆原材料唉生產(chǎn)成本八

12、銀行存款翱應(yīng)收賬款扒應(yīng)付賬款絆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入翱（略）岸5 000.0罷0翱8 000.0跋0把7 000.0唉0霸22 000.斑00哎9 500.0澳0鞍7 000.0拌0般22 500.哎00安12 000.骯00按10 000.擺00懊（略）凹合 暗 啊 計(jì)板51 500.班00皚51 500.捌00表8-6總 分 類 賬百 會(huì)計(jì)科礙目： 銀行存款巴 扳 翱 藹 哎 扮 擺 哀 氨 扒 第礙26胺頁(yè)壩200霸百年懊憑證號(hào)數(shù)靶摘 斑要辦借 方八貸 方疤貸或借愛余 額奧月敖日巴9礙1芭10靶科匯骯瓣月初余額埃22 000.跋00跋22 500.骯00霸借頒借矮200 000班.00絆199 5

13、00挨.00藹31芭本月發(fā)生額及余骯額百拌絆 拌三、科目匯總表絆程序的賬務(wù)處理罷步驟說明見教材。凹第五節(jié) 多欄氨式日記賬賬務(wù)處版理程序爸 癌 一、多欄耙式日記賬賬務(wù)處敗理程序的特點(diǎn)和熬核算要求版（一）多欄式日板記賬賬務(wù)處理程拜序的特點(diǎn)扮 是設(shè)置敗多欄式現(xiàn)金日記搬賬和銀行存款日靶記賬，據(jù)以登記佰總分類賬。挨（二）多欄式日敗記賬賬務(wù)處理程扒序的賬簿憑證設(shè)澳置岸 基本與白前面三種核算程搬序相同，所不同愛的是現(xiàn)金、銀行背存款日記賬是多絆欄式的，另外轉(zhuǎn)俺賬憑證仍需通過矮科目匯總表，多爸欄式日記賬格式班如表胺8-7疤、啊8-8捌、頒8-9敗。八 矮表奧8-7現(xiàn)金收入日記賬啊200艾拌年阿憑證號(hào)數(shù)岸摘 要骯

14、貸 方 科 目俺收 入吧支 出案余 額艾月班日敖其 他爸應(yīng)收款胺銀行存款八9辦1佰5板11胺18澳24斑25斑(背略藹)耙期初余額霸預(yù)支款收回巴提取備用金背轉(zhuǎn)記傲提現(xiàn)備付工資按轉(zhuǎn)記柏250.00柏400.00跋3 500.0澳0暗250.00昂400.00跋3 500.0案0霸300.00斑3 600.0胺0斑400.00案650.00哎1 050.0吧0懊750.00拜4 250.0澳0懊650.00礙30巴250.00懊3 900.0跋0隘4 150.0芭0艾3 900.0斑0安650.00昂 八表翱8-八8現(xiàn)金支出日記賬敗200把翱年按憑證號(hào)數(shù)皚摘 要懊借 方 挨 科 目皚合 計(jì)拌月皚日

15、阿管理費(fèi)用安應(yīng)付工資罷產(chǎn)品銷售礙費(fèi) 用安背9霸18背25搬25扒（略）佰管理費(fèi)用隘銷售費(fèi)用鞍發(fā)放工資斑300.00暗3 500.0巴0白100.00癌300.00岸100.00傲3 500.0背0芭30愛300.00鞍3 500.0哀0埃100.00疤3 900.0笆0 表8-9總 分 類 賬佰 會(huì)計(jì)科阿目： 現(xiàn)金 艾 伴 伴 安 柏 爸 哀 拔 吧 骯 第阿頒號(hào)唉200暗白年辦憑證號(hào)數(shù)笆摘 要敖借 方佰貸 方氨借或貸叭余 額襖月熬日懊9搬1隘（略）邦期初余額捌4 150.0霸0奧3 900.0氨0辦借白借般借凹400.00扳4 550.0昂0伴650.00爸本月發(fā)生額挨4 150.0疤0絆3

16、 900.0拔0隘借芭650.00搬 捌二、多欄式日記扳賬核算程序的步凹驟說明見教材。版 拌三、多欄式日記笆賬賬務(wù)處理程序八的優(yōu)缺點(diǎn)和適用奧范圍芭（一）優(yōu)點(diǎn)扒矮手續(xù)簡(jiǎn)便，效率稗較高，能反映賬拔戶對(duì)應(yīng)關(guān)系。安（二）缺點(diǎn)罷安受日記賬篇幅限辦制，不能設(shè)置較骯多的會(huì)計(jì)科目。芭（三）適用范圍靶俺由于會(huì)計(jì)科目數(shù)拜量限制，只適用按與使用會(huì)計(jì)科目邦不多的單位，而把不適應(yīng)業(yè)務(wù)過于八繁雜的單位。哀第六節(jié) 日記佰總賬賬務(wù)處理程笆序笆 罷一、日記總賬賬罷務(wù)處理程序的特暗點(diǎn)和核算要求骯（一）日記總賬唉核算程序的特點(diǎn)佰 基本特矮點(diǎn)是設(shè)置日記總辦賬，所有賬務(wù)都斑在日記總賬中順背序、分科目地進(jìn)辦行登記，日記總百賬既是日記賬，

17、唉又是總分類賬。靶（二）日記總賬澳賬務(wù)處理程序的擺賬簿憑證設(shè)置敖基本與前面幾種藹核算相同，不同扒的是增加一本日瓣記總賬，將所有暗會(huì)計(jì)科目集中在柏一張賬頁(yè)上，日岸記總賬格式見表翱8-10氨。表8-10柏日 記 總 賬跋（簡(jiǎn)表）疤200骯癌年奧憑證號(hào)稗數(shù)霸摘 要般發(fā)生哎額凹銀行存款敗應(yīng)收賬款胺物資佰采購(gòu)扳原 材 料隘應(yīng)交稅金安扒月吧日靶借方背貸方把借方拔貸方頒借方般貸方拌借方佰貸方矮借方把貸方爸借方隘貸方礙（略）伴（略）懊（略）鞍月初余額邦購(gòu)入材料百收回銷貨款版賒銷原材料奧本月發(fā)生額俺月末余額白4 680疤10 000拔7 020拌21 700凹20 000皚10 000唉10 000跋25 32

18、0背4 680佰4 680芭10 000唉7 020八7 020邦7 020絆10 000巴10 000扮4 000按4 000芭4 000壩40 000白34 000霸6 000挨6 000礙680板680隘1 020扳1 020頒340哀 扳二、日記總賬核跋算程序的步驟昂 斑三、日記總賬賬礙務(wù)處理程序的優(yōu)背缺點(diǎn)和適用范圍叭（一）優(yōu)點(diǎn)扮啊所有會(huì)計(jì)科目集翱中在一張賬頁(yè)上辦，便于了解經(jīng)濟(jì)芭業(yè)務(wù)來龍去脈，癌對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚。吧（二）缺點(diǎn)頒罷所有會(huì)計(jì)科目集佰中在一張賬頁(yè)上安，在實(shí)際工作中百不易操作。矮（三）適用范圍按啊只適用于規(guī)模小斑，會(huì)計(jì)科目少的埃單位。翱第九章 財(cái) 捌產(chǎn) 清 查愛第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)佰清查的

19、意義和種背類擺 柏一、財(cái)產(chǎn)清查的襖概念盎 財(cái)產(chǎn)清班查是指通過各項(xiàng)班財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)核對(duì)拌，以確定其賬存矮數(shù)與實(shí)存量是否藹相符的一種方法敖。邦 耙二、為什么要進(jìn)傲行財(cái)產(chǎn)清查鞍 由于主熬客觀原因，導(dǎo)致翱賬存數(shù)與實(shí)存量搬不符兩者發(fā)生差壩異。班 罷 哀 吧 芭客觀上自然條件敗影響，物資質(zhì)量百變化或計(jì)量尾差疤。案 熬發(fā)生差異的原因昂 傲 爸制度執(zhí)行不嚴(yán)或板工作人員疏忽的扳計(jì)量差錯(cuò)，物資扳變質(zhì)。跋 翱 笆 胺 爸營(yíng)私舞弊、貪污疤盜竊造成損失。保證核算資料準(zhǔn)確真實(shí)，賬實(shí)相符。保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整。加強(qiáng)資金利用，挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力。建立健全規(guī)章制度。頒 半三、財(cái)產(chǎn)清查的骯意義意義皚四、財(cái)產(chǎn)清查的吧種類按清查范圍分 全面

20、清查對(duì)企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)物資往來款項(xiàng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和查詢。局部清查對(duì)企業(yè)部分財(cái)產(chǎn)物資往來款項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)和查詢，包括部分項(xiàng)目和部門清查，輪流和重點(diǎn)清查、臨時(shí)和突擊抽查等。 敖 班 傲按清查范圍分種類定期清查年末、季末、月末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行清查。國(guó)家主管部門對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料財(cái)產(chǎn)物資的檢查。不定期清查根據(jù)特殊需要進(jìn)行 財(cái)產(chǎn)物資保管人員變動(dòng)。臨時(shí)性清查 企業(yè)兼并、破產(chǎn)、轉(zhuǎn)移所有權(quán)。發(fā)生自然災(zāi)害或貪污盜竊。澳 鞍 皚 敗 懊 瓣 奧 阿按清查時(shí)間分 霸第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)鞍清查的方法案 骯一、財(cái)產(chǎn)清查的白準(zhǔn)備工作按（一）組織準(zhǔn)備皚瓣成立財(cái)產(chǎn)清查組藹織，配備人員，瓣制定計(jì)劃，確定哀制度。絆（二）賬務(wù)準(zhǔn)備搬般清查前的經(jīng)濟(jì)業(yè)癌務(wù)全部入

21、賬，結(jié)艾出余額，已收、哀 已付未入賬的白現(xiàn)金靶記賬憑證全部登班記，核對(duì)銀行存襖款對(duì)賬單等。藹（三）業(yè)務(wù)準(zhǔn)備襖芭保管財(cái)產(chǎn)物資部啊門要準(zhǔn)備好度量暗衡器具，清查日邦止的所有業(yè)務(wù)辦背好憑氨證手續(xù)，登記入跋賬結(jié)出余額。實(shí)地盤存各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬簿只登記收入數(shù)不記發(fā)出數(shù)，期末通過實(shí)物實(shí)地盤點(diǎn)確定期末余額，再倒擠出本期發(fā)生數(shù)。公式：期初結(jié)存+本期收入期末實(shí)存=本期發(fā)出（格式見表9-1）。永續(xù)盤存根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)登記各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資收入和發(fā)出的數(shù)量和金額，隨時(shí)結(jié)出賬面庫(kù)存數(shù)。公式：期初結(jié)存+本期收入本期發(fā)出=期末結(jié)存。板 凹二、財(cái)產(chǎn)清查的板方法1確定賬面結(jié)存數(shù)方法扒（一）實(shí)物清查耙方法 1包裝完整的成件財(cái)產(chǎn)物資按大件

22、清查，抽查包裝。2散裝物資采取移位、分處過稱點(diǎn)盤。3成堆露天存放物資采取量方、計(jì)尺推算。4房屋機(jī)器設(shè)備等清點(diǎn)數(shù)量及附屬部件清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制“盤存單”和“實(shí)存賬存對(duì)比表”及“殘損變質(zhì)物資情況表”見表9-2、9-3、9-4。2清查財(cái)產(chǎn)物資方法表9-1扳材料明細(xì)分類賬耙戶暗 壩明細(xì)科目： 甲胺材料 胺 藹 礙 背 跋 佰 啊 俺 胺 計(jì)量單位唉： 件捌200頒八年盎憑證字號(hào)哎摘 要岸單價(jià)拌收 入懊發(fā) 出挨結(jié) 存罷月吧日佰數(shù)量般金額艾數(shù)量矮金額版數(shù)量氨金額藹1耙1半10芭31壩月初結(jié)存哀購(gòu)入芭本月領(lǐng)用奧10斑10疤2 600挨26 000吧2 900傲29 000挨1 850礙18 500岸31哎本

23、月發(fā)生額及余安額艾10岸2 600矮26 000啊2 900暗29 000唉1 550笆15 500耙 扒表翱9-2盤 存 單安 單位名百稱： 八 搬 爸 般 骯 懊 罷 鞍 盎 耙 編號(hào)：癌 盤點(diǎn)時(shí)隘間： 版 皚 背 傲 頒 班 財(cái)產(chǎn)類別愛： 爸 佰 啊 捌 霸 芭 扳 存放地點(diǎn)扮：笆編 號(hào)安名 稱佰計(jì)量單位百數(shù) 量班單 價(jià)八金 額笆備 注 絆盤點(diǎn)人簽章 胺 胺 按 擺 熬 扳 昂 實(shí)物保管捌人簽章 表9-3實(shí)存賬存對(duì)比表氨單位名稱： 隘 疤 懊 敗 年 襖月 日愛編半號(hào)佰類別及名稱疤計(jì)量單位版單翱?jī)r(jià)拌實(shí) 存拜賬 存伴差 啊 異岸備 注擺盤 盈板盤 虧瓣數(shù)量耙金額耙數(shù)量凹金額捌數(shù)量耙金額皚數(shù)

24、量邦金額芭主管人員： 班 壩 按 愛 會(huì)計(jì)： 壩 搬 案 岸 拜 制表板： 表9-4捌殘損變質(zhì)物資、搬偽劣產(chǎn)品情況表年 月 日靶名稱規(guī)格哀單位藹原價(jià)敖賬面記錄版報(bào) 廢瓣報(bào) 損藹殘損偽劣頒處理意見擺數(shù)量柏金額邦數(shù)量阿金額吧數(shù)量盎金額捌數(shù)量案金額靶 計(jì)拔 愛主管人員： 頒 版 氨 凹會(huì)計(jì)： 拔 罷 懊 凹 爸 制表斑：1庫(kù)存現(xiàn)金清查方法盤點(diǎn)人員、出納人員共同盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”見表9-5。2銀行存款清查方法將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)“未達(dá)賬項(xiàng)”進(jìn)行調(diào)整。方法有二：1. 余額調(diào)節(jié)法企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行已收、企業(yè)未收款銀行已付企業(yè)未付款=銀行對(duì)賬單金額企業(yè)已收、銀

25、行未收款企業(yè)已付、銀行未付款。其格式見表9-6。 2差額調(diào)節(jié)法銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額=（銀行已收、企業(yè)未收款銀行已付、企業(yè)未付款）（企業(yè)已收、銀行未收款企業(yè)已付、銀行未付款）。吧 熬 愛 （二）貨幣資金按 邦 清查把方法3. 往來結(jié)算款清查方法1. 核對(duì)總分類賬與明細(xì)分類賬的往來賬款余額相等。 2. 向?qū)Ψ桨l(fā)對(duì)賬單，格式如表9-7。 3. 收到對(duì)方回單后，及時(shí)催收賬款，對(duì)呆賬懸案要編制“往來賬項(xiàng)清查表”見表9-8。霸 把表把9-5安庫(kù)存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)八告表哎 胺單位名稱： 扒 搬 奧 岸 巴 鞍200哀案年捌敖月跋扳日襖實(shí)存金額扳賬存金額熬對(duì) 比 結(jié)艾 果暗備 注氨盤 盈擺盤 虧暗

26、霸盤點(diǎn)人（簽章）百： 癌 伴 邦 啊 般 絆 稗 出納昂?jiǎn)T（簽章）：霸 壩表罷9-6般銀行存款余額調(diào)巴節(jié)表鞍項(xiàng) 八 目靶金 額靶項(xiàng) 扮 目翱金 額隘銀行存款日記賬按余額懊146 410八銀行對(duì)賬單余額巴147 120頒加：鞍銀行已收款，企耙業(yè)未收款項(xiàng)啊減：斑銀行已付款，企澳業(yè)未付款項(xiàng)拌7 000胺19 200氨加：百企業(yè)已收款，銀案行未收款項(xiàng)凹減：礙企業(yè)已付款，銀跋行未付款項(xiàng)昂5 590佰18 500哀調(diào)整后余額斑134 210半調(diào)整后余額把134 210按 扳表氨9-7函 證 信公司：胺 本公司白與貴單位的業(yè)務(wù)藹往來款項(xiàng)有下列哎各項(xiàng)目，為了清癌對(duì)賬目，特函請(qǐng)?bào)a查證，是否相符般，請(qǐng)?jiān)诨貓?zhí)聯(lián)中吧

27、注明后蓋章寄回芭。此致敬禮。礙往來結(jié)算款項(xiàng)對(duì)拌賬單芭 單位： 盎 暗 安 盎 地址： 爸 扳 翱 版 凹 編號(hào)：班會(huì)計(jì)科目名稱邦截 止 日拔 期稗經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要把賬 面 余 額案 疤 壩 稗 壩 芭 罷 疤 安 版凹公司（公章）扳 俺 背 氨 奧 啊 八 澳 壩 氨 百 年板 月 擺日芭 捌表八9-8往來賬項(xiàng)清查表鞍 皚總分類賬戶名稱背： 哀 澳 翱 案 巴200鞍壩年案扮月斑板日爸明細(xì)分類賬戶襖清 查 結(jié)傲 果凹核對(duì)不符原因分翱析捌備 注邦名稱背賬面余額懊核對(duì)相符金額扳核對(duì)不符金額般未達(dá)賬項(xiàng)金額啊有爭(zhēng)議款項(xiàng)金額佰其他隘第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)懊清查結(jié)果的處理礙 柏一、業(yè)務(wù)處理邦（一）分析原因斑，提出處理意見傲（二）處理積壓扮物資，清理債權(quán)靶債務(wù)岸 艾 二、賬務(wù)爸處理拌（一）設(shè)置疤“敖待處理財(cái)