第七講國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1、 第七講國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范1第一節(jié) 匯款和托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、匯款結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范(一)匯款結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)類型 1. 信用風(fēng)險(xiǎn) （1）出口商的無(wú)信（體現(xiàn)在發(fā)貨上） （2）進(jìn)口商的無(wú)信 22.欺詐 （1）利用假付款委托書，誘使銀行解付款項(xiàng) （2）利用偽造票據(jù)，誘使出口商發(fā)貨。3匯款風(fēng)險(xiǎn)舉例 浙江A出口公司與俄羅斯B進(jìn)口公司簽定了一份五金產(chǎn)品的CIF合同,兩個(gè)40FCL(40尺高柜整集裝箱)合同約定分兩次等量裝運(yùn),兩次交貨的間隔時(shí)間為30天,約定付款方式為在裝運(yùn)后30天內(nèi)T/T付款.出口商收齊貨款后將單據(jù)用快遞寄給進(jìn)口商供其提貨.A公司將第一個(gè)貨柜貨物按時(shí)裝運(yùn)出口.4 30天后,A

2、公司催B公司支付貨款,B 公司先是推托過(guò)幾天付款,后又稱其為代理商,正催促其委托人付款.A公司繼續(xù)催B公司付款,但B公司開始回避,并最后索性不在接聽(tīng)A公司的去電或回復(fù)任何郵件.5貨到目的港兩個(gè)月后,A公司見(jiàn)催收無(wú)果,只得聯(lián)系船公司將貨物運(yùn)回.由于貨物在目的港滯港太久,造成大量的滯港費(fèi)用,加上來(lái)回的運(yùn)費(fèi)和進(jìn)出口國(guó)家的清關(guān)費(fèi)用,使A公司遭受巨大的損失.而前一個(gè)貨柜的拒收導(dǎo)致后一個(gè)貨柜只得轉(zhuǎn)為庫(kù)存.6 案例分析: (1)信用風(fēng)險(xiǎn).對(duì)出口商來(lái)說(shuō),無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)的匯款方式是隨訂單付現(xiàn)(Cash with Order), 其他付款方式或多或少都有一定的風(fēng)險(xiǎn). 寧波到俄羅斯口岸的運(yùn)輸時(shí)間一般為30天左右.本案中

3、的付款方式,對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō),”貨、款平衡”應(yīng)該是比較合理的，造成此結(jié)果的主要原因是匯款的本質(zhì)所致。 7(2)出口商與資信情況不很了解的客戶進(jìn)行交易，或者與俄羅斯、伊朗、非洲等高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)開展貿(mào)易往來(lái)，最好采用信用證結(jié)算或隨訂單付現(xiàn)，否則應(yīng)采取一定的措施以降低風(fēng)險(xiǎn)，如敘做保理業(yè)務(wù)或投保出口信用險(xiǎn)等。8（二）匯款方式下的防范措施 1. 在客戶資信不佳或不明時(shí)，盡量不要采用匯款結(jié)算方式。 2.匯款結(jié)算一般不用于金額較大的交易. 3.出口企業(yè)一旦收到國(guó)外客戶寄來(lái)的票據(jù),應(yīng)委托銀行檢驗(yàn)其真實(shí)性,必要時(shí)等收妥款項(xiàng)后在發(fā)貨.9二、托收結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)與防范 （一）托收結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)類型 托收結(jié)算方式一般

4、是通過(guò)銀行辦理的，所以又稱銀行托收。 1.付款交單（D/P）下的風(fēng)險(xiǎn) 2.承兌交單（D/A）下的風(fēng)險(xiǎn) 10托收風(fēng)險(xiǎn)案例 1997年10月，我國(guó)某公司與美國(guó)Asia Trading公司簽定一筆出口130萬(wàn)美元服裝合同,D/P結(jié)算。 我公司于10月24日裝船發(fā)貨，在1997年12月初貨物抵達(dá)目的地港口后，美國(guó)公司發(fā)來(lái)傳真，稱因資金周轉(zhuǎn)困難，請(qǐng)我公司降價(jià)至80萬(wàn)美元，付款方式由D/P改為T/T，并要求我公司擬一保函交其在中國(guó)的代表，保證在收到T/T付款后放單。11 我公司當(dāng)即回絕，并催其盡快贖單。美國(guó)公司又發(fā)來(lái)傳真，表示同意原定價(jià)格，但請(qǐng)我公司收到80萬(wàn)美元后先放單，余下50萬(wàn)美元一周內(nèi)補(bǔ)齊。傳真中

5、該公司標(biāo)榜自己是美國(guó)有規(guī)模的大公司，可與中方長(zhǎng)期優(yōu)惠合作云云。但美國(guó)公司遲遲未贖單。至1998年5月初，我公司失去同該公司的聯(lián)系。 經(jīng)查，該美國(guó)公司信用極差，已搬離原址，其業(yè)務(wù)主管人為躲債已不見(jiàn)蹤影。我公司130萬(wàn)美元貨物滯港半年，被當(dāng)?shù)夭块T拍賣以支付滯港費(fèi)用，損失巨大。12 （二）托收方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施 1. 認(rèn)真選擇客戶，掌握客戶資信情況。 2.合理控制交易額。 3.慎做D/A和D/P after Sight。 4.謹(jǐn)慎選擇代收行。 5.應(yīng)根據(jù)商品行情考慮結(jié)算方式。13第二節(jié) 信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范 一、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)隱患 “只有安全的客戶，沒(méi)有安全的付款方式”。 跟單

6、信用證是銀行有條件承諾付款的書面文件，其最主要的特點(diǎn)是獨(dú)立性、跨國(guó)性和嚴(yán)格相符的制度。 其根本缺陷是“剛性有余，韌性不足”。14二、一般常用信用證下的風(fēng)險(xiǎn)類型 一般常用信用證： 不可撤銷的即期跟單議付信用證 主要風(fēng)險(xiǎn)類型： 1. 開證行資信欠佳。 2.結(jié)算人員工作疏漏。 15 3.外商偽造單據(jù)。 例如，1992年8月我國(guó)某外貿(mào)公司與意大利一公司以信用證結(jié)算方式簽署了一項(xiàng)鋼材進(jìn)口合同，采用CFR貿(mào)易條件。該意大利公司對(duì)外稱是鋼鐵貿(mào)易公司，同時(shí)又謊稱航運(yùn)公司，并以這兩個(gè)公司的名義偽造了海運(yùn)提單，騙取了銀行的信任，使我方損失達(dá)500萬(wàn)美元。 16信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)案例案例1 某年，英國(guó)LONDON銀行開

7、來(lái)信用證，金額為198 000美元，提單日后45天付款，最遲裝期、有效期均為1月15日。該證要求提供的單證之一為“供貨人發(fā)貨證明”（Suppliers certificate）。 出口公司于1月15日交單時(shí)，議付行發(fā)現(xiàn)受益人以“裝船通知”電傳副本代替信用證中要求的“供貨人發(fā)貨證明”。這兩種單據(jù)形式不同，但作用卻完全一樣，議付行也覺(jué)得用裝船通知電傳副本證實(shí)貨已裝運(yùn)，比“供貨人發(fā)貨證明”更直接、更實(shí)際，所以給予了議付，并向開證行寄單索償。17 開證行1月25日來(lái)電拒付，理由是“供貨人發(fā)貨證明”單據(jù)未提供。經(jīng)向受益人聯(lián)系，議付行又致電開證行，言明“裝船通知”電傳副本通常情況下可以證明他們?cè)谘b船后已通

8、知了買方。但開證行又來(lái)電強(qiáng)調(diào)開證人堅(jiān)持以“單證不符”為由拒付，并稱開證人已出國(guó)，難以聯(lián)系。 18 議付行再次致電開證行并指出，以發(fā)貨電抄代替“供貨人發(fā)貨證明”，其作用相同，且也是該開證行以前曾經(jīng)接受過(guò)的習(xí)慣做法。但開證行始終堅(jiān)持因“單證不符”而拒付。因L/C有效期已過(guò)，重補(bǔ)“供貨人發(fā)貨證明”已無(wú)意義，且貨已到港，最后出口商忍痛降價(jià)出售，損失58000美元。19案例2 某年，我出口公司與香港M公司成交一批手鉆，金額20 051美元，香港A銀行開來(lái)信用證，規(guī)定嘜頭為T-2684A/81/M144。我方于12月30日裝運(yùn)，制單時(shí)誤將嘜頭打成J-2684A/81/M144。議付行于1月21日審單時(shí)也未

9、發(fā)現(xiàn)有誤，即向開證行寄單，同時(shí)按規(guī)定向紐約償付行索償，收到貨款。20 香港開證行2月9日來(lái)電拒付,指出嘜頭有誤和遲期交單兩點(diǎn)不符。要求議付行退回貨款并承擔(dān)所有費(fèi)用和利息。我議付行接電經(jīng)檢查，才發(fā)現(xiàn)審單太馬虎，提單日期為12月30日，議付日1月21日，按國(guó)際慣例21天，屬超過(guò)一天。嘜頭錯(cuò)打一個(gè)英文字母。議付行遂致電開證行，告之受益人正與開證人洽商，暫不退款。 21 開證行很快復(fù)電稱，進(jìn)口方開證人堅(jiān)持拒收單據(jù)并要求速退貨款及利息。受益人再次致電對(duì)方，又遭拒絕。開證行堅(jiān)持要議付行退款。由于進(jìn)口方斷然拒絕贖單，開證行亦堅(jiān)持拒付，我議付行只好退回20 051美元及利息費(fèi)用466美元而結(jié)案。22 案例3

10、1988年9月1日，我國(guó)某銀行接受某公司開證要求，開立以東南亞某公司為受益人的不可撤銷即期付款信用證，購(gòu)買木材10 000立方米。貨由馬來(lái)西亞沙巴港海運(yùn)我國(guó)南方某港，金額200萬(wàn)美元。裝運(yùn)期和信用證有效期分別為1988年11月10日和11月20日。 開證行1988年11月16日收到東南亞某國(guó)銀行寄來(lái)議付單據(jù)一套要求付款。開證行審單發(fā)現(xiàn)發(fā)票更正處未加蓋證實(shí)章以及受益人詳細(xì)地址有錯(cuò)兩處不符點(diǎn)，遂電詢開證人是否可付款。23 開證人11月18日來(lái)函，表示不同意收單和付款，理由是發(fā)現(xiàn)受益人提供的提單和裝船通知有疑。因?yàn)閾?jù)計(jì)算，對(duì)方貨輪應(yīng)已抵我南方港，但實(shí)際對(duì)方船尚未抵達(dá)我港，懷疑提單有詐。 經(jīng)迅速反復(fù)內(nèi)

11、查外查，方知對(duì)方所言某輪運(yùn)貨來(lái)我港，其實(shí)根本沒(méi)有到過(guò)沙巴港，船公司也早就取消了該船來(lái)我南方港卸貨計(jì)劃。因此證實(shí)受益人所寄提單完全是偽造的。我某公司堅(jiān)決退單拒付，避免了巨大損失。24三、一般常用信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范 1. 重視對(duì)國(guó)外開證行資信審查。 2.重視對(duì)國(guó)外客戶信譽(yù)的調(diào)查。 3.提高結(jié)算人員素質(zhì)和結(jié)算工作質(zhì)量。25四、假信用證下的風(fēng)險(xiǎn)與防范 偽造假冒信用證的具體表現(xiàn)形式: 1.電開信用證無(wú)密押. 2.電開信用證聲稱使用第三家銀行的密押,而所謂第三家銀行的確認(rèn)電又沒(méi)有加押,實(shí)際上”第三家銀行”純屬虛構(gòu). 3.電開信用證的簽字無(wú)從核對(duì). 4.電開信用證隨附印鑒樣式系假冒. 5.開證行行名、地址不詳

12、. 6.單據(jù)要求寄往的第三家收單行不存在. 7.信用證金額大而有效期特短.26五、“軟條款”L/C下的風(fēng)險(xiǎn)與防范 （一）定義 “軟條款”信用證（soft clause L/C）目前學(xué)術(shù)界和法律上并無(wú)統(tǒng)一的嚴(yán)格定義，一般是指信用證表面上要式完整，但是規(guī)定了一些難以遵從的限制性條款，或者規(guī)定了一些含糊不清、責(zé)任不明的條款。 “軟條款”信用證實(shí)為一種變相的可撤銷信用證。27（二）“軟條款”常見(jiàn)的類型 1.規(guī)定開證行另行指示或通知之后L/C方能生效。此類信用證中，待開證申請(qǐng)人通知的項(xiàng)目有裝船期、船名及裝載數(shù)量、樣品檢驗(yàn)認(rèn)可等。 實(shí)踐中一旦行情發(fā)生不利變化，開證行往往不發(fā)通知。 28信用證“暫不生效”條

13、款案有一家意大利銀行開出的信用證規(guī)定，該證只有在收到意方進(jìn)口許可證的通知后方能生效，而這種生效還需經(jīng)過(guò)開征申請(qǐng)人的授權(quán)。例如，信用證中有條款：“This credit is not operative, it will become operative as soon as the applicant obtain the Italian import license, we shall advise you of the receipt of import license after which date the credit will become valid.”29 該證雖標(biāo)有不可撤消信

14、用證字樣，但其在實(shí)際運(yùn)作中卻與可撤消信用證毫無(wú)不同，因?yàn)殚_證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）自始至終都控制著整筆交易，而受益人（出口商）則完全處于被動(dòng)地位。302.規(guī)定必須在貨物抵達(dá)目的地經(jīng)買方檢驗(yàn)后予以付款。 這項(xiàng)規(guī)定，使信用證項(xiàng)下銀行的付款保證已無(wú)從談起，實(shí)質(zhì)上把信用證變成了托收業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期承兌交單。31 3.規(guī)定某些單據(jù)必須由開證申請(qǐng)人的指定人簽署才能議付。 4.明確表示開證行付款以進(jìn)口商承兌出口商匯票為前提。 這實(shí)際上已將銀行信用蛻變?yōu)樯虡I(yè)信用。32“軟條款”信用證案例： 國(guó)內(nèi)某公司同美國(guó)一家公司以FOB價(jià)簽訂了5萬(wàn)立方米花崗巖砌石供貨合同，總金額為1950萬(wàn)美元。一個(gè)月后，美國(guó)公司委托香港的兩家公司

15、通過(guò)一家銀行開出195萬(wàn)美元購(gòu)買首批5000立方米砌石的信用證，信用證中規(guī)定：貨物裝運(yùn)必須收到開證申請(qǐng)人通過(guò)開證行發(fā)出的指定船名指示后才能進(jìn)行。33 國(guó)內(nèi)公司收到信用證后，立即向買方指定人交付了合同履約質(zhì)保金人民幣260萬(wàn)元，但由于一直得不到開證行裝運(yùn)通知，無(wú)法執(zhí)行信用證，結(jié)果國(guó)內(nèi)公司不但被騙走了260萬(wàn)元，還使大量砌石滯留港口，損失巨大。34 （三） “軟條款”信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范 1.嚴(yán)格審證，拒絕“軟條款”信用證。 2.即使貨物出運(yùn)時(shí)才發(fā)現(xiàn)信用證含有軟條款，也要冷靜對(duì)待，尋求突破。 3.培訓(xùn)單證工作人員識(shí)別“軟條款”的能力。35第三節(jié) 保函詐騙和貨款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、保函詐騙的特點(diǎn)與防范

16、1.保函詐騙是近年來(lái)屢見(jiàn)不鮮的一種結(jié)算詐騙。 （1）保函至今不如信用證那樣普及，不如信用證發(fā)展得那么完善，保函條款的制定容易暴露出弱點(diǎn)。36 （2）保函的風(fēng)險(xiǎn)較大。 一方面，擔(dān)保銀行對(duì)受益人出具的一項(xiàng)保證，屬備用性質(zhì)，申請(qǐng)人申請(qǐng)開立保函，僅僅交付保證金。另一方面，保函受益人可能會(huì)提出非公正的索償，除非銀行能舉證其欺詐事實(shí)，否則擔(dān)保行對(duì)此無(wú)力抗拒。372.保函詐騙的防范 （1）對(duì)保函中的擔(dān)保金額條款，應(yīng)注意在金額上要有明確限制； （2）認(rèn)真制定減額條款；（3）應(yīng)列明確定的有效期； （4）在索賠條款上，擔(dān)保行應(yīng)特別注意條款意義的表達(dá)。38二、貨款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)與防范 （一）貨款拖欠的現(xiàn)狀與原因 據(jù)20

17、05年3月30日北京晨報(bào)報(bào)道，中國(guó)迄今至少有1000億美元的海外應(yīng)收帳款逾期無(wú)法收回，并且這個(gè)數(shù)字還在以年均150億美元的凈值增加。39 主要原因： 1.忽視資信調(diào)查，貿(mào)然簽約。 2.過(guò)分相信老客戶、老關(guān)系，不按操作程序辦事，在已出現(xiàn)貨款拖欠的情況下，繼續(xù)發(fā)貨。 3.售貨合同有缺陷或漏洞。 4.結(jié)算方式選擇不當(dāng)，沒(méi)有針對(duì)不同的客戶選擇不同的結(jié)算方式。 5.重銷售、輕收匯、輕信用管理。40 （二）拖欠貨款的追討 發(fā)生國(guó)外客戶拖欠貨款時(shí)，可采用自行追討、委托律師訴訟和委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)追討三種解決辦法。41第四節(jié) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的全面信用管理一、全面信用管理的含義 又稱全程信用管理，是指企業(yè)通過(guò)了解

18、和監(jiān)控交易商信用，避免和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，以及在發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以進(jìn)行有效挽救的一系列行為和管理制度。42 在國(guó)際上，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，已普遍呈現(xiàn)出買方市場(chǎng)。歐美國(guó)家貿(mào)易額的80%90%已采用D/P 、D/A或O/A等信用付款方式，信用證結(jié)算只占10%20%，但壞帳比例僅為貿(mào)易額的0.25%0.5%，相當(dāng)于我國(guó)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)壞帳比例的1/20至1/30。 原因是：它們已隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立了一整套信用風(fēng)險(xiǎn)的理論、手段和做法；大多數(shù)企業(yè)設(shè)有自己的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部。43二、信用風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)節(jié) 根據(jù)中國(guó)東方國(guó)際保理咨詢服務(wù)中心近年來(lái)對(duì)經(jīng)手的500個(gè)拖欠案例的分析統(tǒng)計(jì)，全部案件中，約70%直接產(chǎn)生于貨物發(fā)出前的

19、各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如對(duì)客戶不了解，貿(mào)然簽約，或結(jié)算方式選擇不當(dāng)； 約35%是由于從貨物發(fā)出后到貨款到期日之前這段時(shí)間內(nèi)，對(duì)應(yīng)收帳款缺乏嚴(yán)密的監(jiān)控；約41%的案件，是在拖欠發(fā)生后未及時(shí)進(jìn)行有效的追討。 經(jīng)研究分析，發(fā)現(xiàn)上述案件中，如果發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)加強(qiáng)信用管理，80%的拖欠可以避免或成功追回。44三、信用管理部門的設(shè)置與主要職能 設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)是建立全面信用管理制度的第一步。 信用管理部門的職責(zé)主要有： 1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和方針制定適當(dāng)?shù)墓拘庞貌呗裕?2.廣泛收集客戶資信信息，建立客戶信用檔案，進(jìn)行資信評(píng)估； 3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)和客戶需求有效保障措施；45 4.對(duì)客戶群進(jìn)行經(jīng)常性的動(dòng)態(tài)監(jiān)控； 5.對(duì)不同客戶確定不同的信用額度，并注意變動(dòng)調(diào)整；（6）與銷售財(cái)務(wù)部門密切合作，及時(shí)提供咨詢與建議； （7）制定