省納稅信用等級評定管理實施手冊試行

1、山東省國家稅務局山東省地點稅務局關于印發(fā)山東省納稅信用等級評定治理實施方法（試行）的通知魯國稅發(fā)2012140號各市國家稅務局、地點稅務局：為做好我省納稅信用等級評定治理工作，促進社會稅收信用體系建設，進一步提高納稅人的稅法遵從度，依照中華人民共和國稅收征管法及事實上施細則、國家稅務總局納稅信用等級評定治理方法、以及省委省府關于建設“誠信山東”的規(guī)定和要求，山東省國稅局、山東省地稅局研究制定了山東省納稅信用等級評定治理實施方法(試行)(以下簡稱實施方法)，現印發(fā)給你們，并就省國稅局、省地稅局在全省范圍內聯(lián)合開展第五次納稅信用等級評定工作提出如下意見，請一并遵照執(zhí)行。一、統(tǒng)一思想，提高認識稅收信

2、用體系是社會信用體系建設的重要組成部分，做好納稅信用等級評定治理工作是推進稅收信用體系建設的必定要求。各級國、地稅機關要充分認識到，積極有效地組織開展納稅信用等級評定工作，關于提高納稅人依法誠信納稅意識，有效扼制稅收違法違章行為，建立互信、平等、融洽、和諧的新型征納關系，推進稅務機關規(guī)范執(zhí)法和優(yōu)化服務，不斷提升稅收征管質量和效率，都必將起到積極的推動作用。此次省國稅局、省地稅局在總結近年來納稅信用等級評定治理工作經驗的基礎上，結合當前工作實際，研究制定了新的實施方法，進一步規(guī)范了全省納稅信用等級評定治理工作的內容、標準和程序。各級一定要統(tǒng)一思想，從聚財為國、執(zhí)法為民、促進和諧征納關系和提高稅法

3、遵從的高度來認識納稅信用等級評定工作，切實將其擺到稅收工作的重要議事日程，積極取得各級地點黨委政府的重視和支持，緊密部門間的協(xié)作與配合，形成齊抓共管的合力，確保實施方法的有效推行和評定工作的順利開展。二、認真學習貫徹，加大宣傳力度各級國、地稅機關要積極組織相關人員對實施方法進行認確實學習和領會，立足實際抓緊研究具體貫徹落實措施，制定切實可行的實施意見。要充分利用辦稅服務廳、稅務網站、12366納稅服務熱線，以及電臺、電視臺、報紙、報刊等新聞媒體，多層次、多形式地向納稅人及社會各界宣傳納稅信用等級評定工作的內容和重要意義等，取得社會各界的廣泛關注理解和協(xié)作配合，取得寬敞納稅人的大力支持信賴和積極

4、參與，確保納稅信用等級評定工作的效果。對評定為納稅信用A(AA、AAA)級的納稅人，要充分借助新聞媒體，利用稅法宣傳月、誠信興商宣傳月等活動，通過組織表彰會、公布會等多種形式，加大宣傳力度，在全省大力營造誠信納稅的社會氛圍。省國稅局、省地稅局將對AAA級納稅信用等級納稅人在大眾日報上進行公告。三、加強組織領導，嚴格評定治理各級稅務機關要按照實施方法的規(guī)定，通過聯(lián)席會議的形式加強對納稅信用等級評定治理工作的協(xié)作，對國地稅共同治理納稅人的信用等級評定情況要加強溝通協(xié)商。各級要設立納稅信用等級評定委員會，負責評定工作的組織、實施和治理。評定委員會由納稅服務、政策法規(guī)、稅收政策、征管科技、督察內審、稅

5、務稽查等部門組成，各部門要加強溝通配合，保證評定結果的公正和準確。各級要加大培訓力度，嚴格按照實施方法規(guī)定的內容、標準、程序開展評定工作，確保評定結果的公平、公正、公開。四、評定工作具體安排(一)評定范圍。在山東省內已辦理稅務登記的納稅人或扣繳義務人，其中，不達起征點的個體工商戶不參與納稅信用等級的評定。(二)評定期間。納稅信用等級每兩個連續(xù)的會計年度評定一次。第五次納稅信用等級評定要緊依據納稅人2010年、2011年兩年的相關涉稅信息。(三)評定方式。各級國稅機關要應用新開發(fā)的納稅信用等級評定治理系統(tǒng)開展評定工作，同時注重稅收征管信息系統(tǒng)和其他稅收業(yè)務系統(tǒng)數據維護質量，確保評定指標數據采集的

6、及時、準確和全面。各級地稅機關要積極探究信息化在納稅信用等級評定工作中的應用，實現計算機系統(tǒng)的自動記錄、自動監(jiān)控。對國地稅共同治理納稅人的信用等級評定結果的比對，要緊采取手工交換比對的方式進行，評定結果交換格式見附件。有條件的單位要積極探究信息化數據交換比對的方式，以提高工作質量和效率。(四)評定時刻要求。按照實施方法規(guī)定的程序，評定工作必須在評定所屬期終了之日起5個月內完成。考慮國、地稅工作的差異和評定時刻進度的不同要求，本次納稅信用等級評定工作具體時刻安排為：1、各縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局應于10月31日前完成A級納稅信用等級的評定工作，并對A級納稅信用等級名單進行公示、公告。2

7、、各級國家稅務局和地點稅務局應于11月30日前完成全部納稅信用等級的評定工作。各市地點稅務局應于評定工作結束后10個工作日內匯總上報納稅人信用等級評定結果及統(tǒng)計表至省地稅局。四、強化治理措施，注重總結經驗各級國、地稅機關在納稅信用等級評定治理過程中，要精心組織，周密安排，明確責任，落實任務，建立國、地稅緊密配合協(xié)作的工作運行機制。要從實際動身，注重研究新情況，解決新問題，并結合本地實際，強化措施，增強納稅服務和稅收治理的針對性。要認真對待基層和納稅人的各種意見和反映，嚴格按照實施方法的規(guī)定認真細致地處理各種異議及行政復議。對評定期后各類納稅人的治理，要強化動態(tài)監(jiān)控，實施跟蹤評估，及時按規(guī)定調整

8、相應的等級級不。在評定治理過程中，要從基層實際動身，從愛護納稅人權利動身，對實施方法在執(zhí)行過程中所遇到的問題進行認真分析，并及時反饋和上報。省國稅局、省地稅局也將聯(lián)合對各地評定工作開展情況進行抽查，認真總結經驗，注重發(fā)覺典型，及時查找薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進完善實施方法，以保證全省納稅信用等級評定治理工作的順利開展，促進我省稅收信用體系建設工作的新進展。附件：國地稅共管戶納稅信用等級評定結果數據接口表二一二年十月八日山東省納稅信用等級評定治理實施方法(試行)第一章 總 則第一條為規(guī)范納稅信用等級評定治理，加強稅收信用體系建設，進一步提高納稅人的稅法遵從度，依照中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細

9、則和國家稅務總局納稅信用等級評定治理方法的規(guī)定，制定本方法。第二條納稅信用等級評定治理是指稅務機關對納稅人遵守稅收法律和行政法規(guī)、同意稅收治理以及社會貢獻等情況進行綜合評定，并按評定結果將納稅人劃分為A(含AA、AAA級，下同)、B、C、D四個等級，實施分類治理和服務。第三條依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，稅務機關負責納稅人納稅信用等級評定工作，各縣(市、區(qū))局為納稅信用等級評定的主管稅務機關。納稅信用等級評定以日常稅收治理信息數據為基礎，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內容、標準、方法和程序，依托信息技術手段進行。第四條納稅信用等級每兩個連續(xù)的會計年度評定一次。第五條本方法適用于依

10、照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在山東省內已辦理稅務登記的納稅人或扣繳義務人，其中，不達起征點的個體工商戶不參與納稅信用等級的評定。對設有總、分支機構的納稅人，其分支機構單獨申報納稅的，總、分支機構均應參與納稅信用等級評定；對分支機構不單獨申報納稅的，分支機構不參與納稅信用等級評定。第二章 評定內容第六條納稅信用等級評定內容包括差不多項目、加分項目和一票否決項目，具體內容見納稅人納稅信用等級評定內容及計分標準(附件1)。要緊項目包括：(一)差不多項目1.稅務登記情況(1)設立登記情況；(2)變更登記情況；(3)登記證件使用情況；(4)銀行賬號報告情況；(5)稅務認定情況；(6)外出經營活動稅收治理

11、證明繳銷情況；(7)停(復)業(yè)登記情況。2.賬簿、憑證治理情況(1)報送財務會計制度或者財務會計處理方法和會計核算軟件情況；(2)設置、保管賬簿、憑證，依照合法、有效憑證記賬，進行核算情況。3.發(fā)票治理情況(1)發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷及使用情況；(2)稅控裝置使用情況。4.納稅申報情況(1)按期納稅申報情況、代收代繳或代扣代繳稅款申報情況；(2)納稅申報準確情況、代收代繳或代扣代繳稅款申報準確情況；(3)報送財務會計報表和其他涉稅信息情況。5.稅款繳納情況(1)應納稅款按期繳納情況、代收代繳或代扣代繳稅款按期繳納情況；(2)陳欠清理情況。6.其他涉稅違法情況(二)加分項目1.稅

12、收貢獻情況；2.安置就業(yè)情況；3.守法經營情況。(三)一票否決項目1.不參與評定A級的情況；2.不參與評定、直接視為B級治理的情況；3.不進行計分評定、一律定為級的情況。第七條納稅信用等級評定內容所涉及的評定指標以日常征收治理、納稅評估、稅務檢查等數據為基礎。各級稅務機關要積極利用信息化手段加強納稅人納稅信用等級評定工作，保證評定指標采集的及時、準確、全面。第三章 評定標準第八條納稅信用等級評定滿分為110分，其中差不多項目100分，加分項目10分。差不多項目實行累計扣分制，以扣完評定項目所占全部分值為止；加分項目實行累計加分制，加分以評定項目所占分值為限。(一)差不多項目具體分值為：稅務登記

13、情況7分；賬簿憑證治理情況8分；發(fā)票治理情況20分；納稅申報情況25分；稅款繳納情況25分；其他涉稅違法行為15分。(二)加分項目具體分值為：安置就業(yè)情況2分，守法經營情況3分，稅收貢獻情況5分。第九條納稅人納稅信用等級評定工作按照本方法第六條規(guī)定的評定內容組織開展，依照納稅信用等級評定工作的需要，經省國家稅務局、省地點稅務局召開聯(lián)席會議研究批準，可適時增刪和調整評定內容，并于下一評定期適用。第十條評分在95分以上(含95分)的，能夠評定為級。納稅人連續(xù)兩次被評為A級的，能夠評定為AA級；連續(xù)三次或連續(xù)三次以上被評為A級的，能夠評定為AAA級。增值稅小規(guī)模納稅人、解除非正常戶不滿兩年的納稅人不

14、參與級評定。第十一條評分在60分以上(含60分)95分以下的，能夠評定為級。評定所屬期內辦理稅務登記不滿兩年的納稅人和籌建期納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為級治理。第十二條評分在20分以上(含20分)60分以下的，能夠評定為級。第十三條評分在20分以下的，能夠評定為級。納稅人在評定所屬期內有下列情形之一的，不進行計分評定，一律定為級：(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關的；(二)發(fā)生躲避繳納稅款、躲避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為的；(三)發(fā)生騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回等行為的；(四)認定為非正常戶的；(五)其他涉稅違法行為。第四章 評定組織與程序第十

15、四條各級國家稅務局和地點稅務局聯(lián)合評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，并通過聯(lián)席會議的形式加強對納稅信用等級評定治理工作的協(xié)作。各級國家稅務局和地點稅務局納稅服務工作領導小組負責本級納稅信用等級評定的指導、協(xié)調和監(jiān)督工作。各級國家稅務局和地點稅務局聯(lián)合設立納稅信用等級評定委員會(以下簡稱“評定委員會”)，負責納稅信用等級的組織、評定和治理工作。評定委員會在各級國家稅務局和地點稅務局分不下設辦公室，由納稅服務、法規(guī)、稅政、征管、督察內審、稽查等有關部門組成，具體工作由納稅服務部門負責組織實施。有條件的單位可托付政府有關部門、社會中介機構進行評定。第十五條納稅信用等級評定工作分為初評、審核、審批三

16、個環(huán)節(jié)?？h(市、區(qū))國家稅務局稅源治理部門和地點稅務局基層分局(所)負責對納稅人納稅信用情況進行綜合分析評價，必要時進行實地驗證，初步確定納稅人納稅信用等級，提交縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局評定委員會辦公室審核；評定委員會辦公室負責對初評結果進行審核確認，提交局領導審批，確定納稅人A、B、C、D級納稅信用等級。對達到納稅信用AA級標準的納稅人，在A級確定后7日內由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局評定委員會提交市級評定委員會審核，審核無異議的評定為AA級；達到納稅信用AAA級標準的納稅人，在A級確定后15日內由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局評定委員會逐級提交省級評定委員會審核，審核無

17、異議的評定為AAA級。第十六條對國、地稅共同治理的納稅人，經縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局初評、審核后，由納稅服務部門對納稅人信用等級信息進行交換，對國、地稅評定結果一致的，確定納稅人納稅信用等級；對國、地稅評定結果不一致的，按照從低核定的差不多原則，經國、地稅評定委員會研究商討后，分不提交國、地稅局領導審批，確定納稅人納稅信用等級。對經縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局評定委員會研究商討后，評定意見仍不一致的，由國、地稅評定委員會提交上一級評定委員會研究商討后，確定納稅人納稅信用等級。第十七條對審批確定為A級納稅信用等級的納稅人，由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局通過稅務網站、辦稅服務

18、廳等渠道進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起7日內沒有提出異議的，確定為A級納稅信用等級。對審批確定為AA級納稅信用等級的納稅人，由市國家稅務局和地點稅務局進行公示。對審批確定為AAA級納稅信用等級的納稅人，由省國家稅務局和地點稅務局進行公示。對確定為B、C、D級納稅信用等級的納稅人，由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局聯(lián)合向其送達納稅人納稅信用等級評定通知書(附件2-1，2-2)和稅務文書送達回證(附件3)。各地也可依照自身實際，通過短信平臺、稅企QQ群、電子郵件等方式告知納稅人的評定等級，自告知之日起7日內沒有提出異議的，即可確定為實際納稅信用等級。對地點稅務局單獨治理納稅人

19、的評定等級，由縣(市、區(qū))地點稅務局公示、告知。第十八條評定工作必須在評定所屬期終了之日起5個月內完成。第十九條對評定為A級、AA級納稅信用等級的納稅人，由市國家稅務局和地點稅務局頒發(fā)統(tǒng)一式樣的A(AA、AAA)級納稅信用等級證(附件4-1，4-2)；對評定為AAA級納稅信用等級的納稅人，由省國家稅務局和地點稅務局頒發(fā)統(tǒng)一式樣的A(AA、AAA)級納稅信用等級證和“AAA級納稅信用等級單位”銅牌(附件5)。第二十條 A、D級納稅人由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局通過稅務網站、辦稅服務廳等渠道予以公告。第二十一條納稅人對稅務機關評定的納稅信用等級有異議的，可依法申請行政復議。第二十二條各級國

20、家稅務局和地點稅務局應通過新聞媒體、網站、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線等方式向納稅人公布納稅信用等級評定的內容、標準、程序以及等級查詢方式等。第二十三條各級國家稅務局和地點稅務局及其工作人員在評定過程中，應秉公執(zhí)法、忠于職守，嚴格按照規(guī)定的內容、標準、程序開展評定工作。未按規(guī)定權限和程序評定完畢，各級國家稅務局和地點稅務局及其工作人員不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。第二十四條各級國家稅務局和地點稅務局應建立健全監(jiān)督制約機制，加強對納稅信用等級評定工作的組織協(xié)調和監(jiān)督檢查，發(fā)覺評定依據不足、適用標準不當、評定程序錯誤、超越評定職權、評定結果顯失公平等問

21、題，應責令有關單位重新評定。第五章 動態(tài)治理第二十五條納稅人的納稅信用等級評定后，縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局應當實施動態(tài)治理。、級納稅人發(fā)生本方法第十三條所列違法違章行為的，一律降為D級。第二十六條縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局依照動態(tài)治理情況，對需要進行降級調整的，由本級評定委員會在15個工作日內進行審核確認，提交局領導審批，自批準之日起7日內向納稅人下達納稅人納稅信用等級調整通知書(附件6-1，6-2)和稅務文書送達回證(附件3)。第二十七條對經審批確認降為D級的納稅人，由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局通過稅務網站、辦稅服務廳等渠道向社會公告。降級前屬于A級納稅信用等級的，

22、由縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局收回A(AA、AAA)級納稅信用等級證及“AAA級納稅信用等級單位”銅牌，并實施D級的治理和服務措施。第六章 激勵與監(jiān)控第二十八條縣(市、區(qū))國家稅務局和地點稅務局依照納稅人的不同等級實施分類治理和服務，以鼓舞依法誠信納稅，提高納稅遵從度。第二十九條對A級納稅人，稅務機關可給予以下鼓舞：(一)除專案、舉報案件等檢查以及發(fā)票協(xié)查外，自認定A級納稅人之日起兩年內納稅檢查不得超過一次；專項檢查必須經設區(qū)的市級以上稅務機關批準。(二)依照納稅人的申請，發(fā)票領購限量放寬至相關稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的最高限量。(三)提供綠色通道服務，優(yōu)先辦理各類涉稅事項。(四)積極協(xié)調

23、銀行等金融機構，為納稅人貸款、融資提供稅收信用證明服務。(五)各地可依照當地情況采取其他激勵措施。第三十條對級納稅人，稅務機關應在進行常規(guī)稅收征管的同時，重點加強日常涉稅政策宣傳、輔導等納稅服務工作，關心其改進財務會計治理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。(一)政策宣傳服務。稅務機關應定期將新出臺的有關政策送達納稅人，使其及時了解和掌握稅收政策動態(tài)。(二)納稅輔導服務。稅務機關應發(fā)揮職能優(yōu)勢，關心納稅人規(guī)范賬務核算，改進財務會計治理。(三)風險提醒服務。稅務機關應及時將稅收風險事項向納稅人提醒，引導納稅人防范稅收風險。第三十一條對級納稅人，稅務機關應在加強治理的同時，積極開展納稅服務工作，

24、督促納稅人提高納稅信用等級。(一)列為稅務檢查和納稅評估重點對象。(二)發(fā)票的供應實行驗舊供新、限量供應等方法。(三)定期組織稅收政策、法律法規(guī)培訓班，加強對企業(yè)負責人和財務負責人的分類培訓和輔導，關心其提高依法誠信納稅的意識。(四)定期向財政部門提供辦稅人員會計從業(yè)違規(guī)行為信息，為財政部門加強會計人員從業(yè)資格治理提供參考。(五)各地可依照情況依法采取其他治理措施。第三十二條對級納稅人，除采取上述級納稅人的治理和服務措施外，可實施以下措施，以引導納稅人增強法律意識，提高稅法遵從度：(一)主管稅務機關應將其列為重點監(jiān)控對象，強化治理和監(jiān)控。(二)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其

25、發(fā)售發(fā)票。(三)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退(免)稅權。(四)在組織稅收財會知識培訓輔導的同時，重點加強對相關稅收法律責任的宣傳。(五)建立納稅人約談制度，對納稅人的失信行為進行約談提醒，并限期整改。(六)建議納稅人更換辦稅人員，積極向財政部門提供辦稅人員會計從業(yè)違規(guī)行為信息，提請財政部門對已不具備會計從業(yè)資格的財務人員收回從業(yè)資格證書。第七章 附 則第三十三條納稅信用等級證書由市級國家稅務局、地點稅務局統(tǒng)一制作，納稅信用等級銅牌由省國家稅務局、省地點稅務局統(tǒng)一制作。第三十四條各市國家稅務局、地點稅務局可依照本方法，共同制定具體的實施意見，并報省國家稅務局、省地點稅務局備案。第三十

26、五條本方法由山東省國家稅務局和山東省地點稅務局共同負責解釋。第三十六條本方法自下發(fā)之日起實行，原山東省國家稅務局、山東省地點稅務局納稅信用等級評定治理實施方法(試行)(魯國稅發(fā)200434號)同時廢止。附件：1. 納稅人納稅信用等級評定內容及計分標準2.納稅人納稅信用等級評定通知書(稅務事項通知書格式)3.稅務文書送達回證4.A(AA、AAA)級納稅信用等級證式樣及規(guī)格5.“AAA級納稅信用等級單位”銅牌式樣及規(guī)格6.納稅人納稅信用等級調整通知書(稅務事項通知書格式)附件1：納稅人納稅信用等級評定內容及計分標準評定項目評定項目分類評定內容指標序號具體指標及計分標準基本項目稅務登記情況（7分，扣

27、完為止）設立登記情況納稅人、扣繳義務人依法辦理稅務登記或扣繳稅款登記的情況。11.未按規(guī)定的時限申報辦理稅務登記或扣繳稅款登記的，扣2分。22、提供虛假資料騙取稅務登記的，扣6分。變更登記情況納稅人依法辦理變更稅務登記的情況。3未按規(guī)定的時限申報辦理變更稅務登記的，每次扣2分。登記證件使用情況納稅人依法使用稅務登記證件的情況。41、發(fā)生稅務登記證件轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造行為之一的，扣6分。52、納稅人發(fā)生其他未按規(guī)定使用稅務登記證件的，扣4分。銀行賬號報告情況納稅人依法向稅務機關報告銀行賬號的情況。61、從事生產、經營納稅人未向稅務機關報告銀行賬號的，扣4分。72、從事生產、經營的納稅

28、人未將其全部賬號向稅務機關報告的，扣2分。83、從事生產、經營的納稅人未在規(guī)定的時刻內，向主管稅務機關書面報告開立（變更）銀行賬號的，扣2分。94、銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，扣銀行和其他金融機構納稅人4分。105、銀行和其他金融機構未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，扣銀行和其他金融機構納稅人4分。稅務認定情況納稅人依法向稅務機關申請辦理稅務認定的情況。111、法律規(guī)定對納稅人進行強制認定（如增值稅一般納稅人認定)，納稅人未按規(guī)定辦理的，扣6分。122、納稅人提供虛假資料騙取稅務認定的，扣6分。外

29、出經營活動稅收治理證明繳銷情況納稅人依法繳銷外出經營活動稅收治理證明的情況。13納稅人未按規(guī)定辦理外出經營活動稅收治理證明繳銷的，每次扣2分。停（復）業(yè)登記情況納稅人依法辦理停(復)業(yè)登記的情況。14納稅人虛假停業(yè)的，扣6分。基本項目賬簿、憑證治理情況（8分，扣完為止）報送財務會計制度或者財務會計處理方法和會計核算軟件情況納稅人報送財務會計制度或者財務會計處理方法和會計核算軟件的情況。15納稅人未按規(guī)定的時刻報送財務會計制度或者財務會計處理方法，或使用計算機記賬未在使用前將會計核算軟件、使用講明書及有關資料報送主管稅務機關備案的，扣2分。設置、保管賬簿、憑證，依照合法、有效憑證記賬，進行核算情

30、況按照規(guī)定設置、保管賬簿、憑證情況，依照合法、有效憑證記賬的情況。161、納稅人應設置未設置賬簿的，扣6分。172、納稅人的賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，扣6分。183、納稅人未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證以及其他有關資料的，扣4分?；卷椖炕卷椖炕卷椖堪l(fā)票治理情況（20分，扣完為止）發(fā)票治理（20分）發(fā)票治理（20分）發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷及使用情況發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷及使用情況發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷及使用情況發(fā)票印制情況。191、印制發(fā)票的企業(yè)未按“發(fā)票印制通知書”印制發(fā)票，生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按“發(fā)

31、票防偽專用品生產通知書”生產防偽專用品的，扣10分。202、印制發(fā)票和生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按規(guī)定銷毀廢(次)品而造成流失的，扣10分。213、未按規(guī)定印制發(fā)票、生產發(fā)票防偽專用品的行為的，扣10分。224、未經省級稅務機關指定的企業(yè)私自印制發(fā)票的，扣15分。235、未經國家稅務總局指定的企業(yè)私自生產發(fā)票防偽專用品、私自印制增值稅專用發(fā)票的，扣15分。246、偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品的，扣15分。257、用票單位私自印制發(fā)票的，扣15分。268、私自印制、偽造、變造發(fā)票的，扣15分。279、非法制造發(fā)票防偽專用品的，扣15分。2810、偽造發(fā)票監(jiān)制章的，扣15分。29

32、11、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，雙方分不扣15分。3012、未按稅務機關的規(guī)定制定印制發(fā)票和生產發(fā)票防偽專用品治理制度的，扣5分。發(fā)票開具情況。311、未按規(guī)定開具發(fā)票的，每次扣5分，最高扣10分。322、填寫項目不齊全，每次扣5分。333、涂改發(fā)票的，每次扣5分。344、未經批準拆本使用發(fā)票，每次扣5分。355、開具作廢發(fā)票，每次扣5分。366、未經批準，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票，每次扣5分。377、以其他單據或白條代替發(fā)票使用，每次扣5分。388、擴大專業(yè)發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具范圍，每次扣5分。399、應開具而未開具發(fā)票的，每次扣5分。4010、未加蓋發(fā)

33、票專用章，每次扣5分。4111、單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內容不一致，每次扣5分。4212、轉借、轉讓發(fā)票的，每次扣5分。4313、開具票物不符發(fā)票的，每次扣5分。4414、非法代開發(fā)票的，扣15分。4515、為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，扣15分。4616、介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，扣15分。4717、開具假發(fā)票的，每次扣15分。發(fā)票取得情況481、未按規(guī)定取得發(fā)票的，每次扣5分。492、應取得而未取得發(fā)票，每次扣5分。503、取得不符合規(guī)定的發(fā)票，每次扣5分。514、取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額的，每次扣5分。525、

34、其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，每次扣5分。發(fā)票保管情況。531、未按規(guī)定設置發(fā)票登記簿，每次扣5分。542、未按照規(guī)定保存開具發(fā)票數據的，每次扣5分。553、未按規(guī)定存放和保管發(fā)票的，每次扣5分。564、發(fā)生丟失發(fā)票行為的，每次扣5分。575、未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度的，扣5分。586、發(fā)生損(撕)毀發(fā)票行為的，每次扣10分；597、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，每次扣10分。608、印制發(fā)票的企業(yè)和生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等，每次扣10分。619、其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為，每次扣5分。發(fā)票繳銷情況。621、未按規(guī)定繳銷發(fā)票的，每次扣5分，最高扣1

35、0分。632、一般發(fā)票（企業(yè)銜頭發(fā)票、卷筒式發(fā)票除外）超過3個月未驗舊的，每次扣5分，最高扣10分?；卷椖堪l(fā)票治理（20分）發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷及使用情況發(fā)票的檢查情況。641、未按規(guī)定同意稅務機關檢查，扣15分。652、拒絕檢查，扣15分。663、隱瞞真實情況，躲避稅務機關檢查的，扣15分。674、刁難、阻止稅務人員進行檢查，扣15分。685、拒絕同意發(fā)票換票證，扣15分。696、拒絕提供有關資料，扣15分。707、拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，扣15分。718、拒絕同意有關發(fā)票問題的詢問，扣15分。729、其他未按規(guī)定同意稅務機關檢查的，扣15分。報告發(fā)

36、票使用情況。731、未按稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況的，每次扣5分。742、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數據，每次扣5分。稅控裝置使用情況。751、未按規(guī)定使用稅控裝置的，每次扣5分。762、未按規(guī)定使用、損毀或者擅自改動稅控裝置的，每次扣10分。其他發(fā)票違章情況。771、明白或者應當明白是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的，每次扣10分。782、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票的，每次扣10分。793、攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，每次扣10分。804、違反發(fā)票治理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳

37、或者騙取稅款的，每次扣10分?；卷椖考{稅申報情況（25分，扣完為止）按期辦理納稅申報、代收代繳或代扣代繳稅款申報情況納稅申報情況。81未按規(guī)定時限辦理納稅申報的,每次扣5分。納稅申報準確情況、代收代繳或代扣代繳稅款申報準確情況納稅申報真實情況。82編造虛假計稅依據的，扣15分。申報銷售金額低于發(fā)票開具金額的情況。83納稅人申報銷售金額低于當期發(fā)票開具金額的，每次扣5分。納稅申報差錯次數。841、當期出現查補稅款的，每次扣5分，最高扣10分。852、稅負率低于全省同行業(yè)平均值，且無正當理由的，每次扣5分。增值稅零申報、負申報和營業(yè)稅零申報情況。86非正常緣故，一個納稅年度連續(xù)三個月或累計六個月

38、增值稅零申報或負申報、營業(yè)稅零申報的，扣5分。報送財務會計報表和其他涉稅信息情況納稅人依法報送涉稅信息的情況。871、納稅人未按規(guī)定報送財務會計報表及其他納稅申報資料的，每次扣5分。882、未按稅務機關要求報送其他申報資料的，每次扣5分。差不多項目稅款繳納情況（25分，扣完為止 ）應納稅款繳納情況、代收代繳或代扣代繳稅款繳納情況稅款入庫情況。89實現稅款逾期入庫稅款的，每次扣5分，最高扣10分。（按規(guī)定辦理延期繳納稅款的除外）。稅款繳納情況。901、扣繳義務人發(fā)生應扣未扣、應收而不收稅款的，每次扣10分。912、不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，扣20分

39、。陳欠清理情況陳欠清繳率評定所屬期內清繳的稅款/評定所屬期初欠繳的稅款100%。92沒有陳欠的，該項不扣分；每低一個百分點扣0.5分?；卷椖炕卷椖科渌娑愡`法情況（15分扣完為止）其他涉稅違法情況（15分）其他涉稅違法行為其他涉稅違法行為在稅收征收治理過程中發(fā)覺納稅人的其他違反稅收法律、法規(guī)規(guī)定的行為。在稅收征收治理過程中發(fā)覺納稅人的其他違反稅收法律、法規(guī)規(guī)定的行為。931、有稅收違法行為，拒不同意稅務機關處理的，扣10分。942、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，扣10分。953、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案

40、件有關的情況和資料，扣10分。964、發(fā)生收入財產轉移，造成避稅行為的，扣10分。975、發(fā)生轉讓定價，造成避稅行為的，扣10分。986、發(fā)生延期納稅，造成避稅行為的，扣10分。997、發(fā)生濫用稅收協(xié)定，造成避稅行為的，扣10分。1008、發(fā)生躲避納稅義務行為的，扣10分。1019、發(fā)生關聯(lián)交易不符合獨立交易原則的，每次扣5分。10210、發(fā)生偽造賬簿和記賬憑證，造成少繳部款的，扣10分。10311、發(fā)生變造賬簿和記賬憑證，造成少繳部款的，扣10分。10412、發(fā)生隱匿賬簿和記賬憑證，造成少繳部款的，扣10分。10513、發(fā)生擅自銷毀賬簿和記賬憑證，造成少繳部款的，扣10分。10614、發(fā)生在

41、賬簿上多列支出造成少繳部款的，扣10分。10715、發(fā)生在賬簿上不列或少列收入造成少繳部款的，扣10分。10816、發(fā)生多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知后，進行虛假申報的，扣10分。10917、發(fā)生多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報的，扣10分。11018、發(fā)生偷稅行為，但未構成犯罪的，扣10分。11119、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕同意稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，扣10分。11220、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定的，扣10分。11321、納稅人、扣繳義務人的

42、開戶銀行或者其他金融機構在接到稅務機關的書面通知后關心納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，扣10分。加分項目安置就業(yè)情況（2分）納稅人從業(yè)人數，要緊指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)同意勞務派遣用工人數之和。114評定所屬期從業(yè)人數月平均值在80人以上的加2分。守法經營情況（3分）守法經營情況。115納稅人連續(xù)五年無稅收違法違章行為，未被稅務機關處罰的加1分。納稅申報、稅款入庫及時情況。116納稅人在評定期內各稅種申報（入庫）提早兩日完成的次數超過全部申報次數的70%的加1分。企業(yè)所得稅預繳準確情況117企業(yè)所得稅預交率超過70%的加1分。稅收貢獻情況（5分）納稅人評定所屬期繳納稅款

43、的情況。118政府鼓舞、獎勵企業(yè)，依照稅收貢獻情況，加4分。1192、積極開展協(xié)稅護稅的加1分。一票否決項目不參與評定A級。120增值稅小規(guī)模納稅人。121解除非正常戶不滿兩年的納稅人。不參與評定，直接視為B級治理。122所屬期內辦理稅務登記不滿兩年的納稅人和籌建期納稅人。不進行計分評定，一律定為D級。1231、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關的。1242、發(fā)生轉移、隱匿財產躲避稅款行為的。1253、發(fā)生行賄稅務人員躲避稅款行為的。1264、發(fā)生躲避追繳欠稅行為的。1275、發(fā)生騙取出口退稅行為的。1286、發(fā)生以暴力威脅拒不繳稅行為的。1297、發(fā)生以暴力阻礙稅務人員公務，拒不繳稅行為的

44、。1308、發(fā)生抗稅行為的。1319、發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票行為的。13210、發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的。13311、發(fā)生騙取稅收優(yōu)惠政策行為的。13412、認定為非正常戶的。附件2-1： 國家稅務局 地點稅務局稅務事項通知書 稅通 號 ：（納稅人識不號： ）事由：納稅人納稅信用等級評定通知。依據：依照中華人民共和國稅收征管法及事實上施細則、國家稅務總局納稅信用等級評定治理方法及山東省納稅信用等級評定治理實施方法（試行）等有關規(guī)定。通知內容：經納稅信用等級評定委員會評定，確定你單位為納稅信用 級納稅人，從 年 月 日起，按照 級納稅人治理（有效期為二年）。若有異議，請于7日之內向評定稅務機關

45、提出復審意見，或在規(guī)定期限內依法提出行政復議。主管國稅機關（公章） 主管地稅機關（公章）年 月 日 年 月 日（注：適用于國、地稅共管戶）附件2-2： 稅務局稅務事項通知書 稅通 號 ：（納稅人識不號： ）事由：納稅人納稅信用等級評定通知。依據：依照中華人民共和國稅收征管法及事實上施細則、國家稅務總局納稅信用等級評定治理方法及山東省納稅信用等級評定治理實施方法（試行）等有關規(guī)定。通知內容：經納稅信用等級評定委員會評定，確定你單位為納稅信用 級納稅人，從 年 月 日起，按照 級納稅人治理（有效期為二年）。若有異議，請于7日之內向評定稅務機關提出復審意見，或在規(guī)定期限內依法提出行政復議。稅務機關（簽章） 年 月 日（注：適用于地稅管戶）附件3：稅務文書送達回證送達文書名稱受送達人送達地點受送達人簽名或蓋章年 月 日 時 分代收人代收理由、簽名或蓋章年 月 日 時 分受送達人拒收理由年 月 日 時 分見證人簽名或蓋章年 月 日 時 分送達人簽名或蓋章年 月 日 時 分填發(fā)稅務機關（簽章）年 月 日 時 分使用講明1本送達回證依據中華人民共和國稅收征收治理法實施細則第一百零一條至第一百零六條設置。2適用范圍：向當事人送達稅務文書時使用。3“送達文書名稱”欄，填