非財務(wù)人員的財務(wù)管理57頁ppt課件

1、認(rèn)識財務(wù)管理意義與重要性財務(wù)管理的重要性財務(wù)管理有哪些重要性永續(xù)經(jīng)營財務(wù)穩(wěn)固資金掌控公司目標(biāo).財務(wù)管理的內(nèi)容認(rèn)識財報財報分析比例財管決策本錢分析庫存管理資金運用與決策預(yù)算編列與控制認(rèn)識財務(wù)報表財報原則財報種類財報 基 本 原 則本錢原則係指會計上對於資產(chǎn)之獲得或費用的支付，通常均以獲得或所耗用之歷史本錢為列帳的根據(jù)配合原則係基於會計人員假定收入與費用之間，具有親密的相互因果關(guān)係重要性原則係指會計人員對於會計事項具有重要性者，屬於攸關(guān)資料，應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn)的會計原則財報 基 本 原 則續(xù)一致性原則係指一企業(yè)對於某一會計事項的處理方法，一經(jīng)採用後，應(yīng)前後一致，不得恣意變更客觀性原則意指會計記錄及報導(dǎo)

2、，應(yīng)根據(jù)客觀事實，並依據(jù)普通公認(rèn)會計原則處理之，藉以增進(jìn)會計資料的準(zhǔn)確性，防止會計人員的主觀評價與偏見財報制度之根本原則誠信原則一貫原則統(tǒng)一原則正確原則會計科目之編制一永續(xù)科目資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債長期負(fù)債短期負(fù)債其他負(fù)債股東權(quán)益業(yè)主權(quán)益股本盈餘營虧公積金資本公積員工退休公積會計科目之編制二暫時科目費用銷貨本錢營運本錢其他費用稅金收益主要收益其他收益特別收益財務(wù)報表(見附錄)損益表資產(chǎn)負(fù)債表盈餘分配表現(xiàn)金流量表財務(wù)報表製作技巧:這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格 他需求安裝 Microsoft Word於電腦中才干編輯這個表格，但是他無需開啟 Word來檢視它只需於表

3、格任一處連按兩下即 可編輯它 ，當(dāng)他編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint資產(chǎn)負(fù)債表製作技巧:這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格 他需求安裝 Microsoft Word於電腦中才干編輯這個表格，但是他無需開啟 Word來檢視它只需於表格任一處連按兩下即可編輯它 ，當(dāng)他編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint負(fù)債與股東權(quán)益負(fù)債 與股東權(quán)益股東權(quán)益$4,450$3,242$2,193製作技巧:這是一個內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)他編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可於PowerPoint中參

4、與所 得總收入淨(jìng)利平均所得製作技巧:這是一個內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)他編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可於PowerPoint中參與財務(wù)報表分析財報分析內(nèi)容n 經(jīng)營力分析n 獲利力分析n 成長力分析n 穩(wěn)定力分析n 生產(chǎn)力分析n 活動力分析財務(wù)比率計算公式及說明(一)固定資產(chǎn)比率固 定 資 產(chǎn)資 產(chǎn) 總 額淨(jìng)值比率淨(jìng) 值資 產(chǎn) 總 額銀行借款對淨(jìng)值比率銀 行 借 款淨(jìng) 值長期負(fù)債對淨(jìng)值比率長期銀行借款淨(jìng) 值長期銀行借款對淨(jìng)值比率固 定 資 產(chǎn)淨(jìng) 值固定資產(chǎn)對淨(jìng)值比率(固定比率)固 定 資 產(chǎn)淨(jìng)值+長期負(fù)債財務(wù)比率計算公式及說明(

5、二)固定資產(chǎn)對長期資金比率(固定長期適合率)固 定 資 產(chǎn)淨(jìng)值+長期負(fù)債流動比率流 動 資 產(chǎn)流 動 負(fù) 債流動比率(不計存貨)流動資產(chǎn) 存貨 流 動 負(fù) 債速動比率速 動 資 產(chǎn)流 動 負(fù) 債短期銀行借款對流動資產(chǎn)比率短期銀行借款流 動 資 產(chǎn)財務(wù)比率計算公式及說明(三)應(yīng)收款項週轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入應(yīng) 收 款 項存貨週轉(zhuǎn)率營 業(yè) 成 本存 貨固定資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入固 定 資 產(chǎn)總資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入資 產(chǎn) 總 額淨(jìng)值週轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入淨(jìng) 值財務(wù)比率計算公式及說明(四)毛利率營 業(yè) 毛 利營 業(yè) 收 入營業(yè)利益率營 業(yè) 利 益營 業(yè) 收 入營業(yè)利益率營 業(yè) 利 益 利息費用 營 業(yè)

6、 收 入純益率稅前損益營業(yè)收入淨(jìng)值報酬率稅前損益淨(jìng) 值總資產(chǎn)報酬率(稅前未加回利息費用）稅 前 損 益資 產(chǎn) 總 額本錢管理單位產(chǎn)品本錢計算直接本錢Direct Material直接人工 (Direct Labor)製造本錢/費用(Manufacturing expense)製造本錢間接資料與工廠物料間接人工廠房運用費機器運轉(zhuǎn)動力機具生產(chǎn)設(shè)備折舊加班費製造本錢預(yù)算編列程序合理化設(shè)備計畫原料採購計畫銷售預(yù)算、生產(chǎn)力評估、設(shè)備產(chǎn)能 出貨計畫半製品庫存預(yù)算、 製廢品庫存預(yù)算、 合理化設(shè)備計畫月預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算直接資料預(yù)算原料預(yù)算半製品預(yù)算製廢品預(yù)算直接人工計算按時計酬按數(shù)量計酬資金管理與決策資本預(yù)算方

7、案型態(tài)重置計畫擴充現(xiàn)有產(chǎn)品與市場開發(fā)新產(chǎn)品與市場平安與環(huán)境投資其他投資資本預(yù)算的評估方法回收其憲法會計報酬法淨(jìng)現(xiàn)值法內(nèi)部報酬法獲利指數(shù)法資本預(yù)算的風(fēng)險分析市場風(fēng)險公司內(nèi)部的總風(fēng)險方案本身的風(fēng)險三光公司跨足農(nóng)藥市場，引進(jìn)設(shè)備價值2,000萬，財務(wù)部估計該機器可運用10年，平均每年可創(chuàng)造400萬的現(xiàn)金流入，折舊預(yù)計提列50萬，資本每年孳息12。案例回收期限法 2000/(400-50)= 5.71會計報酬法 400-50/2000 = 17.50%淨(jìng)值法 400-50 AP 12, 10 350 5.65022 1978 萬獲利指數(shù)法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數(shù)偌大等於1，即

8、可考慮)內(nèi)部報酬法 視內(nèi)部資金獲得本錢與投資報酬率比較法結(jié) 論總結(jié)艱苦成就及未來挑戰(zhàn)未來前景目標(biāo)謝語庫存管理定義庫存管理：物料管理MRP指組織所運用的商品或資源之儲存量。其包括人力、資金、能源、設(shè)備、原料、半製品、製廢品等等。存貨用途：- 維持作業(yè)的獨立 - 符合產(chǎn)品需求的變異 - 可使生產(chǎn)排程更具體 - 可確保生產(chǎn)順利 - 可享大批訂購之經(jīng)濟利益 存貨本錢持有本錢:儲存設(shè)施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會本錢。整備或生產(chǎn)本錢 :設(shè)備之整備本錢、更換前階段之物料、訓(xùn)練、搬運、閒置本錢. 。訂購本錢:係指採購時所發(fā)生之管理及事物本錢，包括初次本錢、生產(chǎn)線本錢、訂單本錢、.

9、。缺貨本錢:缺貨時呵斥的有形及無形本錢，包括商譽、生產(chǎn)線停工待料、緊急訂單本錢、運費. 。庫存訂購系統(tǒng)定量訂購法 Fixed order quantity modelsEOR經(jīng)濟訂購法當(dāng)存貨到達(dá)一定的數(shù)量，則進(jìn)行採購，屬於永續(xù)盤存法。以高單價產(chǎn)品為主。定期訂購法 Fixed time period models週期性訂購法定期採購，沒有一個固定採購的數(shù)量，僅以時間為依據(jù)。以低單價產(chǎn)品為主。定量訂購方式某一產(chǎn)品在特定期間內(nèi)其需求量為固定。前置時間：從下單到收到貨的時間。產(chǎn)品的單位價格固定訂購或整備本錢為固定。一切的需求皆可獲得滿足?？偰瓯惧X年採購本錢年訂購本錢年持有本錢TCDC+D/Q*S+Q/

10、2*HQ = (2HD/H)0.5範(fàn)例年需求量D 1000訂購本錢 5持有本錢 1.25 單位/年前置時間 5 天單位本錢 $12.5求最正確訂購點？89.4求再訂購點？13.7總本錢？12,611.8預(yù)算編列為何要編列預(yù)算企業(yè)由別於賭博，因為企業(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。 預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來風(fēng)險的工具，藉由預(yù)算，企業(yè)主可以得知下一個營業(yè)週期中，其本錢、營業(yè)額獲利率各為多少。預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)的獲利率添加，預(yù)算不準(zhǔn)確則呵斥企業(yè)資源的浪費。設(shè)定企業(yè)目標(biāo)是預(yù)算編列的前提企業(yè)目標(biāo)設(shè)定後，才干進(jìn)行規(guī)劃。因為有規(guī)劃的企業(yè)行為才干事半功倍，預(yù)算是規(guī)劃的結(jié)論。舉例：公司總目標(biāo)：市場佔有率15、

11、業(yè)績成長15、間接費用減少15、進(jìn)貨本錢減少15等等。規(guī)劃企業(yè)目標(biāo)之留意事項目標(biāo)不能訂的過廣、過高，以免分散資源目標(biāo)要富有好心的挑戰(zhàn)性要有效率的授權(quán)目標(biāo)執(zhí)行要追蹤考核、衡量績效制訂目標(biāo)範(fàn)圍，以利作業(yè)管理企業(yè)目標(biāo)規(guī)劃步驟 認(rèn)清機會存在(瞭解市場狀況、競爭、消費需求、公司優(yōu)缺點)建立適當(dāng)目標(biāo)六W考慮規(guī)劃前提擬定各種行動方案評估各種行動方案選定理想行動方案建立輔助計畫編列計畫預(yù)算預(yù)算編列的項目預(yù)算編列的內(nèi)容包括：資金的籌措、生產(chǎn)線的設(shè)計、原料獲得、銷售額的評估、本錢的計算、人員安排等等?，F(xiàn)金預(yù)算採購預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算維持平穩(wěn)、 擴大市場佔有率、 最大利潤化、 同業(yè)競爭年度綜合預(yù)算長期財務(wù)預(yù)算預(yù)算編列的依據(jù)過去業(yè)績經(jīng)濟指標(biāo)市場調(diào)查生產(chǎn)才干新產(chǎn)品銷售計畫國民所得國民生產(chǎn)毛額通貨膨脹壓力預(yù)算編列的類別月別產(chǎn)品別產(chǎn)品A 、 B 、 C部門別(人事、行銷、管理、.)定價方法本錢加成法最高利潤法損益兩平法區(qū)域定價法心思定價法銷售費用預(yù)算一倉儲本錢租金原料、庫存保險、稅捐促銷本錢市場研討廣告、宣傳、贈品、活動、展出人事本錢 管理本錢監(jiān)督控制本錢銷售費用預(yù)算二訂單本錢業(yè)務(wù)薪資、獎金出差、交際費作業(yè)本錢訂單處理本錢文書處理銷售費用預(yù)算三運輸本錢原有的配車、油料國內(nèi)長途運輸國際費用 受信與收款本錢信