非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理57頁(yè)ppt課件

1、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理意義與重要性財(cái)務(wù)管理的重要性財(cái)務(wù)管理有哪些重要性永續(xù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)穩(wěn)固資金掌控公司目標(biāo).財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容認(rèn)識(shí)財(cái)報(bào)財(cái)報(bào)分析比例財(cái)管決策本錢分析庫(kù)存管理資金運(yùn)用與決策預(yù)算編列與控制認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)報(bào)原則財(cái)報(bào)種類財(cái)報(bào) 基 本 原 則本錢原則係指會(huì)計(jì)上對(duì)於資產(chǎn)之獲得或費(fèi)用的支付，通常均以獲得或所耗用之歷史本錢為列帳的根據(jù)配合原則係基於會(huì)計(jì)人員假定收入與費(fèi)用之間，具有親密的相互因果關(guān)係重要性原則係指會(huì)計(jì)人員對(duì)於會(huì)計(jì)事項(xiàng)具有重要性者，屬於攸關(guān)資料，應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則財(cái)報(bào) 基 本 原 則續(xù)一致性原則係指一企業(yè)對(duì)於某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法，一經(jīng)採(cǎi)用後，應(yīng)前後一致，不得恣意變更客觀性原則意指會(huì)計(jì)記錄及報(bào)導(dǎo)

2、，應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)，並依據(jù)普通公認(rèn)會(huì)計(jì)原則處理之，藉以增進(jìn)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，防止會(huì)計(jì)人員的主觀評(píng)價(jià)與偏見(jiàn)財(cái)報(bào)制度之根本原則誠(chéng)信原則一貫原則統(tǒng)一原則正確原則會(huì)計(jì)科目之編制一永續(xù)科目資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債短期負(fù)債其他負(fù)債股東權(quán)益業(yè)主權(quán)益股本盈餘營(yíng)虧公積金資本公積員工退休公積會(huì)計(jì)科目之編制二暫時(shí)科目費(fèi)用銷貨本錢營(yíng)運(yùn)本錢其他費(fèi)用稅金收益主要收益其他收益特別收益財(cái)務(wù)報(bào)表(見(jiàn)附錄)損益表資產(chǎn)負(fù)債表盈餘分配表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表製作技巧:這是 一個(gè)自Microsoft Word嵌入的表格 他需求安裝 Microsoft Word於電腦中才干編輯這個(gè)表格，但是他無(wú)需開(kāi)啟 Word來(lái)檢視它只需於表

3、格任一處連按兩下即 可編輯它 ，當(dāng)他編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint資產(chǎn)負(fù)債表製作技巧:這是 一個(gè)自Microsoft Word嵌入的表格 他需求安裝 Microsoft Word於電腦中才干編輯這個(gè)表格，但是他無(wú)需開(kāi)啟 Word來(lái)檢視它只需於表格任一處連按兩下即可編輯它 ，當(dāng)他編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint負(fù)債與股東權(quán)益負(fù)債 與股東權(quán)益股東權(quán)益$4,450$3,242$2,193製作技巧:這是一個(gè)內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)他編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可於PowerPoint中參

4、與所 得總收入淨(jìng)利平均所得製作技巧:這是一個(gè)內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)他編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可於PowerPoint中參與財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)報(bào)分析內(nèi)容n 經(jīng)營(yíng)力分析n 獲利力分析n 成長(zhǎng)力分析n 穩(wěn)定力分析n 生產(chǎn)力分析n 活動(dòng)力分析財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(一)固定資產(chǎn)比率固 定 資 產(chǎn)資 產(chǎn) 總 額淨(jìng)值比率淨(jìng) 值資 產(chǎn) 總 額銀行借款對(duì)淨(jìng)值比率銀 行 借 款淨(jìng) 值長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)淨(jìng)值比率長(zhǎng)期銀行借款淨(jìng) 值長(zhǎng)期銀行借款對(duì)淨(jìng)值比率固 定 資 產(chǎn)淨(jìng) 值固定資產(chǎn)對(duì)淨(jìng)值比率(固定比率)固 定 資 產(chǎn)淨(jìng)值+長(zhǎng)期負(fù)債財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(

5、二)固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期資金比率(固定長(zhǎng)期適合率)固 定 資 產(chǎn)淨(jìng)值+長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)比率流 動(dòng) 資 產(chǎn)流 動(dòng) 負(fù) 債流動(dòng)比率(不計(jì)存貨)流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 流 動(dòng) 負(fù) 債速動(dòng)比率速 動(dòng) 資 產(chǎn)流 動(dòng) 負(fù) 債短期銀行借款對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)比率短期銀行借款流 動(dòng) 資 產(chǎn)財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(三)應(yīng)收款項(xiàng)週轉(zhuǎn)率營(yíng) 業(yè) 收 入應(yīng) 收 款 項(xiàng)存貨週轉(zhuǎn)率營(yíng) 業(yè) 成 本存 貨固定資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率營(yíng) 業(yè) 收 入固 定 資 產(chǎn)總資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率營(yíng) 業(yè) 收 入資 產(chǎn) 總 額淨(jìng)值週轉(zhuǎn)率營(yíng) 業(yè) 收 入淨(jìng) 值財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(四)毛利率營(yíng) 業(yè) 毛 利營(yíng) 業(yè) 收 入營(yíng)業(yè)利益率營(yíng) 業(yè) 利 益營(yíng) 業(yè) 收 入營(yíng)業(yè)利益率營(yíng) 業(yè) 利 益 利息費(fèi)用 營(yíng) 業(yè)

6、 收 入純益率稅前損益營(yíng)業(yè)收入淨(jìng)值報(bào)酬率稅前損益淨(jìng) 值總資產(chǎn)報(bào)酬率(稅前未加回利息費(fèi)用）稅 前 損 益資 產(chǎn) 總 額本錢管理單位產(chǎn)品本錢計(jì)算直接本錢Direct Material直接人工 (Direct Labor)製造本錢/費(fèi)用(Manufacturing expense)製造本錢間接資料與工廠物料間接人工廠房運(yùn)用費(fèi)機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)動(dòng)力機(jī)具生產(chǎn)設(shè)備折舊加班費(fèi)製造本錢預(yù)算編列程序合理化設(shè)備計(jì)畫(huà)原料採(cǎi)購(gòu)計(jì)畫(huà)銷售預(yù)算、生產(chǎn)力評(píng)估、設(shè)備產(chǎn)能 出貨計(jì)畫(huà)半製品庫(kù)存預(yù)算、 製廢品庫(kù)存預(yù)算、 合理化設(shè)備計(jì)畫(huà)月預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算直接資料預(yù)算原料預(yù)算半製品預(yù)算製廢品預(yù)算直接人工計(jì)算按時(shí)計(jì)酬按數(shù)量計(jì)酬資金管理與決策資本預(yù)算方

7、案型態(tài)重置計(jì)畫(huà)擴(kuò)充現(xiàn)有產(chǎn)品與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品與市場(chǎng)平安與環(huán)境投資其他投資資本預(yù)算的評(píng)估方法回收其憲法會(huì)計(jì)報(bào)酬法淨(jìng)現(xiàn)值法內(nèi)部報(bào)酬法獲利指數(shù)法資本預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公司內(nèi)部的總風(fēng)險(xiǎn)方案本身的風(fēng)險(xiǎn)三光公司跨足農(nóng)藥市場(chǎng)，引進(jìn)設(shè)備價(jià)值2,000萬(wàn)，財(cái)務(wù)部估計(jì)該機(jī)器可運(yùn)用10年，平均每年可創(chuàng)造400萬(wàn)的現(xiàn)金流入，折舊預(yù)計(jì)提列50萬(wàn)，資本每年孳息12。案例回收期限法 2000/(400-50)= 5.71會(huì)計(jì)報(bào)酬法 400-50/2000 = 17.50%淨(jìng)值法 400-50 AP 12, 10 350 5.65022 1978 萬(wàn)獲利指數(shù)法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數(shù)偌大等於1，即

8、可考慮)內(nèi)部報(bào)酬法 視內(nèi)部資金獲得本錢與投資報(bào)酬率比較法結(jié) 論總結(jié)艱苦成就及未來(lái)挑戰(zhàn)未來(lái)前景目標(biāo)謝語(yǔ)庫(kù)存管理定義庫(kù)存管理：物料管理MRP指組織所運(yùn)用的商品或資源之儲(chǔ)存量。其包括人力、資金、能源、設(shè)備、原料、半製品、製廢品等等。存貨用途：- 維持作業(yè)的獨(dú)立 - 符合產(chǎn)品需求的變異 - 可使生產(chǎn)排程更具體 - 可確保生產(chǎn)順利 - 可享大批訂購(gòu)之經(jīng)濟(jì)利益 存貨本錢持有本錢:儲(chǔ)存設(shè)施、搬運(yùn)、保險(xiǎn)、破損、腐壞、過(guò)時(shí)、折舊、租稅及資金的機(jī)會(huì)本錢。整備或生產(chǎn)本錢 :設(shè)備之整備本錢、更換前階段之物料、訓(xùn)練、搬運(yùn)、閒置本錢. 。訂購(gòu)本錢:係指採(cǎi)購(gòu)時(shí)所發(fā)生之管理及事物本錢，包括初次本錢、生產(chǎn)線本錢、訂單本錢、.

9、。缺貨本錢:缺貨時(shí)呵斥的有形及無(wú)形本錢，包括商譽(yù)、生產(chǎn)線停工待料、緊急訂單本錢、運(yùn)費(fèi). 。庫(kù)存訂購(gòu)系統(tǒng)定量訂購(gòu)法 Fixed order quantity modelsEOR經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)法當(dāng)存貨到達(dá)一定的數(shù)量，則進(jìn)行採(cǎi)購(gòu)，屬於永續(xù)盤(pán)存法。以高單價(jià)產(chǎn)品為主。定期訂購(gòu)法 Fixed time period models週期性訂購(gòu)法定期採(cǎi)購(gòu)，沒(méi)有一個(gè)固定採(cǎi)購(gòu)的數(shù)量，僅以時(shí)間為依據(jù)。以低單價(jià)產(chǎn)品為主。定量訂購(gòu)方式某一產(chǎn)品在特定期間內(nèi)其需求量為固定。前置時(shí)間：從下單到收到貨的時(shí)間。產(chǎn)品的單位價(jià)格固定訂購(gòu)或整備本錢為固定。一切的需求皆可獲得滿足?？偰瓯惧X年採(cǎi)購(gòu)本錢年訂購(gòu)本錢年持有本錢TCDC+D/Q*S+Q/

10、2*HQ = (2HD/H)0.5範(fàn)例年需求量D 1000訂購(gòu)本錢 5持有本錢 1.25 單位/年前置時(shí)間 5 天單位本錢 $12.5求最正確訂購(gòu)點(diǎn)？89.4求再訂購(gòu)點(diǎn)？13.7總本錢？12,611.8預(yù)算編列為何要編列預(yù)算企業(yè)由別於賭博，因?yàn)槠髽I(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。 預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的工具，藉由預(yù)算，企業(yè)主可以得知下一個(gè)營(yíng)業(yè)週期中，其本錢、營(yíng)業(yè)額獲利率各為多少。預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)的獲利率添加，預(yù)算不準(zhǔn)確則呵斥企業(yè)資源的浪費(fèi)。設(shè)定企業(yè)目標(biāo)是預(yù)算編列的前提企業(yè)目標(biāo)設(shè)定後，才干進(jìn)行規(guī)劃。因?yàn)橛幸?guī)劃的企業(yè)行為才干事半功倍，預(yù)算是規(guī)劃的結(jié)論。舉例：公司總目標(biāo)：市場(chǎng)佔(zhàn)有率15、

11、業(yè)績(jī)成長(zhǎng)15、間接費(fèi)用減少15、進(jìn)貨本錢減少15等等。規(guī)劃企業(yè)目標(biāo)之留意事項(xiàng)目標(biāo)不能訂的過(guò)廣、過(guò)高，以免分散資源目標(biāo)要富有好心的挑戰(zhàn)性要有效率的授權(quán)目標(biāo)執(zhí)行要追蹤考核、衡量績(jī)效制訂目標(biāo)範(fàn)圍，以利作業(yè)管理企業(yè)目標(biāo)規(guī)劃步驟 認(rèn)清機(jī)會(huì)存在(瞭解市場(chǎng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)、消費(fèi)需求、公司優(yōu)缺點(diǎn))建立適當(dāng)目標(biāo)六W考慮規(guī)劃前提擬定各種行動(dòng)方案評(píng)估各種行動(dòng)方案選定理想行動(dòng)方案建立輔助計(jì)畫(huà)編列計(jì)畫(huà)預(yù)算預(yù)算編列的項(xiàng)目預(yù)算編列的內(nèi)容包括：資金的籌措、生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)、原料獲得、銷售額的評(píng)估、本錢的計(jì)算、人員安排等等?，F(xiàn)金預(yù)算採(cǎi)購(gòu)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算維持平穩(wěn)、 擴(kuò)大市場(chǎng)佔(zhàn)有率、 最大利潤(rùn)化、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)年度綜合預(yù)算長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算編列的依據(jù)過(guò)去業(yè)績(jī)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)市場(chǎng)調(diào)查生產(chǎn)才干新產(chǎn)品銷售計(jì)畫(huà)國(guó)民所得國(guó)民生產(chǎn)毛額通貨膨脹壓力預(yù)算編列的類別月別產(chǎn)品別產(chǎn)品A 、 B 、 C部門別(人事、行銷、管理、.)定價(jià)方法本錢加成法最高利潤(rùn)法損益兩平法區(qū)域定價(jià)法心思定價(jià)法銷售費(fèi)用預(yù)算一倉(cāng)儲(chǔ)本錢租金原料、庫(kù)存保險(xiǎn)、稅捐促銷本錢市場(chǎng)研討廣告、宣傳、贈(zèng)品、活動(dòng)、展出人事本錢 管理本錢監(jiān)督控制本錢銷售費(fèi)用預(yù)算二訂單本錢業(yè)務(wù)薪資、獎(jiǎng)金出差、交際費(fèi)作業(yè)本錢訂單處理本錢文書(shū)處理銷售費(fèi)用預(yù)算三運(yùn)輸本錢原有的配車、油料國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途運(yùn)輸國(guó)際費(fèi)用 受信與收款本錢信