會計信息系統(tǒng)電子教案課件

1、會計信息系統(tǒng)2 計算機系統(tǒng)的組成3 計算機數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) 生產(chǎn)調(diào)度與存貨管理數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的優(yōu)點數(shù)據(jù)特征產(chǎn)生的效益可達 到的結(jié)果數(shù)據(jù)獨立性數(shù)據(jù)標準化增強數(shù)據(jù)儲存與應用的彈性應用程序的編寫與變動更為簡易快捷,而且節(jié)省數(shù)據(jù)整合性連機數(shù)據(jù)切入減少數(shù)據(jù)重復存儲,可以消除數(shù)據(jù)要素之間的不一致節(jié)省數(shù)據(jù)存儲空間縮短數(shù)據(jù)存儲時間提升數(shù)據(jù)可信性數(shù)據(jù)整合性數(shù)據(jù)共享提高數(shù)據(jù)存取與應用效率更簡易快捷地儲存資料滿足多方面的數(shù)據(jù)需求集中式數(shù)據(jù)管理增強數(shù)據(jù)安全與內(nèi)部協(xié)調(diào)有效防止未授權(quán)人員擅自存取數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)記錄可以及時更新56 企業(yè)基本交易循環(huán)關(guān)系 7 財務會計循環(huán) 8 企業(yè)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 9 會計數(shù)據(jù)與會計信息會計數(shù)據(jù)加工

2、處理會計數(shù)據(jù)會計信息加工處理會計數(shù)據(jù)會計信息輸入會計數(shù)據(jù)保存的會計數(shù)據(jù)和信息會計信息變換過程輸出會計信息10 會計信息系統(tǒng)示意圖 11 會計信息系統(tǒng)的特點1 綜合性2 復雜性3 會計信息的及時性、準確性和可靠性4 內(nèi)部控制嚴格12 會計信息系統(tǒng)應用層次1、核算型會計信息系統(tǒng)2、管理性會計信息系統(tǒng)3、決策支持型會計信息系統(tǒng) 13 會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) 14 會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞方式1、集中傳遞式2、賬務處理中心式3、直接傳遞式15 數(shù)據(jù)集中傳遞式 16 賬務處理中心式 17 數(shù)據(jù)直接傳遞式 18賬務處理系統(tǒng)的范圍、特點目標 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務、

3、系統(tǒng)管理 特點：1 以歷史數(shù)據(jù)為主，涵蓋所有能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟業(yè)務2 規(guī)范性強，一致性好3 以核算為主，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用4 控制要求嚴格，正確性要求高目標：1 及時準確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性2 高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程3 輸出各種會計信息4 和其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享5 留有必要的審計線索19原始憑證匯總表原始憑證填制手工系統(tǒng)賬務處理流程圖記賬憑證日記賬總賬明細賬記賬對賬對賬會計報表20機制憑證手工憑證臨時憑證科目余額匯總表正式憑證庫往來業(yè)務庫銀行未達賬庫銀行對賬單庫銀行對賬單銀行調(diào)節(jié)表明細賬日記賬總賬報表輸入審核記賬輸入對賬電算化系

4、統(tǒng)賬務處理流程圖21手工賬務處理流程的缺點1 會計信息提供不夠及時2 準確性差3 數(shù)據(jù)大量重復登記4 工作強度大22手工賬務處理和計算機賬務處理的區(qū)別1 數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同2 數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬3 數(shù)據(jù)存儲方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì)4 對賬方式不同5 會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同6 賬務處理的效率、準確性和及時性不同手工會計報表原始憑證計算機會計報表各種賬簿原始憑證記賬憑證機制憑證23會計科目編碼設(shè)計 編碼的優(yōu)點：1 節(jié)約空間，加快計算機處理速度2 便于計算機分類處理3 提高輸入速度 會計科目編碼的目的1 保證會計科目的唯一性2 簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式3 加快計算機的運行處理速度

5、會計科目編碼設(shè)計方案1 編碼方式：群碼2 編碼體系設(shè)置：遵循會計制度規(guī)定，有繼承性3 編碼結(jié)構(gòu)：級次和級長4 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼5 編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴展性簡短性24賬務處理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 賬務處理系統(tǒng)初始化憑證管理賬簿管理賬表輸出銀行對賬系統(tǒng)服務憑證類型設(shè)置科目設(shè)置憑證類型設(shè)置其他設(shè)置人員權(quán)限設(shè)置憑證輸入憑證審核查詢打印自動轉(zhuǎn)賬記賬期末處理日記賬輸出明細賬輸出總賬輸出報表輸出綜合查詢初始化調(diào)節(jié)表獲取對賬單自動對賬手工對賬輸出調(diào)節(jié)表會計數(shù)據(jù)備份會計數(shù)據(jù)恢復系統(tǒng)維護修改口令獲取外部數(shù)據(jù)25系統(tǒng)管理26建立賬套272829核算類型30基礎(chǔ)分類31分類編碼方案32啟用

6、賬套33權(quán)限34增加用戶35設(shè)置權(quán)限36企業(yè)門戶37基礎(chǔ)設(shè)置38部門檔案39職員檔案40賬套輸入、輸出41賬套輸出42賬套輸入43會計科目設(shè)置 會計科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設(shè)置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合44科目設(shè)置圖 45憑證類別設(shè)置 46憑證類別設(shè)置圖 47外幣匯率設(shè)置 48初始數(shù)據(jù)錄入 進入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門戶-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔

7、助核算科目輸入明細初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益49初始數(shù)據(jù)輸入圖 50試算平衡 51憑證輸入 賬務系統(tǒng)的日常業(yè)務主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類別、編號、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息52輸入圖示 53憑證輸入（續(xù)） 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則：1 輸入的會計科目必須是已經(jīng)存在的會計科目2 只能輸入最末級會計科目

8、3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入： 要求借貸金額平衡；輸入紅字數(shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額54輸入1 55建立常用摘要 56調(diào)用常用摘要 57科目輸入注意事項 58憑證金額要平衡 59憑證修改 A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡 C 記賬后 首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 60作廢、刪除憑證 1 作廢憑證 2 刪除憑證作廢、刪除憑證步驟作廢憑證1 找到要作廢的憑證2 “制單”-“作廢、恢復”刪除憑證1 找到要作廢的憑證2

9、 “制單”-“作廢、恢復”3 “制單”-“整理憑證”62憑證審核 要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核63審核模塊64標錯65簽字66成批審核67賬簿 作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會計報表的重要數(shù)據(jù)來源，是對賬的依據(jù)之一 計算機狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機檢索功能臨時產(chǎn)

10、生的。 記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計算機狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫文件68記賬過程 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時憑證記賬條件1 上月已結(jié)賬2 期初余額平衡3 憑證已審核69記賬過程 70期末業(yè)務憑證的特點 業(yè)務在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴格 憑證要經(jīng)過審核71機制憑證的要求 重復性 有規(guī)律：摘要、會計科目、數(shù)據(jù)來源、計算公式基本不變計算利潤 特點：計算機自動產(chǎn)生憑證 要求：日常業(yè)務的憑證全部完成，并已審核記賬 步驟 一、定義憑證（第一次

11、）：期末-轉(zhuǎn)賬定義-期間損 益-在本年利潤科目處輸入“本年利潤”代碼-在表格中 點擊-確定 二、生成憑證（日常業(yè)務）：期末-轉(zhuǎn)賬生成-期間 損益結(jié)轉(zhuǎn)-全選-確定 注意：只產(chǎn)生一張憑證，憑證需要審核和記賬73期末處理74自定義75定義機制憑證76定義利潤計算憑證77產(chǎn)生自定義憑證78產(chǎn)生計算利潤憑證 79簡單查詢憑證80綜合查詢憑證81賬簿查詢 82總賬查詢83明細賬查詢84總賬選項設(shè)置85部門核算 目的:提高管理水平和經(jīng)營效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營的總體目標進行層層分解,落實到每個職能部門,并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理 實行過程: 1 將相應會計科目設(shè)置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關(guān)信息 3

12、 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息86設(shè)置部門核算87部門核算信息輸入 88部門核算憑證 89往來業(yè)務核算 核算方式：1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細科目2 輔助核算方式 目的：加強往來業(yè)務的核算和管理，提高經(jīng)濟效益 輔助核算過程： 1 設(shè)置相關(guān)會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關(guān)往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關(guān)信息90定義往來核算91輸入往來核算信息92往來核算憑證93銀行對賬94期初未達賬95銀行期初對賬96銀行對賬單輸入97對賬資料98對賬條件99對賬100銀行調(diào)節(jié)表101未達賬明細102采購與應付系統(tǒng)的特點和目標 特點：1 數(shù)據(jù)處理量大2 數(shù)據(jù)變化頻繁3 核算方法

13、較復雜4 與存貨子系統(tǒng)和賬務系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系5 管理要求高 目標1 采購的核算與管理2 應付賬款的核算與管理3 提供各種管理信息103簡單核算操作流程104詳細核算操作流程105采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)聯(lián)系106數(shù)據(jù)流程圖107采購訂單管理108數(shù)據(jù)流程圖109采購與應付系統(tǒng)的功能模塊 采購與應付系統(tǒng)初始化業(yè)務單據(jù)輸入業(yè)務處理賬表輸出自動轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)服務供應商檔案部門檔案倉庫檔案存貨檔案采購類型訂單輸入入庫單輸入發(fā)票輸入付款單輸入采購結(jié)算往來款核銷采購明細增值稅明細采購分析往來明細賬齡分析轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置編制轉(zhuǎn)賬憑證自動轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復系統(tǒng)維護修改口令稅率設(shè)置付款條件結(jié)算方式單據(jù)查詢110計量單位組

14、設(shè)置111計量單位設(shè)置112存貨檔案設(shè)置113倉庫檔案設(shè)置114收發(fā)類別設(shè)置115采購類型116采購結(jié)算目的：1 發(fā)票和入庫單核對，檢查數(shù)量和金額是否相符合。2 判斷發(fā)票和入庫單到達狀況：同時到達、貨到單未到、單到貨未到結(jié)算方式：自動采購結(jié)算：簡單業(yè)務手工采購結(jié)算：復雜業(yè)務（運費、到貨盈余缺少）采購業(yè)務憑證（系統(tǒng)自動產(chǎn)生） 應付款系統(tǒng)產(chǎn)生需要進行科目定義借：物資采購 應交稅費 貸：應付賬款（銀行存款） 存貨系統(tǒng)產(chǎn)生需要進行科目定義借：原材料 貸：物資采購 應付款系統(tǒng)產(chǎn)生需要進行科目定義借：應付賬款 貸：銀行存款118付款系統(tǒng)科目設(shè)置119結(jié)算方式科目設(shè)置120來自于采購系統(tǒng)的發(fā)票121付款系統(tǒng)

15、的選項設(shè)置122付款系統(tǒng)選項設(shè)置2123付款124退貨收款125現(xiàn)購憑證產(chǎn)生126現(xiàn)購憑證產(chǎn)生原理物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。貸方科目來自于發(fā)票： A 是否已現(xiàn)付 B 結(jié)算方式貸方金額來自于發(fā)票上價稅合計其他信息由計算機自動產(chǎn)生127退貨憑證產(chǎn)生128退貨憑證產(chǎn)生原理物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。貸方科目來自于定義；貸方金額來自于發(fā)票上價稅合計紅字憑證是由發(fā)票上負數(shù)決定的其他信息由計算機自動產(chǎn)生129佘購憑證產(chǎn)生130佘購憑證產(chǎn)生原理物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅