卓爾特分公司財(cái)務(wù)管理制度

1、制度名稱分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行部門制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總 則1.1目的：為了適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要，強(qiáng)化集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)公司法、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。1.2本制度所指分支機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司下屬的子公司、銷售機(jī)構(gòu)、具有子公司性質(zhì)的其它機(jī)構(gòu)。1.3 各分支機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司的分支，代表集團(tuán)公司實(shí)施產(chǎn)品生產(chǎn)、推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。其享有相對(duì)獨(dú)立的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。1.4 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，

2、直接對(duì)集團(tuán)公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。1.6 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)公司直接任命或委派，受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，是分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人。對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任、對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)的否決權(quán)，并有責(zé)任向集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。第2章 管理目標(biāo)2.1 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”（ 獨(dú)立法人企業(yè)除外）和對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過程控制的管理原則。提高全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。第3章 監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)2.1監(jiān)督機(jī)制，鑒于目前規(guī)模，各分支機(jī)構(gòu)

3、管理架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)人員等。各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是第一負(fù)責(zé) 人，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉(cāng)庫(kù)主管（未設(shè)倉(cāng)庫(kù)主管的分支機(jī)構(gòu)為倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作，接受各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)、庫(kù)房制度建設(shè)、盤點(diǎn)等庫(kù)存的監(jiān)控工作，則直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助各分支機(jī)

4、構(gòu)第一負(fù)責(zé)人完成日常的經(jīng)營(yíng)管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納（所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。2.2分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：審核倉(cāng)庫(kù)入倉(cāng)單，保證調(diào)撥入庫(kù)數(shù)量無誤，協(xié)助集團(tuán)公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理（包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等）；月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬，出具正式對(duì)賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對(duì)賬，跟蹤對(duì)賬情況；月底組織對(duì)庫(kù)存商品的盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告；審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷并協(xié)助集團(tuán)公司控制費(fèi)用；控制

5、分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額；制作分支機(jī)構(gòu)工資表每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)無誤；報(bào)送集團(tuán)公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷售報(bào)表（每月5日前向集團(tuán)公司報(bào)送）；保存相關(guān)的賬務(wù)資料2.3分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶；根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)；建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金收支情況，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符；建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對(duì)銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。2.4分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主

6、管（倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)：合理安排倉(cāng)庫(kù)人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫(kù)的手續(xù)，保證庫(kù)存商品的安全和完整；依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫(kù)的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫(kù)等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行；與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織倉(cāng)庫(kù)商品的盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)處理；負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地?cái)[放；對(duì)下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí)反映并解決問題；做好庫(kù)房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任；加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司處理；遇特殊情況,如各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)

7、生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總和財(cái)務(wù)部主管匯報(bào)情況。第4章一般原則3.1 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和集團(tuán)公司的管理政策。3.2 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”、實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以集團(tuán)公司全面核算為主、各分支機(jī)構(gòu)輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。（獨(dú)立法人企業(yè)除外）3.3 會(huì)計(jì)記賬采用保持與集團(tuán)公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目。3.4 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。3.5 會(huì)計(jì)年度以公歷自然月為準(zhǔn)。第4章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理4.1 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際

8、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。4.2 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。4.3 原始憑證的規(guī)范：、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。、自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；對(duì)外開出憑證，必須加蓋公司公章。、一式數(shù)聯(lián)的發(fā)票、銷貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫（或

9、打印），并連續(xù)按序號(hào)填寫。作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀、短少。、嚴(yán)密發(fā)貨單和出庫(kù)單、送貨回單的客戶回簽制度。凡此三單使用，發(fā)貨后，必須索取收貨人加蓋法人公章以及收貨經(jīng)辦人蓋章的回單。、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。、發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。

10、、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。4.4、記賬憑證的規(guī)范：記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。記帳憑證按月順序編號(hào)，不得重號(hào)、跳號(hào)；一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。憑證摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。記帳憑證填制錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)登記法。記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序

11、疊放，裝釘成冊(cè)，每本厚度約2厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。4.5、會(huì)計(jì)帳簿：銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳類采用活頁(yè)式帳簿。銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。4.5.3帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用表，之后是目錄表。4.5.4啟用帳簿時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋各分支機(jī)構(gòu)公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。4.5.5帳簿啟用后，帳頁(yè)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。4.5.6登記帳簿應(yīng)使用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄

12、寬。4.5.7帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填粗、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆劃線更正法進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。4.5.8各帳戶月末余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳戶，應(yīng)注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“”表示。4. 5.9記賬應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不得跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白” ；只是金額部份有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白” ；年終結(jié)賬后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄注明“以下空白” 。4.5.10每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“”代替；每頁(yè)及月初的第一筆記錄應(yīng)

13、注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。4.5.11每一張賬頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本頁(yè)末的余額及發(fā)生額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)” 。4.5.12匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。4.5.13各明細(xì)賬戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)” 、“累計(jì)” ，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。4.5.14銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。4.5.15總帳帳戶應(yīng)

14、按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月合計(jì)” ；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。4.5.16年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 。下年度新開賬時(shí)，在各帳戶第一面首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 。4.5.17年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝釘成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并定期調(diào)回集團(tuán)公司統(tǒng)一保管。4.5.18采用電算化核算的單位，應(yīng)當(dāng)確保和維護(hù)程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳應(yīng)當(dāng)通過“紅字更正法” 、“補(bǔ)充更正法”予以糾正，不得隨意改寫前期的錯(cuò)帳。實(shí)行每周備份，定期打印帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，并按會(huì)計(jì)檔案管理辦法加以整理、歸檔。4

15、.6、會(huì)計(jì)離任交接： 4.6. 1會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。否則嚴(yán)肅追究各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人和監(jiān)管人員的工作責(zé)任，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失責(zé)成各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。4.6.2接交人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。4.6.3會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：4.6.3.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。4.6.3.2尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。4.6.3.3整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4.6.3.4編

16、制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿（已在當(dāng)?shù)刈?cè)的各分支機(jī)構(gòu)）、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。4.6.4會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)中心指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。4.6.5移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。4.6.5.1現(xiàn)金根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)帳簿保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書面說明。4.6.5.2庫(kù)存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與集團(tuán)公司保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)

17、。帳帳、帳實(shí)不一致時(shí)，由移交人員查明原因。4.6.5.3會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4.6.5.4銀行存款帳戶余款要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.6.5.5各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳、余額與集團(tuán)公司有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳、余額與集團(tuán)公司有關(guān)帳戶余額及客戶之余額核對(duì)相符。4.6.5.6移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。4.6.5.7對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)

18、務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或書面說明。4.6.5.8交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)欠數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。4.6.5.9接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。4.6.6單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定。4.6.7移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第5章、現(xiàn)金的管理5.1所有備用金只能從備用金

19、帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)。5.2庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過3000元，庫(kù)存現(xiàn)金超過限額部分要及時(shí)存入備用金銀行帳戶，低于3000元時(shí)要及時(shí)補(bǔ)足，以保證各分支機(jī)構(gòu)運(yùn)作的需要。5.3申請(qǐng)補(bǔ)充備用金需填妥備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后才能開立支票。（附表）5.4所有收到貨款一律開具收據(jù)，法人企業(yè)有要求開具發(fā)票的客戶則開具發(fā)票，并將現(xiàn)金存入各分支機(jī)構(gòu)貨款專用帳戶。開具發(fā)票的收款項(xiàng)必須由銀行轉(zhuǎn)帳。5.5、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定：分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定：借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的50%以內(nèi)（含50%），由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、第一負(fù)責(zé)人審批；超過個(gè)人月工資的50%并少于10

20、0%的（含100%），由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心審批；超過個(gè)人月工資的100%并少于1萬元（含1萬元），由財(cái)務(wù)中心、各子公司、分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審批；1萬元以上由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、總經(jīng)理審批。5.6嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。對(duì)于因出差原因需借款的員工，由該員工向各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真集團(tuán)公司，按公司借款審批程序處理；分支機(jī)構(gòu)員工無生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款；5.6.3原則上借款期限不能超過一個(gè)月，對(duì)個(gè)人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷或歸還時(shí)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回；5.6.4對(duì)于未還清借款的員工，分支機(jī)

21、構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請(qǐng)。第6章 銀行帳戶的管理6.1、銀行帳戶的設(shè)立：銀行帳戶的開設(shè)，需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并授權(quán)留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財(cái)務(wù)專用章、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人私章、出納員私章三者組成。并由專人分管，開出帳戶報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司董事會(huì)備案。6.1.2、各分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用備用金帳戶的銀行印鑒，應(yīng)由二人以上分別保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，經(jīng)辦人印章由出納或各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保管。銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。開設(shè)銀行帳號(hào)必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號(hào)。嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括

22、現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，必須向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，在得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，才能從貨戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，否則按挪用貨款處理。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計(jì)等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。（獨(dú)立法人企業(yè)除外） 各分支機(jī)構(gòu)設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，所有銀行票據(jù)的使用須在銀行票據(jù)登記簿中記錄。銀行票據(jù)登記簿設(shè)置內(nèi)容包括序號(hào)、日期、摘要、票據(jù)種類、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、金額、對(duì)方單位、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人簽字等。各分支機(jī)構(gòu)的銀行票據(jù)的使用和保管應(yīng)按票據(jù)流水號(hào)，依順序執(zhí)行。一式多聯(lián)的銀行票據(jù)，存根聯(lián)必須釘本保存。各分支機(jī)

23、構(gòu)收到客戶的銀行承兌匯票、銀行匯票正本后，必須交予出納（或會(huì)計(jì)）保管，由出納(會(huì)計(jì))進(jìn)行票據(jù)鑒別。 鑒別無誤后，由會(huì)計(jì)（出納）在貨款解繳單上簽字，并將此單隨同票據(jù)復(fù)印件傳真至財(cái)務(wù)中心資金結(jié)算部，通知查收。第7章、費(fèi)用的管理7.1、費(fèi)用的定義：費(fèi)用是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是集團(tuán)公司獲得最大收益的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理、不按費(fèi)用支付順序以及超預(yù)算的費(fèi)用支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。7.2費(fèi)用開支管理分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月28日前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心

24、報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，憑集團(tuán)公司審批同意報(bào)銷的金額報(bào)銷費(fèi)用。分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回集團(tuán)公司，按公司報(bào)銷程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)無權(quán)在未經(jīng)集團(tuán)公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷支出。（獨(dú)立法人企業(yè)除外）。費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求，分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表及辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表執(zhí)行。、費(fèi)用報(bào)銷流程.1、報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單/差旅費(fèi)報(bào)銷單，交各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用支出的合理性，各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人作為部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單簽字確認(rèn)；.2、

25、報(bào)銷人把經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人簽字的報(bào)銷單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表的要求審核單據(jù)并填寫分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表。其中，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由出納統(tǒng)一支付和報(bào)銷。對(duì)超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報(bào)銷人經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人簽字后直接向集團(tuán)公司申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核集團(tuán)公司的審批情況進(jìn)行審核；.3、次月3日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷單和分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表并寄回集團(tuán)公司，按集團(tuán)公司報(bào)銷程序處理；.4、報(bào)銷單據(jù)完成公司的報(bào)銷程序后，由集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表的“同意報(bào)銷金額”、

26、“扣款額”及“備注”欄，由財(cái)務(wù)核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表的“同意報(bào)銷金額”沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金。第8章、工資審核與發(fā)放流程8.1、每月8日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審核出勤情況簽名后傳真集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心；8. 2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批； 8.3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)并由出納發(fā)放工資；8.4分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月XXX天。8.5、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會(huì)計(jì)寄回公司。 8.

27、6對(duì)于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請(qǐng)表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財(cái)物后，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工資并連同離職申請(qǐng)表傳真財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第9章、銷售回款的管理9.1、商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。銷售回款的管理是各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保各分支機(jī)構(gòu)銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時(shí)間，防止各分支機(jī)構(gòu)擅自挪用貨款支付費(fèi)用現(xiàn)象的發(fā)生，確保各分支機(jī)構(gòu)銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回集團(tuán)公司。、分支

28、機(jī)構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內(nèi)發(fā)貨）三種方式。.1現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購(gòu)貨申請(qǐng)，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳倉(cāng)管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財(cái)務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。.2先收款后發(fā)貨：客戶提出購(gòu)貨申請(qǐng)、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對(duì)貨款確認(rèn)并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)查詢銀行收入戶收款情況，如由集團(tuán)公司代收款，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)向集團(tuán)公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員，倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。除部

29、分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機(jī)構(gòu)的銷售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷售方式。.3先發(fā)貨后收款：對(duì)信用較好、回款及時(shí)、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對(duì)客戶鋪貨銷售。9.1.2、客戶提出購(gòu)貨申請(qǐng)，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核（注意事項(xiàng)：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會(huì)計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉(cāng)庫(kù)管理員方可發(fā)貨。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。、客戶退貨.1客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。.2客戶退貨的審批權(quán)限，

30、該客戶本月退貨額累計(jì)在上月銷售額10%以內(nèi)由各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審批；該客戶本月退貨額累計(jì)超過上月銷售額10%的由各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司申請(qǐng)經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。.3退貨價(jià)格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)計(jì)價(jià)，如現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)高于當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)，則按當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)計(jì)價(jià)； .4客戶退貨的操作流程，客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。對(duì)符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報(bào)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟?。?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)管理員。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有監(jiān)督

31、退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對(duì)退貨的全過程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。 9.2發(fā)票開具程序，對(duì)于分支機(jī)構(gòu)人員申請(qǐng)開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作：由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單（附表四），交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核欠款情況、申請(qǐng)金額后傳真集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定審批。9.3 現(xiàn)金回款：客戶以現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，必須將現(xiàn)金存入公司確定的收入?？顜?，辦好存款手續(xù)后憑存款回單開具收款收據(jù)。 9.4 電匯回款：客戶電匯回款集團(tuán)

32、公司時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)集團(tuán)公司帳戶，然后各分支機(jī)構(gòu)憑電匯回單開具收款收據(jù)。9.5 銀行匯票回款：銀行匯票回款，必須直接解繳回集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查；鑒別無誤后，填寫貨款解繳單隨同回款票據(jù)復(fù)印件一起傳真至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；同時(shí)兩天內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。集團(tuán)公司收到票據(jù)后，確認(rèn)回款實(shí)現(xiàn)。9.6 銀行承兌匯票回款：客戶以銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是會(huì)計(jì)主體，且必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)

33、行電查，鑒別無誤后，開具收款收據(jù)；并及時(shí)填寫貨款解繳單隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)在兩天以內(nèi)將銀行承兌匯票原件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回集團(tuán)公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。9.7禁止任何人以任何理由以個(gè)人名義向客戶收取現(xiàn)金。第10章、客戶及往來帳項(xiàng)的管理10.1、客戶檔案資料的建立：各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)（無財(cái)務(wù)由統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)）建立客戶、專柜的管理檔案并且及時(shí)更新。10.2建立應(yīng)收賬款的帳本，反映各分支機(jī)構(gòu)與客戶往來的詳細(xì)記錄。10.3建立發(fā)票管理登記表跟蹤發(fā)票及時(shí)送達(dá)商場(chǎng)專柜。由各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)（或統(tǒng)計(jì)）負(fù)責(zé)登記，內(nèi)容包括商場(chǎng)名稱、發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、結(jié)算期、回款核銷等內(nèi)容。10

34、.4各分支機(jī)構(gòu)送票到商場(chǎng)專柜時(shí)應(yīng)與商場(chǎng)專柜經(jīng)手人辦理發(fā)票交接手續(xù)，以備追查依據(jù)。10.5信用額度控制：每個(gè)會(huì)計(jì)期間集團(tuán)公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。10.5.1、授信額度的申請(qǐng)，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時(shí)上報(bào)，經(jīng)集團(tuán)公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。10.5.2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時(shí)清收到期貨款。對(duì)到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請(qǐng)取消信用額度，并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。10.5.4、對(duì)信用額度的調(diào)整，分

35、支機(jī)構(gòu)須提出申請(qǐng)，上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對(duì)連續(xù)三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行清理，上報(bào)申請(qǐng)取消或調(diào)減信用額度，并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。10.5.5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)。10.5.6、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為信用額度的直接控制人員，對(duì)超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對(duì)無分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽名的銷售訂單倉(cāng)管如有出貨，將對(duì)倉(cāng)管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。10.5.7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，按公司審核程序執(zhí)行。10.6、客戶返利10.6.1、返利

36、的標(biāo)準(zhǔn)：客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書面形式報(bào)回集團(tuán)公司，經(jīng)第一負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案?？蛻舴道丛禄蚣居?jì)算?？蛻舴道挠?jì)算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計(jì)算。、返利的程序：由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請(qǐng)，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時(shí)與客戶商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利并提交各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審核。各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人據(jù)客戶的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)回款額無誤后提交集團(tuán)公司按集團(tuán)公司

37、返利程序執(zhí)行。第11章、對(duì)帳工作的管理11.1 財(cái)務(wù)對(duì)帳是檢查各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)帳的工作制度。11.2 出納（會(huì)計(jì)）對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金做到日清月結(jié)，公款與個(gè)人私款分清，月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。11.3 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)專管員不定期的對(duì)本區(qū)域的客戶回款進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，特別應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶直接回款集團(tuán)公司的核對(duì)、跟蹤。11.4 會(huì)計(jì)每月末與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨調(diào)入數(shù)量資料，并將未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)通知集團(tuán)

38、公司，以便雙方進(jìn)行調(diào)帳。11.5 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)專管員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來帳，特別是對(duì)進(jìn)貨次數(shù)比較頻繁的固定客戶，更應(yīng)加強(qiáng)日常對(duì)帳工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞帳損失降低到最低限度。11.6 每月月末，會(huì)計(jì)將各分支機(jī)構(gòu)各明細(xì)帳與集團(tuán)公司相關(guān)帳目資料進(jìn)行核對(duì)，使集團(tuán)公司與各分支機(jī)構(gòu)做到帳帳相符，帳證相符，帳表相符。11.7 會(huì)計(jì)（或其委托人）每月最后一天與倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行對(duì)帳，并進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表，做到帳帳相符，帳表相符。11.8、對(duì)賬操作：分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)、確認(rèn)工作。11.8.1、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì)計(jì)提交各個(gè)客戶上月發(fā)貨、收款及

39、欠款結(jié)余情況表，由會(huì)計(jì)審核后填寫“對(duì)賬單”（見附件三），簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬單的金額、截止日期必須與集團(tuán)公司賬套設(shè)置的會(huì)計(jì)期間一致。11.8.2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、并要求客戶在對(duì)賬單上簽章確認(rèn)（如為單位，必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章；如為個(gè)體，必須由對(duì)方老板簽章確認(rèn)）。對(duì)于客戶有異議的對(duì)賬單，要求客戶在對(duì)賬單上詳細(xì)說明。11.8.3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單后，應(yīng)提交一份復(fù)印件由財(cái)務(wù)歸檔。對(duì)于客戶有異議的對(duì)賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)溝通，解決對(duì)賬差異，并重發(fā)對(duì)賬單，要求客戶簽章確認(rèn)。11.8.4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰手里就由誰負(fù)責(zé)清理”的原則，積

40、極清理過去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。11.8.5、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)必須對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對(duì)，取得客戶的確認(rèn)并經(jīng)集團(tuán)公司審核后方可辦理離職手續(xù)。第12章 應(yīng)收賬款管理：12.1、應(yīng)收賬款的范圍包括客戶、商場(chǎng)專柜銷售已開票及銷售未開票兩部分。12.2、各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每月必須向各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人提供應(yīng)收賬款月報(bào)表、銷售未開票報(bào)表、開票未回款統(tǒng)計(jì)表。12.3、各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每月必須向各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人提供應(yīng)收賬款、銷售未開票的分析。分析的內(nèi)容包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款、銷售未開票的帳齡分布情況及構(gòu)成比例、本月已到期未收回應(yīng)收賬款、或未開票的

41、原因分析、解決的方法。12.4銷售未開票的時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超過45天；應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超過15天。12.5現(xiàn)任各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人收回前任各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人的應(yīng)收賬款計(jì)入現(xiàn)任各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人的回款業(yè)績(jī)考核。12.6 應(yīng)收賬款壞帳：經(jīng)多方追收證實(shí)應(yīng)收賬款無法收回的，由各分支機(jī)構(gòu)提出處理意見，填制“應(yīng)收帳款欠款跟進(jìn)表”，交總部批示后分清責(zé)任并移交公司法務(wù)部處理。12.7應(yīng)收帳款的調(diào)整12.7.1、對(duì)于客戶欠款（應(yīng)收帳款）在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認(rèn)函在客戶雙方簽字后，經(jīng)各分支機(jī)

42、構(gòu)第一負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。12.7.2、客戶（集團(tuán)公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶）要求對(duì)其現(xiàn)有庫(kù)存的滯銷品降價(jià)，以促進(jìn)銷售，各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人應(yīng)派專人到客戶處清點(diǎn)商品，確定品名、數(shù)量、價(jià)格，編制一份清點(diǎn)表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審核后傳回集團(tuán)公司審批，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實(shí)事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。12.8、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作，客戶的應(yīng)收賬款從集團(tuán)公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：12.8.1、集團(tuán)公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)：由于集團(tuán)公司營(yíng)銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)

43、到分支機(jī)構(gòu)的，先由集團(tuán)公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬，并由銷售會(huì)計(jì)提供正式的對(duì)賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對(duì)賬。12.8.2集團(tuán)公司業(yè)務(wù)員完成對(duì)賬并取得由客戶簽章的對(duì)賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單向相應(yīng)的銷售會(huì)計(jì)提出轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)。12.8.3子公司會(huì)計(jì)接到申請(qǐng)單審核后轉(zhuǎn)交集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)12.8.4集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)在轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)12.8.5分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)通知各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款12.8.6由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳集團(tuán)公司12.8.7集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單轉(zhuǎn)交銷售會(huì)計(jì)

44、轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款、分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司：分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司按集團(tuán)公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類似的操作。注：集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)或集團(tuán)公司銷售會(huì)計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會(huì)計(jì)承擔(dān)。處罰細(xì)則：各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人對(duì)在任期間產(chǎn)生開票未回款及銷售未開票的及時(shí)回收負(fù)全部的責(zé)任。銷售未開票的時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超過45天，每超出一天扣辦事處經(jīng)理50元。應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超過15天，每超出一天扣各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人50元；各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)

45、人在離任審計(jì)前負(fù)責(zé)跟進(jìn)在任職期間產(chǎn)生的開票未回款及銷售未開票的回籠；否則，除扣除績(jī)效考核分外，視情況的嚴(yán)重性對(duì)責(zé)任人追究相應(yīng)的處罰。各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款如因客觀原因（如商場(chǎng)倒閉）產(chǎn)生的壞帳損失，各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人承擔(dān)至少因造成實(shí)際損失的10%。各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款并且催收不力而造成的壞帳損失負(fù)全部的責(zé)任，對(duì)當(dāng)事人除責(zé)令其賠償外，公司保留追訴的權(quán)利。造成的損失從其工資、績(jī)效工資和提成中彌補(bǔ)。各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人對(duì)前任責(zé)任人遺留的應(yīng)收帳款故意放棄追收或催收不力造成的壞帳損失公司將視情況的嚴(yán)重性追究現(xiàn)任各子公司及分支機(jī)構(gòu)第

46、一負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第13章、貨品管理制度13.1、分支倉(cāng)庫(kù)存貨的入庫(kù)管理：、商品調(diào)撥，公司配發(fā)貨品到達(dá)分支機(jī)構(gòu)后，必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收后才能入庫(kù)，分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)管員根據(jù)公司貨品銷售清單（即發(fā)貨單）驗(yàn)收入庫(kù)，并在貨單上簽名確認(rèn)無誤；如有問題，應(yīng)在銷售清單說明問題，并注明已向相關(guān)部門反映，待處理等意見后簽字確認(rèn)。及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，驗(yàn)收內(nèi)容包括商品名稱、款號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等。分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)需要與倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存情況，填寫“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”，交各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審核。各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人應(yīng)查詢庫(kù)存及需求情況，對(duì)“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”認(rèn)真審核，并簽署審核意見。分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人簽字同

47、意的“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”傳真至集團(tuán)公司指定的專員。分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)在審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真集團(tuán)公司相關(guān)專員。集團(tuán)公司相關(guān)專員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。13.2、商品退貨，如對(duì)質(zhì)量、數(shù)量等有異議的，必須及時(shí)向分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)反映情況，向公司客戶服務(wù)中心反映并提交書面報(bào)告（報(bào)告須分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)管、分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽字），分支機(jī)構(gòu)先以貨品銷售清單（收貨單）進(jìn)行帳務(wù)處理，待公司相關(guān)部門給出解決方案后，再進(jìn)行

48、帳務(wù)調(diào)整。（注：分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)貨發(fā)生的問題參照以上規(guī)定由分支機(jī)構(gòu)之間自行解決）。分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉(cāng)管員的要求和預(yù)計(jì)的需求情況，填寫退貨申請(qǐng)單交各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人審核。各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人據(jù)庫(kù)存情況簽署審核意見。分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員在取得經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)的退貨申請(qǐng)單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請(qǐng)單和托運(yùn)單傳真到集團(tuán)公司相關(guān)專員。集團(tuán)公司相關(guān)專員在配送中心清點(diǎn)后與分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對(duì)退貨差異。集團(tuán)公司相關(guān)專員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。代發(fā)貨及代收退貨操作因業(yè)務(wù)開展需要，集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：.1代發(fā)貨操作：a、委托

49、發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單；b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由會(huì)計(jì)審核，相關(guān)會(huì)計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨；c、倉(cāng)庫(kù)管理員按經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；代發(fā)貨公司會(huì)計(jì)把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)收貨差異和催收。 .2代收退貨操作：業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的集團(tuán)公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉(cāng)庫(kù)管理員。倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三

50、份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)退貨差異。13.2.5.3、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)收專柜（或客戶）退貨時(shí)必須嚴(yán)格劃分清楚貨品臟損殘責(zé)任人。否則，分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員承擔(dān)全部臟損責(zé)任。13.3專柜帳務(wù)設(shè)置及其他要求 = 1 * GB3 專柜必須按照公司要求，采用貨品進(jìn)銷存流水帳、貨品進(jìn)銷存明細(xì)表、貨品銷售日?qǐng)?bào)表、貨品減值明細(xì)表及其他相關(guān)附表等完善專柜貨品的帳務(wù)核算；分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置貨品進(jìn)銷存明細(xì)帳并合公司統(tǒng)一用的貨品管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各專柜貨品進(jìn)銷存明細(xì)、總額進(jìn)行核算，月末與專柜對(duì)進(jìn)核對(duì)； = 2 * GB3 專柜的帳務(wù)設(shè)置由各分支機(jī)

51、構(gòu)會(huì)計(jì)根據(jù)公司相關(guān)制度要求進(jìn)行完善，并組織各分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員培訓(xùn)。各分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)人員和其他人員必須積極配合。各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)不在時(shí)，專柜帳務(wù)的培訓(xùn)可以由各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、導(dǎo)購(gòu)培訓(xùn)員執(zhí)行；各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）必須定時(shí)、不定時(shí)檢查專柜帳務(wù)以及時(shí)更正錯(cuò)誤的處理方法。13.4、訂貨總體要求： = 1 * GB3 專柜訂貨單的內(nèi)容必須清晰、完整 = 2 * GB3 柜長(zhǎng)必須根據(jù)專柜庫(kù)存的總量及正價(jià)款、特價(jià)款、暢銷款、滯銷款等分布情況結(jié)合掛版的需要，以保證專柜最低的庫(kù)存量而又不影響銷售。 = 3 * GB3 分支機(jī)構(gòu)根據(jù)自身實(shí)際情況及公司相關(guān)管理規(guī)定制定完善、統(tǒng)一的操作規(guī)范。13.5、貨品入柜管理規(guī)定：

52、= 1 * GB3 各分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨：導(dǎo)購(gòu)人員必須根據(jù)貨單與送貨人（業(yè)務(wù)或其他人員）必須清點(diǎn)，如有誤必須立即提出并反饋送貨人或分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)管員； = 2 * GB3 導(dǎo)購(gòu)員根據(jù)送貨單驗(yàn)收入柜并在貨單上簽名確認(rèn)無誤，登記商品進(jìn)銷存明細(xì)帳； = 3 * GB3 專柜收貨時(shí)必須仔細(xì)檢查貨品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可拒收，否則，以后對(duì)專柜貨品進(jìn)行評(píng)估時(shí)，臟損責(zé)任由專柜導(dǎo)購(gòu)員自行承擔(dān)。13.6、專柜出貨管理規(guī)定： = 1 * GB3 退貨時(shí)必須提供退貨明細(xì)清單（款、色、碼）； = 2 * GB3 退貨（含特賣場(chǎng)退貨）必須科學(xué)分類，如分清正價(jià)品、特價(jià)品、臟損殘產(chǎn)品。 = 3 * GB3 專柜導(dǎo)購(gòu)必須要求提貨人當(dāng)

53、場(chǎng)清點(diǎn)貨品并在退貨單上簽字后才能提走貨品，如退貨數(shù)量比較大的情況下，導(dǎo)購(gòu)可封箱拉回倉(cāng)庫(kù)并與倉(cāng)管人員約定時(shí)間后同時(shí)開箱清點(diǎn)貨品（由分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況定），一般不能超出三天，絕不允許各自單方面清點(diǎn)確認(rèn)。 = 4 * GB3 專柜之間相互調(diào)撥：分支機(jī)構(gòu)根據(jù)自身情況制定本分支機(jī)構(gòu)專柜調(diào)撥規(guī)定。13.7 各分支機(jī)構(gòu)貨品的盤點(diǎn)制度：13.7.1各分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)每月應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)貨品進(jìn)行盤點(diǎn),但各分支機(jī)構(gòu)人員忙不過來的月份可不全盤，也需對(duì)庫(kù)存貨品的10%進(jìn)行抽盤并按規(guī)定做所有庫(kù)存的貨品盤點(diǎn)表，每季度必須對(duì)庫(kù)存貨品進(jìn)行全面盤點(diǎn)。貨品盤點(diǎn)工作由各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人統(tǒng)一安排，各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)組織各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)務(wù)人員

54、協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管員盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表由倉(cāng)管員填寫并簽字，會(huì)計(jì)復(fù)核，各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。13.7.2各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與帳面結(jié)存，如核對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫書面報(bào)告和貨品盤存帳實(shí)差異明細(xì)表經(jīng)各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、倉(cāng)管簽字后，報(bào)公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司審查、批準(zhǔn)后按公司批復(fù)意見進(jìn)行帳務(wù)處理。 13.8.3盤點(diǎn)表是分析產(chǎn)生差異的原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整帳面記錄的原始憑證，必須制作一式三份，倉(cāng)管員、各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)各留一份，另一份寄回公司備案，以待公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和審計(jì)委員會(huì)稽查。13.8.4、專柜或自營(yíng)專賣店貨品盤點(diǎn)：13.8.4.1商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專

55、賣店貨品每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盤點(diǎn)工作應(yīng)如實(shí)反映情況，不得弄虛作假。 商場(chǎng)導(dǎo)購(gòu)離職時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)交接，否則造成貨物丟失由現(xiàn)有的專柜全體導(dǎo)購(gòu)承擔(dān)。13.8.4.2為了確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)填寫盤點(diǎn)表、產(chǎn)品進(jìn)銷存流水帳。商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專賣店由導(dǎo)購(gòu)盤點(diǎn)簽字，會(huì)計(jì)（或委托業(yè)務(wù)員）抽盤結(jié)果并簽字確認(rèn)。13.8.4.3各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與帳面結(jié)存，如核對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并擬出責(zé)任承擔(dān)方案，由各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人簽發(fā)執(zhí)行。還必須及時(shí)對(duì)專柜的帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以保證帳實(shí)相符。13.9、庫(kù)存管理13.9.1、存貨進(jìn)出庫(kù)13.9.1.1、分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存

56、商品，包括成品、包裝材料、海報(bào)等（有門市的分支機(jī)構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫(kù)存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈(zèng)送產(chǎn)品）出庫(kù)外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。13.9.1.2、庫(kù)存商品的出庫(kù)必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。13.9.1.3、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫(kù)管理。13.9.1.4、入庫(kù)的商品原則上不許外借，必須在各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)簽字后，倉(cāng)庫(kù)方給予借出。13.9.2、盤點(diǎn)制度，為保證核算的真實(shí)性和加強(qiáng)庫(kù)存商品的監(jiān)管力度，分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤

57、點(diǎn)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告（對(duì)盤點(diǎn)有差異的商品，必須查明差異原因），各相關(guān)人員（倉(cāng)管員、會(huì)計(jì)、盤點(diǎn)人等）簽名確認(rèn)，在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報(bào)表一同寄回集團(tuán)公司。13.9.3、庫(kù)存合理化，為了保證分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或過?，F(xiàn)象，由各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個(gè)月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫(kù)存量明細(xì)表，交集團(tuán)公司審批后由各分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末安全庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存對(duì)比明細(xì)表到財(cái)務(wù)中心及管理本部審查。13.10、處罰細(xì)則：倉(cāng)管員、專柜（或自營(yíng)專賣店，下同）導(dǎo)購(gòu)對(duì)自己管理的貨品的數(shù)量、質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；倉(cāng)管

58、員、專柜導(dǎo)購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，違規(guī)一次視情節(jié)輕重給予520元罰款，所引起的后果由責(zé)任人自己承擔(dān)；各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)對(duì)倉(cāng)管員、專柜導(dǎo)購(gòu)員工作失誤的處罰有建議權(quán)，最終由各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人核定,情況嚴(yán)重的由公司總部作出決定；貨品進(jìn)、出倉(cāng)時(shí)，相關(guān)清點(diǎn)人員必須認(rèn)真核對(duì)，物單相符。每單撿錯(cuò)一次（錯(cuò)色、錯(cuò)碼、數(shù)量不符）罰款5元；所引起后果由責(zé)任人承擔(dān)，月累計(jì)3次以上的取消當(dāng)月績(jī)效工資。專柜或顧客退貨時(shí)，倉(cāng)管員或?qū)з?gòu)員認(rèn)真核對(duì)所退貨品質(zhì)量、數(shù)量；配貨員開單時(shí)認(rèn)真核對(duì)、每錯(cuò)開一次罰款5元，所引起后果或給公司造成損失的，公司將對(duì)責(zé)任人追究責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予另加罰款；出現(xiàn)失誤后，本人不積極主動(dòng)

59、承認(rèn)錯(cuò)誤，經(jīng)相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)后，加倍處罰。倉(cāng)庫(kù)、專柜（專賣店）不按規(guī)定定期盤點(diǎn)的，倉(cāng)管員、導(dǎo)購(gòu)員每人扣款20-50元，各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)扣款20-100元，并通報(bào)批評(píng)；公司統(tǒng)一組織盤點(diǎn)的獎(jiǎng)罰按通知規(guī)定執(zhí)行。專柜（專賣店）盤虧的存貨按吊牌價(jià)的七折賠償，從導(dǎo)購(gòu)的當(dāng)月工資中扣除，盤盈的貨品退回各分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)，查明原因報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)作帳務(wù)處理；各分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)盤虧的貨品按吊牌價(jià)的七折賠償，從倉(cāng)管員的當(dāng)月工資中扣除；專柜（專賣店）、各分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)盈虧報(bào)告由各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)撰寫，各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人和貨品管理人員簽字，及時(shí)按公司的要求進(jìn)行處理，否則將追究對(duì)各子公司及分支機(jī)構(gòu)第

60、一負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)的責(zé)任；各分支機(jī)構(gòu)退貨回公司，各分支機(jī)構(gòu)填制的隨貨發(fā)回的退貨清單與公司實(shí)際清點(diǎn)貨品數(shù)、額不符的，短少貨品按短少金額零售價(jià)的七折由各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)及倉(cāng)管員分?jǐn)偝袚?dān)；多出貨品按多出金額零售價(jià)的一折分別對(duì)各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、倉(cāng)管進(jìn)行罰款。13. 13.10.11倉(cāng)庫(kù)的臟損殘比率控制在發(fā)貨金額的1以內(nèi)，專柜貨品的臟損殘的比率控制在實(shí)際銷售的3以內(nèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)的按零售價(jià)貨品的五折賠償。13.11管理責(zé)任人：、各分支機(jī)構(gòu)貨品管理總責(zé)任人為各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人，各子公司及分支機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人對(duì)各分支機(jī)構(gòu)貨品管理負(fù)有管理責(zé)任；、各分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)直接責(zé)任人為各分