甘肅移動(dòng)通信有限責(zé)任公司資金管理辦法(共12頁)

1、PAGE PAGE 13甘肅移動(dòng)通信(tng xn)有限責(zé)任公司資金管理辦法第一章 總則(zngz)為加強(qiáng)資金管理，提高公司資金的運(yùn)作效率(xio l)和使用效益，保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中國(guó)移動(dòng)資金管理辦法和SOX法案404條款的要求，特制定本辦法。本辦法適用于甘肅移動(dòng)通信有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱省公司）及其所屬的各市州分公司、直屬單位（以下簡(jiǎn)稱各分公司）。本辦法所指的資金，又稱貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是公司資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)貨幣資金的管理，對(duì)保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。資金管理實(shí)行兩級(jí)管理體制。省公司負(fù)責(zé)根據(jù)總部的資金管理辦法、公司發(fā)展策略和

2、資金管理要求制定公司整體的資金管理辦法和規(guī)定，監(jiān)督各分公司執(zhí)行公司管理規(guī)定的情況；各分公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)定負(fù)責(zé)各分公司資金管理工作的開展，并根據(jù)各自實(shí)際情況制定資金管理辦法實(shí)施細(xì)則，管理本單位其所屬分支機(jī)構(gòu)的資金事宜。各分公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的貨幣資金管理制度。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 資金(zjn)預(yù)算管理資金預(yù)算管理以現(xiàn)金流量管理為核心，通過對(duì)現(xiàn)金流量的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析監(jiān)督(jind)，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)公司資金流量流向的按計(jì)劃管理和及時(shí)、全面的掌握和控制。省公司負(fù)責(zé)審批(shnp)各分公司的年

3、度現(xiàn)金流量預(yù)算，負(fù)責(zé)匯總、分析、監(jiān)督各分公司的現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況及現(xiàn)金流量狀況。 現(xiàn)金流量預(yù)算按公司統(tǒng)一制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算編制模型中的現(xiàn)金流量表格式編制，采取年度固定預(yù)算與月份滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行管理。編制現(xiàn)金流量預(yù)算是公司全面預(yù)算管理的重要組成部分。各分公司應(yīng)按照全面預(yù)算管理的要求，注意現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)算、收支利潤(rùn)預(yù)算和資本開支預(yù)算之間的內(nèi)在聯(lián)系，認(rèn)真分析預(yù)算期間的資金供求情況，填制現(xiàn)金流量預(yù)算表，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測(cè)，保證各項(xiàng)預(yù)算之間的有機(jī)銜接，保持獲取資金流入的能力與安排流出量之間的平衡關(guān)系?，F(xiàn)金流量預(yù)算包括現(xiàn)金流量預(yù)算表和編制說明，按照年度并分月份編制，隨下一年度

4、全面預(yù)算一并上報(bào)。省公司將各分公司上報(bào)的全面預(yù)算中的現(xiàn)金流量預(yù)算匯總報(bào)經(jīng)總部審批后，根據(jù)總部批復(fù)結(jié)果納入公司全面預(yù)算審核程序一并審核批復(fù)。各分公司應(yīng)按照省公司批復(fù)的現(xiàn)金流量預(yù)算，努力增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入，合理安排經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出，科學(xué)地進(jìn)行投資決策和融資決策，保持(boch)合理的現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)總部批復(fù)的現(xiàn)金流量預(yù)算中，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入項(xiàng)目均為剛性預(yù)算。省公司應(yīng)嚴(yán)格控制投資性現(xiàn)金流出，不得突破總部批復(fù)的年度預(yù)算數(shù)?？偛颗鷱?fù)的全年籌資性現(xiàn)金流入總額是對(duì)省公司當(dāng)年(dngnin)籌資規(guī)模的總控制額度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得突破。各分公司應(yīng)根據(jù)(gnj)執(zhí)行情況按月填制現(xiàn)金流量月報(bào)

5、表。在填制現(xiàn)金流量月報(bào)表時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)下月現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)調(diào)整，在保持經(jīng)批復(fù)的全年現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，可在月份間進(jìn)行合理的動(dòng)態(tài)調(diào)整。省公司應(yīng)于每月月報(bào)報(bào)出后兩日內(nèi)填制并向總部上報(bào)現(xiàn)金流量分析報(bào)告（格式見附件1），主要包括以下內(nèi)容：（一）對(duì)本月及本年累計(jì)現(xiàn)金流量增減變動(dòng)情況、現(xiàn)金流量預(yù)算完成情況及現(xiàn)金流量分析指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析說明。分析指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量占固定資產(chǎn)的比率、內(nèi)源資金比、自由現(xiàn)金流等指標(biāo)（指標(biāo)解釋詳見附件2）；（二）對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、流出異常(ychng)波動(dòng)和預(yù)算外重大經(jīng)營(yíng)、投資和融資現(xiàn)金流入、流出項(xiàng)目進(jìn)行說明；（三）其他(qt)需要特

6、殊說明的事項(xiàng)。省公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際現(xiàn)金流入、流出情況據(jù)實(shí)向總部填報(bào)現(xiàn)金流量月報(bào)表和分析報(bào)告，確保報(bào)表及分析報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，注意實(shí)際現(xiàn)金流量情況與現(xiàn)金流量預(yù)算的差異分析，使現(xiàn)金流量預(yù)算真正成為企業(yè)統(tǒng)籌安排資金，保證資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，控制企業(yè)不合理開支，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效(yuxio)手段。如發(fā)生特殊或重大外部環(huán)境變化需要調(diào)整全年現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，應(yīng)報(bào)公司總部審批，省公司未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整全年預(yù)算。 各分公司如因特殊原因需要調(diào)整全年現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，應(yīng)報(bào)省公司進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整全年預(yù)算。各分公司每年度終了需制定下一年度的資金預(yù)算，省公司根據(jù)各分公司的全年資金計(jì)劃結(jié)合全省工程進(jìn)展和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定

7、全省的資金計(jì)劃，安排資金的籌措和投放。各分公司應(yīng)于每月20日編制次月的資金預(yù)算。根據(jù)批準(zhǔn)后的年度收支預(yù)算及投資計(jì)劃，結(jié)合本公司的收支情況及業(yè)務(wù)需求，預(yù)測(cè)每月貨幣資金的需求量，規(guī)劃未來貨幣資金流入量與流出量，確定公司最佳貨幣資金余額。資金項(xiàng)目開支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，凡資本性支出必須(bx)控制在年度投資計(jì)劃范圍內(nèi)，凡收益性支出和其他支出必須控制在年度收支計(jì)劃范圍內(nèi)，凡超出預(yù)算的支出必須經(jīng)過預(yù)算追加審批程序，經(jīng)審批同意后方可支出。各分公司需每季度編寫資金預(yù)算(y sun)執(zhí)行報(bào)告，深入分析上期現(xiàn)金預(yù)算與現(xiàn)金流量表的差異原因和影響因素，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，更加切合實(shí)際地編制下期資金預(yù)算。第三章 融資(rn

8、 z)管理公司總部批復(fù)的現(xiàn)金流量預(yù)算中的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入為全省的年融資規(guī)?？刂茢?shù)。省公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身現(xiàn)金流量狀況，確定合理的融資結(jié)構(gòu)，注意長(zhǎng)短期結(jié)合，防范和化解融資風(fēng)險(xiǎn)。省公司的融資需求應(yīng)通過借入總部資金調(diào)度中心內(nèi)部委托貸款的方式解決。特殊情況下，如需外部融資，由省公司報(bào)公司總部審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，省公司不得從公司外部融入資金。省公司所屬各分公司沒有融資權(quán)，其所需資金由省公司統(tǒng)一籌集。省公司在總部批復(fù)的全年融資規(guī)模內(nèi)，按照申請(qǐng)內(nèi)部貸款的規(guī)定和程序借入資金。借入時(shí)間及數(shù)額原則上應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，根據(jù)實(shí)際需要，可在月度預(yù)算間進(jìn)行調(diào)整。 省公司應(yīng)對(duì)使用商業(yè)票據(jù)(pio j)、融資租賃等其他帶有融資性質(zhì)的

9、行為加強(qiáng)管理，并在每月上報(bào)總部的現(xiàn)金流量分析報(bào)告中“其他(qt)融資行為說明”欄目中對(duì)當(dāng)月發(fā)生的其他融資(rn z)行為進(jìn)行專項(xiàng)填報(bào)。 省公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借入資金使用的管理，科學(xué)地進(jìn)行投資規(guī)模和資金投向的決策，努力提高融資綜合效益。第四章 資金日常管理 在日常的資金管理工作中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算，分析資金流特點(diǎn)，控制、運(yùn)用好資金，降低資金成本，確保資金安全，提高資金運(yùn)用效益。 加強(qiáng)資金的集中管理，防止資金過度分散，降低資金沉淀。各分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司收支兩條線的管理規(guī)定，對(duì)貨幣資金的收支進(jìn)行嚴(yán)格的管理，各分公司的全部貨幣資金收入上交省公司，全部貨幣資金支出由省公司下?lián)?。省公司將?duì)各分公司執(zhí)行收

10、支兩條線的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核，并將考核結(jié)果納入經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)。省公司(n s)及所屬分公司應(yīng)建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)、賬款相符，銀行存款應(yīng)定期對(duì)帳并按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明(ch mn)原因并作出處理。每月應(yīng)由專人定期與開戶銀行進(jìn)行對(duì)帳工作，月終余額如與銀行對(duì)帳單不符，必須逐筆查明原因，并編制“銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)財(cái)務(wù)人員必須對(duì)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。省公司及所屬分公司應(yīng)加強(qiáng)印鑒管理，規(guī)范印鑒的保管和使用。印鑒應(yīng)做到專用印鑒專人保管、不同印鑒分別管理，并與銀行

11、支票、承兌匯票等分開保管；對(duì)銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)建立備查檔案，并跟蹤記錄預(yù)留印鑒以及授權(quán)使用人的變更情況，并由獨(dú)立于印鑒保管的人員每月對(duì)預(yù)留印鑒及授權(quán)使用人情況進(jìn)行審閱和核對(duì)，確保人員發(fā)生變更情況下，印鑒及其授權(quán)使用人及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。省公司將定期進(jìn)行檢查，由獨(dú)立的會(huì)計(jì)檢查人員每月對(duì)印鑒的保管和使用情況進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果以書面形式出具報(bào)告。各單位必須加強(qiáng)對(duì)備用金和其他貨幣資金的規(guī)范管理，其他貨幣資金主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。對(duì)備用金的撥付和開支必須建立嚴(yán)格的審批流程和制度，對(duì)其他貨幣資金必須定期清查核對(duì)，確保帳

12、實(shí)、帳帳相符，確保資金的安全。省公司及所屬分公司應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支付分級(jí)(fn j)審批制度，明確各級(jí)審批人的審批權(quán)限、審批流程、審批責(zé)任和相關(guān)的控制措施。省公司及所屬分公司如使用(shyng)網(wǎng)上銀行，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定。為了保證資金安全(nqun)和資金歸集的要求，省公司及所屬分公司應(yīng)選擇信用度高的銀行存放資金。省公司的銀行存款賬戶原則上應(yīng)在中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行四家國(guó)有商業(yè)銀行之中選擇設(shè)立。如確因業(yè)務(wù)合作和發(fā)展的需要，可在四大國(guó)有商業(yè)銀行之外選擇下列銀行開設(shè)銀行存款賬戶：交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生

13、銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、省級(jí)或直轄市城市商業(yè)銀行。蘭州分公司根據(jù)業(yè)務(wù)合作和發(fā)展需要，可在四大國(guó)有商業(yè)銀行及交通銀行、招商銀行開戶存放資金；蘭外各分公司只能在中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行四家國(guó)有商業(yè)銀行存放資金。省公司及所屬分公司應(yīng)確保將四大國(guó)有商業(yè)銀行之外的銀行存款賬戶的資金及時(shí)劃轉(zhuǎn)至四大國(guó)有商業(yè)銀行，并確保每日全省各賬戶資金余額中在四大國(guó)有商業(yè)銀行的存款余額不低于80。無論省公司還是各分公司均不得選擇信用合作社和郵政儲(chǔ)蓄存放資金。第五章 對(duì)外投資和擔(dān)保(dnbo)管理為加強(qiáng)對(duì)外投資(tu z)的管理，各分公司嚴(yán)格禁止對(duì)外投

14、資(tu z)。省公司如確需發(fā)生的對(duì)外投資項(xiàng)目或?qū)σ延型顿Y項(xiàng)目增資的，必須書面報(bào)公司總部審批。為保證資金安全，嚴(yán)禁省公司及所屬分公司以任何形式對(duì)外出借資金。嚴(yán)禁各分公司以任何形式為其他單位提供擔(dān)保、抵押或質(zhì)押。省公司如確需為其他單位提供擔(dān)保、抵押或質(zhì)押，必須書面報(bào)公司總部審批。各分公司如違反規(guī)定，擅自對(duì)外投資、對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外出借或借入資金，省公司將視情節(jié)對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，直至追究公司主要領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任。第六章 附則本辦法由省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原有管理辦法和規(guī)定中有與此辦法不符的，以本辦法的規(guī)定為準(zhǔn)。附件：1、現(xiàn)金流量分析(fnx)報(bào)告2、現(xiàn)金流量分析指標(biāo)

15、(zhbio)說明附件(fjin)1：現(xiàn)金流量分析報(bào)告200 年 月份現(xiàn)金流量分析報(bào)告填制單位：（蓋 章） 當(dāng) 月 指 標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與上月相比增減變動(dòng)情況經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比固定資產(chǎn)投資占經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量比率0.82內(nèi)源資金比自由現(xiàn)金流現(xiàn)金增加（或減少）期末現(xiàn)金余額 累 計(jì) 指 標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比固定資產(chǎn)投資占經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量比率內(nèi)源資金比自由現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入完成年計(jì)劃的比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出達(dá)到年計(jì)劃的比率投資現(xiàn)金流出達(dá)到年計(jì)劃的比率本年累計(jì)融資額重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出波動(dòng)說明（可另附說明）預(yù)算外重大經(jīng)營(yíng)、投資、籌資現(xiàn)金流入、流出情況說明（可另附說明）其他需要特殊說明事項(xiàng) （可另附

16、說明） 其他融資行為說明（可另附說明） 填制人：審核人：填制時(shí)間注：現(xiàn)金流量分析報(bào)告請(qǐng)于每月上報(bào)(shng bo)月報(bào)后兩日內(nèi)傳真報(bào)出 附件(fjin)2：現(xiàn)金流量分析指標(biāo)(zhbio)說明一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流入流出比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流入流出比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流入流出比反映企業(yè)投入產(chǎn)出的能力。二、固定資產(chǎn)投資占經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的比率固定資產(chǎn)投資占經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的比率 =購建固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流出/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 這一比率反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是否足以支付(zhf)購建固定資產(chǎn)所需要的現(xiàn)金。比率越低，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量或利潤(rùn)的能力就越強(qiáng)。 三、內(nèi)源資金(zjn)比率 內(nèi)源資金(zjn)比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量撥入的工程款項(xiàng)撥入的注資性質(zhì)的補(bǔ)貼）/（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量）內(nèi)源資金比率是指內(nèi)源資金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出總額中所占的比重，該指標(biāo)反映企業(yè)利用全部?jī)?nèi)源資金滿足全部資金支出需要的能力。該指標(biāo)過低則表明企業(yè)通過自身運(yùn)營(yíng)滿足資金