跟單信用證詐騙與對策(ppt-47頁)課件

1、第9章跟單信用證詐騙與對策2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全2 在國際結(jié)算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要的詐騙類型，也是較為隱蔽的。本章內(nèi)容試對跟單信用證詐騙的常見方式略作分析和探討。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全3第一節(jié) 信用證欺詐的種類一、受益人自謀的信用證欺詐1、偽造全套單據(jù)2、在單據(jù)中作欺詐性的陳述3、偽造部分單據(jù)4、偽造、變造信用證2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全4二、開證申請人自謀的信用證欺詐1、假冒信用證2、軟條款信用證3、轉(zhuǎn)讓信用證2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全5三、受益人與船東共謀的信用證欺詐1、偽造單據(jù)2、以保函換

2、取清潔提單3、預(yù)接提單和倒簽提單欺詐四、開證申請人與受益人共謀的信用證欺詐五、開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全6第二節(jié) 信用證欺詐的原因一、信用證欺詐產(chǎn)生的主觀原因（一）欺詐人的貪利心理（二）被欺詐人的反欺詐警惕、防范意識不強(qiáng)2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全7二、信用證欺詐產(chǎn)生的客觀原因信用證保護(hù)的相對薄弱1、信用證國家（國際）保護(hù)相對薄弱（1）信用證自身存在理論上的缺陷（2）國內(nèi)、國際社會法律救濟(jì)不力（3）國際貿(mào)易秩序管理混亂2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全82、銀行等機(jī)構(gòu)的反欺詐意識有待提高3、加強(qiáng)社會群體保護(hù)4、

3、信用證貿(mào)易商自身保護(hù)相對薄弱2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全9第三節(jié) 信用證欺詐的救濟(jì) 信用證欺詐的救濟(jì)是指信用證欺詐行為發(fā)生后所采取的避免或減少損失的措施或辦法。 從嚴(yán)格意義上講，無論何種形式的信用證欺詐，在欺詐結(jié)果尚未發(fā)生時，受欺詐人可以采取請求銀行拒付或請求銀行發(fā)布禁付令強(qiáng)制銀行拒付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)的救濟(jì)措施，在信用證欺詐結(jié)果發(fā)生以后，只能依據(jù)買賣合同向欺詐人追償。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全10一、信用證欺詐的銀行救濟(jì)在銀行信用證業(yè)務(wù)實(shí)踐中，在信用證欺詐結(jié)果發(fā)生以前，申請人可以請求銀行拒付。銀行拒付的條件：（一）信用證欺詐須來自受益人（二）信用證欺詐的目

4、的在于獲取信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)（三）信用證欺詐必須是真實(shí)存在的（四）關(guān)于這種欺詐情況的通知必須在銀行付款或承兌之前。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全11二、信用證欺詐的司法救濟(jì)（一）信用證欺詐的司法救濟(jì)的國際比較1、美國首開“例外欺詐”之論述2、英國承認(rèn)和肯定了美國一些判例的說服力，但是英國法院對信用證的干預(yù)采取了更為嚴(yán)格的限制。3、英美處理信用證欺詐的“禁令”2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全12（二）信用證欺詐與詐騙的法律認(rèn)定1、我國刑法第195條對信用證詐騙的法律認(rèn)定。2、構(gòu)成信用證詐騙的幾個法律要件。（1）侵犯的客體是國家金融秩序和金融法規(guī)。（2）客觀方面必須是實(shí)

5、施了信用證詐騙的非法行為。（3）犯罪主體是一般主體，包括自然人和法人。（4）主觀方面只能是直接故意，并以非法占有為目的。3、我國刑法第200條對單位信用證詐騙的規(guī)定。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全13（三）信用證欺詐的法律干預(yù)1、英美法院簽發(fā)禁令時的嚴(yán)格原則（1）堅(jiān)持信用證的獨(dú)立性（2）欺詐一定要確實(shí)存在，且銀行知情（3）禁令必須在銀行付款之前或承兌之前發(fā)出（4）禁令的發(fā)布不損及善意第三人的利益2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全142、我國高院紀(jì)要中有關(guān)信用證民事方面的規(guī)定（1）法院干預(yù)信用證付款的法律條件。（2）法院干預(yù)信用證付款的限制。 欺詐程度的限制 干預(yù)的時

6、間限制 干預(yù)的例外（3）法院干預(yù)信用證的標(biāo)的和形式。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全15三、信用證欺詐結(jié)果發(fā)生的處理從嚴(yán)格意義上講，無論何種形式的信用證欺詐，在信用證欺詐結(jié)果發(fā)生以后，只能依據(jù)買賣合同向欺詐人追償。目前，中西方大致相同的做法：采取侵權(quán)之訴還是刑事之訴，取決于欺詐人的性質(zhì)以及帶來的社會后果。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全16第四節(jié) 信用證欺詐的防范一、信用證欺詐的國際防范（一）修改、完善、制定相關(guān)立法和國際慣例。1、制定反信用證欺詐法。2、國際商會在修訂UCP是增加反信用證欺詐條款。3、各國應(yīng)制定、修改、完善、嚴(yán)格實(shí)施公司法中關(guān)于公司設(shè)立的規(guī)定。（二

7、）各國應(yīng)設(shè)立公司經(jīng)營狀況查詢中心。（三）限制使用或取消方便旗船。（四）逐漸使用電子提單。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全17二、信用證貿(mào)易商的自我防范（一）慎重選擇交易伙伴（二）認(rèn)證簽訂貨物買賣合同1、慎重訂立貨物買賣合同信用證條款。（1）合理選擇信用證種類（2）信用證的有效期必須合理、適當(dāng)（3）明確訂立信用證條款的內(nèi)容2、正確選擇國際貿(mào)易術(shù)語。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全18二、信用證貿(mào)易商的自我防范（三）認(rèn)證審核信用證（四）及時調(diào)查貨運(yùn)航程或行蹤（五）強(qiáng)化監(jiān)裝監(jiān)卸和商檢手段（六）提高信用證貿(mào)易商業(yè)務(wù)素質(zhì)2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全19三、銀

8、行的防范（一）加強(qiáng)銀行業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)。（二）做好對往來銀行的資信調(diào)查和咨詢服務(wù)。（三）嚴(yán)格審核信用證，加強(qiáng)對假冒信用證，軟條款信用證的防范。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全20案例：我國出口商遭遇的跟單信用證詐騙案 (一)假冒或伙印鑒(簽字)詐騙所謂“假冒或偽造印鑒(簽字)詐騙，”是指詐騙分子在以打字機(jī)打出并將通過郵遞方式寄出的信用證上假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒(簽字)，企圖以假亂真欺騙受益人(出口商)盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物目的.2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全21這種詐騙一般有如下特征：1.信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地

9、址，郵戳模糊；2.所用信用證格式為陳舊或過時格式；3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；5.信用證要求貨物空運(yùn)，或提單做成申請人(進(jìn)口商)為收貨人。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全22例如:河南某外貿(mào)公司曾收到一份以STANDARD CHARTERED BANK LTD,BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元;通知行為NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD,LONDON.因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：(1)信用證的格

10、式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認(rèn)從何地寄出；(2)信用證限制通知行倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常 規(guī)；(3)收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；(4)信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；(5)信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。 根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全23（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙所謂“盜用或借用他行密押(密碼)詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使 用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認(rèn)電卻無加押證實(shí)，企

11、圖瞞天過海，騙取出口貨物。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全24這種詐騙通常有如下特征：1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實(shí)；2.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；3.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；4.開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；5.證中申請人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全25例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進(jìn)出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)：(1)該證沒有加押證實(shí)，僅在來證開注明“本證將由行來電證實(shí)”；(2)該證裝效期

12、在同一天，且離開證日不足一星期；(3)來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；(4)該證為見票45天付款，且規(guī)定受益人可按年利率11索取利息；(5)信用證申請人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； (6)來證電傳號不合常理。針對這幾個疑點(diǎn)，該中行一方面告誡公司“此證密押未符，請暫緩出運(yùn)”，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：“查無此行”。稍后，卻收到署名“美漩銀行”的確認(rèn)電，但該電文沒有加押證實(shí)，于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請示協(xié)助催曬，最后得到答復(fù)：“該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來”。至此，終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案。2

13、022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全26又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海渣打銀行核實(shí)，得到復(fù)電：“本行不為第三家非其集團(tuán)成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任”，該中行只好轉(zhuǎn)查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請人未在當(dāng)?shù)刈?，無業(yè)務(wù)往來記錄”。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全27(三)“軟條款”/“陷阱條款”詐騙所謂“軟條款/陷阱條款詐騙”，是指詐騙分子要求開證行開出主動權(quán)完全掌握在開證申請人手

14、中，能制約受益人，且隨時可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全28這種詐騙主要有以下特征：1.來證金額較大，在50萬美元以上；2.來證含有制約受益人權(quán)利的“軟條款”“陷阱條款”，如規(guī)定申請人或其指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或由申請人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)用日期、航行航線”或聲 稱“本證暫未生效”等；3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，如“花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋”等；4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%15%預(yù)付履約金、傭金或質(zhì)保金給買方指代表或中介人。5.買方獲得履約金、傭金或

15、質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全29例如：遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信 用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定：貨物只能待收到申請人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出”(SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANTS SHIPPING INSTRUCTIONS THROUGH

16、L/ C OPENING BANK NOMINATING THE NAME OF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT)。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全30(四)偽造信用證修改書詐騙所謂“偽造信用證修改書詐騙” 是指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙

17、取出口貨物。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全31這種詐騙帶有如下特征：1.原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；2.修改書以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；3.修改書不通過開證行開出，而直接發(fā)給通知 行或受益人；4.證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄一份正本提單給申請人；5.來證裝、效期較短，以迫使受益人倉促發(fā)貨。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全32有一個金額為USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含有這樣一個“軟條款”：“只有在收互我行加押電報(bào)修改書并經(jīng)通知行通知的買方裝運(yùn)指示、指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)

18、日期時才可裝;而且該修改書必須包括在每套單據(jù)中議付，同時規(guī)定：”1/3的正本提單在裝船后快郵寄給申請人“。該中行在將來證通知受益人時，提請其有關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后，該中行又收到原證項(xiàng)下電開修改書一份，修改書指定船名、船期，并將原證允許分批裝運(yùn)改為禁止分批裝運(yùn)，但其密押卻是沿用原證密押。該中行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行，在確認(rèn)該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時，受益人的出口貨物(70噸白胡椒)正整裝待發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全33(五)假客檢證書詐騙所謂“假客檢證書欺詐” ，是指詐騙分子以申請人代表名義在受益人出貨地簽發(fā)檢驗(yàn)證

19、書，但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據(jù)遭到拒付，而貨物卻被騙走。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全34這種詐騙通常有如一特征：1.來證含有檢驗(yàn)證書由申請人代表簽署的軟條款。2.來證規(guī)定申請人代表簽名必須與開證行留底印鑒式樣相符；3.來證要求一份正本提單交給申請人代表；4.申請人將大額支票給受益人作抵押或擔(dān)保；5.申請人通過指定代表操縱整個交易過程。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全35例如：某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，金額為USD992.000.00元，出口貨物是20萬臺照像機(jī)。信用證要求發(fā)貨前由申請人指定代表出

20、具貨物檢驗(yàn)證書，其簽字必須由開證行證實(shí)，且規(guī)定1/2的正本提單在裝運(yùn)后交予申請人代表。在裝運(yùn)時，申請人代表來到出貨地，提供了檢驗(yàn)證書， 并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益有手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益有將有關(guān)支票委托當(dāng)?shù)劂y行議付，但結(jié)果被告知：托收支票為空頭支票，而申請人代表出具的檢驗(yàn)證書簽名不符，純屬偽造。更不幸的是，貨物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大損失，有苦難言。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全36(六)涂改信用證詐騙所謂“涂改信用證詐騙”，是指詐騙分子將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額、裝效期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或

21、誘使出口方向其開信用證，騙取銀行融資。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全37這種詐騙往往有以下特征：1.原信用證為信開方式，以便于涂改；2.涂改內(nèi)容為信用證金額、裝效期及受益人名稱；3.信用證涂改之處無開證行簽字證實(shí)；4.信用證不經(jīng)通知行通知，而直交受益人；5.金額巨大，以詐取暴利。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全38例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為127318萬美元。當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺該證金額、裝效期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向

22、其開出630萬美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實(shí)上，這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時制止了這一起巨額信用證詐騙案。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全39(七)偽造保兌信用證詐騙所謂偽造保兌信用證詐騙，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取我方大宗出口貨物的目的。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全40這種詐騙常常有如下特征：1.信用證的開證行為假冒或根本無法查實(shí)之銀行；2.保兌行為國際著名銀行，以增加欺騙性；3.保兌函另開寄來，其簽名為偽冒簽字；4.貿(mào)易雙方事先并不了解，僅通過中介人

23、相識；5.來證金額較大，且裝效期較短。 2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全41例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行(ASIAN UERO-AMERICAN BANK,JAKARTA,INDONESIA)，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用證，金額為 600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮。但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行一方面，勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士

24、聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)：從沒聽說過開證行 情況，也從未保兌過這一信用證，請?zhí)峁└敿?xì)資料以查此事。至此，可以確 定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全42總結(jié)：出口商防范信用證詐騙的對策 第一、出口方銀行(指通知行)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開證行的資信情況。對于信開信用證，應(yīng)仔細(xì)核對印鑒是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實(shí)；對于電開信用證及其修改書，應(yīng)及時查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時，還應(yīng)對開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析， 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、

25、合法性和開證行的 可靠性。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全43第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會時，應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯選貿(mào)易伙伴，自食苦果。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全44第三、銀行和出口企業(yè)均需對信用證進(jìn)行認(rèn)真審核。銀行審證側(cè)重來證的真實(shí)性，還應(yīng)注意來證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來證含有主動權(quán)不在自己手中的軟條款/陷阱條款及其它不利條款，必須堅(jiān)決和迅速地與客商聯(lián)

26、系修改，或采取相應(yīng)的防范措施，以防患于未然。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全45第四、出口企業(yè)或工貿(mào)公司在與外商簽約時，應(yīng)平等、合理、謹(jǐn)慎地確立合同條款。以國家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國家和集體利益的不平等、不合理?xiàng)l款，如“預(yù)付履約金、質(zhì)保金，傭金和中介費(fèi)條款”等，以免誤中對方圈套，破財(cái)耗神，恥笑于人。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)院 劉偉全46最后，銀企雙方還應(yīng)攜手協(xié)作，一致對外。要樹立整體觀念，互相配合增強(qiáng)防詐信息。一旦發(fā)覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸，以維護(hù)跟信用證業(yè)務(wù)的正常開展，確保我國對外貿(mào)易的順利進(jìn)行。2022/7/25山東財(cái)政學(xué)院國經(jīng)學(xué)

27、院 劉偉全47本課程到此結(jié)束再 見?。ǖ?4講）考場作文開拓文路能力分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué) 陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟危箮讉€層次構(gòu)成一個有機(jī)的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要。【策略解讀】一般說來，記人敘事的文章常按時間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時間順序、空間順序分解層次；說明文根據(jù)說明對象的特點(diǎn)，可按時間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問題分析問題解決問題”順序來分解層次。當(dāng)然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)該富于變化。文章的層

28、次，也常常有些外在的形式：1小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個相對獨(dú)立的部分，再給它們加上一個簡潔、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如世界改變了模樣四個小標(biāo)題：壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動變“輕”了、文明變“綠”了。 2序號式。序號式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”從全文看，序號式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標(biāo)明了層次與部分。有時序號式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開，提供了明晰的層次。 3總分式。如高考佳作人生也是一張答卷。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題，但它又不同

29、于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動來書寫?！敝黧w部分每段首句分別為：選擇題是對人生進(jìn)行正確的取舍，填空題是充實(shí)自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問答題是考驗(yàn)自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在，每個人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)追求作文美學(xué)的三個價值取向：一要勻稱美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當(dāng)劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。

30、文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺?！纠慕馄省?話題：忙忙，不亦樂乎 忙，是人生中一個個步驟，每個人所忙的事務(wù)不同，但是不能是碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。 忙是問號。忙看似簡單，但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時不時我們眼前就出現(xiàn)一個十字路口，我們該向哪兒，面對那縱軸橫軸相交的十字路口，我們該

31、怎樣選擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號，這個問號一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。 忙是省略號。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個目標(biāo)，為目標(biāo)而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成，那么再找一個目標(biāo)，繼續(xù)這樣忙，就像省略號一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長卷，我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn)；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時珍在忙著編寫本草綱目。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號，確定了一個目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會忙出生命靈動的色彩。 忙是驚嘆號。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相