稅二第一次測試題附答案

1、稅二第一次測試題 為了檢驗(yàn)大家的學(xué)習(xí)效果，請大家閉卷作答！只有了解了自己真正的掌握程度，才能更有針對性的復(fù)習(xí)！祝大家取得好成績！基本信息：矩陣文本題 *您的姓名：_您的校區(qū)：_電話號碼:_1. 2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說法，正確的是（） 單選題 *A廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 【正確答案】D采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入2. 3. 符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 單選題 *A免稅收入孳生的銀行利息收入B接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入C因政府

2、購買服務(wù)而取得的收入 【正確答案】D按照省級以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入3. 4. 下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（） 單選題 *A按規(guī)定繳納的公眾責(zé)任險(xiǎn) 【正確答案】B企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C外購未投入使用的設(shè)備D非銀行企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息4. 5. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅表述正確的是（） 單選題 *A酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)不得在稅前扣除B醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費(fèi),不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除 【正確答案】D簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)

3、之間扣除5. 6. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（） 單選題 *A轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得B銷售貨物所得C轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得 【正確答案】D轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得6. 7. 2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月，甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（） 單選題 *A甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元B甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)股息所得80萬元C甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元 【正確答案】D甲企業(yè)投資成本1000萬

4、元在持股期間均攤扣除7. 8. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間正確的是（） 單選題 *A接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的時(shí)間B特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 【正確答案】D股息紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)8. 9. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 單選題 *A接受社會捐贈(zèng)的收入B因政府購買服務(wù)取得的收入 【正確答案】C按照省級以上民政、財(cái)政部門按規(guī)定收取的會費(fèi)收入D不征稅收入、免稅收入孳生的

5、銀行存款利息收入9. 10.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（） 單選題 *A長期股權(quán)投資的支出B企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 【正確答案】C購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出D購買生產(chǎn)用原材料的支出10. 10. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來源地是（） 單選題 *A交易活動(dòng)發(fā)生地B負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地C受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地D轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地 【正確答案】11. 11. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（） 單選題 *A債務(wù)的豁免B接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入C取得的權(quán)益性投資收益D依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) 【正確答案】12.

6、 12根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（） 單選題 *A依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè) 【正確答案】D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)13. 13下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（） 單選題 *A子公司支付母公司的管理費(fèi)用B企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 【正確答案】D企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)14. 1. 航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除的有（） *A空中保衛(wèi)員訓(xùn)

7、練費(fèi) 【正確答案】B飛行訓(xùn)練費(fèi) 【正確答案】C地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)D飛行員養(yǎng)成費(fèi) 【正確答案】E乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi) 【正確答案】15. 2. 依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（） *A將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) 【正確答案】B將資產(chǎn)用于市場推廣 【正確答案】C將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 【正確答案】D將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu) 【正確答案】E將資產(chǎn)用于股息分配 【正確答案】16. 3. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說法，正確的有（） *A 企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)B 企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過當(dāng)年銷售或營業(yè)收入的5 【正確答案】C 創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企

8、業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù) 【正確答案】D 企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)在稅前扣除。 【正確答案】E 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)。 【正確答案】17. 4. 下列各項(xiàng)中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（） *A航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用 【正確答案】B核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用 【正確答案】C高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費(fèi)用D技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)E軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 【正確答案】18. 5. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計(jì)入企業(yè)收入總額的有（） *A增加企業(yè)

9、實(shí)收資本的國家投資 【正確答案】B無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)C按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款 【正確答案】D企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入E企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金 【正確答案】19. 6. 下列所得中,按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確認(rèn)所得來源地的有（） *A銷售貨物所得B利息所得 【正確答案】C動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得 【正確答案】E租金所得 【正確答案】20. 7. 軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（） *A職工培訓(xùn)費(fèi) 【正確答案】B訴訟費(fèi) 【正確答案】C合理的工資，薪金支出 【正確答案】D非廣告性贊助支出E合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出 【正確答案】21. 8. 企

10、業(yè)所得稅的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入所屬納稅年度的有（） *A企業(yè)資產(chǎn)溢余收入 【正確答案】B接受捐贈(zèng)收入 【正確答案】C無法償付的應(yīng)付款收入 【正確答案】D工期為兩年的船舶制造收入E財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 【正確答案】22. 9. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（） *A業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 【正確答案】B廣告費(fèi)支出 【正確答案】C職工福利費(fèi)支出D職工教育經(jīng)費(fèi)支出 【正確答案】E公益性捐贈(zèng)支出 【正確答案】23. 10. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款有（） *A擔(dān)保貸款 【正確答案】B委托貸款C代理貸款D抵押貸款 【正確答案】E質(zhì)押貸款 【正確答案】24. 11. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售收入30%比例扣除的有（） *A白酒制造企業(yè)B飲料