南開(kāi)19春學(xué)期(1709、1803、1809、1903)《稅收理論與實(shí)務(wù)》在線作業(yè)1答案

1、19 春學(xué)期( 1709、 1803、 1809、 1903) 稅收理論與實(shí)務(wù)在線作業(yè) -0002試卷總分 :100 得分 :0一、 單選題(共 50 道試題 ,共 100 分)1. 下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C木地板D香皂正確答案 :D.某建筑公司在2005 年取得工程收入 200 萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地， 取得收入 5 萬(wàn)元， 該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為 4 萬(wàn)元，出租設(shè)備收入 2 萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用 0.1 萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元A.7B.9C.4D.6.15正確答案 :D.

2、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅正確答案 :A.張某在市區(qū)購(gòu)買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3 萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值40 萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%，則張某繳納的房產(chǎn)稅是() 。 (出租房屋用于居住房產(chǎn)稅率為4%)A.0.432 萬(wàn)元B.0.12 萬(wàn)元C.0.36萬(wàn)元D.0.11 萬(wàn)元正確答案 :B. 目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A.個(gè)人所得稅B. 土地增值稅CC契稅DD.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案 :B下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有( )A.個(gè)人連續(xù)取得演出收入

3、B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D.投資的股息所得正確答案 :A以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得正確答案 :D營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額#未分別核算的，()A.從高適用稅率B.從低適用稅率C適用平均稅率D.適用增值稅稅率正確答案 :A納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開(kāi)發(fā)成本之和的 ()計(jì)算扣除A.5%以內(nèi)B.10%C.10%1 內(nèi)D.20%以內(nèi)正確答案 :C某酒廠將自產(chǎn)藥酒100 箱以福利的形式發(fā)給職工。由

4、于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考， 每箱藥酒的生產(chǎn)成本為 560 元。 藥酒的成本利潤(rùn)率是5%， 稅率為 10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A.6533.3 元B.6523.2 元C.6534 元D.6532.3 元正確答案 :A某工業(yè)企業(yè)2003 年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000 萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用 3700 萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金 277.5 萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()A.96.75 萬(wàn)元B.97.50 萬(wàn)元C.306.75 萬(wàn)元D.307.50 萬(wàn)元正確答案 :C下列()屬于增值稅的納稅人A.為本單位修理發(fā)生故障機(jī)器的職工B.加工玉器的某

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司D.進(jìn)口貨物的出口方正確答案 :B張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬 48000元， 王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣， 其個(gè)人承擔(dān) #不考慮其他稅收的情況下， 計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅( )元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20正確答案 :A某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000 元 ,關(guān)稅稅率為 55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。 (化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)A.199 285.71 元B.107 307.69 元C

6、.7714.29 元D.7 152元正確答案 :A下列開(kāi)采應(yīng)稅資源的不是資源稅的納稅人的是( )A.國(guó)有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.中外合作企業(yè)開(kāi)采石油和天然氣D.軍事單位正確答案 :C企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年A.3B.4C.5D.10正確答案 :C李某為某大廈提供照明電路安裝， 2006 年 5 月 8 日支付 10000 元， 5 月 20 日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000 元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入 20000 元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元A.5840B.9040C.10000D.10500正確答案 :B下

7、列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬D.出租房屋取得的收入正確答案 :C原油的資源稅征稅范圍限定如下()A.原油是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C油頁(yè)巖D.所有的石油產(chǎn)品正確答案 :A下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C營(yíng)業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案 :A王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000 元#該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()A.51

8、29.60 元B.5096 元C.5112.80 元D.5178.47 元正確答案 :A某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 12 月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額 12000 元#本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080 元。該企業(yè)12 月份應(yīng)繳納的增值稅為 ()A.720 元B.4604.27 元C.6080 元D.8948 元正確答案 :B某企業(yè)位于縣城， 2004 年 1 月拖欠消費(fèi)稅50 萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10 萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9正確答案 :C下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()

9、A.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游正確答案 :B下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)正確答案 :D從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C零售商D.消費(fèi)者正確答案 :D某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為 200 萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用 0.2 萬(wàn)元(有貨票)#本月售出，取得不含稅銷售額350 萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7正確答案 :C納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的

10、征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.交換環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)正確答案 :D下列屬于中央稅的稅種是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅正確答案 :B下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是()A.社會(huì)團(tuán)體B.私營(yíng)體業(yè)C.外國(guó)企業(yè)D.個(gè)體戶正確答案 :C按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對(duì)行為課稅的稅種B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C對(duì)所得課稅的稅種D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種正確答案 :B,10 月 16 日取得該上市公司分配的股息 5000 元， 該章某于年初購(gòu)買了某上市公司的股票股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ()元A.1000B

11、.500C.800D.750正確答案 :B33. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)， 2011 年全年銷售收入為資者工資 3 萬(wàn)， 增值稅以外各種稅費(fèi) 15 萬(wàn)元，該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為 ()元A.76250120 萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用 76 萬(wàn)元，投假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)， 該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)B.86830C.70258D.62005正確答案 :A下列應(yīng)納土地使用稅的是()A.納稅單位使用免稅單位的土地B.政府機(jī)構(gòu)辦公樓用地C企業(yè)辦的幼兒園用地并與企業(yè)其他用地能劃分D.市政街道用地正確答案 :A下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營(yíng)業(yè)稅B.關(guān)稅C增值稅D.城建稅正確答案 :C14 萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下

12、達(dá)處位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的 1.5 倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49正確答案 :B按規(guī)定可以免征增值稅的是()A.古舊圖書(shū)B(niǎo).銷售鋼材C銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物正確答案 :A某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)， 2005 年 8 月購(gòu)入 A 債券購(gòu)入價(jià) 50 萬(wàn)元， B 債券購(gòu)入價(jià)80 萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金 1.3 萬(wàn)元 #當(dāng)月又將債券賣出，A 債券售出價(jià) 55 萬(wàn)元， B債券售出價(jià)78 萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33 萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 ()A.1185 元B.150

13、0 元C.2500 元D.64000 元正確答案 :B下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫(xiě)專著并署名為作者所取得的收入C提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入D.提供中介服務(wù)取得收入正確答案 :D某縣城自開(kāi)票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入 100 萬(wàn)， 支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司 40 萬(wàn)， 該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元A.18900B.1672C.1673D.975正確答案 :A下列說(shuō)法正確的是()A.經(jīng)費(fèi)由國(guó)家撥付的事業(yè)單位的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅B.名勝古跡的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅C公園的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅D.個(gè)人居住的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅正確答案 :D42.2008 年 1 月

14、1 日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為 ()A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙制企業(yè)C在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D.行政組織正確答案 :C某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000 公斤，成本為 17 萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()A.4.775 萬(wàn)B.6.55 萬(wàn)C.7.91 萬(wàn)D.8.20 萬(wàn)正確答案 :A根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率正確答案 :D個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在

15、()繳納A.加工地B.委托方所在地C.個(gè)體工商戶所在地D.雙方協(xié)商正確答案 :B我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()A.城市B.縣城C農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)正確答案：C某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)（）A.265.125 萬(wàn)B.262.5 萬(wàn)C.261.50 萬(wàn)D.264.125 萬(wàn)正確答案：B48.委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）A.（材料成本+加工費(fèi)）/ （1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+利潤(rùn)）/ （1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)）/ （1-消費(fèi)稅稅率）D.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/ （1-消費(fèi)稅稅率）正確答案：C.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正