財政學(xué)_導(dǎo)_論

1、財政學(xué)共五十四頁課堂紀(jì)律要求(yoqi)1不得無故遲到、曠課,無故曠課三次以上成績?yōu)榱悖?請假須出具正規(guī)假條；3認(rèn)真聽講，積極參與課堂(ktng)討論；4作業(yè)應(yīng)獨立按時完成，不得抄襲；5勤于思考，培養(yǎng)獨立思維判斷能力。MAUQ- 2 -共五十四頁課程思考什么是財政(cizhng)？什么是財政學(xué)？為什么學(xué)習(xí)財政學(xué)？如何學(xué)習(xí)財政學(xué)？MAUQ- 3 -共五十四頁“財政(cizhng)” 釋義來源于日語；從漢語字面可分解為： 政 財 政府（活動） 資金（活動）MAUQ- 4 -共五十四頁政府(zhngf)活動領(lǐng)域應(yīng)急管理、抗災(zāi)救助公共衛(wèi)生系統(tǒng)社會保障體系(tx)行政管理、國家防衛(wèi)、公共治安教育(義務(wù)教

2、育、中等交易、高等教育)公共設(shè)施(工程)、公共服務(wù)宏觀經(jīng)濟管理MAUQ- 5 -共五十四頁政府相關(guān)資金(zjn)范疇政府(資金)支出行政管理支出、國防支出、教育支出、社會保障支出、公共衛(wèi)生支出政府(資金)收入稅收收入所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、財產(chǎn)稅非稅收入政府基金收入、罰沒(f mi)收入、債務(wù)收入、國有土地出讓金收入MAUQ- 6 -共五十四頁財政(cizhng)簡釋20世紀(jì)40年代中華書局出版的辭海對“財政”一詞作如下解釋：財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發(fā)達之目的(md)，而獲得收入、支出經(jīng)費之經(jīng)濟行為也。(公共)財政是以滿足公共需要為目的，以提供公共產(chǎn)品為手段，以彌補

3、市場失靈為活動范圍的一種以政府為主體的資源配置方式。中國古代“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等詞，都是關(guān)于當(dāng)今的財政即政府理財之道的記載。MAUQ- 7 -共五十四頁財政(cizhng)管理機構(gòu)財政部Department of Treasury (USA)財政廳財政局財政所古代“治粟內(nèi)史”、“少府卿”、“大農(nóng)令”、“大司農(nóng)”、“度支尚書(shngsh)”、“戶部”等類用詞，是當(dāng)時財政管理部門的記載。MAUQ- 8 -共五十四頁財政學(xué)(Public Finance)：研究(ynji)政府收支活動及其對經(jīng)濟運行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟學(xué)分支；它研究(ynji)政府行為對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響、政府適當(dāng)?shù)穆?/p>

4、能范圍和方式以及政府的決策過程。也稱為公共經(jīng)濟學(xué)(public economics)或公共部門經(jīng)濟學(xué)( public sector economics)。MAUQ- 9 -共五十四頁課程(kchng)簡介財政學(xué)是一門研究政府理財或公共理財?shù)膶W(xué)問。從其奠基者亞當(dāng)斯密開始，財政學(xué)作為相對獨立的研究學(xué)科已有數(shù)百年的歷史。20世紀(jì)以來，財政學(xué)又是一門不斷創(chuàng)新發(fā)展的新興學(xué)科。表現(xiàn)在市場與政府關(guān)系的不斷探索與調(diào)整，財政制度與政策的不斷創(chuàng)新，從而使其研究領(lǐng)域逐步延伸到社會公共部門的方方面面，理論體系延伸成為(chngwi)公共經(jīng)濟學(xué)或公共部門經(jīng)濟學(xué)。財政學(xué)是高等學(xué)校經(jīng)濟學(xué)類核心課程之一。MAUQ- 10 -

5、共五十四頁參考文獻財政學(xué)陳共編著，人大出版社財政學(xué)儲敏偉、楊君昌主編，高等教育出版社財政學(xué)郭慶旺、趙志耘主編，人大出版社公共(gnggng)財政學(xué)劉玲玲主編，清華大學(xué)出版社財政學(xué)劉洪主編，高等教育出版社當(dāng)代西方財政學(xué)劉宇飛著，北京大學(xué)出版社財政學(xué)鄧子基、邱華炳主編，高等教育出版社財政學(xué)美哈維S羅森，人大出版社MAUQ- 11 -共五十四頁MAUQ- 12 - 財者，為國之命而萬事之本。國之所以存亡，事之所以成敗(chngbi)，常必由之。 （宋）蘇轍 共五十四頁MAUQ- 13 - 課程(kchng)思路財政(cizhng)為什么存在收入分析支出與收入的管理：財政預(yù)算財政政策支出分析共五十四頁

6、MAUQ- 14 -課程(kchng)結(jié)構(gòu)財政學(xué)政府在市場(shchng)中的作用政府支出分析財政收入分析財政預(yù)算與財政政策分析共五十四頁第一篇 政府(zhngf)在市場經(jīng)濟中的作用第一章 財政概念(ginin)和財政職能 政府的經(jīng)濟作用：財政職能MAUQ- 15 -共五十四頁第二篇 財政支出分析(fnx)第二章 財政支出的基本理論第三章 財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析第四章 經(jīng)常性支出(zhch)第五章 財政投資性支出第六章 財政轉(zhuǎn)移性支出MAUQ- 16 -共五十四頁第三篇 財政收入分析(fnx)第七章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)(jigu)分析第八章 稅收理論第九章 稅收制度第十章 國債和國債市場MA

7、UQ- 17 -共五十四頁第四篇 財政預(yù)算與財政政策(ci zhn zhn c)分析第十一章 財政預(yù)算和預(yù)算管理體制第十二章 財政(cizhng)平衡與財政(cizhng)赤字第十三章 財政政策MAUQ- 18 -共五十四頁導(dǎo) 論一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué)二、學(xué)習(xí)對象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法(fngf)三、我國財政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想共五十四頁一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué)市場經(jīng)濟：主要由市場配置資源私人物品：滿足私人需要，市場提供(tgng)(配置原則：個人利益或效用最大化)公共物品：滿足公共需要，主要由政府提供(配置原則：社會利益或效用最大化)MAUQ- 20 -共五十四頁私人部門經(jīng)濟學(xué)(private se

8、ctor economics)著重研究私人欲望如何借助市場途徑達成；公共部門經(jīng)濟學(xué)(public sector economics)著重研究公共欲望如何借助預(yù)算和投票(tu pio)過程達成。MAUQ- 21 - 公共欲望投票過程預(yù)算公共部門經(jīng)濟人類欲望（無窮(wqing)） 社會資源 （有限） 私人欲望價格過程市場私人部門經(jīng)濟共五十四頁由于市場的失靈，有些物品、服務(wù)須由政府提供，即公共物品，它的功能是滿足公共需要。政府同社會個體的“生老病死，從搖籃到墳?zāi)埂毕⑾⑾嚓P(guān)政府承擔(dān)政治和社會職能政府承擔(dān)涉及國計民生和帶有戰(zhàn)略性的重大(zhngd)工程建設(shè)任務(wù)財政收入取之于民，用之于民MAUQ- 22

9、-共五十四頁政府提供多種產(chǎn)品和服務(wù)：供電、供水、供氣公共(gnggng)道路、公共(gnggng)汽車、公共(gnggng)電視節(jié)目公立學(xué)校、國家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險扶貧、補貼、撫恤計劃政府提供市場不能提供或不能有效提供的諸多政治、社會、經(jīng)濟職能：行政、國防、治安、司法、執(zhí)法、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生、公共設(shè)施、環(huán)境保護及污染治理、重大工程建設(shè)MAUQ- 23 -共五十四頁我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)(fw)繳款：稅 收：所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅使用費：電費、水費、路橋通行費專項稅(費)：社會保險稅(費)公共(政府)預(yù)算：安排財政收支的法定文件。我們的一生時時、處處受政府經(jīng)濟活動的影

10、響。由于財政是政府經(jīng)濟活動的核心，因此它是現(xiàn)實社會中最為普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象之一。MAUQ- 24 -共五十四頁我們(w men)身邊的公共財政問題公共財政學(xué)有助于我們探討我國目前值得關(guān)注的問題。如公共資源利用效率、政府職能發(fā)揮、財政支出合理性、稅制設(shè)置安排我們?nèi)粘ＯM支出中包含的消費稅、增值稅、營業(yè)稅，獲得收入要繳納的個人所得稅，違規(guī)、違章所必須繳納的罰款和我們聯(lián)系更為密切的：國家(guji)獎學(xué)金、國家(guji)勵志獎學(xué)金、國家(guji)助學(xué)金、國家(guji)助學(xué)貸款MAUQ- 25 -共五十四頁CASE I 中國政府行政(xngzhng)成本 中國行政管理(gunl)經(jīng)費增長1950:1

11、3.13億，1955:21.54億，1960:31.39億，1970:32.00億，1975:41.81億，1978:52.90億，1985:171.06億，1990:414.56億，1995:996.54億，2000:2768.22億，2003年達到4691.26億元。改革開放以來增長了87倍，年均增長3.5倍。 全國人大常委會辦公廳研究室特約研究員王錫鋅2008年12月在CCTV新聞1+1中披露，中國行政開支，僅公款吃喝、公費出國考察、公車的“三公”費就接近9000億元人民幣。 MAUQ- 26 -共五十四頁- 27 -MAUQ各國行政支出占財政總支出比重(bzhng)趨勢圖共五十四頁我無

12、意(wy)中撿到的某市公務(wù)員出國考察費用清單 大洋論壇珠江評論 2008-11-26 18:51:27 MAUQ- 28 -中國(zhn u)公務(wù)考察團“名揚”世界 接連成為國際笑柄共五十四頁CASE II 傳染病防治(fngzh)和公共財政近年來，非典、艾滋病、血吸蟲病、甲型H1N1等傳染病越來越成為社會關(guān)注的焦點。無論是政府衛(wèi)生支出占財政總支出的比重，還是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期間都是呈上升態(tài)勢，雙雙在改革開放初年達到歷史最高點。1983年以后，衛(wèi)生支出占GDP比重一路(yl)下滑。 有學(xué)者認(rèn)為，中國公共衛(wèi)生狀況的惡化和兩個迷信有關(guān)對增長的迷信和對市場的迷信。MAUQ- 29

13、 -共五十四頁- 30 -MAUQ共五十四頁CASE III 教育(jioy)公平與教育(jioy)收費我國 “義務(wù)教育” 制度路徑演變。高校收費及研究生收費政策引起的激烈爭論。這里涉及到的公共財政問題：教育是否屬于公共物品？政府應(yīng)扮演什么角色？（基礎(chǔ)教育Vs高等教育）通過轉(zhuǎn)移支付還是直接提供教育機會來幫助貧困學(xué)生？收入(shur)再分配和教育公平？MAUQ- 31 -共五十四頁CASE IV 舉辦奧運會的成本收益(shuy)分析北京申奧及舉辦成功，舉國歡慶。而西方很多國家(guji)（如加拿大多倫多）在申奧過程中，本國卻有許多反對的聲音。北京奧運會主要是政府出面舉辦，應(yīng)當(dāng)屬于公共財政范圍。政

14、府應(yīng)當(dāng)對其的成本和收益（包括有形的、無形的）進行評估。同樣，曾引起關(guān)注的三峽工程的建設(shè)和國家大劇院的建設(shè)也都屬于成本收益分析的問題。MAUQ- 32 -共五十四頁CASE V 新農(nóng)村(nngcn)建設(shè)與公共財政2004年，中央政府宣布五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的歸屬如何？是否公平，是否有效？2004年開始以貨幣的形式給農(nóng)民種糧補貼。其根據(jù)是什么？為什么要以貨幣的形式補貼？因病致貧和因病返貧是農(nóng)民貧窮的一大原因(yunyn)。而在農(nóng)村實施合作醫(yī)療保險已經(jīng)幾起幾落。什么樣的保險形式才能為農(nóng)民接受？新農(nóng)村建設(shè)與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。MAUQ- 33 -共五十四頁CASE VI 社會保障(sh hu b

15、o zhn)相關(guān)稅費“五險一金”：義務(wù)、權(quán)利對等養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育(shngy)保險住房公積金MAUQ- 34 -共五十四頁二、學(xué)習(xí)對象、學(xué)習(xí)目的(md)和學(xué)習(xí)方法財政學(xué)是一門(y mn)應(yīng)用理論學(xué)科，銜接一般經(jīng)濟理論和財政專業(yè)實務(wù)。（一）學(xué)習(xí)對象：1、財政的基本知識2、財政的基本理論3、財政的基本管理技能財政學(xué)的任務(wù)：闡明財政的基本知識、基本理論、基本管理技能。經(jīng)濟決定財政、財政影響經(jīng)濟。MAUQ- 35 -共五十四頁財政學(xué)研究的基本問題：1、政府的活動對國民經(jīng)濟產(chǎn)生怎樣的影響(yngxing)？2、政府該做些什么，該怎樣做？3、政府如何才能做好它該做的事？上述第一、二項問

16、題與經(jīng)濟學(xué)有密切聯(lián)系，對這兩個問題的研究是經(jīng)濟學(xué)的基本理論和方法在財政領(lǐng)域中的應(yīng)用，它使我們具有分析、評價和設(shè)計政府財政政策的能力；第三個問題與管理學(xué)有關(guān)，它可以使我們掌握貫徹執(zhí)行財政政策所必需的管理方法。MAUQ- 36 -共五十四頁（二）學(xué)習(xí)目的:通過學(xué)習(xí)，能夠運用所學(xué)知識和原理(yunl)分析財政現(xiàn)實、尋找解決問題方法。（三）學(xué)習(xí)方法: 方法1：唯物辯證法財政學(xué)的方法論基礎(chǔ)方法2：理論與實際相結(jié)合、規(guī)范分析與實證分析相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合、縱向?qū)Ρ扰c橫向?qū)Ρ认嘟Y(jié)合等。MAUQ- 37 -共五十四頁 2015.3.兩會相關(guān)問題：養(yǎng)老金并軌、延遲退休、反腐敗、高鐵建設(shè)、一路一帶、城

17、鎮(zhèn)化、二胎。等。 2014.9.1大眾網(wǎng)：今年1-7月份，山東海關(guān)稅收1038.57億元人民幣，列全國(qun u)第四，藍區(qū)海關(guān)稅收占八成以上。-稅收問題。新華社：高管一天，柜員仨月。中行信貸風(fēng)險總監(jiān)日工資1.57萬元，績效日進2.3萬元，日收入：3.87萬元。長三角地區(qū)外派（編外）柜員年入：56萬元。-薪酬問題。等等。2015年國企高管薪酬改革問題。MAUQ- 38 -共五十四頁什么是實證分析？實證分析(positive analysis)旨在描述各種經(jīng)濟因素的存在與經(jīng)濟運行的過程(guchng)，并試圖在各種經(jīng)濟變量或政策手段之間建立起聯(lián)系。主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、

18、“會怎樣”的問題。實證分析可分為理論分析和經(jīng)驗分析。MAUQ- 39 -共五十四頁理論分析(theoretical analysis)從某些假設(shè)前提出發(fā)，借助一系列的假說和推論，對經(jīng)濟變量關(guān)系進行簡化描述或推導(dǎo)的定性分析。如考察勞動所得課稅對工人勞動行為的影響產(chǎn)生兩種效應(yīng)：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)；課稅對勞動供給時間的實際影響，要看兩種效應(yīng)綜合作用的結(jié)果；理論分析本身往往無法提供(tgng)確定的結(jié)果MAUQ- 40 -共五十四頁經(jīng)驗(jngyn)分析(empirical analysis) 指通過調(diào)查或?qū)嶒炄〉脤嶋H資料而進行的定量分析；主要有三種方式：訪談、實驗、經(jīng)濟計量分析；計量經(jīng)濟分析(eco

19、nometric analysis)是當(dāng)前在經(jīng)濟學(xué)中最為流行的經(jīng)驗分析方法。MAUQ- 41 -共五十四頁什么是規(guī)范分析？規(guī)范分析(normative analysis)是對經(jīng)濟(jngj)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣好壞評判的研究方法；它能夠提出實現(xiàn)某種經(jīng)濟目標(biāo)的政策建議；它基于基本的價值判斷，并非客觀的方法；較多受到人們的立場、感情、信念等因素的影響。MAUQ- 42 -共五十四頁實證分析與規(guī)范分析的關(guān)系財政學(xué)的兩大任務(wù)與研究方法之間的關(guān)系解釋政策的經(jīng)濟影響有賴于實證分析為政府決策提供指南有賴于規(guī)范分析像“政府應(yīng)該采取什么(shn me)政策”的問題其分析和判斷屬于規(guī)范分析的范疇但問題的良

20、好解決必須建立在實證分析的基礎(chǔ)上例子：商品房價格控制政策MAUQ- 43 -共五十四頁三、我國財政學(xué)建設(shè)(jinsh)的指導(dǎo)思想 （一）以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo)(zhdo) MAUQ- 44 -馬克思毛澤東鄧小平共五十四頁（二）借鑒(jijin)西方財政學(xué) MAUQ- 45 -亞當(dāng)(y dn)斯密約翰梅納德凱恩斯詹姆斯布坎南 共五十四頁（三）緊密結(jié)合中國(zhn u)的實際 什么是中國的實際？ 中國共產(chǎn)黨第十五次全國代表大會明確指出：我們要一切從實際出發(fā)，而最大的實際就是中國現(xiàn)在處于并將長時期處于社會主義初級階段。 MAUQ- 46 -共五十四頁（四）繼承和發(fā)展(fzhn)古代財政思想：周

21、 周公：量入為出唐 楊炎：量出為入社會主義財政：國家財政理論市場經(jīng)濟財政：公共財政理論MAUQ- 47 -共五十四頁夏、商、周三代“量入為出，多有結(jié)余(jiy)”的財政原則 夏，商、周三代，經(jīng)濟上以農(nóng)業(yè)為主，國家財政的主要(zhyo)收入來自于田賦，財政狀況幾乎完全依賴并取決于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀況。同時由于生產(chǎn)工具簡陋落后，生產(chǎn)力水平極低下，季節(jié)轉(zhuǎn)換、氣候變化和自然災(zāi)害都對農(nóng)業(yè)收成的豐歉有嚴(yán)重影響。MAUQ- 48 -共五十四頁因此，此一時期的國家財政分配只能在可能取得收入的基礎(chǔ)上安排支出，即根據(jù)收入的數(shù)量來確定支出的規(guī)模，這就是中國歷史上最早的“制國用，量入以為出”的財政原則。但是，三代的財政收支平

22、衡，又不是簡單的平衡，而是要求多有結(jié)余。其原因在于早期農(nóng)業(yè)社會對自然災(zāi)害缺乏抵御(dy)能力，不可能年年風(fēng)調(diào)雨順、五谷豐登。如果沒有足夠的結(jié)余，勢必造成國家的社會經(jīng)濟危機。MAUQ- 49 -共五十四頁中國歷史上的“量出為入(lin ch wi r)”的財政原則 一、中國歷史上的“量出為入”財政原則始于三代時期 三代后期(春秋戰(zhàn)國)，生產(chǎn)力的發(fā)展促進了社會經(jīng)濟的全面發(fā)展，這為增稅開辟了財源。然而，此一時期由兼并、爭霸和統(tǒng)一(tngy)導(dǎo)致的戰(zhàn)爭連綿不斷，軍費開支浩大，支出增長驚人，財政入不敷出。MAUQ- 50 -共五十四頁為維持財政收支平衡，各諸侯國不得不實行(shxng)“量出為入”的財政原則，根據(jù)支出來確定收入。用調(diào)整收入來彌補支出，以求財政平衡。各國競相修訂