某公司核算報賬管理及財務知識分析資料

1、報帳時，你是否經常會遇到以下這些問題？真倒霉，收到了假發(fā)票！ 怎么又退單了？天呀，發(fā)票不見啦！差旅費報帳需要提供什么票據呢？ 報帳程序終于走完了，不知什么時間能付款？真麻煩，發(fā)票怎么粘都不合格！下面我們就報帳中經常出現(xiàn)的各種問題，進行講解。 報帳員的主要職責是對本單位員工提供的原始票據進行歸集、整理、規(guī)范，檢查報銷手續(xù)是否完備，項目經費是否允許列支，有無經費預算，同時做好會計制度的宣傳和解釋工作。 本次財務報帳專題培訓，旨在讓每一位有報帳需求的員工對財務報帳程序有個更新更全面的了解，杜絕同類退單問題重復發(fā)生，提高辦事效率，規(guī)范日常報帳行為，提升財務服務水平。希望通過我們這次培訓，讓你這些問題能

2、迎刃而解！授課對象：有報帳需求的所有員工培訓目的：規(guī)范日常報帳行為，提升財務服務水平報帳平臺介紹主要內容2 發(fā)票審核要求 報賬資料審核31 規(guī)范票據粘貼4報帳平臺功能模塊5一、報賬平臺介紹市財務部門經理（審批）市公司總經理（審批）部門經理/縣公司經理（審批）市公司出納（自行支付處理）市公司分管部門領導（審批）歸口管理部門經理（審批）員工報帳OA審批流程圖報帳人/報帳員 （填寫報帳單）歸口管理部門報帳員（審核）分公司初核會計（初核）省核算中心成本費用會計（審核）銀企互聯(lián)省財務部領導 （審批）省公司領導（審批）省核算中心成本費用會計 （導入MIS）省核算中心資金支付會計省核算中心資金復核會計省公司

3、付款一、報賬平臺介紹61.對需要報帳的費用首先在預算系統(tǒng)里先立項，進行預算申報；2. 在OA界面上起草電子報帳單（如報銷需要付MIS訂單的項目，需待MIS訂單流程審批完畢，才能起草報帳單）；3.電子報帳單流程顯示到分公司財務初核處，打印電子報帳單；4.自帶報帳單及報帳原始資料到分公司財務部報帳；5.分公司財務部審核電子報帳單及原始報帳資料，將審批合格的原始報帳資料用快遞寄往省公司財務部核算中心報帳；6.省公司財務部核算中心會計審核合格后，進行入賬，出納付款；7.款到報帳流程結束。一、 報賬平臺介紹報帳流程1.每月7-28日（不含2月份）寄出的報帳資料，當月列賬，當月付款；2.每月28日以后寄出

4、的報帳資料，當月列賬，次月7日后付款； 12月份結帳日期另行通知。付款時間說明 為規(guī)范日常報帳行為，電子報賬單中的費用類型是按業(yè)務大類和業(yè)務小類進行整理的，員工報銷、市場口、網絡口、綜合口等財務報帳時均可按明細表分類選擇。OA帳單中費用類型選擇明細表OA帳單中費用類型選擇明細.doc8一、報賬平臺介紹主要內容 報賬資料審核3規(guī)范票據粘貼4發(fā)票審核要求21 報賬平臺介紹發(fā)票的審核 發(fā)票的確立是由法律法規(guī)做出規(guī)定的，它由法定的管理機關統(tǒng)一監(jiān)制的。 只有依法印制、使用的，并具備法定的格式和內容的發(fā)票，才是有效的合法發(fā)票，才能作為財務收支和會計核算的合法憑證 報帳發(fā)票不得為稅務機關已規(guī)定停止使用的舊版

5、發(fā)票。 購貨單位的填寫要寫全稱； 發(fā)票的日期必須準確； 貨物名稱或服務項目的填寫； 規(guī)格、單位、數(shù)量、單價四項內容必須齊全填寫； 大小寫金額數(shù)目要填寫完整并符合規(guī)范； 發(fā)票上應蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章。發(fā)票的合規(guī)性發(fā)票的完整性10二、發(fā)票審核要求注意事項1、開具發(fā)票要如實填列經濟業(yè)務內容，不弄虛作假，不涂改、挖補。票據不得套開，票據各聯(lián)次一次復寫，內容、字跡必須完全一致。2、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。購買商品的發(fā)票，其名稱不得填寫商品類別，如果填寫商品的類別，發(fā)票后必須附有商品名稱、數(shù)量和單價的銷貨清單（清單須加蓋公章）。 3、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，?/p>

6、本身具備復寫功能，并連續(xù)編號。4、發(fā)現(xiàn)票據開具有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正。若金額填錯須重新開具，其它要素填錯可由開具單位套改更正后加蓋單位章戳。11二、發(fā)票審核要求注意事項5、假票不得接受，不得作為報銷的憑據。稅務機關已規(guī)定停止使用的舊版發(fā)票也不得使用。6、其他情況：增值稅發(fā)票是銷售商品或貨物（不含商品房）、提供加工、修理修配增值稅應稅勞務開具的發(fā)票；銷售不動產和無形資產，提供建安業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運輸業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)等營業(yè)稅應稅勞務時要使用地方稅務局監(jiān)制的相應發(fā)票。注意不要混淆。行政事業(yè)性收費票據應有地方財政部門票據監(jiān)制章，只能由行政事業(yè)單位出具，且只能用于非經營性

7、事項，如年檢費、辦證費等。當票據上標明“ 內部往來”字樣或有特別說明“內部使用”的，屬非正式票據，不作報銷憑證。發(fā)票真?zhèn)尾樵兛梢酝ㄟ^撥打12366熱線和登錄發(fā)票主管稅務機關的網站，在輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼后就可以查詢發(fā)票真假。12二、發(fā)票審核要求餐飲定額或機打發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票 、商業(yè)銷售卷式發(fā)票服務業(yè)定額發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票 、商業(yè)銷售卷式發(fā)票、其他發(fā)票等 服務業(yè)發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票 、商業(yè)銷售卷式發(fā)票、稅務機關代開發(fā)票等廣告業(yè)專用發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票服務業(yè)發(fā)票、稅務機關代開發(fā)票業(yè)務招待會務支出業(yè)務宣傳廣告費銷售傭金幾種常見報銷費用對應發(fā)票13二、發(fā)票審

8、核要求服務業(yè)發(fā)票、客運定額發(fā)票、輪船、航空旅客專用發(fā)票等 國稅開據加工、修理、修配發(fā)票、地稅代開統(tǒng)一發(fā)票等 稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票等服務業(yè)發(fā)票、稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票服務業(yè)發(fā)票、自來水費專用發(fā)票、電費專用發(fā)票、行政事業(yè)性單位收費票據等差旅費維修費搬運費物業(yè)費水電費幾種常見報銷費用對應發(fā)票14二、發(fā)票審核要求發(fā)票的種類行政事業(yè)性收款收據地稅的發(fā)票國稅的發(fā)票二、發(fā)票審核要求發(fā)票的種類從發(fā)票版面上也可劃分為三大類：、手寫版發(fā)票。又稱手工票，是指用手工書寫形式填開的發(fā)票。這類發(fā)票按版面設計又可分為常規(guī)式發(fā)票及裁剪式發(fā)票。、電腦版發(fā)票。又稱機打發(fā)票，是指利用計算機填開并使用其附設的打印機打印出票面內容的發(fā)票

9、。這類發(fā)票包括有普通計算機用及防偽專用計算機用（如：防偽稅控機）的發(fā)票。3、定額版發(fā)票。是指發(fā)票票面印有固定的金額（定額）的發(fā)票。這類發(fā)票主要是防止開具發(fā)票時大頭小尾以及方便一些特殊行業(yè)或有特殊需要的企業(yè)使用。 二、發(fā)票審核要求如何區(qū)別無效發(fā)票？ 1、機打發(fā)票手寫無效。 2、限額發(fā)票超出金額范圍無效。 3、地稅稅收遵循屬人原則，即提供服務的機構在那里，就由提供服務的機構所在地開具發(fā)票。注意：建筑業(yè)勞務（包括建筑，安裝，修繕，裝飾）在勞務發(fā)生地開具發(fā)票。 4、發(fā)票過期無效。根據國家稅務總局通知從2011年1月1日起，全國將統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。 5、發(fā)票涂改、挖補

10、無效；一式幾聯(lián)的發(fā)票必須用雙面復寫紙?zhí)讓憽?6、大小寫、裁剪金額不符的發(fā)票無效。 7、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位發(fā)票或財務專用章。二、發(fā)票審核要求發(fā)票掉了怎么辦？ 1、發(fā)票開具單位（對方單位）遺失已填開的發(fā)票聯(lián)以對方單位委托稅務機關重新開具的發(fā)票聯(lián)和所遺失發(fā)票的存根聯(lián)復印件（加蓋稅務機關印章）作為報帳依據。 2、本公司遺失已取得的發(fā)票聯(lián)應取得原發(fā)票開具單位蓋有公章的證明（證明上應注明原來發(fā)票的號碼、金額和內容等）和所遺失發(fā)票的存根聯(lián)復印件（加蓋發(fā)票開具單位發(fā)票專用章）經公司財務負責人和單位領導人批準后代作報帳依據。 3、如果確實無法取得證明的，小金額的如汽車、火車、輪船等原始憑證，

11、由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。二、發(fā)票審核要求幾個單位共用發(fā)票怎么辦？ 一張原始憑證所列支的費用需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負責的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱，填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經辦人簽章，接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等（如生產用水電費、基站電費）。發(fā)票復印件上應加蓋其單位財務專用章或發(fā)票專用章。19二、發(fā)票審核要求主要內容 發(fā)票審核要求2規(guī)范票據粘貼4報賬資料審核31 報賬平臺介紹報帳單據又稱原始

12、憑證,是記錄經濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況的書面證明。每一種原始憑證都必須客觀地、真實地記錄和反映經濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況，都必須明確有關單位、部門及人員的經濟責任。使用標準的票據粘貼單。原始憑證的審核1.原始資料定義2.原始資料填制要求 3.原始資料粘貼要求三、報賬資料審核原始憑證的審核 2、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、種類、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱、經辦人姓名、接收單位名稱、經濟業(yè)務內容、品種、數(shù)量、單價、金額等 。 1、原始憑證分外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證是從外單位或個人取得的（發(fā)票、行政事業(yè)性收據等）；自制原始憑證是由本單位制作（借款單、差旅單、出庫單等）。 3

13、、 一張原始憑證所列支的費用需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負責的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱，填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經辦人簽章，接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等（如生產用水電費、基站電費）。發(fā)票復印件上應加蓋其單位財務專用章或發(fā)票專用章。三、報賬資料審核 合同審核合同簽訂均應納入OA系統(tǒng)合同審簽流程，且合同審簽表上的付款條款必須與合同約定的付款條款完全一致。合同中應列明收款單位名稱、開戶銀行、銀行帳號等信息。合同付款條款變更需經雙方當事人協(xié)商同意，任何一方不得擅自變更合同

14、，變更的合同應采用書面形式。簽訂合同都要求留取尾款質保金，購買房屋合同，原則上不得全額預付，取得房屋的產權證、土地證后支付尾款。如因對方單位企業(yè)重組、兼并、遷址、債權轉讓等原因確需改變收款單位的，應要求對方提供變更函及外部證明，同時變更函或說明都需由公司法律部門簽字確認后方可作為付款依據。合同正式簽訂后發(fā)生更改或廢止，應簽訂更改或廢止協(xié)議。依據分公司的合同管理流程簽訂合同。合同簽訂的審核合同審簽的審核合同付款條件審核 簽訂單位注銷、名稱變更的審核 三、報賬資料審核報帳資料審核實物購入以后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)（雙方簽字確認，我方應由倉管員簽字確認，對方應簽字蓋章）。應注意審核驗收單上的購貨單

15、位、驗收日期、貨品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、驗收人等相關信息是否完整、如實填列。驗收單上物品是否與采購計劃一致，單價是否與合同一致。 渠道酬金結算匯總表須經業(yè)務經辦人、業(yè)務部門領導、財務部領導、分公司領導從電子流程進行審批。放號酬金等各專項代辦業(yè)務的結算表從酬金結算管理系統(tǒng)中獲取，系統(tǒng)不支撐的業(yè)務報表由分公司根據實際情況手工編制結算表。MIS采購訂單：業(yè)務部門以合同為依據錄入采購訂單：物資采購部門MIS管理員收取實物倉管員提交到貨單或工程建設部門提供的直放到現(xiàn)場的到貨證明資料，據此接收，打印MIS采購接收單審核維修費清單是否經雙方確認（由經辦人、審核人簽字），維修清單上維修設備名稱、耗用材料名稱

16、、規(guī)格、數(shù)量、單價是否完整、如實填列，材料單價是否與合同簽訂的一致。 維修費結算清單 實物貨品簽收單 渠道酬金結算表 采購訂單附件三、報賬資料審核報帳資料的審核1、除本單位審計管理辦法規(guī)定無需審計范圍外，原則上5000元以上的工程項目或維修費用必須由審計部門出具審計簽批。2、審計報告須有審計部門簽字及蓋章。初驗報告必須有工程建設部門和對方單位簽字、蓋章確認；終驗報告上必須有維護部門和對方單位簽字、蓋章確認。支付工程進度款必須提供由監(jiān)理單位確認的工程進度報告。1、納入物流倉庫管理的物資到貨單據上需有實物管理員簽字證明。2、直發(fā)到現(xiàn)場的工程物質的驗收單據上需要工程建設部門人員或資產接收人員和供應商

17、簽字證明物資到貨單或簽收單 審計報告 初驗和終驗報告進度款支付依據三、報賬資料審核 報帳單填寫1、 凡報銷需要付MIS訂單的項目，需待MIS訂單流程審批完畢后再填寫報帳單；2、 OA報帳單付款清單處，供應商名稱、開戶行、銀行賬號、銀行類型（如：工商銀行）、聯(lián)行號（屬必選項）、付款金額、銀行所屬省、市（如：湖北、襄樊）、摘要等處，必須完整、準確的填寫。開戶行信息處正確填列方式為：*行*省*市分行*支行或分理處（例如：中國建設銀行福建省泉州市分行豐澤支行），特別是跨省時，省、市名稱要填列清楚。3、 收款人信息應根據合同或對方出具發(fā)票上單位名稱填列；帳號請不要夾帶*、#、空格等字符；OA報帳單如有系

18、統(tǒng)自帶出的付款信息，報帳員務必再次核對供應商信息是否準確，開戶行信息是否完整等；26三、報賬資料審核4、 OA報帳單中是否自行支付處，選“否”。只有由分公司備用金帳戶付款的才選“是”（如：支付水電費和零星費用）。5、 廣告費、促銷費、客戶服務費、渠道酬金在起草報帳單時，需選擇品牌（全球通-全球通省內套餐、神州行-神州行本地營銷案、動感地帶）。6、 合同與發(fā)票上的供應商信息如與OA報帳單中的付款信息不一致，則不能付款；若供應商賬戶發(fā)生變更，需供應商出示賬戶變更證明，與紙質報帳單一起提交省公司財務核算中心；除非在合同中明確收款人，且收款人為該單位的法人代表。需提供供應商的委托證明。27報帳單填寫三

19、、報賬資料審核不同的供應商訂單不應做在一張報帳單上，應該分別按照供應商分別起草OA報帳單。供應商帳戶名稱應填寫準確，不能出現(xiàn)空格。帳戶名稱錯誤填寫成銀行帳號。帳戶名稱應該按照在銀行開戶的公司全稱準確填寫，不應出現(xiàn)簡寫等不規(guī)范表述。報帳單填寫問題舉例三、報賬資料審核開戶行名稱應完整準確地填寫。如：中國工商銀行襄樊市樊西支行品牌應選擇“全球通省內套餐”，錯誤選擇為“全球通整改套餐”品牌應選擇“神州行本地營銷案”。填寫問題舉例水電費自行支付處，應該選“是”三、報賬資料審核1、 如：廣告費、維修費、裝修費等費用，合同約定驗收合格后支付款項的，報帳時需要出具驗收報告。2、 省公司審計管理辦法規(guī)定：市州分

20、公司和省公司直屬單位建設項目審計應包含安裝工程費用（不含設備）達到5000元的全部工程項目，主要有：基站外電引入、基站房屋建設、鐵塔基礎、傳輸網維修改造、網絡優(yōu)化、網絡更新改造、渠道建設、局房維修改造、戶外廣告（如：墻體廣告費）和其他零星工程等內容。3、 省公司規(guī)定單筆2萬元（含2萬）以上的經濟業(yè)務必須提供合同；嚴禁惡意拆分發(fā)票和人為規(guī)避審批和簽訂合同；根據SOX要求，如合同簽訂不是公司法定代表人簽字，需在合同后附上授權委托書。4、 押金單據丟失后辦理退款時，代辦商須提供身份證復印件和附有免責條款（諸如：丟失單據作廢，因丟失單據引起的各種糾紛與移動公司無關等）的申請，渠道管理部門在核對押金臺帳

21、無誤后在代辦商退款申請上簽字蓋章確認。 5、 根據財務規(guī)定成本核算及時性和權責發(fā)生制原則，各單位需提高報帳頻次，每月均衡入賬；應在本年入賬的成本費用不能挪到下年入賬，不應在本年入賬的成本費用也不允許提前在本年入賬 。其他注意事項30三、報賬資料審核報帳單被退單情況金額有誤的報銷單據被退單：發(fā)票金額有誤 付款金額有誤 合同金額有誤 合同無效 提供假發(fā)票 同一筆經濟業(yè)務重復報帳付款信息有誤附件有誤或缺損被退單：不按各項費用需提供的附件要求有效提供合格附件不按合同進度結算條款約定提供有關結算資料MIS訂單未接收或訂單物料選擇有誤發(fā)票未蓋開票單位財務專用章/發(fā)票專用章/公章以及發(fā)票未背簽賬戶信息與合同

22、有關信息不相符31三、報賬資料審核主要內容 發(fā)票審核要求2報賬資料審核3規(guī)范發(fā)票粘貼41 報賬平臺介紹票據的粘貼要求四、規(guī)范發(fā)票粘貼 1、將原始憑證按照業(yè)務類別和供應商進行分類整理，粘貼在“原始憑證粘貼單”指定的粘貼框內，所有票據粘貼不能超過粘貼單左邊的裝訂線，要均勻地粘貼，并在整個粘貼區(qū)域使粘貼面積盡可能大。保持票據粘貼整齊、美觀。經濟內容不相同的票據不能粘在同一張粘貼單上。 2、每張粘貼單只能粘貼同一個供應商的同一類票據，票據較多的可使用多張粘貼單。對于定額發(fā)票（如：招待費、的士票等），根據票面金額大小，票面金額相同的粘貼在一起，不同票面金額的，按照由大至小的順序進行粘貼。 3、原始憑證不必要保留的部分可以裁掉，但不得影響原始憑證內容的完整，同時要對原始憑證進行“毛邊”的修理。 4、A4版面大小的附件，如合同等，可直接附在粘貼單后面，不用折疊。對于過長過寬的附件，應進行縱向橫向的折疊，折疊后的附件外型尺寸，不應長于或寬于“原始憑證粘貼單”指定的粘貼框，同時還要便于翻閱（可在粘貼后再折疊）。票據的粘貼要求 5、原始憑證按照主件在前，附件在后的順序粘貼；按照紙張規(guī)格，小票在下大票在上的要求進行粘貼；按照從右至左呈階梯狀等間距推進的方式進行粘貼，每張附件只能用膠水粘貼左邊0.5至1厘米，上頁粘貼不得覆蓋下頁原始憑證所記載的內容；