ABC公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1、財務(wù)預(yù)算管理制度 TOC o 1-5 h z 1預(yù)算管理的一般原則 2財務(wù)預(yù)算的目的2 HYPERLINK l bookmark7 o Current Document 財務(wù)預(yù)算編制的原則 2 HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 預(yù)算分類2 HYPERLINK l bookmark11 o Current Document 預(yù)算組織2 HYPERLINK l bookmark13 o Current Document 編制程序3 HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 預(yù)算期3 HYPERLINK l b

2、ookmark17 o Current Document 財務(wù)預(yù)算編制方法 3 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 財務(wù)預(yù)算編制的落實措施 3 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 例外事項4 HYPERLINK l bookmark23 o Current Document 費用預(yù)算執(zhí)行4 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 2分公司費用預(yù)算制度4編制費用預(yù)算的目的4 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document

3、費用預(yù)算的編制原則4 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 費用預(yù)算編制審批流程5分公司費用預(yù)算項目 5 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 分公司費用預(yù)算的組織5 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 預(yù)算報表和預(yù)算分析表格式6（見附件 2004年月度預(yù)算報表） 6 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 預(yù)算項目編制方法 6 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document

4、基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整 7 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 總公司核定預(yù)算及核準劃撥資金 7 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 增補預(yù)算8 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document 分公司預(yù)算分析 8分公司預(yù)算控制的考核 工.8 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 3總公司費用預(yù)算編制及管理暫行規(guī)定 9預(yù)算管理9 HYPERLINK l bookmark51 o Current Document

5、 費用管理9 HYPERLINK l bookmark53 o Current Document 預(yù)算增補9 HYPERLINK l bookmark55 o Current Document 預(yù)算分析9 HYPERLINK l bookmark57 o Current Document 部門預(yù)算編制及控制考核10財務(wù)預(yù)算制度財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公 司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標準，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。1預(yù)算管理的一般原則1.1財務(wù)預(yù)算的目的1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。2、降低運營成本。3、減少費用審批環(huán)節(jié)，

6、提高工作效率。財務(wù)預(yù)算編制的原則1、實事求是原則。2、兼顧需要與可能原則。3、費用預(yù)算收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。4、領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。預(yù)算分類按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；按內(nèi)容分為商品銷售預(yù)算、商品采購預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、低值易耗品預(yù)算、庫存預(yù)算、商 品銷售成本預(yù)算、費用預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算、其他現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、長 期投資預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)算組織公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負責(zé)，其主要任務(wù)：.制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。.對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進行審核

7、。.協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。.向執(zhí)行副總、財務(wù)副總提供預(yù)算報告。.負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。預(yù)算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的 處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行?？偛扛鞑块T負責(zé)人、分公司負責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負責(zé)，并負責(zé)及時上交有關(guān) 預(yù)算表。1.5編制程序任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職 能范圍內(nèi)的預(yù)算進行平衡。各財務(wù)部負責(zé)匯總及綜合平衡。預(yù)算期月度預(yù)算期一一每月1日30日或31年度預(yù)算期一一每年 1月1日12月31日財務(wù)預(yù)算編制方法以銷售預(yù)算編制為起點

8、，依次編制，直至預(yù)計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。財務(wù)預(yù)算編制的落實措施1、讓每個員工清楚認識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴格執(zhí)行，尤其是中 高層職員必須以身作責(zé)；2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；3、對預(yù)算編制不負責(zé)的單位必須對其單位負責(zé)人進行處罰；4、對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對單位負責(zé) 人進行必要的處罰；5、各預(yù)算編制單位負責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負責(zé)；6、財務(wù)部按日常費用預(yù)算、增補預(yù)算分別下拔分公司資金，費用預(yù)算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用, 工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡(luò)費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；7、本預(yù)算的執(zhí)行

9、應(yīng)結(jié)合總公司相關(guān)規(guī)定；8、各分公司辦事處由納入分公司預(yù)算，在分公司執(zhí)行預(yù)算；例外事項預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費用均需執(zhí)行例外報告制度（即特批），是否執(zhí)行例外報告制度由總部財務(wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)副總決定。凡未嚴格編制預(yù)算而造成費用預(yù)算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責(zé)人進行處罰。費用預(yù)算執(zhí)行各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務(wù)預(yù)算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。分公司的各項費用支出， 凡預(yù)算范圍之內(nèi)的， 可由分公司財務(wù)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕笾苯又С?；超出預(yù)算的費用，需增補預(yù)算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者，所有審核及核準人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核準

10、的，由審核及核準人員負責(zé)賠償?？偣靖鞑块T費用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目，執(zhí)行例外報告制度報銷。各單位費用、銷售、庫存預(yù)算完成指標，作為對分公司、分公司總經(jīng)理、分公司財務(wù)經(jīng)理或 其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據(jù)。2分公司費用預(yù)算制度編制費用預(yù)算的目的1、強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。2、在費用預(yù)算內(nèi)，給予分公司較大的靈活性和自主權(quán)。3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。費用預(yù)算的編制原則實事求是的原則，兼顧需要與節(jié)約原則（部分項目從銷量或人數(shù)預(yù)算）收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的原則；領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與；費用預(yù)算編制審批

11、流程分公司費用預(yù)算項目分公司費用預(yù)算項目和項目內(nèi)涵與費用核算項目及其內(nèi)涵一致。見附件標準會計科目按費用性質(zhì)將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固 定費用、人工費用、變動費用三部分。費用預(yù)算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預(yù)算，當月負擔金額按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù) 算，當月支付金額按收付實現(xiàn)制原則預(yù)算分公司費用預(yù)算的組織根據(jù)可控原則將預(yù)算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費用 控制職能。預(yù)算項目具體分類如下：部門預(yù)算編制及費用控制項目行政部物業(yè)管理費、租賃費、水電費、空調(diào)費、取暖費、電話費（市話、IP、網(wǎng)絡(luò)資費）、小車費、財產(chǎn)保險費、低值易耗

12、品、辦公費（辦公文具、郵寄費、 書報費、辦公維修費、注冊登記費）一財務(wù)部工資、獎金、福利費、職工教育經(jīng)費、中介服務(wù)費、費用性稅金、折舊費、 低值易耗品攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失、財務(wù)費用、 其他、固定資產(chǎn)購置。差旅費一移動話費,招待費二運雜費,（含 POP、_返修機運費）人力資源部勞動保險費、人事管理費、培訓(xùn)費物流部包裝費維修部手機維修費用辦事處辦事處的所有費用，包括：租賃費、水電費、電話費、辦公費、差旅費、 招待費、運雜費等分公司各部門在每月18日之前將費用預(yù)算報至分公司財務(wù)部，由分公司財務(wù)部匯總經(jīng)分公司負責(zé)人核準后在每月 20日之前報總公司預(yù)算會計審核，總部在30/31之前

13、下發(fā)核準的次月預(yù)算預(yù)算報表和預(yù)算分析表格式（見附件2004年月度費用預(yù)算表）預(yù)算項目編制方法預(yù)算項目本月負擔數(shù)本月支付數(shù)工資按應(yīng)發(fā)數(shù)預(yù)算，包含個人所得稅同左獎金由總公司按核定總表金額107%內(nèi)預(yù)算。同左福利費按（工資+獎金）*14%預(yù)算生日蛋糕款、 總公司統(tǒng)一 發(fā)文的福利 費用支付事 項、分公司單 獨提報并經(jīng) 總公司同意 的福利費支 付事項。職工教育經(jīng)費按（工資+獎金）*1.5%預(yù)算無辦公費（辦公用品、郵寄 費、辦公維修費）最圖預(yù)算限額：20人以下的公司按人均 100兀預(yù)算，超過20人的，每超一人按人均50兀頂管殲。同左辦公費（書報費）最高限額：按每月 100元預(yù)算，或全年累計不 超過1200

14、兀城算。同左低值易耗品攤銷按攤銷方法計算本期應(yīng)負擔金額本期購置低 值易耗品支 付金額通訊費（此費用設(shè)為固定費用， 與公司人數(shù)掛鉤，間接與 銷量掛鉤）坐機市話費+坐機IP長途費+網(wǎng)絡(luò)通信費+手機 費最圖預(yù)算限額：坐機市話費按（公司人事編制內(nèi)）人均 60兀城 算，坐機IP長途費按人均100元，網(wǎng)絡(luò)通信費 按歷史數(shù)據(jù)據(jù)實預(yù)算，手機費按可報銷手機標同左準預(yù)算。當月實際銷量達到 10000臺，可將當月核定預(yù)算上調(diào)1000元。小車費有固定包車費的按固定費用預(yù)算 無固定包車費的按預(yù)計費用預(yù)算同左租賃費應(yīng)由本月負擔的物業(yè)管理費、租賃費及與之相 關(guān)的稅金、中介費需在本月支 付的物業(yè)管 理費、租賃費 及與之相關(guān)

15、的稅金、中介 費折舊費、其他資產(chǎn)攤銷、 資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提或列支無人事管理費、中介服務(wù)費、 辦公費（注冊登記費）、稅 金、財產(chǎn)保險費、水電費 手機維修費、按實際原則預(yù)算，兼顧需要與節(jié)約原則。同左差旅費基本差旅費+目標銷量*單臺標準同左業(yè)務(wù)招待費2000-5000元/分公司/月，由總部核定運雜費目標銷量*單臺標準包裝費目標銷量*0.1元/臺基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整基本差旅費：指分公司在不產(chǎn)生銷量的條件下所必須發(fā)生的差旅費，含分公司各地市駐 外點的駐外人員每月一次返回上級機構(gòu)開會交通費及補助等，每半年調(diào)整一次。單臺標準：分為差旅費、運雜費兩項標準，分別根據(jù)分公司的歷

16、史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司業(yè)務(wù) 所轄面積、業(yè)務(wù)量、客戶情況等因素綜合評定的單臺標準。該標準實行等級制。每半年調(diào)整一次。調(diào)整辦法：由分公司根據(jù)實際情況提出更改方案，經(jīng)總公司批準后生效，具體流程同增補預(yù)算。總公司核定預(yù)算及核準劃撥資金（一）費用性支出項目1、公司初定預(yù)算總公司根據(jù)分公司預(yù)算理由和歷史情況審核分公司的月度預(yù)算，并核定當月預(yù)算。2、預(yù)算差異分析費用性支出項目差異用本月按銷量調(diào)整預(yù)算費用減去本月實際費用，負數(shù)差異為預(yù)算超支，正數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。預(yù)算節(jié)余不進入下一程序，資金也不扣回，視同對分公司控制本項費用的獎勵。預(yù)算超支視不同情況分析，預(yù)算合理幅度（3%）內(nèi)超支的，不作為超支處理，但不予補付超支部

17、分資金。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預(yù)算期與報銷期不一致，且超支可用前 兩月節(jié)余彌補的，不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預(yù)算期總公司核定預(yù)算，視同分公司提前使用下一月預(yù)算。3、沖減差異后總公司核定預(yù)算金額和資金劃撥金額即總公司核定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總公司核定預(yù)算項目下的“本月負擔金額” 一欄為最終核定預(yù)算。沖減差異后總公司核定預(yù)算項目下的本月支付數(shù)一欄還需對“與銷量密切費用” 做進一步調(diào)整，將其調(diào)整為 二上月割遨資金:二即當月核定預(yù)算劃撥資譴。調(diào)整公式為：本月劃撥資金=沖減差異后本月支付金額 -（上月預(yù)算金額-上月按實際銷量調(diào)整金額）若分

18、公司上月實際銷量與目標銷量相同，則本月劃撥資金與沖減差異后本月支付金額相等；若未完成銷量計劃，則上月多撥資金沖抵本月預(yù)算資金；反之，增補。以避免資金沉淀。對于分公司差旅費、運雜費的超預(yù)算支出，視同提前使用下一月預(yù)算沖減預(yù)算，同時在計算本月劃撥資金時不考慮剔除，視同對分公司費用超預(yù)算的懲罰。業(yè)務(wù)部門招待費嚴格在預(yù)算內(nèi)使用，不允許超支。（二）非費用性項目非費用性項目按收付實現(xiàn)制預(yù)算，為使計算方便，要求在本月負擔數(shù)和本月支付數(shù)兩欄以 相同金額同時填報。非費用性項目差異的計算與費用性項目計算相同，即用實際費用欄減去按銷量調(diào)整費用欄，正數(shù)為資金沉淀，負數(shù)為資金預(yù)算不足?！氨驹聞潛苜Y金”為預(yù)算當期支付金額

19、減去差異。增補預(yù)算不可預(yù)見性支出，執(zhí)行例外報告并申請增補預(yù)算制度，經(jīng)總公司財務(wù)經(jīng)理審核確認是否屬于例外事項后，再執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù)，作為預(yù)算外支出。凡未嚴格編制預(yù)算而造成費用預(yù)算缺口不在此列，不予增補預(yù)算。超預(yù)算支出要對單位負責(zé)人進行考評扣分，超預(yù)算情況嚴重的要對單位負責(zé)人進行處罰。分公司預(yù)算分析每月終了后，分公司應(yīng)在次月 5日前報送上月預(yù)算分析報表（報表格式見附件）。“預(yù)算金額” 一欄填列當月核定預(yù)算負擔金額；如果當月有增補預(yù)算，將增補預(yù)算金額與原 核定預(yù)算金額合并填列，并插入批注說明增補事項、增補金額、公文編號。本欄目下銷量填寫預(yù) 算銷量?！鞍磳嶋H銷量調(diào)整預(yù)算金額” 一欄主要是按實際銷量和單

20、臺標準調(diào)整“與銷量密切費用”，其他欄目的金額從“預(yù)算金額”欄過入。本欄目下銷量填寫實際銷量?！氨驹聦嶋H費用”填寫分公司本月承擔費用，和損益表相關(guān)項目數(shù)據(jù)相一致，并對超預(yù)算支 出費用插入批注說明?！邦A(yù)算差異”是“本月實際費用”減去“按實際銷量調(diào)整預(yù)算金額”后的余額，正數(shù)為預(yù)算節(jié)余，負數(shù)為預(yù)算超支。對差異超出“按實際銷量調(diào)整預(yù)算金額” 3%的數(shù)據(jù)插入批注說明偏離預(yù)算原因。3總公司費用預(yù)算編制及管理暫行規(guī)定預(yù)算管理從2004年3月起，總公司各部門需制定部門預(yù)算。根據(jù)可控制的原則將預(yù)算項目劃分至各 費用控制部門，由該項費用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費用控制職能。具體分類如下：部門預(yù)算編制及費用控制項目行政人事部物業(yè)管理費、租賃費、水電費、空調(diào)費、電話費（市話、IP、網(wǎng)絡(luò)資費）、小車費、保險費、低值易耗品、辦公文具、工資、獎金、福利費、職，教 育經(jīng)費、社保費等財務(wù)部費用性稅金、折舊費、其他資產(chǎn)攤銷、財務(wù)費用物流部運