會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式

1、本企業(yè)/公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式會(huì)計(jì)報(bào)表附注200 年 月 日（單位：人民幣元）一、企業(yè) / 公司簡(jiǎn)介【至少應(yīng)簡(jiǎn)述公司歷史、所處行業(yè)、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況，公司注冊(cè)資本、法定代表人、公司經(jīng)營(yíng)范圍及營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)。若公司在報(bào)告年度內(nèi)因收購(gòu)、 出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變更， 應(yīng)予以說明。 】二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明本企業(yè) / 公司無不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明.會(huì)計(jì)制度本企業(yè) / 公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 。.會(huì)計(jì)年度.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本企業(yè)/公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)

2、價(jià)原則。.記賬本位幣和外幣換算本企業(yè)/公司以人民幣/美元為記賬本位幣。在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)） 折合人民幣記賬。期末，對(duì)所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào) 整，產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目。.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為 已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。.壞賬核算方法本企業(yè)/公司采用備抵法/直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬 款余額的一%計(jì)提【如用其他方法則如實(shí)寫明】。.存貨核算方法本企業(yè)/公司存貨主

3、要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實(shí)際成本記賬（以計(jì)劃成本核算，期末通過成本差異科目將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本）。存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/移動(dòng)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法/后進(jìn)先出法/ 毛利率法計(jì)價(jià)。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法核算。.短期投資核算方法本企業(yè)/公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券 以及不超過一年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。.長(zhǎng)期投資核算方法本企業(yè)/公司長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長(zhǎng)期投資按取 得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。本企業(yè)/公司對(duì)被投資企業(yè)沒有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際 控制權(quán)的，采用權(quán)益

4、法核算。.固定資產(chǎn)核算方法本企業(yè)/公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法計(jì)算，并按 固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率（）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使 用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限 （年） 年折舊率（）房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備.在建工程核算方法本企業(yè) / 公司在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算，并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

5、 在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、 匯兌損益計(jì)入該工程成本。 已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的， 暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊?！景ɡ①Y本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 】.無形資產(chǎn)核算方法本企業(yè)/公司的無形資產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。本企業(yè)/公司的無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始使用之日起， 在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定

6、：法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的， 按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限， 企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的， 按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的， 按照不少于 10 年的期限確定。.遞延資產(chǎn)核算方法本企業(yè)/公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、 租入固定資產(chǎn)改良支出、 固定資產(chǎn)大修理支出等，以實(shí)際發(fā)生額核算，按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷。.收入確認(rèn)原則本企業(yè)/公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出/工程已經(jīng)交付（

7、或按進(jìn)度）/服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供/價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利，即作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本企業(yè)/ 公司采用應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法中的債務(wù)法 （或遞延法） 核算所得稅。四、主要稅項(xiàng)本企業(yè)/公司主要應(yīng)納稅稅種如下：.所得稅本企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的%計(jì)繳。.增值稅本企業(yè)/公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17%、 13%；出口產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為零。本企業(yè)/公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。.營(yíng)業(yè)稅本企業(yè)/公司營(yíng)業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的% 計(jì)繳。.消費(fèi)稅本企業(yè)/公司消費(fèi)稅按銷售額（銷售數(shù)量）%計(jì)繳。.個(gè)人所得稅本企業(yè)/公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人

8、/本公司負(fù)擔(dān)，本公司為其代扣代繳。.城市維護(hù)建設(shè)稅本企業(yè)/公司按流轉(zhuǎn)稅%計(jì)繳。.教育費(fèi)附加本企業(yè)/公司按流轉(zhuǎn)稅%計(jì)繳?！救缬卸愂諆?yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加說明】五、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明. 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由.會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù).累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù).會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由.重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容.重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額六、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋1.短期投資項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加本期減少期末數(shù)(1)股權(quán)投資其中：股票投資(2)債權(quán)投資其中：國(guó)債投資其他債券(3)其他投資 合計(jì)【說明短期投

9、資跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法?！俊菊f明短期投資的期末市價(jià)、變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制2,應(yīng)收賬款(1)賬齡分析賬 齡 期初數(shù) 比例 期末數(shù) 比例1年以內(nèi)%1-2 年%2-3 年%3年以上 % %合 計(jì)100%100%(2)年末余額前五位的應(yīng)收賬款明細(xì)單位名稱金額【說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例?！俊菊f明本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)披露?！?其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬 齡 期初數(shù) 比例 期末數(shù) 比例1年以內(nèi)%1-2 年%2-3 年%3年以上 % %合 計(jì)100%100%(2)年末余額前五位的其它應(yīng)收款明細(xì)單位名稱金額備注合計(jì)

10、【說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例?！俊菊f明本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交 易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)披露?！?待攤費(fèi)用項(xiàng)目期初數(shù) 期末數(shù)【說明攤銷方法。】.存貨項(xiàng) 目 期初數(shù) 期末數(shù)超過3年以上的存貨原材料庫(kù)存商品低值易耗品包裝物在產(chǎn)品產(chǎn)成品其他 合計(jì).待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失類 別期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)【說明處理情況?！?長(zhǎng)期投資類別期初余額本期增加本期減少期末余額(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資其中：對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資其中：國(guó)債投資(3)其他長(zhǎng)期投資合計(jì)長(zhǎng)期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本合計(jì)

11、長(zhǎng)期債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收或已收利息合計(jì)其它投資被投資單投資賬面占被投核算投資回資單位位名稱.值股權(quán)的方法應(yīng)收收實(shí)收收未收收益及原因比例益金額 益金額 未收收 未收收 益金額 益原因 TOC o 1-5 h z 合 計(jì)_【注：實(shí)際持股比例與注冊(cè)資本比例不一致的，應(yīng)說明?！俊菊f明投資總額占凈資產(chǎn)的比例為?！俊菊f明長(zhǎng)期投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。】【采用權(quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異?！?固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加 本期減少 期末余額1、在用固定資產(chǎn)2、未使用固定資產(chǎn)3、不需用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)原價(jià) 其中：土地資產(chǎn)房屋

12、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具 小 （三）累計(jì)折舊 其中：房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具小 計(jì)（四）固定資產(chǎn)凈值其中：房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具合 計(jì)【說明在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押和擔(dān)保等情況?！?在建工程工程名稱期初數(shù) 期末數(shù)工程進(jìn)度合計(jì).待處理固定資產(chǎn)凈損失類M 期初數(shù)期末數(shù)合計(jì).無形資產(chǎn)種類實(shí)際成本期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤銷期末數(shù)專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 土地使用權(quán) 其他(1)專利權(quán)按實(shí)際成本記賬，有效期 年，自 年 月起分一年攤銷。(2)非專利技術(shù)按合同計(jì)價(jià)，自 年 月起分 年攤銷。(3)商標(biāo)權(quán)按開發(fā)過程實(shí)際發(fā)生支出數(shù)核算，自年月起分年攤銷。4) 土地使用權(quán)使用期 年，自 年 月起分一

13、年攤銷.遞延資產(chǎn)(長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)種類期初數(shù)本期增加 本期攤銷期末數(shù)開辦費(fèi)租入固定資產(chǎn)改良支出固定資產(chǎn)大修理支出其他合計(jì))開辦費(fèi)：自 年 月起分 年攤銷。)租入固定資產(chǎn)改良支出：自 一年月起分一年攤銷。)固定資產(chǎn)大修理支出：自 年 月起分 年攤銷。)其他遞延支出：自 年 月起分 年攤銷。.短期借款借款來源 期初數(shù) 期末數(shù)借款期限年利率借款條件18.預(yù)提費(fèi)用.應(yīng)付賬款應(yīng)付單位期初余額期末余額合計(jì).預(yù)收賬款預(yù)收單位期初余額期末余額合計(jì).其他應(yīng)付款應(yīng)付單位期初余額期末余額合計(jì).未交稅金稅 項(xiàng)期初數(shù)期末數(shù)消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅城建稅所得稅其他 合計(jì)期末數(shù)期初數(shù)合計(jì)【說明期末留有余額的原因。】. 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)

14、債項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù) 到期日 年利率合 計(jì).長(zhǎng)期借款借款來源期初數(shù) 期末數(shù)借款期限年利率借款條件合 計(jì)【借款條件指抵押借款、擔(dān)保借款或信用借款?！?應(yīng)付債券債券種類 面值 發(fā)行日期發(fā)行金額債券期限本期應(yīng)累計(jì)應(yīng)付或付利息已付利息合計(jì).實(shí)收資本SU期初數(shù) 本年增加本期減少期末數(shù) 比例（）國(guó)家資本集體資本法人資本其中：國(guó)有法人資本集體法人資本個(gè)人資本外商資本合計(jì)=【說明國(guó)家資本、國(guó)有法人資本增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額。】【國(guó)有法人資本應(yīng)列投資名單及投資金額，所占比例?！?資本公積項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)資產(chǎn)評(píng)估增值接受捐贈(zèng)撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額其他資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本 合計(jì)【說明年末

15、數(shù)中國(guó)有資本公積計(jì)算比例及數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因及數(shù)額，其中國(guó)家獨(dú)享部分的內(nèi)容及數(shù)額】。.盈余公積項(xiàng)t 期初數(shù) 本期增加 本期減少期末數(shù)法定盈余公積公益金任意盈余公積 合 計(jì)【說明年初數(shù)、年末數(shù)中國(guó)有盈余公積的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因及數(shù)額?！?未分配利潤(rùn)金 額期初余額本期增加本年凈利潤(rùn)本期減少提取法定盈余公積提取公益金提取任意盈余公積分配利潤(rùn)期末余額【說明年初數(shù)、年末數(shù)中未分配利潤(rùn)的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因及數(shù)額?！?收入類H上年數(shù)本年數(shù)銷售商品的收入提供勞務(wù)的收入工程結(jié)算收入（建造合同收入）本期分期收款確認(rèn)的收入其他收入 合計(jì).財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)利息支出減：利息收入項(xiàng) 目上

16、年數(shù)本年數(shù)項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)其他合計(jì). *其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)使用費(fèi)收入其它 合 計(jì)【說明使用費(fèi)收入內(nèi)容?！?投資收益項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)股票投資收益?zhèn)顿Y收益其他投資收益 合 計(jì)【重大投資凈收益項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)披露?！?營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng) H上年數(shù)本年數(shù)合 計(jì).營(yíng)業(yè)外支出.以前年度損益調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額調(diào)整依據(jù)(決議、批文)合 計(jì)*此項(xiàng)目可根據(jù)客戶具體情況，視其是否有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表情況 填列。七、或有事項(xiàng)的說明.或有負(fù)債的類型及其影響(1)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；(3)為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；(4)其

17、他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債)；(5)或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由)；(6)或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?如果或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)說明其形成的原因 及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明應(yīng)說明股票和債券的發(fā)行、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無法做出估計(jì)，應(yīng)說明其原因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明.關(guān)聯(lián)方關(guān)系【在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)，不論他們之間有無交易，都應(yīng)披露】(1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊(cè)地址主營(yíng)

18、業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人(2)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)(3)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化企業(yè) 名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%.關(guān)聯(lián)方交易【可參照上述表格列表說明】(1)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策：(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)【關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說明，類型相同的關(guān)聯(lián)方交 易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說明。對(duì)于關(guān)聯(lián) 方交易價(jià)格的確定如果高于或低于一般交易價(jià)格的，應(yīng)說明其價(jià)格的公允 性?！?2)不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)企業(yè)名稱與本企業(yè)的聯(lián)系(3)采購(gòu)貨物本年上年企業(yè)名稱金額或：占年度購(gòu) 貨百分比金額或：占年度購(gòu) 貨百分比(4)銷售貨物:本年上年企業(yè)名稱金額或：占年度銷 貨百分比金額或：占年度銷 貨百分比(5)未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例十、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明十一、企業(yè)合并、分立的說明十二