財政與稅收(公開課)課件

1、財政與稅收(公開課)考點概覽考向定位8、國家收入的分配 (1)財政收入與支出 財政收入的構成 稅收與財政的關系 影響財政收入的因素 財政支出 財政支出的構成 財政收支平衡 (2)財政的作用 財政與基礎設施工程 財政與宏觀調(diào)控 財政與人民生活保障 9、征稅與納稅 (1)稅收及其種類 稅收 稅收的基本特征 稅收的種類 稅收的作用 (2)依法納稅 納稅人 負稅人 依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。 2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、

2、個人所得稅、增值銳。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用 考點考向概覽2征稅種類含義基本特征強制性無償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅增值稅個人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民（性質(zhì)）權利和義務相統(tǒng)一（關系）國家職能實現(xiàn)的基礎（作用）違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國家個人財政收入的主要來源（地位）財政作用支出收入來源影響因素(稅利債費)經(jīng)濟建設 科教文衛(wèi)、 行政管理和國防 社會保障、債務促進社會公平改善人民生活物質(zhì)保障 促進資源合理配置國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟水平分配政策關系收支,有節(jié)余收支,有赤字收支,平衡主要來源3財政國家收入國家支出國家預算國家決算

3、計劃 （財政分配的起始階段）結果（財政分配的終結階段）國家企業(yè)個人社會財富分配4 財政從實際意義上看就是“理財之政”，財政工作基本上是圍繞生財、聚財、用財進行的，生財是根本，聚財要有度，用財講效益。做好財政工作關鍵是要做到生財有方、聚財有道、用財有規(guī)。生財有方重在培植壯大財源，聚財有道重在拓寬收入渠道，用財有規(guī)重在依法管理支出，保障重點，好鋼用在刀刃上。閱讀教材：從財政收入影響因素及其構成分析怎樣才能做到生財有方、聚財有道？51、財政收入（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構成：考點一、財政收入及其構成稅收與財政的關系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家

4、組織財政收入的基本形式6考點二、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好7(2015年天津卷)5、根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合圖1能夠得出的正確結論是 A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B、財政赤字是經(jīng)濟

5、發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎D8【合作探究】財政收入是否越多越好？怎樣正確認識？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷(兼顧三者利益）國家應

6、當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。9【訓練1】 近年來，我國采取了一系列結構性減稅政策，該政策不僅涉及企業(yè)的生產(chǎn)領域，也惠及老百姓的消費領域。國家這樣做是 A財政收入增長過多，會造成財政支出增加，浪費社會財富B財政預算要經(jīng)法定程序?qū)徟?，財政收入增幅過大無法通過人大審批C保持一定的財政赤字是最理想的財政收支狀態(tài)D國家財政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增強D10、財政支出的構成（）經(jīng)濟建設支出（）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）行政管理和國防支出（）社會保障支出（）債務支出考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來

7、的財政資金進行分配和使用的過程。、財政支出含義注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。11考點四、財政收支平衡財政收支關系含義影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到比較充分的運用，能促進經(jīng)濟的發(fā)展財政盈余收入大于支出財政資金沒有得到充分的運用，對經(jīng)濟發(fā)展不利財政赤字支出大于收入過度的赤字可能導致社會總需求和社會總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當擴大財政赤字能擴大社會總需求，拉動經(jīng)濟發(fā)展。12財政赤字的基本內(nèi)涵是擴大財政支出,擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長,因此A項正確,D項不符合題意。財政赤字與企業(yè)稅收無直接聯(lián)系,因

8、此B項不符合題意。財政赤字是財政支出大于財政收入,因此不一定優(yōu)化預算結構,C項排除。 (2013新課標全國卷)財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策,安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下,適度的財政赤字可以()A.擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長B.減輕企業(yè)的稅負,改善經(jīng)濟結構C.優(yōu)化預算的結構,完善社會保障D.增加社會總供給,擴大居民消費A13(2015新課標全國I卷)38. 閱讀材料，完成下列要求 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。 材料二 2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GD

9、P增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。） 結合材料二好所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分） 14 如何使用財政資金：優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；（2分） 加強赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（3分）合理性：財政赤字是積極財政政策的具體手段，

10、在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠加大財政支出，刺激社會總需求；（3分） 我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。（3分） 15全國卷的幾個特點 1.從總體來看，全國卷的靈活性提升，考查角度、設問方式、答案組織等方面均十分靈活。全國卷堅持能力考查為主，尤其是分析能力，試題注重考查學生通過創(chuàng)設情境，使材料、設問和答案之間的邏輯關系清晰，要求學生不僅看到生活現(xiàn)象的表象，更要去探究現(xiàn)象背后所隱含的本質(zhì)原因。答案組織方面的靈活性，特別是開放性試題方面，不拘泥于一種答案，要求是學生要有開闊的視野和創(chuàng)新思維。 2. 全國卷立足主干知識的考查，更強調(diào)對理論觀點的深刻理解和靈活應用

11、，所考查的政治學科知識點覆蓋面較廣。 3.全國卷試題以社會重大時事熱點為載體，強調(diào)關注全國性、國際性的時事素材和科技人文素材的選用，以學科知識為依托，發(fā)揮了政治學科在情感、態(tài)度和價值觀上的導向功能，閱讀量比較大。 4.個別題有設問看似一問實則兩問的特點，需要分兩段或兩條來組織答案。16 財稅改革有望成為“十三五”規(guī)劃的重點之一?！笆濉逼陂g將基本完成十八屆三中全會制定的財稅改革目標，建立現(xiàn)代財政制度。 材料一：國務院辦公廳2015年8月2日發(fā)布關于全面實施城鄉(xiāng)居民大病保險的意見提出，2015年大病保險支付比例應達到50%以上；2015年底前，大病保險覆蓋所有城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保參保人群，大病患者

12、看病就醫(yī)負擔有效減輕。體現(xiàn)了國家防止因病致貧或返貧的政策意圖。根據(jù)材料：國家財政發(fā)揮了什么作用？17考點五、財政的作用、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定。聯(lián)系實際：免除義務教育學雜費、書本費。救助艾滋病人、賑災救災農(nóng)村合作醫(yī)療等。各項社會保障支出、增加農(nóng)民收入等惠農(nóng)政策、提高最低工資標準等。18材料二：能源、交通運輸、郵電通訊、水利等基礎設施工程，是經(jīng)濟運行和社會發(fā)展的重要基礎，對經(jīng)濟結構調(diào)整有重大促進作用。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設周期長

13、，投資風險大，難以獲得較高利潤，如果完全由市場配置資源，會導致投入不足,影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置,充分體現(xiàn)社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。根據(jù)材料：資源優(yōu)化配置為什么需要發(fā)揮國家財政的作用？19考點五、財政的作用、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障、國家財政具有促進資源合理配置的作用聯(lián)系實際：國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設，有助于資源合理配置20探究：左圖說明財政的什么作用？為何要實施該政策？21考點五、財政的作用、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障、

14、國家財政具有促進資源合理配置的作用、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用總量調(diào)控財政具有均衡社會總供求關系的職責和功能，通過財政促進經(jīng)濟總量和結構的調(diào)整，可以實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。22 經(jīng)濟滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。 擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設支出減少稅收刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國債 ？貨幣政策？23 經(jīng)濟過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續(xù)上漲。緊縮性財政政策減少財政支出增加

15、稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟降溫。24【特別提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。25【2014安徽卷】 近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活 動，有力地推進了社會主義文化強國建設。 材料 財政助力文化 為了保障社會主義文化建設活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和

16、服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。26答案 國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。 國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。 國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設。27【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取

17、從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。28【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結構，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟

18、運行狀況29【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關政策，如發(fā)行國債、稅收、稅率調(diào)整、價格補貼等。與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等。政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過。 中央銀行直接制定。聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭

19、條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性30(1)制定者不同:財政政策由財政部制定,貨幣政策由中央銀行直接制定。(2)內(nèi)容不同:財政政策是涉及財政收入與財政支出方面的政策,具體內(nèi)容是財政補貼、國債的發(fā)行、稅種的變化、稅率的調(diào)整等;貨幣政策是與銀行、金融有關的一系列政策,具體內(nèi)容是利率的調(diào)整、存款準備金率的調(diào)整、貨幣的發(fā)行等。31對應訓練1:(2015周口模擬)為保持經(jīng)濟活動在合理區(qū)間,2014年我國擬安排財政赤字13 500億元,比上年增加1 500億元,財政赤字和國債規(guī)模隨經(jīng)濟總量

20、擴大而增加,赤字率穩(wěn)定在2.1%左右。這表明我國()A.當前實行擴張性貨幣政策促進發(fā)展B.國債收入是財政收入的主要來源C.財政收支平衡在現(xiàn)實中幾乎不存在D.實施積極的財政政策調(diào)控經(jīng)濟運行【解析】稅收收入是財政收入的主要來源,B錯誤;擴大國債發(fā)行規(guī)模,是運用財政政策調(diào)控經(jīng)濟的表現(xiàn),不是貨幣政策,A錯誤,D正確;財政收支平衡是財政收支關系最理想的狀態(tài),財政收支完全相等在現(xiàn)實中幾乎不存在,C錯誤。D32擴張性財政政策的背景是經(jīng)濟增長滯緩、社會總需求不足,目的是刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長;主要措施是增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收,如增加財政補貼、降低稅率、提高稅收起征點、增發(fā)國債等。緊縮性財

21、政政策的背景是經(jīng)濟過熱、物價上漲、社會總供給不足,目的是抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”；主要措施是減少財政支出、增加稅收,即“增稅減支”,具體如減少或取消財政補貼、取消稅收優(yōu)惠、提高稅率、減少國債的發(fā)行等。區(qū)分擴張性財政政策與緊縮性財政政策33(2013廣東文綜)在開放型經(jīng)濟中,因國際大宗商品價格上漲,擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是() A. B. C. D.C34【2014新課標全國卷】財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加

22、財政收入的合理措施是( ) A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C提高職工工資水平 D擴大資本市場規(guī)模B35【2014江蘇卷】 為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府( ) 按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控 明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應的責任 加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預的力度 以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持 A B C DB36【2014山東卷】2004-2014年，中共中央、國務院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅

23、持實行種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策。這些補貼政策的實行有助于（ ） A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)同步富裕 B.提高糧食市場價格，擴大糧食種植規(guī)模 C.完善社會保障體系，保障農(nóng)民的基本生活 D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性D37【2014浙江卷】2010年后，我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴重過剩。這與全球光伏市場需求不足和國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策有關。從經(jīng)濟學上講，國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于：（ ） A.財政政策 B.貨幣政策 C.稅收政策 D.價格政策A38（3）稅收的三個基本特征間的關系：考點六、稅收及其基本特征稅收的強制性稅收的無償性要求決定稅收的固定性保障（1）稅收的含義：（2）稅收的本質(zhì)：3

24、9（2016中山模擬）我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A強制性 B無償性 C固定性 D多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。C40考點七、增值稅和個人所得稅、稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅

25、、耕地占用稅、車船使用稅41增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種,對增加國家財政收入都起到積極作用42農(nóng)場（小麥）面粉廠（面粉）食品廠（饅頭）（1萬元） （1.5萬元） （2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠級數(shù)扣除三險一金后月收入-扣除標準（元）稅率（%）速算扣除

26、數(shù) 1不超過1500元30 2超過1500元至4500元101053超過4500元至9000元205554超過9000元至35000元2510055超過35000元至55000元3027556超過55000元至80000元3555057超過80000元4513505扣除標準3500元/月公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療 、失業(yè)險個人所得稅稅率：44 張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應交納的個人所得稅是多少？他的應納稅額為25000 - 3500(稅收起征點） =21500元不超1500部分 15003% =45（元）超過1500元至4500元部分 3000 10% =300（元）超過4500

27、元至9000元 450020 %=900（元）超過9000元至35000元 1250025 %=3125（元）45+300+900+3125 =4370（元）應納稅：45 稅收的種類【典例4】 (2013上海卷)2012年1月起，中央率先在上海等地啟動交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)實行營業(yè)稅改征增值稅(簡稱“營改增”)改革試點。截至2013年1月底試點地區(qū)共減稅426.3億元，整體減稅面超90%。本次“營改增”改革可使第三產(chǎn)業(yè)直接受益有利于降低部分企業(yè)的成本是國家運用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進生產(chǎn)發(fā)展通過財政政策手段使社會總需求“降溫”，實現(xiàn)總供求基本平衡A B C DP41A46(2014新課標全國

28、卷)2013年12月,財政部公布了2014年關稅實施方案,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關稅能()改善國際收支結構 鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求 縮小居民收入差距A. B. C. D.【解析】降低進口關稅,會導致進口商品價格下降,這有利于我國進口更多外國商品,刺激居民消費需求,正確;進口增加,在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差,改善我國國際收支結構,正確;降低進口關稅,有利于商品進口和外國企業(yè)對華投資,有利于“引進來”,鼓勵企業(yè)海外投資屬于“走出去”,說法不符合題意;降低進口關稅與縮小收入差距無關,與

29、題目無關。A471、依法納稅是公民的基本義務（）為什么要依法納稅必要性考點八、依法納稅從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅。從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務。48（）怎樣更好地依法納稅要求國家公民完善稅收和財政制度加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識， 以主人翁的態(tài)度積極關注國

30、家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益492、納稅人與負稅人 納稅人:指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人負稅人：實際負擔稅款的單位或個人。50(2014四川文綜)納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是()李先生交納1 200元個人所得稅李先生既是納稅人也是負稅人某連鎖商店交納8 500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負稅人張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品張女士是負稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床該公司是納稅人但不是負稅人A. B. C. D.B51【解析】選B。題肢具體分析結論李先生交

31、納個人所得稅,既直接繳納稅款,又實際負擔稅款,正確入選某連鎖商店交納營業(yè)稅,該商店是納稅人,但不是負稅人,錯誤排除張女士購買(含消費稅)的化妝品,張女士實際負擔稅款,但沒有直接繳納稅款,正確入選某公司購買(含增值稅)的機床,該公司是負稅人,但不是納稅人,錯誤排除52【特別提示】增強公民“納稅人”意識納稅人意識指納稅人的義務和權利相統(tǒng)一的意識納稅人意識的內(nèi)容“義務”意識：自覺依法誠信納稅“權利”意識：要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益533、違反稅法的表現(xiàn)及其相關處理一覽表含義手

32、段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段54【規(guī)律方法】 判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。實施手段結果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越

33、交稅期限補繳欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅55(2013重慶文綜)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票,消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能,若餐館拒絕開具發(fā)票,可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票,正確判斷是()A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失D56(2014上海單科)論語中魯哀公問孔子學生有若,荒年收成不好,國庫又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國庫不更少了嗎?有若回答:百姓足,國庫豈能不足?百姓不足,國庫能足嗎?有若

34、觀點給我們的啟發(fā)有()稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長或下跌減輕百姓稅負,可能促進經(jīng)濟增長從而增加國家稅收要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況,兼顧國家和百姓利益安排稅收稅率與稅收收入、經(jīng)濟增長、百姓收入按相反方向變動A.B.C.D.【解析】選B。只有百姓足,國庫才能足。有若的這一觀點啟示我們,稅率要與經(jīng)濟增長、百姓收入呈正方向變動,當然稅率也與稅收收入呈正方向變動。故錯誤,不選。正確,選B。B572013年8月29日，新疆公安邊防總隊巴克圖邊防檢查站查獲一起特大走私野生動物制品案件，繳獲走私羚羊角1 040根，走私狐貍皮、狼皮、水獺皮共1 478張，涉案金額高達3 500余萬元。這種違反稅法的行為屬于

35、A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅C解析材料中的違稅行為屬于用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應納稅款的行為，符合偷稅的特點。58（2015高考重慶卷）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖可以推斷出：時點后，甲地政府稅收收入將減少時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲加稅預期會增加時點前甲地的香煙銷售量 提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為. . D594、全面把握依法納稅是公民的基本義務(1)公民自覺納稅的必要性。稅收是國家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎，任何國家的公民都要納稅。我國稅收取之于民、用之于民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關；國家職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎，因而在我國公民應自覺納稅。(2)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。自覺誠信納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)，每個公民應該自覺誠信納稅，履行公民的基本義務。我們必須堅決同任何違反稅法的行為作斗爭，