稅務(wù)稽查管理練習(xí)題

1、第一章 稅務(wù)稽查概述單項選擇1、稅務(wù)稽查的對象是指(D)。A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D. 納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人2、稅務(wù)稽查執(zhí)法要以( D )為依據(jù)，按照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行。A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律3、專項稽查是指對(C)納稅人進(jìn)行的重點稽查A.個不 B.單一 C.某類 D.某個4、稅務(wù)稽查的客體是指 ( D )。A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動C.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人D.納稅人、扣繳義務(wù)人和稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況5. 稅

2、務(wù)機關(guān)對增值稅專用發(fā)票的稽查屬于 (B)。A日?；?B專項稽查 C專案稽查 D專門稽查6、( B )是稽查局按照上級稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。A日?；?B專項稽查 C專案稽查 D稅收專項檢查7.下列哪些不屬于稅務(wù)稽查的客體（C）A電廠申報的2008年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅B天上人間代扣的某歌星演出勞務(wù)費的應(yīng)納個人所得稅。C中石化2009年人事干部任免情況D王子鞋城偷稅案的老總在中國銀行的儲蓄存款8. 在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻止，這是稅務(wù)稽查原則中（ B ）的具體體現(xiàn)。A.合法原則B.依

3、法獨立原則C.分工制約原則D.客觀公正原則9稅務(wù)稽查的懲戒職能來源于法律給予稽查局的稅收行政處罰權(quán)，體現(xiàn)了稅收的（ A ）A、強制性 B、普遍性 C、及時性 D、公平性10、稅收法律關(guān)系是指國家和（ C）之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中所發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。A自然人 B公民 C納稅人 D經(jīng)濟(jì)組織11、稅收法律關(guān)系的主體是在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，它包括（ ）和（ D）兩個方面。執(zhí)法主體和違法主體 B征管主體和稽查主體 C權(quán)利主體和義務(wù)主體 D征稅主體和納稅主體12、征稅主體有廣義與狹義之分，廣義的征稅主體依次包括

4、哪三個層次。（ A）A國家，立法機關(guān)和各級政府，稅務(wù)機關(guān) B各級政府，征稅機關(guān)，國家 C政俯，國家，征稅機關(guān) D政俯，稅務(wù)機關(guān)，人大常委會13、稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象，而稅收救濟(jì)法律關(guān)系的客體是（A ），即稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中做出的相關(guān)行政行為。A行為 B財產(chǎn) C收入 D所得14、稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，要緊體現(xiàn)著（B ）和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅務(wù)局 B稽查局 C征稅主體 D司法機關(guān)15、按照（ B ）規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局。人民代表大會 B國務(wù)院 C財政部 D國家稅務(wù)總局16、征管

5、法及實施細(xì)則規(guī)定稽查局專司偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時授權(quán)（ D）明確劃分稅務(wù)局和稽查局的職責(zé)。A人民代表大會 B國務(wù)院 C財政部 D國家稅務(wù)總局17、目前世界上要緊國家稅務(wù)稽查體制模式具有的下列共同特點哪些是正確的（ D ）A稽查資源對每個稅源都展開監(jiān)控。B稽查組織機構(gòu)上下層級多，專業(yè)化水平高。C稽查局不具備刑事偵查權(quán)，這與我國情況一致。D稽查工作有著豐富的信息來源，為決策和選案提供依據(jù)。多項選擇1、稅務(wù)稽查的差不多內(nèi)涵要緊包括：（A.B.C.D.E）A. 主體特定 B. 依據(jù)法定 C. 對象明確 D. 客體清晰 E. 內(nèi)容完整。2、稅務(wù)機關(guān)的稅收征管質(zhì)量與效率，要緊從（A

6、.B.C.D）來衡量。A.執(zhí)法是否規(guī)范B.征收率的高低C成本的高低D.社會是否中意3. 稅務(wù)稽查的效率取決于 (A.B.C) 方面。A. 稅收違法行為的有效查處概率B. 執(zhí)法是否公平公正C. 稽查執(zhí)法的成本D. 社會是否中意4. 稅務(wù)稽查是稅收征收治理體系中的有機組成部分，其地位要緊體現(xiàn)在(A.B.C)方面：A. 稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)B. 稅務(wù)稽查的效率在專門大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率C. 稅務(wù)稽查是有效提高納稅遵從的重要手段D稅務(wù)稽查能作為收入任務(wù)的調(diào)節(jié)器5. 實體法規(guī)定的各項納稅義務(wù)的確認(rèn)涵蓋于以( A.B.C)為主線的稅收征管各環(huán)節(jié)中。A. 納稅服務(wù)B. 稅款征收C.

7、 稅務(wù)稽查D. 法律救濟(jì)6. 稅務(wù)稽查原則要緊包括( A.B.C.D)A.合法原則B.依法獨立原則C.分工制約原則D.客觀公正原則。7. 稅務(wù)稽查中的合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，其差不多內(nèi)容是(A.B.C.D)：A. 主體合法。B.權(quán)限合法。C.程序合法。D.依據(jù)合法。8、稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能要緊包括（ ABCD）A懲戒職能、B監(jiān)控職能、C收入職能、D教育職能。9、2008年全國稅務(wù)稽查工作的總體思路和要求要緊體現(xiàn)在四個方面:（ABCD）A堅持依法稽查抓整治，深入整頓和規(guī)范稅收秩序。B堅持科學(xué)創(chuàng)新謀進(jìn)展，加強稽查執(zhí)法能力建設(shè)。

8、C堅持強化治理促規(guī)范，提高稽查治理質(zhì)量和效率。D堅持以人為本帶隊伍，優(yōu)化稅務(wù)稽查的社會形象。10、監(jiān)控職能是指稽查局通過檢查納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)（ACDE ）的過程，能夠起到監(jiān)控稽查對象是否全面、準(zhǔn)確、及時履行法定義務(wù)情況的作用。A、生產(chǎn)經(jīng)營情況 B、人事變動情況 C、申報納稅 D、代扣代繳稅款 E、會計核算情況11、稅務(wù)稽查的收入職能要緊體現(xiàn)在四個方面：（ABCD）A、稽查執(zhí)法直接帶來查補收入；B、通過稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入；C、通過案件協(xié)查在其他地區(qū)實現(xiàn)的稅收收入；D、通過以查促管幸免稅收流失而增加的稅收收入12、稅務(wù)稽查的教育職能一方面能夠通過對稽查對象的檢查、處理和處罰過

9、程來實現(xiàn)；另一方面還要通過（ABC）等宣傳手段擴(kuò)大稽查執(zhí)法的阻礙面，以形成教育寬敞納稅人，震懾稅收違法活動的效果。A、公告、 B、新聞公布會、 C、媒體曝光 D、發(fā)放傳單13、稅務(wù)稽查的差不多任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，（ABC）保障稅收收入。A、捍衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán)、B、維護(hù)稅收秩序、C、引導(dǎo)納稅遵從、D、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)14、我國將稅收征管的目標(biāo)定義為（ABCDE）A、以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B、以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托C、集中征收D、重點稽查 E、強化治理15、廣義的征稅主體包括哪幾個層次。（ ABD）A國家 B立法機關(guān)和各級政府 C審計機關(guān) D稅務(wù)機關(guān)16、稅務(wù)機關(guān)作為征稅主

10、體的權(quán)利有哪些（ ABCD ）A稅法解釋權(quán) B托付代征權(quán) C估稅權(quán) D稅收檢查權(quán)17、納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的權(quán)利有哪些（ ABCD ）A申請減稅權(quán) B托付稅務(wù)代理權(quán) C申請免稅權(quán) D申請延期納稅權(quán)18、下列哪些是稅務(wù)機關(guān)作為征稅主體的義務(wù)（ ABCD ）A返還多征稅款 B保守商業(yè)秘密 C聽取陳述申辯 D依法辦理稅務(wù)登記19、下列哪些是納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的義務(wù)（ABC ）A按期申報 B足額納稅 C依法按期辦理稅務(wù)登記 D絕對服從20、稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分，因此它具備稅收法律關(guān)系的各項差不多特征，同時其還有專門性，表現(xiàn)為（ ABC）。法律關(guān)系內(nèi)容的專門性

11、B執(zhí)法主體的專門性 C稅務(wù)稽查法律關(guān)系愛護(hù) D稅務(wù)稽查工作模式21、稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象，其具體客體呈多樣性。下面那些屬于稅收法律關(guān)系的客體。（ABCD）A稅收權(quán)力 B稅收權(quán)益 c按25%稅率計算出的應(yīng)納企業(yè)所得稅款 D稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行行為22、征管法及實施細(xì)則規(guī)定稽查局專司（ ABC）案件的查處。A偷稅 B抗稅 C騙稅 D合理避稅23、為了保證稽查局正確行使職權(quán)，來自下列哪些是對其進(jìn)行的內(nèi)外監(jiān)督。（ ABCD ）。A紀(jì)檢監(jiān)察 B社會公眾 C執(zhí)法檢查 D新聞媒體推斷改錯1、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)進(jìn)行檢查和處理工

12、作的行政執(zhí)法行為。（）稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進(jìn)行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。2、稽查執(zhí)法的要緊內(nèi)容是檢查和處理（）3、日常檢查的目的在于發(fā)覺、分析和掌握稅收違法活動的動向和規(guī)律，查處稅收違法行為。（）日?；榈哪康脑谟诎l(fā)覺、分析和掌握稅收違法活動的動向和規(guī)律，查處稅收違法行為。4、其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的所有事項有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人。其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人。5、稅收專項檢查是稽查局按照上級稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍

13、內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。（）專項稽查是稽查局按照上級稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。6. 假如稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，則執(zhí)法行為就不合法。就稅務(wù)機關(guān)而言，確實是稅務(wù)稽查實施的主體要合法。（）假如稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，則執(zhí)法行為就不合法。就稅務(wù)機關(guān)而言，不僅是稅務(wù)稽查實施的主體要合法，稅務(wù)審理和稽查執(zhí)行的主體也必須合法。7. 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避這是稅務(wù)稽查中應(yīng)遵循的合法原則的體現(xiàn)。（）稅務(wù)人員征收稅款和查

14、處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避這是稅務(wù)稽查中應(yīng)遵循的客觀公正原則的體現(xiàn)。8、稅務(wù)稽查會引起征納雙方的對立，強化稽查職能將對構(gòu)建和諧社會的氛圍產(chǎn)生消極阻礙（）改正：稅務(wù)稽查以查處稅收違法行為服務(wù)于寬敞守法經(jīng)營的納稅人，維護(hù)公平公正的市場經(jīng)濟(jì)秩序的表現(xiàn)，是稅務(wù)稽查構(gòu)建和諧社會的具體實踐。9、稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的納稅主體在征納活動中依法享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（ ）錯。稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方在征納活動中依法享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)10、稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分，因此它具備稅收法律關(guān)系的各項差不多特征。（ ）對

15、11、稅務(wù)稽查法律關(guān)系規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人同意稅務(wù)檢查、調(diào)查義務(wù)的特不設(shè)定講明，稅務(wù)稽查法律關(guān)系中稽查執(zhí)法主體與稽查對象在法律地位上是不平等的關(guān)系。（ ）錯。稅務(wù)稽查法律關(guān)系規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人同意稅務(wù)檢查、調(diào)查義務(wù)的特不設(shè)定講明，稅務(wù)稽查法律關(guān)系中稽查執(zhí)法主體與稽查對象在法律地位上是平等的關(guān)系。12、稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系不構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容。（ ） 錯。稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系也構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容.第二章 稅務(wù)稽查和相關(guān)法律單選題：1.稅務(wù)行政簡易程序的內(nèi)容不包括（）。A.表明身份B.確認(rèn)違法事實，講明處罰理由和依據(jù)C.告知聽證權(quán)D.制作行政處罰決定書

16、2、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（ ）年內(nèi)能夠要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年3、納稅人、扣繳義務(wù)人編制虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改下，并處（ ）的罰款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下4、下列那個不屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為（）A、應(yīng)取得未取得發(fā)票的行為B、取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額的C、借用他人發(fā)票的D、擅自填開、偽造發(fā)票入帳5、下列不屬納稅擔(dān)保的范圍要緊（ ）A、罰款 B、稅款 C、抵押、質(zhì)押登記費用 D、滯納金

17、6、稅務(wù)機關(guān)托付拍賣機構(gòu)開始正式拍賣時，抵稅財物依次按（）順序確定價格A評估價-市場價-出廠價B市場價-評估價-保留價C出廠價-評估價-保留價D市場價-出廠價-評估價7、違反發(fā)票治理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，能夠并處未繳、少繳或者騙取的稅款（ ）倍以下的罰款。A、一倍 B、兩倍 C、三倍 D、五倍8、不屬于稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則包括（ ）A、責(zé)任法定原則 B、公正原則 C、 公開原則 D、責(zé)任自負(fù)原則9、不屬于稅收法律責(zé)任的特征（ ）A、法定性 B、國家強制性 C、無償性 D、否定性10、行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，稅務(wù)機

18、關(guān)應(yīng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。A.1 B.3 C.5 D.711、不屬于稅收刑事法律責(zé)任主刑有（ ）A、管制 B、拘役 C、有期徒刑 D、剝奪政治權(quán)利12、稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后能夠依法申請行政復(fù)議。這是法律適用原則中（）的具體體現(xiàn)A、上位法優(yōu)于下位法原則B、法律不溯及既往原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、特不法優(yōu)于一般法原則13、以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是（ ）A、在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處

19、理B、稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執(zhí)行）C、查處偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件D、專項稽查14、以下屬于稅收程序法律法規(guī)的征管類的是（ ）A、中華人民共和國發(fā)票治理方法B、稅務(wù)稽查工作規(guī)程C、納稅信用等級評定治理試行方法D、稅收減免治理方法（試行）15、以下屬于稅收程序法律法規(guī)的工作規(guī)程類的是（ ）A、納稅人財務(wù)會計報表報送治理方法B、稅收減免治理方法（試行）C、欠稅公告方法（試行）D、個體工商戶建帳治理暫行方法16、稅務(wù)行政處罰的主體有（ ）A、法律法規(guī)授權(quán)的具有治理公共事務(wù)的組織B、行政機關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章托付的組織C、稅務(wù)機關(guān)D、稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政機關(guān)17、對公

20、民處以50元以下稅務(wù)行政處罰適用簡易程序，公民包括（ ）A、個人獨資企業(yè) B、個人合伙企業(yè) C、個體工商戶D、不具備法人資格的其他組織18、以下關(guān)于“一事不二罰”原則，表述正確的是（ ）A、“一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括能夠?qū)嵤┒悇?wù)行政處罰中的其它處罰。B、“能夠按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。C、納稅人對逾期不改正稅收違法行為，假如稅務(wù)機關(guān)先前已對該稅收違法行為進(jìn)行了罰款，對該“逾期不改正行為”可再予以罰款。D、納稅人的數(shù)個違法行為，稅務(wù)機關(guān)不能分不予以處罰。19、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶话ǎ海ǎ〢侵犯生命健康權(quán)B侵犯財產(chǎn)權(quán)C侵犯人身自由權(quán)

21、D侵犯名譽權(quán)20、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理A、5 B、10 C、15 D、3021、關(guān)于稅務(wù)行政賠償，下列講法正確的是（）：A賠償請求人單獨提起稅收行政賠償訴訟的。能夠直接向人民法院提起行政賠償訴訟B賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為2年，自國家機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為發(fā)生之日起計算。C關(guān)于單獨提起稅收行政賠償訴訟的起訴，人民法院依法審理后，能夠作出維持、變更、駁回判決，也能夠調(diào)解結(jié)案。D賠償請求人對賠償數(shù)額有異議或者稅務(wù)機關(guān)逾期不賠償，賠償請求人有權(quán)自期限屆滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政賠償訴訟。22、稅務(wù)行政訴訟的被告是（ ）A、納稅人 B

22、、扣繳義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人 D、作出稅收具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)23、依照稅收違法行為的對象分,稅收違法行為能夠分為( )A、抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 B、稅收實體違法行為和稅收程序違法行為 C、征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 D、違反稅款征收的行為和違反稅收治理制度的行為24、（ ）是稅收法律責(zé)任構(gòu)成的核心要素A、稅收法律責(zé)任主體 B、損害后果 C、稅收違法行為 D、因果關(guān)系25、（ ）是稅收法律責(zé)任構(gòu)成必須具備的要件A、損害后果 B、稅收違法行為 C、因果關(guān)系 D、稅收法律責(zé)任主體26、（ ）是稅收法律責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任的主觀要件A、損害后果 B、稅收違法行

23、為 C、因果關(guān)系 D、主觀過錯27、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在（ ）元以上的，依法追究刑事責(zé)任。A、1萬 B、2萬 C、5萬 D、10萬28、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，其數(shù)額在（ ）元以上的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。A、1萬 B、2萬 C、5萬 D、10萬29、下列屬未按規(guī)定開具發(fā)票的行為（ ）A、擅自填開、偽造發(fā)票入賬 B、未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿C、盜取（用）發(fā)票 D、拒絕同意“發(fā)票換票證”30、下列屬于違反納稅申報制度的行為（ ）A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的B、拒絕提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師

24、的確認(rèn)證明C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、未按規(guī)定申報辦理變更稅務(wù)登記的行為31、下列屬違反賬簿治理制度的行為( )A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的B、拒絕提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、未按規(guī)定申報辦理變更稅務(wù)登記的行為32、納稅保證期間是指稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的時刻。我國法律規(guī)定，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（ ）日。A、10 B、15 C、30 D、6033、履行保證責(zé)任的期限即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)

25、機關(guān)的納稅通知書之日起（ ）日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、10 B、15 C、30 D、6034、納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動產(chǎn)質(zhì)押包括（）A、現(xiàn)金 B、存款單 C、債券 D、商業(yè)承況匯票35、依照我國擔(dān)保法的規(guī)定，不能夠用于設(shè)定抵押權(quán)的標(biāo)的包括（）。A.集體所有的房屋B.抵押人所有的國有土地使用權(quán)C.抵押人所有的自留地使用權(quán)D.抵押人所有的林木36、以下不屬于違反納稅申報制度的行為( ):A編造虛假計稅依據(jù)的行為B不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。C未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的37、下列那個不

26、是稅收違法行為的構(gòu)成要件（ ）A行為人有履行稅法的義務(wù)B行為人有不履行稅法義務(wù)的行為C行為人的行為造成了危害后果D行為人的行為有主觀有意38、關(guān)于違反發(fā)票治理的行為，下列講法不正確的是（）A非法購買增值稅專用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金B(yǎng)非法出售增值稅專用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金C出售偽造增值稅專用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金D虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金39、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立

27、的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 A、 B、 C、 D、 40、抵稅財物托付商業(yè)企業(yè)代為銷售（ ）日后，無法實現(xiàn)銷售的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)诙魏硕▋r格，第二次核定的價格 應(yīng)不發(fā)不低于首次核工業(yè)定價格 的2/3A、5 B、10 C、15 D、3041、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理( )。 A、注銷稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、開業(yè)稅務(wù)登記D、注冊稅務(wù)登記 42、發(fā)票的治理方法由( )規(guī)定。 A國務(wù)院 B、財政部 C、國家稅務(wù)總局 D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)

28、局、地點稅務(wù)局43、刑罰中附加刑不包括（）A、罰金 B、管制 C、剝奪政治權(quán)利 D、沒收財產(chǎn)44、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立差不多存款帳戶和其他存款帳戶，并將其( )帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。 A、差不多存款B、一般存款C、臨時存款D、全部 45、稅務(wù)機關(guān)查封商品、物資或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。 A、清單、 B、收據(jù) C、清單和收據(jù) D、發(fā)票 46、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、物資或者其他財產(chǎn)的措施為( )。 A、納稅擔(dān)保B、稅收強制執(zhí)

29、行C、稅收保全措施D、稅收處罰 47、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和方法，由( )規(guī)定。 A、征管法B、主管稅務(wù)機關(guān)C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局 48、不屬于行政復(fù)議的差不多原則的是（）。A.保密原則 B.合法原則 C.公正原則 D.及時原則49、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的( )。 A、抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行B、稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行 D、留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行50、稅務(wù)機關(guān)依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、

30、物資或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，能夠處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處（）的罰款A(yù)、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下51、納稅人自( )之日起年內(nèi)發(fā)覺多繳稅款的，能夠向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。 A、結(jié)算繳納稅款B、會計記帳C、辦理納稅申報D、計算應(yīng)納稅款 52、行政機關(guān)托付的組織作出的具體行政行為引起行政復(fù)議，（）是被申請人。A.托付的行政機關(guān)的同級政府B.托付的行

31、政機關(guān)的上一級機關(guān)C.托付的行政機關(guān)D.該組織53、按照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議申請人不可托付代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不可托付代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議被申請人不可托付代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議D.該規(guī)則縮小了稅務(wù)行政復(fù)議申請人主體范圍的規(guī)定54、下列檢查中，超越稅收征管法所給予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是( )。 A、到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅物資的有關(guān)單據(jù)B、到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅物資的有關(guān)憑證D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、物資 55、下列違法行為中，應(yīng)處以元

32、以上元以下罰款的是( )。 A、納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記B、納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿C、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴(yán)峻的 56、稅務(wù)機關(guān)發(fā)覺納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)覺之日起（ ）日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)覺多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起（ ）日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)A、10 30 B、30 10 C、10 20 D、20 1057、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（ ）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、180 B、360 C、90 D、6058、銀行和其他金融機構(gòu)未

33、依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處（ ）的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處（ ）的罰款A(yù)、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下多選題：1.稅收法律按照法律內(nèi)容的不同可分為。（ ）A . 程序法 B. 一般法 C . 實體法 D. 特不法2、以下屬于稅收法律的是（ ）。A、中華人民共和國個人所得稅

34、法 B、中華人民共和國土地增值稅暫行條例C、中華人民共和國稅收征管法 D、中華人民共和國企業(yè)所得稅法3、稅收法律按照法律適用范圍的不同可分為（ ）：A . 程序法 B. 一般法 C . 實體法 D. 特不法4、稅收法律按照具體法在法律體系中的法律地位不同可分為（ ）：A . 程序法 B. 通則法 C . 單行法 D. 特不法5、按照法的效力來源和效力等級不同可分為（ ）：A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地點性稅收法規(guī) D、稅收規(guī)章、其他稅收規(guī)范性文件6、（ ）之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。A、部門規(guī)章B、部門規(guī)章與地點政府規(guī)章C、地點性法規(guī)與部門規(guī)章之間D、部門規(guī)章與規(guī)范性文

35、件之間7、稅收實體稅法的差不多構(gòu)成要素（ ）A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率8、納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限，一般有（ ）A、按次納稅 B、按期納稅 C、按年計征、分期預(yù)繳 D、按稅務(wù)機關(guān)要求9、稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除或部分免除納稅義務(wù)的規(guī)定，包括（ ）等多種形式。A、減稅 B、出口退稅 C、免稅 D、稅收抵免10、納稅人有下列行為（）之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，能夠處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A不設(shè)置賬簿B未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置C損毀或者擅自改動稅控裝置的D未按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送稅控裝

36、置的電子報稅資料11、納稅人構(gòu)成偷稅罪的表現(xiàn)形式有（ ）A、納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證B、在帳簿上多列支出或者不列、少列收入C、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10以上不滿30且偷稅額在一萬元以上不滿十萬元或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的12、抗稅罪的處罰標(biāo)準(zhǔn)是（ ）A、犯抗稅罪的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅額1倍以上 5倍以下罰金B(yǎng)、情節(jié)嚴(yán)峻的處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金C、情節(jié)特不嚴(yán)峻的處七年以上十年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金D

37、、情節(jié)特不嚴(yán)峻對國家造成重大損失的，處十年以上或無期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金13、依照現(xiàn)有法律規(guī)定，稅務(wù)稽查中稅務(wù)行政處罰的對象包括（）A扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其它金融機構(gòu)B稅務(wù)代理人C其它稅務(wù)當(dāng)事人D循私舞弊不征少征稅款的稅務(wù)機關(guān)工作人員14、適用稅收征管法第三十七條對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（ ）。A、證明納稅人未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保的證據(jù)B、證明經(jīng)國稅機關(guān)責(zé)令繳納后納稅人仍不繳納稅款的證據(jù)C、證明納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的證據(jù)D、證明納稅人未辦理稅務(wù)登記的證據(jù)15、認(rèn)定納稅人躲避追繳欠稅的，應(yīng)當(dāng)具備的

38、證據(jù)包括（ ）。A、證明納稅人欠稅的證據(jù)B、證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)C、證明納稅人欠稅后實施轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)行為的證據(jù)D、公安機關(guān)的調(diào)查報告或事實認(rèn)定材料16、稅務(wù)行政處罰要緊有三種（ ）A、罰款 B、沒收非法財物和違法所得 C、是取消某種行為資格 D、警告17、下列那些納稅擔(dān)保人具有納稅擔(dān)保能力（）：A與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟(jì)組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財產(chǎn)遠(yuǎn)大于需要擔(dān)保的稅額及滯納金的B企業(yè)法人的分支機構(gòu)在其法人書面授權(quán)范圍以內(nèi)提供納稅擔(dān)保的，為具有納稅擔(dān)保能力C自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法能夠處分的未設(shè)置擔(dān)保的財產(chǎn)的價值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的D法人或其

39、他經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金兩倍以上的18、稅收征管法及有關(guān)法律規(guī)范規(guī)定了納稅擔(dān)保的方式只有（ ）。A、保證 B、留置 C、抵押 D、質(zhì)押19、稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括（ ）。A、犯罪主體B、主觀方面 C、客體 D、客觀方面20、承擔(dān)稅收法律責(zé)任的行為人必須同時具備以下（ ）個要件。 A、稅收法律責(zé)任主體 B、行為已構(gòu)成稅收違法 C、損害后果D、因果關(guān)系 E、主觀過錯21、稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則要緊包括（ ）A、責(zé)任法定原則 B、公正原則 C、 公開原則 D、責(zé)任自負(fù)原則22、稅收法律責(zé)任具有以下特征（ ）A、法定性 B、國家強制性 C、無償性 D、否定性23、違反稅

40、款征收制度的行為（ ）A、偷稅行為 B、抗稅行為 C、未按規(guī)定期限繳稅的行為 D、未扣繳稅款的行為24、違反稅務(wù)機關(guān)檢查制度的行為（ ）A、拒絕檢查 B、隱瞞真實情況 C、拒絕同意“發(fā)票換票證” D、拒絕提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明25、未按規(guī)定保管發(fā)票的行為（ ）A、未按規(guī)定繳銷發(fā)票 B、印刷發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票和發(fā)票監(jiān)制章或發(fā)票防偽專用品等 C、未按規(guī)定建立健全專人、專賬、專庫（柜）等發(fā)票保管制度D、保管不當(dāng)，造成發(fā)票被盜、蛀咬、損毀26、稅收違法行為的特點（ ）A、行為主體具有廣泛性 B、行為具有特定性 C、行為的法律后果特定D、行為的形式具有多樣性27、稅

41、收犯罪的主體能夠是( )A.自然人 B.事業(yè)單位 C稅收征管人員 D其他有關(guān)國家機關(guān)工作人員28、稅收違法行為的具體形式（ ）A、違反稅務(wù)登記治理制度的行為 B、違反發(fā)票治理制度的行為 C、違反稅款征收制度的行為 D、銀行及其他金融機構(gòu)未能協(xié)稅的行為29、下列屬于稅收程序法的有（ ）A、稅收征管法 B、中華人民共和國發(fā)票治理方法 C、企業(yè)所得稅核定征收方法 D、稽查工作規(guī)程30下列選項中，必須先申請行政復(fù)議才能提起行政訴訟的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的確認(rèn)納稅主體行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行行為C.稅務(wù)機關(guān)不予審批減免稅行為D.稅務(wù)機關(guān)不予退還稅款行為E. 稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款行為31、公民、

42、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復(fù)議時，能夠一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對（）審查申請。A.地點人民政府規(guī)章B.國務(wù)院行政法規(guī) C.國務(wù)院部門的規(guī)定D.國務(wù)院部委規(guī)章 E.縣級人民政府工作部門的規(guī)定32、稅務(wù)行政復(fù)議的特征（ ）A、審查對象是稅收具體行政行為B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性C、稅務(wù)行政復(fù)議前置D、合法性審查和合理性審查相結(jié)合33、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正確的是（ ）A、對打算單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議。C、對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前

43、所作出的具體行政行為不服的，向接著行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。D、對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議34、稅務(wù)行政訴訟的特征（ ）A、稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B、稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C、稅務(wù)行政訴訟的對象的特定性D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行35、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定解繳稅款及及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后能夠依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，能夠提起行政訴訟。( )A中南財大代扣老師個人所得稅的行為B確認(rèn)格力公司的物資從武漢公司移送至宜昌售后公司

44、應(yīng)于移送時納稅的行為C按某外資公司未按期納稅，按日加收萬分之五滯納金的行為D對某個體工商戶作出10000元處罰的行為36、拍賣、變賣活動的終止有以下情形( )：A、被執(zhí)行人破產(chǎn)或死亡的B、拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止；C、被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的；D、經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進(jìn)行拍賣37、稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件包括（ ）A、稅收法律責(zé)任主體B、行為已構(gòu)成稅收違法C、損害后果D、因果關(guān)系E、主觀過錯38、以下屬于違反稅務(wù)登記治理制度的法律責(zé)任（ ）A、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，能夠處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處2000元以上1000

45、0元以下的罰款；B、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處10000元以上50000元以下的罰款。C、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，能夠處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處2000元以上10000元以下的罰款。D、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)覺之日起三日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。39、以下屬于違反稅款征收制度的法律責(zé)任（ ）A、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳

46、的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)能夠在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。40、以下屬于其他稅務(wù)當(dāng)

47、事人的行政法律責(zé)任（ ）A、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法托付征收稅款的，責(zé)令退還收取的稅款，依法給予行政處分或者行政處罰B、銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼C、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕同意稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶D、非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實施虛假納稅擔(dān)保提供方便的。41、下列關(guān)于行政復(fù)議時效的表述，正確的有（）。A.申請人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，能夠自明白該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.申請人能夠自收到行政復(fù)議機關(guān)不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法

48、院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，能夠適當(dāng)延長，然而延長期限最多不超過60日 E.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，能夠適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；然而延長期限最多不超過三十日42、人民法院通常受理當(dāng)事人對下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（ ）A、對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的B、對責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的C、認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)不作為的。如不予答復(fù)或辦理稅收事務(wù)等D、復(fù)議期限屆滿，復(fù)議機關(guān)不予答復(fù)。推斷改錯：1國際法與國內(nèi)法的規(guī)定不一

49、致時，涉及稅收優(yōu)惠的，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國際法。2、地點性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，由國務(wù)院提出意見。國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章，應(yīng)當(dāng)決定在該地適用部門規(guī)章的規(guī)定。3、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布實施為標(biāo)志4、行政處罰法規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地點人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄。因此，省以下稅務(wù)局的稽查局不能享有完整的行政處罰權(quán)。5、稅收征管法第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)覺的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計算。6、中華人民共和國稅收征收治理方法及事實上施細(xì)則是目前發(fā)票治理的依據(jù)，

50、它涵蓋了發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的全部治理過程。7、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)能夠追征稅款，但不得加收滯納金8、對國稅局與地稅局聯(lián)合調(diào)查的涉稅案件涉稅案件分不作出的具體行政行為不服的，能夠向具體行政行為發(fā)生地的設(shè)區(qū)的市級地點人民政府提出行政復(fù)議申請，由同意申請的設(shè)區(qū)的市級地點人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。9、犯刑法第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。10、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經(jīng)訴訟參加人申請，人民法院才能夠采取保全措施。11、稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人

51、作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。12、依照稅收征管法實施細(xì)則第八十六條規(guī)定：有專門情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)能夠?qū)⒓{稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，然而稅務(wù)機關(guān)必須在一個月內(nèi)退還。13、對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡易程序。14、“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務(wù)機關(guān)對同一個違法行為不能給予兩次以上罰款的處罰，但能夠?qū)嵤┒悇?wù)行政處罰中的其它處罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處罰。15、在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行

52、被訴具體行政行為，人民法院一律不予執(zhí)行。16、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。17、違反發(fā)票治理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，能夠并處一萬元以下的罰款。18、對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向接著行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。19、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。20、稅收刑事法律責(zé)任主刑有管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、剝奪政治權(quán)利五種。21、土地所有權(quán)屬于抵押的財產(chǎn)。22、申請人只能采納書

53、面申請的方式申請行政復(fù)議。23、對鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、物資和拍賣機構(gòu)不同意的抵稅財物必須先交托付依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣，再進(jìn)入變賣程序。24、稅務(wù)行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。25、國家賠償法中的損害賠償包括對直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。26、單位犯刑法第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，采取雙罰制。即對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照該條的規(guī)定處罰。27、納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機關(guān)處以10

54、00元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。28、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機關(guān)按照稅收征管法第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。29、稅務(wù)行政賠償采納的歸責(zé)原則是“違法原則”，即以稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行為違法作為標(biāo)準(zhǔn)，而不問行為人有無過錯。30、對人民檢察院不予起訴或人民法院免除刑罰的稅收違法行為人，稅務(wù)機關(guān)未作出行政處罰的，不得再給予行政處罰。31、稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。32、稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)行政相對人，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人。33、稅收

55、具體行政行為因訴訟而停止執(zhí)行34、稅務(wù)機關(guān)對自己作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，且在訴訟過程中，能夠自行向原告和證人收集證據(jù)。35、行政訴訟法規(guī)定，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，訴訟參加人能夠向人民法院申請保全證據(jù)，人民法院也能夠主動采取保全措施。36、行政訴訟法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在申請人民法院強制執(zhí)行前，有充分理由認(rèn)為被執(zhí)行人可能躲避執(zhí)行的，能夠申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。37、當(dāng)納稅人在規(guī)定期限屆滿未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求納稅人繳納，但不能夠要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，繳納擔(dān)保的稅款及滯納金。38、拍賣法及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財物先變賣、后拍賣的順序.3

56、9、土地所有權(quán)是能夠納稅抵押的財產(chǎn)40、稅收不得優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)41、正常情況下稅收是不能優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)的42、偷稅罪成立的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：其一、偷稅數(shù)額達(dá)一萬元以上，且占應(yīng)納稅額的百分之十以上的；其二、因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的。行為人必須具備其中兩點，即可構(gòu)成偷稅罪。43、稅收行政法律責(zé)任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，已構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)或其他機關(guān)依法給予的否定性評價。44、稅收行政處罰，適用于作為征稅主體的稅務(wù)機關(guān)中有直接責(zé)任的稅務(wù)人員，其形式有警告、記過、記大過、降級、降職、留用察看、開除等。45、行政處分，適用于納稅主體的各類納稅人、扣繳義務(wù)人和

57、其他稅務(wù)當(dāng)事人。稅收行政處罰的形式要緊是罰款、沒收違法所得、取消出口退稅資格等。46、由于稅收法律責(zé)任中的責(zé)任自負(fù)原則稅收法律責(zé)任必須由稅收違法行為人獨立承擔(dān)，不同意有連帶責(zé)任或責(zé)任的轉(zhuǎn)移。47、非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。48、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，阻礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之50%以上3倍以下的罰款。49、經(jīng)拍賣流拍的抵稅財物，其變賣價格應(yīng)當(dāng)不低于最后一次拍賣保留價的1/2。50、稅務(wù)機關(guān)在向公安

58、機關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，差不多依法給予當(dāng)事人罰款的，以后人民法院判處罰金時，罰款不能折抵相應(yīng)罰金。單選答案:1、C 2、B 3、D 4、C 5、A 6、D 7、A 8、C 9、C 10、D 11、D 12、D 13、A 14、D 15、A 16、C 17、C 18、B 19、D 20、A 21、C 22、D 23、A 24、C 25、C 26、D 27、A 28、A 29、B 30、A 31、C 32、D 33、B 34、A 35、C 36、B 37、D 38、A 39、B 40、C 41、B 42、A 43、B 44、D 45、A 46、C 47、C 48、A 49、B 50、D 51、A

59、52、C 53、C 54、D 55、D 56、A 57、A 58、A多選答案:1、A C 2、A C D 3、B D 4、BC 5、ABCD 6、AB 7、ABCD 8、ABC9、ACD 10、BCD 11、ABCD 12、AB 13、ABC 14、BCD 15、AC 16、ABC 17、BCD 18、ACD 19、ABCD 20、ABCDE 21、ABD 22、ABD 23、ABCD 24、ABCD 25、ABCD 26、ABC 27、ABC 28、ABCD 29、ABD 30、ACDE 31、CE 32、ACD 33、ABCD 34、ABCD 35、ABC 36、BCD、ABCDE 38、

60、ABCD 39、ABCD 40、ABC 41、ABCE 42、ABCD推斷答案：1錯 國際法與國內(nèi)法的規(guī)定不一致時，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國際法，但涉及稅收優(yōu)惠的應(yīng)當(dāng)按最優(yōu)惠的規(guī)定執(zhí)行。2、錯 地點性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見。國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。3、錯 新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實施為標(biāo)志4、錯 行政處罰法第二十條規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地點人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此，省以下稅務(wù)局的稽查局享有完整的處罰權(quán)，且沒