[論文答辯PPT]建筑工程項目施工成本控制研究與實踐PPT

1、工程碩士學位論文答辯答辯日期：2008年12月3日地 點：土木學院會議室建筑工程項目施工成本控制研究與實踐 1.緒論2.工程項目管理綜述3.項目施工成本控制基本原理4.項目施工成本的控制運行5.項目施工成本的分析與預(yù)測6.項目管理效益的評價7.實施有效成本控制的其他因素8.總結(jié)與展望本文結(jié)構(gòu)1緒論 1.1問題的提出 建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目的是通過工程項目的施工建設(shè)，發(fā)揮本企業(yè)技術(shù)、設(shè)備、管理能力，合理配置生產(chǎn)要素、優(yōu)化施工方案，在合同規(guī)定的時間內(nèi)，完成約定質(zhì)量標準的工程建設(shè)任務(wù)，取得合法利潤，進而對社會進步做出貢獻。在實現(xiàn)這個目的過程中，作為企業(yè)成本中心的工程項目是企業(yè)利潤的主要來源和發(fā)展依

2、托，因而其成本控制顯得尤為重要。 目前，建筑施工企業(yè)在項目成本控制方面還處于一種初級、粗放、經(jīng)驗型管理的層次上，成本控制體制缺乏應(yīng)有的活力，缺乏一套激發(fā)項目管理者創(chuàng)造力的激勵、競爭和約束機制。1.2研究的背景、目的及意義 研究的背景 市場競爭環(huán)境的發(fā)展趨勢帶來的壓力（1）當前我國建筑市場已趨飽和，競爭十分激烈（2）市場環(huán)境逐漸趨向有規(guī)則、理性化，暴利型工程消失（3）市場競爭的有序使得技術(shù)含量尤其是管理技術(shù)較低的建筑行業(yè)成本居高不下，可以實現(xiàn)的利潤被吞沒（4）引進項目法施工以后，在進一步節(jié)約管理費用的同時，將部分利潤轉(zhuǎn)化為市場競爭優(yōu)勢，利潤空間下降（5）原國有大中型企業(yè)的社會負擔相當沉重，已實現(xiàn)

3、的利潤再次進入企業(yè)成本。1.2研究的背景、目的及意義 加入WTO帶來的重大挑戰(zhàn)所形成的成本壓力（1）建筑市場及市場競爭將會更加規(guī)范，且規(guī)范化進程進一步加快，同時建筑市場會隨著加入而日趨活躍（2）勞動密集型特征及經(jīng)濟效益整體水平較低使大多數(shù)建筑施工企業(yè)不具備國際競爭力。1.2研究的背景、目的及意義研究的目的及意義 當前施工企業(yè)普遍存在成本控制弱化的問題。加強成本控制，實現(xiàn)向效益型企業(yè)的轉(zhuǎn)變是企業(yè)在市場經(jīng)濟中生存和發(fā)展的根本。但是，由于國家大的投資環(huán)境及企業(yè)管理體制的約束，企業(yè)自身成本控制還處于比較粗糙、簡單的時期，因此，需要進一步改善成本控制的方法，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。1.3國內(nèi)外現(xiàn)狀綜述國內(nèi)建

4、筑工程成本控制現(xiàn)狀（1）管理意識薄弱（2）成本控制方法與手段上存在的問題（3）施工方案上存在的問題國外建筑工程成本控制現(xiàn)狀（1）成本控制和其他管理協(xié)調(diào)一致，開展綜合性的成本控制。（2）實行全員成本控制。1.4 研究內(nèi)容與方法研究內(nèi)容 本文的研究對象是建筑工程項目施工的成本控制 （1）對項目管理基本理論進行研究 （2）對項目成本控制基本原理進行研究 （3）以具體案例為基礎(chǔ)，從項目成本控制的系統(tǒng)過程、項目成本的分析與預(yù)測、項目管理效益的評價、與成本控制相關(guān)的進度管理、質(zhì)量管理幾個方面進行深入的分析。研究方法 在建筑工程項目成本控制基本原理上，以實踐案例為基礎(chǔ)，對施工過程的成本偏差進行數(shù)量分析和原因

5、分析以及項目后期成本的趨勢分析，有效的控制建筑工程項目的成本。以定量分析和定性分析相結(jié)合，把管理實踐與研究成果相結(jié)合的方法，深入研究了建筑工程項目成本控制。2工程項目管理綜述概念：工程項目管理是以建設(shè)工程項目為對象，以項目經(jīng)理責任制為核心，以施工圖預(yù)算中標價為依據(jù)，以創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程為目標，經(jīng)濟合同為紐帶，最終產(chǎn)品的最佳效益為目的，實行從項目開工到竣工驗收交付使用的一次性全過程施工生產(chǎn)經(jīng)營管理。2工程項目管理綜述目標之間的對應(yīng)統(tǒng)一關(guān)系 2工程項目管理綜述工程項目成本管理概念：是指在施工過程中運用一定的技術(shù)和管理手段對生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的人力、物力和費用進行組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)

6、生的偏差，把各項施工費用控制在計劃成本的范圍內(nèi)，以保證成本目標實現(xiàn)的一個系統(tǒng)過程。工程項目成本管理特點：工程項目費用是一貫穿了工程建設(shè)全過程的動態(tài)的控制。工程項目成本的層次性。工程項目的成本都是由若干分項工程，分部工程組成，最終匯總為單位工程。工程項目成本的控制與質(zhì)量，進度控制是不能夠完全分開的。2工程項目管理綜述工程項目的成本管理是一個動態(tài)的控制系統(tǒng)2工程項目管理綜述工程案例簡介工程名稱：溫州住宅前安置房工程工程地址：溫州市區(qū)人民西路建筑面積：30787建設(shè)單位：溫州房地產(chǎn)聯(lián)合開發(fā)有限公司監(jiān)理單位：浙南建設(shè)監(jiān)理有限公司設(shè)計單位：杭州市建筑設(shè)計研究院3項目施工成本控制基本原理3.1項目施工成本

7、管理概念 工程施工過程中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費用的總和，即是建筑施工企業(yè)以工程項目作為核算的對象，在施工過程中所消耗的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值和勞動者的必要勞動所創(chuàng)造的價值的貨幣形成。3.2項目施工成本的構(gòu)成直接成本：人工費、材料費、機械使用費、其它直接費。間接成本： 間接成本是指企業(yè)內(nèi)部的各項目經(jīng)理部為施工準備，組織和管理施工生產(chǎn)的全部施工費用的支出，具體包括工作人員薪金勞動保護費職工福利費等。3項目施工成本控制基本原理3.3項目施工成本控制的內(nèi)容（1）材料費的控制按照“量價分離”的原則材料用量的控制材料價格的控制（2）人工費的控制 實行“量價分離”（3）機械費的控制合理安排施工生產(chǎn)，加強設(shè)備租賃計劃管

8、理。加強機械設(shè)備的調(diào)度工作，提高現(xiàn)場設(shè)備利用率。加強現(xiàn)場設(shè)備的維修保養(yǎng)，避免因不正當使用造成機械設(shè)備的停置。做好上機人員與輔助生產(chǎn)人員的協(xié)調(diào)與配合，提高機械臺班產(chǎn)量（4）管理費的控制4項目施工成本的控制運行（1）材料物資采購控制材料采購供應(yīng)材料價格的控制材料用量的控制（2）現(xiàn)場設(shè)施配置規(guī)模控制(3)施工機械設(shè)備使用控制項目經(jīng)理部自控材料的控制流程4項目施工成本的控制運行4.1項目施工成本管理方法分析工程成本分析法(1)工程成本的綜合分析4項目施工成本的控制運行(2)工程成本的具體分析人工費用分析材料費分析4項目施工成本的控制運行施工機械使用費分析影響施工機械使用費的原因有臺次數(shù)變動(臺次數(shù)差)

9、和臺次費變動(臺次費差) 施工機械使用費分析4項目施工成本的控制運行其他直接費分析采用綜合分析的方法，主要檢查有無超支，自己內(nèi)部供應(yīng)的水、電、汽等成本是否提高。間接費分析間接費分析應(yīng)與直接費或人工費用等聯(lián)系。分析單位工程直接費或人工費用的變動和間接費率的變動對間接費的節(jié)約或超支的影響，從中找出減少浪費和節(jié)省開支的途徑，以達到完成項目，同時成本又可控制在適當?shù)姆秶畠?nèi)。4項目施工成本的控制運行4.2責任成本法責任成本的劃分是根據(jù)項目責任中心而確定的(1)工程項目的責任成本(2)項目組織各職能部門的責任成本（3）施工隊的責任成本工程項目責任成本控制的技術(shù)方法：(1)事先成本控制-價值工程（2）過程

10、控制方法（3）成本差異分析方法4項目施工成本的控制運行掙得值分析法（1）掙得值分析法是工程項目成本、進度綜合度量和監(jiān)控的有效方法（2)累計計劃成本(BCWS)(3)己完成工作預(yù)算成本(BCWP) (3)己完成工作的實際成本(ACWP)成本差異:CV=BCWP-ACWPCV 0，成本節(jié)約; CV0，進度超前; SV0，進度滯后4項目施工成本的控制運行（1）制定項目預(yù)算和計劃BCWS曲線4項目施工成本的控制運行（2）使用支出曲線跟蹤進度 收集實際成本。對已發(fā)生成本進行匯總，即累計己完工程量與單價之積，就形成了累計實際成本ACWS。對項目每期已完工程量與預(yù)算單價之積進行累計，即可確定累計掙得值BCW

11、P。（3）其它變量 成本執(zhí)行指數(shù)(CPI) 是通過對比掙得值績效BCWP與實際支出成本ACWP所得到的成本效率系數(shù) CPI =BCWPACWP 進度執(zhí)行指數(shù)（SPI）是通過對比掙得值績效BCWP與計劃支出成本BCWS所得到的進度效率系數(shù) SPI=BCWP4項目施工成本的控制運行 掙得值分析法是綜合了項目進度、質(zhì)量和成本三大要素，以測量項目績效的一種比較科學實用的分析方法。它比較計劃工作量、實際掙得多少與實際花費成本，以決定成本和進度績效是否符合原定計劃。它對于費用控制非常有效，可以分析到成本的差異是否有進度差異的原因。5項目施工成本分析與預(yù)測5.1項目成本偏差的數(shù)量分析 工程成本偏差的數(shù)量分析

12、，就是對工程項目施工成本偏差進行分析，從預(yù)算成本、計劃成本和實際成本的相互對比中找差距找原因，從而推動工程成本分析，促進成本管理，提高成本降低水平。成本間互相對比的結(jié)果，分別為計劃偏差和實際偏差。計劃偏差=預(yù)算成本計劃成本計劃成本=預(yù)算成本計劃效益（利潤）實際偏差=計劃成本實際成本 分析實際偏差的目的，在于檢查計劃成本的執(zhí)行情況。其負差反映計劃成本控制中存在的缺點和問題，挖掘成本控制的潛力，縮小和糾正目標偏差，保證計劃成本的實現(xiàn)5項目施工成本分析與預(yù)測人工費偏差分析材料費分析 A.主要材料的分析 B.周轉(zhuǎn)材料分析機械使用費分析 影響機械使用費的因素主要是機械利用率。造成機械利用率不高的因素，則

13、是機械調(diào)度不當和機械完好率不高。 5項目施工成本分析與預(yù)測5.2項目成本偏差的原因分析與糾編對策 A. 施工成本偏差的原因分析B.項目施工成本糾編的對策措施 組織措施 技術(shù)措施 經(jīng)濟措施 合同措施5項目施工成本分析與預(yù)測5.4對應(yīng)案例分析 實際直接成本5項目施工成本分析與預(yù)測續(xù)上表 5項目施工成本分析與預(yù)測實際直接成本匯總實際間接成本5項目施工成本分析與預(yù)測實際成本=直接費+間接費=684.25+58.61=742.86萬元實際偏差=計劃成本實際成本=753.08-742.86=10.22萬元 表明總體四個月的施工水平較計劃成本略有贏余，10.22/ ( 740.7+52.4 ) =1.2%5

14、項目施工成本分析與預(yù)測(1)人工費偏差 計劃人工費為72.8X (1-5%) =69.16萬元 實際人工費為72.72萬元 實際人工費偏差=69.16-72.72=-3.56萬元 這主要原因表現(xiàn)在搶工期時造成工作面沒有完全打開，產(chǎn)生窩工的現(xiàn)象，木工、鋼筋工的工人勞動時間沒有達到定額標準5項目施工成本分析與預(yù)測(2)材料費分析 根據(jù)“量價分離”的原則，采用差額計算法則，即： 量差=(定額用量實際用量)市場指導(dǎo)價 價差=(市場指導(dǎo)價實際采購價)消耗數(shù)量 鋼筋量差=(10831046)2880=10.66萬元 鋼筋價差=( 2800-2880)1046=-8.37萬元 市場價格上漲，成了8.37萬元

15、的成本損失，對鋼筋的材料用量進行了周密的控制，使得贏利10.66萬元5項目施工成本分析與預(yù)測模板量差=（2.24萬1.56萬0.98萬）（29.81.56+4.790.98） /（1.56+0.98）=6.05萬 模板價差=(29.81.56+4.790.98 )/(1.56+0.98)(1.56+0.98)- （20.15-29.9 )2.54=24.76萬模板的控制中為項目部節(jié)約了6.05+24.767=18.71萬元?；炷?C40)量差=( 3200-3120)295=2.36萬混凝土(C40)價差=( 300-295)3120=1.56萬混凝土的用量與采購價格都得到了很好的控制，使得

16、項目部取得2.36+1.56=3.92萬元的贏利。5項目施工成本分析與預(yù)測進一步的對項目整個6.25-10.25日之間的大部分材料進行分析。主材分析 A材料采購價分析 材料采購收益=鋼筋采購收益+模板采購收益+硅采購收益鋼管收益32.5水泥收益聚氨脂涂膜收益 =-8.37+24.76+1.56-1.41+0.24+0.03+0.15+7.26=24.22萬元 B材料采購管理費分析 材料采購保管費支用率=計算期實際發(fā)生的材料采購保管費/計算期實際采購的材料總值100% =58.6110%/567.84=1%周轉(zhuǎn)材料 A.周轉(zhuǎn)材料的周轉(zhuǎn)利用率分析 7.7/3=2.56萬 7.7/4.5=1.71萬

17、 節(jié)約模板費用=( 2.56-1.71)29.8=25.33萬元5項目施工成本分析與預(yù)測B周轉(zhuǎn)材料損率分析進場材料表退場材料表5項目施工成本分析與預(yù)測鋼管進場成本=150400+80300+30590+20300=10.77萬鋼管退場成本=150312+80288+30704+20325+0.870=9.75萬周轉(zhuǎn)材料賠損率=(10.77-9.75 )/10.77100%=9.5% 材料周轉(zhuǎn)賠損率較定額水平的3%是偏差較高5項目施工成本分析與預(yù)測機械使用分析實際工作完好臺班數(shù)加班臺班數(shù)表5項目施工成本分析與預(yù)測報告期制度臺班數(shù)表機械完好率=(報告期機械完好臺班數(shù)+加班臺數(shù))/(報告期制度臺班數(shù)

18、加班臺數(shù))100%=(1207+54)/(1225+54)100%=98.6%機械利用率=(報告期機械實際工作臺班數(shù)+加班臺數(shù))/(報告期制度臺班數(shù)+加班臺數(shù))100%=(970+54)/(1225+54)100%=80%機械的利用率較低，保養(yǎng)還尚可5項目施工成本分析與預(yù)測施工成本偏差的原因分析5項目施工成本分析與預(yù)測(2)項目成本糾編的對策措施限低機械設(shè)備費對策5項目施工成本分析與預(yù)測續(xù)表 5項目施工成本分析與預(yù)測項目后期成本的趨勢預(yù)測計劃工作計劃成本(BCWS )已完成工作實際成本(ACWP )5項目施工成本分析與預(yù)測己完工作計劃成本(BCWP)成本偏差:BCWP-ACWP=(870.15

19、+753.08)(985.13+742.86 )=104.91進度偏差=BCWP-BCWS=10.29.26=+6天這表明項目超支104.91萬元，工期已提前6天成本實施指數(shù)CPI=BCWP/ACWP=1623.23/1727.99=0.94進度實施指數(shù)SPI=BCWP/BCWS=1727.99/921+793=1.008對項目的總成本進行預(yù)測則EAC=(目前的實際成本)+(剩余部分的計劃成本)CPI=1727.99+(824+276+686)(1-5%)0.94=3219.20萬元通過此項預(yù)測可知該項目目前的成本狀態(tài)尚還可以。 6 項目管理效益的評價全面評價指標6 項目管理效益的評價案例的綜合分析評價（1）成本控制系統(tǒng)健全、管理工作有始有終（2）成本管理工作落實到位，