費用報銷制度

1、.：.； 公司費用報銷管理制度目 錄第一章 總那么 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第二章 費用報銷制度及流程 . . . . . . . . . . . 2第三章 借款規(guī)范及流程 . . . . . . . . . . . . . . .6第四章 費用審批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7第五章 附那么 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8 第一章 總那么第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷流程,合理控制費用支出，特制定本制度。第二條：本制

2、度根據(jù)公司的實踐情況，將費用報銷分為行車費、市內(nèi)郊縣差旅費、通訊費、住宿費、客情費等。第三條：本制度適用公司各部門。 第二章 費用報銷制度及流程第四條：原始憑證有效性的規(guī)定1、報銷人應(yīng)獲得真實合法的原始憑證1、有效發(fā)票至少需求印有兩個章：國家或地方稅務(wù)局公用章+發(fā)票公用章，如少其中一個章，發(fā)票無效。2、財政機關(guān)同意并一致監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；3、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；2、發(fā)票的真假區(qū)分：發(fā)票章的單位稱號需求和網(wǎng)上注冊的稱號一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進展核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，防止出現(xiàn)假票景象。3、經(jīng)

3、辦人員因特殊緣由確實不能獲得合法憑證時，允許以普通收據(jù)報銷總額不超越報銷金額的5%；對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一概不予報銷； 第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、業(yè)務(wù)員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報銷單和粘貼單之外票據(jù)過大時應(yīng)按報銷單大小折疊好； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量堅持一致；4、假設(shè)報銷票據(jù)面積大小一樣或類似如車票等，需有層次序列張貼；5、報銷單據(jù)金額、類型一樣的如車票等，應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小陳列；6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人可以完全清楚地審閱

4、到報銷金額；7、報銷單據(jù)一概用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報銷單椐各工程應(yīng)填寫完好，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門指點同意才有效；報銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財務(wù)不予報銷。9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票反面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；2.2、出差期間款待客戶需求事先經(jīng)總經(jīng)理贊同后方可報銷款待費，回來后補辦懇求手續(xù)。2.3、出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。2.4、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享用最高級別所運用的工具。2.5、部門經(jīng)理以下含部門經(jīng)理出差確需乘坐飛機的，一概先懇求，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐飛機。

5、2.6、到達目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原那么上市內(nèi)不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊緣由等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票反面詳細注明時間、起止地點及事由。2.7、住宿費規(guī)范為一個規(guī)范間規(guī)范。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享用一個規(guī)范間住宿規(guī)范2.8、出差人員報銷差旅費時，需附出差清單注明出差日期、事由、地點、到達時間、報銷金額，同時注明有無住宿費，貼上住宿票費用包干部分憑發(fā)票報銷發(fā)票金額大于費用包干規(guī)范的按規(guī)范報銷，發(fā)票金額小于費用包干規(guī)范的按實踐金額報銷。2.9、報銷差旅費必需在回公司3天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費，否那么作為挪用公款處置。第十條：辦公用費用管理1、辦公費用包括印刷各

6、種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報等費用。各部門總監(jiān)對所屬單位發(fā)生的辦公費擔任，運營管理部對整個公司發(fā)生的辦公費用負有監(jiān)管和控制責任。2、辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政擔任采購、印刷。3、各部門任務(wù)所需用的公用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報部門指點審批后，由行政部一致安排廣告公司印制。4、各部門所需辦公用品，在每月5號前編寫“辦公用品方案書，經(jīng)部門和公司指點審批后交由行政一致采購；5、 各部門所需購置的辦公用品，一致到行政部領(lǐng)用，并辦理領(lǐng)用登記，同時記入部門費用；6、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。7、個人領(lǐng)用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意

7、丟棄和外借，任務(wù)變動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 8、公司辦公費用報銷必需嚴厲按公司費用審批程序執(zhí)行，對各部門每月超出預(yù)算的一切辦公費用將不予審批；第十一條：業(yè)務(wù)款待費管理1、款待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送返利卡開支等。2、各部門因公款待必需事先懇求總監(jiān)同意，如有特殊緣由，必需事先請示同意，原那么上不允許先斬后奏。參與款待活動的人員中總經(jīng)理除外，以最高級別的人員為報 銷懇求人，不得指定下級人員提出懇求并自已審批報銷。3、款待費發(fā)票日期欄必需填寫清楚并闡明款待事由，應(yīng)詳細注明款待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公款待客人一概個人承當 。

8、第十二條：交通費1、市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)人員原那么上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況下需求乘坐出租車的，必需事先獲得部門經(jīng)理的同意,報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出任務(wù)內(nèi)容。2、業(yè)務(wù)員自駕車因公外出辦事，不得超越公司核定規(guī)范，超支部分自行承當；第十三條：通訊費1、員工因公發(fā)生的通訊費用實行限額內(nèi)實報實銷制度：總經(jīng)理及公司辦公挪動的通訊費用實行實報實銷制；總監(jiān)通訊費用最高限額是300元/月；業(yè)務(wù)人員通訊費最高限額是200元/月；后臺主管通訊費100元/月，其它后勤人員根據(jù)崗位需求報銷規(guī)范50元/月，超出限額的部分一概自行承當;2、報銷人員在進展話費報銷時，必需提供正規(guī)的、實名通訊繳費發(fā)票，充值卡發(fā)票一概

9、視為無效發(fā)票；3、各部門要嚴厲控制辦公室的運用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需求之外，不得運用公司另作他用。第十四條：配送費用1、配送費用包括：送貨車輛的通行費、停車費、燃料費等；外叫人力車、機動車費用；雇傭搬運工人工費用以及其他有關(guān)倉儲支出等。2、由于配送費用受銷售情況影響較大，公司對配送費用根據(jù)銷售變化情況實行定率管理，方案物流擔任管理所屬配送費用，應(yīng)提高效率，有效降低配送費用。3、長期外叫車輛應(yīng)簽署合同，預(yù)收一定數(shù)量的押金，并交公司財務(wù)部備案。4、自營貨車、電瓶車以及外叫車輛的運費報銷，附“配送費用明細表、“送貨單和費用報銷單，同時提供相應(yīng)有效票據(jù)。5、托運費報銷，附上物流處托運登記表托運回單，

10、填寫費用報銷單；6、賣場原那么上顧客自提和公司一致配送，確需導購自行送貨的，需請示物流同意，同時備案后，方可報銷送貨費用；報銷時需提供“配送費用明細表、“送貨單；7、方案物流因任務(wù)確需雇傭搬運工的以及其他有關(guān)費用支出，按公司費用審批程序執(zhí)行。 第十六條：培訓費1.培訓費用由行政部一致進展預(yù)算、一致管理、一致安排。2.費用發(fā)生前運用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓方案、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核總經(jīng)理審批后送一份至財務(wù)部門。3.費用運用部門應(yīng)嚴厲按照方案在懇求范圍內(nèi)運用費用。第十七條：會議費1.各部門因任務(wù)需求參與各種會議的，應(yīng)寫懇求報告，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會

11、人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，后附“會議約請函，經(jīng)部門擔任人核實、總經(jīng)理簽字后方可前往，會議終了后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。2.參會人員應(yīng)嚴厲控制費用開支，不得無故超支和浪費資源，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；3.會議終了后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附經(jīng)審批的懇求報告及“會議約請函。第十八條：倉庫、辦公室租賃費、水電費、社保等固定費用，由行政部根據(jù)真實合法單據(jù)懇求報銷。 第四章 費用審批管理第二十條：費用審批管理1、公司一切貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司總經(jīng)理。2、總經(jīng)理外出時可以指定授權(quán)人或授權(quán)，經(jīng)公司財務(wù)擔任人審核后予以支付，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)回絕支付，總經(jīng)理回來后要立刻補

12、辦審批手續(xù)。3、審批人該當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)同意權(quán)限的規(guī)定，嚴厲在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的同意方式為書面方式。5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰同意、誰擔任為原那么的責任清查制度，審核人、同意人要對由本人審核、同意支付的貨幣資金擔任任，以防備貨幣資金風險，保證貨幣資金的平安。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而同意支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果負連帶責任。6、報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷；對曾經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額15倍的罰款，情節(jié)嚴重者一概開除并做進一步處置。7、審核人

13、、審批人在資料不全、原始憑證不充分、工程不真實的情況下簽字準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%-50%的罰款。8、因?qū)徍诉^失呵斥借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人含：各級審批人應(yīng)承當不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人根本工資比例分別承當相應(yīng)損失金額，并在壞帳當期應(yīng)發(fā)工資中扣還。9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)能否填寫、粘貼規(guī)范，能否經(jīng)過有效同意，所附單據(jù)能否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后交與出納付款，對不符合要求的應(yīng)退報答銷人并向報銷人闡明退回理由。10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門擔任人、公司總

14、經(jīng)理、會計簽名能否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)回絕報銷或付款。 第五章 附那么第二十一條：本制度從宣布之日起生效，解釋和修正權(quán)屬公司運營管理部。第二十二條：各部門可根據(jù)本身實踐情況在公司制度的框架內(nèi)，制定本部門費用報銷制度，但需報送總經(jīng)理審批備案后方能生效。 公司財務(wù)管理制度 HYPERLINK baike.so/create/edit/?eid=1574785&sid=1664621 編輯詞條 HYPERLINK baike.so/doc/javascript:; 添加義項名 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1

15、664621.html l # B添加義項?財務(wù)管理制度是公司企業(yè)實施運營管理活動，對財務(wù)管理體系建立、維護;對會計核算與監(jiān)視的制度保證。訂立原那么根據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財會制度，并結(jié)合公司詳細情況制定。在實踐任務(wù)中起規(guī)范、指點作用。根本信息中文稱號 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html t baike.so/doc/_blank 公司財務(wù)管理制度適用公司，企業(yè)所屬制度分類公司制度目錄1 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html l 1574785-1664621-1 o 根本引見 根本引見2

16、 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html l 1574785-1664621-2 o 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容3 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html l 1574785-1664621-3 o 審批程序 審批程序4 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html l 1574785-1664621-4 o 會計核算 會計核算5 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html l 1574785-1664621-5 o 財務(wù)

17、現(xiàn)金收付款及庫存管理 財務(wù)現(xiàn)金收付款及庫存管理 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊 HYPERLINK baike.so/create/edit/?eid=1574785&sid=1664621&secid=1 編輯本段根本引見根據(jù)、制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揚財務(wù)在公司運營管理和提高 HYPERLINK baike.so/doc/1460070.html t baike.so/doc/_blank 經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部任務(wù)進展有效地監(jiān)視，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法

18、權(quán)益，制定本制度。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊 HYPERLINK baike.so/create/edit/?eid=1574785&sid=1664621&secid=2 編輯本段主要內(nèi)容 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第一章總那么第一條為加強財務(wù) HYPERLINK baike.so/doc/1462322.html t baike.so/doc/_blank 管理，規(guī)范財務(wù)任務(wù)，促進公司運營業(yè)務(wù)的開展，提高公司 HYPERLINK baike.so/doc/1

19、460070.html t baike.so/doc/_blank 經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實踐情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵照權(quán)責發(fā)生制原那么。第三條財務(wù)管理的根本義務(wù)和方法：一籌集資金和有效運用資金，監(jiān)視資金正常運轉(zhuǎn)，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。二做好財務(wù)管理根底任務(wù)，建立健全 HYPERLINK baike.so/doc/2746920.html t baike.so/doc/_blank 財務(wù)管理制度，仔細做好財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核任務(wù)。三加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。四監(jiān)視公司財富的購建

20、、保管和運用，配合綜合管理部定期進展 HYPERLINK baike.so/doc/4418173.html t baike.so/doc/_blank 財富清查。五按期編制各類會計報表和財務(wù) HYPERLINK baike.so/doc/5417742.html t baike.so/doc/_blank 闡明書，做好分析、考核任務(wù)。第四條財務(wù)管理是公司運營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理任務(wù)負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要仔細執(zhí)行，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第二章財務(wù)管理

21、的根底任務(wù)第五條加強 HYPERLINK baike.so/doc/4951547.html t baike.so/doc/_blank 原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項運營活動不可短少的書面證明，是會計記錄的主要根據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制 HYPERLINK baike.so/doc/1450943.html t baike.so/doc/_blank 記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還該當由出納人員簽名或蓋

22、章。第七條健全 HYPERLINK baike.so/doc/5092916.html t baike.so/doc/_blank 會計核算，按照國家一致 HYPERLINK baike.so/doc/388251.html t baike.so/doc/_blank 會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的 HYPERLINK baike.so/doc/1863997.html t baike.so/doc/_blank 需求設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實踐發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會計處置方法進展，保證會計目的的口徑一致，相互可比和會計處置方法前后相一致。第八條做好會計審核任務(wù)，經(jīng)辦財會人員應(yīng)仔細審

23、核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完好性和資料的準確性。編制 HYPERLINK baike.so/doc/2550263.html t baike.so/doc/_blank 會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，艱苦事項應(yīng)由財務(wù)擔任人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按的規(guī)定進展保管和銷毀。第十一條會計人員因任務(wù)變動或離任，必需將本人所經(jīng)管的會計任務(wù)全部移交給接替人員。會計人員辦

24、理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人擔任監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離任。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司運營的中心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會同意，可以按章程規(guī)定添加 HYPERLINK baike.so/doc/612398.html t baike.so/doc/_blank 資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓

25、其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債方式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入本錢。第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找緣由，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理同意后處置。第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1

26、664621.html 折疊第四章流動資產(chǎn)管理第十八條 HYPERLINK baike.so/doc/3974365.html t baike.so/doc/_blank 現(xiàn)金的管理：嚴厲執(zhí)行人民銀行公布的，根據(jù)本公司實踐需求，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和恣意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與 HYPERLINK baike.so/doc/686358.html t baike.so/doc/_blank 庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明緣由。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完好。公司的一切

27、現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的嚴密任務(wù)，非因業(yè)務(wù)需求不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人一致保管運用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第五章長期資產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬任務(wù)，并編制 HYPERLINK baike.so/doc/1197369.html t baike.so/doc/_blank 銀行存款余額調(diào)理

28、表，對未達賬項進展分析，查找緣由，并報財務(wù)部門擔任人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)指點和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止構(gòu)成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴厲個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門擔任人財務(wù)擔任人 HYPERLINK baike.so/doc/1516698.html t baike.so/doc/_blank 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 HYPERLINK baike.so/doc/147299.html t baike.so/doc/_blank 費用專案的支付。第

29、二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進展，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債務(wù)投資。公司進展長期投資應(yīng)仔細做好可行性分析和認證，按公司審批答應(yīng)權(quán)的規(guī)定同意后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實踐控制權(quán)的長期投資采用本錢法核算；擁有實踐控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定 HYPERLINK baike.so/doc/4682362.html t baike.so/doc/_blank 資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納

30、入固定資產(chǎn)進展核算：運用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與運營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于運營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超越2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。 HYPERLINK baike.so/doc/2476906.html t baike.so/doc/_blank 財務(wù)部擔任固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部擔任實物的記錄、保管和卡片登記任務(wù)，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實踐本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1房屋、建筑物，為20年；2飛機、火車、輪船

31、、機器、機械和其他消費設(shè)備，為10年；3與消費運營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；5電子設(shè)備，為3年。第二十九條曾經(jīng)提足折舊、繼續(xù)運用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提早報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月添加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進展定期清點，每年末由綜合管理部擔任清點一次，清點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理同意后進展賬務(wù)處置。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期運用而沒有實物形狀的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地運用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實踐本錢入賬，在

32、受害期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需求在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括興辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超越一年，金額較大的修繕費支出。興辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分攤期不短于5年，以運營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴厲按照權(quán)責發(fā)生制原那么確認，并仔細核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案

33、，不得截留到賬外或作其他處置。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第七章本錢費用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)運營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪帽惧X費用，對堵塞管理破綻、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。一利息支出：指支付以負債方式籌集的資金本錢支出。二營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修繕費、管理費、通訊費、交通費、款待費、差旅費、車輛運

34、用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種預(yù)備金等其他費用。三固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù) HYPERLINK baike.so/doc/103943.html t baike.so/doc/_blank 固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。四攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。五各種預(yù)備金：各種預(yù)備金包括投資風險預(yù)備金和壞賬預(yù)備金。投資風險預(yù)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬預(yù)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。六管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工任務(wù)餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計

35、提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴厲制定各項費用的開支規(guī)范和審批答應(yīng)權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)仔細審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)指點簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向指點反映。第三十九條公司各項本錢費用由財務(wù)管理中心擔任管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營

36、業(yè)外收入- 營業(yè)外支出一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)運營無直接關(guān)系的各項收入，詳細包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、 HYPERLINK baike.so/doc/68636.html t baike.so/doc/_blank 教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)同意的應(yīng)付款項等。三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)運營無直接關(guān)系的各項支出，詳細包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救援性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，按照交納所得稅，交納所得稅后的利潤，按以下順序分配：一被沒

37、收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；二弭補公司以前年度虧損；三提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。四提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。五向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括 HYPERLINK baike.so/doc/1080067.html t baike.so/doc/_blank 資產(chǎn)負

38、債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度 HYPERLINK baike.so/doc/3519446.html t baike.so/doc/_blank 財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制造，必要時聘請 HYPERLINK baike.so/doc/634131.html t baike.so/doc/_blank 會計師事務(wù)所進展審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況闡明書。財務(wù)情況闡明書主要內(nèi)容包括：一業(yè)務(wù)、運營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。二財務(wù)會計方法變動情況及緣由，對本期

39、或下期財務(wù)情況變動有艱苦影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)情況有艱苦影響的事項；以及為正確了解財務(wù)報表需求闡明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司運營情況和運營成果進展總結(jié)、評價和考核，經(jīng)過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揚資金效能，經(jīng)過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為指點或有關(guān)部門的決策提供根據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)情況及運營成果的財務(wù)報告目的包括：運營情況目的：流動比率、負債比率、一切者權(quán)益比率；運營成果目的：利潤率、資本利潤率、 HYPERLINK baike.so/doc/1502286.html t bai

40、ke.so/doc/_blank 本錢費用利潤率。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指公用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、任務(wù)站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心一致管理和運用，非會計電算化任務(wù)人員普通情況下不得運用，特殊情況確需運用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理同意，在不影響會計電算化正常任務(wù)情況下進展。第四十七條財務(wù)軟件是用于完成 HYPERLINK baike.so/doc/5092916.html t baike.so/doc/_blank 會計核

41、算、處置睬計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實踐任務(wù)中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立刻與軟件開展商聯(lián)絡(luò)，進展修正、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進展 HYPERLINK baike.so/doc/2129230.html t baike.so/doc/_blank 備份。操作人員運用財務(wù)軟件必需是經(jīng)過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)任務(wù)需求設(shè)置操作答應(yīng)權(quán)和密碼。操作人員對運用的硬件設(shè)備的平安擔任。下班時，應(yīng)封鎖設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和封鎖應(yīng)嚴厲按規(guī)范程式進展。第四十九條公司會計電算化未經(jīng)過財政部門評審之前，采用

42、微機和手工帳并行的方法。每月末，會計核算人員必需將手工帳與微機帳進展核對。堅持手工賬與微機賬一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴厲按照企業(yè)銀行電子支付程式和答應(yīng)權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是運用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原那么，由財務(wù)管理中心擔任人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管運用。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊 HYPERLINK baike.so/create/edit/?eid=1574785&sid=1664621&secid=3 編輯

43、本段審批程序 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第一條為進一步完善 HYPERLINK baike.so/doc/3179238.html t baike.so/doc/_blank 財務(wù)管理，嚴厲執(zhí)行財務(wù)制度，根據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本規(guī)范及程序。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第二條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必需先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證，寫明出差時間、地點，借款金額原那么按“往返車費+住宿費+生活補助*估計出差天數(shù)計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)

44、理贊同，再由財務(wù)經(jīng)理同意，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差前往時間超越三天無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他暫時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。(四)試用人員借支旅差費或暫時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，假設(shè)借款人未能歸還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單或“費用審批單，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上

45、，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第三條出差開支規(guī)范及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門擔任人應(yīng)嚴厲控制外出人員，并思索完成義務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按規(guī)范辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行處理住宿問題，那么按規(guī)范的40%計發(fā)給個人；如缺乏規(guī)范住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超規(guī)范住宿的，超支部分一概由個人本人負擔。(二)公司人員出差的交通費一概按附表規(guī)范套用。詳細對以下情況均以有關(guān)

46、規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或延續(xù)乘車時間超越12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實踐乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)單位指點同意就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐普通特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因運用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。5.公司人員調(diào)開任務(wù)，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地域執(zhí)行規(guī)范計發(fā)。

47、調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按規(guī)范發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超越一個月的停發(fā)伙食補助費。7.公司人員參與在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差規(guī)范領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定規(guī)范執(zhí)行外，其他情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。8.員工赴外地學習培訓超越30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位規(guī)范的50%計發(fā)。(三)出差補助按出差起止時間“算頭不算尾每天只享有伙食補助，補助規(guī)范按附表發(fā)放。(四)出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應(yīng)人均規(guī)范，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

48、(五)其他雜費如存包裹費、費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理同意，延續(xù)三個月虧損部門人員出差，一概不準乘坐飛機。(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。(九)出差人員不得以費、費名義沖減超規(guī)范住宿費，費和費必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一概由出差人員自傲，不能報銷。(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報

49、銷，單獨列在業(yè)務(wù)款待費中審批報銷。(十二)同性別兩人一同出差，只能住一間雙人間，按一個人職務(wù)較高者住宿規(guī)范計算。(十三)出差人員在外住宿超越兩天，如有特殊情況未住飯店如住朋友、親戚家，可以給予每人規(guī)范規(guī)定的未住宿補助。(十四)出差在外期間，普通不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需求必需事先請示公司指點。(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)款待費規(guī)范及審批(一)因業(yè)務(wù)需求開支款待費的，由部門經(jīng)理填寫款待費審批單，報總經(jīng)理同意。(二)業(yè)務(wù)款待費報銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能

50、付款報銷。(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)款待費，普通不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。(四)公司大型款待活動及單筆金額超越2000元的款待費用，須經(jīng)董事長同意并簽字報銷。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第五條福利費、醫(yī)藥費開支規(guī)范及審批?(一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及艱苦疾病醫(yī)藥費開支公司以保險方式處理，不再另外承當因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。(二)公司一致提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部一致集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理同意，超越100元的開支

51、一概報公司總經(jīng)理同意。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第六條其他費用開支規(guī)范及審批?(一)屬消費運營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管指點、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理同意報銷。(二)屬非消費運營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超越5000元的報董事長同意。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第七條加班費的規(guī)定?1.本公司實行綜合計算工時任務(wù)制。2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因任務(wù)需求加班，按以

52、下公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮開工資/22.5300%)加班天數(shù)3.法定假日以外平常因任務(wù)需求加班，按以下公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮開工資/22.5200%)加班天數(shù)4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經(jīng)理報公司指點同意。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急消費義務(wù)等，但月累計不得超越48小時，超越48小時報總經(jīng)理同意。屬任務(wù)職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超越任務(wù)時間不計加班費。7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。 HYPERLINK baike.so/doc

53、/1574785-1664621.html 折疊第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研討決議。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，那么應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)益。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊 HYPERLINK baike.so/create/edi

54、t/?eid=1574785&sid=1664621&secid=4 編輯本段會計核算一、公司嚴厲執(zhí)行、等法律法規(guī)關(guān)于會計核算普通原那么、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財富清查、本錢清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法采用 HYPERLINK baike.so/doc/2550236.html t baike.so/doc/_blank 借貸記賬法。記賬原那么采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。四、公司以單價2000元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋

55、及其他建筑物;2、機器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機、復印機、機等);4、運輸工具;5、其他設(shè)備。五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年;2、機器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)運用的，不再計提折舊;提早報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。六、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原那么。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價錢為原價。七、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年清點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴厲審查，按規(guī)定經(jīng)同意后，于年度決算時

56、處置終了。1、盤盈的 HYPERLINK baike.so/doc/439175.html t baike.so/doc/_blank 固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處置。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處置。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出賣、清理、報廢都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進展核算。資金、現(xiàn)金、費用管理八、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失

57、，杜絕浪費，良好運用，提高效益。九、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和運用。銀行賬戶只供本單位運營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運用，嚴禁借賬戶供外單位或個人運用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十、銀行賬戶的賬號必需嚴密，非因業(yè)務(wù)需求不準外泄。十一、銀行賬戶印鑒的運用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人一致保管運用。印鑒保管人暫時出差由其委托他人代管。十二、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)理逐筆調(diào)理平衡。十三、根據(jù)已獲同意簽署的合同付款，不得改動支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)

58、理同意，不準改動收款單位(人)。十四、庫存現(xiàn)金不得超越限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實踐庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。十五、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理同意借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人不得借支公款。十六、嚴厲現(xiàn)金收支管理，除普通零星日常支出外，其他投資、工程支出都必需經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。十七、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及運用期限、并報總經(jīng)理報批。一切空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在運用前先蓋上印章。十八

59、、正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門擔任人簽名，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報銷付款。十九、未經(jīng)董事會同意，嚴禁為外單位(含合資、協(xié)作企業(yè))或個人擔保貸款。二十、嚴厲資金運用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金運用事項，都有姑且必需回絕辦理。否那么按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公器具、用品購置與管理二十七、一切辦公器具、用品的購置一致由辦公室造方案、報經(jīng)指點同意后方可購置。二十一、一切器具必需一致由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。二十二、個人領(lǐng)用的辦公用品、器具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，任務(wù)調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)

60、，如有遺失，照價賠償。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊 HYPERLINK baike.so/create/edit/?eid=1574785&sid=1664621&secid=5 編輯本段財務(wù)現(xiàn)金收付款及庫存管理 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第一條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。 HYPERLINK baike.so/doc/1574785-1664621.html 折疊第二條現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金出納會計要仔細執(zhí)行和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要