湖南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化考核表

1、湖南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化考核表項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)一會(huì)計(jì)和人弓人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員13、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置61、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管人員。不具備條件的可委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬。2有關(guān)資料1、未配齊會(huì)計(jì)人員缺1人12、按規(guī)定應(yīng)設(shè)而未設(shè)總會(huì)計(jì)師13、未指定會(huì)計(jì)主管14、未按規(guī)定設(shè)置機(jī)構(gòu)15、委托代理記賬不合法、不全面的12、建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度.2有關(guān)制度和賬簿未建立崗位責(zé)任制度或有制度不執(zhí)行1錢賬、錢物未分管或出納兼管會(huì)計(jì)每項(xiàng)1無內(nèi)部稽核

2、制度或有制度不執(zhí)行13、按規(guī)定實(shí)行會(huì)計(jì)人員回避制度。2有關(guān)資料未按規(guī)定的2、會(huì)計(jì)從業(yè)資格條件54、會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證上崗2會(huì)計(jì)從業(yè)資格證無證上崗5、會(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定參加繼續(xù)教育，及時(shí)辦理注冊(cè)、變更和調(diào)轉(zhuǎn)登記1會(huì)計(jì)從業(yè)資格證未參加繼續(xù)教育的，未及時(shí)辦理注冊(cè)、變更和調(diào)轉(zhuǎn)登記1人6、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員必須具備財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，能勝任工作。1畢業(yè)、培訓(xùn)證書、專業(yè)技術(shù)資格證無專業(yè)學(xué)歷又未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)1人無會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格證書7、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任免符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定1任免文件無任免文件1國有單位未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案1、會(huì)計(jì)工作交接28、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職必須辦理交接

3、手續(xù)1交接記錄和賬簿未辦理交接手續(xù)1項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)9、會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)必須符合規(guī)定程序1有關(guān)資料交接手續(xù)不全1二會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算57、會(huì)計(jì)核算總體要求410、依法建賬1有關(guān)資料應(yīng)建未建，私設(shè)賬外賬11、正確采用會(huì)計(jì)處理方法1會(huì)計(jì)憑證前后各期不一致，隨意變更112、正確使用會(huì)計(jì)記錄文字1會(huì)計(jì)憑證不符合規(guī)定113、會(huì)計(jì)期間符合規(guī)定1有關(guān)資料不符合規(guī)定1、會(huì)計(jì)憑證1514、原始憑證合法2發(fā)票、收據(jù)各40份無稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章每份反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法每份15、原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容真實(shí)2現(xiàn)金收、付憑證各50張未如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或有意涂改抬頭、摘要、金額每

4、份16、原始憑證內(nèi)容完整3自制原始憑證50張缺憑證名稱、填制日期、填制單位名稱及填制人姓名、接受憑證單位名稱之一者每份收付款憑證無填制人、審批人簽章，無收、付訖戳記之一者每份大寫金額前無人民幣字樣、金額小寫阿拉伯?dāng)?shù)字前無“”、大寫金額數(shù)字到元或角位無“整”（正）字之一者每份17、原始憑證錯(cuò)誤更正規(guī)范1銷貨發(fā)票或收款收據(jù)50份更正不規(guī)范的每份項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)18、記賬憑證的編制及時(shí)2記賬憑證50張記賬憑證日期超過受理原始憑證日期30日以上者每份二會(huì)計(jì)核算19、按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，使用規(guī)范2記賬憑證50張不正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目每份20、記賬

5、憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，必須與所附原始憑證的內(nèi)容、金額相符2記賬憑證50張記賬憑證未附原始憑證（結(jié)賬和更正錯(cuò)賬外）1張1記賬憑證與所附原始憑證金額合計(jì)不等或所附原始憑證與記賬憑證內(nèi)容不符1張121、記賬憑證錯(cuò)誤更正規(guī)范1記賬憑證10張更正不規(guī)范的每份、會(huì)計(jì)賬簿1222、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿封面內(nèi)容正確，填寫完整，外觀整潔。2一年全部賬簿應(yīng)設(shè)未設(shè)總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬每戶賬簿封面不整潔或賬簿內(nèi)頁不全每本賬簿封面內(nèi)容（含單位名稱、賬簿名稱、年度、頁數(shù)、負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人等）填寫不正確不完整每項(xiàng)未填寫賬簿封面每本23、賬簿記錄內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡工整、賬面整潔3

6、一年全部賬簿無記賬憑證日期、編號(hào)、摘要每筆數(shù)字不準(zhǔn)確、摘要不清楚、紅字登記不合規(guī)每筆字跡不工整、帳面不整潔、跳行、隔頁未注銷每頁1登記不及時(shí)，日記帳未按順序登記每筆24、各種賬簿必須按規(guī)定結(jié)賬2全部賬簿未按規(guī)定結(jié)賬每戶25、會(huì)計(jì)賬簿必須按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，賬證、賬賬、賬表必須相符2二個(gè)月的憑證、賬簿、報(bào)表賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證不符每戶明細(xì)賬與總賬不符每戶項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿記錄不符每戶26、會(huì)計(jì)賬簿更正規(guī)范1全部賬簿涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水清除字跡之一者每筆劃線更正時(shí)，記賬人員未蓋章每筆二會(huì)計(jì)核算27、使用的賬簿格式規(guī)范美觀，前后-致2全部賬簿

7、賬簿格式不規(guī)范，格式混亂，前后不一致每本1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1028、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)填寫規(guī)范、數(shù)字真實(shí)、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確、說明清楚、報(bào)送及時(shí)3一個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字不真實(shí)每項(xiàng)1計(jì)算不準(zhǔn)確、相關(guān)數(shù)字不銜接、沒有財(cái)務(wù)情況說明書或分析說明、報(bào)送不及時(shí)之一者每項(xiàng)129、會(huì)計(jì)報(bào)表必須內(nèi)容完整、種類齊全、格式正確、應(yīng)編制合并報(bào)表的單位應(yīng)編制合并報(bào)表3一個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外報(bào)表種類不齊，對(duì)內(nèi)報(bào)表不能滿足單位管理要求之一者一張已填報(bào)表項(xiàng)目填列不全一項(xiàng)應(yīng)編未編合并報(bào)表1報(bào)表格式非經(jīng)財(cái)政部門監(jiān)制130、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，并認(rèn)真執(zhí)行，企業(yè)按月度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，行政事業(yè)單位按年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析1財(cái)務(wù)分析報(bào)告企業(yè)未按月度進(jìn)行財(cái)務(wù)

8、分析，行政事業(yè)單位未按年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析131、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位行政領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管人員簽章，裝訂成冊(cè)、加蓋單位公章，報(bào)送有關(guān)單位1會(huì)計(jì)報(bào)表及封面未印公章、有關(guān)人員簽章不全之一者每項(xiàng)32、年度報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的按規(guī)定執(zhí)行1審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師未審計(jì)的1項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)33、不得編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告1有關(guān)資料編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案634、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料按照規(guī)定定期整理、裝訂成冊(cè)、立卷歸檔（含電算化存儲(chǔ)介質(zhì)）2以前一個(gè)年度的會(huì)計(jì)檔案未按分類順序編號(hào)每本未裝訂成冊(cè)、裝訂不整齊、不規(guī)范每本憑證封面填寫不

9、完整每本未按年整理、立卷歸檔每本沒有檔案登記冊(cè)二會(huì)計(jì)核算35、按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、移交和銷毀手續(xù)2會(huì)計(jì)檔案管理制度及有記錄未建立內(nèi)部檔案管理制度或有制度未執(zhí)行之后236、按規(guī)定管理空白憑證1空白憑證領(lǐng)發(fā)登記簿未指定專人未建立領(lǐng)發(fā)登記手續(xù)37、不得擅自銷毀會(huì)計(jì)檔案1有關(guān)資料擅自銷毀會(huì)計(jì)檔案的（六）、會(huì)計(jì)電算化1038、采用或開發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件必須符合會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范的規(guī)定和要求。4相關(guān)資料會(huì)計(jì)核算軟件不符合相關(guān)規(guī)定和要求2首次使用計(jì)算機(jī)代替手工記賬工作程序不規(guī)范239、配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或終端，并合理分配操作權(quán)限，設(shè)定操作密碼。系統(tǒng)管理人員及操作人員須具備會(huì)計(jì)電算

10、化相關(guān)知識(shí)2會(huì)計(jì)從業(yè)資格證無會(huì)計(jì)電算化核算專用設(shè)備1權(quán)限設(shè)置不合理或操作密碼管理不善40、有嚴(yán)格的操作管理制度1有關(guān)資料人員職責(zé)不明確或有制度不執(zhí)行項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)無會(huì)計(jì)核算軟件操作記錄制度或不執(zhí)行41、有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度1有關(guān)資料無防火、防水、防盜安全設(shè)備或措施無會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安全保密措施42、存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并有備份1有關(guān)資料無備份143、由計(jì)算機(jī)全部或部分替代手工的單位，其會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表應(yīng)以計(jì)算機(jī)打印書面形式保存1一年的各類賬簿報(bào)表未書面打印，并裝訂成冊(cè)的1三會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)監(jiān)督1544、

11、建立、健全會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)2有關(guān)資料未建立會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位職責(zé)或不健全每項(xiàng)145、重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序明確3有關(guān)資料沒有進(jìn)行相互監(jiān)督、相互制約的每項(xiàng)146、對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)2有關(guān)資料未進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的247、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、核對(duì)、處理2有關(guān)資料未對(duì)財(cái)物資管理進(jìn)行監(jiān)督的248、對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，及時(shí)予以制止、糾正和報(bào)告2有關(guān)資料未及時(shí)予以制止、糾正和報(bào)告每次149、對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2有關(guān)資料未進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的每項(xiàng)150、監(jiān)督是否有授意

12、、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的行為2有關(guān)資料未進(jìn)行監(jiān)督的四內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理15如內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分檢查資料扣分事項(xiàng)扣分標(biāo)準(zhǔn)扣分否決實(shí)得分單位分?jǐn)?shù)51、按照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算辦法2財(cái)務(wù)管理辦法、會(huì)計(jì)核算辦法無財(cái)務(wù)管理辦法1無會(huì)計(jì)核算辦法152、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符，無白條抵庫。正確使用銀行結(jié)算賬戶，定期與銀行對(duì)賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定及時(shí)存入銀行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出按規(guī)定通過銀行結(jié)算，對(duì)支票和銀行賬戶實(shí)行嚴(yán)格管理2有關(guān)資料違反現(xiàn)金管理制度1出租、出借銀行賬戶1未定期與銀行對(duì)賬或調(diào)節(jié)不符1四內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理53、正確組織資金的籌集、調(diào)度和使用，正確組織資金核算，債權(quán)債務(wù)及時(shí)結(jié)算、結(jié)清2有關(guān)資料資金籌集不符合規(guī)定未正確核算投入資本和借入資本債權(quán)債務(wù)結(jié)算不及時(shí)對(duì)外投資核算不實(shí)154、建立計(jì)量驗(yàn)收制度，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資出入庫經(jīng)過計(jì)量、檢驗(yàn)，手續(xù)齊備，財(cái)產(chǎn)物資增減消耗的核算符合規(guī)定，賬、卡、物三相符2有關(guān)資料無計(jì)量驗(yàn)收制度1財(cái)產(chǎn)物資出入庫手續(xù)不齊備財(cái)產(chǎn)物資核算不符合規(guī)定155、建立財(cái)產(chǎn)清查制度，財(cái)產(chǎn)物資定期清查、發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢按規(guī)定報(bào)批并進(jìn)行賬務(wù)處理1一個(gè)年度盤點(diǎn)表無財(cái)產(chǎn)清查制度或未按年盤點(diǎn)2賬實(shí)不符又未作調(diào)整處理156、費(fèi)用開支有標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算，并