銷售與收款內(nèi)部控制制度參考(3篇)

1、第PAGE10頁(yè)共NUMPAGES10頁(yè)銷售與收款內(nèi)部控制制度參考b公司主要經(jīng)營(yíng)中小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以b公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)，目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)b公司內(nèi)部控制的了解，記錄了所了解的和銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)由銷售部門信用人員對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，充分了解客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等，據(jù)此確定客戶信用額度、信用期限、折扣期限與現(xiàn)金折扣比率。(2)銷售部門指定專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，并與客戶簽訂銷售合同。(3)企業(yè)制定較為詳細(xì)的折扣、折讓和返點(diǎn)等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)，由銷售人員嚴(yán)格執(zhí)行。(4

2、)根據(jù)銷售合同，銷售部門編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉(cāng)庫(kù)作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開(kāi)具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。裝運(yùn)部門將從倉(cāng)庫(kù)提取的商品與銷售單核對(duì)無(wú)誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開(kāi)具賬單部門、倉(cāng)庫(kù)和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。(5)開(kāi)具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)無(wú)誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門在核對(duì)無(wú)誤后確認(rèn)銷售收入并登記應(yīng)收賬款賬簿。會(huì)計(jì)部門定期向顧客寄送對(duì)賬單，并對(duì)顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。(6)需經(jīng)

3、銷售經(jīng)理審批方可銷售退回，銷售退回的貨物經(jīng)倉(cāng)庫(kù)部門清點(diǎn)后入庫(kù)并填制退貨接收?qǐng)?bào)告，財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨接收?qǐng)?bào)告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項(xiàng)。(7)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，并建立科學(xué)合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度。(8)公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的應(yīng)收賬款賬齡分析計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成，該系統(tǒng)由獨(dú)立的信息部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理。會(huì)計(jì)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中及時(shí)錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)，信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。(9)現(xiàn)金出納定期向客戶寄送對(duì)賬單，與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)處理。(1)存在內(nèi)部

4、控制缺陷，應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門信用人員對(duì)顧客進(jìn)行信用管理。(2)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售談判和簽訂銷售合同屬于不相容職務(wù)，應(yīng)由兩名人員分別擔(dān)任。(3)存在內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)制定較為詳細(xì)的折扣、折讓和返點(diǎn)等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，由銷售部門嚴(yán)格執(zhí)行。(4)存在內(nèi)部控制缺陷，對(duì)于賒銷的則應(yīng)當(dāng)由信用審批部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策進(jìn)行確定，以及對(duì)每個(gè)顧客的已經(jīng)授權(quán)的信用額度進(jìn)行調(diào)查。(5)不存在內(nèi)部控制缺陷。(6)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售退回的貨物經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)庫(kù)部門清點(diǎn)后入庫(kù)，并填制檢驗(yàn)證明和退貨接收?qǐng)?bào)告，財(cái)務(wù)部門根據(jù)檢驗(yàn)證明和退貨接收?qǐng)?bào)告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項(xiàng)。(7)存在內(nèi)

5、部控制缺陷，應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，財(cái)務(wù)部門督促銷售部門催收應(yīng)收賬款，并建立科學(xué)合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度。(8)存在內(nèi)部控制缺陷，對(duì)于基礎(chǔ)信息的修改是屬于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門的人員來(lái)完成，不應(yīng)當(dāng)由信息部門完成修改。(9)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)由獨(dú)立于現(xiàn)金出納、銷售人員和應(yīng)收賬款記賬人員之外的人員定期向客戶寄送對(duì)賬單，與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)處理。銷售與收款內(nèi)部控制制度參考（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過(guò)程中的接受

6、客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具_(dá)并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離。銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開(kāi)具_(dá)、記賬職能相分離；貨物保管職能與開(kāi)具_(dá)、記賬職能相分離；開(kāi)具_(dá)、記賬職能與收款職能相分離。第二章分工及授權(quán)第四條銷售合同由銷售部門根據(jù)訂單和談判情況負(fù)責(zé)草擬，合同必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部的審核，合同的最終審批權(quán)在公司管理層，合同應(yīng)該遞交各個(gè)相關(guān)部門備案。第五條公司的產(chǎn)品由銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算，銷售部門與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)賬款回收。第六條公司財(cái)務(wù)部與銷售部共同負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價(jià)制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；倉(cāng)儲(chǔ)物流

7、部負(fù)責(zé)產(chǎn)品物流；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開(kāi)具銷_并記入相關(guān)科目核算。第七條公司銷售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售貨款存入公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部管理，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第八條公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第1頁(yè)共5頁(yè)第三章實(shí)施與執(zhí)行第九條銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，對(duì)訂單的品項(xiàng)、數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行核對(duì)，辦事處主任對(duì)訂單進(jìn)行審核，公司打單員編制一式多聯(lián)的銷售出庫(kù)單，銷售出庫(kù)單和客戶驗(yàn)收單作為財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。第十條單據(jù)的審核。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶驗(yàn)收單與銷售出庫(kù)單的核對(duì)，

8、若有不符及時(shí)通知辦事處和負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員負(fù)責(zé)查明原因并及時(shí)處理差異，涉及其他部門原因的，由對(duì)應(yīng)的各部門協(xié)調(diào)解決。第十一條_的開(kāi)具。根據(jù)合同簽訂的結(jié)算方式及時(shí)開(kāi)具_(dá)，并與銷售出庫(kù)單、客戶驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，若有不符及時(shí)上報(bào)，由各部門協(xié)調(diào)解決。第十二條發(fā)貨人員根據(jù)審批的銷售出庫(kù)單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫(kù)單的一致，在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。發(fā)、運(yùn)貨憑證經(jīng)審核后傳遞給財(cái)務(wù)部。第十三條公司應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對(duì)貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)每月情況進(jìn)行匯總、分析。第十四條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售出庫(kù)單、客戶驗(yàn)收單、發(fā)、運(yùn)貨憑證、_進(jìn)行核

9、對(duì)并具以入賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售部門進(jìn)行貨款催收，定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款，保持一致性。各單位財(cái)務(wù)部對(duì)已入賬的銷售、發(fā)運(yùn)貨、_等憑證承擔(dān)保存職能。第十五條財(cái)務(wù)部與銷售部門共同負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款信用政策，根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對(duì)應(yīng)收賬款超出信用額度，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知銷售部門進(jìn)行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對(duì)該區(qū)域或客戶供貨，發(fā)貨人員須待財(cái)務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售出庫(kù)單繼續(xù)發(fā)貨。第十六條財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。分析結(jié)果傳遞給銷售部門。對(duì)逾期三個(gè)月以上的要求銷售部門負(fù)責(zé)清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位

10、，結(jié)清欠款或通過(guò)提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)法律程序解決，銷售部門負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長(zhǎng)特批方可辦理。第2頁(yè)共5頁(yè)第十七條財(cái)務(wù)部對(duì)逾期一年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)_清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)_批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十八條銷售退回必須經(jīng)辦事處主任審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收、清點(diǎn)并開(kāi)具退貨接收單后方可入庫(kù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字_進(jìn)行帳務(wù)處理。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見(jiàn)處理。第十九

11、條已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索；對(duì)于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。第二十條銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的具體處理程序(一)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司現(xiàn)銷業(yè)務(wù)主要針對(duì)經(jīng)銷商客戶，在發(fā)貨前收取貨款，強(qiáng)調(diào)先打款后發(fā)貨。具體做法是：1.客戶購(gòu)貨時(shí)，由倉(cāng)儲(chǔ)物流部打單員根據(jù)銷售訂單填制一式數(shù)聯(lián)的“銷售出庫(kù)單”，注明購(gòu)貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽章后，留“客戶存根聯(lián)”作為存根。公司“銷售出庫(kù)單”共六聯(lián)，第一聯(lián)“客戶簽收回執(zhí)聯(lián)”和第四聯(lián)“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理；第二聯(lián)“客戶存根聯(lián)”；第三聯(lián)“送貨員存根聯(lián)”由司機(jī)

12、保管；第五聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)”；第六聯(lián)“打單員存根聯(lián)”。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)“銷售出庫(kù)單”認(rèn)真審核后，查詢客戶應(yīng)收賬款余額與信譽(yù)額度，對(duì)客戶應(yīng)收賬款余額與信譽(yù)額度之和小于“銷售出庫(kù)單”金額的部分，通知客戶匯款。辦理收取貨款的手續(xù)，根據(jù)客戶匯款成功后的銀行回單通知倉(cāng)儲(chǔ)物流部發(fā)貨。3.倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)“銷售出庫(kù)單”復(fù)核，接財(cái)務(wù)部通知可以發(fā)貨后，予以發(fā)貨，并將“倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)”留下登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。(二)賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制賒銷業(yè)務(wù)是指先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度除符合前述基本要求外，還應(yīng)采用下列程序和方第3頁(yè)共5頁(yè)式：1.嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)

13、務(wù)，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計(jì)劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無(wú)計(jì)劃的發(fā)出貨物。2.因根據(jù)銷售合同及回款情況定期對(duì)賒銷客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。3.及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。在發(fā)出貨物后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)銷售出庫(kù)單、客戶驗(yàn)收單以及相關(guān)的合同、等進(jìn)行_核對(duì)，正確無(wú)誤后編制記賬憑證，并及時(shí)登記銷售和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。4.定期與購(gòu)貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款。對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙方賬目相符。第四章監(jiān)督檢查第二十一條本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二

14、十二條銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：(一)財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白_的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收賬款的管理是否及時(shí)。(二)倉(cāng)儲(chǔ)物流部是否按銷售出庫(kù)單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。(三)銷售部門是否按經(jīng)審核的價(jià)目表進(jìn)行銷售，價(jià)格變動(dòng)和銷售折扣是否經(jīng)審批，對(duì)應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。第二十三條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被_部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五章附則第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部制訂并經(jīng)總經(jīng)理辦公

15、會(huì)通過(guò)。第4頁(yè)共5頁(yè)第二十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。銷售與收款內(nèi)部控制制度參考（三）b公司主要經(jīng)營(yíng)中小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以b公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)，目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)b公司內(nèi)部控制的了解，記錄了所了解的和銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)由銷售部門信用人員對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，充分了解客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等，據(jù)此確定客戶信用額度、信用期限、折扣期限與現(xiàn)金折扣比率。(2)銷售部門指定專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，并與客戶簽訂銷售合同。(3)企業(yè)制定較為詳細(xì)的折扣、折讓和返點(diǎn)

16、等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)，由銷售人員嚴(yán)格執(zhí)行。(4)根據(jù)銷售合同，銷售部門編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉(cāng)庫(kù)作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開(kāi)具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。裝運(yùn)部門將從倉(cāng)庫(kù)提取的商品與銷售單核對(duì)無(wú)誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開(kāi)具賬單部門、倉(cāng)庫(kù)和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。(5)開(kāi)具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)無(wú)誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷_，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門在核對(duì)無(wú)誤后確認(rèn)銷售收入并登記應(yīng)收賬款賬簿。會(huì)計(jì)部門定期向顧客

17、寄送對(duì)賬單，并對(duì)顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。(6)需經(jīng)銷售經(jīng)理審批方可銷售退回，銷售退回的貨物經(jīng)倉(cāng)庫(kù)部門清點(diǎn)后入庫(kù)并填制退貨接收?qǐng)?bào)告，財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨接收?qǐng)?bào)告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項(xiàng)。(7)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，并建立科學(xué)合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度。(8)公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的應(yīng)收賬款賬齡分析計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成，該系統(tǒng)由獨(dú)立的信息部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理。會(huì)計(jì)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中及時(shí)錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)，信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。(9)現(xiàn)金出納定期向客戶寄送對(duì)賬單，與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)處理。(1)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門信用人員對(duì)顧客進(jìn)行信用管理。(2)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售談判和簽訂銷售合同屬于不相容職務(wù)，應(yīng)由兩名人員分別擔(dān)任。(3)存在內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)制定較為詳細(xì)的折扣、折讓和返點(diǎn)等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，由銷售部門嚴(yán)格執(zhí)行。(4)存在內(nèi)部控制缺陷，對(duì)于賒銷的則應(yīng)當(dāng)由信用審批部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策進(jìn)行確定，以及對(duì)每個(gè)顧客的已經(jīng)授權(quán)的信用額度進(jìn)行調(diào)查。(5)不存在內(nèi)部控制缺陷。(6)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售退回的貨物