年度全面預(yù)算大綱

1、XXX年全面責(zé)任預(yù)算大綱 / 12 TOC o 1-5 h z 總則1 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 第一章 公司年度財務(wù)目標(biāo) 3 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 第二章 責(zé)任中心責(zé)任確定 5 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 第三章 預(yù)算編制時間及審核 6第四章人員分工及職責(zé) HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 第五章預(yù)算執(zhí)行管理9 HYPERLINK l bookmark12 o Current

2、 Document 第六章全面預(yù)算表格模板 11、各二級公司XXX，控制以及考核第一條根據(jù)公司預(yù)算管理制度，為編制公司公司、公司總部（后簡稱公司）年年年度全面預(yù)算，制定本大綱作為 XXX年預(yù)算編制、評審、執(zhí)彳 的實施依據(jù)。第二條本大綱是公司XXX年年度全面預(yù)算管理的工作指南，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按本大綱的規(guī)定及要求實施預(yù)算管理工作。第三條預(yù)算大綱是公司預(yù)算管理原則的具體化、明確化，在預(yù)算制度的管理原則及標(biāo)準(zhǔn)下，根據(jù)公司管控目標(biāo)，實行一年一編。第四條公司XXX年年預(yù)算包括：按收付實現(xiàn)制編制的現(xiàn)金流預(yù)算（含經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，即經(jīng)營性現(xiàn)金收支預(yù)算；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，即投資性現(xiàn)金收支

3、預(yù)算；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，即籌資活動現(xiàn)金收支預(yù)算）；按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益預(yù)算（含資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，利潤表預(yù)算，現(xiàn)金流量表預(yù)算）；以及為編制以上預(yù)算所需的預(yù)算假設(shè)表等若干附表組成，且各表之間數(shù)字應(yīng)相互關(guān)聯(lián)，滿足勾稽關(guān) 系。第五條XXX年年各預(yù)算單位的全面預(yù)算各個預(yù)算項目須有充分的測算依據(jù)，測算依據(jù)必須明確項目、數(shù)量及單價，并有相關(guān)合同、文件規(guī)定等資料作為支撐依據(jù)，不能以簡單的數(shù)字性任務(wù)目標(biāo)代替經(jīng)營計劃。全面預(yù)算中各項收支時間點及收支項目須與經(jīng)營計劃中各項工作任務(wù)及時間節(jié)點相匹配。第六條各預(yù)算單位的2012年歷史數(shù)據(jù)是XXX年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（地產(chǎn)類公司除外），若XXXff年假設(shè)前提下的經(jīng)

4、營項目、數(shù)量及主要經(jīng)營環(huán)境與2012年未發(fā)生重大變化,則XXXff年的收入預(yù)算數(shù)不得低于2012年歷史數(shù)、支出或成本費用預(yù)算數(shù)不得高于 2012年歷史數(shù)；若XXX年年預(yù)算單位的預(yù)算假設(shè)條件較2012年變化較大，則按實際情況進(jìn)行預(yù)算編制，并附文字說明。第七條地產(chǎn)類公司按零基預(yù)算編制，各項支出均須與工程的開發(fā)量、開發(fā)進(jìn)度相匹配，提交預(yù)算的同時須提交工程開發(fā)計劃，且各項支出須按本大綱規(guī)定提交測算說明、依據(jù)。第八條各預(yù)算單位除本大綱規(guī)定允許的事項外，其他均必須納入預(yù)算計劃范圍內(nèi)，以減少預(yù)算外事項報文。第九條XXX年年度各預(yù)算單位在不突破年度預(yù)算的前提下按月編制預(yù)算，按月進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算重估，并在上半年結(jié)束

5、后，根據(jù)上半年實際發(fā)生數(shù)，對下半年預(yù)算進(jìn)行全面預(yù)算重估（根據(jù)上半年預(yù)算和執(zhí)行實際情況，對下半年預(yù)算重新規(guī)劃安排），下半年度預(yù)算重估須按照財務(wù)中心下發(fā)的預(yù)算表及相關(guān)預(yù)算管理規(guī)定編制，細(xì)化到最小單位，并經(jīng)公司各職能中心審核后上報董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十條年度預(yù)算執(zhí)行中若發(fā)生XXXff年既定的預(yù)算項目之外的新項目，則按本大綱第一章第十六條執(zhí)行。第H一條 各預(yù)算單位XXX年年全面預(yù)算實施時間周期為 XXX年1日1日起至XXX年年12月 31日止。第一章公司年度財務(wù)目標(biāo)第十二條 年度財務(wù)目標(biāo)是衡量公司各二級公司及中心年度經(jīng)營成果的的最低標(biāo)準(zhǔn)，公司年度財 務(wù)目標(biāo)由目標(biāo)絕對數(shù)和相對比率構(gòu)成。第十三條 年度財務(wù)

6、目標(biāo)值。年度財務(wù)目標(biāo)值是公司各預(yù)算單位在既定的預(yù)算指標(biāo)項目下應(yīng)達(dá)到 或控制到的財務(wù)目標(biāo)值，即：應(yīng)達(dá)成的經(jīng)濟目標(biāo)。此目標(biāo)中收入項（現(xiàn)金收入、經(jīng)營 收入）和余額項（收支盈余額（率）、經(jīng)營利潤（率）、凈利潤（率）為最低額， 支出項（成本（支出）、費用（支出）為最高額。第十四條 年度財務(wù)目標(biāo)依托于年度經(jīng)營計劃，并以年度經(jīng)營計劃為編制依據(jù)。年度經(jīng)營計劃是 企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略因素，根據(jù)計劃期提出的財務(wù)目標(biāo)、項目工程進(jìn)度、 質(zhì)量管控、市場銷售、管理、營運、安全等方面的經(jīng)營目標(biāo)。確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo) 實質(zhì)上就是將企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、營運狀態(tài)分析結(jié)果結(jié)合企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的外在和內(nèi)在變 化，轉(zhuǎn)化成一系列管理決策

7、的過程，因此，對于每一項涉及經(jīng)濟的業(yè)務(wù)需以數(shù)字的形 式轉(zhuǎn)化為一項預(yù)算，從而組合成年度預(yù)算，再通過具有可操作性的反復(fù)調(diào)整過程，調(diào) 整為年度財務(wù)目標(biāo)值。第十五條 年度財務(wù)指標(biāo)包括兩部份：現(xiàn)金流、經(jīng)營利潤（損益）?，F(xiàn)金流指當(dāng)年所收到的現(xiàn)金 和所支出的現(xiàn)金，從而得到當(dāng)年的現(xiàn)金余額（僅指現(xiàn)金實際收入或支出，不考慮內(nèi)部 結(jié)算收支），現(xiàn)金流中的收入項包括收上年的尾款及收下一年度的預(yù)收款以及收當(dāng)年 的應(yīng)收款、代收款項等，支出項類同收入項。經(jīng)營利潤（損益）指歸屬于當(dāng)年的收入（根據(jù)合同期間屬于當(dāng)年的收入）和歸屬于當(dāng)年的成本費用，從而得到當(dāng)年的經(jīng)營利 潤成果（包括現(xiàn)金收支及內(nèi)部結(jié)算收支），即：當(dāng)年的經(jīng)營收入必須是按

8、權(quán)責(zé)發(fā)生制 劃分歸屬于當(dāng)年的收入，預(yù)收下一年度及收往年欠費均不得列入當(dāng)年收入，成本費用 項類同收入項。第十六條 年度財務(wù)目標(biāo)值是公司各預(yù)算單位根據(jù)所負(fù)責(zé)運作的項目（所持有項目資源）及數(shù)量 以及價格所作出的測算。在實際執(zhí)行預(yù)算時，若出現(xiàn)新的增減項目，各二級公司則應(yīng) 針對新增減項目作事前報文，并經(jīng)公司各職能中心審核，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，在原年度 預(yù)算的基礎(chǔ)上作預(yù)算調(diào)整。若未對新的增減項目事前報文作預(yù)算調(diào)整的，公司考核小 組有權(quán)對新增項目所產(chǎn)生的“收入不并入實際數(shù)”、新增項目所產(chǎn)生的“支出并入實 際數(shù)”中進(jìn)行考核；情況較為特殊的，由公司考核小組據(jù)實際情況另行處理。XXX世司公司XXX年度財務(wù)目標(biāo)（現(xiàn)金流

9、）在舁 廳P目標(biāo)項目XXX年預(yù)算2012年實際差異幅度備注說明預(yù)算數(shù)比率歷史數(shù)比率1現(xiàn)金收入（回款額）2成本支出（含土地 成本、工程建設(shè)支 出）3費用支出4其他支出5收支盈余額XXXX&司 公司XXX年年度財務(wù)目標(biāo)（經(jīng)營利潤）在舁 廳P目標(biāo)項目XXX年年預(yù)算2012年實際差異幅度備注說明預(yù)算數(shù)比率歷史數(shù)比率1收入（合同額）2成本工程建設(shè)成本為 本期工程完工量3費用4成本費用合計5經(jīng)營稅費6經(jīng)營利潤（所得 稅前利潤）7凈利潤（所得稅 后利潤）第十七條 本制度適用單位：XXXX4產(chǎn)公司、星體公司、裝飾公司、尼斯酒店、置業(yè)公司、物業(yè)公司、體育中心和公司總部。醫(yī)院、學(xué)校分別按公司與合作方簽訂的合作協(xié)議

10、的約定執(zhí)行預(yù)算編制及管控；昆明 XXXX（國際）俱樂部有限公司、天津XXX破資有限公司根據(jù)本大綱準(zhǔn)則及公司實際情況另行編制適用于本公司的年度預(yù)算大綱并報批后執(zhí)行。第十八條 尼斯酒店預(yù)算編制時間按本大綱規(guī)定的時間執(zhí)行，編制格式按酒店自身的行業(yè)規(guī)范報公司財務(wù)中心審核后執(zhí)行。第二章 責(zé)任中心責(zé)任確定第十九條 責(zé)任中心定義。 責(zé)任中心就是承擔(dān)一定的經(jīng)濟責(zé)任， 并享有一定權(quán)利和利益的單位 （部門），它是一個責(zé)權(quán)利結(jié)合的實體，具有承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的條件，所承擔(dān)的責(zé)任和行使的權(quán)力都是可控的，且責(zé)任中心具有相對獨立的經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)收支活動，便于進(jìn)行責(zé)任會計單獨核算的一個經(jīng)營主體。第二十條 成本中心定義。成本中心是

11、對成本承擔(dān)責(zé)任的責(zé)任中心，它一般不會產(chǎn)生收入，只會產(chǎn)生支出。凡有成本發(fā)生，需對成本負(fù)責(zé)，主觀上能對成本實施控制的單位或內(nèi)部一個部門，甚至一個人都有可能成為成本中心。第二十一條收入中心定義。收入中心具有獨立的收入來源，或是一個能獨立產(chǎn)生收入的部門，收入中心對收入負(fù)責(zé)，如：營銷部等，但在實際中，收入中心往往并不是一個單純的收入中心，它與成本、費用中心是緊密相聯(lián)的，一個收入中心，同時也會是一個成本中心。第二十二條利潤中心定義。利潤中心一般具有獨立的收入來源或能視同為一個有獨立收入的部門，一般還具有獨立的經(jīng)營權(quán)，通俗講就是一個獨立的經(jīng)營主體既有收入，也有成本費用，而收入、成本費用之間是緊密聯(lián)系在一起的

12、，對最終經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。如：體育中心、置業(yè)公司等。第二十三條公司公司責(zé)任中心分布。責(zé)任中心分布是按經(jīng)營計劃及預(yù)算制度的原則，根據(jù)各預(yù)算單位的工作職能及組織架構(gòu)，按誰負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)誰負(fù)責(zé)管理并承擔(dān)與此相關(guān)的收入、支出任務(wù)的完成或控制的原則確定。第二十四條 本大綱僅對整體各預(yù)算單位作責(zé)任中心的劃分，各預(yù)算單位的內(nèi)部責(zé)任中心劃分，由各預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人、行政人事部，按各自內(nèi)部的工作職能及組織構(gòu)架自行劃分，劃分的原則及標(biāo)準(zhǔn)按本大綱的各責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)及定義進(jìn)行責(zé)任確認(rèn)，本大綱未明確規(guī)定的單位，按本大綱所列單位的劃分方式及原則比照劃分。詳見下列責(zé)任中心分布確認(rèn) 表。預(yù)算責(zé)任分布表責(zé)任單位責(zé)任中心預(yù)算責(zé)任人公司總部成本

13、中心各中心/部門負(fù)責(zé)人地產(chǎn)公司利潤中心常務(wù)副總經(jīng)理星體公司利潤中心常務(wù)副總經(jīng)理俱樂部公司利潤中心總經(jīng)理天津公司利潤中心總經(jīng)理裝飾公司利潤中心總經(jīng)理置業(yè)公司利潤中心常務(wù)副總經(jīng)理物業(yè)公司利潤中心常務(wù)副總經(jīng)理體育中心利潤中心副總經(jīng)理XXXX酉店利潤中心總經(jīng)理第三章 預(yù)算編制時間及審核第二十五條預(yù)算編制程序。XXX年年各預(yù)算單位的預(yù)算編制按下表步驟編制:步驟工作內(nèi)容時間點責(zé)任人第一步公司財務(wù)中心編制 XXX年年全面預(yù)算大綱、預(yù)算表格模 板，并上報審批。12.09.19-12.10.15公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)人第二步公司財務(wù)中心準(zhǔn)備 2012年歷史數(shù)據(jù)。12.10.8-12.10.19公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)人第三步

14、公司財務(wù)中心下發(fā) XXX年年全面預(yù)算大綱、預(yù)算表格，由各分子公司初步制定XXX年年年度預(yù)算假設(shè)、XXX年年經(jīng)營計劃、相關(guān)測算說明及依據(jù)提交公司財務(wù)中心。12.10.15-12.10.31公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)人， 公司運營管理中心相關(guān) 負(fù)責(zé)人，各預(yù)算單位負(fù) 責(zé)人第四步公司財務(wù)中心聯(lián)合組織公司各職能中心對各預(yù)算單位提 交的經(jīng)營計劃及預(yù)算草案召開討論會議，檢查、審核各 預(yù)算單位預(yù)算編制的合規(guī)性、內(nèi)容充分性、數(shù)據(jù)的合理 性，審核完畢后返回各預(yù)算單位修正、調(diào)整本單位經(jīng)營計劃及預(yù)算。12.11.01-12.11.9公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)人第五步各預(yù)算單位修正、調(diào)整本單位預(yù)算后上報，由公司財務(wù) 中心合并為XXX年年度

15、公司預(yù)算第一版并報相關(guān)部門。12.11.12-12.11.16各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人空q止 用八少由董事長主持召開戰(zhàn)略會議，初步下達(dá)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。12.11.19-12.11.23公司運營管理中心負(fù)責(zé)人，公司財務(wù)中心負(fù)責(zé) 人第七步各預(yù)算單位修正、調(diào)整本單位預(yù)算后上報，由公司財務(wù) 中心合并為XXX年年度公司預(yù)算第二版并報相關(guān)部門。12.11.26-11.11.30各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人第八步公司財務(wù)中心組織，公司董事長、總裁主持召開XXX年年度經(jīng)營計劃及預(yù)算討論會議。檢查、審核討論戰(zhàn)略是 否需要修訂、經(jīng)營計劃可行性及預(yù)算缺口的解決方案， 資金鏈的安全程度，備選方案等內(nèi)容。審核完畢后返回 各經(jīng)營計劃及預(yù)算單位

16、修正、調(diào)整本單位經(jīng)營計劃及預(yù) 算。12.12.03-12.12.07公司運營管理中心負(fù)責(zé) 人，公司財務(wù)中心負(fù)責(zé) 人，公司投融資管理中 心負(fù)責(zé)人第九步各預(yù)算單位修正、調(diào)整本單位預(yù)算后上報，由公司財務(wù) 中心合并為XXX年年度公司預(yù)算第三版并報相關(guān)部門。12.12.10-12.12.14各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人第十步運營、財務(wù)、審計等各中心檢查、審核各單位經(jīng)營計劃 及預(yù)算與會議達(dá)成目標(biāo)的一致性，檢查編制的合規(guī)性， 無誤后形成XXX年年經(jīng)營計劃及預(yù)算執(zhí)行版，報董事長、總裁審批執(zhí)行。12.12.17-12.12.21公司運營管理中心負(fù)責(zé) 人，公司財務(wù)中心負(fù)責(zé) 人，公司投融資管理中 心負(fù)責(zé)人，公司審計監(jiān) 察中心負(fù)

17、責(zé)人第二十六條 預(yù)算編制原則。各二級公司負(fù)責(zé)人是本單位預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)組織本公司預(yù)算 的編制、匯總及平衡，待審核批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的反饋、分析、上報和考核 協(xié)調(diào)工作。經(jīng)營預(yù)算采取“自下而上、自上而下”方法，循環(huán)往復(fù)，先由各二級公司 在規(guī)定的時間內(nèi)組織編制，上報公司職能中心審核，審核通過之后統(tǒng)一報公司董事長 批準(zhǔn)。第二十七條 經(jīng)營預(yù)算的審核。經(jīng)營預(yù)算的審核按“誰管理，誰審核、誰共同承擔(dān)相應(yīng)的審核及考 核責(zé)任”的原則確定，上級直接主管人對下級上報的經(jīng)營預(yù)算負(fù)有審核義務(wù)且承擔(dān)審 核責(zé)任，公司總部職能管控中心對歸口的各單位對應(yīng)經(jīng)營預(yù)算編制負(fù)有審核義務(wù)且承 擔(dān)審核責(zé)任。第二十八條 審核責(zé)任承

18、擔(dān)的落實，在經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行期間，財務(wù)中心根據(jù)每季度預(yù)算執(zhí)行對比情況, 若預(yù)算結(jié)果對比的偏差率大于規(guī)定允許的偏差率，由財務(wù)中心至函考核部門，納入審 核人重要工作延誤考核。第四章人員分工及職責(zé)第二十九條決策層分工公司董事長負(fù)責(zé)全公司戰(zhàn)略目標(biāo)的明確和相關(guān)戰(zhàn)略經(jīng)營計劃及預(yù)算假設(shè)的確定，對當(dāng)年經(jīng)營任務(wù)作指導(dǎo)性劃分，下達(dá)經(jīng)營計劃及預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)；公司總裁對所分管的業(yè)務(wù)按董事長既定戰(zhàn)略和目標(biāo)，作經(jīng)營計劃及預(yù)算假設(shè)的規(guī)劃；公司運營管理中心各板塊分管第一負(fù)責(zé)人根據(jù)董事長和總裁決定的全公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)與各二級公司經(jīng)營計劃結(jié)合，進(jìn)行與經(jīng)營計劃相關(guān)的指導(dǎo)和審核工作。同時對各二級公司的XXX年年年度經(jīng)營預(yù)算

19、的編制、上報工作，作為督辦事項納入2012年4季度績效考核。另外負(fù)責(zé)完成本單位內(nèi)部執(zhí)行XXX年年經(jīng)營預(yù)算考核的實施。公司財務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人根據(jù)董事長和總裁決定的全公司戰(zhàn)略目標(biāo)，明確相關(guān)戰(zhàn)略經(jīng)營預(yù)算假設(shè)，進(jìn)行與財務(wù)相關(guān)的指標(biāo)的細(xì)化和分解工作。負(fù)責(zé)完成本單位內(nèi)部執(zhí)行XXX年年經(jīng)營預(yù)算考核的實施.公司行政人力資源中心第一負(fù)責(zé)人根據(jù)董事長和總裁決定的全公司戰(zhàn)略目標(biāo)，明確相關(guān)戰(zhàn)略經(jīng)營計劃及預(yù)算假設(shè)，進(jìn)行與行政、人力資源等分管業(yè)務(wù)相關(guān)的指標(biāo)的細(xì)化和分解工作，負(fù)責(zé)完成本單位執(zhí)行XXX年年經(jīng)營預(yù)算考核的實施.第三十條運營管理中心職責(zé)。負(fù)責(zé)根據(jù)董事長和總裁決定的全公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)預(yù)算假設(shè)在公司運營管理中心各板

20、塊分管第一負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行與商業(yè)運營相關(guān)的指標(biāo)的細(xì)化和分解工作，及時向公司財務(wù)中心、審計監(jiān)察中心等相關(guān)部門提供預(yù)算年度各單位明確的戰(zhàn)略報告、年度經(jīng)營計劃。負(fù)責(zé)督促所負(fù)責(zé)考核范圍內(nèi)的各單位及時完成本單位預(yù)算編制及管控工作，督促考核范圍內(nèi)的各單位按時、按質(zhì)上報預(yù)算。并編制本部門相關(guān)預(yù)算分表。第三十一條公司財務(wù)中心職責(zé)。負(fù)責(zé)收集公司各預(yù)算單位、部門及相關(guān)人員對公司預(yù)算制度、預(yù)算大綱及其他預(yù)算實施的意見和建議，負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算解釋工作、預(yù)算制度和預(yù)算大綱的完善工作；負(fù)責(zé)公司各預(yù)算單位年度預(yù)算的編制的組織、評審、合并編制工作，負(fù)責(zé)公司各預(yù)算單位年、半年度、月度預(yù)算重估的組織、評審、合并編制工作，負(fù)責(zé)公司各

21、預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的正常管控工作，負(fù)責(zé)向總裁和董事長報告每月、季、年預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)公司預(yù)算相關(guān)工作的實施培訓(xùn)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算實施方案的起草、修訂及實施落實；配合各預(yù)算單位、公司運營管理中心、行政人力資源中心分配相關(guān)與預(yù)算相關(guān)考核指標(biāo)權(quán)重。負(fù)責(zé)編制本中心相關(guān)預(yù)算分表，執(zhí)行預(yù)算并接受預(yù)算考核。負(fù)責(zé)公司公司合并預(yù)算的編制，負(fù)責(zé)各子、分公司預(yù)算編制的整體指導(dǎo)工作，配合落實公司審計監(jiān)察中心對公司預(yù)算的審計工作。第三十二條各子、分公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)本單位內(nèi)各部門的預(yù)算編制的組織、預(yù)算執(zhí)行的控制工作，并負(fù)責(zé)完成本單位既定的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)完成本單位執(zhí)行預(yù)算后考核的實施。第三十三條各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（

22、主辦會計）。負(fù)責(zé)向所核算單位提供預(yù)算編制的相關(guān)財務(wù)資料、歷史數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)資料，負(fù)責(zé)完成本單位預(yù)算的匯總編制及復(fù)核。協(xié)助所核算單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算分析、預(yù)算編制、預(yù)算控制，預(yù)算重估，協(xié)助并指導(dǎo)所核算單位各部門的預(yù)算編制及年、半年度、月度預(yù)算重估，負(fù)責(zé)本單位各部門預(yù)算執(zhí)行報告的編寫，協(xié)助經(jīng)營負(fù)責(zé)人完成本單位的預(yù)算考核。第三十四條各預(yù)算單位的各部門。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營預(yù)算的編制、預(yù)算重估、預(yù)算控制，負(fù)責(zé)達(dá)成本部門既定的經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)；配合本單位財務(wù)人員完成本單位的經(jīng)營預(yù)算編制工作，配合經(jīng)營負(fù)責(zé)人實施本單位經(jīng)營預(yù)算考核，并編制本部門相關(guān)經(jīng)營預(yù)算分表。第三十五條公司投融資管理中心。負(fù)責(zé)編制公司投資性

23、、融資性現(xiàn)金收入預(yù)算及公司投資性、融資性現(xiàn)金支出預(yù)算，并編制本中心相關(guān)預(yù)算分表，執(zhí)行預(yù)算，并接受預(yù)算考核。第三十六條公司審計監(jiān)察中心。按公司相關(guān)審計制度及董事長的審批要求，按預(yù)算管理制度的規(guī)定進(jìn)行經(jīng)營預(yù)算審計、預(yù)算制度審計，和其他與經(jīng)營預(yù)算相關(guān)的審計工作，并編制本中心相關(guān)預(yù)算分表。第三十七條公司行政人力資源中心。根據(jù)董事長和總裁決定的全公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)戰(zhàn)略經(jīng)營計劃及預(yù)算假設(shè)，在公司行政人力資源中心第一負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行與各自分管業(yè)務(wù)相關(guān)的指標(biāo)的細(xì)化和分解工作，并編制本中心相關(guān)預(yù)算分表、管理計劃。第三十八條公司設(shè)計研發(fā)與成本管理中心。負(fù)責(zé)根據(jù)分解后的董事長和總裁決定的全公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)戰(zhàn)略經(jīng)營

24、計劃及預(yù)算假設(shè)核定地產(chǎn)類公司各工程項目的項、 量、 價預(yù)算假設(shè)、工程進(jìn)度時間節(jié)點假設(shè)，各工程項目部的建設(shè)產(chǎn)出假設(shè)（即：完成工程量并把完成工程量換算為工程建設(shè)投入金額），各工程項目部的建設(shè)現(xiàn)金支出假設(shè)，以前年度工程欠款在XXX年支付現(xiàn)金流出假設(shè)，現(xiàn)金支出時間點假設(shè)；并編制本中心相關(guān)經(jīng)營預(yù) 算分表。第五章 預(yù)算執(zhí)行管理第三十九條預(yù)算執(zhí)行報表的編制。預(yù)算執(zhí)行報表由公司財務(wù)中心所屬各公司主辦會計負(fù)責(zé)編制，財務(wù)中心負(fù)責(zé)對外提供預(yù)算執(zhí)行報表，并負(fù)責(zé)報表中數(shù)據(jù)的解釋及提供數(shù)據(jù)查詢服務(wù)。第四十條預(yù)算重估報表預(yù)算重估部分由公司財務(wù)中心所屬各公司主辦會計配合各部門、各子、分公司負(fù)責(zé)人編制，編制方式如下：一、各預(yù)算

25、單位將現(xiàn)金預(yù)算中現(xiàn)金支出預(yù)算按科目、項目、金額排序區(qū)分四類為A:緊急重要類、B:緊急不重要類、C:重要不緊急類、D:不緊急不重要類。作為預(yù)算支出先后順 序。各預(yù)算單位實際執(zhí)行預(yù)算支出時，需參照預(yù)算收入完成比例，按先后順序安排支出；當(dāng)月預(yù)算收入達(dá)到40%之前，只安排A 類支出；當(dāng)月預(yù)算收入達(dá)到60%之前，只安排A、 B類支出；當(dāng)月預(yù)算收入達(dá)到80戒前，只安排A B C類支出；當(dāng)月預(yù)算收入達(dá)到80%Z 上，可以按收入完成進(jìn)度安排D類支出，收入達(dá)到100%方可按預(yù)算全部支出完畢。各預(yù)算單位當(dāng)月由于各種原因未安排現(xiàn)金支出的情況，可在不突破年度總該科目、項目現(xiàn)金支出預(yù)算的前提下，于月末按最新支出計劃進(jìn)行

26、預(yù)算重估調(diào)整、將該現(xiàn)金支出調(diào)整 至預(yù)算年度未來月份。各預(yù)算單位預(yù)算重估調(diào)整完畢后應(yīng)由各公司主辦會計配合各部門、各子、分公司負(fù)責(zé)人編制當(dāng)月預(yù)算重估表報相關(guān)部門。各預(yù)算單位在實際執(zhí)行過程中，若已按即定的預(yù)算收入完成了指標(biāo)，但因時間等差異原因，部份款項未能支出，可按“以收定支原則”以年度累計收入完成比例和年度累計支出比例對比后作出情況說明，由公司財務(wù)中心復(fù)核后，在符合相關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行核 定支付。第四十一條預(yù)算執(zhí)行報表按預(yù)算編制原則及口徑編制，實際執(zhí)行中，發(fā)生預(yù)算口徑無法直接對接的，由財務(wù)中心視情況作出處理意見，報財務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人認(rèn)定批準(zhǔn)確定。第四十二條各公司內(nèi)部預(yù)算管控、預(yù)算重估、數(shù)據(jù)需求、預(yù)

27、算分析等，由本公司財務(wù)完成，需本公司各部門配合的，各部門應(yīng)全力配合。如未能按時間、要求提交，將按重要工作延 誤進(jìn)行考核。第四十三條預(yù)算執(zhí)行按預(yù)算收支兩條線管理，具體管理規(guī)范參照公司全面預(yù)算規(guī)范及流程、財務(wù)運營制度及流程等的相關(guān)規(guī)定管理。第四十四條收入類項目，預(yù)算數(shù)是收入下限數(shù)；支出類項目，預(yù)算數(shù)是開支上限數(shù)。支出類項目有預(yù)算的支出實行分項預(yù)算、分項支出、分項控制管理，即：不同預(yù)算項目、不同預(yù)算科目間的費用支出不得交叉使用或相互抵補預(yù)算數(shù)。第四十五條預(yù)算外款項實行專項報告申請，并作一項專項預(yù)算管理，專項預(yù)算作專項執(zhí)行控制管理。申請和報告的程序及方法按本大綱、全面預(yù)算規(guī)范及流程和財務(wù)運營制度及流程的規(guī)定執(zhí)行。各預(yù)算單位發(fā)生的預(yù)算外款項由財務(wù)中心按月出具預(yù)